Giải Pháp Hạn Chế Rủi Ro Trong Thanh Toán Quốc Tế Đối Với Hoạt Động Xuất Khẩu Gạo Tại Công Ty TNHH

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GIẢI PHÁP HẠN CHẾ RỦI RO TRONG THANH TOÁN QUỐC TẾ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG XUẤT KHẨU GẠO TẠI CÔNG TY TNHH XUẤT NHẬP KHẨU KIÊN GIANG Giáo viên hướng dẫn: Sinh viên thực hiện: Ths Nguyễn Thanh Nguyệt Lê Kim Ngân Mã số SV: 4074744 Lớp: Ngoại thương khóa 33 Cần Thơ – 2010 LỜI CẢM TẠ  Em xin chân thành cảm ơn quý thầy cô trường Đại Học Cần Thơ, đặc biệt quý thầy cô Khoa Kinh Tế & Quản Trị Kinh Doanh tận tình giảng dạy, truyền đạt kiến thức cho em suốt bốn năm em học trường Cùng với nỗ lực thân em hồn thành chương trình học Em xin chân thành cảm ơn Nguyễn Thanh Nguyệt tận tình hướng dẫn em hồn thành đề tài tốt nghiệp Em xin gởi làm cảm ơn chân thành đến anh, chị làm việc Công ty TNHH Xuất Nhập Khẩu Kiên Giang nhiệt tình giúp đỡ, tạo điều kiện thuận lợi cho em học hỏi, tiếp xúc với thực tế suốt gần hai tháng thực tập quý công ty Do kiến thức cịn hạn hẹp, thời gian tìm hiểu chưa nhiều, chưa sâu nên đề tài khơng tránh khỏi thiếu sót Rất mong ý kiến đóng góp quý thầy cô, ban lãnh đạo anh chị làm việc cơng ty để đề tài hồn thiện có giá trị nghiên cứu thực Xin chúc q thầy cơ, ban lãnh đạo tồn thể anh chị làm việc công ty TNHH Xuất Nhập Khẩu Kiên Giang lời chúc sức khỏe thành đạt Xin chân thành cảm ơn! Ngày … tháng … năm 2011 Sinh viên thực Lê Kim Ngân -i- LỜI CAM ĐOAN  Em xin cam đoan chuyên đề em thực hiện, số liệu thu thập kết phân tích đề tài trung thực, đề tài không trung với chuyên đề hay nghiên cứu khoa học trước Em xin chịu trách nhiệm hoàn toàn lời cam đoan Ngày … tháng … năm 2011 Sinh viên thực Lê Kim Ngân -ii- NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP ……………………………………………………………… ………………………………………………………………… ………………………………………………………………… ………………………………………………………………… ………………………………………………………………… ………………………………………………………………… ………………………………………………………………… ………………………………………………………………… ………………………………………………………………… ………………………………………………………………… ………………………………………………………………… ………………………………………………………………… ………………………………………………………………… ………………………………………………………………… ………………………………………………………………… ………………………………………………………………… ………………………………………………………………… ………………………………………………………………… Ngày … tháng … năm 2011 Thủ trưởng đơn vị -iii- BẢNG NHẬN XÉT LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC ……  Họ tên người hướng dẫn: Nguyễn Thanh Nguyệt Cơ quan công tác: Bộ Môn Kế Toán, Khoa Kinh Tế - Quản Trị Kinh Doanh, Trường Đại học Cần Thơ Tên học viên: Lê Kim Ngân Mã số sinh viên: 4074744 Chuyên ngành: Kinh tế Ngoại thương Tên đề tài: Giải pháp hạn chế rủi ro toán quốc tế hoạt động xuất gạo công ty TNHH Xuất Nhập Khẩu Kiên Giang NỘI DUNG NHẬN XÉT Tính phù hợp đề tài với chuyên ngành đào tạo: Về hình thức: Ý nghĩa khoa học, thực tiễn tính cấp thiết đề tài: Độ tin cậy số liệu tính đại luận văn: Nội dung kết đạt được: Các nhận xét khác: Kết luận: Ngày… tháng … năm 2011 Giáo viên hướng dẫn Nguyễn Thanh Nguyệt -iv- MỤC LỤC  Trang CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU 1.1 SỰ CẦN THIẾT NGHIÊN CỨU 1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 1.2.1 Mục tiêu chung 1.2.2 Mục tiêu cụ thể 1.3 CÂU HỎI NGHIÊN CỨU 1.4 PHẠM VI NGHIÊN CỨU 1.4.1 Không gian 1.4.2 Thời gian 1.4.3 Giới hạn nội dung nghiên cứu 1.4.4 Đối tượng nghiên cứu 1.5 LƯỢC KHẢO TÀI LIỆU NGHIÊN CỨU 1.6 KẾT QUẢ MONG ĐỢI VÀ ĐỐI TƯỢNG THỤ HƯỞNG 1.6.1 Kết mong đợi 1.6.2 Đối tượng thụ hưởng CHƯƠNG 2: PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1 PHƯƠNG PHÁP LUẬN 2.1.1 Tổng quan toán quốc tế 2.1.1.1 Khái niệm toán quốc tế 2.1.1.2 Vai trị tốn quốc tế 2.1.2 Cơ sở hoạt động toán quốc tế 2.1.2.1 Các chuẩn mực thông lệ quốc tế 2.1.2.2 Hợp đồng ngoại thương 2.1.2.3 Bộ chứng từ toán quốc tế 2.1.3 Các phương thức toán quốc tế 11 2.1.3.1 Phương thức chuyển tiền (T/T) 11 2.1.3.2 Phương thức giao chứng từ trả tiền (CAD) 12 -v- 2.1.3.3 Phương thức tín dụng chứng từ (D/C) 13 2.2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 16 2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu 16 2.2.2 Phương pháp phân tích số liệu 17 CHƯƠNG 3: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH XUẤT NHẬP KHẨU KIÊN GIANG 18 3.1 VÀI NÉT SƠ LƯỢC VỀ CÔNG TY 18 3.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 18 3.1.2 Chức nhiệm vụ doanh nghiệp 20 3.1.2.1 Chức doanh nghiệp 20 3.1.2.2 Nhiệm vụ doanh nghiệp 20 3.1.3 Sản phẩm 21 3.1.3.1 Gạo 21 3.1.3.2 Cá cơm 21 3.1.3.3 Xăng dầu 21 3.2 CƠ CẨU TỔ CHỨC VÀ CHỨC NĂNG CÁC PHÒNG BAN 22 3.2.1 Cơ cấu tổ chức 22 3.2.2 Chức phòng ban 22 3.2.2.1 Khối quản lý 22 3.2.2.2 Khối tham mưu 22 3.3 KHÁI QUÁT KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY (2008 – 2010) 23 3.4 NHỮNG THUẬN LỢI, KHĨ KHĂN VÀ PHƯƠNG HƯỚNG HOẠT ĐỘNG CỦA CƠNG TY TRONG THỜI GIAN TỚI 25 3.4.1 Thuận lợi 25 3.4.2 Khó khăn 26 3.4.3 Phương hướng hoạt động công ty thời gian tới 26 CHƯƠNG 4: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG VẬN DỤNG CÁC PHƯƠNG THỨC THANH TỐN QUỐC TẾ VÀ RỦI RO TRONG THANH TOÁN QUỐC TẾ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG XUẤT KHẨU GẠO TẠI CÔNG TY TNHH XUẤT NHẬP KHẨU KIÊN GIANG 28 -vi- 4.1 SƠ LƯỢC VỀ CÔNG TÁC TỔ CHỨC THANH TOÁN ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG XUẤT KHẨU GẠO CỦA CÔNG TY 28 4.1.1 Phương thức T/T 29 4.1.2 Phương thức CAD 30 4.1.3 Phương thức L/C 31 4.2 THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG THANH TỐN TẠI CƠNG TY 33 4.2.1 Theo tình hình xuất 33 4.2.2 Theo thị trường xuất 37 4.2.2.1 Thị trường Châu Á 37 4.2.2.2 Thị trường Châu Phi 40 4.2.3 Theo thời gian toán 43 4.2.4 Theo chi phí tốn 43 4.2.5 Theo thủ tục toán 45 4.3 HIỆU QUẢ VÀ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN QUỐC TẾ TẠI CÔNG TY 47 4.3.1 Hiệu hoạt động tốn quốc tế cơng ty (2008 – 2010) 47 4.3.2 Một số rủi ro hoạt động toán quốc tế 49 4.3.2.1 Rủi ro bất khả kháng 49 4.3.2.2 Rủi ro tỷ giá lãi suất 52 4.3.2.3 Rủi ro đạo đức 55 4.3.2.4 Rủi ro tín dụng 57 4.3.2.5 Rủi ro pháp lý 58 4.3.2.6 Rủi ro tác nghiệp 59 4.3.2.7 Một số rủi ro khác 60 CHƯƠNG 5: GIẢI PHÁP HẠN CHẾ RỦI RO TRONG THANH TOÁN QUỐC TẾ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG XUẤT KHẨU GẠO TẠI CÔNG TY TNHH XUẤT NHẬP KHẨU KIÊN GIANG 63 5.1 GIẢI PHÁP CHO CÁC PHƯƠNG THỨC THANH TỐN TẠI CƠNG TY 63 5.1.1 Đối với toán T/T CAD 63 5.1.2 Đối với toán L/C 63 -vii- 5.2 CÁC GIẢI PHÁP KHÁC CHO HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN TẠI CÔNG TY 64 CHƯƠNG 6: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 66 6.1 KẾT LUẬN 66 6.2 KIẾN NGHỊ 67 6.2.1 Đối với ngân hàng 67 6.2.2 Đối với nhà nước 67 -viii- DANH MỤC BẢNG …… Trang Bảng Kết hoạt động kinh doanh công ty TNHH Xuất Nhập Khẩu Kiên Giang (2008 – 2010) 24 Bảng Giá trị toán tiền hàng xuất ngân hàng qua năm (2008 – 2010) 28 Bảng Tình hình sử dụng phương thức toán qua năm (2008 – 2010) 34 Bảng Tình hình sử dụng phương thức tốn thị trường Châu Á (2008 – 2010) 38 Bảng Tình hình sử dụng phương thức toán thị trường Châu