Giải pháp hạn chế rủi ro trong thanh toán quốc tế tại Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Tây Hồ

Những năm gần đây, Việt Nam tập trung chiến lược phát triển kinh tế hướng ngoại.. XNK là một hoạt động kinh doanh buôn bán ở phạm vi quốc tế. Nó không phải là những hành vi mua bán riêng lẻ mà là một hệ thống quan hệ mua bán trong một nền thương mai có tổ chức cả bên trong và bên ngoài nhằm đẩy mạnh hàng hóa phát triển, chuyển đổi cơ cấu kinh tế…Bên mua và bán ở đây có các quốc tịch khác nhau, đối tượng được di chuyển qua biên giới của một nước, thị trường rộng lớn, mua bán trung gian chiếm tỷ lệ lớn, đồng tiền thanh toán của giao dịch thường là ngoại tệ mạnh. Do hoạt động XNK phải chịu sự chi phối của nhiều yếu tố trên nên hoạt động này dễ đem lại kết quả đột biến cao, dễ gặp rủi ro gây ra thiệt hại cho tất cả chủ thể tham gia hoạt động XNK trực tiếp vả cả cho các chủ thể có liên quan đến loại giao dịch này. Ở đây ta thường thấy sự ảnh hưởng lớn từ những rủi ro trong ngoại thương thường rất rõ ràng đối với các tổ chức tài chinh tín dụng đặc biệt là NH. Do những đặc điểm riêng của hoạt động ngoại thương rất dễ xảy ra rủi ro. Nhân thực được tầm quan trọng đó em đã chọn đề tài : “Giải pháp hạn chế rủi ro trong thanh toán quốc tế tại Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Tây Hồ” Ngoài phần mở đầu và kết luận, khóa luận gồm 3 chương: Chương 1: Tổng quan về thanh toán quốc tế và rủi ro trong thanh toán quốc tế của Ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng thanh toán quốc tế và rủi ro trong thanh toán quốc tế tại Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam - chi nhánh Tây Hồ Chương 3: Giải pháp hạn chế rủi ro trong thanh toán quốc tế đối với Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam - chi nhánh Tây Hồ

Luận văn tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Phan Văn Tính MỤC LỤC MỞ ĐẦU 10 CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN QUỐC TẾ VÀ RỦI RO TRONG THANH TOÁN QUỐC TẾ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 11 1.1 Những vấn đề toán quốc tế ngân hàng thương mại .11 1.1.1 Khái niệm toán quốc tế 11 1.1.2 Các phương thức toán quốc tế 11 1.2 Rủi ro toán quốc tế ngân hàng thương mại .12 1.2.1 Khái niệm rủi ro toán quốc tế 12 1.2.2 Rủi ro phương thức toán quốc tế 12 1.2.3 Các loại rủi ro toán quốc tế .14 1.2.4 Nguyên nhân dẫn đến rủi trong toán quốc tế 16 1.3 Hạn chế rủi ro toán quốc tế ngân hàng thương mại 17 1.3.1 Sự cần thiết phải hạn chế rủi ro toán quốc tế 17 1.3.2 Nội dung hạn chế rủi ro toán quốc tế .18 2.1 Tổng quan ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Tây Hồ .19 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển .19 2.1.2 Cơ cấu tổ chức 19 2.1.3 Một số kết kinh doanh chủ yếu Chi nhánh thời gian gần 15 2.2 Thực trạng toán quốc tế rủi ro toán quốc tế Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Tây Hồ 17 2.2.1 Hoạt động toán quốc tế Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Tây Hồ 17 SV: Phạm Thị Yến Ngọc Lớp: 9LTCD_NH07 Luận văn tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Phan Văn Tính 2.12 Rủi ro toán quốc tế Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư phát triển Việt Nam – Chi nhánh Tây Hồ 20 2.3 Đánh giá tình hình toán quốc tế rủi ro toán quốc tế tại ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Tây Hồ 24 2.3.1 Những kết đạt .24 2.3.2 Hạn chế 25 2.3.3 Nguyên nhân hạn chế 26 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HẠN CHẾ RỦI RO TRONG 28 THANH TOÁN QUỐC TẾ TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM - CHI NHÁNH TÂY HỒ 28 3.1 Định hướng phát triển hoạt động kinh doanh Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Tây Hồ .28 3.1.1 Định hướng phát triển hoạt động kinh doanh 28 3.1.2 Định hướng phát triển hoạt động toán quốc tế 28 3.2 Giải pháp hạn chế rủi ro toán quốc tế Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Tây Hồ 29 3.2.1 Kiện toàn máy toán quốc tế Chi nhánh 29 3.2.2 Thành lập quỹ phòng ngừa rủi ro toán quốc tế .29 3.2.3 Nâng cao trình độ của cán bộ toán quốc tế 30 3.2.4 Hiện đại hóa công nghệ ngân hàng theo trình độ của một ngân hàng thương mại hiện đại khu vực .30 3.2.5 Tăng cường thu thập thông tin hoạt động toán quốc tế 31 3.2.6 Tăng cường công tác kiểm tra, kiểm soát nội toán quốc tế .31 3.3 Điều kiện thực giải pháp 32 3.3.1 Chính phủ cần