Chuyên đề thực tập Học Viện Ngân Hàng LỜI CẢM ƠN Qua thời gian thực tập tháng Công Ty Cổ Phần Đầu Tư Và Xây Dựng Cầu Đường Hà Nội, em rút nhiều kinh nghiệm thực tế mà ngồi ghế nhà trường em chưa biết Để có kiến thức kết thực tế ngày hôm trước hết xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo khoa Tài Chính giảng dạy trang bị cho em kiến thức bản, đồng thời tận tình hướng dẫn em trình thực tập Bên cạnh đó, em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến anh chị tồn thể ban lãnh đạo Cơng Ty Cổ Phần Đầu Tư Và Xây Dựng Cầu Đường Hà Nội giúp đỡ tạo điều kiện thuận lợi giúp em hồn thành tốt q trình thực tập Trong trình thực tập làm chuyên đề, thiếu nhiều kinh nghiệm thực tế nên khơng tránh khỏi sai sót Em mong thầy bảo thêm giúp em hồn thành đạt kết tốt Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên: VŨ ĐỨC BÌNH Lớp: TCDN D_K9 Chuyên đề thực tập Học Viện Ngân Hàng DANH MỤC BẢNG BIỂU Thứ tự Tên bảng biểu Trang Bảng 1.3.1 Phân tích tình hình 15-16 tốn nợ phải thu Bảng 1.3.2 Phân tích tình hình 17-18 tốn phải trả Bảng 1.3.3 Phân tích nhu cầu khả 20-21-22 tốn Bảng 2.2.1 Phân tích khoản phải 31 thu Bảng 2.2.2 Phân tích tỷ số khoản 32-33 phải thu Bảng 2.2.3 Phân tích khoản phải 33-34 trả Bảng 2.2.4 Phân tích tỷ lệ khoản 35 phải trả tổng tài sản ngắn hạn Bảng 2.2.5 Phân tích khả 36 tốn Bảng 2.2.6 Phân tích khả 36 tốn thời Bảng 2.2.7 Phân tích khả 38 tốn nhanh Sinh viên: VŨ ĐỨC BÌNH Lớp: TCDN D_K9 Chuyên đề thực tập Học Viện Ngân Hàng MỤC LỤC MỞ ĐẦU VÀO BÀI…………………………………………………… … CHƯƠNG I: MỘT SỐ LÝ LUẬN VỀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN CỦA DOANH NGHIỆP………………………………………………………… … Ý nghĩa mục đích phân tích………………………………………… ……7 1.1 Cân tài chính…………………………………………………… ……7 1.2 Mức độ tự chủ…………………………………………………………… 1.3 Phân tích tình hình tốn…………………………………………… 1.3.1 Phân tích khả tốn……………………………………… … 18 1.4 Các hệ số khả toán…………………………………… ……22 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG KHẢ NĂNG THANH TỐN TẠI CƠN GTY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG CẦU ĐƯỜNG HÀ NỘI…………… 27 2.1 Giới thiệu chung công ty cổ phần đầu tư xây dựng cầu đường Hà Nội………………………………………………………………………………27 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển……………………………………… 27 2.1.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý xản xuất kinh doanh công ty cổ phần đầu tư xây dựng cầu đường Hà Nội………………………………… ……28 2.2 Thực trạng khả tốn cơng ty………………………… … 31 CHƯƠNG III: MỘT SỐ GIẢI PHÁP KIẾN NGHỊ NHẰM CẢI THIỆN KHẢ NĂNG THANH TỐN CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG CẦU ĐƯỜNG HÀ NỘI……………………………………………… 40 I Những giải pháp cho công ty ……………………………………………… 40 Giải pháp thứ nhất…………………………………………………………….40 1.1.1 Xử lý thu hồi vốn tồn đọng………………………………………………40 1.1.2 Nghiên cứu tổ chức lại việc thu hồi nợ ………………………… … 41 Sinh viên: VŨ ĐỨC BÌNH Lớp: TCDN D_K9 Chuyên đề thực tập Học Viện Ngân Hàng 1.1.3 Xử lý nợ………………………………………………………………….42 Giải pháp thứ hai……………………………………………………… …….43 2.1 Đẩy mạnh lĩnh vực xây dựng……………………………………………….43 Giải pháp thứ ba………………………………………………………… .44 3.1 Đẩy mạnh tốc độ thu hồi khoản thu, giảm kỳ hạn bán chịu……………44 II Một số kiến nghị thực giải pháp……………………………………… 48 Đối với văn pháp luật……………………………………………… 48 Kiến nghị ngân hàng tổ chức tín dụng khác………………….48 3.Kiến nghị cơng ty………………………………………………… ….48 KẾT LUẬN…………………………………………………………………… 50 Sinh viên: VŨ ĐỨC BÌNH Lớp: TCDN D_K9 Chuyên đề thực tập Học Viện Ngân Hàng MỞ ĐẦU VÀO BÀI Tính cấp thiết đề tài Trong giai đoạn nay, mà kinh tế mở cửa hội nhập với quốc tế, kinh tế thị trường có quản lý nhà nước phát triển mạnh mẽ Xuất phát từ bối cảnh đó, doanh nghiệp cần có cơng khai minh bạch tình hình tài nâng cao tin tưởng khả cạnh tranh uy tín doanh nghiệp Quản trị tài doanh nghiệp phận quan trọng doanh nghiệp Các doanh nghiệp hoạt động mơi trường ln ln biến động từ ln xuất hội đem lại lợi nhuận rủi ro cho doanh nghiệp Để đương đầu với thách thức kinh doanh, hoạt động doanh nghiệp phải đặt sở tàng công tác hoạch định Công tác thường có hai mức: cấp chiến lược cấp chiến thuật phân tích tài trọng tâm hoạch định chiến lược chiến thuật Công ty cổ phần đầu tư xây dựng cầu đường Hà Nội khơng nằm ngồi quy luật Ban lãnh đạo cơng ty ln coi phận tài tảng cho ổn định doanh nghiệp Do đặc điểm loại hình doanh nghiệp nên cần lượng vốn lớn áp lực phải toán vấn đề doanh nghiệp Chính tơi mạnh dạn nghiên cứu đề tài: “Thực trạng giải pháp chủ yếu nâng cao khả tốn cơng ty cổ phần đầu tư xay dựng cầu đường Hà Nội” với mục đích nhằm đánh giá hoạt động tốn doanh nghiệp, đặc biệt tồn để từ đưa biện pháp khắc phục, tiến tới hoàn thiện hoạt động Sinh viên: VŨ ĐỨC BÌNH Lớp: TCDN D_K9 Chuyên đề thực tập Học Viện Ngân Hàng Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Lý luận thực trạng khả tốn cơng ty cổ phần đầu tư xây dựn cầu đường Hà Nội, đặc biệt điểm hạn chế cần khắc phục để từ đưa giải pháp hoàn thiện - Phạm vi nghiên cứu: khả tốn cơng ty cổ phần đầu tư xây dựng cầu đường Hà Nội Phương pháp nghiên cứu Chuyên đề sử dụng phương pháp nghiên cứu khoa học phương pháp vật biện chứng, phân tích tổng hợp, so sánh, thống kê, minh họa bảng biểu, số liệu qua năm, với việc tham khảo sách, báo chí, tài liệu có liên quan đến hoạt động tốn cơng ty Kết cấu chun đề Ngoài phần mở đầu kết luận, chuyên đề gồm ba chương: Chương I: Một số nội dung lý luận khả toán doanh nghiệp Chương II: Thực trạng khả tốn cơng ty cổ phần đầu tư xây dựng cầu đường Hà Nội Chương III: Một số giải pháp nhằm cải thiện nâng cao khả tốn cơng ty cổ phần đầu tư xây dựng cầu đường Hà Nội Sinh viên: VŨ ĐỨC BÌNH Lớp: TCDN D_K9 Chuyên đề thực tập Học Viện Ngân Hàng CHƯƠNG I MỘT SỐ NỘI DUNG LÝ LUẬN VỀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN CỦA DOANH NGHIỆP Ý nghĩa mục đích phân tích Bằng việc phân tích tình hình tốn khả tốn doanh nghiệp, nhà phân tích đánh giá chất lượng hoạt động tài chính, nắm việc chấp hành kỷ luật tốn đánh giá sức mạnh tài tại, tương lai dự đoán tiềm lực tốn an ninh tài doanh nghiệp Thực tế cho thấy, doanh nghiệp có hoạt động tài tốt lành mạnh, khơng phát sinh tình trạng dây dưa nợ nần, chiếm dụng vốn lẫn nhau, khả toán dồi Ngược lại, doanh nghiệp phát sinh tình trạng nợ nần dây dưa, kéo dài chắn, chất lượng hoạt động tài doanh nghiệp khơng cao (trong có quản lý nợ), thực trạng tài khơng sáng sủa, khả tốn thấp Vì thế, nói, qua phân tích tình hình khả tốn doanh nghiệp, nhà quản lý đánh giá chất lượng hiệu hoạt động tài Đó mục đích phân tích tình hình khả tốn 1.1Cân tài chính: Có thể xác định từ luồng tài Mọi luồng tài chínhđều làm tăng hay giảm số tiền quỹ Cân tài đạt thời điểm tiền mặt khoản tài sản có tính khoản tiền mặt dương sau đủ bù trả cho tất khoản nợ đến hạn Ba luồng tài chủ yếu qyết định cân tài bao gồm: Sinh viên: VŨ ĐỨC BÌNH Lớp: TCDN D_K9 Chuyên đề thực tập Học Viện Ngân Hàng - Chi phí đầu tư, chủ yếu chi phí tạo vốn sản xuất - Số dư từ hoạt động tài ( vay, cho vay, hoàn trả) - Thặng dư từ sản xuất kinh doanh Ngồi ra, phải tính thêm: - Biến đổi tài sản có (kho khoản phải thu) khoản phải trả - Chi phí phân bố giá trị thặng dư cho nhà nước,cho người lao động cho cổ đông - Các khoản nợ ngắn hạn, chủ yếu tín dụng ngân hàng giá trị quỹ khơng đủ để trì cân bằng, tức đảm bảo khả toán khoản chi bắt buộc Ngân quỹ coi dương lớn giá trị nợ lớn (>0) Đây công cụ điều chỉnh luồng thu chi ngắn hạn Sự cân tài sản có nguồn lực sẵn có tạo nhu cầu tiền cần đáp ứng 1.2 Mức độ tự chủ: thể khả trì tính độc lập daonh nghiệp, nhu cầu tiền doanh nghiệp đáp ứng hình thức vốn vay, nguy cân tài địi hỏi phải tài trợ hình thức vốn góp Rõ ràng lúc này, quyền quyêt chia lại theo tỷ lệ góp vốn, doanh nghiệp quyền tự chủ Khả cân tài yếu tố đo lường mức độ tự chủ doanh nghiệp Việc nắm giữ lượng tiền mặt lớn tảng mức độ tự chủ doanh nghiệp số tiền lại không tham gia vào q trình sản xuất khơng có khả sinh lời Để đảm bảo tảng trưởng, doanh nghiệp giảm tiền mặt nắm giữ tăng lượng vốn vay, chí chấp nhận giảm mức độ tự chủ, Nhiệm vụ chức tài dàn xếp vấn đề cách trì khả tốn Vì Sinh viên: VŨ ĐỨC BÌNH Lớp: TCDN D_K9 Chuyên đề thực tập Học Viện Ngân Hàng vậy, chức tài phải kiểm sốt định sản xuất thương mại làm thay đổi cấu trúc tài sản có( rủi ro tài chính) 1.3 Phân tích tình hình tốn Tình hình toán doanh nghiệp thể qua việc thu hồi khoản nợ phải thu việc chi trả khoản nợ phải trả doanh nghiệp Do khoản nợ phải thu nợ phải trả doanh nghiệp chủ yếu khoản nợ người mua, người bán nên phân tích, nhà phân tích chủ yếu sâu xem xét khoản nợ phải thu người mua (tiền bán hàng hóa, dịch vụ ); khoản nợ phải trả người bán (tiền mua hàng hóa, vật tư, dịch vụ ) Đối với doanh nghiệp thường xuyên phát sinh khoản nợ với Ngân sách, với đơn vị nội bộ, phân tích cần xem xét mối quan hệ toán Về mặt tổng thể, phân tích tình hình tốn, nhà phân tích tính tốn so sánh tiêu sau dựa vào biến động tiêu để nhận xét: - Tỷ lệ khoản nợ phải thu so với khoản nợ phải trả (%): Chỉ tiêu phản ánh khoản doanh nghiệp bị chiếm dụng so với khoản chiếm dụng tính theo cơng thức sau: Tỉ lệ khoản nợ phải Nợ phải thu so với khoản nợ = thu phải trả x 100 Nợ phải trả Nếu tỷ lệ trả lớn 100%, chứng tỏ số vốn doanh nghiệp bị chiếm dụng lớn số vốn mà doanh nghiệp chiếm dụng Ngược lại, tiêu nhỏ 100%, chứng tỏ số vốn doanh nghiệp bị chiếm dụng nhỏ số vốn chiếm dụng Thực tế cho thấy, số vốn chiếm dụng lớn hay nhỏ số vốn bị chiếm dụng phản ánh tình hình tài khơng lành mạnh Sinh viên: VŨ ĐỨC BÌNH Lớp: TCDN D_K9 Chuyên đề thực tập 10 Học Viện Ngân Hàng - Số vòng quay khoản phải thu ngắn hạn (vòng): Số vòng quay khoản phải thu ngắn hạn tiêu phản ánh kỳ kinh doanh, khoản phải thu ngắn hạn quay vòng Như phân tích trên, số nợ phải thu doanh nghiệp chủ yếu phát sinh q trình tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ nên số vòng quay khoản phải thu thường tính cho số tiền hàng bán chịu Tuy nhiên đối tượng bên ngồi doanh nghiệp sử dụng doanh thu bán hàng Số vòng quay khoản phải thu ngắn hạn tính theo cơng thức: Số vòng quay khoản phải thu ngắn = hạn Tổng số tiền hàng bán chịu (hoặc doanh thu thuần) Chỉ tiêu cho biết mức độ hợp lý số dư khoản phải thu ngắn hạn hiệu việc thu hồi nợ ngắn hạn Nếu số vòng quay khoản phải thu ngắn hạn lớn, chứng tỏ doanh nghiệp thu hồi tiền hàng kịp thời, bị chiếm dụng vốn Tuy nhiên, số vòng quay khoản phải thu ngắn hạn cao khơng tốt ảnh hưởng đến khối lượng hàng tiêu thụ phương thức toán chặt chẽ (chủ yếu toán thời gian ngắn) Trong cơng thức trên, số dư bình qn khoản phải thu tính sau: Số dư bình quân khoản phải thu ngắn hạn = Tổng số nợ phải thu ngắn hạn đầu năm cuối năm Ngồi cách tính trên, tiêu "Số vịng quay khoản phải thu ngắn hạn” cịn tính cho toàn khoản phải thu ngắn hạn hay khoản phải thu cụ thể (phải thu người bán, phải thu nội ) Mỗi cách tính cho phép nhà quản lý đánh giá tình hình toán theo đối tượng Sinh viên: VŨ ĐỨC BÌNH Lớp: TCDN D_K9 Chuyên đề thực tập 11 Học Viện Ngân Hàng - Thời gian thu tiền bình quân: Thời gian thu tiền (còn gọi thời gian quay vòng khoản phải thu ngắn hạn kỳ thu tiền bình quân) tiêu phản ánh thời gian bình quân thu khoản phải thu ngắn hạn Chỉ tiêu tính sau: Thời gian thu tiền bình qn = Thời gian kỳ phân tích Thời gian thu tiền ngắn, chứng tỏ tốc độ thu hồi tiền hàng nhanh, doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn Ngược lại, thời gian thu tiền dài, chứng tỏ tốc độ thu hồi tiền hàng chậm, số vốn doanh nghiệp bị chiếm dụng nhiều Tuy nhiên, thời gian thu tiền ngắn gây khó khăn cho người mua, khơng khuyến khích người mua nên ảnh hưởng đến tốc độ bán hàng Khi phân tích, cần tính tốn so sánh với thời gian bán chịu quy định cho khách hàng Nếu thời gian thu tiền lớn thời gian bán chịu qui định cho khách hàng việc thu hồi khoản phải thu chậm; ngược lại, số ngày qui định bán chịu cho khách hàng lớn thời gian thu hồi tiền hàng bán ra, chứng tỏ việc thu hồi nợ sớm so với kế hoạch thời gian Đối với doanh nghiệp mà nhịp điệu kinh doanh ổn định, bị ảnh hưởng tính thời vụ chu kỳ kinh doanh, tiêu "Thời gian thu tiền" tính theo cơng thức sau: Thời gian = Số dư khoản phải thu cuối năm Sinh viên: VŨ ĐỨC BÌNH Lớp: TCDN D_K9 Chuyên đề thực tập 12 Học Viện Ngân Hàng thu tiền bình Mức tiền hàng bán chịu bình quân quân ngày Với cách tính (tử số phản ánh số nợ phải thu thời điểm phân tích), nhà quản lý biết khoảng thời gian cần thiết để doanh nghiệp thu hồi hết khoản nợ - Số vòng quay khoản phải trả ngắn hạn (vòng): Số vòng quay khoản phải trả ngắn hạn tiêu phản ánh kỳ kinh doanh, khoản phải trả ngắn hạn quay vòng Cũng tương tự tiêu "Số vòng quay khoản phải thu ngắn hạn”, tiêu tính cho số tiền mà doanh nghiệp mua chịu vật tư, hàng hóa, tài sản, dịch vụ theo cơng thức: Số vòng quay Tổng số tiền chậm trả khoản phải trả ngắn = Số dư bình quân khoản phải trả ngắn hạn hạn Chỉ tiêu cho biết mức độ hợp lý số dư khoản phải trả người bán hiệu việc toán nợ Nếu số vòng quay khoản phải trả lớn, chứng tỏ doanh nghiệp toán tiền hàng kịp thời, chiếm dụng vốn Tuy nhiên, số vịng quay khoản phải trả cao ảnh hưởng đến kết kinh doanh kỳ doanh nghiệp, doanh nghiệp phải huy động nguồn vốn để trả nợ (kể vay, bán rẻ hàng hố, dịch vụ ) Trong cơng thức trên, số dư bình qn khoản phải trả tính sau: Sinh viên: VŨ ĐỨC BÌNH Lớp: TCDN D_K9 Chuyên đề thực tập 13 Số dư bình quân Học Viện Ngân Hàng Tổng số nợ phải trả ngắn hạn đầu năm cuối khoản phải trả ngắn = năm hạn Ngồi cách tính trên, tiêu "Số vịng quay khoản phải trả ngắn hạn” tính cho toàn khoản phải trả ngắn hạn hay khoản phải trả cụ thể (phải trả người bán, phải trả khách hàng, phải trả nội bộ, phải nộp Ngân sách ) Mỗi cách tính cho phép nhà quản lý đánh giá tình hình tốn theo đối tượng - Thời gian toán: Thời gian tốn hay thời gian quay vịng khoản phải trả ngắn hạn tiêu phản ánh thời gian bình qn mà doanh nghiệp tốn tiền cho chủ nợ kỳ Chỉ tiêu tính sau: Thời gian kỳ phân tích Thời gian tốn = Số vịng quay khoản phải trả ngắn bình qn hạn Hay: Thời gian tốn bình = quân Số dư bình quân khoản phải trả ngắn Thời gian toán tiền ngắn, chứng tỏ tốc độ tốn tiền nhanh, doanh nghiệp chiếm