KẾ TOÁN THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔNCHI NHÁNH NAM TRÀ MY TỈNH QUẢNG NAM

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC NÔNG LÂM TP HỒ CHÍ MINH ………………… PHAN LÊ QUỲNH NHƯ KẾ TỐN THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN-CHI NHÁNH NAM TRÀ MY TỈNH QUẢNG NAM LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC NGÀNH KẾ TỐN Thành phố Hồ Chí Minh Tháng 07/2011 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC NÔNG LÂM TP HỒ CHÍ MINH ………………… PHAN LÊ QUỲNH NHƯ KẾ TỐN THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN-CHI NHÁNH NAM TRÀ MY TỈNH QUẢNG NAM Ngành Kế Toán LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Người hướng dẫn: TS HOÀNG OANH THOA Thành phố Hồ Chí Minh Tháng 07/2011 Hội đồng chấm báo cáo khóa luận tốt nghiệp đại học khoa Kinh Tế, trường Đại Học Nơng Lâm Thành Phố Hồ Chí Minh xác nhận khóa luận “Kế Tốn Thanh Tốn Khơng Dùng Tiền Mặt Tại Ngân Hàng Nông Nghiệp Và Phát Triển Nông Thôn Chi Nhánh Nam Trà My - Tỉnh Quảng Nam” Phan Lê Quỳnh Như, sinh viên khóa 33, ngành Kế tốn, chun ngành Kế tốn Tài chính, bảo vệ thành công trước hội đồng vào ngày HOÀNG OANH THOA Người hướng dẫn Ngày tháng năm Chủ tịch hội đồng chấm báo cáo Thư ký hội đồng chấm báo cáo Ngày Ngày tháng năm tháng năm LỜI CẢM TẠ Con xin gửi lịng thành kính biết ơn đến!  Cha mẹ sinh thành, nuôi dạy lớn khơn Cảm ơn cha mẹ hết lịng thương yêu, vun đắp tạo điều kiện cho ăn học có thành hôm  Em xin chân thành cảm ơn Ban Giám Hiệu, Thầy Cô Trường Đại Học Nông Lâm TP Hồ Chí Minh, tồn thể Thầy Cơ khoa Kinh Tế truyền đạt cho em kiến thức quý báu, giúp em vững tin đường học vấn nghiệp tương lai Đặc biệt em xin gởi lời cảm ơn sâu sắc Hồng Oanh Thoa tận tình giảng dạy, bảo hướng dẫn em hồn thành khóa luận tốt nghiệp  Ban giám đốc Ngân hàng NNo &PTNT-Chi nhánh Nam Trà My, tồn thể Anh, Chị phịng Kế Toán tạo điều kiện thuận lợi cho em suốt thời gian thực tập nghiên cứu  Bạn bè nhiệt tình giúp đỡ, động viên tinh thần đóng góp ý kiến để tơi hồn thành khóa luận Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên thực Phan Lê Quỳnh Như NỘI DUNG TÓM TẮT PHAN LÊ QUỲNH NHƯ Tháng năm 2011 “Kế Tốn Thanh Tốn Khơng Dùng Tiền Mặt Tại Ngân Hàng Nông Nghiệp Phát Triển Nông Thôn-Chi nhánh Nam Trà My - Tỉnh Quảng Nam” PHAN LÊ QUỲNH NHƯ July 2011 “Accounting Of Non-Cash Financial Payment at The Viet Nam Bank For Agriculture and Rural Development Branch Nam Trà My, Quang Nam Province” Những năm gần ngành ngân hàng Việt Nam phát triển mạnh với nhiều hình thức nhằm đại hóa cơng nghệ tốn qua Ngân hàng, tạo cho người dân có thói quen sử dụng phương thức tốn khơng dùng tiền mặt Mặt khác, hình thức nhằm làm tăng vòng quay vốn giúp cho kinh tế phát triển cách có hiệu Có nhiều phương thức tốn khơng dùng tiền mặt như: Séc, Ủy nhiệm chi, Ủy nhiệm thu, Thẻ toán, Thư tín dụng(L/C), Chuyển tiền…Nhưng phạm vi khố luận em nghiên cứu số phương thức phổ biến như: Séc, Ủy nhiệm chi, Ủy nhiệm thu, Thẻ tốn Qua thời gian thực tế cơng tác tốn khơng dùng tiền mặt ngân hàng cịn có hạn chế tồn Đề tài nhằm nghiên cứu rút ưu điểm, nhược điểm nhằm khắc phục tìm kiến nghị đề xuất nhằm nâng cao hiệu cơng tác tốn Ngân hàng MỤC LỤC Trang Danh mục chữ viết tắt ix Danh mục bảng x Danh mục hình xi Danh mục phụ lục xii CHƯƠNG MỞ ĐẦU 1.1Đặt vấn đề 1.2.Mục tiêu nghiên cứu 1.3.Phạm vi nghiên cứu khóa luận 1.4.Sơ lược cấu trúc khóa luận CHƯƠNG TỔNG QUAN 2.1 Tổng quan Ngân hàng NNo& PTNT 2.1.1.Quá trình hình thành phát triển 2.1.2 Hướng phát triển tương lai 2.1.3 Giới thiệu đôi nét Ngân hàng NNo &PTNT chi nhánh Nam Trà My tỉnh Quảng Nam 2.2.Chức máy tổ chức 2.2.1.Chức nhiệm vụ chủ yếu 2.2.2.Bộ máy tổ chức 2.2.3.Chức nhiệm vụ cụ thể phịng Kế Tốn - Ngân Quỹ 2.2.4.Hình thức kế tốn Ngân hàng sử dụng 2.2.5.Tình hình hoạt động kinh doanh ngân hàng thời gian qua 2.3.Cơng tác huy động vốn tình hình sử dụng vốn 2.3.1.Cơng tác huy động vốn 2.3.2.Tình hình sử dụng vốn 11 2.4 Những thuận lợi khó khăn hoạt động Ngân hàng 11 2.4.1 Thuận lợi 11 2.4.2 Khó khăn 12 CHƯƠNG NỘI DUNG VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU vi 11 3.1.Những nét chung tốn khơng dùng tiền mặt 13 3.1.1 Khái niệm 13 3.1.2 Đặc điểm hình thức tốn khơng dùng tiền mặt 13 3.1.3 Tác dụng hình thức tốn khơng dùng tiền mặt 13 3.1.4 Các nguyên tắc toán qua Ngân Hàng 14 3.1.5.Nhu cầu toán khách hàng 14 3.2.Các hình thức tốn khơng dùng tiền mặt 15 3.2.1.Séc 16 3.2.2.Thanh toán Ủy Nhiệm Chi 17 3.2.3.Thanh toán Ủy nhiệm Thu 18 3.2.4.Thanh toán thẻ 19 3.3 Tài khoản sử dụng phương pháp hạch toán số nghiệp 21 vụ kinh tế chủ yếu 3.3.1 Những tài khoản liên quan đến q trình hạch tốn 21 3.3.2 Nội dung kết cấu tài khoản 21 3.3.3 Phương pháp hạch toán số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu 23 3.4 Hệ thống tài khoản kế toán Ngân hàng áp dụng 26 3.4.1 Cấu trúc tài khoản 26 3.4.2 Ký hiệu tiền tệ 26 3.4.3 Định khoản ký hiệu tài khoản chi tiết 26 3.4.4 Phương pháp hạch toán tài khoản 27 3.4.5 Phương pháp nghiên cứu 28 CHƯƠNG KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ THẢO LUẬN 29 4.1 Thanh toán Séc 29 4.1.1 Thủ tục phát hành Séc Ngân Hàng 29 4.1.2 Hình Thức luân chuyển chứng từ séc 30 4.1.3 Khi KH nộp séc vào NH, GDV tiếp nhận kiểm tra séc 37 4.1.4 Thủ tục toán 38 4.1.5 Nhận xét 39 41 4.2 Thanh toán Ủy Nhiệm Chi 4.2.1.Người trả tiền người thụ hưởng có tài khoản NH vii 41 4.2.2.Trường hợp khác ngân hàng 43 4.2.3 Nhận Xét 47 48 4.3 Thanh toán Ủy Nhiệm Thu 4.3.1 Thủ tục phát hành Uỷ Nhiệm Thu Ngân Hàng 48 4.3.2 Hình thức luân chuyển chứng từ 49 4.3.3.Thủ tục toán 49 4.3.4 Nhận Xét 51 51 4.4 Thanh toán Thẻ 4.4.1 Thủ tục phát hành thẻ 52 4.4.2 Thủ tục nhận tiền mặt Ngân Hàng (tại quầy) 57 4.4.3 Nhận xét 58 4.5 Tình hình tốn khơng dùng tiền mặt NHNo & PTNT-CN NTM 60 CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ ĐỀ NGHỊ 62 5.1 Kết luận 62 5.2 Đề nghị giải pháp 63 5.2.1 Đề nghị 63 5.2.2.Giải pháp 63 5.3 Kiến nghị NHNo & PTNT Việt Nam 