Phi (2008 – 2009) 41 Bảng Chi phí hoạt động tốn quốc tế cơng ty (2008 – 2010) 44 Bảng Tình hình xuất KIGIMEX sang số nước Châu Phi 51 Bảng Doanh thu xuất so với khoản vay ngoại tệ công ty 54 Bảng Thời hạn toán hợp đồng 56 -ix- Luận văn tốt nghiệp Ths Nguyễn Thanh Nguyệt Bởi vậy, nói với rủi ro cơng ty hồn tồn có khả kiểm sốt được, mặt cơng ty tận dụng lợi vay ngoại tệ mặt khác phải đẩy nhanh tốc độ thu hồi nợ khách hàng 4.3.2.3 Rủi ro đạo đức Rủi ro đạo đức rủi ro xảy bên tham gia cố tình khơng thực nghĩa vụ gây thiệt hại tới quyền lợi người khác, đạo đức hay cịn hiểu tín nhiệm, uy tín kinh doanh, vấn đề quan trọng thương mại tốn quốc tế bên đối tác tham gia thương vụ thường cách xa nhau, chí khơng gặp mặt q trình thực thương vụ Rủi ro phát sinh ngân hàng phát hành, ngân hàng xác nhận không tuân thủ thông lệ quốc tế, cụ thể ngân hàng không giữ cam kết đưa ra, nhiều ngân hàng cố tình lợi dụng sai sót nhỏ chứng từ để trì hỗn việc tốn, chí từ chối tốn cho nhà xuất Hay phát sinh từ phía nhà nhập khẩu, lợi dụng lỗi sai sót chứng từ để trì hỗn tốn, ép giá nhà xuất cụ thể hàng hóa bị giảm giá, gặp rủi ro đường vận chuyển khiến hàng hóa bị lỗi nhà nhập không nộp tiền để nhận chứng từ nhận hàng Trong số trường hợp L/C trả chậm hàng hóa nhập tiêu thụ hết nhà nhập không chịu nhận chứng từ để toán cho L/C, hay nhà nhập cố tình quy định chứng từ gây bất lợi cho nhà xuất chứng từ mà họ khó có được, phổ biến yêu cầu chứng từ nhà nhập phát hành ký đối chứng giống mẫu chữ ký đăng ký trước với ngân hàng sau lẫn tránh việc phát hành chứng từ hay cố ý ký sai so với mẫu chữ ký để làm chứng từ trở nên bất hợp lệ Hầu hết, thư tín dụng mở nhà xuất nhập thư tín dụng khơng hủy ngang Theo đó, việc sửa đổi, bổ sung, phải có đồng ý bên tham gia, nhà xuất gặp khó khăn trường hợp nhà nhập khơng có thiện chí muốn sửa đổi SVTH: Lê Kim Ngân Trang 55 Luận văn tốt nghiệp Ths Nguyễn Thanh Nguyệt Nguyên nhân sâu xa gây rủi ro đạo đức vấn đề thông tin không đầy đủ, không đối xứng, thiếu thơng tin xác khả tài chính, tình hình hoạt động kinh doanh uy tín, tính trung thực đối tác, dẫn đến đưa định sai lầm gây nên rủi ro tốn Đặc biệt phương thức tốn tín dụng chứng từ theo UCP 600 quy định việc tốn dựa hồn tồn vào chứng từ hồ sơ tốn, mà khơng vào thực trạng hàng hố Sự tách biệt toán theo hồ sơ hàng hoá tạo khe hở cho số tổ chức, cá nhân tiến hành lừa đảo, rủi ro đạo đức sở tồn  Thực tế, công ty gặp phải số trường hợp cố tình kéo dài thời gian tốn chiếm dụng vốn công ty vấn đề thể rõ qua bảng sau: Bảng Thời hạn toán hợp đồng Thời gian Năm 2008 trễ toán Số HĐ Trị giá (1000 USD) Năm 2009 Số HĐ Trị giá HĐ (1000 USD) Năm 2010 Số HĐ Trị giá HĐ (1000 USD) Dưới tuần (CAD) 1.125 - - - - Dưới tuần (L/C) 1.245 (L/C) 1.360 - - Trên tuần - - - - - - Tổng số 2.370 1.360 0 (Nguồn: Phòng Kế Hoạch – Kinh Doanh XNK KIGIMEX) Trong năm qua, số hợp đồng bị tốn trễ khơng nhiều, cụ thể: năm 2008 có đến hợp đồng, năm 2009 giảm xuống hợp đồng năm 2010 khơng có hợp đồng nào, thời gian trễ toán tương đối ngắn trễ tối đa tuần, nhiên trị giá hợp đồng bị trễ nhỏ (đều triệu USD) Thực tế hợp đồng bị trễ hợp đồng toán CAD L/C, CAD mà cơng ty sử dụng tốn trả trước 30% cịn 70% giá trị tốn cịn lại toán sau đối tác nhận hàng, nhiên khơng quy định rõ SVTH: Lê Kim Ngân Trang 56 Luận văn tốt nghiệp Ths Nguyễn Thanh Nguyệt thời gian toán sau nhận hàng cụ thể nên đối tác lợi dụng điểm mà trì hỗn việc tốn tiền hàng cho cơng ty Đối với hợp đồng bị trễ toán L/C lại thường rơi vào khách hàng