Bao thanh toán quốc tế kinh nghiệm quốc tế và giải pháp phát triển tại việt nam

khoá luận tốt nghiệp Đề tài: bao toán quốc tế Kinh nghiệm quốc tế giải pháp phát triển Việt Nam Giáo viên hớng dẫn Thanh Quế Sinh viên thực Châu Lớp Khoa hà nội 2007 2007 : TS Mai : Trần Thị : TTQT A-K6 : Ngân hàng Lời mở đầu Tính cấp thiết đề tài Năm 2006, kim ngạch xuất Việt Nam đạt 39.6 tỷ USD, tăng 22,1% so với năm 2005 Đóng góp vào tăng trởng chung kim ngạch xuất phải kể đến vai trò không nhỏ doanh nghiệp xuất vừa nhỏ Việt Nam Tuy nhiên, thị trờng xuất không thuộc doanh nghiệp vừa nhỏ Việt Nam lĩnh vực xuất hàng hoá Những yếu điểm doanh nghiệp vừa nhỏ quy mô, mức độ đa dạng sản phẩm, tầm quan trọng sản phẩm, lợi so sánh sản phẩm, khả cung ứng sản xuất, hoạt động phân phối bán hàngkhiến cho ngkhiến cho ngời xuất lợi thơng lợng hợp đồng, làm giảm mức độ tin tởng ngời nhập vào khả thực hợp đồng ngời xuất Trong bối cảnh đó, phơng thức toán quốc tế tốt cho doanh nghiƯp võa vµ nhá ViƯt Nam lÜnh vực xuất hàng hoá phải phơng thức làm cho ngêi nhËp khÈu cã thĨ nhËn chøng tõ liªn quan đến hàng hàng trớc toán cho ngêi xt khÈu (ph¬ng thøc ghi sỉ – O/A – Open Account) Hoặc nhận đợc chứng từ liên quan đến hàng cam kết toán cho ngời xuất vào thời điểm t¬ng lai (ph¬ng thøc nhê thu kÌm chøng tõ –D/A Documents against acceptance) Trên thực tế, điều kiện toán đợc nhà nhập đề nghị Và nớc hoạt động xuất mạnh, nhà xuất thờng chào hàng với phơng thức toán O/A D/A Trong môi trờng cạnh tranh gay gắt, sử dụng phơng thức toán (bán chịu hàng hoá cho nhà nhập khẩu) tạo u cho nhà xuất vợt qua nhà xuất khác có tơng đơng chất lợng giá hàng hoá Song bán chịu hàng hoá có nghĩa sau thời gian nhà xuất nhận đợc tiền hàng Hậu tất yếu doanh nghiệp xuất doanh nghiệp vừa nhỏ thiếu vốn lu động Đồng thời phải đối mặt với rủi ro không đợc toán từ nhà nhập khẩu, với việc quản lý khoản phải thu, với việc bỏ thời gian, công sức, chi phí thu nợ nớc Có dịch vụ tài giải nhanh gọn tất vấn đề cho nhà xuất Đó bao toán quốc tế Các nhà xuất Việt Nam làm quen với dịch vụ Bao toán quốc tế mang lại lợi ích cho nhà xuất nhà nhập Vì nhà nhập Việt Nam đợc hởng lợi ích từ dịch vụ nhà xuất nớc sử dụng dịch vụ bao toán quốc tế bán hàng chịu cho phía Việt Nam Bao toán quốc tế phát triển mạnh mẽ giới Nãi vỊ dơch vơ nµy ngêi ta sư dơng tht ngữ: ngành bao toán Factoring industry Rất nhiều nớc giới từ nớc phát triển đến nớc phát triển, nhiều ngành giới từ sản xuất vật chất đến dịch vụ đợc hởng lợi ích mà bao toán quốc tế đem lại Có mối quan hệ tác động tích cực bao toán SV: Trần Thị Châu Lớp TTQT A – K6 Kho¸ ln tèt nghiƯp qc tÕ hoạt động xuất Năm 2007, Việt Nam thức trở thành thành viên WTO năm quy chế PNTR Việt Nam Mỹ đợc thực Rất nhiều hội thách thức cho Việt Nam Hơn lúc hết, Việt Nam có hội để tăng trởng kim ngạch thơng mại từ Mỹ thành viên khác WTO Hớng tới mục