dụng vốn Ngược lại, thời gian toán tiền dài, tốc độ toán tiền chậm, số vốn doanh nghiệp chiếm dụng Sinh viên: VŨ ĐỨC BÌNH Lớp: TCDN D_K9 Chuyên đề thực tập 14 Học Viện Ngân Hàng nhiều Khi phân tích, cần tính tốn so sánh với thời gian mua chịu người bán quy định cho doanh nghiệp Nếu thời gian toán tiền lớn thời gian chậm trả qui định việc tốn tiền chậm trễ ngược lại, số ngày qui định mua chịu lớn thời gian toán tiền, chứng tỏ việc toán nợ sớm so với kế hoạch thời gian Cũng tiêu "Thời gian thu tiền”, doanh nghiệp mà nhịp điệu kinh doanh ổn định, bị ảnh hưởng tính thời vụ chu kỳ kinh doanh, tiêu "Thời gian tốn” cịn tính theo cơng thức sau: Thời gian tốn bình qn = Số tiền hàng cịn phải trả cuối năm Với cách tính (tử số phản ánh số nợ phải trả thời điểm phân tích), nhà quản lý biết khoảng thời gian cần thiết để doanh nghiệp trả hết khoản nợ Ngồi việc tính so sánh tiêu trên, để nắm tình hình tốn khoản nợ phải thu khoản nợ phải trả kỳ doanh nghiệp, nhà phân tích tiến hành so sánh khoản nợ phải thu, nợ phải trả cuối năm với đầu năm tổng số khoản nợ phải thu, nợ phải trả số tiền nợ hạn số tuyệt đối số tương đối tiêu dựa vào tình hình biến động cụ thể tiêu để rút nhận xét Đối với khoản phải thu, phân tích lập bảng phân tích theo mẫu sau: Sinh viên: VŨ ĐỨC BÌNH Lớp: TCDN D_K9 Chuyên đề thực tập 15 Học Viện Ngân Hàng Bảng 1.3.1: Bảng phân tích tình hình toán nợ phải thu Chỉ tiêu Kỳ gốc Kỳ Kỳ phân tích so với kỳ gốc Kỳ phâ Kỳ n ± Kỳ Kỳ % ± % ± tích I Nợ phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trong đó: Phải thu hạn Trả trước cho người bán Trong đó: Phải thu hạn Phải thu nội Trong đó: Phải thu hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Trong đó: Phải thu hạn Các khoản phải thu Sinh viên: VŨ ĐỨC BÌNH Lớp: TCDN D_K9 % Chuyên đề thực tập 16 Học Viện Ngân Hàng khác Trong đó: Phải thu hạn II Nợ phải thu dài hạn Phải thu khách hàng Trong đó: Phải thu hạn Phải thu nội Trong đó: Phải thu hạn Phải thu dài hạn khác Trong đó: Phải thu hạn Cộng: Số nợ phải thu thu thập dựa vào Bảng cân đối kế toán Thuyết minh báo cáo tài Riêng số nợ phải thu hạn, nhà phân tích phải dựa vào sổ chi tiết đối tượng liên quan Và vậy, số nợ phải thu hạn nhà phân tích nội doanh nghiệp sử dụng Đối với doanh nghiệp vừa nhỏ, Bảng cân đối kế toán chưa phân loại nợ phải thu theo thời gian nên phân tích, tiêu nợ phải thu sử dụng để phân tích "Phải thu khách hàng" (Mã số 131) "Các khoản phải thu khác" (Mã số 135) Để phân tích tình hình toán khoản phải trả, sở Bảng cân đối kế tốn tài liệu khác có liên quan, nhà phân tích lập bảng Sinh viên: VŨ ĐỨC BÌNH Lớp: TCDN D_K9 Chuyên đề thực tập 17 Học Viện Ngân Hàng phân tích tương tự phân tích tình hình tốn khoản phải thu Bảng 1.3.2: Bảng phân tích tình hình tốn phải trả Kỳ gốc Chỉ tiêu Kỳ Kỳ Kỳ Kỳ phân tích so với kỳ gốc phâ Kỳ n ± Kỳ % ± % ± tích I Nợ phải trả ngắn hạn Phải trả người bán Trong đó: Nợ hạn Người mua trả tiền trước Trong đó: Nợ hạn Thuế khoản phải nộp NN Trong đó: Nợ hạn Phải trả người lao động Trong đó: Nợ hạn Phải trả nội Trong đó: Nợ hạn Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Trong đó: Nợ hạn Các khoản phải trả khác Sinh viên: VŨ ĐỨC BÌNH Lớp: TCDN D_K9 % Chuyên đề thực tập 18 Học Viện Ngân Hàng Trong đó: Nợ hạn II Nợ phải trả dài hạn Phải trả người bán Trong đó: Nợ hạn Phải trả nội Trong đó: Nợ hạn Phải thu dài hạn khác Trong đó: Nợ q hạn Cộng: Số nợ cịn phải trả thu thập dựa vào Bảng cân đối kế tốn Thuyết minh báo cáo tài Trong doanh nghiệp vừa nhỏ, khoản phải trả phản ánh Bảng cân đối kế toán Đối với nhà phân tích nội doanh nghiệp, để có nhận xét, đánh giá đắn tình hình tốn khoản nợ phải thu, phải trả doanh nghiệp, phân tích cịn phải sử dụng tài liệu kế toán quản trị để xác định tính chất, thời gian nguyên nhân khoản phải thu, phải trả; xem xét biện pháp mà đơn vị áp dụng để thu hồi nợ tốn nợ; phân tích ngun nhân dẫn đến khoản tranh chấp nợ phải thu, phải trả 1.3.1 Phân tích khả tốn Khả tốn doanh nghiệp cho biết lực tài trước mắt lâu dài doanh nghiệp Khả toán doanh nghiệp cao, lực tài lớn, an ninh tài vững ngược lại, khả toán doanh nghiệp thấp, lực tài nhỏ Sinh viên: VŨ ĐỨC BÌNH Lớp: TCDN D_K9 Chuyên đề thực tập 19 Học Viện Ngân Hàng an ninh tài bền vững Khi phân tích khả tốn doanh nghiệp, ngồi việc tính tốn so sánh số tiêu phản ánh khả toán đề cập nội dung trước (Hệ số toán tổng quát, Hệ số toán hành, Hệ số toán nợ ngắn hạn, Hệ số tốn nhanh ), nhà phân tích cịn sử dụng tiêu "Hệ số khả toán" sau đây: Hệ số khả toán = Khả toán Nhu cầu toán Hệ số khả tốn tính cho thời kỳ cho giai đoạn (khả toán ngắn hạn, khả toán dài hạn, khả toán tháng tới, khả tốn q tới ) Nếu trị số tiêu > 1, chứng tỏ doanh nghiệp bảo đảm khả tốn tình hình tài bình thường khả quan Trị số tiêu "Hệ số khả toán" lớn khả tốn doanh nghiệp dồi an ninh tài vững Ngược lại, trị số tiêu < 1, doanh nghiệp không bảo đảm khả toán Trị số tiêu nhỏ 1, doanh nghiệp dần khả toán Khi "Hệ số khả tốn" doanh nghiệp bị phá sản, khơng cịn khả tốn Tiếp theo, dựa vào tài liệu hạch toán liên quan, tiến hành thu thập số liệu liên quan đến khoản dùng để tốn (khả toán) với khoản phải toán (nhu cầu tốn) doanh nghiệp Sau đó, xếp tiêu vào bảng phân tích theo trình tự định Với nhu cầu tốn, tiêu xếp theo mức độ khẩn trương việc Sinh viên: VŨ ĐỨC BÌNH Lớp: TCDN D_K9 Chuyên đề thực tập 20 Học Viện Ngân Hàng toán (thanh tốn ngay, chưa cần tốn ngay); cịn với khả toán, tiêu lại xếp theo khả huy động (huy động ngay, huy động thời gian tới ), chi tiết theo tháng, quí, tháng, năm Để thuận tiện cho việc phân tích, nhà phân tích lập Bảng phân tích nhu cầu khả tốn Trên sở bảng phân tích này, nhà quản lý tiến hành so sánh khả toán với nhu cầu toán giai đoạn (thanh toán ngay, toán tháng tới, toán quý tới, toán tháng tới ) Việc so sánh cho nhà quản lý biết liệu doanh nghiệp có bảo đảm khả tốn giai đoạn hay khơng để đề sách phù hợp Trường hợp doanh nghiệp khơng bảo đảm khả tốn (khi khoản dùng để tốn nhỏ khoản phải toán hay trị số tiêu "Hệ số khả toán" < 1), nhà quản lý phải tìm kế sách để huy động nguồn tài kịp thời bảo đảm cho việc tốn khơng muốn rơi vào tình trạng phá sản Bảng số 1.3.3: Bảng phân tích nhu cầu khả toán Nhu cầu toán Số tiền Khả toán I Nhu cầu ngắn hạn I Khả ngắn hạn Các khoản phải toán Các khoản dùng để tốn a Các khoản nợ hạn: a Tiền mặt: - Phải nộp ngân sách - Tiền Việt Nam - Phải trả tiền vay - Vàng bạc, đá quí - Phải trả người lao động - Ngoại tệ Sinh viên: VŨ ĐỨC BÌNH Số tiền Lớp: TCDN D_K9 Chuyên đề thực tập 21 Học Viện Ngân Hàng - Phải trả người bán b Tiền gửi Ngân hàng: - Phải trả người mua - Tiền Việt Nam - Phải trả nội - Ngoại tệ - Phải trả khác - Vàng bạc, đá quí b Các khoản nợ đến hạn: c Tiền chuyển: - Nợ ngân sách - Tiền Việt Nam - Nợ tiền vay - Tiền chuyển khác - Nợ người lao động d Các khoản tương đương - tiền Các khoản phải toán Các khoản thời gian tới tốn thời gian tới Tháng tới: Tháng tới: - Nộp Ngân sách - Đầu tư ngắn hạn khác - Phải trả tiền vay - Khoản phải thu - - Vay ngắn hạn Quý tới: - V.v - Nộp Ngân sách Quý tới: - Phải