Do an thanh toan khong dung tien mat tai ngan hang nong 192888

lời mở đầu Trong công đổi toàn diện Đảng ta khởi xớng mà điểm khởi đầu quan trọng đợc đánh dấu Đại hội VI Đảng ta Sau 10 năm đổi toàn diện triệt ®Ĩ ®Êt níc ta ®· cã nh÷ng thay ®ỉi to lớn sâu sắc Cùng với trình đổi ngành Ngân hàng có đổi việc hoàn thiện chế, chế độ sách cải tiến hoạt động mình, đặc biệt việc hoàn thiện quy trình kỹ thuật nghiệp vụ thực tốt hình thức toán không dùng tiền mặt, thực tốt nghiệp vụ toán biện pháp chủ yếu để đáp ứng nhu cầu hoạt động sản xuất kinh doanh lu thông hàng hóa kinh tế theo chế thị trờng Công tác toán bớc đà có thay đổi, ngành Ngân hàng đà áp dụng công nghệ đại, Ngân hàng đà tiến hành nối mạng vi tính thực chuyển tiền qua mạng truyền tin tỉnh, thành phố số trung tâm toán bù trừ Hiện số Ngân hàng đà áp dụng toán điện tử Việc áp dụng công nghệ đại đà giúp cho công tác toán tiến hành cách thuận lợi an toàn, tạo điều kiện tốt rút ngắn thời gian luân chuyển chứng từ, tạo vòng quay vốn nhanh Làm công tác toán không dùng tiền mặt giảm tơng ứng lợng tiền mặt kinh tế, nhằm góp phần điều chỉnh hợp lý khối lợng tiền lu thông, ổn định nâng cao sức mua đồng tiền, hạn chế tối thiểu việc gây áp lực tâm lý giá Trong kinh tế thị trờng trình phát triển kinh tế có điều tiết Nhà nớc, công tác toán nói chung toán không dùng tiền mặt nói riêng công cụ quan trọng trình vận hành có hiệu sách tiền tệ Điều đòi hỏi ngành Ngân hàng phải có t đổi mới, nhận thức đắn góp phần thực tốt trình đổi Đảng Nhà nớc, giữ vững ổn định phát triển kinh tế Với vai trò trung tâm toán Ngân hàng góp phần thúc đẩy sản xuất phát triển, kiềm chế đẩy lùi lạm phát, ổn định sức mua đồng tiền, bớc nâng cao vị trí Ngân hàng Việt Nam thị trờng quốc tế.Qua trình học tập nghiên cứu nh thực tập Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn tỉnh Nam Định, em sâu vào nghiên cứu tìm hiểu chế độ toán không dùng tiền mặt Vì em chọn đề tài nghiên cứu: ThanhThanh toán không dùng tiền mặt Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn tỉnh Nam Định thực trạng kiến nghị i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Chơng I i Lý luận công tác toán không dùng tiền mặt i i I i i i i i i i i i i Sự cần thiết khách quan vai trò công tác toán không dùng tiền mặt nỊn kinh tÕ thÞ trêng i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Sù cÇn thiết toán không dùng tiền mặt i i i i i i i i i LÞch sư đời, phát triển sản xuất lu thông hàng hóa, đồng thời gắn liền với đời phát triển tiền tệ Từ cổ xa đến cách vài trăm năm , kim loại quý nh vàng, bạc đợc coi nh phơng tiện trao đổi xà hội trừ xà hội sơ khai Vấn đề đặt với hệ thống toán hoàn toàn dựa vào kim loại quý việc vận chuyển từ nơi đến nơI khác khó khăn Sự phát triển hệ thống toán đồng tiền giấy, đồng tiền giấy có lợi hẳn so với đồng tiền kim loại chỗ nhẹ nhiều, việc cầm theo dễ dàng hơn, nhng vấn đề đặt công nghệ in ấn tiền phát triển tiên tiến tệ nạn in tiền giả phát triền theo, chi phí in tiền, vận chuyển bảo quản tiền tốn Mặt khác,cả hai loại tiền lên số yếu điểm dễ bị lấy cắp , tèn thêi gian vËn chun chi phÝ b¶o qu¶n in ấn Để khắc phục khó khăn này, bớc tiến hệ thống toán đà xuất với hoạt động Ngân hàng đạithanh toán chuyển khoản qua Ngân hàng i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Hoạt động ngân hàng sơ khai ban đầu thu nhận giữ hộ tiền, kim loại quý cho khách hàng Theo quy luật thị trờng, kinh tế hàng hóa vận động phát triển, Ngân hàng phát triển thêm số nghiệp vụ nh việc toán cho khách hàng gửi tiền Ngân hàng có nhu cầu chi trả lẫn nhau.Khi sản xuất lu thông hàng hóa mức thấp , trình mua bán diễn phạm vi hẹp ngời ta toán với tiền mặt, vận động vật t hàng hóa, vật t gắn liền với vận động khối lợng tiền tệ định Lúc tóan tiền mặt đà tỏ rõ linh hoạt Quá trình toán tiền mặt không gặp phải vấn đề i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Nhng theo quy lt cđa sù ph¸t triĨn kinh tÕ – x· héi , c«ng viƯc kh«ng chØ bã hĐp mét ph¹m vi , mét qc gia mà xuyên khắp quốc gia thị trờng giới với khối lợng hàng hóa lớn nhiều chủng loại đa dạng phong phú Lúc toán tiền mặt đà nảy sinh hàng loạt điểm bất lợi cho công việc toán nh thời gian , chi phí, vận chuyển Đến lúc hệ thống toán đại qua Ngân hàng hay gọi toán không dùng tiền mặt phần i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i giải đợc bất lợi toán tiền mặt nói Ngời ta thời gian vào in tiền, vận chuyển tiền bảo quản tiềnmàmà thay vào việc trích chuyển vốn từ tài khoản đơn vị sang tài khoản đơn vị khác, toán bù trừ lẫn tổ chức đơn vị.