tiêu xuất đạt 66,8 tỷ USD năm 2010 với tốc độ tăng trởng bình quân 16%/năm Chính phủ đề ra, công cụ thúc đẩy xuất đợc WTO cho phép cần đợc sử dụng Không có lý gì, Việt Nam không tìm hiểu bao toán quốc tế, không nghiên cứu kinh nghiêm qc tÕ vỊ ph¸t triĨn bao to¸n qc tÕ từ xây dựng giải pháp phát triển bao toán quốc tế Việt Nam, mang lại lợi ích cho nhà xuất nhập Việt Nam Đây lý em chọn đề tài: Bao toán quốc tế Kinh nghiệm quốc tế giải pháp phát triển Việt Nam Mục đích nghiên cứu đề tài Một là, đa hệ thống sở lý luận bao toán quốc tế nhằm đem lại hiểu biết cần thiết chất, nội dung, quy trình nghiệp vụ, lợi ích hạn chế bao toán quốc tế Hai là, phân tích thực trạng triển khai bao toán quốc tế Việt Nam Đồng thời đề cập đến hội, thách thức đặt cho ngành tài ngân hàng Việt Nam đà thành viên thứ 150 WTO Ba là, phâu tích kinh nghiệm quốc tÕ vỊ ph¸t triĨn bao to¸n qc tÕ Bèn là, xây dựng giải pháp phát triển bao toán quốc tế Việt Nam dựa kinh nghiệm quốc tế Phạm vi nghiên cứu Đề tài tập trung nghiên cứu thực tiễn triển khai hoạt động bao toán quốc tế Việt Nam, nhu cầu phát triển dịch vụ thời kỳ mở cửa mạnh mẽ thị trờng tài Việt Nam Đồng thời trọng phân tích kinh nghiệm số quốc gia giới đà phát triển thành công bao toán quốc tế nhiều năm Phơng pháp nghiên cứu Sử dụng phơng pháp thống kê, so sánh, phân tích, tổng hợp kết hợp với việc minh hoạ sơ đồ, bảng biểu nhằm mục đích làm vấn đề rõ ràng, trực quan Đặc biệt phơng pháp nghiên cứu tham khảo dịch tài liệu nớc Kết cấu khoá luận Ngoài lời mở đầu kết luận, nội dung khoá luận gồm chơng: SV: Trần Thị Châu Lớp TTQT A K6 Khoá luận tốt nghiệp Chơng Tổng quan bao toán quốc tế Chơng Bao toán quốc tế Việt Nam kinh nghiệm quốc tế Chơng Giải pháp phát triển bao toán quốc tế Việt Nam Em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến TS Mai Thanh Quế, thầy đà trực tiếp hớng dẫn em hoàn thành khoá luận Chơng Tổng quan bao toán quốc tế 1.1 Những vấn đề chung nghiệp vụ bao toán Trong phạm vi khoá luận này, nghiệp vụ bao toán đợc nghiên cứu nghiệp vụ có tên tiếng Anh Factoring Bao toán quốc tế Factoring quốc tế Thuật ngữ Factor có nghĩa đơn vị bao toán tổ chức cung ứng dịch vụ bao toán 1.1.1 Khái niệm bao toán Có mặt Việt Nam vào cuối thập kỷ 90 song bao toán (Factoring) hình thức tài trợ thơng mại lâu đời Một số học giả phát đà có từ hàng ngàn năm trớc Song Factoring đánh dấu phát triển cao vào kỷ 14 Anh với phát triển ngành len Vai trò Factor nh đại lý bán buôn, cầu nối nhà máy ngời mua cuối Họ đảm bảo toán cho ngời bán, chịu toàn trách nhiệm uy tÝn tÝn dơng cđa ngêi mua ®ång thêi cịng øng trớc cho ngời bán dựa giá trị hàng hoá đà bán Trải qua 600 năm , Factoring ngày không bao gồm nghiệp vụ bán hàng, Factor không đóng vai trò đại lý bán buôn mà hä thùc hiƯn mét gãi dÞch vơ bao gåm dÞch vụ tài trợ, dịch vụ thu nợ dịch vụ bảo hiểm rủi ro không toán từ phía