Giải pháp hạn chế rủi ro trong thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ tại sở giao dịch ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn việt nam

Khóa luận tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng LỜI MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết đề tài Ngày xu hướng tồn cầu hóa kinh tế thương mại quốc tế ngày phát triển, toán quốc tế trở thành hoạt động bản, thiếu NHTM Hoạt động TTQT NHTM mắt xích khơng thể thiếu toàn dây chuyền thực hợp đồng ngoại thương Thực tốt vai trị trung gian tốn hoạt động TTQT, NHTM đóng góp nhiều cho kinh tế, cho khách hàng cho thân ngân hàng Tuy nhiên, trình hoạt động mình, TTQT khơng đơn mang lại lợi ích kinh tế mà cịn phát sinh nguy gây rủi ro, tổn thất trực tiếp cho đất nước, ngân hàng cho doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập Trong rủi ro đó, khơng tranh chấp, rủi ro phát sinh không am hiểu thông lệ quốc tế cách tường tận, thực khơng xác số cơng đoạn cụ thể có liên quan đến q trình tóan, trình độ, đạo đức chủ thể tham gia thương mại mà TTQT gây nhiều tổn thất cho đất nước, trách nhiệm phần thuộc thân ngân hàng Chính vậy, nghiên cứu tìm kiếm giải pháp để bước hạn chế rủi ro TTQT mà tiêu biểu cho hoạt động phương thức toán TDCT yêu cầu cấp bách mục tiêu đổi hoạt động NHTM nói chung Sở giao dịch NHNo&PTNT Việt Nam nói riêng Bản thân phương thức tốn tín dụng chứng từ tỏ ro ưu việt, song khơng phải phương thức tóan tránh rủi ro cho bên tham gia cách tuyệt đối Thực tế cho thấy, bên tham gia Việt Nam bước vào thị trường giới đa phần lạ, kinh nghiệm cịn non trẻ Trong điều kiện ngân hàng doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập gặp nhiều khó khăn phát sinh rủi ro việc tóan phương thức tín dụng chứng từ, có trường hợp bị thiệt hại lên đến hàng triệu đơla Mỹ Do vậy, việc hồn thiện Đỗ Thị Hà Lớp TTQTB_K10 Khóa luận tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng phát triển nghiệp vụ toán quốc tế cụ thể nghiên cứu phịng tránh rủi ro tốn tín dụng chứng từ mối quan tâm thường xuyên ngân hàng Trong năm qua, Sở giao dịch NHNo&PTNT Việt Nam triển khai thực tốt nghiệp vụ tốn quốc tế nói chung nghiệp vụ tín dụng chứng từ nói riêng, song việc hồn thiện phát triển nghiệp vụ cịn gặp khơng khó khăn Vì thời gian thực tập Sở giao dịch NHNo&PTNT Việt Nam, với giúp đỡ tận tình cán phịng Thanh tốn quốc tế với hướng dẫn tận tình cô Thạc Sỹ Nguyễn Cẩm Thủy em chọn đề tài: “Giải pháp hạn chế rủi ro tốn quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ Sở giao dịch Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam” làm đề tài nghiên cứu Mục đích nghiên cứu - Nghiên cứu rủi ro nhân tố ảnh hưởng đến rủi ro hoạt động toán quốc tế theo phương thức TDCT NHTM - Đánh giá thực trạng rủi ro hạn chế rủi ro tốn tín dụng chứng từ Sở giao dịch NHNo&PTNT Việt Nam - Đề xuất giải pháp kiến nghị nhằm hạn chế rủi ro tóan tín dụng chứng từ Sở giao dịch NHNo&PTNT Việt Nam Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Hoạt động TTQT theo phương thức tín dụng chứng từ rủi ro q trình thực tốn - Phạm vi nghiên cứu: Rủi ro toán L/C Sở giao dịch NHNo&PTNT VN Phương pháp nghiên cứu Khóa luận sử dụng phương pháp vật biện chứng, phân tích thống kê, so sánh để luận giải vấn đề liên quan minh họa bảng số