Đông Timo thời gian chờ chứng từ đến với trường hợp thông thường công ty thỏa thuận với khách hàng phải trả trước 30% giá trị hợp đồng sau xếp hàng, phần lại toán sau nhận hàng Tuy nhiên tương tự với trường hợp trễ toán trên, khách hàng viện cớ chứng từ phức tạp trì hỗn tốn cho cơng ty Qua cho thấy, việc tốn khơng phải lúc hồn tất thời hạn rủi ro toán xảy cần có biện pháp hạn chế tác động không tốt việc chậm toán khắc phục hệ lụy mà việc chậm tốn mang lại cho cơng ty 4.3.2.4 Rủi ro tín dụng Rủi ro tín dụng rủi ro khả toán bên tham gia vào toán, đặc biệt phương thức tín dụng chứng từ, ngân hàng phát hành, ngân hàng xác nhận khả tốn cho dù chứng từ xuất trình có hồn hảo tới đâu khơng tốn Tương tự, ngân hàng chấp nhận hối phiếu kỳ hạn bị phá sản trước hối phiếu đến hạn hối phiếu khơng trả tiền, nhà xuất nhận L/C trực tiếp từ ngân hàng phát hành mà không thông qua ngân hàng thông báo rủi ro giả mạo giấy tờ, khó xác định L/C thật hay không Nguyên nhân chủ yếu loại rủi ro trước hết phải nói đến hiệu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp tham gia vào hoạt động kinh tế, kinh tế thị trường, doanh nghiệp ngân hàng thương mại phải hoạt động môi trường cạnh tranh gay gắt, chịu chi phối lớn quy luật cung - cầu, quy luật cạnh tranh nên phải thường xuyên đối mặt với rủi ro từ phía Có giá thay đổi, cơng nghệ lạc hậu, khả quản lý điều hành kém, khủng hoảng tài gây phản ứng dây chuyền khiến doanh SVTH: Lê Kim Ngân Trang 57 Luận văn tốt nghiệp Ths Nguyễn Thanh Nguyệt nghiệp gặp khó khăn, thua lỗ kinh doanh, chí thua lỗ, vỡ nợ phá sản Một nguyên nhân khác dẫn đến tình trạng khả tốn thơng tin tín dụng khơng đầy đủ, bên khơng nắm vững tình hình tài chính, uy tín khả tốn đối tác, khơng am hiểu, khơng kiểm tra thông số kỹ thuật hiệu dự án mà tài trợ rủi ro tín dụng điều khó tránh khỏi Đây thơng tin khơng cân xứng, việc lựa chọn khách hàng ngân hàng nước ngồi có quan hệ tín dụng tốt điều vơ quan trọng toán quốc tế  Đa phần khách hàng cơng ty thực tốn đầy đủ hợp đồng vài trường hợp tốn trễ bảng khơng có trường hợp khách hàng hay ngân hàng mở L/C hợp tác với công ty bị khả tốn năm qua cơng ty có lợi nắm bắt nhanh thơng tin thị trường đối tác ngân hàng uy tín nên khơng phải chịu tổn thất từ rủi ro 4.3.2.5 Rủi ro pháp lý Rủi ro pháp lý xảy trường hợp có tranh chấp hay khiếu nại bên tốn Khi vấn đề đặt tòa án nước thụ lý hay xử lý vụ án sở pháp lý nước nào? cho dù hợp đồng ngoại thương đề cập đến vấn đề song khơng có phức tạp khơng có bên thơng thạo nắm vững luật pháp bên đối tác Nguyên nhân chủ yếu quy định luật pháp bên khác nhau, phương thức TTQT chọn phương thức tín dụng chứng từ theo UCP 600, song nhiều nước khác nhau, giao dịch bị điều chỉnh, chi phối hệ thống luật pháp quốc gia UCP luật pháp quốc gia tạo thành hành lang pháp lý cho giao dịch L/C ngân hàng thương mại nói chung tham gia TTQT, nhiên, mức độ vận dụng UCP vào thực tiễn nước khác tùy thuộc vào luật pháp nước đó, luật pháp quốc gia thơng thường tơn trọng đối đầu với thơng lệ quốc tế khơng phải hồn tồn khơng có mẫu thuẫn Nếu có SVTH: Lê Kim Ngân Trang 58 Luận văn tốt nghiệp Ths Nguyễn Thanh Nguyệt khác biệt chí đối nghịch với UCP luật quốc gia vượt lên tất phải tuân thủ, quan điểm ICC (International Chamber of Commerce – phòng thương mại quốc tế), UCP làm thay đổi luật quốc gia, tranh chấp có tốt tịa án xem xét phán rủi ro pháp lý rủi ro tồn TTQT  Cũng rủi ro tín dụng, cơng ty chưa phải đưa tịa án trường hợp vi phạm hợp đồng hay có khiếu nại cần tới phân