trả tiền vay - Vay - Phải trả người bán - Thu hồi tiền hàng - V.v - Thu hồi nợ phải thu -V.v… tháng tới - Phải nộp Ngân sách Sinh viên: VŨ ĐỨC BÌNH tháng tới -… Lớp: TCDN D_K9 Chuyên đề thực tập 22 Học Viện Ngân Hàng -… II Khả dài hạn II Nhu cầu dài hạn Năm tới Năm tới … Hai năm tới Hai năm tới … … 1.4 Các hệ số khả toán Để đánh giá khả toán doanh nghiệp sử dụng hệ số tài sau đây: Hệ số khả tốn tổng quát Hệ số biểu mối quan hệ tổng tài sản có doanh nghiệp với tổng nợ phải trả (bao gồm nợ ngắn hạn nợ dài hạn) Hệ số khả toán xác định theo công thức sau: Hệ số phản ánh đồng nợ doanh nghiệp đảm bảo đồng tài sản Nếu hệ số nhỏ cho thấy: tổng tài sản có (bao gồm tài sản lưu động tài sản cố định) không đủ để trả hết số nợ mà doanh nghiệp phải toán Điều báo hiệu nguy phá sản doanh nghiệp Ngược lại, hệ số lớn chứng tỏ tổng tài sản doanh nghiệp thừa để toán hết khoản nợ doanh nghiệp Nếu hệ số chứng tỏ tổng tài sản doanh nghiệp vừa đủ để toán hết khoản nợ doanh nghiệp Tuy nhiên, tài sản có sẵn sàng Sinh viên: VŨ ĐỨC BÌNH Lớp: TCDN D_K9 Chuyên đề thực tập 23 Học Viện Ngân Hàng dùng để trả nợ khoản nợ phải trả Vì vậy, việc đánh giá khả toán doanh nghiệp tốt hay xấu tùy thuộc vào khả chuyển đổi thành tiền số tài sản mà doanh nghiệp có giá trị khoản nợ đến hạn doanh nghiệp Hệ số khả toán thời (hay hệ số khả toán nợ ngắn hạn) Hệ số tính cách lấy tổng tải sản lưu động(TSNH) chia cho nợ ngắn hạn doanh nghiệp: Tổng tài sản lưu động Hệ số khả toán thời = nợ ngắn hạn Tổng tài sản lưu động bao hàm đẩu tư tài ngắn hạn Số nợ ngắn hạn khoản nợ phải trả khoảng thời gian 12 tháng bao gồm: khoản vay ngắn hạn,phải trả cho người bán,thuế khoản phải trả người lao động, nợ dài hạn đến hạn trả, khoản phải trả khác có thời hạn 12 tháng Hệ số phản ánh khả chuyển đổi tài sản thành tiền để trang trải khoản nợ ngắn hạn, thế,hệ số thể mức độ đảm bảo toán khoản nợ ngắn hạn doanh nghiệp Để đánh giá hệ số cần dựa vào hệ số trung bình doanh nghiệp tồn ngành Hệ số ngành nghề kinh doanh khác có khác Một quan trọng để đánh giá so sánh với hệ số toán thời kỳ trước doanh nghiệp Sinh viên: VŨ ĐỨC BÌNH Lớp: TCDN D_K9 Chuyên đề thực tập 24 Học Viện Ngân Hàng Thông thường, hệ số thấp thể khả trar nợ doanh nghiệp yếu dấu hiệu báo trước khó khăn tiềm ẩn tài mà doanh nghiệp gặp phải việc trả nợ Hệ số cao cho thấy doanh nghiệp có khả cao việc sẵn sàng toán khoản nợ đến hạn Tuy nhiên, số trường hợp hệ số cao chưa phản ánh lực toán doanh nghiệp tốt Do vậy,đẻ đánh giá cần xem xét thêm tình hình doanh nghiệp Hệ số toán nhanh Là tiêu đánh giá chặt chẽ khả toán doanh nghiệp xác định tải sản lưu động trừ hàng tồn kho chia cho số nợ ngắn hạn Ở hàng tồn kho bị loại trừ ra, lẽ, tài sản lưu động hàng tồn kho đựơc coi loại tài sản có tính khoản thấp Hệ số xác định công thức: Tổng tài sản lưu động – hàng tồn kho Hệ số toán nhanh = Nợ ngắn hạn Hệ số toán nhanh xem thước đo phản ánh khả trả khoản nợ ngắn hạn doanh nghiệp kỳ không dựa vào việc phải bán loại vật tư, hàng hoá kho Đây tiêu chủ nợ ngắn hạn quan tâm thơng qua tiêu này, chủ nợ đánh giá thời điểm phân tích doanh nghiệp có khả toán khoản nợ ngắn hạn hay không Tuy nhiên, số trường hợp tiêu chưa phản ánh cách xác khả toán doanh nghiệp, đặc biệt doanh nghiệp có khoản phải thu chiếm tỷ trọng tổng tài sản lưu động Sinh viên: VŨ ĐỨC BÌNH Lớp: TCDN D_K9 Chuyên đề thực tập 25 Học Viện Ngân Hàng Do đó, để đánh giá cách chặt chẽ khả toán doanh nghiệp, người ta cịn sử dụng hệ số tốn tức thời Ngoài ba hệ số để đánh giá sát khả tốn doanh nghiệp cịn sử dụng tiêu hệ số vốn tiền hay cịn gọi hệ số tốn tức thời Hệ số toán tức thời tiền + khoản tương đương tiền Hệ số toán tức thời = Nợ ngắn hạn Ở đây, tiền bao gồm tiền mặt, tiền gửi, tiền đăng chuyển Các khoản tương đương tiền khoản đầu tư ngắn hạn chứng khoán, khoản đầu tư ngắn hạn khác dễ dàng chuyển đổi thành tiền thời hạn tháng khơng gặp rủi ro lớn Hệ số tốn tức thời phản ánh khả toán khoản nợ đến hạn doanh nghiệp thời điểm nguồn trang trải cho khoản nợ doanh nghiệp linh hoạt Hệ số toán lãi vay Đây hệ số cần xem xét phân tích kết cấu tài doanh nghiệp Hệ số cho biết khả toán lãi tiền vay doanh nghiệp phản ánh mức độ rủi ro gặp phải chủ nợ Lãi tiền vay khoản chi phí sử dụng vốn vay mà doanh nghiệp có nghĩa vụ phải trả hạn cho chủ nợ Một doanh nghiệp vay nợ nhiều kinh doanh không tốt, mức sinh lời đồng vốn thấp bị thua lỗ khó đảm bảo toán tiền lãi vay hạn nguồn để trả lãi vay lợi nhuận trước lãi Sinh viên: VŨ ĐỨC BÌNH Lớp: TCDN D_K9 Chuyên đề thực tập 26 Học Viện Ngân Hàng vay thuế ( EBITE) Hệ số toán lãi vay phản ánh quan hệ lợi nhuận trước lãi vay thuế với lãi vay phải trả Hệ số xác đinh công thức sau: Lợi nhuận trước lãi vay thuế Hệ số toán lãi vay = số lãi tiền vay phải trả kỳ Như vậy, hệ số toán lãi vay phản ánh số lợi nhuận trước lãi vay thuế mà doanh nghiệp có đủ để bù đắp số lãi tiền vay phải trả kỳ tới mức độ Nếu hệ số cao cho thấy doanh nghiệp kinh doanh hiệu mức sinh lời đồng vốn cao đủ để đảm bảo toán tiền lãi vay hạn ngược lại Sinh viên: VŨ ĐỨC BÌNH Lớp: TCDN D_K9 Chuyên đề thực tập 27 Học Viện Ngân Hàng CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG KHẢ NĂNG THANH TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG CẦU ĐƯỜNG HÀ NỘI 2.1 Giới thiệu chung công ty cổ phần đầu tư xây dựng cầu đường Hà Nội 2.1.1 trình hình thành phát triển Công ty cổ phần đầu tư xây dựng cầu đường Hà Nội thành lập theo định số 1477 ngày 20/10/1970 sở sáp nhập cục đảm bảo đường sông I đường II Năm 1993 công ty đổi thành công ty cơng trình giao thơng theo định số 1194 QĐUB ngày 23/4/1993 Tới ngày 19/4/2005 chuyển đổi thành công ty cổ phần với tên gọi công ty cổ phần đầu tư xây dựng cầu đường Hà Nội Công ty khơng ngừng hồn thiện đổi máy cấu tổ chức, sách quản lý điều hành phù hợp với yêu cầu mở rộng quy mô lĩnh vực hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị Bên cạnh đó, Cơng ty cịn ban hành số quy chế quản lý áp dụng đồng đơn vị, chi nhánh trực thuộc Công ty Quy chế quản lý hợp đồng kinh tế, Quy chế quản lý đấu thầu, Quy chế quản lý tài Rà sốt ban hành quy định chức nhiệm vụ phòng ban, đơn vị Qua gần 40 năm kể từ ngày thành lập, từ chỗ lực lượng cán bộ còn mỏng, sở vật chất còn thiếu thốn, phạm vi hoạt động còn hạn chế, đến nay, công ty đã trưởng thành và phát triển về mọi mặt chế thị trường: Ổn định về tổ chức, đội ngũ cán bộ kỹ thuật có trình độ và kinh nghiệm được tăng cường, mua sắm nhiều thiết bị cho việc nâng cao suất lao động, cải thiện thu nhập của cán bộ nhân viên, thực hiện tốt nghĩa vụ thu nộp Ngân sách cho Nhà nước Được Sinh viên: VŨ ĐỨC BÌNH Lớp: TCDN D_K9 Chuyên đề thực tập 28 Học Viện Ngân Hàng tặng huân chương lao động hạng II từ 1990, năm 1990- 1998 công an thành phố tặng đơn vị thắng Năm 2002 Ủy Ban Nhân Dân Thành Phố Hà Nội tặng khen sản xuất kinh doanh năm 2002 Năm 2003 Bộ trưởng Bộ GTVT tặng khen sản xuất kinh doanh năm 2003 2.1.2 Cơ cấu và tổ chức bộ máy quản lý sản xuất kinh doanh của công ty cổ phần đầu tư xây dựng cầu đường Hà Nội ĐẠI HỘI CỔ ĐÔNG HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ CTY BAN KIỂM SỐT CTY BAN GIÁM ĐỐC CTY CÁC PHỊNG BAN CTY CÁC XN THÀNH VIÊN CTY ( Nguồn: công ty cổ phần xây dựng cầu đường Hà Nội ) Cơ cấu máy quản lý công ty Sinh viên: VŨ ĐỨC BÌNH Lớp: TCDN D_K9 Chuyên đề thực tập 29 Học Viện Ngân Hàng Sơ đồ cấu máy quản lý: HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ CTY BAN GIÁM ĐỐC CTY P.TỔ CHỨC-HÀNH CHÍNH P.TÀI CHÍNH-KẾ TỐN P.KINH DOANH-NHẬP KHẨU XÍ NGHIỆP XÂY LẮP CT3 XÍ NGHIỆP XÂY LẮP CT5 XÍ NGHIỆP XÂY LẮP CT6XÍ NGHIỆP XÂY LẮP ( nguồn: công ty cổ phần xây dựng cầu đường Hà Nội) - Hội đồng quản trị: Là quan đại diện trực tiếp chủ sở hữu Nhà nước Tổng công ty, nhân danh Tổng công ty định vấn đề liên quan đến việc xác Sinh viên: VŨ ĐỨC BÌNH Lớp: TCDN D_K9 Chuyên đề thực tập 30 Học Viện Ngân Hàng định thực mục tiêu, nhiệm vụ, quyền lợi Tổng công ty Hội đồng quản trị gồm Chủ tịch Hội đồng quản trị thành viên Hội đồng quản trị - Ban Tổng Giám đốc: Gồm Tổng Giám đốc Phó Tổng Giám đốc Tổng giám đốc người đại diện theo pháp luật, điều hành hoạt động hàng ngày Tổng công ty theo mục tiêu, kế hoạch, phù hợp với điều lệ Tổng công ty nghị quyết, định Hội đồng quản trị trước pháp luật việc thực quyền nhiệm vụ giao Phó Tổng giám đốc giúp Tổng giám đốc điều hành Tổng công ty theo phân công uỷ quyền Tổng giám đốc - Các phòng ban chức năng: Được tổ chức theo yêu cầu quản lý sản xuất kinh doanh Tổng công ty Cụ thể, bao gồm: phịng tổ chức-hành chính, Phịng tài chính-kế tốn có quan hệ chặt chẽ với tham mưu với Ban Giám đốc để thực hoạt động kinh doanh Trong đó: -Phịng Tài kế tốn: Có trách nhiệm quản lý tài hạch tốn kế tốn Tổng cơng ty, chấp hành chế độ kế toán Nhà nước Tham gia đề xuất với Ban Giám đốc việc tăng cường quản lý vốn chi phí q trình hoạt động sản xuất kinh doanh Phịng có chức kiểm tra, giám sát chế độ tài cung cấp thơng tin đầy đủ, kịp thời cho Ban Giám đốc quan chức Nhà nước.Bộ máy kế tốn tài Tổng công ty gồm người tổ chức sau: -Phịng tổ chức – hành chính: Tổ chức quản lý công tác tổng hợp, công tác văn thư, công tác quản trị ( lập kế hoạch đầu tư chiều sâu, mua sắm trang thiết bị mới), phục vụ công tác nghiên cứu sản xuất, điều kiện làm việc Tổng cơng ty Bên cạnh đó, phịng cịn có nhiệm vụ giải vấn đề tổ chức hành chính, quản lý lao động, tổ chức tuyển dụng nhân viên theo yêu cầu sản xuất kinh doanh.Quản lý thực xây dựng xây dựng mới, cải tạo sửa chữa… Điều hành thực công tác bảo vệ, quân sự, tự vệ… xây dựng nội quy lề lối làm việc, quản lý đội xe Sinh viên: VŨ ĐỨC BÌNH Lớp: TCDN D_K9 Chuyên đề thực tập 31 Học Viện Ngân Hàng Nhìn chung, với cách xếp cấu tổ chức phòng ban chức giúp cho Tổng cơng ty vừa chun mơn hố cao, đồng thời đa dạng hố cơng việc phù hợp đáp ứng yêu cầu công tác tư vấn, thiết kế 2.2 Thực trạng khả tốn cơng ty Bảng 2.2.1: PHÂN TÍCH CÁC KHOẢN PHẢI THU ĐƠN VỊ: TỶ ĐỒNG CÁC KHOẢN PHẢI THU NĂM NĂM TỶ TRỌNG % CHÊNH LỆCH 2007 2008 2007 22008 Tương đối % I Các khoản phải thu 13.441 10.053 36.99 32.89 (3.388) (25.2) phải thu khách hàng 11.834 9.673 32.57 31.58 (2.161) (18.26) 2.trả trước cho người bán 0.143 0.064 0.393 0.209 (0.079) (55.24) 3.phải thu nội - - - - - - 4.phải thu theo tiến độ hợp - - - - - - 1.464 0.502 4.029 1.639 (0.962) (65.71) 6.dự phòng khoản phải thu - (0.186) - (0.607) - - II.khoản phải thu khác - - - - - - 1.Chi phí trả trước ngắn hạn - - - - - - 2.thuế khoản phải thu - - - - - - 13.441 10.053 36.99 32.89 (3.388) (25.2) đồng 5.các khoản phải thu khác TỔNG CỘNG Dựa vào bảng ta thấy, năm 2008,khoản phải thu giảm 3.388 tỷ đồng tương ứng với 25.2% so với năm 2007,nguyên nhân chủ yếu Sinh viên: VŨ ĐỨC BÌNH Lớp: TCDN D_K9 Chuyên đề thực tập 32 Học Viện Ngân Hàng khủng hoảng kinh tế toàn cầu cộng với tình hình lạm phát cao năm 2008 nước ta khiến cho giá đầu vào nguyên vật liệu gia tăng sụt giảm số lượng cơng trình xây dựng khiến cho khoản phải thu giảm 2.161 tỷ đồng tức giảm 18.26% Ngồi cịn có sụt giảm khoản : trả trước cho người bán giảm 0.209 tỷ đồng tương ứng giảm 55.24% so với năm 2007 Nếu kết hợp phân tích theo chiều dọc,ta thấy năm 2007,tỷ trọng khoản phải thu chiếm 36.99% tổng tài sản doanh nghiệp, năm 2008 tỷ trọng khoản phải thu giảm xuống 32.89% tổng tài sản doanh nghiệp qua số liệu phân tích thấy mặt giá trị khoản phải thu có chiều hướng giảm tỷ trọng khoản phải thu tổng tài sản giảm Điều chứng tỏ kinh tế bị khủng hoảng doanh nghiệp thu hẹp lại khả xây dựng mình, giảm bớt dự án xây dựng Đây cách xử lý đắn nên làm tình hình kinh tế bị suy thối.hoặc ngun nhân cơng ty làm tốt công việc thu hồi nợ giảm lượng vốn bị đơn vị khác chiếm dụng,góp phần sử dụng vốn hiệu Từ lập bảng tỷ số khoản phải thu Bảng 2.2.2: PHÂN TÍCH TỶ SỐ CÁC KHOẢN PHẢI THU ( đơn vị: tỷ đồng) CHÊNH LỆCH % CHỈ TIÊU 2006 2007 2008 06-07 07-08 Tổng khoản phải thu 11.741 13.441 10.053 14.48 (25.206) Tổng tài sản ngắn hạn 22.503 24.382 17.946 8.35 (26.396) Tổng khoản phải trả 17.655 20.076 13.893 13.71 (30.798) Tỷ lệ khoản phải thu/tài sản ngắn han 52.17 55.1% 56.01% 2.93 Sinh viên: VŨ ĐỨC BÌNH 0.91 Lớp: TCDN D_K9 Chuyên đề thực tập 33 Học Viện Ngân Hàng % Tỷ lệ khoản phải thu/khoản phải trả 66.50 66.95% 72.36% (0.45) (5.41) % Khoản phải thu năm 2007 so với năm 2006 tăng 14.48%, khoản phải thu năm 2007 so với tài sản lưu động tăng 2.93%, so với khỏan phải trả giảm 0.45% Điều chứng tỏ năm 2007 doanh nghiệp hoạt động hiệu hơn,xây dựng nhiều dẫn đến khoản phải thu lướn mặt khác khoản phải trả doanh nghiệp lại nhiều khoản phải thu nên thấy kế hoạch chi tiêu doanh nghiệp chưa tốt, số khoản phải thu chưa đủ để bù đắp cho khoản phải trả Năm 2008 tất số âm chứng tỏ năm khó khăn công việc.tỷ lệ khoản phải thu khoản phải trả cso xu hướng giảm dần chứng tỏ doanh nghiệp có xu hướng thu hẹp quy mô,thu hẹp thị trường yếu tố khách quan kinh tế Tuy nhiên độ sụt giảm khoản phải trả cao khoản phải thu chứng tỏ việc thu hồi nợ công ty gặp khó khăn cần phải khắc phục sớm Phân tích khoản phải trả Bảng 2.2.3: PHÂN TÍCH CÁC KHOẢN PHẢI TRẢ ( đơn vị: tỷ đồng) 2007 2008 Các khoản phải trả Tỷ trọng % 2007 2008 Chênh lệch Tương đối % I.nợ ngắn hạn 20.076 13.893 55.263 45.37 (6.183) (30.797) 1.vay ngắn hạn 4.672 2.513 8.206 (2.159) (46.211) Sinh viên: VŨ ĐỨC BÌNH 12.86 Lớp: TCDN D_K9 Chuyên đề thực tập 34 Học Viện Ngân Hàng 2.nợ dài hạn đến hạn trả - - - - - - 3.phải trả cho người bán 10.935 9.952 30.1 32.5 (0.983) (8.989) 4.người mua ứng trước 2.088 0.349 5.747 1.139 (1.739) (83.285) 5.thuế,khoản phải nộp 0.472 0.102 1.299 0.333 (0.37) (78.389) 6.phải trả người lao động 0.673 0.855 1.852 2.792 0.182 27.043 7.phải trả nội - - 8.phải trả theo tiến độ - - 9.khoản phải trả khác 1.236 0.122 3.402 0.398 (1.114) (90.129) II.nợ khác - - - - - - Tổng cộng 20.076 45.37 (6.183) (30.797) 13.893 55.263 Qua phân tích bảng phải trả nhận thấy năm 2008 khoản phải trả giảm 4.183 tỷ đồng,tức giảm 20.835% so với năm 2007, nguyên nhân chủ yếu người mua ứng trước giảm 1739 tỷ đồng chiếm 83.285% vay ngắn hạn giảm 2159 tỷ đồng chiếm 46.211% ngồi cịn khoản phải trả cho người bán thuế khoản phải nộp giảm