xây dựng hành lang pháp lý đồng cho hoạt động toán quốc tế 32 3.3.2 Ngân hàng nhà nước cần điều hành sách tiền tệ hiệu .32 SV: Phạm Thị Yến Ngọc Lớp: 9LTCD_NH07 Luận văn tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Phan Văn Tính 3.3.3 Hội sở Ngân hàng Đầu tư và phát triển Việt Nam cần hoàn thiện chế toán quốc tế 32 3.3.4 Các doanh nghiệp xuất nhập khẩu cần thực nghiêm túc quy định toán quốc tế 33 TÀI LIỆU THAM KHẢO 36 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Kí hiệu Nội dung DN Doanh nghiệp NH Ngân hàng NHTM Ngân hàng thương mại NHPH Ngân hàng phát hành NHTB Ngân hàng thông báo NK Nhập khẩu TC-NH Tài chính- Ngân hàng L/C Letter of credit – Thư tín dụng chứng từ TMQT Thương mại quốc tế TTQT Thanh toán quốc tế XK Xuất khẩu XNK Xuất nhập khẩu SV: Phạm Thị Yến Ngọc Lớp: 9LTCD_NH07 Luận văn tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Phan Văn Tính DANH MỤC BẢNG, SƠ ĐỒ, HÌNH BẢNG MỞ ĐẦU 10 MỞ ĐẦU 10 CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN QUỐC TẾ VÀ RỦI RO TRONG THANH TOÁN QUỐC TẾ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 11 CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN QUỐC TẾ VÀ RỦI RO TRONG THANH TOÁN QUỐC TẾ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 11 1.1 Những vấn đề toán quốc tế ngân hàng thương mại .11 1.1 Những vấn đề toán quốc tế ngân hàng thương mại .11 1.1.1 Khái niệm toán quốc tế 11 1.1.1 Khái niệm toán quốc tế 11 1.1.2 Các phương thức toán quốc tế 11 1.1.2 Các phương thức toán quốc tế 11 1.2 Rủi ro toán quốc tế ngân hàng thương mại .12 1.2 Rủi ro toán quốc tế ngân hàng thương mại .12 1.2.1 Khái niệm rủi ro toán quốc tế 12 1.2.1 Khái niệm rủi ro toán quốc tế 12 1.2.2 Rủi ro phương thức toán quốc tế 12 1.2.2 Rủi ro phương thức toán quốc tế 12 1.2.3 Các loại rủi ro toán quốc tế .14 1.2.3 Các loại rủi ro toán quốc tế .14 1.2.4 Nguyên nhân dẫn đến rủi trong toán quốc tế 16 1.2.4 Nguyên nhân dẫn đến rủi trong toán quốc tế 16 SV: Phạm Thị Yến Ngọc Lớp: 9LTCD_NH07 Luận văn tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Phan Văn Tính 1.3 Hạn chế rủi ro toán quốc tế ngân hàng thương mại 17 1.3 Hạn chế rủi ro toán quốc tế ngân hàng thương mại 17 1.3.1 Sự cần thiết phải hạn chế rủi ro toán quốc tế 17 1.3.1 Sự cần thiết phải hạn chế rủi ro toán quốc tế 17 1.3.2 Nội dung hạn chế rủi ro toán quốc tế .18 1.3.2 Nội dung hạn chế rủi ro toán quốc tế .18 2.1 Tổng quan ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Tây Hồ .19 2.1 Tổng quan ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Tây Hồ .19 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển .19 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển .19 2.1.2 Cơ cấu tổ chức 19 2.1.2 Cơ cấu tổ chức 19 2.1.3 Một số kết kinh doanh chủ yếu Chi nhánh thời gian gần 15 2.1.3 Một số kết kinh doanh chủ yếu Chi nhánh thời gian gần 15 2.2 Thực trạng toán quốc tế rủi ro toán quốc tế Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Tây Hồ 17 2.2 Thực trạng toán quốc tế rủi ro toán quốc tế Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Tây Hồ 17 2.2.1 Hoạt động toán quốc tế Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Tây Hồ 17 2.2.1 Hoạt động toán quốc tế Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Tây Hồ 17 SV: Phạm Thị Yến Ngọc Lớp: 9LTCD_NH07 Luận văn tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Phan Văn Tính 2.12 Rủi ro toán quốc tế Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư phát triển Việt Nam – Chi nhánh Tây Hồ 20 2.12 Rủi ro toán quốc tế Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư phát triển Việt Nam – Chi nhánh Tây Hồ 20 2.3 Đánh giá tình hình toán quốc tế rủi ro toán quốc tế tại ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Tây Hồ 24 2.3 Đánh giá tình hình toán quốc tế rủi ro toán quốc tế tại ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Tây Hồ 24 2.3.1 Những kết đạt .24 2.3.1 Những kết đạt .24 2.3.2 Hạn chế 25 2.3.2 Hạn chế 25 2.3.3 Nguyên nhân hạn chế 26 2.3.3 Nguyên nhân hạn chế 26 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HẠN CHẾ RỦI RO TRONG 28 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HẠN CHẾ RỦI RO TRONG 28 THANH TOÁN QUỐC TẾ TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM - CHI NHÁNH TÂY HỒ 28 THANH TOÁN QUỐC TẾ TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM - CHI NHÁNH TÂY HỒ 28 3.1 Định hướng