KẾ TOÁN THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG SACOMBANK CHI NHÁNH THỦ ĐỨC THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH

Khái niệm thanh toán không dùng TM Thanh toán không dùng TM là hình thức thanh toán bằng cách trích từ TK này chuyển trả vào TK khác theo lệnh của chủ TK hoặc bù trừ lẫn nhau giữa các đ

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO

ĐẠI HỌC NÔNG LÂM TP.HỒ CHÍ MINH

KẾ TOÁN THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG SACOMBANK CHI NHÁNH THỦ ĐỨC

Hội đồng chấm báo cáo khóa luận tốt nghiệp đại học khoa Kinh Tế, trường Đại Học Nông Lâm Thành Phố Hồ Chí Minh xác nhận khóa luận “Kế Toán Thanh Toán Không Dùng Tiền Mặt tại Ngân Hàng Sacombank Chi Nhánh Thủ Đức” do Lâm Thị Phương Hà, sinh viên khóa 32, ngành Kế Toán, đã bảo vệ thành công trước hội đồng vào ngày

Hoàng Oanh Thoa Người hướng dẫn,

LỜI CẢM TẠ

Con xin tỏ lòng thành kính và biết ơn sâu sắc đến Cha, Mẹ Cha, Mẹ đã sinh thành, dưỡng dục, dạy bảo con nên người Con cảm ơn Cha, Mẹ đã không ngại gian lao, khó nhọc, vất vả, cần kiệm cho con học và thực hiện hoài bảo của con, để con đạt được những thành quả như ngày hôm nay

Em xin ghi nhớ và chân thành cảm ơn toàn thể Ban Giám Hiệu, Thầy Cô trường Đại học Nông Lâm TP.Hồ Chí Minh đã truyền đạt kiến thức, kinh nghiệm quý báu cho

em, để em đủ kiến thức chuyên môn trong sự nghiệp và vững vàng bước vào cuộc sống

Em xin chân thành cảm ơn Cô Hoàng Oanh Thoa đã hướng dẫn tận tình để em hoàn thành tốt khóa luận tốt nghiệp

Em xin gửi lòng biết ơn sâu sắc tới Ban Giám Đốc Ngân Hàng Sacombank chi nhánh Thủ Đức, cùng toàn thể anh, chị phòng hỗ trợ kinh doanh, đặc biệt là bộ phận

xử lý giao dịch và phòng kế toán đã tạo điều kiện thuận lợi, cung cấp thông tin cho em trong quá trình thực tập tại Ngân Hàng

Cảm ơn bạn bè đã động viên tinh thần, đóng góp ý kiến cho mình hoàn thành khóa luận tốt nghiệp

Xin chân thành cảm ơn !

Trân trọng!

NỘI DUNG TÓM TẮT

LÂM THỊ PHƯƠNG HÀ Tháng 7 năm 2010 “Kế Toán Thanh Toán Không Dùng Tiền Mặt Tại Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Sài Gòn Thương Tín Chi Nhánh Thủ Đức”

LAM THI PHUONG HA July 2010 “Accounting Of Non-cash Financial Payment at Sacombank Branch Thu Duc”

Đề tài mô tả tình hình hoạt động thực tế của NH Sacombank chi nhánh Thủ Đức Trên cơ sở trình bày có hệ thống các lý thuyết để phân tích quy trình thanh toán không dùng TM, hạch toán các phương tiện thanh toán không dùng TM của NH

Nội dung chính của đề tài là nghiên cứu, tìm hiểu về kế toán thanh toán không dùng TM tại NH Qua thực tế nghiên cứu, tiến hành mô tả các phương thức thanh toán không dùng TM về các mặt như: Quy trình thực hiện, quy trình luân chuyển chứng từ, phương pháp hạch toán,…Từ đó đưa ra những ưu điểm, nhược điểm của công tác kế toán và có những kiến nghị để hoàn thiện công tác kế toán tại NH

2.2 Giới thiệu tổng quan về NH Sacombank chi nhánh Thủ Đức 6

3.1.3 Sự cần thiết của thanh toán không dùng TM 13 3.1.4 Vai trò của thanh toán không dùng TM trong nền kinh tế thị trường 14

3.3 Trách nhiệm của các bên tham gia thanh toán không dùng TM 14 3.4 Quy trình thanh toán những phương tiện thanh toán không dùng TM 15