xử tịa án, đa phần bất đồng giao dịch, toán công ty giải theo hướng thỏa thuận để tìm đến giải pháp có lợi cho hai bên, trường hợp đưa tòa án phương án xấu cách tốn nhiều thời gian chi phí hầu hết doanh nghiệp 4.3.2.6 Rủi ro tác nghiệp Đây rủi ro sai sót kỹ thuật bên tham gia gây Rủi ro thường thể việc lập hồ sơ chứng từ khơng hồn hảo, khơng đáp ứng đầy đủ điều kiện điều khoản L/C thực không theo UCP 600 tập qn, thơng lệ quốc tế khác Có nhiều nguyên nhân dẫn đến rủi ro chủ yếu nguyên nhân sau: - Trước hết trình độ ngoại thương tốn quốc tế bên tham gia yếu nên chưa nắm bắt yêu cầu khắt khe L/C, UCP 600 dẫn đến sai sót trình giao dịch từ lúc soạn thảo ký kết hợp đồng đến lập chứng từ tốn - Thứ hai khơng có quy trình nội đầy đủ quy định chức năng, nhiệm vụ, phối hợp phận, phòng ban với việc thực L/C xuất khẩu, tin vào người mua nhiều nhà xuất chủ quan tin có L/C có đảm bảo chắn nhận tốn mà khơng biết L/C cơng cụ tốn có điều kiện SVTH: Lê Kim Ngân Trang 59 Luận văn tốt nghiệp - Ths Nguyễn Thanh Nguyệt Bên cạnh cịn có rủi ro xuất phát từ hối phiếu, hối phiếu xuất trình bị sai sót sau người thụ hưởng bị hội chiết khấu: số tiền hối phiếu khác với hóa đơn, hối phiếu khơng ký hậu, hối phiếu ký phát địi tiền người mở L/C thay ngân hàng phát hành, hối phiếu bị sửa chữa không xác nhận người ký phát Tuy nhiên, hối phiếu chứng từ giống chứng từ khác yêu cầu xuất trình theo L/C, hối phiếu khơng xuất trình hay có sai sót chứng từ thương mại phù hợp với điều kiện điều khoản L/C ngân hàng phát hành có nghĩa vụ tốn tồn chứng từ đáo hạn  Rủi ro chứng từ cơng ty xảy vài trường hợp sử dụng Surrendered B/L với vài đối tác Singapore, trị giá hợp đồng thường vào khoảng 300.000 – 400.000 USD dùng hình thức tốn T/T trả sau Surrendered B/L hay gọi vận đơn xuất trình trường hợp giao hàng khơng cần xuất trình B/L gốc cảng đến, thơng thường hàng hóa giao chủ hàng xuất trình B/L gốc tốn chi phí liên quan cho hãng tàu điểm đến, số lý thời gian hành trình vận chuyển ngắn nên việc chuẩn bị chứng từ không kịp, thứ hai thỏa thuận công ty với khách hàng việc nhận hàng thuận lợi cảng đến không cần xuất trình B/L gốc, chủ hàng u cầu hãng tàu giao hàng cảng đến không cần B/L sau xuất trình B/L gốc văn phịng hãng tàu ngồi cảng đến (thường cảng xếp hàng) toán chi phí liên quan Văn phịng hãng tàu nơi nhận B/L gốc xác nhận việc thực với chi tiết lơ hàng cho văn phịng hãng tàu cảng đến, B/L gốc surrendered, trường hợp B/L gốc chưa phát hành, chủ hàng ghi “Surrendered B/L” gởi chi tiết làm B/L cho hãng tàu cảng Qua đó, thấy rủi ro sử dụng surrendered B/L lớn trị giá hợp đồng trường hợp không nhỏ, đối tác lâu năm công ty khả khơng tốn xảy SVTH: Lê Kim Ngân Trang 60 Luận văn tốt nghiệp Ths Nguyễn Thanh Nguyệt Một trường hợp rủi ro khác vấn đề chứng từ toán q trình cơng ty thực triển khai hợp đồng lớn (trên 10.000 tấn) với thời gian giao hàng kéo dài dùng L/C làm phương thức tốn, phía đối tác nước ngồi thường thực tu chỉnh L/C nhiều lần, gây khó khăn phức tạp cho việc lập chứng từ công ty dễ dẫn đến sai sót làm chứng từ bất hợp lệ bị từ chối toán 4.3.2.7 Một số rủi ro khác - Chất lượng sản phẩm hay bao bì đóng gói: khơng quy cách, quy định hợp đồng, gạo sản phẩm dễ ẩm mốc nên ngồi việc kiểm tra chất lượng gạo cơng ty giám định, doanh nghiệp phải tự kiểm tra trước giao hàng Bởi, chất lượng sản phẩm khơng phù hợp ảnh hưởng đến việc tốn tiền hàng, đối tác yêu cầu phải giảm giá hay từ chối nhận hàng - Nguồn nguyên liệu đầu vào: mặt hàng gạo chịu ảnh hưởng