ngời mua Nó đợc xem nh công cụ tài tất yếu để đáp ứng nhu cầu tài doanh nghiệp vừa nhỏ đồng thời đợc SV: Trần Thị Châu Lớp TTQT A K6 Khoá luận tốt nghiệp phủ ngân hàng trung ơng khắp giới ủng hộ Theo hiệp hội nhà Factor quốc tế (FCI) : Factoring công cụ tài trọn gói hoàn toàn bao gồm tài trợ vốn lu động, phòng ngừa rủi ro không toán từ phía ngời mua, quản lý khoản phải thu dịch vụ thu nợ Nó đợc cung cấp dựa thoả thuận nhà Factor ngời bán Theo nhà factor mua lại khoản phải thu ngời bán thờng không truy đòi, đồng thời nhận trách nhiệm khả chi trả nợ Nếu nợ phá sản hay khả chi trả lý tín dụng nhà Factor toán cho ngời bán. Theo Quyết định số 1096/2004/QĐ-NHNN ban hành ngày 06/09/2004 Thống đốc NHNN, bao toán mét h×nh thøc cÊp tÝn dơng cđa tỉ chøc tÝn dụng cho bên bán hàng thông qua việc mua lại khoản phải thu phát sinh từ việc mua, bán hàng hoá đà đợc bên bán hàng bên mua hàng thoả thuận hợp đồng mua, bán hàng Nh xét chất, Factoring nghiệp vụ mà nhà factor tiến hành mua lại khoản phải thu (phát sinh từ việc mua bán hàng hoá) với mét møc gi¸ chiÕt khÊu gióp ngêi b¸n cã thĨ có nhận tiền mặt thêm vào lùa chän viƯc sư dơng mét hay nhiỊu dÞch vơ gói dịch vụ đợc cung cấp nhà Factor 1.1.2 Nội dung nghiệp vụ bao toán Là công cụ tài trọn gói, Factoring bao gồm dịch vụ sau: 1.1.2.1 Dịch vụ bảo hiểm rủi ro không toán từ phía ngời mua Khi bán hàng cho ngời mua, nhà cung cấp phải đối mặt với nhiều rủi ro Mà đáng quan tâm rủi ro không đợc toán từ phía ngời mua ngời mua chậm toán, không muốn toán khả toán Tham gia vµo nghiƯp vơ Factoring, nhµ cung cÊp cã thĨ sư dụng dịch vụ bảo hiểm rủi ro từ phía ngời mua Factor Các Factor nhận đợc đề nghị bao toán đơn vị bán hàng có điều tra uy tín tín dụng ngời mua hàng Từ t vấn cho ngời bán hàng có nên bán hàng theo phơng thức ghi sổ (bán chịu) cho ngời mua hàng hay không số tiền bao nhiêu? Hơn nữa, nhà Factor định có mua lại hoá đơn bán hàng hay không? Và hoá đơn đợc mua lại sở miễn truy đòi hay có truy đòi ngời bán hàng Nói cách khác có cung cấp dịch vụ bảo hiểm rủi ro không toán từ phía ngời mua cho ngời bán không Nh từ đầu nhà cung cấp đà hạn chế rủi ro nợ xấu nhờ vào SV: Trần Thị Châu – Líp TTQT A – K6 Kho¸ ln tèt nghiƯp việc bán hàng cho khách hàng đáng tin cậy theo đánh giá chuyên nghiệp nhà Factor Thêm vào đó, nhà Factor mua lại khoản phải thu kèm theo việc cung cấp dịch vụ bảo hiểm rủi ro không toán từ phía ngời mua (Factoring miễn truy đòi) ngời bán đợc đảm bảo tuyệt đối Trong trờng hợp ngời mua khả toán nhà Factor trả tiền cho ngời bán, đồng thời gánh chịu toàn rủi ro thay cho ngời bán 1.1.2.2 Dịch vụ quản lý khoản phải thu thu nợ Thực dịch vụ này, mua lại khoản phải thu, nhà Factor nắm quyền quản lý sổ bán hàng nhà cung cấp Họ phụ trách việc kiểm tra tình trạng tín dụng ngời mua hàng, xử lý hoá đơn, theo dõi kỳ hạn toán, tiến hành thu tiền hàng từ ngời