Giải pháp hạn chế rủi ro trong thanh toán tín dụng chứng từ tại ngân hàng ngoại thương việt nam

1 Luận văn tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Tính tất yếu đề tài Ngày nay, việc tham gia vào kinh tế quốc tế hội nhập kinh tế khu vực xu tất yếu nước phát triển có Việt Nam.Theo đó, hoạt động giao lưu kinh tế, quốc tế ngày phát triển mạnh mẽ, góp phần quan trọng q trình cơng nghiệp hố, đại hố kinh tế nước ta Khi Việt Nam thức trở thành thành viên APEC, WTO…thì với thuận lợi mà đem đến mn vàn khó khăn, thách thức, xuất ạt, nhiều thủ đoạn lừa lọc tinh vi, công ty ma,… làm cho kinh tế gặp nhiều khó khăn đặc biệt cho hệ thống NHTM nước ta rủi ro cấp vốn đầu tư, rủi ro hoạt động tốn quốc tế nói chung tốn tín dụng chứng từ nói riêng …ngày tăng mạnh, gây thiệt hại nghiêm trọng, đe doạ an toàn kinh doanh ngân hàng doanh nghiệp tham gia toán Ngân hàng ngoại thương Việt nam ngân hàng có truyền thống, bề dày kinh nghiệm hoạt động mạnh mẽ lĩnh vực tài ngân hàng, đặc biệt tốn quốc tế, phải đối mặt với khó khăn rủi ro kinh doanh tài nói chung tốn tín dụng chứng từ nói riêng xu hội nhập kinh tế Do vậy, việc nghiên cứu thực trạng rủi ro lĩnh vực tài chung rủi ro tốn quốc tế nói chung tốn tín dụng chứng từ nói riêng, với nguyên nhân dẫn đến rủi ro để từ có biện pháp khắc phục thích hợp, nhằm nâng cao chất lượng hoạt động lĩnh vực Nguyễn Minh Phương – Khoa TTQT- Học viện Ngân hàng Luận văn tốt nghiệp Xuất phát từ ý nghĩa đó, sau thời gian học tập trường HVNH,khoa TTQT kết hợp với việc tìm hiểu tình hình hoạt động kinh doanh lĩnh vực ngân hàng dặc biệt toán quốc tế Em mạnh dạn tìm hiểu sâu sắc Ngân hàng ngoại thưong Việt nam Trong trình nghiên cứu, em xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo trường HVNH anh chị công tác Ngân hàng ngoại thương Việt nam nhiệt tình giúp đỡ giúp em hồn thành khóa luận Mục đích nghiên cứu đề tài - Luận giải vấn đề lý luận hoạt động TTQT theo phương thức TDCT, di sâu nghiên cứu rủi ro tốn TDCT - Phân tích đánh giá thực trạng rủi ro toán TDCT NHNT VN, từ đề xuất giải pháp kiến nghị nhằm giảm bớt rủi ro toán TDCT Phạm vi nghiên cứu Đề tài tập trung nghiên cứu sở lý luận rủi ro tốn tín dụng chung từ NHTM VN thực tiễn hoạt động NHNT VN từ năm 2001 dến 2005 Phương pháp nghiên cứu Đề tài nghiên cứu dựa phương pháp luận Mác- Lênin, bao gồm Chủ nghĩa vật biện chứng, Chủ nghĩa vật lịch sử phép biện chứng vật Các phương pháp nghiên cứu cụ thể áp dụng khóa luận bao gồm: phương pháp trừu tượng khoa học, phương pháp quy nạp va diễn dịch, phương pháp phân tích tổng hợp, thơng kê, so sánh… kết hợp với việc minh họa sơ đồ, bảng biểu, đồ thị nhằm làm cho vấn đề nghiên cứu trở nên trực quan Nguyễn Minh Phương – Khoa TTQT- Học viện Ngân hàng Luận văn tốt nghiệp Kết cấu khóa luận tốt nghiệp Ngồi lời mở đầu kết luận, nội dung đề tài gồm có chương: Chương 1: Những vấn đề tín dụng chứng từ rủi ro áp dụng Chương 2: Thực trạng rủi ro tốn tín dụng chứng từ Ngân hàng Ngoại thuơng Việt Nam Chương 3: Một số giải pháp kiến nghị nhằm hạn chế rủi ro tốn tín dụng chứng từ Ngân hàng Ngại thương Việt Nam Nguyễn Minh Phương – Khoa TTQT- Học viện Ngân hàng Luận văn tốt nghiệp CHƯƠNG I NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ TÍN DỤNG CHỨNG TỪ VÀ RỦI RO KHI ÁP DỤNG 1.