Như qua phân tích ta thấy khoản phải trả có khuynh hướng giảm dần, chủ yếu công ty thu hẹp lại hoạt động.do thu hẹp lại hoạt động nên lượng vốn cơng ty cần khoản vay ngắn hạn nhỏ hơn.chính nên rủi ro cơng ty thấp để có sở phân tích tỷ lệ khoản phải trả theo bảng số liệu sau: Sinh viên: VŨ ĐỨC BÌNH Lớp: TCDN D_K9 Chuyên đề thực tập 35 Học Viện Ngân Hàng Bảng 2.2.4: PHÂN TÍCH TỶ LỆ KHOẢN PHẢI TRẢ TRÊN TỔNG TÀI SẢN NGẮN HẠN ( đơn vị: tỷ đồng) CHÊNH LỆCH CHỈ TIÊU 2006 2007 2008 06-07 07-08 Tổng 17.655 20.076 13.893 13.71% (30.79%) 22.503 24.382 17.946 8.35% (26.39%) 78.45% 82.3% 77.41% 3.85% (5.94%) khoản phải trả Tổng tài sản ngắn hạn Tỷ lệ nợ phải trả/TSNH Qua phân tích bảng ta thấy, năm 2006 – 2007, tỷ lệ nợ phải trả tài sản ngắn hạn tăng 3.85%, năm 2007 – 2008 tỷ lệ giảm 5.94% điều thể lượng vốn doanh nghiệp chiếm dụng đơn vị khác nhiều dẫn đến tỷ lệ thấp Tóm lại qua phân tích khoản phải thu phải trả ta thấy khoản phải thu cơng ty tổng khoản phải trả.Trong năm 2008 tổng khoản phải thu công ty 10.053 tỷ đồng, khoản phải thu 56.01% tài sản ngắn hạn khoản phải trả năm 2008 13.893 tỷ đồng 77.41% tái sản ngắn hạn Mặt khác khoản phải trả có khuynh hướng tăng nhanh cơng ty cần cẩn trọng phương án kinh doanh, khoản phải trả trở thành nợ hạn phương án kinh doanh không thành cơng Sinh viên: VŨ ĐỨC BÌNH Lớp: TCDN D_K9 Chun đề thực tập 36 Học Viện Ngân Hàng Bảng 2.2.5: PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG THANH TỐN ( đơn vị: tỷ đồng) Hệ số khả toán nhanh tiền Tỷ số toán nhanh tiền mặt tiền + khoản tương đương tiền = nợ phải trả ngắn hạn Chỉ tiêu Năm 2007 Năm 2008 Tiền khoản 4.992 1.903 20.076 13.893 tương tiền Nợ ngắn hạn Tỷ số toán nhanh 0.25 0.14 tiền Nhận xét đánh giá Tỷ số toán nhanh công ty cổ phần đầu tư xây dựng cầu đường Hà Nội năm 2007 0.25 năm 2008 0.14, qua đó, cho thấy tỷ số tốn nhanh năm 2008 thấp năm 2007 chứng tỏ khả tốn nhanh tiền cơng ty chưa cải thiện Bảng 2.2.6: PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG THANH TỐN HIỆN THỜI Tỷ lệ nợ = tài sản ngắn hạn / nợ ngắn hạn ( đơn vị: tỷ đồng) Chỉ tiêu Năm 2007 Năm 2008 Tài sản ngắn hạn 24.382 17.946 Nợ ngắn hạn 20.076 13.893 Tỷ số toán hành 1.21 1.29 Sinh viên: VŨ ĐỨC BÌNH Lớp: TCDN D_K9 Chuyên đề thực tập 37 Học Viện Ngân Hàng Nhận xét đánh giá: Để đám giá tình hình khoản cơng ty nên so sánh tỷ số tốn hành với tỷ số bình quân ngành.cụ thể ta so sánh với theo tỷ số khoản thời công ty 1.29 > năm 2007 1.21 > điều có nghĩa giá trị tài sản ngắn hạn công ty xây dựng cầu đường Hà Nội lớn giá trị nợ ngắn hạn, nói khác tài sản ngắn hạn công ty đủ đảm bảo cho việc tốn khoản nợ ngắn hạn Như vậy, nói chung tình hình khoản cơng ty tốt.năm 2008 tỷ số tốn cơng ty 1.29 > 1.21 tỷ số tốn cơng ty năm 2007 điều cho thấy khả khoản công ty năm tốt so với năm trước ngun nhân cơng ty quản lý khoản nợ tốt dẫn đến vay kinh tế khủng hoảng hội xây dựng cơng trình cơng ty giảm nên cơng ty có nhu cầu vay vốn dẫn đến nợ ngắn hạn nhỏ khả nâng tốn cơng ty cao Bảng 2.5.7: PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG THANH TỐN NHANH ( đơn vị: tỷ đồng) tài sản ngắn hạn – hàng tồn kho Tỷ số toán nhanh = Nợ ngắn hạn Hoặc Sinh viên: VŨ ĐỨC BÌNH Lớp: TCDN D_K9 Chuyên đề thực tập 38 Tiền + khoản đầu tư Tỷ số toán nhanh Học Viện Ngân Hàng + khoản phải thu tài ngắn hạn = Nợ ngắn hạn Chỉ tiêu Năm 2007 Năm 2008 Tiền +các khoản phải 4.922+13.441+0 1.903+10.053+0 Nợ ngắn hạn 20.076 13.893 Tỷ số tốn nhanh 0.915 0.86 thu + đầu tư t.chính nghạn Nhận xét đánh giá: Tỷ số khoản thời công ty cổ phần đầu tư xây dựng cầu đường năm 2008 0.86 < năm 2007 0.915 < điều có nghĩa giá trị tài sản ngắn hạn có tính khoản nhanh cơng ty nhỏ giá trị nợ ngắn hạn,hay nói khác tài sản ngắn hạn sử dụng cơng ty khơng đủ đảm bảo cho việc tốn khoản nợ ngắn hạn,nếu chủ nợ đòi tiền lúc.Như vậy, nói chung tình hình khoản cơng ty khơng tốt chủ nợ khơng địi tiền cung lúc cơng ty tiếp tục hoạt động Chúng ta so sánh tỷ số toán tỷ số toán thời tỷ số toán nhanh để thấy vấn đề khoản công ty Công ty cổ phần xây dựng cầu đường Hà Nội có tỷ số tốn thời khơng mức Sinh viên: VŨ ĐỨC BÌNH Lớp: TCDN D_K9 Chuyên đề thực tập 39 Học Viện Ngân Hàng thấp tỷ số toán nhanh lại thấp điều giá trị hàng tồn kho giá trị tài sản ngắn hạn khoản khác công ty chiếm tỷ trọng cao giá trị tài sản ngắn hạn So với năm trước, tỷ số khoản năm 2008 0.86 tệ năm 2007 0.915 điều cho thấy khả tốn nhanh cơng ty xây dựng cầu đường Hà Nội năm năm trước Sinh viên: VŨ ĐỨC BÌNH Lớp: TCDN D_K9 Chuyên đề thực tập 40 Học Viện Ngân Hàng CHƯƠNG III MỘT SỐ GIẢI PHÁP KIẾN NGHỊ NHẰM CẢI THIỆN KHẢ NĂNG THANH TỐN CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG CẦU ĐƯỜNG HÀ NỘI Xuất phát từ phân tích đánh giá em đề xuất số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài khả tốn Mỗi giải pháp tập trung vào khía cạnh cụ thể phát huy vai trị tích cực mình, nhiên nên áp dụng biện pháp cách đồng bộ, có hệ thống để phát huy hiệu cao I giải pháp cho công ty: Giải pháp thứ nhất: 1.1.1 Xử lý thu hồi vốn tồn đọng Để cải thiện tình hình tài cơng ty biện pháp phải xử lý thu hồi nợ 1.1.11.Tổ chức phận chuyên trách xử lý nợ: phận giám đốc phụ trách trực tiếp làm trưởng ban, kế toán trưởng làm phó ban trực với đến nhân viên, phận phải: 1.1.1.2 Có đủ lực cần thiết cho việc xử lý nợ như: lực chuyên môn nghiệp vụ, vấn đề xã hội, có tinh thần trách nhiệm cao, kiên trì theo đuổi mục tiêu định 1.1.1.3 Nghiên cứu, xem xét phân tích lại nguyên nhân nợ để biện pháp giải 1.1.1.4 Tổ chức thực lại việc thu hồi nợ Sinh viên: VŨ ĐỨC BÌNH Lớp: TCDN D_K9 Chuyên đề thực tập 41 Học Viện Ngân Hàng 1.1.2 Nghiên cứu tổ chức lại việc thu hồi nợ 1.1.2.1 Phần nợ bao gồm phần: chủ quan khách quan Nợ chủ quan là: -Phần nợ bên công ty (B) cho bên chủ đầu tư (A) nợ do: + Thể khả tài để tạo uy tín cho bên B, với dạng nợ cần xem xét đến thời gian trả nợ theo hợp đồng đến hạn cần đơn đốc bên A tốn, chưa đến hạn cần xem xét khả bên A tạo lập quan hệ tốt, chân thành để bên A toán sớm so với hợp đồng +Tạo điều kiện cho bên A hồn thành nhiệm vụ kinh tế trị để bên A để bên A ưu tiên thi cơng cơng trình Ví dụ bên A thi cơng cơng trình dở dang mà bên A gặp khó khăn vốn… phải bàn bạc bên A hướng dẫn bên A thủ tục xin cấp vốn… + Bên đội thi công chưa bám sát chủ đầu tư, nên chủ đầu tư chuyển vốn sang làm việc khác, thủ tục toán chậm Trường hợp cần bám sát chủ đầu tư, thủ tục tốn cần hồn chỉnh nộp bên A kho bạc từ trước để đến có vốn tốn +Thiếu kinh nghiệm thi cơng, nghiệm thu tốn, ví dụ phần phát sinh chưa cấp có thẩm quyền phê duyệt tiến hành thi cơng nên khó tốn cần phải thúc đẩy kết hợp bên A hoàn thiện thủ tục vấn đề cần thiết để nhanh chóng thu hồi vốn -Phần thiếu nợ nội công ty đội thi cơng cơng nợ khoản tạm ứng chưa hồn + Nếu đội cố tình dây dưa khơng nộp đủ khoản cơng ty cần có biện pháp kiên buộc đội phải thực +Nếu đội có khó khăn thực cần bàn bạc tháo gỡ Sinh viên: VŨ ĐỨC BÌNH Lớp: TCDN D_K9 Chuyên đề thực tập 42 Học Viện Ngân Hàng +Rà xét lại khoản chi phí phân bổ cho đội, xác định cho đội khoản