4.2 Quy trình thanh toán không dùng TM tại NH Sacombank chi nhánh Thủ Đức 40

4.2.2 Hình thức thanh toán bằng UNC hoặc lệnh chi 46 4.2.3 Hình thức thanh toán bằng UNT hoặc nhờ thu 59

5.1.7 Hoạt động thu hút KH 72

TÀI LIỆU THAM KHẢO 75 PHỤ LỤC

viii

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT

BCTC Báo cáo tài chính

CĐKT Cân đối kế toán

CMND Chứng minh nhân dân

CTy Công ty

DN Doanh nghiệp

GDV Giao dịch viên

GTGT Giá trị gia tăng

KCN Khu công nghiệp

TGKKH Tiền gửi không kỳ hạn

TGTK Tiền gửi tiết kiệm

TGTT Tiền gửi thanh toán

UNC Uỷ nhiệm chi

UNT Uỷ nhiệm Thu

VN Việt Nam

DANH MỤC CÁC BẢNG

Bảng 2.1 Bảng tình hình huy động vốn tại NH qua 2 năm 2008, 2009 9 Bảng 2.2 Bảng tình hình dư nợ tại NH qua 2 năm 2008, 2009 10 Bảng 4.1 Hệ thống TK kế toán áp dụng trong hệ thống Sacombank 39

x

DANH MỤC CÁC HÌNH

Hình 2.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của NH Sacombank chi nhánh Thủ Đức 7

Hình 3.1 Quy trình thanh toán séc cùng NH 17

Hình 3.2 Quy trình thanh toán séc khác NH 17

Hình 3.3 Quy trình thanh toán UNC cùng NH 19

Hình 3.4 Quy trình thanh toán UNC khác NH 20

Hình 3.5 Quy trình thanh toán UNT cùng NH 22

Hình 3.6 Quy trình thanh toán UNT khác NH 22

Hình 3.7 Quy trình thanh toán thẻ 25

Hình 4.1 Quy trình thanh toán không dùng TM tại NH Sacombank chi nhánh Thủ Đức 40

Hình 4.2 Quy trình xử lý nghiệp vụ thanh toán séc tại NH Sacombank Chi nhánh Thủ Đức 42

Hình 4.3 Quy trình thanh toán séc do NH Sacombank chi nhánh Thủ Đức phát hành 43 Hình 4.4 Lưu đồ luân chuyển chứng trong thanh toán séc 44

Hình 4.5 Quy trình xử lý nghiệp vụ UNC khi 2 KH có TK cùng NH Sacombank Chi nhánh Thủ Đức 47

Hình 4.6 Lưu đồ luân chuyển chứng trong thanh toán UNC cùng NH 48

Hình 4.7 Lưu đồ luân chuyển chứng trong thanh toán UNC khác NH 50

Hình 4.8 Quy trình xử lý nghiệp vụ UNC khác NH cùng hệ thống NH Sacombank 51 Hình 4.9 Quy trình xử lý nghiệp vụ UNC 2 NH khác không cùng hệ thống NH Sacombank 53

Hình 4.10 Quy trình mở thẻ ATM 69

DANH MỤC PHỤ LỤC

Phụ lục 1: Giấy đề nghị mở Tài khoản

- Mặt khác, mỗi một DN, cá nhân đều giữ một lượng TM nhất định để chờ sử dụng Nếu gửi vào NH để thanh toán bằng chuyển khoản thì số tiền này sẽ giảm NH sẽ huy động thêm nhiều nguồn vốn để đầu tư cho nền kinh tế

- Hầu hết các cá nhân, DN đều muốn quan hệ kinh doanh, giao dịch hoàn thành đúng thời hạn và an toàn Khâu thanh toán là khâu quyết định cuối cùng quan hệ kinh doanh có thành công hay không? Do đó các cá nhân, DN cần phải chọn hình thức thanh toán nhanh và an toàn

Từ những nhu cầu khách quan của nền kinh tế, thanh toán không dùng TM đã trở thành hình thức thanh toán đang được khuyến khích sử dụng trong nền kinh tế nước ta