mua đến hạn, giải nợ hạn, khó đòikhiến cho ng Nhà Factor mua lại khoản phải thu họ đà trở thành chủ sở hữu toàn khoản phải thu, việc thu đợc nợ hay không định quyền lợi kinh tế họ nh thiệt hại mà họ phải gánh chịu Với đội ngũ chuyên viên chuyên nghiệp việc thơng lợng thu nợ nhiều kỹ thuật đợc sử dụng, Factor thực dịch vụ cách hiệu quả, vừa thu hồi nợ hạn vừa không làm ảnh hởng đến mối quan hệ kinh doanh nhà cung cấp khách hàng họ 1.1.2.3 Dịch vụ tài trợ Bản chất nghiệp vụ Factoring nói việc tài trợ cho ngời bán, tài trợ dựa sở mua lại khoản phải thu với mét møc gi¸ chiÕt khÊu Hay nãi c¸ch kh¸c, Factoring trình chuyển hoá khoản phải thu thành tiền mặt Ngay sau nhận đợc hoá đơn nhà cung cấp, đơn vị Factor toán (øng tríc) cho hä mét tû lƯ (thêng lµ 80%) giá trị hoá đơn Khoản ứng trớc ngời bán phải trả lÃi Số tiền lại đợc trả cho ngời bán nhà Factor nhận đợc 100% giá trị hoá đơn từ ngời mua hàng, sau đà trừ phí dịch vụ lÃi Việc tài trợ cho ngời bán từ nhà Factor đợc thực sau thời gian định tuỳ theo thoả thuận họ Giá trị hoá đơn đợc trả vào ngày thoả thuận trớc, chẳng hạn 30 ngày sau phát sinh hoá đơn Lợi ích mà ngời bán có đợc biết trớc thời gian dòng tiền vào sử dụng để trả lơng, hay trả khoản nợ đến hạn định kỳ kháckhiến cho ngĐiều giúp ng ời bán quản lý dòng tiền phát sinh hiệu Nhà Factor không ứng trớc toàn giá trị hoá đơn mà thờng chØ øng tríc 80% ThËm chÝ hä cã thĨ thu số lÃi tài trợ phí Factoring ứng trớc Nhà Factor sau mua lại khoản phải thu đà nắm giữ toàn quyền sở hữu khoản nợ song họ trả cho nhà cung cấp đầy đủ giá mua (giá trị hoá đơn trừ lÃi SV: Trần Thị Châu Lớp TTQT A K6 Khoá luận tốt nghiệp tài trợ phí Factoring) sau họ thu 100% giá trị khoản phải thu từ ngời mua Nh vô hình chung, ngời bán đà cho nhà Factor nợ khoản đặt vào tình bị rủi ro Nếu nhà Factor khả toán, nhà cung cấp trở thành chủ nợ nhà Factor chịu rủi ro toàn khoản mà nhà Factor nắm giữ họ Họ quyền với khoản phải thu từ ngời mua hàng Đó tài sản nhà Factor Do vËy danh tiÕng vµ uy tÝn tÝn dơng nhà Factor vấn đề quan trọng ngời bán hàng Là dịch vụ tài trợ vốn lu động cho DN vừa nhỏ chủ yếu, thời gian tài trợ nhà Factor ngắn hạn Khoản phải thu đợc bao toán thờng có thời gian toán vòng 180 ngày Khi cung cấp đầy đủ ba dịch vụ cho nhà cung cấp, nhà Factor giúp họ cắt giảm khối lợng công việc đáng kể, cần tập trung vào việc sản xuất, giao hàng, thực thật tốt hợp đồng thơng mại không cần bận tâm rủi ro không đợc toán, quản lý khoản phải thukhiến cho ng Ng ời bán lựa chọn sử dụng số lợng dịch vụ nhà Factor Nhà Factor nhận đợc đề nghị bao toán nhà cung cấp, họ lựa chọn cung cấp đầy đủ dịch vụ theo yêu cầu nhà cung cấp hay không dựa thẩm định chất lợng khoản phải thu chủ yếu 1.1.3 Các loại bao toán 1.1.3.1 Phân loại theo phạm vi hoạt động địa lý: Factoring nội địa (domestic Factoring) Factoring quốc tế (International