phát triển hoạt động kinh doanh Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Tây Hồ .28 3.1 Định hướng phát triển hoạt động kinh doanh Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Tây Hồ .28 3.1.1 Định hướng phát triển hoạt động kinh doanh 28 3.1.1 Định hướng phát triển hoạt động kinh doanh 28 3.1.2 Định hướng phát triển hoạt động toán quốc tế 28 SV: Phạm Thị Yến Ngọc Lớp: 9LTCD_NH07 Luận văn tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Phan Văn Tính 3.1.2 Định hướng phát triển hoạt động toán quốc tế 28 3.2 Giải pháp hạn chế rủi ro toán quốc tế Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Tây Hồ 29 3.2 Giải pháp hạn chế rủi ro toán quốc tế Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Tây Hồ 29 3.2.1 Kiện toàn máy toán quốc tế Chi nhánh 29 3.2.1 Kiện toàn máy toán quốc tế Chi nhánh 29 3.2.2 Thành lập quỹ phòng ngừa rủi ro toán quốc tế .29 3.2.2 Thành lập quỹ phòng ngừa rủi ro toán quốc tế .29 3.2.3 Nâng cao trình độ của cán bộ toán quốc tế 30 3.2.3 Nâng cao trình độ của cán bộ toán quốc tế 30 3.2.4 Hiện đại hóa công nghệ ngân hàng theo trình độ của một ngân hàng thương mại hiện đại khu vực .30 3.2.4 Hiện đại hóa công nghệ ngân hàng theo trình độ của một ngân hàng thương mại hiện đại khu vực .30 3.2.5 Tăng cường thu thập thông tin hoạt động toán quốc tế 31 3.2.5 Tăng cường thu thập thông tin hoạt động toán quốc tế 31 3.2.6 Tăng cường công tác kiểm tra, kiểm soát nội toán quốc tế .31 3.2.6 Tăng cường công tác kiểm tra, kiểm soát nội toán quốc tế .31 3.3 Điều kiện thực giải pháp 32 3.3 Điều kiện thực giải pháp 32 3.3.1 Chính phủ cần xây dựng hành lang pháp lý đồng cho hoạt động toán quốc tế 32 3.3.1 Chính phủ cần xây dựng hành lang pháp lý đồng cho hoạt động toán quốc tế 32 3.3.2 Ngân hàng nhà nước cần điều hành sách tiền tệ hiệu .32 3.3.2 Ngân hàng nhà nước cần điều hành sách tiền tệ hiệu .32 SV: Phạm Thị Yến Ngọc Lớp: 9LTCD_NH07 Luận văn tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Phan Văn Tính 3.3.3 Hội sở Ngân hàng Đầu tư và phát triển Việt Nam cần hoàn thiện chế toán quốc tế 32 3.3.3 Hội sở Ngân hàng Đầu tư và phát triển Việt Nam cần hoàn thiện chế toán quốc tế 32 3.3.4 Các doanh nghiệp xuất nhập khẩu cần thực nghiêm túc quy định toán quốc tế 33 3.3.4 Các doanh nghiệp xuất nhập khẩu cần thực nghiêm túc quy định toán quốc tế 33 TÀI LIỆU THAM KHẢO 36 TÀI LIỆU THAM KHẢO 36 SV: Phạm Thị Yến Ngọc Lớp: 9LTCD_NH07 Luận văn tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Phan Văn Tính MỞ ĐẦU Những năm gần đây, Việt Nam tập trung chiến lược phát triển kinh tế hướng ngoại XNK hoạt động kinh doanh buôn bán phạm vi quốc tế Nó hành vi mua bán riêng lẻ mà hệ thống quan hệ mua bán thương mai có tổ chức bên bên nhằm đẩy mạnh hàng hóa phát triển, chuyển đổi cấu kinh tế…Bên mua bán có quốc tịch khác nhau, đối tượng di chuyển qua biên giới nước, thị trường rộng lớn, mua bán trung gian chiếm tỷ lệ lớn, đồng tiền toán giao dịch thường ngoại tệ mạnh Do hoạt động XNK phải chịu chi phối nhiều yếu tố nên hoạt động dễ đem lại kết đột biến cao, dễ gặp rủi ro gây thiệt hại cho tất chủ thể tham gia hoạt động XNK trực tiếp vả cho chủ thể có liên quan đến loại giao dịch Ở ta thường thấy ảnh hưởng lớn từ rủi ro ngoại thương thường rõ ràng tổ chức tài chinh tín dụng đặc biệt NH Do đặc điểm riêng hoạt động ngoại thương dễ xảy rủi ro Nhân thực tầm quan trọng em chọn đề tài : “Giải pháp hạn chế rủi ro toán quốc tế Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Tây Hồ” Ngoài phần mở đầu kết luận, khóa luận gồm chương: Chương 1: Tổng quan toán quốc tế rủi ro toán quốc tế Ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng toán quốc tế rủi ro toán quốc tế Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam - chi nhánh Tây Hồ Chương 3: Giải pháp hạn chế rủi ro toán quốc tế Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam - chi nhánh Tây Hồ SV: Phạm Thị Yến Ngọc 10 Lớp: 9LTCD_NH07 Luận văn tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Phan Văn Tính CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN QUỐC TẾ VÀ RỦI RO TRONG THANH TOÁN QUỐC TẾ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Những vấn đề toán quốc tế ngân hàng thương mại 1.1.1 Khái niệm toán quốc tế “Thanh toán quốc tế trình thực khoản thu chi tiền tệ quốc tế thông qua hệ thống ngân hàng giới nhằm phục vụ cho mối quan hệ trao đổi quốc