liệu Kết cấu khóa luận Ngồi phần mở đầu, kết luận khóa luận gồm chương: Đỗ Thị Hà Lớp TTQTB_K10 Khóa luận tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng Chương 1: Những vấn đề rủi ro tốn tín dụng chứng từ ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng rủi ro tốn quốc tế phương thức tín dụng chứng từ Sở giao dịch NHNo&PTNT Việt Nam Chương 3: Giải pháp hạn chế rủi ro tốn quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ Sở giao dịch NHNo&PTNT Việt Nam Đỗ Thị Hà Lớp TTQTB_K10 Khóa luận tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ RỦI RO TRONG THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Phương thức tốn tín dụng chứng từ 1.1.1 Khái niệm phương thức tốn tín dụng chứng từ Theo giáo sư Dominique Legeais, khoa Luật, trường Đại học Renes Descarter (Paris), phương thức toán TDCT thỏa thuận mà đó, NH (NHPH) theo yêu cầu KH (người yêu cầu mở thư tín dụng ) cam kết trả số tiền định cho người thứ ba (người thụ hưởng) chấp nhận hối phiếu người thứ ba ký phát phạm vi số tiền người thứ ba xuất trình NH chứng từ toán phù hợp với điều khoản thư tín dụng Điều UCP 600 đưa định nghĩa hồn chỉnh , theo đó: Tín dụng chứng từ thỏa thuận , cho dù gọi tên mô tả , thể cam kết chắn không hủy ngang NHPH việc tốn xuất trình phù hợp Như vậy, chất phương thức tốn tín dụng chứng từ phương thức tốn dựa cam kết có điều kiện ngân hàng, cam kết thư tín dụng NHTM tham gia toán TDCT với tư cách chủ thể phát hành thực cam kết toán với người hưởng lợi sở chứng từ hồn hảo Đối với nhà XK việc địi tiền hay khơng hồn tồn phụ thuộc vào khả lập xuất trình chứng từ, cịn với nhà XK NHPH kiểm sốt chứng từ gửi hàng cách chặt chẽ 1.1.2 Chủ thể tham gia phương thức tốn tín dụng chứng từ - Người yêu cầu mở L/C (Applicant for L/C) : gọi người mở hay người xin mở L/C, bên mà L/C phát hành theo yêu cầu họ (thường người NK) Đỗ Thị Hà Lớp TTQTB_K10 Khóa luận tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng - Người thụ hưởng L/C (Beneficiary of L/C) : bên hưởng số tiền toán hay sở hữu hối phiếu chấp nhận toán theo L/C - Ngân hàng phát hành (Issuing Bank) : Là NH thực phát hành L/C theo đơn yêu cầu , nghĩa cấp tín dụng cho người u cầu NHPH thường hai bên mua bán thỏa thuận quy định hợp đồng Nếu thỏa thuận trước nhà NK phép tự chọn NHPH, NHPH gọi NH mở (Open Bank) - Ngân hàng thông báo (Advising Bank) : NH thực thông báo L/C cho người thụ hưởng theo yêu cầu NHPH, NHTB thường ngân hàng đại lý hay chi nhánh ngân hàng nước nhà XK - Ngân hàng xác nhận (Confirming Bank) : NH bổ sung xác nhận vào L/C theo yêu cầu theo ủy quyền NHPH - Ngân hàng định (Nominated Bank) : ngân hàng mà L/C có giá trị tốn chiết khấu Đối với L/C có giá trị tự ngân hàng trở thành NHđCĐ Trách nhiệm kiểm tra chứng từ NHđCĐ giống NHPH nhận chứng từ - Ngân hàng bồi hoàn (Reimbursing Bank) : ngân hàng đựợc NHPH ủy nhiệm việc tốn giá trị tín dụng thư cho NHđCĐ tốn hay chiết khấu Ngân hàng bồi hồn tham gia trường hợp NHPH NHđCĐ quan hệ tài khoản trực tiếp với 1.1.3 Quy trình tốn theo phương thức tín dụng chứng từ 1.1.3.1 Trường hợp L/C có giá trị NHPH Đỗ Thị Hà Lớp TTQTB_K10 Khóa luận tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng Sơ đồ 1.1 : Quy trình tốn TDCT với L/C có giá trị NHPH Ngân hàng phát hành L/C Ngân hàng thông báo