Và hầu như các cá nhân, các DN đã chọn lựa hình thức thanh toán này

Ngày nay, phương thức thanh toán không dùng TM đã phổ biến rộng rãi trong nền kinh tế thị trường ở VN Việc áp dụng thanh toán không dùng TM đã góp phần vào sự phát triển kinh tế và ổn định giá trị tiền tệ, chống và kiềm chế lạm phát Với phương thức

thanh toán này các NHTM đóng vai trò trung gian thanh toán, đã giúp cho KH giải quyết

nhanh chóng vòng quay vốn tạo điều kiện thúc đẩy quá trình sản xuất và lưu thông hàng

hóa Nhờ thanh toán không dùng TM được thực hiện qua NH chủ yếu bằng chuyển

khoản nên đã giảm đi rất nhiều chi phí về vận chuyển, lưu thông TM, tiết kiệm được cho nền kinh tế xã hội phần lớn chi phí phát hành TM cho lưu thông NH đóng vai trò trung gian thanh toán giữa các cá nhân, DN Vấn đề đặt ra ở đây là NH sẽ xử lý quy trình thanh toán và hạch toán các nghiệp vụ thanh toán như thế nào? Từ vấn đề trên em muốn nghiên cứu và tìm hiểu các phương tiện thanh toán không dùng TM và cách thức NH hạch toán

các nghiệp vụ thanh toán đó Nên em đã chọn đề tài: “KẾ TOÁN THANH TOÁN

KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG SACOMBANK CHI NHÁNH THỦ ĐỨC”

1.2 Mục tiêu nghiên cứu

- Hình thức thanh toán không dùng TM đang được sử dụng ở VN

- Chức năng trung gian thanh toán của NH

- Cách thức hạch toán đối với nghiệp vụ thanh toán không dùng TM

1.3 Phương pháp nghiên cứu

- Thu thập số liệu, tài liệu của NH

- Thu thập các chứng từ để làm ví vụ minh họa cho từng trường hợp cụ thể

- Quan sát trực tiếp và hỏi các nhân viên về quy trình thanh toán không dùng TM tại

NH

1.4 Phạm vi nghiên cứu

Những hình thức thanh toán không dùng TM đang được áp dụng tại VN Các quan

hệ thanh toán phát sinh trong nước và thực sự phát sinh tại NH Số liệu dùng làm ví dụ minh họa là những nghiệp vụ phát sinh gần nhất trong thời gian thực hiện đề tài

1.5 Cấu trúc khóa luận

Trình bày các khái niệm về thanh toán không dùng TM, và các phương tiện thanh toán không dùng TM; các nội dung, quy trình cơ bản và phương pháp nghiên cứu

Chương 4: Kết quả và thảo luận:

Trình bày kết quả nghiên cứu, mô tả công tác kế toán nghiệp vụ thanh toán không dùng TM tại NH Sacombank chi nhánh Thủ Đức và đưa ra những nhận xét

Chương 5: Kết luận và kiến nghị:

Từ kết quả nghiên cứu tại NH, nhận xét điểm mạnh, điểm yếu của công tác kế toán

Từ đó đưa ra những kiến nghị để phát huy điểm mạnh, và cải thiện điểm yếu, nâng cao hiệu quả hoạt động của NH

CHƯƠNG 2 TỔNG QUAN

2.1 Giới thiệu tổng quan về NH Sacombank

2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của NH Sacombank

NH Sacombank chính thức được thành lập và đi vào hoạt động vào ngày 21/12/1991 NH Sacombank xuất phát điểm là một NH nhỏ và ra đời trong giai đoạn khó khăn của đất nước với số vốn điều lệ ban đầu 03 tỷ đồng, hoạt động chủ yếu tại

vùng ven thành phố Hồ Chí Minh

- Sau hơn 18 năm hoạt động, đến nay NH Sacombank trở thành một trong những NH

TMCP hàng đầu VN với: 6.700 tỷ đồng vốn điều lệ; 9.498 tỷ đồng vốn tự có; 98.474

tỷ đồng tổng tài sản

- Hơn 323 điểm giao dịch tại 45/63 tỉnh thành trong cả nước; 01 Chi nhánh tại Lào và

01 Chi nhánh tại Campuchia; 6.180 đại lý thuộc 289 NH tại 80 quốc gia và vùng lãnh thổ trên thế giới

- Hơn 7.400 cán bộ nhân viên trẻ, năng động và sáng tạo

- Hơn 81.000 cổ đông đại chúng

- Là NH VN đầu tiên nhận được góp vốn và hỗ trợ kỹ thuật từ International Finance Corporation (IFC) trực thuộc NH thế giới (World Bank)

- Là NH đầu tiên niêm yết cổ phiếu trên thị trường chứng khoán VN

- Là NH VN đầu tiên mở rộng mạng lưới hoạt động ra ngoài biên giới, thành lập Văn phòng đại diện tại Trung Quốc, Chi nhánh tại Lào và Campuchia Là NH tiên phong

khai thác các mô hình NH đặc thù dành riêng cho phụ nữ (Chi nhánh 8 Tháng 3) và

cho cộng đồng nói tiếng Hoa (Chi nhánh Hoa Việt)