tế phát sinh nước với nhau” Theo định số 226/2002/QĐ-NHNN ngày 26/3/2002 NHNN “ban hành quy chế hoạt động toán qua tổ chức cung ứng dịch vụ toán”, dịch vụ toán quốc tế là: Dịch vụ toán quốc tế dịch vụ mà giao dịch toán thuộc trongcác trường hợp sau: a) Giao dịch toán xác lập thực kết thúc nước ngoài; giao dịchthanh toán có liên quan đến tài khoản mở nước ngoài; b) Giao dịch toán có doanh nghiệp chế xuất tham gia Sự cần thiết quan hệ toán quốc tế phát sinh từ trình quốc tế hóa ngày gia tăng thương mại, công nghiệp, dịch vụ TTQT dựa hoạt động ngoại thương, kinh doanh tiền tệ… để hưởng phí dịch vụ chênh lệch lãi suất, tỷ giá 1.1.2 Các phương thức toán quốc tế - Phương thức ứng trước: phương thức sử dụng người mua chấp nhận giá hàng người bán đơn đặt hàng chắn (không hủy ngang) đồng thời chuyển tiền toán phần hay toàn cho người bán nghĩa việc toán xảy trước hàng hóa người bán chuyển giao cho người mua - Phương thức ghi sổ: phương thức toán, nhà xuất SV: Phạm Thị Yến Ngọc 11 Lớp: 9LTCD_NH07 Luận văn tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Phan Văn Tính (Nguồn: Tổng hợp từ báo cáo TTQT của BIDV năm 2012-2014) Nợ quá hạn toán L/C qua BIDV – Tây Hồ có xu hướng giảm và những năm gần chưa có nợ quá hạn đối với các L/C mới mở So sánh với tỷ lệ nợ quá hạn tín dụng thì thấy tỷ lệ nợ quá hạn toán L/C thấp Điều này cho thấy: mấy năm gần đây, BIDV – Tây Hồ đã chấn chỉnh lại công tác bảo lãnh mở L/C nhập hàng trả chậm nên đã tập trung thu nợ cũ đồng thời tích cực thu nợ nên nợ quá hạn đã giảm xuống đã kể Bên cạnh đó, thực hiện chủ trương của chính phủ, BIDV – Tây Hồ đã cho vay bắt buộc để trả nợ bảo lãnh toán Vì vậy nợ quá hạn L/C giảm một phần được chuyển sang dư nợ tín dụng 2.1.2.3 Rủi ro tỷ giá Do điều kiện nghiên cứu có hạn, nên luận văn chưa thể tổng hợp tình hình rủi ro tỷ giá mức độ thiệt hai rủi ro gây nên Tuy nhiên, đặc điểm của BIDV – Tây Hồ là doanh số toán NK lớn doanh số toán XK nên NH không chủ động việc cung cấp ngoại tệ cho khách hàng mặt khác, tỷ giá thị trường biến động thường xuyên nên NH gặp nhiều rủi ro việc thực hiện các giao dịch mua bán ngoại tệ Rủi ro chênh lệch tỷ giá mua và tỷ giá bán NH gánh chịu 2.1.2.4 Rủi ro pháp lý Hiện nay, BIDV – Tây Hồ chưa gặp phải vụ việc có xảy tranh chấp 22 SV: Phạm Thị Yến Ngọc Lớp: 9LTCD_NH07 Luận văn tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Phan Văn Tính phải đưa pháp luật giải Vì vậy, BIDV – Tây Hồ chưa có rủi ro mặt pháp lý 2.1.2.5 Rủi ro đạo đức a) Trong phương thức toán tín dụng chứng từ Từ phía nhà NK Có số khách hàng BIDV – Tây Hồ NK hàng hoá không dự đoán xu biến động thị trường nên hàng hoá nhập đến Việt Nam giá thị trường hạ, gây bất lợi cho nhà NK Trước tình hình đó, nhà NK gây sức ép NHPH yêu cầu BIDV – Tây Hồ tìm cách để trì hoãn toán, thường qua việc bắt lỗi bất đồng chứng từ Mặt khác, nhà NK không chịu làm thủ tục toán nhận nợ vay đổi với L/C mở vốn vay nộp tiền vào tài khoản L/C mở vốn tự có, ký quỹ 100% Những trường hợp đẩy CN vào tình khó xử, làm theo ý khách hàng, bắt lỗi không UCP thông lệ quốc tế gây uy tín, chí bị NH nước kiện Nếu muốn giữ uy tín NH CN phải đứng trả thay việc đòi lại tiền khó khăn thời gian Từ phía nhà XK Trong một số trường hợp nhà XK cố ý giao hàng hóa không phù hợp với hợp đồng, không đúng thời gian quy định hoặc không giao hàng lại xuất trình một bộ chứng từ hoàn hảo (chứng từ giả mạo) để đòi tiền thì NHPH vẫn phải toán Khi đó rủi ro thuộc về nhà NK, vẫn phải trả tiền không nhận được hàng hóa theo hợp đồng Trong thực tiễn hoạt động TTQT tại các chi nhánh của BIDV – Tây Hồ đã có rất nhiều tình huống giả mạo chứng từ xảy ra, khiến cho cả NH và khách hàng mất rất nhiều công sức và thời gian để giải quyết tranh chấp, bảo vệ quyền lợi cho NH và khách hàng b) Trong phương thức nhờ thu NH đóng vai trò NH gửi chứng từ nhờ thu (Remitting bank) thu SV: Phạm Thị Yến Ngọc 23 Lớp: 9LTCD_NH07 Luận văn tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Phan Văn Tính hộ chứng từ nhờ thu (collecting bank) nên không bị ràng buộc nghĩa vụ phải trả tiền cho chứng từ nhờ thu Tuy nhiên, dù với vai trò nào, NH có rủi ro định Những rủi ro gắn liền với rủi ro khách hàng Chẳng hạn, BIDV – Tây Hồ với tư cách Remitting Bank phục vụ nhà XK, nhà NK cố tình không trả tiền khả toán chứng từ nhờ thu Nếu nhà NK nhận hàng nhà XK toàn lô hàng XK Nếu nhà NK chưa nhận hàng