Để thực trình phải có ba chủ thể tham gia bên mua, bên bán Ngân hàng đóng vai trò trung gian tài với chức trung tâm toán kinh tế Các Ngân hàng Thơng mại hoàn toàn có khả tổ chức hình thức toán không dùng tiền mặt thích hợp để thu hút nguồn vốn nhàn rỗi dân c, góp phần lớn việc thực chiến lợc phát triển kinh tế, ổn định giá đẩy lùi lạm phát, lu thông hàng hóa, tăng thu nhập quốc dân Vì có tính u việt nh , công tác toán không dùng tiền mặt ngày đợc khách hàng a chuộng , nên không ngừng phát triền thiếu đợc kinh tế thị trờng Do đời tất yếu khách quan lịch sử loàI ngời i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Tãm l¹i tãan không dùng tiền mặt nghiệp vụ trung gian Ngân hàng, cách thức mang lại hiệu cao cho hai bên :đơn vị mở tàI khoản Ngân hàng, mà lại phù hợp với phát triển sản xuất lu thông hàng hóa Việc thay toán tiền mặt tóan không dùng tiền mặt đà thực thu hút dòng tiền mặt chảy vào Ngân hàng, ngân hàng tăng nguồn thu nguồn vốn tiền mặt đồng thời qua Ngân hàng kỉêm soát điều hành chặt chẽ thông qua công tác tóan Còn khách hàng đơn vị mở tàI khoản Ngân hàng đảm bảo đợc chi trả thời hạn , tiÕt kiƯm thêi gian, an toµn nhÊt i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Vai trò toán không dùng tiền mặt nỊn kinh tÕ thÞ trêng i i i i i i i i i i i i i i i Trong kinh tế thị trờng, toán không dùng tiền mặt có vai trò quan trọng cá nhân, đơn vị kinh tế toàn kinh tế.Nó đáp ứng đợc đòi hỏi sản xuất lu thông hàng hóa kinh tế thị trờng , làm cho Ngân hàng trở thành trung tâm tóan kinh tế.Vai trò tóan không dùng tiền mặt ®ỵc thĨ hiƯn : i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i ii i i i i * §èi víi Ngân hàng i i i i i Thanh tóan không dùng tiền mặt góp phần tăng nhanh nguồn vốn Ngân hàng, mở rộng nghiệp vụ kinh doanh Khi doanh nghiệp mở tàI khoản Ngân hàng mang lại cho Ngân hàng nguồn vốn tơng đối lớn vay, đầu t phát triển kinh tế Nó thúc đẩy ngiệp vụ tín dụng Ngân hàng phát triển, giúp Ngân hàng hạn chế rủi ro kinh doanh tín dụng, qua nắm đợc đặc điểm tình hình kinh doanh khách hàng.Khi khách hàng mở tàI khoản Ngân hàng ký thác vốn i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i vào tạo điều kiện cho Ngân hàng kiểm soát đợc phần lợng tiền kinh tế,cũng nh khả tàI , tình hình kinh doanh doanh nghiệp Trên sở ngân hàng tiến hành cung ứng lợng tiền thích hợp cho nÒn kinh tÕ i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i * §èi víi doanh nghiệp i i i i Thanh toán không dùng tiền mặt góp phần thúc đẩy nhanh tốc độ tóan, tốc độ chu chuyển vốn trình táI sản xuất hoạt động kinh doanh Mặt khác, toán không dùng tiền mặt sử dụng tiền ghi sổ, nghĩa sở số tiền ghi sổ , nghĩa sở số tiền gửi ngân hàng việc toán đợc toán đợc tiến hành phơng pháp ghi chuyển từ tàI khoản sang tàI khoản khác Do , đảm bảo an toàn vốn nh tàI sản doanh nghiệp tránh đợc rủi ro đáng tiếc xảy trình toán i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i * Xét góc độ quản lý vĩ mô Nhà nớc i i i i i i i i i i i §èi víi nỊn kinh tế việc tăng tỷ trọng toán không dùng tiền mặt lu thông góp phần tiết kiệm chi phí Đồng thời giúp Ngân hàng TW có khả ®iỊu tiÕt cung øng tiỊn tƯ cho phï hỵp víi nhu cầu thông qua việc tăng giảm tỷ lệ dự trữ bắt buộc Ngân hàng, đảm bảo ổn ®Þnh søc mua cđa ®ång tiỊn i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Cã thÓ thÊy, xu thÕ më cưa cđa níc ta hiƯn th× tóan không dùng tiền mặt có vai trò trực tiếp nh gián tiếp ảnh hởng tới thành phần quan trọng kinh tế : Doanh nghiệp, Ngân hàng Nhà nớc Thực tốt công tác toán không dùng tiền mặt giúp thành phần đạt hiệu cao hoạt động mình, đồng thời thúc đẩy kinh tế nớc ta ngày phát triển i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i II Néi dung hình thức toán không dùng tiền mặt qua Ngân hàng i i i i i i i i i i i i i Khái niệm nguyên tắc chung toán không dùng tiền mặt i i i i i i i i i i i i 1.1KháI niệm i Thanh toán không dùng tiền mặt phơng thức chi trả thực cách trích số tiền từ tàI khoản ngời chi chuyển sang tàI khoản ngời thụ hởng Các tàI khoản đợc mở Ngân hàng i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i ii i i Nh vËy, toán không dùng tiền mặt nghiệp vụ trung gian Ngân hàng, Ngân hàng thực toán có lệnh chủ tàI khoản bao gồm tổ chức kinh tế, đơn vị cá nhân mở tàI khoản Ngân hàng i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Th«ng thêng tham gia tãan kh«ng dùng tiền mặt gồm có bên: i i i i i i i i i i i i