64 5.4 Kiến Nghị Ngân hàng Nhà nước 65 TÀI LIỆU THAM KHẢO 66 viii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT CĐTK Cân Đối Tài Khoản CBNV Cán nhân viên CMND Chứng minh nhân dân CNC1 Chi nhánh cấp CTY Công ty GDV Giao dịch viên GTGT Thuế Giá trị gia tăng L/C Letter of Credit: Thư tín dụng NH Ngân hàng NHNN Ngân hàng Nhà nước NSNN Ngân sách Nhà nước SD Số dư SX Sản xuất TCTD Tổ chức tín dụng TK Tài khoản TKTG Tài khoản tiền gởi TSC Trụ sở TM Thương mại CN-NTM Chi nhánh Nam Trà My TNHH Trách nhiệm hữu hạn TTD Thư tín dụng TTKDTM Thanh tốn khơng dùng tiền mặt TTQT Thanh toán quốc tế UNT Ủy nhiệm Thu UNC Ủy nhiệm Chi VN Việt Nam NHNo &PTNT Ngân hàng Nông Nghiệp Phát Triển Nông Thôn Việt Nam Covering Letter Lá thư Ngân Hàng thông báo gởi yêu cầu Ngân Hàng Nhập toán theo quy định ghi thư ix DANH MỤC CÁC BẢNG Trang Bảng 2.2.Bảng kết huy động vốn qua năm từ 2006-2010 10 Bảng 4.5.Bảng phí dịch vụ Ngân hàng 32 Bảng 4.5.1.Báo Cáo Tình Hình Thanh Tốn Không Dùng Tiền Mặt 60 NHNo &PTNT -CN NTM, Tỉnh Quảng Nam Qua Hai Năm: 2009, 2010 x Ví dụ: Ngày 10/02/2011 KH Nguyễn Ngọc Phú đến NH xin mở TK TGTT cá nhân phát hành thẻ ATM Sau hoàn thành thủ tục NH, Nguyễn Ngọc Phú nộp vào TK số tiền 100.000đ để ký quỹ GDV thu tiền lập liên giấy nộp tiền, liên giao cho KH, liên lại lưu chứng từ GDV tiến hành hạch toán: Nợ TK 101101.000001 100,000đ Có TK 2202006095767 54 100,000đ Trường hợp KH muốn hủy thẻ: Khi KH không muốn sử dụng thẻ nữa, KH đến Ngân hàng điền thông tin cần thiết vào phiếu yêu cầu tất toán thẻ nộp lại thẻ, Ngân hàng trả lại tiền ký quỹ ban đầu KH nộp vào TK số tiền lại TK KH (nếu TK KH cịn tiền) Hạch tốn sau: Nợ TK thẻ KH Có TK 101101.000001 – TK TM đơn vị Ví dụ: Ngày 12/03/2011, KH Lê Bảo Trân có số TK 2200034878210 đến NH đề nghị hủy thẻ Lúc TK KH Lê Bảo Trân khơng cịn tiền lại 100,000đ tiền ký quỹ ban đầu KH điền thông tin vào giấy đề nghị tất toán thẻ, GDV tiến hành đăng nhập vào hệ thống IP-CAS lý thẻ cho KH Sau lập phiếu chi trả lại tiền mà KH nộp phát hành thẻ NH khơng thu phí thi KH hủy thẻ Khi trả tiền lại cho KH, GDV hạch toán sau: Nợ TK 2200034878210 100,000đ Có TK 101101.000001 100,000đ Trường hợp KH dùng thẻ rút tiền Ngân hàng phát hành: Khi KH dùng thẻ rút tiền mặt hạch toán sau: Nợ TK 2111- Nợ đủ tiêu chuẩn ngắn hạn KH cá nhân nước Có TK 1014 – TM máy ATM KH dùng thẻ Success rút TM ATM/POS Agribank miễn tính phí Trường hợp rút tiền khác hệ thống: Khi KH rút TM ATM/POS khác Ngân hàng bị tính phí 3,300đ/ giao dịch ( bao gồm thuế VAT 10%) Hạch toán sau: Nợ TK 211 - Nợ đủ tiêu chuẩn ngắn hạn KH cá nhân nước Có TK 711 - Thu phí từ dịch vụ tốn Có TK 4531 - Thuế GTGT Trường hợp khác: Vấn tin số dư tài khoản, in kê tài khoản, chuyển khoản nội 1.650 đồng/giao dịch; phí trả thẻ thu hồi lỗi chủ thẻ máy ATM Agribank 5.000 đồng/giao dịch (đã bao gồm thuế VAT 10%) 55 Trường hợp KH chưa rút tiền mà bị ghi Nợ vào TK , bị giữ thẻ ATM: Khi tiền chưa nhận mà bị ghi Nợ vào TK cố: - Cúp điện đột