Giải pháp hạn chế rủi ro thanh toán tín dụng chứng từ tại sở giao dịch ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn việt nam 1

Chuyên đề Tốt nghiệp Lời mở đầu Ngày nay, xu quốc hoá, toàn cầu hoá nhân loại, hoạt động kinh tế quốc tế ngày phát triển mạnh mẽ chiếm vị trí quan trọng đặc biệt giai đoạn công nghiệp hoá - đại hoá nớc ta Với t cách chất xúc tác cho phát triển thơng mại quốc tế, công tác toán quốc tế không ngừng đợc mở rộng phát triển Song thơng mại quốc tế phát triển mối quan hệ ngời mua ngời bán trở nên đa dạng phức tạp Điều đồng nghĩa với nguy rủi ro ngày cao buôn bán quốc tế nói chung toán quốc tế nói riêng Hoạt động toán quốc tế hoạt động phức tạp ( bên tham gia hoạt động khác nhiều lĩnh nh: chế độ trị, kinh tế, xà hội ) nên thờng gặp phải nhiều khó khăn Do đó, trình toán gặp không rủi ro Với u điểm vợt trội phơng thức tín dụng chứng từ ngày trở nên phổ biến hoạt toán quốc tế Và thực tế cho thấy, phơng thức toán TDCT phơng thức TTQT đợc sử dụng nhiều cả, chiếm tới 70% số thơng vụ mua bán quốc tế Tuy nhiên, trình thực nghiệp vụ TTQT phơng thức chứa đựng nhiều nguy dẫn đến rủi ro cho bên tham gia, đặc biệt ngân hàng Vì vậy, lại phơng thức toán phức tạp số phơng thức toán quốc tế nên để hiểu sử dụng tốt phơng thức việc không đơn giản SV: Nguyễn Thị Thu Trang Lớp: TTQT-A-K6 Chuyên đề Tốt nghiệp Tại NHNo & PTNT Việt Nam, kể từ bắt đầu triển khai nghiệp vụ TTQT, phơng thức toán TDCT đà chiếm tỉ trọng lớn, khoảng dới 50% doanh số Mặc dù đà có nhiều cố gắng, song ngân hàng phải đối mặt với nhiều rủi ro từ hoạt động Do đó, để giảm thiểu rủi ro cho ngân hàng, đảm bảo đợc hiệu an toàn toán, đồng thời nâng cao uy tín ngân hàng thị trờng, việc tìm giải pháp nhằm hạn chế rủi ro hoạt động TTQT theo phơng thức TDCT việc làm cần thiết Chính vậy, em đà chọn Giải pháp hạn chế rủi ro toán tín dụng chứng từ Sở giao dịch Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam làm đề tài nghiên cứu cho chuyên đề tốt nghiệp Díi sù híng dÉn nghiªn cøu cđa GV.TS Ngun Hång Hải, giúp đỡ nhiệt tình anh chị cán phòng TTQT SGD NHNo & PTNT Việt Nam, với việc tham khảo thêm tài liệu, sách báo cố gắng thân, em hi vọng chuyên đề đạt đợc kết định, góp phần hạn chế rủi ro hoạt động TTQT theo phơng thức TDCT NHTM nói chung SGD NHNo & PTNT Việt Nam nói riêng Về kết cấu, phần mở đầu phần kết luận, chuyên đề đợc chia làm chơng: Chơng 1: Những vấn đề rủi ro toán tÝn dơng chøng tõ SV: Ngun ThÞ Thu Trang Lớp: TTQT-A-K6 Chuyên đề Tốt nghiệp Chơng 2: Thực trạng rủi ro toán tín dụng chứng từ Sở giao dịch NHNo & PTNT Việt Nam Chơng 3: Giải pháp nhằm hạn chế rủi ro toán tín dơng chøng tõ t¹i SGD NHNo & PTNT ViƯt Nam Do hạn chế lí luận & thực tiễn nên chuyên đề không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đợc góp ý thầy giáo, cô giáo & bạn Sinh viên thực Chơng I Những vấn đề rủi ro to¸n tÝn