i Bên mua hay nhận dịch vụ cung ứng i i i i i i i - Ngân hàng phục vụ bên mua, tức Ngân hàng nơI đơn vị mua mở tàI khoản giao dịch i i i i i i i i i i i i i i i i i i i - Bên bán tức bên cung ứng hàng hóa hay dịch vụ i i i i i i i i i i i i - Ngân hàng phục vụ bên bán Ngân hàng nơI đơn vị bán mở tàI khoản giao i i i i i i i i i i i i i i i i i i dÞch Trong quan hƯ toán không dùng tiền mặt, Ngân hàng đóng vai trò tổ chức trung gian cung cấp dịch vụ tàI cho bên mua bên bán với mức phí dịch vụ thích hợp i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Nguyên tắc toán i i i i Quyết định số 22/QĐ/NH ban hành ngày 21/02/1994 Thống đốc Ngân hàng Nhà nớc ThanhThể lệ toán không dùng tiển mặt đà tạo khung pháp lý cho công tác tóan không dùng tiền mặt qua Ngân hàng.Theo định đơn vị cá nhân tóan toán qua Ngân hàng Kho bạc Nhà nớc đợc áp dụng thể thức sau: i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i - Thanh tãan b»ng sÐc to¸n i i i i i i i i i i i i - Thanh to¸n b»ng UNC- chun tiỊn i i i i i i - Thanh tãan b»ng UNT i i i i - Thanh tãan b»ng th tÝn dông i i i i i i - Thanh tóan thẻ toán i i i i i i - Thanh toán ngân phiếu toán i i i i i i i Tùy theo hoàn cảnh phát sinh giao dịch, đơn vị hay khách hàng Ngân hàng sử dụng thể thức toán nêu i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Để công tác tóan không dùng tiền mặt qua Ngân hàng thực hịên nhanh chóng xác bên mua, bên bán Ngân hàng phảI tuân thủ số nguyên tắc sau: i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Thứ nhất: Khách hàng có quyền lựa chọn Ngân hàng để mở tàI khoản giao dịch thực tóan Ngân hàng có cung cấp dịch vụ toán i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Thø hai: ViÖc mở tàI khoản Ngân hàng , Kho bạc nhà nớc thực tóan qua tàI khoản đợc ghi đồng Việt Nam Trờng hợp mở to¸n i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i ngoại tệ phảI đợc thực theo chế quản lý ngoại hối cđa ChÝnh phđ ViƯt Nam ban hµnh i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Thø ba : Để đảm bảo toán đầy đủ kịp thời chủ tàI khoản (bên trả tiền) phảI có đủ tiền tàI khoản i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Thø t : Ngân hàng Kho bạc Nhà nớc phảI có trách nhiêm : i i i i i i i i i i i i i i -Thùc hiƯn c¸c ủy nhiệm tóan khách hàng phảI xác , an toàn ,nhanh chóng thuận tiện Các Ngân hàng Kho bạc Nhà nớc có trách nhiệm chi trả tiền mặt chuyển khoản phạm vi số d tiền gửi theo yêu cầu khách hàng i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i - Nếu có thiếu sót trình tóan gây thiệt hại cho khách hàng Ngân hàng Kho bạc Nhà nớc phảI bồi thờng thiệt hại tùy theo mức độ vi phạm bị xử lý theo pháp luật i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Thø năm : Ngân hàng Kho bạc Nhà nớc cung cấp số liệu tàI khoản khách hàng cho quan ngòai Ngân hàng Kho bạc nhà nớc có văn quan có thẩm quyền theo quy định pháp luật i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Thø s¸u : Khi thùc hiƯn dịch vụ tóan cho khách hàng , Ngân hàng đợc thu phí theo quy định Thống đốc Ngân hàng Nhà nớc Việt Nam i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i C¸c thĨ thức tóan không dùng tiền mặt Việt Nam i i i i i i i i i i i 3.1ThĨ thøc to¸n b»ng SÐc: i i i i i SÐc lµ lƯnh chun tiỊn cđa chđ tµI khoản , đợc lập theo mẫu Ngân hàng quy định yêu cầu Ngân hàng, Kho bạc phục vụ trích số tiền từ tàI khoản tiền gửi để trả cho ngời thụ hởng thời gian hiƯu lùc cđa tê sÐc ®ã i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i VÒ nguyên tắc, ngời phát hành Séc đợc phát hành Séc số d tàI khoản mình, vợt phảI chịu khoản tìên phạt Thời gian hiệu lực tờ Séc thời hạn tính từ ngày phát hành Séc đến ngày nộp Séc vào Ngân hàng Thời hạn Séc đợc quy định 15 ngày (kể từ ngày phát hành) i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Séc đợc hạch toán theo nguyên tắc ghi Nợ trớc Có sau.Các tờ Séc sau đợc kiểm tra tính hợp pháp , hợp lệ , có đủ tiền tàI khoản Ngân hàng ghi Nợ tàI khoản ngời phát hành Séc , ghi Có vào tài kho¶n ngêi thơ hëng SÐc i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 3.2 Thanh to¸n b»ng UNC- chun tiỊn i i i i i i 3.2.1 Thanh to¸n b»ng UNC i i i i i i i i i i i i i ii i i i i i i i i i i i UNC lệnh viết chủ tài khoản yêu cầu Ngân hàng phục vụ trích số tiền định từ tài khoản tiền gửi để trả cho ngời thụ hởng sau mua hàng hóa , dịch vụ , nộp thuếmà i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i UNC đợc áp dụng để toán cho ngời thụ hởng Ngân hàng, khác