L/C 10 Người nhập Người xuất Chú thích: (1) Hai bên mua bán kí kết hợp đồng ngoại thương với điều khoản toán theo phương thức L/C (2) Căn vào điều khoản điều kiện hợp đồng ngoại thương nhà NK làm đơn yêu cầu mở L/C gửi đến NH phục vụ mình, yêu cầu ngân hàng phát hành L/C cho nhà xuất hưởng (3) NHPH kiểm tra đơn yêu cầu mở L/C, đồng ý NHPH lập L/C thông qua ngân hàng đại lý chi nhánh nước nhà xuất để thông báo L/C cho nhà xuất (4) NHTB thực chức : kiểm tra tính chân thật bề ngồi thơng báo cho người thụ hưởng gửi cho người thụ hưởng (5) Nhà xuất kiểm tra L/C phù hợp với hợp đồng ký tiến hành giao hàng, khơng phù hợp đề nghị sửa đổi, bổ sung L/C cho phù hợp đồng ngoại thương (6) Sau giao hàng, nhà xuất lập chứng từ theo u cầu L/C xuất trình thơng qua NHTB cho NHPH L/C để thông báo Đỗ Thị Hà Lớp TTQTB_K10 Khóa luận tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng (7) NHPH sau sau kiểm tra chứng từ, thấy phù hợp với L/C phát hành tiến hành tốn cho nhà xuất khẩu, khơng phù hợp từ chối tốn gửi trả lại lại toàn nguyên vẹn chứng từ xuất (8) NHPH đòi tiền nhà nhập chuyển chứng từ cho nhà nhập sau nhận tiền chấp nhận toán (9) Nhà nhập kiểm tra chứng từ thấy phù hợp với L/C trả tiền thấy khơng phù hợp có quyền từ chối trả tiền (10) Là cam kết nhận nợ có điều kiện L/C có giá trị NHPH bao gồm hai trường hợp: - Thứ nhất, loại L/C trực tiếp, quy định người thụ hưởng xuất trình chứng từ trực tiếp cho NHPH để tốn NHPH khơng tốn cho ngồi người thụ hưởng L/C vậu có điều khoản tốn quy định “ Available with the Issuing Bank by…” - Thứ hai: L/C có định NHđCĐ (không phải NHXN) ngân hàng không thực chức ủy quyền mà đơn ngân hàng chuyển chứng từ (Remitting bank) cho NHPH nghĩa chứng từ toán NHPH 1.1.3.2 Trường hợp L/C có giá trị NHđCĐ Sơ đồ 1.2: Qui trình tốn TDCT với L/C có giá trị NHđCĐ Ngân hàng phát hành L/ C Ngân hàng định 11 10 11 Người nhập 10 Người xuất Đỗ Thị Hà Lớp TTQTB_K10 Khóa luận tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng Chú thích: Các bước từ (1) đến (5) giống trường hợp toán NHPH L/C (6) Sau giao hàng nhà xuất lập chứng từ theo yêu cầu L/C xuất trình cho NHđCĐ để toán (7) NHđCĐ sau kiểm tra chứng từ thấy phù hợp với L/C tiến hành tốn tiền cho nhà xuất thấy khơng phù hợp từ chối tốn gửi trả lại toàn nguyên ven chứng từ cho NHPH để hoàn trả (8) NHđCĐ gửi chứng từ cho NHPH để hoàn trả (9) NHPH sau kiểm tra chứng từ thấy phù hợp với L/C tiến hành tốn cho NHđCĐ thấy khơng phù hợp từ chối tốn gửi trả lại toàn nguyên vẹn chứng từ cho NHđCĐ (10) NHPH đòi tiền nhà nhập chuyển chứng từ cho người nhập sau nhà nhập trả tiền chấp nhận toán (11) Nhà nhập kiểm tra chứng từ thấy phù hợp với L/C trả tiền chấp nhận hối phiếu thấy không phù hợp có quyền từ chối trả tiền 1.1.4 Ưu nhược điểm phương thức tốn tín dụng chứng từ 1.1.4.1 Ưu điểm Đối với người mua : Phương thức tốn TDCT giúp người mua mở rộng nguồn cung cấp hàng hóa cho mà khơng phải tốn thời gian, cơng sức việc tìm đối tác uy tín tin cậy Bởi lẽ , hầu hết giấy tờ chứng từ ngân hàng đối tác kiểm tra chịu trách nhiệm hoàn toàn sai sót Người mua đảm bảo mặt tài bên bán giao hàng phải trả tiền hàng Ngoài , khoản ký quỹ mở L/C đựợc hưởng lãi theo quy định Đối với người bán : Người bán hoàn toàn đảm bảo toán với chứng từ hợp lệ Việc tốn