nhà XK phải tìm cách bán lại lô hàng cho người khác chở nước Trong tình nào, rủi ro nhà XK tránh khỏi Nếu CN đồng thời NH tài trợ XK đồng thời chịu rủi ro không thu hồi vốn vay 2.3 Đánh giá tình hình toán quốc tế rủi ro toán quốc tế tại ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Tây Hồ 2.3.1 Những kết đạt Về tình hình toán quốc tế Chi nhánh - Hoạt động toán quốc tế mở rộng quy mô chất lượng Doanh số toán tăng mạnh thời kỳ phân tích (2012 – 2014) Doanh số toán năm 2012 11.803 triệu USD sang năm 2013 11.078 triệu USD năm 2014 tăng nhanh 12.360 triệu USD - Thu nhập từ hoạt động toán không ngừng tăng lên Cụ thể, ba năm qua, thu nhập từ hoạt động toán 160 triệu USD (2012), 149 triệu (2013) 176 triệu USD (2014) - Các nghiệp vụ toán ngày mở rộng Khi mới thành lập, BIDV – Tây Hồ mới chỉ có khả cung cấp dịch vụ TTQT truyền thống toán bằng thư tín dụng, chuyển tiền Đến nay, dù gặp rất nhiều khó khăn tham gia thị trường TTQT muộn các NH khác, CN đã đưa thêm một số sản phẩm TTQT mới để phục vụ khách hàng chiết khấu bộ chứng từ hàng xuất theo thư tín dụng và nhờ thu, tài trợ trọn gói… SV: Phạm Thị Yến Ngọc 24 Lớp: 9LTCD_NH07 Luận văn tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Phan Văn Tính Về rủi ro toán quốc tế Chi nhánh - Chi nhánh chưa để xảy trường hợp nghiêm trọng xảy ra, ảnh hưởng đến hoạt động Chi nhánh nói riêng NH TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam nói chung - Chi nhánh chưa có rủi ro tác nghiệp phương thức nhờ thu hay rủi ro pháp lý, cần phải có can thiệp pháp luật để xử lý vụ việc hay - Rủi ro tác nghiệp giảm dần Tỷ lệ sai sót kiểm tra chứng từ hàng xuất, hàng nhập L/C giảm rõ rệt Tính đến năm 2014, tỷ lệ sai rót kiểm tra chứng từ 21% hàng xuất 12% hàng nhập - Nợ hạn toán L/C có xu hướng giảm dần (hình 2.1) Tỷ lệ nợ hạn từ 5% năm 2012 xuống 2,3% năm 2014 Đây nỗ lực lớn CN việc kiểm soát rủi ro cho vay để toán L/C 2.3.2 Hạn chế Bên cạnh kết đạt hoạt động toán quốc tế, Chi nhánh Tây Hồ tồn hạn chế làm phát sinh rủi ro hoạt động - Rủi ro tác nghiệp BIDV – Tây Hồ giảm phổ biến Đặc biệt so với NHTM khác khu vực giới Với tỷ lệ 21% năm 2014 với hàng xuất 12% với hàng nhập Có nghĩa 100 hồ sơ kiểm tra, có sai sót khâu kiểm tra 21 chứng từ hàng xuất 12% với chứng từ hàng nhập Con số lớn, thể khâu kiểm tra chứng từ CN nhiều vấn đề Bên cạnh đó, phương thức chuyển tiền, việc kiểm số tiền chuyển đến xảy sai sót, sai sót không đáng có hoạt động NH - Tỷ lệ nợ hạn toán L/C giảm cao chi nhánh Tỷ lệ dù giảm đánh giá SV: Phạm Thị Yến Ngọc 25 Lớp: 9LTCD_NH07 Luận văn tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Phan Văn Tính cao, cao năm 2012 5%, năm 2014 giảm tới 2,3% nợ hạn - Chi nhánh không chủ động nguồn ngoại tệ toán, thiếu ngoại tệ toán, Chi nhánh phải mua từ nguồn khác Trong thời gian qua, đặc biệt năm 2012, tỷ giá biến động liên tục gây khó khăn cho BIDV – Tây Hồ phải mua ngoại tệ với giá cao để phục vụ cho toán Khi khách hàng toán cho Chi nhánh, tỷ giá giảm gây thiệt hại cho CN - Rủi ro đạo đức xảy CN Khách hàng cố tình ép CN làm sai giả mạo chữ ký… 2.3.3 Nguyên nhân hạn chế 2.3.1.1 Nguyên nhân khách quan Thứ hành lang pháp lý cho hoạt động NH nói chung phục vụ cho hoạt động TTQT nói riêng nhiều bất cập Thứ hai, rủi ro đặc điểm thân phương thức toán sử dụng đem lại Thứ ba là, nguyên nhân từ phía khách hàng Hoạt động TTQT diễn thuận lợi có phối họp đồng NH khách hàng Bản thân NH có thực nghiệp vụ giỏi đến đâu mà khách hàng mắc phải sai lầm quy trình toán bị ảnh hưởng 2.3.1.2 Nguyên nhân chủ quan Thứ nhất, công nghệ BIDV nhiều bất cập Trong năm gần đây, BIDV tích cực đổi mới, áp dụng công nghệ đại trang thiết bị lạc hậu, phần mềm toán đơn giản, thiếu đồng bộ, mức tự động hóa chưa cao Do việc truyền tin, nhận tin hạch toán nhiều trục trặc gây nên chậm trễ cho khách hàng giảm uy tín quốc tế NH Ngoài ra, NH chưa có chương trình phần mềm quản lý rủi ro TTQT nên hoạt động quản lý rủi ro hạn chế, chưa có chế hệ thống quản trị hữu hiệu đat tiêu chuẩn quốc tế SV: Phạm Thị Yến Ngọc 26 Lớp: 9LTCD_NH07 Luận văn tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Phan Văn Tính Thứ hai, sản phẩm dịch vụ chưa đa dạng, chưa đáp ứng hết đòi hỏi khách hàng đòi hỏi TMQT tình hình Thứ ba, trình độ, kinh nghiệm cán TTQT nhiều hạn chế Trình độ nghiệp vụ cán TTQT ảnh hưởng không nhỏ tới rủi ro TTQT, điều phản ánh chất lượng TTQT