Ngân hàng, khác tỉnh, khác hệ thống Ngân hàngmà i i i i i i i i i i i i i i Quy trình toán: i i i i i i i i i i i i i i Tại Ngân hàng bên mua: Sau nhận đợc hàng hóa, dịch vụ đơn vị bán, đơn vị mua phải lập liên UNC theo mẫu nội dung quy định , có dấu , chữ ký chủ tài khoản i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Trong trờng hợp ngời mua, ngời bán mở tài khoản hai Ngân hàng thơng mại khác tùy theo hình thức toán mà Ngân hàng bên mua phải lập thêm chứng từ sau: i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Nếu toán tài khoản tiền gửi Ngân hàng Nhà nớc phải lập thêm liên bảng kê (Bảng kê 11 Dựa vào bảng kê UNC kế toán ghi: i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Nỵ TK tiền gửi đơn vị mua i i i i i i Cã TK 1113- TiỊn gưi t¹i NHNN i i i i i i Gửi tới Ngân hàng Nhà nớc bảng kê liên 3, UNC i i i i i i i i i i i i _ Nếu tóan bù trừ lập thêm liên bảng kê (Bảng kê 12) Dựa vào UNC bảng kê , kế toán ghi: i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Nợ TK tiền gửi đơn vị mua i i i i i i Cã TK 5012- Thanh to¸n bï trõ NH thành viên i i i i i i i i i i Gửi bảng kê liên 3,4 tới NH bên bán i i i i i i i i i - Nếu tóan qua liên hàng kế toán ghi : i i i i i i i i i i i Nỵ TK tiỊn gưi đơn vị mua i i i i i i Có TK 5211- liên hàng đI năm i i i i i i i Sơ đồ quy trình toán UNC i i i i i i i 1.Đơn vị bán giao hàng i i i i 2.Đơn vị mua nộp UNC vào Ngân hàng phục vụ i i i i i i i i i i 3a.Ng©n hàng bên mua ghi Nợ tàI khoản đơn vị mua báo Nợ bên mua i i i i i i i i i i i i i i i i i 3b.Ngân hàng bên mua làm thủ tục toán qua NHNN, bù trừ liên hàng, gửi giấy báo Có tới Ngân hàng bên bán i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 4.Ngân hàng bên bán ghi Có báo Có cho đơn vị bán i i i i i i i i i i i i _Tại Ngân hàng bên bán: i i i i Tùy theo giấy tờ toán nhận đợc từ Ngân hàng bên mua mà ghi Nỵ: i i i i i i i i i i i i i i i + NÕu nhËn đợc bảng kê 11, ghi nợ TK 1113 i i i i i i i i i i + NÕu nhận đợc bảng kê 12, ghi nợ TK5012 i i i i i i i i i +Nếu nhận đợc giấy báo liên hàng ghi Nợ TK 5212- liên hàng đến năm i i i i i i i i i i i i i i i Ghi Cã TK đơn vị bán i i i i i 3.2Thanh to¸n b»ng SÐc chun tiỊn i i i i i Séc chuyển tiền hình thức chuyển tiền theo yêu cầu khách hàng ngời đại diện đứng tên tờ Séc trực tiếp cầm chuyển nộp Séc vào Ngân hàng trả tiền để lĩnh tiền mặt hay chuyển khoản , để chi trả cho ngời cho ngời cung cấp hàng hóa dịch vụ Séc chuyển tiền đợc toán Ngân hàng, địa phơng nhng hệ thống Ngân hàng thơng mại i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Thêi h¹n hiƯu lực tối đa 30 ngày kể từ ngày phát hành séc Hình thức thuận tiện an toàn Séc chuyển tiền có ký hiệu mật i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Sơ đồ quy trình toán Séc chun tiỊn i i i i i i i i i 1.Đơn vị chuyển tiền lập UNC nộp vào Ngân hàng phục vụ i i i i i i i i i i i i 2.Ngân hàng chuyển tiền phát hành séc chuyển tiền giao séc cho ngời đại diện đơn vị chuyển tiền i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Ngời đại diện cầm séc chuyển tiền đến nơI cần giao dịch toán i i i i i i i i i i i i i i 4.Ngời đại diện (ngời cầm séc )trực tiếp cầm séc nộp vào Ngân hàng trả tiền i i i i i i i i i i i i i i i 5a.Ngân hàng trả tiền lập giấy báo Nợ liên hàng gửi cho Ngân hàng chuyển i i i i i i i i i i i i i i i tiền 5b.Ngân hàng trả tiền cho ngời đại diện đơn vị chuyển tiền i i i i Quy tr×nh tãan i i i i i i i i i i i Muốn đợc cấp séc chuyển tiền , đơn vị phả lập liên UNC ghi nội dung mục đích , họ tên số chứng minh th ngời cầm séc nộp vào ngân hàng phơc vơ m×nh i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i ii i i i i i i i i i i i i i i Ng©n hàng phát hành séc yêu cầu ngời cầm séc ký tên vào mặt sau cuống séc giao liên (bản điệp) cho ngời cầm séc i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i * Hạch toán cấp séc : Sau trao sÐc kÕ tãan ghi i i i i i i i i i i i i i Liªn UNC ghi Nợ TK tiền gửi đơn vị chuyển tiền i i i i i i i i i i i Liên UNC báo Nợ cho đơn vị chuyển tiền i i ii i i i i i i Liªn UNC ghi Có TK 4661 ký quỹ đảm bảo to¸n sÐc i i i i i i i i i i i i i * Hạch toán tóan: Để đợc toán séc chuyển tiền , ngời cầm séc phả nộp liên séc chuyển tiền vào Ngân hàng trả tiền , Ngân hàng trả tiền lập giấy báo Nợ liên hàng, gửi Ngân hàng cấp séc Xử lý chứng từ hạch toán nh sau: i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Liªn giấy báo Nợ liên hàng điệp séc chuyển tiền gửi Ngân hàng cấp i i i i i i i i i