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ NGHIỆP VỤ THANH TOÁN QUỐC TÊ 1.1.1 Khái niệm toán quốc tế Thanh toán quốc tế việc thực nghĩa vụ chi trả tiền tệ phát sinh từ quan hệ kinh tế, thương mại, tài chính, tín dụng, dịch vụ phi mậu dịch tổ chức kinh tế quốc tế, hãng, cá nhân nước khác để kết thúc chu trình hoạt động lĩnh vực kinh tế đối ngoại hình thức chuyển tiền bù trừ tài khoản ngân hàng 1.1.2 Vai trò toán quốc tế 1.1.2.1 Đối với kinh tế * Thanh tốn quốc tế góp phần thúc đẩy hoạt động kinh tế đối ngoại quốc gia Trong bối cảnh quốc gia đặt hoạt động kinh tế đối ngoại lên hàng đầu, coi hoạt động kinh tế đối ngoại đường tất yếu chiến lược phát triển kinh tế quốc gia tốn quốc tế thơng qua việc bảo lãnh khách hàng nước, toán cho ngân hàng nước … giúp mở rộng kinh tế đối ngoại quốc gia có uy tín cao lĩnh vực toán đương nhiên thu hút nhiều đối tác so với quốc gia có chất lượng toán thấp Mặt khác, hoạt động toán quốc tế tổ chức thực nhanh chóng, xác, an toàn trực tiếp tác động vào việc rút ngắn thời gian chu chuyển vốn, giảm bớt khắc phục rủi ro liên quan với biến động tiền tệ, đồng thời động lực nhà sản xuất đẩy mạnh hoạt động xuất nhập khẩu, qua thúc đẩy hoạt động kinh tế đối ngoại phát triển, * Thanh toán quốc tế thước đo, nhân tố ảnh hưởng trực tiếp đến kết kinh doanh doanh nghiệp XNK Thanh toán quốc tế ảnh hưởng trực tiếp đến vòng quay vốn doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực sản xuất kinh doanh XNK, từ ảnh hưởng Nguyễn Minh Phương – Khoa TTQT- Học viện Ngân hàng Luận văn tốt nghiệp đến doanh thu lợi nhuận doanh nghiệp Vì vậy, quy định điều khoản toán hợp lý tránh rủi ro mang lại lợi ích to lớn cho doanh nghiệp XNK Bên cạnh đó, thơng qua hoạt động tốn doanh nghiệp đánh giá khả tài chính, uy tín tiềm lực doanh nghiệp khác, sở tìm đối tác, bạn hàng kinh doanh cho có lợi cho * Thanh toán quốc tế giúp cho việc quản lý nhà nước với doanh nghiệp XNK dễ dàng Thông qua thông tin số liệu ngân hàng cung cấp, quan có thẩm quyền thực việc giám sát tình hình kinh doanh doanh nghiệp XNK nước theo sách kinh tế đối ngoại, đồng thời có sách phù hợp khuyến khích tài trợ XNK phù hợp theo định hướng nhà nước 1.1.2.2 Đối với hoạt động ngân hàng * Thanh toán quốc tế tạo điều kiện để ngân hàng mở rộng hoạt động kinh doanh nâng cao lợi nhuận Như biết, huy động vốn, cho vay đầu tư, trung gian toán hoạt động ngân hàng thương mại đó, hoạt động trung gian tốn có rủi ro thấp hoạt động tín dụng lại mang lại nguồn thu lớn, thu hút thêm nhiều khách hàng, tăng khả thương trường cho ngân hàng Hoạt động toán tốt giúp cho ngân hàng phát triển nghiệp vụ kinh doanh ngoại tệ, bảo lãnh dịch vụ ngân hàng quốc tế khác, ngân hàng thương mại lớn giới có xu hướng phát triển nghiệp vụ ngân hàng quốc tế có tốn quốc tế Tại số ngân hàng lớn, tỉ trọng lợi nhuận thu từ dịch vụ lên tới 20% * Thanh toán quốc tế làm tăng tính khoản ngân hàng Trong q trình thực tốn cho khách hàng, ngân hàng thường yêu cầu khách hàng ký quỹ khoản tiền định, nguồn tiền tương đối ổn định phát sinh thường xuyên việc thực tín dụng thư nhập ngân hàng quản lý, thêm vào