NH Từ kinh tế “mở cửa”, TTQT mở rộng phát triển, cán TTQT non trẻ, thiếu kinh nghiệm, chưa nắm bắt kịp thòi nên có trường hợp sơ suất rủi ro cho khách hàng NH Ngoài ra, sai sót tắc trách cán NH khách hàng không trung thực nguyên nhân gây rủi ro toán Thứ tư, mô hình hoạt động tiến hành chưa đồng Sự phối hợp với hoạt động khác chưa thực nhịp nhàng, nhiều sơ hở để DN XNK lợi dụng gây rủi ro cho NH Chẳng hạn việc thẩm định khách hàng để tiến hành cho vay toán XNK tiến hành cách xác mà có kết hợp hoạt động cho vay mà toán XNK rủi ro hoạt động rủi ro hoạt động TTQT SV: Phạm Thị Yến Ngọc 27 Lớp: 9LTCD_NH07 Luận văn tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Phan Văn Tính CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HẠN CHẾ RỦI RO TRONG THANH TOÁN QUỐC TẾ TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM - CHI NHÁNH TÂY HỒ 3.1 Định hướng phát triển hoạt động kinh doanh Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Tây Hồ 3.1.1 Định hướng phát triển hoạt động kinh doanh Mục tiêu chiến lược CN xây dựng chuẩn bị tiền đề cần thiết vốn, công nghệ, kỹ quản trị điều hành NH để trở thành tập đoàn tài đa năng, phát triển bền vững hội nhập kinh tễ quốc tế có hiệu quả, phục vụ đắc lực cho đầu tư phát triển phát triển kinh tế đất nước - Phát triển CN trở thành NH đại, chất lượng phục vụ tốt, có uy tín nước - Cơ cấu lại gắn liền với phát triển toàn diện, bền vững, với tốc độ tăng trưởng cao, hiệu quả, đảm bảo an toàn hệ thống - Củng cố, hoàn thiện phát triển dịch vụ có, tiếp tục nâng cao chất lượng dịch vụ sức cạnh tranh dịch vụ - Phát triển mạnh dịch vụ mới: tư vấn, bảo quản ký gửi, dịch vụ thẻ… 3.1.2 Định hướng phát triển hoạt động toán quốc tế Thực định hướng chung NH đại định hướng phát triển toàn hệ thống, hoạt động kinh doanh CN trọng theo hướng mở rộng phát triển: - Tiếp tục nâng cấp cải tiến công nghệ áp dụng phục vụ nghiệp vụ nâng cao - Không ngừng nâng cao chất lượng dịch vụ TTQT, củng cố uy tín, lực cạnh tranh NH nước - Giữ vững mà mở rộng thị phần TTQT, đẩy mạnh nâng cao quảng cáo, thông tin dịch vụ cung cấp tới tầng lớp dân cư, DN xã hội - Nâng cao lực hội nhập kinh tế quốc tế thông qua việc củng cố sản phẩm truyền thống, phát hành sản phẩm cho khách hàng như: SV: Phạm Thị Yến Ngọc 28 Lớp: 9LTCD_NH07 Luận văn tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Phan Văn Tính Factoring, Forfaiting… Mở rộng hoạt động phát hành, toán thẻ, quốc tế… 3.2 Giải pháp hạn chế rủi ro toán quốc tế Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Tây Hồ 3.2.1 Kiện toàn máy toán quốc tế Chi nhánh - Bố trí hợp lý nhân chi nhánh để cán toán quốc tế có điều kiện phát huy tốt lực Không xếp cán trình độ, kinh nghiệm hay không am hiểu kiến thức toán quốc tế UCP – 600, thông lệ toán giới làm công tác toán quốc tế - Chuyên môn hóa phận toán quốc tế đảm bảo cán làm công việc định quy trình toán - Tăng cường phối hợp cán làm toán quốc tế, phận toán quốc tế phận khác phận kế toán, phận giao dịch…nhằm tránh chồng chéo tác nghiệp hay bỏ sót kiểm tra chứng từ 3.2.2 Thành lập quỹ phòng ngừa rủi ro toán quốc tế Có thực tế là, Chi nhánh có rủi ro phát sinh hoạt động toán quốc tế Vì vậy, việc thành lập quỹ phong ngừa rủi ro toán quốc tế quan trọng Quỹ thành lập, nhằm giảm thiểu thiệt hại giúp CN khắc phục phần rủi ro hoạt động toán quốc tế Quỹ phòng ngừa rủi ro trích lập Hội sở, nhiên CN đóng góp tùy thuộc vào thị phần toán quốc tế CN hệ thống Khi có rủi ro phát sinh, CN đề nghị Hội sở tích quỹ để bù đắp thiệt hại phát sinh Việc đóng góp vào quỹ phải mang tính bắt buộc, đòi hỏi tuân thủ nghiêm ngặt Chi nhánh Tây Hồ nói riêng SV: Phạm Thị Yến Ngọc 29 Lớp: 9LTCD_NH07 Luận văn tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Phan Văn Tính 3.2.3 Nâng cao trình độ của cán bộ toán quốc tế Con người là yêu tố giữ vai trò quyết định mọi hoạt động Quy trình nghiệp vụ người xây dựng và thực hiện Một những nguyên nhân dẫn đến rủi ro TTQT tại BIDV – Tây Hồ là trình độ cán bộ chưa đáp ứng yêu cầu của công việc Vì vậy, công tác tổ chức đào tạo và giáo dục cán bộ TTQT là một yếu tố quan trọng nhằm hạn chế các rủi ro hoạt động TTQT Các công việc vụ thể: - Tiêu chuẩn hóa các bộ làm công tác TTQT: bố trí cán bộ có đủ lực, trình độ chuyên môn và ngoại ngữ phù hợp với yêu cẩu công việc - Cần có quy chế tuyển chon cán bộ công khai, dân chủ, đảm bảo tuyển chọn được