i i i i i i i i séc Liền giấy báo Nợ liên hàng gửi trung tâm kiểm soát đối chiếu liên hàng i i i i i i i i i i i i i i i Liên ghi Nợ TK 5211 liên hàng năm i i i i i i i i i i i B¶n chÝnh sÐc cầm tay dùng để ghi Có TK 4640- chuyển tiền phải trả , đứng tên ngời cầm séc i i i i i i i i i i i i i i i ii i i i i Sau ®ã trả tiền cho khách hàng theo yêu cầu, trả tiỊn mỈt ghi: i i i i i i i i i i i i i i Nỵ TK 4640 – chun tiỊn ph¶i tr¶ i i i i i i i Có TK 1011 tiền mặt đơn vị i i i i i i i i Tại Ngân hàng cấp séc : Khi nhận đợc giấy báo Nợ liên hàng điệp séc cầm tay.Xử lý chứng từ hạch tóan nh sau i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Bản điệp séc cầm tay dùng ghi Nợ TK 4661- ký quỹ đảm bảo toán sÐc i i i i i i i i i i i i i i i i Giấy báo liên hàng dùng ghi Có TK 5212 liên hàng đến năm i i i i i i i i i i i i i i 3.3 ThÓ thøc to¸n b»ng UNT i i i i i i Uû nhiệm thu (UNT) lệnh viết mẫu in sẵn , đơn vị bán lập UNT nhờ Ngân hàng phục vụ thu hộ tiền sau đà hoàn thành cung ứng hàng hóa , cung cấp dịch vụ cho đơn vị mua theo hợp đồng thỏa thuận i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i UNT chđ u sư dụng tóan bên mua bán tín nhiệm lẫn nhau, bên mua bên bán phải thống thỏa thuận dùng hình thức toán UNT đồng thời phải thông báo văn cho Ngân hàng bên thụ hởng để có thực UNT i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Hình thức toán UNT áp dụng đơn vị mở tài khoản chi nhánh Ngân hàng chi nhánh khác nhng hệ thống Ngân hàng i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Sơ đồ quy trình toán UNT Ngời bán giao hàng hóa dịch vụ cho ngời mua Bên bán nộp UNT kèm hóa đơn giao hàng có chữ ký nhận hàng Ngân hàng bên bán chuyển UNT, hóa giao hgnf cho NH bên mua 4a.NH bên mua ghi Nợ TK báo Nợ cho ngời mua 4b.Ngân hàng bên mua toán cho Ngân hàng bên bán Ngân hàng bên bán ghi Có báo Có cho ngời b¸n i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Quy trình toán i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Đơn vị bán hàng phải lập liên UNT kèm theo hóa đơn giao hàng có vào Ngân hàng phục vụ i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Trêng hỵp đơn vị mở tài khoản Ngân hàng i i i i i i i i i i i i Hạch tóan Ngân hàng bên mua : Ngân hàng bên mua lập liên bảng kê 11 toán qua Ngân hàng Nhà nớc, liên bảng kê số 12 tóan bù trừ, lập giấy báo liên hàng toán liên hàng §ång thêi kÕ to¸n ghi: i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Nỵ TK tiỊn gửi đơn vị mua i i i i i i Có TK 1113, bảng kê 11 i i i i i i Có TK 5012, bảng kê 12 Có TK 5211, lập giấy báo liên hàng Hạch toán Ngân hàng bên bán: Khi nhận đợc UNT , ngân hàng bên bán phải tách riêng liên UNT để theo dõi , lu Ngân hàng liên 1,2,3 gửi tới Ngân hàng bên mua để ghi Nợ TK đơn vị mua i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Khi UNT đợc bên mua toán ,tùy theo hình thức tóan mà Ngân hàng bên bán nhận đợc chứng từ phù hợp để : i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Ghi Nỵ :- NÕu nhận đợc bảng kê 11, ghi Nợ TK 1113 i i i i i i i i i i i i -Nếu nhận đợc bảng kê 12, ghi Nợ TK 5012 i i i i i i i i -NÕu nhận đợc giấy báo liên hàng ghi Nợ TK 5212 Ghi Có : TK tiền gửi đơn vị bán i iiiiiiii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i §Õn nay, nhê sù kiên trì khắc phục khó khăn, tâm đổi mới, NHNo & PTNT tỉnh Nam Định đà khẳng định đợc mình, mà vơn lên phát triển chế thị trờng i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Về lao động: Tính đến ngày31/12/2003 tổng số lao động NHNo & PTNT tỉnh Nam Định 470 ngời Trong số cán có trình độ đại học chiếm 28,7%, trung học 56,8% sơ cấp 14,5% Mặc dù đợc đào tạo chế cũ song đến vừa học vừa làm nên đội ngũ cán đà có khả tính ứng với hoạt động kinh tế thị trờng Trong hoạt động NHNo & PTNT tỉnh Nam Định có nhiỊu nghiƯp vơ kh¸c nhau: KÕ to¸n, tÝn dơng, kho quỹ, kiểm soát, kế hoạch, hành nhân đội ngũ cán đợc bố trí theo nghiệp vụ cụ thể Riêng cán trực tiếp làm công tác tín dụng chiếm 50%, cán làm công tác kế toán chiếm10,6%, số lại làm công tác khác i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Mô hình tổ chức: i i i Ban Giám đốc Phòng Kinh doanh II Phòng Kiểm soát Phòng Kế toán Phòng Tín dụng Phòng HCNS Tình hình hoạt động kinh doanh Ngân hµng thêi gian qua i i i i i i i i i i i Víi sù quan t©m gióp ®ì cđa NHNo & PTNT ViƯt Nam, cđa c¸c cÊp ngành đạo chặt chẽ ban lÃnh đạo cố gắng toàn thể cán công nhân viên NHNo & PTNT tỉnh Nam Định đà đạt đợc số kết đáng khích lệ i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Biểu I: Tình hình hoạt động kinh doanh Ngân hàng i i i i i i i i i i Đơn vị: Triệu đồng i Chỉ tiêu 31/12/2002 i Tổng nguồn huy động i i i iii - TiỊn gưi d©n c iii - TiỊn gưi tỉ chøc kinh tÕ i i i i i i i i i i i i 31/12/2003 885.954 1.202.869 317.747 772.092 568.207 430.777 Tỉng d nỵ i i iii - Cho vay ngắn hạn iii - Cho vay trung dài hạn i i i i i i i i i i 636.055 1.034.643 323.008 612.372 313.047 422.271 20.265 21.000 Lợi nhuận i (Nguồn: Báo cáo cân đối) i i i i Công tác huy động vèn: i i i i i Nguån vèn lµ yÕu tố quan trọng hàng đầu kinh doanh doanh nghiệp Khác với ngành kinh doanh khác vốn tù cã chiÕm tû lƯ lín tỉng sè vèn kinh doanh, vốn vay bổ xung Ngợc lại Ngân hàng Thơng mại doanh nghiệp kinh doanh tiền tệ, với phơng châm "Đi vay vay" vốn kinh doanh chiếm tỷ trọng lớn lại vốn vay Vì để kinh doanh tiền tệ, nhiệm vụ quan trọng hàng đầu Ngân hàng Thơng mại phải chăm lo nguồn vốn Để huy động đợc tối đa nguồn vốn nhàn rỗi kinh tế đầu t cho phát triển, NHNo & PTNT tỉnh Nam Định đà thực đa dạng hóa hình thức huy động vốn địa bàn Duy trì hình thức huy động vốn truyền thống, kết hợp với hình thức nh phát hành kỳ phiếu với nhiều kỳ hạn lÃi suất khác nhau, vay tổ chức kinh tế, tài chính, tranh thủ tối đa nguồn vốn từ Ngân hàng trung ơng Bên cạnh đó, NHNo & PTNT tỉnh Nam Định thực tốt công tác toán dịch vụ khác phục vụ khách hàng để thu hút ngày nhiều khách hàng đến giao dịch chuyển tiền, mở tài khoản tiền gửi cá nhân làm tăng thêm nguồn vèn to¸n, më réng cho vay i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Năm 2003, NHNo & PTNT tỉnh Nam Định đà huy động đợc khối lợng vốn nhàn rỗi dân c tổ chức kinh tế địa bàn đủ đáp ứng cho nhu cầu tăng trởng tín dụng, góp phần thực kinh doanh có hiệu Cụ thể là: Tổng nguồn vốn huy động địa bàn đến 31/12/2003 1.202.869 triệu đồng i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Sư dơng vèn: i i Kinh doanh cđa NHNo & PTNT tỉnh Nam Định gắn liền với sản xuất nông nghiệp, nông thôn nông dân, đòi hỏi trình hoạt động phải có đổi cho phù hợp Hệ thống tín dụng Nông nghiệp, nông thôn trình chuyển sang kinh tế thị trờng, khách hàng truyền thống trớc Ngân hàng thành phần kinh tế quốc doanh, kinh tế tập thể đợc thay dần thành phần kinh tế quốc doanh, hộ sản xuất nh doanh nghiệp t nhân, cá thể đà trở thành khách hàng chÝnh i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i ChÝnh v× vËy để tồn phát triển kinh tế thị trờng NHNo & PTNT tỉnh Nam Định tìm cách để mở rộng khối lợng tín dụng, liền với nâng cao chất lợng tín dụng, nhằm mục tiêu kinh doanh an toàn vốn, có lÃi để nộp ngân sách tăng tích lũy, góp phần vốn cho việc phát triển kinh tế hộ sản xuất mặt trận nông nghiệp, nông thôn tỉnh Nam Định i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Năm 2003 thực nghiên túc Quyết định Thủ tớng phủ văn hớng dẫn tín dụng Ngân hàng phục vụ nông nghiệp, nông thôn nông dân NHNo & PTNT tỉnh Nam Định đà tổ chức triển khai cho vay theo tổ nhóm Từ làm cho d nợ tăng đáng kể: Tổng d nợ đến 31/12/2003 1.034.643 triệu đồng i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Công tác kế toán toán: i i i i i Công tác toán NHNo & PTNT tỉnh Nam Định không ngừng đợc đổi với nhiều hình thức phong phú, đà thực tin học hóa công nghệ toán, đội ngũ cán làm công tác kế toán có tinh thần trách nhiệm, động, có trình độ nghiệp vụ chuyên môn sử dụng máy vi tính thành thạo Nhờ đà khắc phục đợc tình trạng chậm trễ yếu trớc lĩnh vực toán qua Ngân hàng ViƯc tỉ chøc to¸n nhanh chãng, thn tiƯn, chÝnh xác, an toàn đà tạo đợc uy tín khách hàng, thu hút đợc ngày nhiều khách hàng đến giao dịch chuyển tiền, mở rộng toán không dùng tiền mặt Doanh số toán không dùng tiền mặt năm 2003 là: 18.814.057 triệu đồng i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i KÕt qu¶ kinh doanh: i i i Tõ viƯc thùc tốt công tác huy động vốn, sử dụng vốn, tiết kiệm chi phí hoạt động kinh doanh, năm 2003 vừa qua NHNo & PTNT tỉnh Nam Định đà thu đợc kết nh sau: i i i i i i i i i i i i i B- Tæng chi phÝ: i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 117.385 triƯu ®ång i i i i 96.385 triƯu ®ång i C- Q thu nhËp: i i i i i i i A- Tỉng thu nhËp: i i i i 21.000 triƯu ®ång i i i Nh vËy kÕt qu¶ kinh doanh cđa NHNo & PTNT tỉnh Nam Định có chiều hớng phát triển tốt đà đảm bảo đợc mức thu nhập cho cán công nhân viên Đây bớc phát triển lớn, thể tổng hợp kết mặt hoạt động Ngân hàng i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i III Mét số nét