nhiều yếu tố thời vụ, thời điểm thu mua lúc nhiều đối thủ xuất gạo tiến hành thu mua nên công tác thu mua gặp không khó khăn, thu gom nguyên liệu chậm trễ, không kịp thời hạn giao hàng ảnh hưởng lớn đến thời hạn toán tiền hàng - Sự thay đổi giá thị trường: thay đổi đột biến giá tiêu thụ thị trường nước ngồi dẫn đến tình trạng đối tác nước ngồi tìm cách để khơng nhận hàng hay địi giảm giá hàng bán nhiều cách gây khó khăn cho cơng tác tốn… - Nghiệp vụ th tàu: việc thuê tàu phụ thuộc vào đối tác nước người bán bị động thời gian giao hàng dẫn đến trường hợp giao hàng trễ thời hạn quy định  Hiện tại, công ty xuất theo giá FOB chủ yếu, nên việc thuê tàu phía khách hàng chủ động thực họ thông báo thời gian tàu đến cho công ty để tiến hành thu gom hàng kịp thời Tuy nhiên, việc làm cho công ty rơi vào bị động trình giao hàng, xảy trường hợp hàng SVTH: Lê Kim Ngân Trang 61 Luận văn tốt nghiệp Ths Nguyễn Thanh Nguyệt đến cảng tàu chưa tới cơng ty cịn phải chịu thêm chi phí bảo quản, lưu kho, chưa kể rủi ro gạo bị ẩm mốc, hư hao thời gian chờ tàu… để đến tay khách hàng chất lượng gạo bị giảm sút ảnh hưởng đến uy tín cơng ty mà cịn lý để người mua ép giá, trì hỗn việc tốn tiền hàng với công ty Một trường hợp rủi ro khác kiểm định chất lượng hàng hóa, xảy mà hàng quan giám định cấp chứng nhận đạt chất lượng theo hợp đồng ký kết, giao hàng đối tác lại cho chất lượng hàng hóa cơng ty khơng đạt khơng chịu tốn tiền hàng kéo dài thời gian toán SVTH: Lê Kim Ngân Trang 62 Luận văn tốt nghiệp Ths Nguyễn Thanh Nguyệt CHƯƠNG GIẢI PHÁP HẠN CHẾ RỦI RO TRONG THANH TOÁN QUỐC TẾ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG XUẤT KHẨU GẠO TẠI CÔNG TY TNHH XUẤT NHẬP KHẨU KIÊN GIANG 5.1 GIẢI PHÁP CHO CÁC PHƯƠNG THỨC THANH TỐN TẠI CƠNG TY 5.1.1 Đối với toán T/T CAD - Vì cơng ty ln sử dụng T/T trả sau CAD trả trước 30% nên hợp đồng ký kết cần lưu ý không nên quy định chung chung mà cần phần quy định rõ cụ thể thời gian toán trị giá toán bao nhiêu, quy định thêm điều khoản khác tiền phạt toán trễ kéo dài thời gian toán sai quy định, để giảm thiểu việc cố tình trả chậm toán trễ khách hàng - Đối với thị trường thâm nhập Châu Phi cơng ty nên hạn chế tối đa việc sử dụng CAD để toán, trừ trường hợp khách hàng đối tác giao dịch nhiều lần đáng tin cậy tốn, có sử dụng phương thức nên áp dụng với hợp đồng có giá trị thấp quy định thời gian toán phải tương đối ngắn 5.1.2 Đối với toán L/C - Đối với phương thức L/C cơng ty chủ yếu sử dụng để toán với khách hàng Châu Phi nhằm giảm thiểu rủi ro, nhiên rủi ro lại tiếp tục phát sinh đa phần hệ thống ngân hàng Châu Phi nhìn chung chưa phát triển mạnh, khách hàng châu phi người mở L/C cơng ty cần phải đàm phán lựa chọn ngân hàng uy tín làm ngân hàng phát hành L/C thực giao dịch thương mại với thị trường Châu Phi nhằm phòng ngừa rủi ro ngân hàng phát hành khả tốn - Bên cạnh đó, phải tiếp tục trì hiệu có cơng tác phối hợp thực triển khai hợp đồng xuất đơn vị, phịng ban có liên SVTH: Lê Kim Ngân Trang 63 Luận văn tốt nghiệp Ths Nguyễn Thanh Nguyệt quan nhằm giúp cho hoạt động toán tiền hàng thực thời hạn theo điều kiện quy định L/C - Riêng quy trình theo dõi L/C có, cơng ty cần quan tâm đến việc đàm phán điều kiện L/C phần quan trọng đàm phán hợp đồng mua bán Trong trình đàm phán, cần đưa chấp nhận điều kiện mà có khả tn thủ ghi nhớ quy tắc UCP, ISBP; mặt khác không nên chủ quan mà lơ yếu tố bất ngờ xảy gây trì hỗn việc lập xuất trình chứng từ kịp thời việc nâng cao công tác kiểm tra, giám sát thường