ngột - Quá thời gian (30 giây) mà KH chưa lấy tiền bị giữ lại thẻ ATM Trong trường hợp KH đến Ngân hàng đề nghị giải GDV yêu cầu KH điền thông tin vào “ Đơn khiếu nại sử dụng thẻ” GDV vào khiếu nại KH tiến hành kiểm tra Biên kiểm quỹ định kỳ Nhật ký ATM, sau thấy với khiếu nại KH tiến hành điều chỉnh, hệ thống tự động đảo ngược bút toán Khi thẻ ATM bị giữ, KH đến Ngân hàng điền vào mẫu “Giấy đề nghị xử lý phát sinh” sau GDV nhập vào hệ thống kiểm tra thông tin mà KH đăng ký lúc mở thẻ sau giải trả lại thẻ cho KH 56 57 58 4.4.2 Thủ tục nhận tiền mặt Ngân Hàng (tại quầy)  Đối với Khách hàng: Khách hàng rút tiền mặt Ngân hàng phát hành thẻ Khi có yêu cầu nhận tiền mặt, chủ thẻ xuất trình CMND cho Ngân hàng Sau kiểm tra đối chiếu thông tin thẻ CMND, kiểm tra chữ ký TK chủ thẻ Yêu cầu khách hàng điền đầy đủ thông tin vào giấy Lĩnh Tiền Mặt ký tên  Đơn vị giao dịch:  Hình thức luân chuyển chứng từ: GDV nhận yêu cầu rút tiền từ TK Thẻ KH, yêu cầu KH xuất trình CMND/Hộ chiếu Bước 1: GDV tiến hành đăng nhập vào phần mềm IP-CAS, vào số CMND/Hộ chiếu để tìm thơng tin KH, số TK Thẻ KH, kiểm tra số dư TK Thẻ có đáp ứng đủ nhu cầu rút KH hay không Bước 2: Sau số dư đảm bảo khả toán, GDV vào đường dẫn trích tiền từ TK Thẻ để chi tiền cho KH In chứng từ “Phiếu chi” gồm liên Bước 3: GDV đưa liên “Phiếu chi” cho KH, yêu cầu KH ký tên ghi rõ họ tên vào mục “người nhận” GDV nhận lại liên “Phiếu chi” có đầy đủ chữ ký KH sau kiểm tra xem chữ ký chứng từ có khớp với chữ ký đăng ký lúc mở tài khoản hay không chữ ký khớp đúng, GDV ký tên vào chứng từ, chuyển chứng từ CMND/Hộ chiếu KH sang kiểm soát ký duyệt Bước 4: KSV kiểm sốt lại tồn chứng từ việc hạch tốn GDV, sau duyệt giao dịch Nếu có sai sót, KSV u cầu GDV kiểm tra lại Bước 5: GDV nhận chứng từ duyệt từ KSV, chuyển chứng từ sang phận ngân quỹ để tiến hành chi tiền cho KH  Thủ tục toán: + Hạch toán: Nợ TK Thẻ khách hàng Có TK 101101.000001 -Tiền mặt đơn vị 57 + Chứng từ: “Phiếu chi tiền” gồm 02 liên đó: -Liên 1, GDV lưu làm chứng từ -Liên 2, GDV đưa KH 4.4.3 Nhận xét Thẻ ATM áp dụng NHNo &PTNT CN-NTM kể từ 31/12/2010 Tại NHNNo &PTNT CN-NTM phát hành loại thẻ thẻ Success Chi phí phát hành thẻ 50,000đ hạn mức rút tối đa lần 5,000,000đ, tối đa ngày 25,000,000đ Việc không đa dạng hóa loại thẻ làm khoản thu nhập Ngân hàng mà lại không thu hút nhiều đối tượng khách hàng thiếu tính đại Do đề nghị: - Đối với sinh viên: NHNNo &PTNT nên thiết kế riêng loại thẻ: tính đơn giản rút tiền, in kê, chuyển khoản, hạn mức rút ngày thấp, chi phí phát hành phải thấp sinh viên đối tượng tiền - Cịn khách hàng khác Ngân hàng nên họ lựa chọn tính tùy theo mức phí chấp nhận: Có tính đại chi trả tiền điện, nước, điện thoại, bảo hiểm, chuyển vào TK tiền gởi có kỳ hạn để hưởng lãi suất cao v.v.v - Đối với giới doanh nhân nên thiết kế riêng cho họ loại thẻ với tính đại: Như phát hành sổ Séc, hạn mức rút lớn hơn, v.v.v Khi trả thẻ cho khách hàng: Tất giấy tờ liên quan nên để phong bì, có hướng