chung toán không dùng tiền mặt NHNo & PTNT tỉnh Nam Định i i i i i i i i i i i i i i i i i i T×nh h×nh chung toán không dùng tiền mặt NHNo & PTNT tỉnh Nam Định i i i i i i i i i i i i i i i Cịng nh c¸c mặt hoạt động kinh doanh khác, công tác toán không dùng tiền mặt NHNo & PTNT tỉnh Nam Định bớc chuyển đổi để phù hợp với yêu cầu toán kinh tế i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i BiÓu 2: Tình hình toán NHNo & PTNT tỉnh Nam §Þnh i i i i i i i i i i i i Đơn vị : Triệu đồng i i i 2002 ChØ tiªu i 2003 i Sè tiỊn Tû lƯ % i i Sè tiỊn i Tû lƯ % i i i Thanh toán tiền mặt 4.960.210 28% 3.846.276 20,4% TT không dùng tiền mặt 17.672.916 72% 18.814.057 79,6% Thanh to¸n chung 22.633.126 100% 22.660.333 100% i i i i i i i i i i (Nguån: B¸o cáo toán không dùng tiền mặt) i i i i i i i i Công tác toán không dùng tiền mặt NHNo & PTNT tỉnh Nam Định ngày đợc củng cố hoàn thiện Nó có u điểm hẳn so với toán tiền mặt là: Thanh toán đợc khối lợng tiền lớn mà không cần phải tổ chức vận chuyển tiền, kiểm đếm, bảo quản, đảm bảo nhanh chóng, xác, an toàn.Cho nên khoản toán tiền hàng hóa dịch vụ hầu hết toán chuyển khoản, khoản toán tiền mặt chủ yếu chi tiết kiệm, kỳ phiếu đến hạn, chi lơng Số liệu biểu cho ta thấy công tác toán không dùng tiền mặt NHNo & PTNT tỉnh Nam Định thực tốt, năm 2003 doanh số toán không dùng tiền mặt 18.814.057 triệu đồng, chiÕm 79,6% tỉng doanh sè to¸n chung Trong doanh số toán tiền mặt cã 3.846.276 chiÕm 20,4% tỉng doanh sè to¸n chung i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Những đổi công tác tóan không dùng tiền mặt NHNo & PTNT tỉnh Nam Định, trớc hết phải kể ®Õn viƯc thùc hiƯn tin häc hãa c«ng nghƯ toán,nó đẫ đẩy nhanh đợc tốc độ luân chuyển chứng từ, rút ngắn thời gian toán, khắc phục đợc tình trạng toán chậm trễ, sai sót i i i i i i ii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Thực trạng toán không dùng tiền mặt NHNNo & PTNT tỉnh Nam định i i i i i i i i i i i i i i i Những đổi công tác toán không dùng tiền mặt NHNo & PTNT tỉnh Nam Định, trớc hết phải kể đến việc thực tin học hoá công nghệ toán, đà đẩy nhanh đợc tốc độ luân chuyển chứng từ, rút ngắn thời gian toán, khắc phục đợc tình trạng chậm trễ, sai sót Biểu 3: Tình hình toán không dùng tiền mặt NHNo & PTNT tỉnh Nam Định Đơn vị : Triệu đồng Chỉ tiêu 2002 2003 Số Sè tiỊn Sè mãn Sè tiỊn nhiƯm chi 12.287 2.236.824 10.058 1.900.732 Uû nhiÖm thu 32 10.677 13 812 T.toán séc 322 188.464 94 1.074 Chuyển tiền điện tư 47.033 15.236.951 93.203 16.911.439 Tỉng 59.674 17.672.916 103.368 18.814.057 (Nguån : b¸o c¸o to¸n KDTM) i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i iii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i iiiiiiiii i i i i i i i i i i i i i i i iiiiiii i i iiiiii iiiii i i iiiiiii iiii iiiiiiiiiii iiiiiii iiiiiiii i i i i i i i Qua sè liÖu biểu 03 ta thấy Ngân hàng Nông nghiệp PTNT tỉnh Nam Định chủ yếu toán phơng tiện toán khác (chuyển tiền điện tử, toán bù trừ ) toán b»ng sÐc.Sè liƯu ë biĨu 03 thĨ hiƯn rÊt râ : năm 2002 toán chuyển tiền điện tử toán bù trừ chiếm 78,8%, UNC chiếm 20,5% tổng toán không dùng tiền mặt.Mặt khác năm 2003 toán UNC chiếm 10% toán chuyển tiền điện tử, toán bù trừ chiếm 89,8% tổng toán không dùng tiền mặt NHNo& PTNT tỉnh Nam Định Đạt đợc kết nh NHNo & PTNT tỉnh Nam định trang bị đầy đủ máy vi tính thực nối mạng để toán Việc toán chuyển tiền qua mạng vi tính đảm bảo nhanh chóng, thuận tiện, xác, an toàn đà tạo đợc uy tín khách hàng, thu hút đợc nhiều khách hàng ®Õn giao dÞch i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 2.1-Thanh to¸n séc NHNo & PTNT tỉnh Nam định i i i i i i i i i SÐc lµ mét phơng tiện toán không dùng tiền mặt hữu hiệu , làm giảm khối lợng tiền mặt lu thông mà làm giảm chi phí phát sinh việc phải kiểm đếm khối lợng tiền mặt giao dịch mua bán Mặc dù séc đà đợc sử dụng rộng rÃi nhiều nớc giới, song Việt Nam, việc toán séc tầng lớp dân c điều mẻ i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Để khắc phục số vớng mắc việc sử dụng séc toán điều kiện kinh tế thị trờng Việt Nam, đẩy nhanh tốc độ tóan nâng cao chất lợng phục vụ Ngân hàng, bớc đa việc sử dụng séc trở thành phổ biến giao dịch toán nói chung, đời sống thờng ngày dân nói riêng i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Qua khảo sát thực tiễn tình hình toán séc Ngân hàng Nông ngiệp phát triển nông thôn tỉnh Nam định i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i (biÓu sè 03) ta thÊy mức tóan