xuyên tiến độ thực hợp đồng, liên hệ thường xuyên với người mua ngân hàng người mua việc gia hạn thời hạn cuối ghi nhớ thời hạn cuối để có kế hoạch thực phù hợp 5.2 CÁC GIẢI PHÁP KHÁC CHO HOẠT ĐỘNG THANH TỐN TẠI CƠNG TY - Đối với rủi ro bất ổn trị hay rủi ro hệ thống sở hạ tầng ngân hàng lạc hậu số thị trường Châu Phi cơng ty, cơng ty hạn chế rủi ro cách mua bảo hiểm tín dụng xuất khẩu, loại hình bảo hiểm giúp bảo hiểm tài cho doanh nghiệp xuất trường hợp nhà nhập khả tốn Thêm vào đó, cơng ty tiếp cận với nguồn vốn cho vay từ ngân hàng tổ chức tín dụng khác dễ dàng với tỷ lệ giá trị vốn vay/giá trị bảo hiểm (tài sản bảo đảm) cao để đầu tư phát triển, nâng cao chất lượng sản phẩm, giảm quỹ dự phòng tổn thất giúp chương trình thu hồi nợ doanh nghiệp xuất trở nên hiệu - Công ty cần tăng cường mối quan hệ hợp tác kinh doanh tốt đẹp với bạn hàng lâu năm tìm hiểu rõ thông tin khách hàng nhằm tạo gắn kết nâng cao uy tín với đối tác SVTH: Lê Kim Ngân Trang 64 Luận văn tốt nghiệp - Ths Nguyễn Thanh Nguyệt Đầu tư phát triển nguồn nhân lực, đặc biệt nâng cao trình độ chuyên môn quản lý rủi ro cho cán đảm trách phận toán quốc tế, lập chứng từ tốn cơng ty - Thực xuất theo giá CIF để chủ động hoạt động giao hàng góp phần tăng thêm lợi nhuận - Hạn chế tối đa việc sử dụng B/L surrendered giao dịch cách hoàn thiện nâng cao cơng tác chuẩn bị chứng từ, để xuất trình kịp thời - Đối với giấy chứng nhận có liên quan chứng từ tốn, có khiếu nại khách hàng, cơng ty nên u cầu phía giám định cung cấp kết giám định để chứng minh tránh kéo dài thời gian thương lượng tốn chi phí SVTH: Lê Kim Ngân Trang 65 Luận văn tốt nghiệp Ths Nguyễn Thanh Nguyệt CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 6.1 KẾT LUẬN Công ty TNHH Xuất Nhập Khẩu Kiên Giang doanh nghiệp hàng đầu tỉnh hoạt động xuất gạo với kim ngạch xuất năm 2010 đạt 71 triệu USD Trong suốt q trình hoạt động mình, cơng ty đạt nhiều thuận lợi như: nhận đạo, quan tâm điều hành hợp lý từ Tổng công ty lương thực Miền Nam; hỗ trợ Tỉnh, ban ngành ngân hàng đối tác Tuy nhiên, công ty gặp khó khăn như: nhu cầu thị trường suy giảm giá thay đổi bất thường gây khó khăn cho cơng tác dự báo, thu mua công ty Dù vậy, hoạt động sản xuất kinh doanh công ty phát triển đạt nhiều thành tựu tiêu biểu công ty lọt vào Top 100 thương hiệu 2010 nhiều khen UBND Tỉnh Để đạt thành công đáng kể trên, công ty không ngừng nỗ lực hoạt động sản xuất, kinh doanh công tác quản lý điều hành, phải kể đến hoạt động toán quốc tế - khâu quan trọng thiếu giao dịch Qua phân tích thực trạng vận dụng phương thức tốn cơng ty từ 2008 – 2009 cho thấy nhìn chung cơng tác tốn cơng ty ổn định gặp khơng rủi ro ý muốn Phần lớn hợp đồng ký kết toán L/C (chiếm 70% tổng số lượng hợp đồng toán) chủ yếu áp dụng với khách hàng từ Châu Phi, số hợp đồng tốn theo phương thức sử dụng thị trường Châu Á đa phần khách hàng gắn bó thường xun với công ty nên T/T CAD giải pháp tốt để rút ngắn thời gian chi phí tốn cho cơng ty, năm vừa qua số hợp đồng tốn trễ hạn cơng ty chiếm tỷ lệ thời gian trễ hạn toán hợp đồng ngắn Điều cho thấy, cơng ty vận dụng phương thức toán hiệu hợp lý, phương thức tiềm ẩn nhiều rủi SVTH: Lê Kim Ngân Trang 66 Luận văn tốt nghiệp Ths Nguyễn Thanh Nguyệt ro, nhiên với uy tín kinh nghiệm kinh doanh quốc tế lâu cơng ty rủi ro dự tính trước có khả ứng phó linh hoạt tình rủi ro bất ngờ xảy 6.2 KIẾN NGHỊ 6.2.1 Đối với ngân hàng - Thực công tác tư vấn cho nhà xuất chứng từ toán bất hợp lệ, hay phương thức toán nên sử dụng để phịng tránh rủi ro xảy mà tiết kiệm chi phí thời gian toán ngắn, chừng từ sai sót sửa chữa thơng báo cho công ty để sửa chữa thay - Đa số nhà xuất chưa có nhiều kinh nghiệm để lập chứng từ tốn ngân hàng thực tư vấn, giải đáp thắc mắc hướng dẫn thực để hạn chế tối đa rủi ro toán chứng từ bất hợp lệ - Có ưu đãi tín dụng với doanh nghiệp xuất nhập nói riêng, hầu hết doanh nghiệp kinh doanh nói chung giảm bớt phần chi phí dịch vụ toán toán L/C sử dụng chủ yếu phương thức tốn nên doanh chịu khoảng chi phí lớn dịch vụ toán 6.2.2 Đối với nhà nước - Nhà nước nên có sách điều tiết vĩ mô kinh tế đạt hiệu thị trường ngoại tệ lãi suất, kiềm chế lạm phát, giảm giá hay thuế nhập máy móc thiết bị sản xuất… để tạo môi trường kinh doanh ổn định cho doanh nghiệp khủng hoảng kinh tế toàn cầu năm qua gây khơng khó khăn cho cơng ty xuất nói riêng doanh nghiệp sản xuất kinh doanh khác nói chung - Tăng cường cung cấp thông tin thị trường (biến động giá nhập khẩu, nhu cầu nhập khẩu, quy định nhập khẩu…), đối tác hội giao thương, mặt hàng nhập cụ thể, cảnh báo rủi ro kinh doanh phương tiện thông tin đại chúng như: trang web Bộ Công Thương, Báo Công SVTH: Lê Kim Ngân Trang 67 Luận văn tốt nghiệp Ths Nguyễn Thanh Nguyệt Thương, trang web tin Cục xúc tiến thương mại, trang Web thị trường nước, báo diễn đàn doanh nghiệp, kênh truyền hình kỹ thuật số như: InfoTV, VTC… cho doanh nghiệp kinh doanh XNK nắm bắt kịp thời chủ động việc tìm kiếm thị trường khách hàng tiềm - Tổ chức kiện giới thiệu sản phẩm doanh nghiệp Việt Nam thị trường để quảng bá hình ảnh đất nước, người, doanh nghiệp hàng hoá Việt Nam với người tiêu dùng nhà nhập Tăng cường đoàn xúc tiến thương mại, khảo sát thị trường, tham gia hội chợ triển lãm, tổ chức hội thảo doanh nghiệp để tiếp xúc, giao thương trực tiếp với đối tác, bạn hàng thị trường tiềm - Bên cạnh đó, nhà nước cần xây dựng sách ngoại thương phù hợp với giai đoạn cụ thể, hỗ trỡ cho doanh nghiệp sản xuất cạnh tranh với đối thủ nước Thái Lan, Ấn Độ, Pakistan… - Việc quan tâm tạo điều kiện thuận lợi UBND Tỉnh góp khơng nhỏ cho hoạt động hợp tác kinh doanh, thu mua phát triển xí nghiệp chế biến gạo xuất địa bàn Tỉnh - Phát triển hoàn thiện sở vật chất, hạ tầng góp phần phục vụ tốt cho hoạt động toán SVTH: Lê Kim Ngân Trang 68 Luận văn tốt nghiệp Ths Nguyễn Thanh Nguyệt TÀI LIỆU THAM KHẢO Nguyễn Thanh Nguyệt, Trương Đơng Lộc Giáo trình tốn quốc tế, Trường Đại Học Cần Thơ, tài liệu dùng cho sinh viên Dương Hữu Hạnh (2007) Cẩm nang nghiệp vụ xuất nhập khẩu, NXB Thống Kê PGS TS Lê Văn Tề, ThS Nguyễn Thị Tuyết Nga (2009) Thanh toán tín dụng xuất nhập khẩu, NXB Tài Chính PGS.TS Đoàn Thị Hồng Vân, ThS Kim Ngọc Đạt (2009) Quản trị ngoại thương, NXB Lao Động Xã Hội PGS TS Nguyễn Thu Thảo (2009) Nghiệp vụ toán quốc tế, NXB Tài Chính SVTH: Lê Kim Ngân Trang 69 ... THANH TOÁN QUỐC TẾ VÀ RỦI RO TRONG THANH TOÁN QUỐC TẾ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG XUẤT KHẨU GẠO TẠI CÔNG TY TNHH XUẤT NHẬP KHẨU KIÊN GIANG 4.1 SƠ LƯỢC VỀ CÔNG TÁC TỔ CHỨC THANH TOÁN ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG XUẤT... nào? - Đâu rủi ro toán quốc tế hoạt động xuất gạo công ty TNHH Xuất Nhập Khẩu Kiên Giang? - Đâu giải pháp nhằm hạn chế rủi ro toán quốc tế hoạt động xuất gạo công ty TNHH Xuất Nhập Khẩu Kiên Giang?... Thanh Nguyệt gian qua, đánh giá rủi ro toán quốc tế hoạt động xuất gạo, đề xuất số giải pháp nhằm hạn chế rủi ro toán quốc tế hoạt động xuất gạo công ty TNHH Xuất Nhập Khẩu Kiên Giang 1.4.4 Đối