khoản tiền chờ tốn cho phía nước ngồi nguồn tạo khoản cho ngân hàng Nguyễn Minh Phương – Khoa TTQT- Học viện Ngân hàng Luận văn tốt nghiệp * Thanh toán quốc tế giúp ngân hàng nâng cao uy tín thị trường quốc tế Để thực hoạt động toán quốc tế cách tốt nhất, ngân hàng cố gắng mở rộng quan hệ đại lý với ngân hàng giới cách nâng cao chất lượng toán từ củng cố uy tín thị trường nhằm khai thác nguồn vốn tài trợ ngân hàng nước nguồn vốn thị trường tài giới, đáp ứng cao nhu cầu vay vốn khách hàng 1.1.3 Các phương thức toán quốc tế Trong toán quốc tế, việc lựa chọn phương thức toán co ý nghĩa quan trọng, định tới hiệu tránh rủi ro kinh doanh cua bên tham gia tốn Có phương thức tốn quốc tế: - Phương thức chuyển tiền - Phương thức toán Nhờ thu - Phương thức tốn tín dụng chứng từ 1.1.3.1.Phương thức chuyển tiền a Khái niệm: Chuyển tiền phương thức tốn, theo khách hàng (người có yêu cầu chuyển tiền) yêu cầu ngân hàng phục vụ chuyển số tiền định cho người khác (người thụ hưởng) địa điểm định thời gian định b Quy trình nghiệp vụ * Các bên tham gia: - Người yêu cầu chuyển tiền: người nhập khẩu, người mua, người mắc nợ, nhà đầu tư, người chuyển tiền kiều hối… - Người thụ hưởng: người xuất khẩu, người bán, chủ nợ, ngưòi nhận vốn đầu tư, người nhận tiền chuyển tới thông qua ngân hang - NH chuyển tiền: người hưởng lợi thường NH đại lý NH chuyển tiền Nguyễn Minh Phương – Khoa TTQT- Học viện Ngân hàng Luận văn tốt nghiệp * Quy trình nghiệp vụ: Quy trình nghiệp vụ chuyển tiền biểu diễn qua sơ đồ sau: Sơ đồ 1.1 : Quy trình nghiệp vụ chuyển tiền NH chuyển tiền (Remiting Bank) (3) (2) Người yêu cầu chuyển tiền (Remitter) NH trả tiền (Paying Bank) (4) (1) Người thụ hưởng (Beneficiary) Trong đó: (1) Giao dịch thương mại Bước xuất nghiệp vụ chuyển tiền mậu dịch (2) Viết đơn yêu cầu chuyển tiền (bằng thư điện) (3) Chuyển tiền nước qua NH (thường NH đại lý) (4) NH trả tiền cho người thụ hưởng 1.1.3.2 Phương thức toán nhờ thu a Khái niệm Nhờ thu phương thức tốn, theo bên bán (nhà xuất khẩu) sau giao hàng hay cung ứng dịch vụ, ủy thác cho NH phục vụ xuất trình chứng từ (thông qua NH thu hộ) cho bên mua để toán, chấp nhận hối phiếu hay chấp nhận điều kiện điều khoản khác b Qui trình nghiệp vụ * Các bên tham gia: Nguyễn Minh Phương – Khoa TTQT- Học viện Ngân hàng Luận văn tốt nghiệp - Người ủy thác thu tiền: người xuất cung ứng dịch vụ (người bán), người gửi giấy nhờ thu, người phát hành hối phiếu đòi tiền - NH chuyển chứng từ nhờ thu : Là NH theo yêu cầu người ủy thác, chấp nhận chuyển chứng từ nhờ thu đến NH (NH thu hộ) gần thuận tiện với người trả tiền - NH thu hộ: thông thường, NH nước người mua, nhận chứng từ nhờ thu từ NH chuyển chứng từ nhờ thu thực thu tiền từ người mua theo điều kiện ghi Lệnh nhờ thu - NH xuất trình : + Nếu người trả tiền có quan hệ tài khoản với NH thu hộ NH thu hộ xuất trình nhờ thu trực tiếp cho người trả tiền , trường hợp NH thu hộ đòng thời NH xuất trình + Nêú NH thu hộ khơng có quan hệ tài khoản với người trả tiền ( người mua) chuyển nhờ thu cho NH có quan hệ tài khoản với người mua để xuất trình chứng từ cho người mua Trong trường hợp , NH phục vụ người mua trở NH xuất trình chịu trách nhiệm trực tiếp với