dẫn sử dụng Như vừa thể phong cách chuyên nghiệp, mặt khác khách hàng đến lấy thẻ bối rối khơng biết phải sử dụng thẻ GDV khơng thời gian giải thích cho khách hàng Thẻ ATM Ngân hàng chưa có tính chi trả tiền điện, nước, điện thoại… mà chủ yếu dùng để rút tiền mặt sử dụng Thẻ Ngân hàng Nông nghiệp chưa kết nối với nhiều Ngân hàng khác, số lượng máy chấp nhận thẻ cịn ( có 180 máy/ 64 tỉnh thành), số máy ATM: 602 máy/ 64 tỉnh Cho nên thẻ ví “Khi tiêu dùng, chợ, siêu thị người ta lại đứng trước máy ATM để rút tiền mặt toán” xa bảo quản tiền khỏi bị 58 cắp Nó chưa phải phương tiện tốn khơng dùng tiền mặt người ta gọi Dịch vụ chi trả lương cho doanh nghiệp qua thẻ ATM chưa triển khai Hiện số lượng doanh nghiệp có nhu cầu thực dịch vụ toán lương qua thẻ ATM ngày cao Ngân hàng cần đẩy mạnh phát triển cơng nghệ, đa dạng hóa dịch vụ để thu hút DN tham gia toán Ngân hàng Thẻ Success thẻ Ghi Nợ Nội Địa, đối tượng phục vụ chủ yếu khách hàng nước Do khơng cần diễn giải kèm tiếng Anh tất chi tiết Như làm cho mẫu đăng ký trở nên rối dài dòng Cần sửa đổi mẫu đăng ký làm thẻ ATM, nên rút gọn lại trình bày dễ hiểu để khách hàng dễ dàng việc đăng ký Hình 4.a.Quy trình mở thẻ ATM KH viết yêu cầu mở thẻ Kiểm soát duyệt Nhập Dữ Liệu Ngân quỹ thu phí trả lại liên cho KH Lấy mẫu chữ ký KH viết giấy nộp tiền Hạch tốn thu phí, thu vào TK Mở thẻ IPCAS Nguồn tin: Kết Quả Nghiên Cứu Trong quy trình mở thẻ nên rút gọn lại sau: + Ba bước rút gọn thành bước mẫu yêu cầu phát hành thẻ thiết kế lại theo mẫu trình bày phía + Phần thu phí thu vào TK nên để GDV hạch toán thu, Cán thẻ nên chuyên làm công tác mở thẻ 59 4.5 Tình hình tốn khơng dùng tiền mặt NHNo & PTNT-CN NTM Bảng 4.5.1 Báo Cáo Tình Hình Thanh Tốn Khơng Dùng Tiền Mặt Tại NHNo &PTNT-CN NTM, Qua Hai Năm: 2009, 2010 ĐVT: Triệu đồng CHỈ TIÊU SÉC UNC UNT Thẻ ATM NĂM 2009 SỐ MÓN 910 315 0 SỐ TIỀN 30,000 120,000 0 NĂM 2010 SỐ MÓN 1,200 1,600 0 SỐ TIỀN CHÊNH LỆCH SỐ TIỀN % 38,076 8,076 1,232,214 0 1,112,214 0 26,92 926,85 0 Nguồn tin: Phịng Kế Tốn-Ngân Quỹ NHNo &PTNT-CN NTM Năm 2009 với khó khăn thách thức chung đơn vị nên tình hình tốn khơng dùng tiền mặt chưa thực phát triển tương xứng với quy mô lực Chi nhánh Sang năm 2010 tình hình đơn vị dần vào ổn định nên tình hình tốn khơng dùng tiền mặt có bước phát triển Thanh toán Séc Qua bảng ta thấy toán Séc năm 2010 tăng 8.076 triệu đồng so với năm 2009 (tương ứng tỷ lệ tăng 26,92%) Có mức tăng tình hình đơn vị ổn định, lượng khách hàng đến giao dịch ngày đông, đặc biệt doanh nghiệp Tuy nhiên hình thức tốn Séc dần khơng ưa chuộng tốn khơng dùng tiền mặt số hạn chế sau: + Không đa dạng chủng loại Séc, có loại Séc Séc lĩnh tiền măt + Phạm vi toán Séc bó hẹp Ngân hàng phát hành Séc + Chỉ có người đứng tên tờ Séc lĩnh tiền mặt nhận tiền Ngân hàng + Thời gian hiệu lực Séc ngắn làm cho người thụ hưởng gặp khó khăn xa Ngân hàng phát hành Séc Thanh toán UNC Qua bảng ta thấy toán UNC năm 2010 tăng cao năm 2009 1,112,214 triệu đồng (tương ứng 926,85%) Sở dĩ tăng cao năm 2010 tình hình đơn vị ổn định, thu hút lượng khách hàng đơng hình thức UNC có số ưu điểm sau: Tốc độ toán nhanh, Phạm vi toán rộng 60 Tuy nhiên hình thức tốn UNC có số hạn chế như: UNC người mua lập, nộp vào NH để toán cho người bán Nên người bán bị thiệt hại người mua chậm trễ tốn Thanh tốn Thẻ Hình thức toán thẻ ATM bắt đầu triển khai NHNNo &PTNT vào đầu năm 2011 Quý I năm 2011 số lựợng thẻ phát hành đạt 512 thẻ, quý II đợt miễn phí phát hành nên lượng thẻ phát hành tăng lên 1.200 thẻ (tăng so với quý I 234,37%) Tuy nhiên hệ thống máy ATM chi nhánh Nam Trà My có máy chưa đáp ứng nhu cầu cho người dân Người dân cần tiền muốn rút tiền mặt phải xa có hệ thống máy Các loại thẻ, tính thẻ chưa đa dạng đại, chưa đáp ứng nhu cầu toán dịch vụ qua thẻ Khách hàng phải đến quầy để nộp tiền điện, bảo hiểm… Bên cạnh tiện ích từ Thẻ đem lại, Thẻ ATM số hạn chế: Thẻ thường xuyên bị nuốt, KH rút tiền, không nhận tiền bị ghi nợ vào TK Thẻ Riêng máy ATM thường xuyên báo lỗi làm ảnh hưởng đến nhu cầu giao dịch KH Để KH biết nhiều tiện ích từ Thẻ thao tác máy cách dễ dàng, tránh tình trạng nhập sai password, bị nuốt Thẻ, Agribank cần mở lớp đào tạo kỹ cho GDV, có văn hướng dẫn, để KH cần mở Thẻ, GDV tư vấn cặn kẽ dễ hiểu nhằm đáp ứng nhu cầu KH , đồng thời GDV cần hướng dẫn KH sử dụng Thẻ lần sử dụng Ngoài Agribank cần cải thiện hệ thống ATM để tránh tình trạng bị nuốt Thẻ, KH không nhận tiền…nhằm hạn chế tối thiểu phiền hà ảnh hưởng đến KH 61 CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ ĐỀ NGHỊ 5.1 Kết luận Qua thời gian nghiên cứu tìm hiểu tình hình thực tế cơng tác kế tốn nói chung “Kế tốn tốn khơng dùng tiền mặt nói riêng” NHNo &PTNT CN-NTM, em có số nhận xét sau: Về hoạt động thu hút khách hàng + Ưu điểm: Tuy hoạt động Ngân hàng thu hút lượng khách hàng lớn đến giao dịch Ban giám đốc cán Ngân hàng khai thác tốt mối quan hệ cá nhân để thu hút tiền gửi từ tổ chức cho vay tổ chức cá nhân + Nhược điểm: Mạng lưới hoạt động chi nhánh cịn (chỉ có trụ sở chính), chưa tiếp cận với nhiều đối tượng khách hàng Về cơng tác kế tốn - Chứng từ + Ưu điểm: Hệ thống chứng từ đầy đủ lưu giữ tốt + Nhược điểm: Trình tự ln chuyển chứng từ cịn nhiều điểm chưa hợp lý, dẫn đến làm tăng thời gian toán Khách hàng phải chờ đợi lâu - Phương pháp hạch toán Sổ sách kế toán + Ưu điểm: Việc hạch toán kế toán kịp thời đầy đủ, Hệ thống sổ sách tạo tự động từ phần mềm kế toán, đáp ứng đầy đủ việc cung ứng thông tin cho quản lý điều hành + Nhược điểm: Do hệ thống NHNo &PTNT không tham gia toán bù trừ trực tiếp mà tất lệnh chuyển tiền chuyển trung tâm toán NHNo &PTNT Việt Nam, sau lệnh chuyển tiền truyền tới Ngân hàng người 63 thụ hưởng Và, NHNo &PTNT chưa thực giao dịch liên chi nhánh nên chưa tận dụng hết tiện ích dịch vụ mà cịn làm tăng thêm thời gian tốn 5.2 Đề nghị giải pháp: Nhằm góp phần làm cho hoạt động tốn khơng dùng tiền mặt ngày phát triển tương xứng với quy mô tiềm lực NHNo &PTNT Trên