những cán bộ thật sự có trình độ - Ban lãnh đạo cần xây dựng chiến lược quy hoạch cán bộ lãnh đạo TTQT ở trung ương và chi nhánh dài hạn nhằm đào tạo và bỗi dưỡng đội ngũ cán bộ chủ chốt, chủ động về nguồn nhân lực - Đa dạ ng hó a chương trì nh tậ p huấ n cho cá n bộ toà n hệ thố ng đị nh kỳ tổ chứ c cá c lớ p tậ p huấ n nộ i bộ CN để cậ p nhậ t thông tin, kiế n thứ c, kỹ cho cá n bộ , phố i hợ p vớ i cá c NH nướ c ngoà i tổ chứ c cá c chương trì nh hộ i thả o và ngoà i nướ c để nâng cao trì nh độ , tiế p cậ n vớ i NH thế giớ i - Đa dạng hóa các hình thức đào tạo: chính quy, không chính quy, đào tạo ngắn hạn, đào tạo từ xa… - Có chính sách khuyên khích bằng các hình thức vật chất, bằng khen… 3.2.4 Hiện đại hóa công nghệ ngân hàng theo trình độ của một ngân hàng thương mại hiện đại khu vực Giải pháp này không chỉ nâng cao chất lượng dịch vụ TTQT của BIDV mà còn cung cấp cho NH một công cụ hữu hiệu để quản lý hoạt động TTQT toàn hệ thống, tránh được các rủi ro - Mạng máy tính tốc độ cao nối mạng SWIFT, hệ thống máy fax, telex đại - Phần mềm bảo mật hệ thống thông tin mạnh nhằm tránh truy cập trái SV: Phạm Thị Yến Ngọc 30 Lớp: 9LTCD_NH07 Luận văn tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Phan Văn Tính phép công Hacker - Hệ thống máy ATM cần bảo đảm an toàn để phục vụ cho việc chuyển tiền rút tiền qua thẻ quốc tế 3.2.5 Tăng cường thu thập thông tin hoạt động toán quốc tế Bộ phận TTQT hàng ngày cập nhật thông tin thị trường tiền tệ, tỷ giá, tình hình giá gây biến động lớn đến kinh tế Những thông tin giúp cán TTQT có định phù hợp để tránh rủi ro xảy Các nguồn thu thập thông tin đáng tin cậy như: - Thông tin từ tổ chức quốc tế: Worldbank, Ngân hàng Phát triển châu Á (ADB), tổ chức xếp hạng uy tín giới Moody’s… - Thông tin từ tổ chức nhà nước như: Bộ Công thương, Bộ tài chính, Trung tâm thông tin tín dụng NHNN (CIC)… - Từ NH đối tác Những thông tin cần phải chọn lọc, xác minh CN cần tận dụng thông tin để xử lý công việc hoạt đông toán quốc tế cách hiệu 3.2.6 Tăng cường công tác kiểm tra, kiểm soát nội toán quốc tế Tăng cường kiểm tra, kiểm soát nộ nhằm phát rủi ro hoạt động toán quốc tế để kịp thời khắc phục góp phần giảm thiểu rủi ro hoạt động gây - Chi nhánh cần định kỳ kiểm tra kiểm tra đột xuất nhằm đánh giá, rút kinh nghiêm đề kế hoạch cho hoạt động toán quốc tế giai đoạn - Thực việc chấm điểm hoạt động toán quốc tế theo quy định NH Đầu tư Phát triển - Cán làm công tác kiểm tra, kiểm soát nội sau phát SV: Phạm Thị Yến Ngọc 31 Lớp: 9LTCD_NH07 Luận văn tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Phan Văn Tính sai sót dấu hiệu rủi ro khâu toán quốc tế cần xác định rõ trách nhiệm cá nhân liên quan Đồng thời báo cáo cấp văn nghiên cứu, đề xuất giải pháp khắc phục kịp thời sai sót xảy 3.3 Điều kiện thực giải pháp 3.3.1 Chính phủ cần xây dựng hành lang pháp lý đồng cho hoạt động toán quốc tế - Cần xây dựng hệ thống pháp luật điều chỉnh hoạt động TTQT và kinh doanh tiền tệ đầy đủ, đồng bộ, minh bạch, phù hợp với thông lệ quốc tế - Ban hành hệ thống pháp luật đầy đủ, rõ ràng, đồng bộ, minh bạch, phù hợp với các nội dung mà Việt Nam cam kết tỏng Hiệp định để tạo hành lang pháp lý giúp các NHTM hoạt động hiệu quả, an toàn - Ban hành các chính sách và có chế thích hợp thực hiện các cam kết về hội nhập kinh tế khu vực và quốc tế lĩnh vực TC-NH - Có chính sách hợp lý để vận hành tốt thị trường ngoại tệ liên NH, tiến tới thành lập thị trường hối đoái của Việt Nam 3.3.2 Ngân hàng nhà nước cần điều hành sách tiền tệ hiệu - Một là, sở thống văn bản pháp luật của Nhà nước ban hành, NHNN cần có các văn bản dưới luật hướng dẫn các hoạt động TTQT - Hai là, xây dựng chế điều hành tỷ giá thích hợp, tạo điều kiện cho các NHTM kinh doanh ngoại tệ có hiệu quả thị trường ngoại tệ liên NH - Ba là, tăng cường chất lượng hoạt động của trung tâm thông tin tín dụng NHNN (CIC) Thông tin tín dụng NNHN Việt Nam đã góp phần tích cực và công tác quản lý Nhà nước, đảm bảo an toàn về lĩnh vực tiền tệ, tín dụng và TTQT 3.3.3 Hội sở Ngân hàng Đầu tư và phát triển Việt Nam cần hoàn thiện chế toán quốc tế - Xây dựng mô hình hoạt động TTQT tập trung thống chuyên sâu SV: Phạm Thị Yến Ngọc 32 Lớp: 9LTCD_NH07 Luận văn tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Phan Văn Tính toàn hệ thống - Tăng cường thông tin phòng ngừa TTQT, cập nhật thường xuyên thông tin có tính