Factoring) Factoring nội địa hay Factoring nớc nghiệp vụ Factoring dựa hợp đồng mua, bán hàng bên bán hàng bên mua hàng ngời c trú quốc gia Sơ đồ 1.1 Quy trình nghiệp vụ Factoring nội địa Nhà Factor (6) Bên bán (2) (3) (4) (1) (5) Bên mua Trong đó: SV: Trần Thị Châu Lớp TTQT A K6 Khoá luận tốt nghiệp (1) Bên bán giao hàng cho ngời mua (2) Bên bán chuyển nhợng khoản phải thu cho nhà Factor theo hợp đồng Factoring đà ký kết hai bên (3) Nhà Factor tạm ứng tiền hàng cho bên bán (thờng 70-80% giá trị hoá đơn) (4) Nhà Factor tiến hành thủ tục thu tiền từ bên mua (5) Bên mua toán tiền hàng cho nhà Factor (6) Nhà Factor trả số tiền lại hoá đơn cho bên bán sau trừ phí dịch vụ lÃi tài trợ Trái lại Factoring quốc tế nghiệp vụ Factoring dựa hợp đồng xuất nhập sử dụng phơng thức toán ghi sổ (Open account) nhờ thu chấp nhận đổi chứng từ (D/A), ngời mua ngời bán hai quốc gia khác Sơ đồ 1.2 Quy trình nghiƯp vơ Factoring qc tÕ (Factoring qc tÕ hƯ hai đại lý) Nhà xuất (6) (3) (1) (2) Nhà nhËp khÈu (4) (5) (2) Nhµ Factor nhËp khÈu Nhµ Factor xuất (5) Trong đó: (1) Nhà XK giao hàng cho nhà NK (2) Nhà XK chuyển nhợng khoản phải thu cho nhà Factor NK thông qua nhµ Factor XK Nhµ Factor NK sÏ chÊp nhËn rđi ro tín dụng nh đà thoả thuận từ trớc (3) Nhµ Factor XK øng tríc tiỊn cho nhµ XK theo hợp đồng Factoring quốc tế đà ký họ (4) Nhà Factor NK tiến hành thu nợ từ nhà nhập (5) Nhà NK trả tiền cho nhà Factor NK, Factor NK chuyển trả cho Factor XK (6) Nhà Factor XK trả số tiền lại khoản phải thu quốc tế cho nhà XK sau SV: Trần Thị Châu – Líp TTQT A – K6 Kho¸ ln tèt nghiƯp đà trừ lÃi tài trợ phí dịch vụ So sánh Factoring nội địa Factoring quốc tế: Giống nhau: Đều mang chất nghiệp vụ Factoring, cung cấp dịch vụ bản: dịch vụ tài trợ, dịch vụ bảo hiểm rủi ro tín dụng, dịch vụ thu nợ Khác nhau: Factoring nội địa thờng có tham gia nhà Factor Factoring quốc tế thêng cã sù tham gia cđa nhµ Factor: Factor xuất Factor nhập khẩu, dẫn đến có khác quy trình nghiệp vụ, trách nhiệm dịch vụ Factor Đối tợng tài trợ Factoring nội địa ngời bán sản phẩm hàng hoá nớc, Factoring quốc tế nhà xuất ngời bán sản phẩm hàng hoá vợt khỏi biên giới quốc gia Thông thờng Factoring nội địa đợc thực sở có truy đòi nghĩa rủi ro không đợc toán thuộc ngời bán Trái lại nghiệp vụ Factoring quốc tế, nhà Factor thêng nhËn lÊy rđi ro thay cho ngêi b¸n tøc Factoring miễn truy đòi Luật pháp: Factoring nội địa đợc điều chỉnh hệ thống pháp luật quốc gia ®ã Trong ®ã cã Ýt nhÊt hai hÖ thèng ph¸p lt cđa hai níc kh¸c chi phèi mèi quan hệ Factoring quốc tế có luật, công ớc quốc tếkhiến cho ng Đồng tiền: Mối quan hệ Factoring nội địa diễn phạm vi nớc, đồng tiền giao dịch hợp đồng thơng mại giao dịch Factoring nội tệ Trái lại dựa hợp đồng xuất nhập với nhiều đất nớc khác nhau, đồng tiền toán khác việc quản lý sổ bán hàng tài trợ nhà Factor đợc thực hiƯn b»ng nhiỊu lo¹i