sở kết nghiên cứu thực tế, thấy để khắc phục điểm hạn chế cịn tồn nói phát huy điểm mạnh sẵn có cần thực số biện pháp sau: 5.2.1 Đề nghị: - Đề nghị NHNo &PTNT CN-NTM kiến nghị với NHNo &PTNT Việt Nam nhanh chóng cho áp dụng chương trình đại hóa, thực giao dịch cửa, trang bị máy móc, phần mềm chuyên dụng đại - Cần phân cấp ủy quyền hợp lý, giảm bớt công việc cho giám đốc, phó giám đốc để Ban Lãnh đạo có thời gian hoạch định chiến lược phát triển Ngân hàng Ví dụ: Mở tài khoản cho cá nhân cần trưởng phịng kế tốn xét duyệt - Ngân hàng cần có chương trình kiểm tra chữ ký mẫu dấu điện tử, để tiện cho GDV xem thông tin cách nhanh chóng giảm thời gian chờ đợi khách hàng, đồng thời giảm lượng chứng từ giấy phải lưu trữ nhiều nay, Ngân hàng cần thực chương trình đại hóa để khoảng cách khơng cịn vấn đề nhằm tăng tính tiện ích cho khách hàng khuyến khích khách hàng sử dụng phương tiện - Hiện công tác quảng cáo, giới thiệu sản phẩm dịch vụ Ngân hàng hạn chế Chủ yếu có bảng lãi suất Đề nghị NHNo &PTNT CN-NTM đẩy mạnh công tác tiếp thị sản phẩm đến với khách hàng 5.2.2.Giải pháp: ▪ Phát triển nguồn nhân lực Con người nhân tố trung tâm hoạt động đó: - Phải thường xuyên bồi dưỡng nghiệp vụ chuyên môn, cử nhân viên tham gia hội thảo chuyên đề Các lớp bồi dưỡng: kỹ giao tiếp…., Tăng cường phổ biến kiến thức đơn vị cách sử dụng phần mềm chuyên dụng Để thực giao dịch cửa từ cần đào tạo GDV thêm số kỹ như: Kiểm đếm, phát tiền giả v.v 64 - Bố trí thêm cán nhân viên phụ trách chuyên môn để phục vụ lượng khách hàng ngày đông - Bố trí cán chun làm cơng tác tư vấn khách hàng để hướng dẫn khách hàng việc thực thủ tục giao dịch - Bên cạnh cần quan tâm chăm lo đời sống cho cán công nhân viên để họ an tâm công việc Và có sách đãi ngộ hợp lý để giữ chân cán công nhân viên giỏi, khuyến khích họ cống hiến hoạt động Ngân hàng ▪ Đẩy mạnh công tác tiếp thị -Tại Ngân hàng nên để sổ tay, tờ bướm mẫu mã đẹp, giới thiệu đầy đủ sản phẩm, dịch vụ Ngân hàng Để thời gian chờ đợi khách hàng khơng bị nhàm chán mà biết thêm nhiều dịch vụ để có nhu cầu họ sử dụng - Ngân hàng nên tạo website riêng chi nhánh cập nhật đầy đủ kịp thời thông tin lãi suất, tỷ giá… Để tạo điều kiện thuận lợi việc tiếp cận thơng tin nhiều đối tượng khách hàng, từ quảng bá hình ảnh chi nhánh - Ngân hàng nên đăng quảng cáo phương tiện thông tin đại chúng như: Truyền hình, ấn phẩm báo chí… ▪ Đổi cơng nghệ Hiện đại hóa cơng nghệ mạng lưới tin học nâng cao chất lượng phục vụ Ngân hàng, giảm chi phí hoạt động, tăng sức cạnh tranh 5.3 Kiến nghị NHNo & PTNT Việt Nam - NHNo &PTNT Việt Nam cần nhanh chóng đổi cơng nghệ, triển khai chương trình đại hóa đến tất chi nhánh thành viên - NHNo &PTNT Việt Nam nên theo sát tình hình phát triển vùng kinh tế động như:Đà Nẵng,Chu Lai….