dơng chøng tõ 1.1 Những vấn đề chung Thanh toán quốc tế 1.1.1 Kh¸i niƯm Thanh to¸n qc tÕ Trong thời đại ngày xu quốc tế hoá ngày diễn mạnh mẽ & rộng khắp, quốc gia độc lập tồn & phát triển, mà phải tồn & phát triển mèi quan hƯ phơ thc & c¹nh tranh cïng víi phát triển với quốc gia khác Vì vậy, quốc gia độc lập phải thờng xuyên tiến hành mối quan hệ đa dạng & phức tạp lĩnh vực: kinh tếchính trị- ngoại giao- văn hoá- khoa học kĩ thuật- hợp tác đầu t , quan hệ kinh tế thờng chiếm vị trí SV: Nguyễn Thị Thu Trang Lớp: TTQT-A-K6 Chuyên đề Tốt nghiệp quan trọng & sở cho mối quan hệ quốc tế khác Trong trình tiến hành hoạt động đòi hỏi phải toán tiền tệ chủ thể quốc gia khác nhau, hay nói cách khác làm nảy sinh nhu cầu hoạt động toán quốc tế Thanh toán quốc tế việc thực nghĩa vụ tiền tệ, phát sinh sở hoạt động kinh tế phi kinh tế tổ chức hay cá nhân nớc với tổ chức hay cá nhân nớc khác, quốc gia với tổ chức quốc tế, thờng đợc thông qua quan hệ ngân hàng nớc có liên quan Nhìn giác độ kinh tế, quan hệ toán quốc tế đợc chia làm lĩnh vực: Thanh toán mậu dịch toán phi mậu dịch + Thanh toán phi mậu dịch quan hệ toán phát sinh không liên quan đến hàng hoá nh cung ứng lao vụ, không mang tính thơng mại Dó toán chi phí liên quan đến hoạt động ngoại giao, hợp tác khoa học kỹ thuật, du lịch tổ chức hay cá nhân + Thanh toán mậu dịch toán phát sinh sở trao đổi hàng hoá, dịch vụ thơng mại theo giá quốc tế Thông thờng nghiệp vụ toán mậu dịch phải có chứng từ hàng hoá kèm theo Các bên mua bán bị ràng buộc với hợp đồng thơng mại hình thức cam kết khác (th, điện giao dịch) TTQT chức Ngân hàng quốc tế NHTM Nó SV: Nguyễn Thị Thu Trang Lớp: TTQT-A-K6 Chuyên đề Tốt nghiệp đợc hình thành phát triển sở phát triển ngoại thơng nớc TTQT yếu tố để đánh giá chất lợng, qui mô hiệu trình hoạt động xuất nhập hàng hoá Đặc điểm bật TTQT phần lớn nghiệp vụ đợc thực thông qua điện tín, bu điện, mạng Swift dới hình thức chuyển khoản, bù trừ tài khoản ngân hàng liên quan Tỷ lệ toán tiền mặt chiếm phần không đáng kể Khác với toán nội địa, TTQT thờng gặp nhiều rủi ro biến động tỷ giá, bất ổn trị quốc gia, trình độ kỹ thuật nghiệp vụ bên Do vậy, nghiệp vụ TTQT đòi hỏi trình độ chuyên môn cao, ứng dụng công nghệ tạo hoà nhập vào hệ thống ngân hàng giới, đảm bảo an toàn hiệu ngân hàng thơng mại 1.1.2 Vai trò Thanh to¸n quèc tÕ (TTQT) Thanh to¸n quèc tÕ đời đòi hỏi tất yếu để giải phần & làm hài hoà mối quan hệ ngời mua- ngời bán; ngời cho vay- ngời trả nợ; ngời đầu t- ngời nhận đầu t & bªn liªn quan quan hƯ qc tÕ cã sù khác địa lý, loại tiền sử dụng, tập quán kinh doanh nên ngày có vị trÝ & vai trß quan träng: - TTQT, tríc hÕt hình thức dịch vụ quan trọng gắn liền với hoạt động kinh doanh xuất nhập khẩu, giúp trình toán chủ thể đợc an toàn, tiện SV: Nguyễn Thị Thu Trang Lớp: TTQT-A-K6 Chuyên đề Tốt nghiệp lợi, & giảm bớt chi phí thay