khơng phụ thuộc vào người mua Người bán sau giao hàng tiến hành lập chứng từ phù hợp với điều khoản L/C toán trường hợp người mua khơng có khả tốn Do vậy, nhà XK thu hồi vốn nhanh chóng , khơng bị ứ đọng vốn thời gian toán Đỗ Thị Hà Lớp TTQTB_K10 Khóa luận tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng Đối với ngân hàng: Thanh toán theo phương thức TDCT dịch vụ thiếu NH phục vụ cho người mua Thực nghĩa vụ tốn này, ngồi việc thu khoản phí thủ tục NH thu hút khoản tiền lớn (khi có ký quỹ ) Mặt khác, thực nghiệp vụ NH thực số nghiệp vụ khác cho vay xuất khẩu, bảo lãnh, xác nhận, mua bán ngoại tệ …Hơn với việc thực tốt nghiệp vụ toán L/C góp phần nâng cao uy tín ngân hàng nhiều phương diện khác không nước mà trường quốc tế Bên cạnh việc thực hoạt động tốn TDCT cho KH ngân hàng có điều kiện mở rộng dịch vụ NH khác nhờ vào mối quan hệ ngân hàng khách hàng 1.1.4.2 Nhược điểm Thứ nhất, phương thức tốn TDCT địi hỏi quy trình tốn tỉ mỉ, phức tạp, bên phải cẩn trọng suốt q trình tốn , khâu lập kiểm tra chứng từ Chỉ cần có sai sót nhỏ việc lập kiểm tra chứng từ nguyên nhân để người NK từ chối tốn Đối với NHPH, sai sót việc kiểm tra chứng từ dẫn đến hậu lớn Thứ hai, phương thức tốn TDCT cịn phương thức tốn gây tốn nhiều chi phí cho nhà NK thu phí mở, sửa đổi, điều chỉnh L/C, phí thơng báo, tốn, xác nhận L/C với mức thu NH so với phương thức toán khác cao Thứ ba, thủ tục hành rườm rà điều khoản bất lợi L/C gây khó khăn cho nhà sản xuất việc lập chứng từ hoàn hảo để xuất trình đến NH để tốn 1.1.5.Thư tín dụng (L/C) * Khái niệm Thư tín dụng văn pháp lý NHPH theo yêu cầu người XK (người xin mở L/C) cam kết trả tiền cho người XK (người thụ hưởng) số tiền định, thời hạn định với điều kiện người thụ hưởng phải xuất trình chứng từ hàng hóa phù hợp với điều kiện điều khoản quy định L/ C Đỗ Thị Hà Lớp TTQTB_K10 Khóa luận tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng * Đặc điểm - L/C hợp đồng kinh tế hai bên NHPH người thụ hưởng Mọi yêu cầu thị người xin mở L/C NHPH đại diện tiếng nói thức người xin mở L/C khơng thể L/C - L/C độc lập với hợp đồng sở hàng hóa: chất L/C hoàn toàn độc lập với hợp đồng ngoại thương mà hợp đồng sở để hình thành giao dịch L/C - L/C giao dịch chứng từ toán vào chứng từ Các ngân hàng sở chứng từ kiểm tra việc xuất trình để giải xem bề mặt chứng từ có tạo thành xuất trình phù hợp hay khơng Khi chứng từ xuất trình phù hợp NHPH phải tốn vơ điều kiện cho nhà XK thực tế hàng hóa khơng đựợc giao giao hàng không ghi chứng từ - L/C yêu cầu tuân thủ chặt chẽ chứng từ: giao dịch chứng từ toán dựa chứng từ nên yêu cầu tuân thủ chặt chẽ chứng từ nguyên tắc giao dịch L/C Để toán người XK phải lập đựợc chứng từ phù hợp, phải tuân thủ chặt chẽ điều khoản điều kiện L/C bao gồm số loại, số lượng nội dung * Nội dung L/C - Số hiệu L/C (Credit number) - Địa điểm phát hành L/C (place of issuance) - Ngày phát hành L/C (date of issuance) - Tên, địa người liên quan đến L/C - Số tiền, loại tiền, khối lượng đơn giá (Credit Currency and Amount) - Thời hạn hiệu lực địa điểm xuất trình L/C - Thời hạn trả tiền L/C - Ngày giao hàng (Shipment date) - Những nội dung liên quan đến hàng hóa - Những nội dung vận tải, giao nhận hàng hóa - Bộ chứng từ mà nhà XK phải xuất trình Đỗ Thị Hà Lớp TTQTB_K10