Để có hướng điều chỉnh sách, chế kịp thời với phát triển kinh tế vùng Nhằm tạo điều kiện cho Chi nhánh Ngân hàng hệ thống Ngân hàng Nơng Nghiệp có đủ khả cạnh tranh với Ngân hàng khác trước tình hình cạnh tranh ngày gay gắt Ngân hàng thương mại 65 - NHNo &PTNT Việt Nam cần có chiến lược quy mơ, tầm vóc quảng bá thương hiệu cho hệ thống Ngân hàng Nông Nghiệp thông qua việc không ngừng cải tiến website Ngân hàng ngày đại, cung cấp thường xuyên đầy đủ thông tin sản phẩm, dịch vụ đến với khách hàng Quảng cáo đài truyền hình quốc gia sóng radio để thu hút nhiều loại đối tượng khách hàng khác 5.4 Kiến Nghị Ngân hàng Nhà nước - Khẩn trương cấu lại mơ hình tổ chức hoạt động theo hướng hình thành NHTW đại- đó, NHNN trao quyền độc lập tương đối việc xây dựng thực thi sách tiền tệ - Nâng cao lực tra, giám sát hỗ trợ Ngân hàng thương mại nước; thực nghiêm túc quy định an toàn nhằm nâng cao lực cạnh tranh; giữ vững thị phần nước bước vươn thị trường nước ngồi - Để “Đề án tốn khơng dùng tiền mặt định hướng đến 2020” phủ triển khai hiệu cần có liên kết thống tất Ngân hàng nước Việc kết nối Ngân hàng cịn vấn đề lợi ích thời gian Hiện Ngân hàng chia làm hai khối Ngân hàng lớn không quan tâm Ngân hàng nhỏ, NH nhỏ khó kết nối với NH lớn tự ti Đó nguyên nhân cản trở Nhưng thực chất vấn đề chỗ thiếu chế đạo điều hành, thiếu đầu mối tổ chức tập hợp vận động Đầu mối NHNN, NHNN nên đưa chương trình hành động, yêu cầu Ngân hàng tham gia, Ngân hàng kháng lệnh - NHNN cần phát triển hệ thống tốn điện tử đại hóa hệ thống toán điện tử liên ngân hàng phạm vi tồn quốc, nhằm hình thành hệ thống tốn quốc gia thống an tồn; tiến tới tự động hóa hồn tồn hệ thống tốn ngân hàng 66 TÀI LIỆU THAM KHẢO Sách TS Trương Thị Hồng, 2006, Kế toán ngân hàng lý thuyết tập, Nhà xuất Tài Chính, 396 trang PGS TS Lê Văn Tề, 2006, Thanh Toán Quốc Tế, tái lần thứ có sửa chữa bổ sung, Nhà xuất Lao Động-Xã Hội, 385 trang Giảng Viên Hoàng Oanh Thoa Bài Giảng Nghiệp vụ toán Ngành Kế Tốn, Khoa Kinh Tế, Trường Đại Học Nơng Lâm TP HCM Tài liệu khác Hệ thống tài khoản kế toán Ngân Hàng Nông Nghiệp Phát Triển Nông Thôn Việt Nam Ban hành theo định số 1161/NHNo-TCKT Ngày 03/8/2004 Tổng Giám Đốc NNNo &PTNT Việt Nam, Hà Nội tháng năm 2004 Những quy định Quy Trình Nghiệp Vụ Thanh Tốn Quốc Tế Trong Hệ Thống NHNo &PTNT Việt Nam, Hà Nội, năm 2006 Một số luận văn tốt nghiệp Ngành Kế Toán, Khoa Kinh Tế trường Đại Học Nơng Lâm TP Hồ Chí Minh Tài liệu từ hệ thống Internet Một số luận văn tốt nghiệp Ngành Kế Tốn, Khoa Kinh Tế, Trường ĐH Nơng Lâm TP Hồ Chí Minh 67 ... DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC NÔNG LÂM TP HỒ CHÍ MINH ………………… PHAN LÊ QUỲNH NHƯ KẾ TỐN THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN-CHI NHÁNH NAM TRÀ MY TỈNH QUẢNG NAM. .. ? ?Kế Tốn Thanh Tốn Khơng Dùng Tiền Mặt Tại Ngân Hàng Nông Nghiệp Và Phát Triển Nông Thôn Chi Nhánh Nam Trà My - Tỉnh Quảng Nam? ?? Phan Lê Quỳnh Như, sinh viên khóa 33, ngành Kế tốn, chun ngành Kế. .. khơng dùng tiền mặt mang lại, cơng việc kế tốn tốn khơng dùng tiền mặt em xin chọn khóa luận ? ?Kế Tốn Thanh Tốn Khơng Dùng Tiền Mặt Ngân Hàng Nông Nghiệp Phát Triển Nông Thôn Chi Nhánh Nam Trà My