phải toán tiền mặt trực tiếp với - Thứ hai, TTQT khâu kết thúc giao dịch mua bán hàng hoá, dịch vụ, phản ánh vận động có tính chất độc lập tơng đối giá trị trình chu chuyển hàng hoá & t quốc gia - Thứ ba, thông qua hoạt động toán, đánh giá khả tài chính, uy tín nh tiềm lực đơn vị chủ thể Tóm lại, TTQT tốt đẩy mạnh hoạt động xuất nhập khẩu, thực tốt mục tiêu chiếm lĩnh thị trờng xuất quốc gia 1.1.2.1 Đối với kinh tế Với gia tăng mạnh mẽ hoạt động giao lu quốc tế, quốc gia vừa tồn đan xen vừa cạnh tranh để phát triển làm cho nhu cầu hợp tác phân công lao dộng quốc tế nhằm giải nhu cầu vốn, công nghệ nhân lực, tài nguyên gia tăng không ngừng Chính nhu cầu dẫn đến dịch chuyển hàng hoá cung ứng dịch vụ nớc Từ bắt đầu phát sinh mối quan hệ ngời mua ngời bán, ngời cho vay ngời trả nợ, ngời đầu t ngời nhận đầu t bên liên quan quan hệ quốc tế có khác địa lý, loại tiền sử dụng, tập quán kinh doanh Vì vậy, toán quốc tế đời đòi hỏi tất yếu để giải hài hoà mối quan hệ Về TTQT phát sinh sở hoạt động ngoại thơng, đó, toán khâu cuối SV: Nguyễn Thị Thu Trang Lớp: TTQT-A-K6 Chuyên đề Tốt nghiệp trình sản xuất lu thông hàng hoá Vì vậy, công tác TTQT đợc tổ chức tốt chắn thu đợc giá trị hàng hoá xuất hạn chÕ rđi ro nhËp khÈu, tõ ®ã thóc ®Èy thơng mại quốc tế phát triển TTQT trở thành yếu tố quan trọng để đánh giá hiệu hoạt ®éng kinh tÕ ®èi ngo¹i ®iỊu kiƯn quan hƯ quốc tế ngày đợc mở rộng 1.1.2.2 Đối với Ngân hàng Đối với ngân hàng, hoạt động toán quốc tế có vị trí vai trò vô quan trọng không dịch vụ toán tuý mà đợc coi mặt thiếu hoạt động kinh doanh ngân hàng, hỗ trợ bổ sung cho mặt hoạt động kinh doanh khác TTQT giúp ngân hàng mở rộng khối lợng tín dụng thông qua hoạt động tài trợ xuất nhập khách hàng có nhu cầu hỗ trợ vốn, góp phần tăng thu nhập cho ngân hàng Ngoài ra, hoạt động TTQT giúp ngân hàng phát triển nghiệp vụ kinh doanh ngoại tệ, bảo lÃnh dịch vụ ngân hàng quốc tế khác có đợc nguồn vốn ngoại tệ thu lớn đa dạng thông qua nghiệp vụ toán quốc tế TTQT tạo điều kiện để cán ngân hàng học hỏi nâng cao trình độ, trau dồi kiến thức để phù hợp với yêu cầu nghiệp vụ toán nghiệp vụ đòi hỏi trình độ cao chuyên môn, thành thạo ngoại ngữ, có khả ứng dụng đợc công nghệ ngân hàng đại đặc biệt nắm vững đợc luật TTQT SV: Nguyễn Thị Thu Trang Lớp: TTQT-A-K6 Chuyên đề Tốt nghiệp TTQT giúp cho ngân hàng mở rộng quan hệ với ngân hàng nớc ngoài, nâng cao uy tín ngân hàng trờng quốc tế, từ có điều kiện để khai thác nguồn vốn tài trợ ngân hàng nớc nguồn vốn thị trờng tài quốc tế để đáp ứng nhu cầu vốn cho khách hàng Thanh toán quốc tế bao gồm phơng thức nh: phơng thức nhờ thu, phơng thức uỷ thác mua, phơng thức toán tín dụng chứng từ phơng thức toán tín dụng chứng từ đóng vai trò quan trọng .Nh vậy, TTQT hoạt động NH nói riêng & hoạt động kinh tế quốc dân nói chung có vị trí quan trọng Chính vậy, TTQT ngày phát