NH thu hộ - Người trả tiền : người mà chứng từ nhờ thu xuất trình để toán hay chấp nhận toán Người trả tiền ngoại thương nhà NK (người mua) * Qui trình nghiệp vụ : Qui trình nghiệp vụ nhờ thu phiếu trơn khái quát qua sơ đồ sau: Sơ đồ1.2 : Quy trình nghiệp vụ nhờ thu phiếu trơn NH chuyển chứng từ (Remiting Bank) (2) (6) (7) Người uỷ thác thu tiền (Remitter) Trong : (3) NH thu hộ (Collecting Bank) (5) HĐTM (1) (4) Người trả tiền (Drawee) Nguyễn Minh Phương – Khoa TTQT- Học viện Ngân hàng Luận văn tốt nghiệp (1) Trên sở hợp đồng thương mại , nhà xuất giao hàng gửi trực tiếp chứng từ thương mại cho nhà nhập (người trả tiền) (2) Nhà xuất lập hối phiếu đơn yêu cầu nhờ thu gửi tới NH phục vụ (NH chuyển chứng từ nhờ thu) để nhờ thu tiền từ nhà nhập (3) NH chuyển chứng từ nhờ thu lập gửi Lệnh nhờ thu hối phiếu tới NH thu hộ để thu tiền từ nhà nhập (người trả tiền) (4) NH thu hộ thông báo Lệnh thu nhờ cho nhà nhập để nhà nhập thực nghĩa vụ toán (5) Nhà nhập trả tiền (đối với hối phiếu trả ngay) chấp nhận trả tiền (đơí với hối phiếu kì hạn) (6) NH thu hộ chuyển trả giá trị nhờ thu hối phiếu kì hạn chấp nhận tới NH phục vụ người xuất (NH chuyển chứng từ nhờ thu) (7) NH phục vụ người xuất chuyển trả giá trị nhờ thu hối phiếu kì hạn chấp nhận tới người xuất (người ủy thác thu tiền) sau: Qui trình nghiệp vụ nhờ thu kèm chứng từ khái quát qua sơ đồ Sơ đồ 1.3: Quy trình nghiệp vụ nhờ thu kèm chứng từ NH chuyển chứng từ (Remiting Bank) (2) (3) (6) (7) Người uỷ thác thu tiền (Remitter) NH thu hộ (Collecting Bank) (5b) HĐTM (1) (5a) (4) Người trả tiền (Drawee) Trong đó: (1) Trên sở hợp đồng thương mại, nhà xuất giao hàng cho nhà nhập (người trả tiền) Nguyễn Minh Phương – Khoa TTQT- Học viện Ngân hàng Luận văn tốt nghiệp (2) Nhà xuất lập đơn yêu cầu nhờ thu chứng từ (bao gồm chứng từ thương mại chứng từ tài (nếu có)) gửi tới NH phục vụ (NH chuyển chứng từ nhờ thu) (3) NH chuyển chứng từ nhờ thu lập gửi Lệnh nhờ thu kèm theo chứng từ tới NH thu hộ (4) NH thu hộ thông báo Lệnh nhờ thu cho nhà nhập hà yêu cầu nhà nhập làm thủ tục toán để nhận chứng từ (5a) Nhà nhập trả tiền (đối với hối phiếu trả ngay) chấp nhận trả tiền (đối với hối phiếu kì hạn) kí phát hành kì phiếu giấy nhận nợ (5b) NH thu hộ trao chứng từ thương mại cho nhà nhập nhận hàng (6) NH thu hộ chuyển trả giá trị nhờ thu hối phiếu kì hạn chấp nhận kì phiếu hay giấy nhận nợ tới NH phục vụ người xuất (NH chuyển chứng từ nhờ thu) (7) NH phục vụ người xuất chuyển trả giá trị nhờ thu hối phiếu kì hạn chấp nhận kì phiêú hay giấy nhận nợ tới người xuất (người uỷ thác thu tiền) 1.1.3.3 Phương thức tín dụng chứng từ (TDCT) Đây phương thức toán phổ biến thương mại quốc tế với vai trò đặc biệt NH, tìm hiểu kỹ phương thức phần 1.2 TÍN DỤNG CHỨNG TỪ - PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN PHỔ BIẾN NHẤT 1.2.1 Khái niệm Hình thức tín dụng chứng từ thoả thuận mà ngân hàng (ngân hàng mở thư tín dụng) theo yêu cầu khách hàng (người xin mở thư tín dụng cam kết trả số tiền định cho người thứ ba (người hưởng lợi số tiền thư tín dụng) chấp nhận hối phiếu người thứ ba ứng phát phạm vi số tiền người thứ ba xuất trình cho Nguyễn Minh Phương – Khoa TTQT- Học viện Ngân hàng