chi phí hợp lý cơng trình, giải dứt điểm phần nợ nội công ty Nợ khách quan - Bên A nợ bên B ngân sách nhà nước cấp bao gồm ngân sách trung ương ngân sách địa phương phải phối hợp bên A nộp đủ sở pháp lý cho việc tốn.Trường hợp cần thiết tác động đề nghị bên A điều chỉnh nguồn vốn khác sang cho bên B + Nếu vốn tự có bên A cần đề nghị bên A điều chỉnh nguồn vốn khác cho bên B đề nghị ngân hàng, tổ chức tài khác cho bên A vay để toán - Bên A nợ bên B chủ quan bên A phải : + Cần riết địi nợ, tìm cách cho bên A thấy việc thiệt việc nợ nần + Nếu vốn ngân sách đề nghị quan cấp cấp vốn cho bên A toán không cho bên A điều chuyển vốn sang làm công việc khác + Nếu vốn tự có đề nghị ngân hàng nơi bên A có tài khoản phong tỏa để buộc bên A phải trả nợ +Trong trường hợp cần thiết bên A cố tình dây dưa cần phải kiến nghị quan giúp đỡ 1.1.3.xử lý nợ 1.1.3.1 Các loại nợ công ty cần thu hồi - Các loại nợ thông thường Các loại nợ thông thường theo chu kỳ sản xuất khả thu hồi dễ dàng cần theo dõi chặt chẽ thu hồi thời hạn hợp đồng - Nợ khó địi Sinh viên: VŨ ĐỨC BÌNH Lớp: TCDN D_K9 Chuyên đề thực tập 43 Học Viện Ngân Hàng Với loại nợ khó địi cần tập hợp biện pháp thu hồi theo phương châm bên A trả nhiều tốt không cần cầu toàn bên A trả đủ nhận trường hợp cần thiết cấp phê duyệt,có thể bán lại nợ cho quan tài cơng ty khác Ví dụ: bán lại cơng trình dở dang mà bên A khơng có khả tốn cho công ty khác vào thi công tiếp 1.1.3.2 Các loại nợ công ty cần phải trả Để tạo uy tín với bạn hàng, cơng ty cần phải tốn khoản nợ hạn Tuy nhiên cơng ty cần thương lượng với chủ nợ để đáo hạn, dãn nợ thí trường hợp cần thiết yêu cầu nhà nước cho khoanh nợ, tọa điều kiện cho cơng ty vay khoản lớn dài hạn mua sắm thiết bị, xây dựng cơng trình có quy mơ lớn - Nên tận dụng khoản vốn nhàn rỗi cán cơng nhân viên hình thức vay hay cổ phần để công ty tăng nguồn vốn, chủ động sản xuất 2.Giải pháp thứ hai Đấy mạnh sản xuất kinh doanh, nâng cao lực mở rộng thị trường, đa dạng hoá sản phẩm 2.1.Đẩy mạnh lĩnh vực xây dựng 2.1.1Tăng cường công tác tiếp thị, nắm bắt thông tin kịp thời - Cần tổ chức quảng cáo giới thiệu công ty với chủ đầu tư, đồng thời đề chiến lược lấy uy tín thương trường yếu tố định cho việc phát triển sản xuất -Do thời điểm khác nhau, điều kiện xã hội biến đổi lớn, cần nắm bắt xử lý thơng tin kịp thời, xác định xác bước công ty phù hợp với thị trường Sinh viên: VŨ ĐỨC BÌNH Lớp: TCDN D_K9 Chuyên đề thực tập 44 Học Viện Ngân Hàng 2.1.2 Tổ chức phận đấu thầu giỏi máy thi công mạnh để đảm bảo cho đấu thầu thắng lợi thi cơng có lãi 3.Giải pháp thứ ba 3.1 Đẩy mạnh tốc độ thu hồi khoản thu, giảm kỳ hạn bán chịu Để đạt yêu cầu Cơng ty cần tăng cường hồn thiện số nội dung công việc chủ yếu sau: - Trong tình hình thực tế nay, đất nước phát triển kinh tế thị trường, khu vực thị hố, xây dựng khu cơng nghiệp ngày tăng Công ty cần mở rộng phạm vi hoạt động khắp địa phương, tìm hiểu thị trường ký kết cơng trình xây dựng có quy mô lớn, yêu cầu kỹ thuật phức tạp phục vụ cho nông nghiệp phát triển nông thôn - Với số tài sản cố định công ty chiếm tỷ trọng nhỏ, cần phải tăng đầu tư máy móc thiết bị đại tạo thuận lợi cho hoàn thành cơng trình tiến độ - Do có cơng trình thuộc miền núi, vùng sâu giao thơng khó khăn, việc vận chuyển cung cấp vật liệu phục vụ sản xuất đảm bảo tiến độ khơng thuận lợi Vì Cơng ty cần tìm thị trường cho chất lượng cao nhất, tỷ lệ tiêu hao nguyên liệu thấp nhất, nhập nguyên liệu gần nơi xây dựng thuận lợi cho giao thông Đồng thời cần xây dựng số trụ sở trung tâm vùng sâu để việc cung cấp vật liệu đạo sản xuất thuận lợi - Là đơn vị kinh doanh xây dựng nên giá trị vật liệu chiếm tỷ trọng lớn tồn giá trị cơng trình Hơn đặc điểm, đặc thù vật liệu có loại dễ mát, hao hụt làm ảnh hưởng đến tiến độ thi cơng cơng trình giá thành tồn cơng trình Vì Cơng ty cần làm tốt cơng tác quản lý vật liệu nhiều cách khác nhau: hoàn thiện hệ thống kho tàng, vật liệu có Sinh viên: VŨ ĐỨC BÌNH Lớp: TCDN D_K9 Chuyên đề thực tập 45 Học Viện Ngân Hàng thể bảo quản sắt, thép, xi măng…được thu kho ghi chép đầy đủ, xếp gọn gàng Đối với vật liệu bảo quản trời cần làm bạt trông coi cẩn thận - Để đảm bảo tiến độ thi công, tránh mát vật liệu, giảm chi phí bảo quản, Cơng ty nên xuất thẳng vật liệu tới cơng trình thi cơng - Với khoản nợ cần nắm hợp đồng xây lắp ký kết thời điểm toán, các văn hợp pháp rõ ràng Cần tìm hiểu nắm bắt nhữn thơng tin tài bạn hàng có hợp pháp, sử dụng phương pháp đặt cọc tạo độ tin cậy, cơng trình hồn thành bàn giao cần phải toán - Các khoản vay nợ đến hết trước lãi suất vay thời hạn trả nợ ký kết hợp đồng tín dụng, nhiên giai đoạn thời hạn trả nợ vay ngắn thời gian thu hồi vốn Các dự án đầu tư thông thường năm đầu chưa thể phát huy hiệu tiến hành khấu hao nhanh để có nguồn trả nợ vay dẫn đến tình trạng khó khăn giảm lợi nhuận tăng thua lỗ, đồng thời nhiều có nguồn vốn khơng đủ vốn tiền trả nợ, Cơng ty khơng có nguồn vốn khác mà chủ yếu nguồn vốn chủ sở hữu không đủ lớn để dự trữ dẫn đến tình trạng nợ bị ngân hàng phát mại tài sản làm chi phí vốn tăng, tình hình tài khơng lành mạnh, kinh doanh khó khăn Do khoản vay nợ Công ty cần thương lượng đàm phán để có thời gian trả nợ vay phù hợp với thời gian thu hồi vốn, thời gian trả nợ ngắn huy động kịp thời để trả nợ đến hạn - Đối với khoản vay ngoại tệ: cơng ty có phương án phịng ngừa rủi ro biến động tỷ giá từ lập dự án đầu tư , đàm phán ký kết hợp đồng Sinh viên: VŨ ĐỨC BÌNH Lớp: TCDN D_K9 Chuyên đề thực tập 46 Học Viện Ngân Hàng - Để thu hồi nội công ty cần xem xét mức độ hiệu hoạt động sản xuất đội xây dựng để có kế hoạch rõ ràng cho đội Có thể tiếp tục đầu tư, cung cấp nguyên vật liệu hay hạn chế đầu tư tìm biện pháp khắc phục khó khăn cho đội - Cần huy động vốn nhàn rỗi từ công nhân viên đội để đầu tư sản xuất, tạo điều kiện tham gia dự thầu cơng trình xây lắp có giá trị lớn hình thức huy động tham gia góp cổ phần - Giảm tối đa vốn cơng trình, chi phí khơng cần thiết để hạ giá thành cơng trình Do chi phí nguyên vật liệu trực tiếp chiếm tỷ trọng lớn giá thành sản phẩm xây lắp Vì công ty cần mở sổ theo dõi chi tiết chi phí nguyên vật liệu trực tiếp riêng cho cơng trình Đối với cơng trình hay hạng mục cơng trình theo chi phí ngun vật liệu trực tiếp tính vào giá thành cơng trình hay hạng mục cơng trình đó, kế tốn Cơng ty vào bảng kê chứg từ phát sinh bên có tài khoản 152 số chi phí sản xuất kinh doanh chi tiết tài khoản 154 cho cơng trình Từ xác định tỷ lệ loại vật liệu cấu thành sản phẩm, có biện pháp tiết kiệm từ loại vật liệu hạ giá thành sản phẩm xây lắp đẩy mạnh tốc độ luân chuyển vốn, giảm lượng vốn ứ đọng thơng qua việc tìm kiếm thị trường, mở rộng phạm vi hoạt động tăng số lượng cơng trình xây lắp - Giảm vật tư, công cụ dụng cụ, nhiên liêuk tồn kho: vật tư, công cụ, nhiên liệu phục vụ cho yêu cầu sản xuất kinh doanh Công ty có sẵn thị trường, điều kiện vốn kinh doanh hạn hẹp, công cụ tồn kho Tuỳ thuộc vào tốc đọ tăng trưởng giá trị sản xuất, khả sử dụng cơng suất máy móc thiết bị yêu cầu kinh doanh để xác định lượng