séc Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn tỉnh Nam Định thấp cụ thể là: Bảng 4: Tình hình toán séc Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn tỉnh Nam định Đơn vị : triệu ®ång i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 2002 Sè mãn 322 59.674 i i i i i i Sè tiÒn 188.464 17.672.916 i i Sè mãn 94 103.368 i iiiii ii i i i i 2003 i T.to¸n b»ng séc T.toán KDTM i i iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii Chỉ tiêu i i i i i Sè tiÒn 1.074 18.814.057 i iiii i iiiiiii iiiiiiii Qua biĨu sè liƯu trªn ta thÊy tỉng số tóan séc năm 2002 322 món, tổng số giá trị toán 188.464 triệu đồng Bên cạnh đến năm 2003 tóan séc 94 số tiền 1.057 triệu đồng giảm so với kỳ năm trớc 228 số tiền 187.390 triệu đồng i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i So với tổng số toán không dùng tiền mặt tû lƯ to¸n b»ng sÐc cịng rÊt thÊp : năm 2002 toán séc có 322 chiếm 0.5% tổng số toán không dùng tiền mặt Năm 2003 toán séc 94 số tiền 1.074 triệu đồng chiếm 0.09% tổng số toán không dùng tiền mặt i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Thanh toán séc cha đợc tổ chức kinh tế , doanh nghiệp dân c chÊp nhËn vµ sư dơng , nã cha trë thµnh công cụ toán phổ biến t hờng xuyên sống hàng ngày dân c Điều chứng tỏ bên cạnh u điểm làm giảm khối lợng tiền mặt lu thông, tiết giảm chi phí khâu in ấn tiền, kiểm đếm , vận chuyển, bảo quản tiền, thủ tục phát sinh đơn giản , việc lu chuyển chứng từ nhanh mà.thì toán séc mặt hạn chế nh: mức thu nhập đại phận ngời dân thấp, phạm vi tóan hẹp nên tính khuyến khích sử dụng séc bị hạn chế, thời hạn hiệu lực tóan séc dài gây khó khăn việc kiểm soát hạn chế thúc đẩy trình luân chuyển vốn Mặt khác khách hàng lợi dụng phát hành séc khống phát i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i hành số d chiếm dụng vốn hợp lý Để đẩy mạnh toán séc công tác toán không dùng tiền mặt cần phải bổ xung quy định chặt chẽ cách hạch toán séc để đảm bảo quyền lợi cho bên tham gia, giúp cho việc kiểm soát đợc dễ dàng, đảm bảo an toàn tài sản khâu tóan i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 2.2 đy nhiƯm chi – chun tiỊn i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Khác hẳn năm trớc UNC đợc mở rộng phát triển sang đến năm 2002 hình thức UNC cã xu híng gi¶m râ rƯt i i i i i i i i i i i i i Biểu : Tình hình toán UNC – chun tiỊn t¹i NHNo & PTNT tØnh Nam Định Đơn vị : Triệu đồng i i i i i i i i i i i i i i i i i i iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii ChØ tiªu 2002 Sè mãn 12.287 59.674 i i i i 2003 Sè tiÒn Sè mãn Sè tiỊn nhiƯm chi 2.236.824 10.058 1.900.732 T.To¸n KDTM 17.672.916 103.368 18.814.057 (Nguån: B¸o c¸o TTKDTM ) Qua sè liƯu ë biĨu 05 ta thÊy : Tỉng sè tóan không dùng tiền mặt năm 2002 59.674 tóan UNC 12.287 chiếm 20.5% Nhng đến năm 2003 doanh số toán không dùng tiền mặt 18.814.057 triệu đồng doanh số tóan hình thức UNC 1.900.732 triệu đồng chiÕm 10.1% i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i ViƯc sư dụng hình thức toán UNC chuyển tiền NHNo & PTNT tỉnh Nam Định có xu hớng ngày giảm.Hình thức toán UNC chuyển tiền bên cạnh u điểm có số mặt hạn chế cần khắc phục để công tác toán đợc tốt hơn, cụ thể : i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i - ủy nhiệm chi đợc dùng để toán khoản trả tiền hàng hóa, dịch vụ chuyển tiền hệ thống khác hệ thống Ngân hàng, Kho bạc Nhà nớc Đối với chứng từ chuyển tiếp, chơng trình máy vi tính cha phù hợp i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i -Thanh to¸n b»ng UNC dƠ dÉn đến trờng hợp đơn vị mua chiếm dụng vốn đơn vị bán i i i i i i i i i i i i i i i i i i 2.3 Chuyển tiền điện tử Ngân hàng Nông nghiƯp vµ PTNT tØnh Nam i i i i i i i i i i i i i i Định Cùng với xu phát triển ngành công nghệ thông tin ngành Ngân hàng đà áp dụng bớc phát triển vợt bậc công tác toán không dùng tiền mặt.Những năm trớc hình thức toán séc ủy nhiệm chi đợc áp dụng phổ biến nhng sang năm 2002 chuyển tiền điện tử đợc sử dụng nhiều rộng rÃi nhờ có đợc u điểm vợt trội so với hình thức tóan khác Biểu số 06: Tình hình toán chuyển tiền điện tử NHNo&PTNT tỉnh Nam Định Đơn vị : Triệu đồng Chỉ tiêu 2002 2003 Sè mãn Sè tiỊn Sè mãn Sè tiỊn Chun tiỊn ®iƯn tư 47.033 15.236.951 93.203 16.911.439 T.To¸n KDTM 59.674 17.672.916 103.368 18.814.057 (Nguån : b¸o c¸o to¸n KDTM i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii i i i i i i i i i i i i i i i i i iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii i i i i i i i i i i i i i i i i