tiỊn tƯ ThËm chÝ cã thĨ giao dịch Factoring quốc tế nhng đồng tiền quản lý khoản phải thu đồng tiền tài trợ khác Tuy nhiên thông thờng nhà Factor tài trợ theo đồng tiền hoá đơn Rủi ro: có rủi ro mà gặp phải hoạt động Factoring quốc tế chẳng hạn rủi ro tỷ giákhiến cho ng Ngôn ngữ tập quán kinh doanh: Trong Factoring nội địa khác ngôn ngữ, tập quán kinh doanh đáng kể nh giao dịch Factoring quốc tế Vì diễn hai nớc khác nhau, ngôn ngữ khác nhau, thông lệ giao dịch khác trở ngại lớn cho mối quan hệ Factoring quốc tế Tuy nhiên điều hoàn toàn khắc phục thông qua việc sử dụng hệ thống hai Factor SV: Trần Thị Châu Lớp TTQT A – K6 Kho¸ ln tèt nghiƯp PhÝ nghiƯp vơ Factoring qc tÕ cao h¬n nghiƯp vơ Factoring nội địa thực Factoring quốc tế phức tạp nhiều so với Factoring nội địa chủ yếu khác biệt kể 1.1.3.2 Theo trách nhiệm rủi ro không đợc toán: Factoring có truy đòi (Recourse Factoring) Factoring miễn truy đòi (Non-recourse Factoring) Trong nghiệp vụ Factoring có truy đòi rủi ro không đợc toán ngời bán chịu Nhà Factor có quyền đòi lại số tiền đà ứng trớc cho bên bán hàng bên mua hàng không toán khoản phải thu đà đợc bao toán Factoring miễn truy đòi hình thức bao toán nhà Factor phải chịu toàn rủi ro bên mua hàng khả hoàn thành nghĩa vụ toán khoản phải thu Phí dịch vụ Factoring có truy đòi thấp so với Factoring miễn truy đòi 1.1.3.3 Theo nội dung Factoring Việc kết hợp dịch vụ khác gói dịch vụ Factoring tạo loại Factoring khác mà nhà Factor cung cấp cho ngời bán Có ba loại: Factoring đầy đủ (Full Factoring), Factoring đại lý (Agency Factoring) Chiết khấu hoá đơn (Invoice Discounting) Factoring đầy đủ: dịch vụ cung cấp đầy đủ tất dịch vụ chủ yếu dịch vụ Factoring Khi mua lại khoản phải thu nhà Factor đồng thời quản lý sổ bán hàng ngời bán thu nợ từ khách hàng ngời bán Tuy nhiên gọi Factoring đầy đủ song Full Factoring có dịch vụ bảo hiểm rủi ro không toán từ ngời mua Hay nói cách khác có hai loại Factoring đầy đủ loại có truy đòi loại không truy đòi Factoring đại lý: Khi chuyển nhợng khoản phải thu cho nhà Factor, ngời bán hàng phải thông báo cho nợ việc tất khoản toán đợc chuyển cho nhà Factor song ngời bán ngời chịu trách nhiệm thu nợ Họ hoạt động nh đại lý nhà Factor Trong loại hình Factoring này, nhà Factor chủ yếu cung cấp dịch vụ tài trợ cho nhà cung cấp thờng sở có truy đòi Ngời bán phải tự quản lý sổ bán hàng Vì Factoring đại lý thích hợp với công ty có mạng lới khách hàng rộng, số lợng khoản phải thu lớn song giá trị thấp chi phí để sử dụng Full Factoring cao so với họ Chiết khấu hoá đơn: Loại hình Factoring giống với Factoring đại lý Nhà cung cấp đợc tài trợ từ phía Factor dịch vụ quản lý sổ cái, thu nợ bảo hiểm rủi ro không toán từ phía ngời mua Nói cách khác khoản tài trợ dựa sở có truy đòi Điểm khác biệt với Factoring đại lý ngời mua SV: Trần Thị Châu Lớp TTQT A – K6 Kho¸ ln tèt nghiƯp