vật tư dự trữ phù hợp, đảm bảo yêu cầu sản xuất kinh doanh, vừa tiết kiệm chi phí vốn kinh doanh Sinh viên: VŨ ĐỨC BÌNH Lớp: TCDN D_K9 Chuyên đề thực tập 47 Học Viện Ngân Hàng - Xúc tiến nghiệm thu, toán khối lượng xây lắp hoàn thành cách triệt để nhằm giảm tối thiểu khối lượng xây dựng dở dang, tăng cường công tác thu hồi công nợ - Hạn chế khoản vay tín dụng từ ngân hàng thương mại, nhằm giảm tỷ lệ nợ qúa cao nay, tăng tỷ lệ vốn huy động từ kênh huy động khác, tăng cường huy động từ cán cơng nhân viên nhằm nâng cao gắn bó, trách nhiệm quan tạo điều kiện thu nhập cho người lao động - Tăng cường khai thác nguồn vốn chủ sở hữu Đây nguồn vốn phản ánh tiềm lực tài thực có cơng ty Cơng ty có quyền sử dụng chủ động cở sở quyền tự chủ tài luật pháp cho phép Để khai thác tốt nguồn vốn chủ sở hữu Công ty cần xúc tiến số nội dung sau đây: + Tổ chức kiểm tra xem xét tài sản tồn đọng tài sản cố định, qua phân loại đánh giá mức độ sử dụng để điều chuyển đội sản xuất cho phù hợp với nhu cầu sản xuất Đồng thời tài sản cố định cũ, lạc hậu với kỹ thuật, khấu hao hết, không cần sử dụng kể tài sản xét không hiệu Công ty mạnh dạn lý, bán, cho thuê nhằm thu hồi vốn ùn tắc để đảm bảo dự án có hiệu thiết thực + Đề nghị nhà nước cấp vốn lưu động từ đầu tư tài sản cố định đặc biệt máy móc thiết bị hịên đại phục vụ sản xuất + Công ty cần đào tạo cơng nhân có trình độ cao, có tay nghề để nhanh chóng hồn thành cơng trình, tạo uy tín thị trường từ thu hút đt từ chủ đầu tư Sinh viên: VŨ ĐỨC BÌNH Lớp: TCDN D_K9 Chuyên đề thực tập 48 Học Viện Ngân Hàng II Một số kiến nghị thực giải pháp 1.Đối với văn pháp luật Nhà nước cần bổ sung, nghiên cứu ban hành hệ thống văn pháp luật đồng nhằm tạo cho doanh nghiệp có mơi trường bình đẳng hấp dẫn yên tâm nhà đầu tư Kiến nghị ngân hàng tổ chức tín dụng khác Mặc dù ngân hàng thương mại tổ chức tài tín dụng khác ưu tiên cho thủ tục cho vay, nhiên hạn mức cho vay chưa nhiều, thời hạn cho vay dự án trung dài hạn ngắn, khoản vay ngoại tệ chịu nhiều rủi ro tỷ giá Vì để doanh nghiệp vay vốn cách thuận lợi giai đoạn ngân hàng thương mại tổ chức tín dụng cần giúp doanh nghiệp trình cho vay vốn số khía cạnh sau: -Kéo dài thời hạn cho vay vốn( dự án trung dài hạn) tạo điều kiện để dự án đầu tư doanh nghiệp phản ánh hiệu khả thời gian hoạt động - Nghiên cứu chế sách cho vay vốn, kiến nghị nhà nước tạo điều kiện cho doanh nghiệp vay vốn đầu tư ngoại tệ 3.Kiến nghị công ty - Sớm ban hành quy chế tài cơng ty dựa chế tài mẫu nhà nước văn pháp lý liên quan, quy chế quản lý, sử dụng vốn, bảo toàn phát triển vốn, quy chế bảo lãnh vốn vay, quy chế phê duyệt dự án, quy chế trích nộp ngân sách nhà nước Trên sở đội sản xuất phải tuân theo nguyên tắc định công ty Sinh viên: VŨ ĐỨC BÌNH Lớp: TCDN D_K9 Chuyên đề thực tập 49 Học Viện Ngân Hàng - Đối với cơng trình tham gia đấu thầu cồn ty cần có kiểm tra chặt chẽ, thông tin chủ đầu tư, đặc biệt thơng tin tình hình tài nhà đầu tư để biết khả toán vốn cho cơng trình trước định tham gia đấu thầu nhằm hạn chế tình trạng rủi ro tốn cơng trình đấu thầu sau thi công xong không thu hồi thu hồi vốn chậm - Tăng cường quỹ đầu tư xây dựng thông qua thu khấu hao từ nguồn vốn cố định( thuộc vốn chủ sở hữu) đơn vị thành viên nhằm tập trung lượng vốn định làm sở cho việc giải phần khó khăn tài cho đơn vị đầu tư công ty - Tăng cường công tác tuyển chọn đào tạo nguồn lực, tinh giảm máy quản lý, nâng cao chất lượng đội ngũ công nhân kỹ thuật lành nghề, phù hợp với đổi thiết bị máy móc, kỹ thuật cơng nghệ, trình độ quản lý tiên tiến suy cho yếu tố người định “ thành bại” daonh nghiệp, đặc biệt định khai thác, quản lý sử dụng an toàn nguồn vốn huy động cho hoạt động xây dựng doanh nghiệp Sinh viên: VŨ ĐỨC BÌNH Lớp: TCDN D_K9 Chuyên đề thực tập 50 Học Viện Ngân Hàng KẾT LUẬN Qua q trình thực tập, phân tích đánh giá q trình hoạt động xây dựng cơng ty cổ phần đầu tư xây dựng cầu đường Hà Nội.Từ có số ý kiến nhằm giúp công ty hạn chế tồn để nâng cao hiệu xây dựng, hạn chế căng thẳng tài chính.Mặc dù q trình thực tập có cố gắng thời gian trình độ hạn chế nên em chưa sâu phân tích hết tất lĩnh vực công ty ký kết hợp đồng, tham gia dự thầu … Vì chuyên đề mà em nghiên cứu chắn khơng khỏi hạn chế Em mong dẫn đóng góp thầy giáo bạn bè tất anh chị tập thể cán công ty cổ phần đầu tư xây dựng cầu đường Hà Nội để chuyên đề em hoàn thiện ứng dụng nhiều vào thực tiễn Sinh viên: VŨ ĐỨC BÌNH Lớp: TCDN D_K9 Chuyên đề thực tập 51 Học Viện Ngân Hàng Cơng ty cổ phần đầu tư cộng hịa xã hội chủ nghĩa Việt Nam xây dựng cầu đường độc lập – tự – hạnh phúc Hà nội ……….∞∞∞……… … …………∞…………… GIẤY XÁC NHẬN THỰC TẬP CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG CẦU ĐƯỜNG HÀ NỘI Xác nhận : Sinh viên: Vũ Đức Bình Lớp: TCDN D _ K9 Khoa: Tài Trường: Học viện ngân hàng Khóa: Đề tài: thực trạng giải pháp chủ yếu nâng cao khả tốn cơng ty cổ phần đầu tư xây dựng cầu đường Hà Nội Đã công ty cổ phần đầu tư xây dựng cầu đường Hà Nội tiếp nhận từ ngày 21/12/2009 đến ngày 02/04/2010 Trong thời gian thực tập cơng ty sinh viên VŨ ĐỨC BÌNH chấp hành nghiêm chỉnh nội quy,quy chế cơng ty, tích cực tìm hiểu, nghiên cứu tài liệu, văn hướng dẫn để nâng cao chất lượng chuyên đề thực tập Hà nội, ngày.….tháng … năm 2010 Sinh viên: VŨ ĐỨC BÌNH Lớp: TCDN D_K9 Chuyên đề thực tập Sinh viên: VŨ ĐỨC BÌNH 52 Học Viện Ngân Hàng Lớp: TCDN D_K9 Chuyên đề thực tập Sinh viên: VŨ ĐỨC BÌNH 53 Học Viện Ngân Hàng Lớp: TCDN D_K9 Chuyên đề thực tập Sinh viên: VŨ ĐỨC BÌNH 54 Học Viện Ngân Hàng Lớp: TCDN D_K9 Chuyên đề thực tập Sinh viên: VŨ ĐỨC BÌNH 55 Học Viện Ngân Hàng Lớp: TCDN D_K9 Chuyên đề thực tập Sinh viên: VŨ ĐỨC BÌNH 56 Học Viện Ngân Hàng Lớp: TCDN D_K9 Chuyên đề thực tập Sinh viên: VŨ ĐỨC BÌNH 57 Học Viện Ngân Hàng Lớp: TCDN D_K9 Chuyên đề thực tập Sinh viên: VŨ ĐỨC BÌNH 58 Học Viện Ngân Hàng Lớp: TCDN D_K9 Chuyên đề thực tập Sinh viên: VŨ ĐỨC BÌNH 59 Học Viện Ngân Hàng Lớp: TCDN D_K9 Chuyên đề thực tập Sinh viên: VŨ ĐỨC BÌNH 60 Học Viện Ngân Hàng Lớp: TCDN D_K9 Chuyên đề thực tập Sinh viên: VŨ ĐỨC BÌNH 61 Học Viện Ngân Hàng Lớp: TCDN D_K9 Chuyên đề thực tập Sinh viên: VŨ ĐỨC BÌNH 62 Học Viện Ngân Hàng Lớp: TCDN D_K9 Chuyên đề thực tập Sinh viên: VŨ ĐỨC BÌNH 63 Học Viện Ngân Hàng Lớp: TCDN D_K9 Chuyên đề thực tập Sinh viên: VŨ ĐỨC BÌNH 64 Học Viện Ngân Hàng Lớp: TCDN D_K9 Chuyên đề thực tập Sinh viên: VŨ ĐỨC BÌNH 65 Học Viện Ngân Hàng Lớp: TCDN D_K9 Chuyên đề thực tập Sinh viên: VŨ ĐỨC BÌNH 66 Học Viện Ngân Hàng Lớp: TCDN D_K9 Chuyên đề thực tập Sinh viên: VŨ ĐỨC BÌNH 67 Học Viện Ngân Hàng Lớp: TCDN D_K9 Chuyên đề thực tập Sinh viên: VŨ ĐỨC BÌNH 68 Học Viện Ngân Hàng Lớp: TCDN D_K9 Chuyên đề thực tập Sinh viên: VŨ ĐỨC BÌNH 69 Học Viện Ngân Hàng Lớp: TCDN D_K9 Chuyên đề thực tập Sinh viên: VŨ ĐỨC BÌNH 70 Học Viện Ngân Hàng Lớp: TCDN D_K9 Chuyên đề thực tập Sinh viên: VŨ ĐỨC BÌNH 71 Học Viện Ngân Hàng Lớp: TCDN D_K9 Chuyên đề thực tập Sinh viên: VŨ ĐỨC BÌNH 72 Học Viện Ngân Hàng Lớp: TCDN D_K9 Chuyên đề thực tập Sinh viên: VŨ ĐỨC BÌNH 73 Học Viện Ngân Hàng Lớp: TCDN D_K9