chất cảnh báo NH giới, tổ chức thương mại giới, giả mạo trọng TTQT để chi nhánh phòng tránh - Thành lập quỹ phòng ngừa rủi ro TTQT, biên pháp khả thi để giúp chi nhánh khách phục rủi ro TTQT - Tăng cường kiểm tra kiểm soát hoạt động TTQT, công tác kiểm soát phải được thực hiện đúng nguyên tắc, đúng quy định, đảm bảo công tác kiểm soát độc lập Nhiệm vụ kiểm soát được phân chia cụ thể giữa các bộ phận liên quan đảm bảo kiểm soát chặt chẽ hoạt độc TTQT không bị chồng chéo - Hoàn thiện quy trình toán quốc tế Thứ nhất, hoàn thiện quy trình toán L/C hàng nhập: Định mức ký quỹ một cách hợp lý sẽ giúp NHPH tránh được rủi ro tỷ giá Định mức kỹ quỹ là một việc làm không đơn giản bởi lẽ mức ký quỹ quá cao sẽ gây khó khăn cho nhà NK, nhà NK sẽ sẵn sàng từ bỏ NH, chuyển sang quan hệ với các NH khác chấp nhận mức ký quỹ thấp Thứ hai, hoàn thiện quy trình L/C hàng xuất: NHTB sau nhận được L/C bằng điện (Telex, Swift) không đầy đủ và không rõ ràng, có thể tính sai mã test hoặc không xác định được mẫu điện Khi đó, NHTB phải yêu cầu NHPH mở lại L/C đó hoặc cung cấp mã test chính xác đề phòng L/C giả 3.3.4 Các doanh nghiệp xuất nhập khẩu cần thực nghiêm túc quy định toán quốc tế Rủi ro TTQT một phần những nguyên nhân chủ quan từ phia DN XNK Việc nâng cao trình độ nghiệp vụ ngoại thương và nghiệp vụ TTQT các DN XNK hiện mang tính cấp thiết Trướ c hế t, cá c đơn vị tham gia XNK phả i có cá n bộ chuyên trá ch về NXK Cá c cá n bộ nà y phả i qua đà o tạ o nghiệ p vụ ngoạ i thương , am hiể u luậ t phá p TMQT và TTQT, có lự c công tá c, có phẩ m SV: Phạm Thị Yến Ngọc 33 Lớp: 9LTCD_NH07 Luận văn tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Phan Văn Tính chấ t trung thà n h Thứ hai, kiên quyết bài trừ tư tưởng làm ăn kiểu chụp giựt, lừa đảo Thứ ba, quan hệ toán với NH, các DN cần giữ vững chứ tín, thực hiện cam kết với NH Phải giữ quan hệ chặt chễ với NH, thực hiện đúng các chỉ dẫn về các điều khoản của L/C Thứ tư, đối với các DN tham gia XK, lập bộ chứng từ toán cần phải chú ý đến những đặc điểm của từng loại chứng từ, nhất là những chi tiết dễ bị sai sót và xuất trình bộ chứng từ đúng theo thỏa thuận Thứ năm, các doanh nghiệp tham gia vào hoạt động TMQT phải lường trước được những bất lợi có tranh chấp xảy và bị khởi kiện nước ngoài SV: Phạm Thị Yến Ngọc 34 Lớp: 9LTCD_NH07 Luận văn tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Phan Văn Tính KẾT LUẬN Hoạt động TMQT từ trước tới là một những lĩnh vực hoạt động then chốt của mỗi quốc gia Đặc biệt xu thế hội nhập, mở cửa ngày nay, tham gia hoạt động TMQT, Việt Nam sẽ có rất nhiều hội để phát triển, tiếp thu những thành tựu mới của các quốc gia khác nhau, tạo hội thuận lợi cho các DN XNK nước có điều kiệu phát triển Hoạt động TTQT được coi là một những thế mạnh của BIDV nói chung BIDV – Tây Hồ nói riêng Hoạt động đã đạt được nhiều thành tựu nổi bật Bên cạnh những kết quả đạt được, hoạt động TTQT vẫn còn nhiều tồn tại, còn gặp nhiều rủi ro Chính vì vậy BIDV – Tây Hồ cần nhận thức rõ thế mạnh và điểm yếu của mình để nhanh chóng hoàn thiện và phát triển các hoạt động nói chung và TTQT nói riêng Qua việc nghiên cứu tài liệu kiến thức có được, việc hoàn thành luận văn này, em mong muốn đóng góp phần nhỏ kiến thức vào hoạt động thực tế nhằm giúp BIDV – Tây Hồ có thêm số giải pháp góp phần phát triển hoạt động TTQT Do hạn chế thời gian nghiên cứu, hiểu biết kinh nghiệm nên khóa luận tránh khỏi thiếu sót Vì vậy, em mong nhận ý kiến đóng góp thầy cố giáo bạn sinh viên quan tâm đến lĩnh vực Em xin cám ơn sự giúp đỡ tận tình, những ý kiến đóng góp quý báu của thầy giáo PGS.,TS Phan Văn Tính cùng các cán Phòng toán quốc tế BIDV – Tây Hồ đã giúp em hoàn thành luận văn này SV: Phạm Thị Yến Ngọc 35 Lớp: 9LTCD_NH07 Luận văn tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Phan Văn Tính TÀI LIỆU THAM KHẢO Quốc hội (2010), Luật Tổ chức tín dụng số 47/2010/QH NHNN (2002), Quyết định số 226/2002/QĐ-NHNN ngày 26/3/2002 “ban hành quy chế hoạt động toán qua tổ chức cung ứng dịch vụ toán” Nguyễn Văn Tiến (2010), Quản trị rủi ro kinh doanh Ngân hàng, NXB Thống Kê, Hà Nội Báo cáo kết năm 2012, 2013, 2014 Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt nam – Chi nhánh Tây Hồ Báo cáo chuyên đề toán quốc tế năm 2012, 2013, 2014 Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Tây Hồ SV: Phạm Thị Yến Ngọc 36 Lớp: 9LTCD_NH07