triển & tạo điều kiện thuận lợi cho chủ thể tham gia Cho đến nay, TTQT đợc thực nhiểu phơng thức khác nh: - Ph¬ng thøc chun tiỊn ( Remittance ) - Ph¬ng thøc nhê thu ( Collection of Payment ) - Ph¬ng thøc TÝn dơng chøng tõ ( Documentary Credit ) Ph¬ng thức toán Tín dụng chứng từ phơng thức TTQT đợc sử dụng rộng rÃi 1.2 Phơng thức toán Tín dụng chứng từ (TDCT) 1.2.1 .Kh¸i niƯm Thanh toán tín dụng chứng từ phơng thức toán dựa cam kết toán có điều kiện ngân hàng Tuy nhiên, để tránh hiểu lầm thống cách hiểu nh cách giải thích phòng thơng mại quốc tế (The International Chamber of Commerce, SV: Ngun ThÞ Thu Trang Líp: TTQT-A-K6 Chuyên đề Tốt nghiệp viết tắt ICC) đà ban hành Quy tắc thống thực hành to¸n tÝn dơng chøng tõ” (Uniform Customs and Practise for Documentary Credits, viết tắt UCP), ấn số 500, theo toán tín dụng chứng từ đợc định nghĩa nh sau: Phơng thức toán tín dụng chứng từ thoả thuận, ngân hàng ngân hàng mở th tín dụng hành động theo yêu cầu thị khách hàng (ngời xin mở) nhân danh mình: 1- Phải tiến hành trả tiền cho ngời ba (ngời hởng lợi) chÊp nhËn to¸n c¸c hèi phiÕu ngêi hëng lợi ký phát 2- Uỷ quyền cho ngân hàng khác tiến hành toán nh chấp nhận trả tiền hối phiếu nh 3- Uỷ quyền cho ngân hàng khác chiết khấu chi chứng từ qui định đợc xuất trình với điều kiện điều khoản th tín dụng đà mở đợc thực Từ định nghĩa TDCT, thấy rõ chất TDCT cam kết NH trả tiền cho ngời bán nÕu hä xuÊt tr×nh cho NH bé chøng tõ chøng tỏ họ đà giao hàng theo yêu cầu th tín dụng Theo ngời bán đợc đảm bảo toán cho dù ngời mua trả tiền, ngời mua đợc đảm bảo không bị ®ßi tiỊn cho tíi cã ®đ chøng tõ vỊ việc giao hàng, đồng thời đợc NH kiểm tra chứng từ trớc phải trả tiền SV: Nguyễn Thị Thu Trang Lớp: TTQT-A-K6 Chuyên đề Tốt nghiệp Bởi vậy, chữ Tín dụng không khoản tiền cho vay theo nghĩa thông thờng mà bảo lÃnh cho khách hàng uy tín NH Cơ thĨ: NH cho ngêi mua vay mét phÇn toàn giá trị th tín dụng tức ®· thùc hiƯn mét kho¶n tÝn dơng thùc sù nhng NH yêu cầu nhà nhập phải ký quỹ 100% giá trị th tín dụng NH không tài trợ cho nhà nhập khoản tài mà cho họ vay uy tín mà Qua phân tích cho thấy, phơng thức toán tín dụng chứng từ, ngân hàng không ngời trung gian thu hộ, chi hộ mà còn: + Là ngời đại diện cho nhà NK toán tiền hàng cho nhà XK, đảm bảo cho nhà XK nhận đợc khoản tiền tơng ứng với hàng hoá mà họ cung ứng + Là ngời đảm bảo cho nhà NK nhận đợc số lợng chất lợng hàng hoá phù hợp với chứng từ số tiền bỏ Rõ ràng là, nhà NK có sở để tin rằng, ngân hàng không trả tiền trớc nhà XK giao hàng, điều đòi hỏi nhà XK phải xuất trình chứng từ gửi hàng Trong đó, nhà XK tin nhận đợc tiền hàng trao cho ngân hàng phát hành L/C chứng từ đầy đủ phù hợp theo quy định L/C Đây yếu tố khiến phơng thức toán tín dụng chứng từ đợc sử dụng rộng rÃi TTQT 1.2.2 .Các bên tham gia toán tín dụng chứng từ SV: Ngun ThÞ Thu Trang Líp: TTQT-A-K6