Sự thành công của các chi nhánh đặc thù là minh chứng thuyết phục về khả

5

- Với những nỗ lực phát triển và sự đóng góp tích cực cho nền tài chính VN, NH Sacombank đã nhận được rất nhiều các bằng khen và giải thưởng có uy tín trong nước

và quốc tế

- Vào ngày 16/5/2008, NH Sacombank tạo nên một bước ngoặt mới trong lịch sử hình

thành và phát triển NH với việc công bố hình thành Tập đoàn tài chính Sacombank

Hiện nay, Tập đoàn Sacombank có sự góp mặt của 11 thành viên Trong đó NH TMCP Sài Gòn Thương Tín (Sacombank) đóng vai trò hạt nhân điều phối hoạt động của Tập đoàn

- NH Sacombank có 02 đối tác chiến lược nước ngoài uy tín đang nắm gần 30% vốn

cổ phần: Dragon Financial Holdings thuộc Anh Quốc, góp vốn năm 2001; Tập đoàn Ngân hàng Australia và Newzealand (ANZ), góp vốn năm 2005

- NH Sacombank hợp tác hiệu quả với các tổ chức kinh tế trong và ngoài nước như Hoàng Anh Gia Lai, Hữu Liên Á Châu, Trường Hải Auto, Comeco, Trường Phú, Isuzu Việt Nam, Prudential Việt Nam, Liên minh Hợp tác xã Việt Nam, EVN, SJC, Bảo Minh, Habubank, Military Bank, Baruch Education Group Ltd BVI (BEG) – đại diện của City University of New York (CUNY)

2.1.2 Đặc điểm tình hình kinh tế xã hội có ảnh hưởng đến hoạt động của NH

Nằm trong khu vực có tăng trưởng cao nhất thế giới, kinh tế VN tăng trưởng tốt

và ổn định Điểm nổi bật là sự phát triển nhanh của thị trường chứng khoán đã giúp vòng quay vốn, tốc độ lưu chuyển tiền tệ của nền kinh tế gia tăng nhanh hơn, đưa nguồn vốn, nhất là nguồn vốn nhàn rỗi tham gia đầu tư vào nền kinh tế có hiệu quả hơn, tạo động lực thúc đẩy hoạt động của các thành phần kinh tế trong mọi lĩnh vực, đặc biệt là lĩnh vực tài chính – NH Lạm phát được kiểm soát tốt, chính sách bình ổn tỷ giá USD/VND của NHNN tạo môi trường kinh tế ổn định và niềm tin đối với các nhà đầu tư và người tiêu dùng Kinh tế phát triển, thị trường hàng hóa ổn định, trao đổi hàng hóa thuận lợi, vòng quay vốn của các tổ chức kinh tế nhanh, cho thấy lượng thu

nhập của người dân cao góp phần vào sự phát triển của NH

2.1.3 Chức năng – nhiệm vụ của NH

2.1.3.1 Chức năng

- Chức năng thủ quỹ: NH nhận TG, giữ tiền, bảo quản tiền, thực hiện yêu cầu rút tiền, chi tiền của KH, là các chủ thể trong nền kinh tế

- Chức năng trung gian tín dụng: NH huy động mọi khoản tiền tệ chưa sử dụng đến của các chủ thể kinh tế khác nhau trong xã hội để hình thành nên quỹ cho vay tập trung

- Chức năng trung gian thanh toán: trên cơ sở KH mở TK TGTT tại NH, thay mặt cho KH, NHTM trích tiền trên TK trả cho người được hưởng hoặc nhận tiền vào TK theo lệnh của KH

2.1.3.2 Nhiệm vụ

- Thực hiện kinh doanh theo đúng pháp luật

- Tuân thủ theo đúng quy định của NHNN

- Thực hiện nghĩa vụ đối với nhà nước

- Bảo tồn vốn và tăng trưởng vốn, tạo hiệu quả kinh tế

- Thực hiện đúng chế độ, chính sách đối với công nhân viên

2.2 Giới thiệu tổng quan về NH Sacombank chi nhánh Thủ Đức

- NH Sacombank chi nhánh Thủ Đức, tiền thân là PGD Thủ Đức trực thuộc chi nhánh Sài Gòn, là cánh tay nối dài của hệ thống NH Sacombank tại địa bàn Thủ Đức trong

chiến lược mở rộng mạng lưới phục vụ và cung cấp đa sản phẩm, dịch vụ hơn cho KH

- Hiện tại, NH Sacombank chi nhánh Thủ Đức thuộc chi nhánh loại 4 trong hệ thống

xếp hạng chi nhánh của NH Sacombank

2.2.2.Tổ chức bộ máy quản lý NH

2.2.2.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý

Nguồn tin: Phòng hỗ trợ kinh doanh

2.2.2.2 Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận

™ Giám Đốc và Phó Giám Đốc:

- Giám Đốc: Quản lý điều hành hoạt động của chi nhánh đạt mục tiêu nhiệm vụ được giao Lập kế hoạch, phân bổ, kiểm tra tiến độ và hỗ trợ thực hiện kế hoạch kinh doanh của bộ phận tại chi nhánh; chịu trách nhiệm trước pháp luật về những quyết định của mình; xây dựng, duy trì và phát triển mối quan hệ với cơ quan nhà nước, cơ quan quản

Phòng/Bộ phận thẩm định: Triển khai các hoạt động thẩm định tín dụng theo quy định và theo đúng chức năng nhiệm vụ được giao Lên kế hoạch liên kết, phối hợp với các bộ phận, đơn vị có liên quan khác nhằm thu thập hồ sơ làm cơ sở để tiến hành

Quỹ

Phòng / bộ phận hành chính

Phòng Giao dịch

xử lý giao dịch

Bộ phận thanh toán quốc

Bộ phận quản

lý tín dụng

Bộ phận

kế toán

Bộ phận quỹ

đánh giá, thẩm định hồ sơ KH Báo cáo đánh giá chất lượng thẩm định tại Chi nhánh,

và tại đơn vị trực thuộc chi nhánh cũng như tình hình thực hiện các chức năng nhiệm

vụ của bộ phận

™ Phòng hỗ trợ: Triển khai, điều hành, quản lý các mãng hoạt động quản lý tín dụng, thanh toán quốc tế và xử lý giao dịch tại đơn vị Tổ chức công tác kiểm soát hoạt động cấp tín dụng tại chi nhánh; kiểm soát hồ sơ cấp tín dụng, lên kế hoạch kiểm tra đột xuất hoặc định kỳ tình hình sử dụng vốn vay, kiểm soát dư nợ theo định kỳ nhằm kịp thời phát hiện, điều chỉnh những vấn đề chưa đúng quy định (nếu có) Kết hợp với phòng/bộ phận thẩm định, dịch vụ KH trong công tác quản lý, nhắc nhở và thu nợ quá hạn

™ Phòng kế toán và quỹ: Quản lý công tác kế toán và an toàn kho quỹ tại chi nhánh, quyết toán thu – chi tài chính, xử lý, cung cấp và lưu trữ thông tin tại chi nhánh, chấp hành tốt chế độ báo cáo và giải trình thực hiện kế hoạch tài chính hàng năm với NH cấp trên, cập nhật và xử lý thông tin dữ liệu kịp thời chính xác nhằm phục vụ cho yêu cầu chỉ đạo hàng ngày của Ban giám đốc và chuyển tiếp thông tin lên cấp trên Tổ chức lưu trữ kho chứng từ kế toán, lưu trữ hồ sơ tài sản đảm bảo, giấy tờ có giá,…ngăn tủ sắt cho thuê an toàn và đúng quy định

™ Phòng hành chính: Chịu trách nhiệm về công tác hành chính, nhân sự tại chi nhánh

và các đơn vị trực thuộc, quản lý công tác văn thư, lễ tân, hậu cần, mua sắm, phân phối các loại tài sản, vật phẩm liên quan đến hoạt động đơn vị Xây dựng kế hoạch nhân sự, tuyển dụng, căn cứ kế hoạch mở rộng mạng lưới tại chi nhánh và kết quả định biên

™ Phòng giao dịch: Quản lý, điều hành hoạt động kinh doanh nhằm đạt mục tiêu kế hoạch, nhiệm vụ được giao Phân công công việc, kiểm tra, giám sát và đánh giá kết quả thực hiện công việc Báo cáo kết quả kinh doanh, công tác kế toán và quỹ lên chi nhánh

2.2.3 Tình hình hoạt động kinh doanh của NH

2.2.3.1 Công tác huy động vốn

1 Tiền gửi của các tổ chức kinh tế

Tiền gửi dân cư 569,766.00 920,262.00 350,496.00 61.52 Tiền gửi doanh nghiệp 113,404.00 188,488.00 75,084.00 66.21 Tiền gửi khác

2.Vốn ủy thác đầu tư

B Phân theo thời gian 683,170.00 1,108,750.00 425,580.00

1 Tiền gửi không kỳ hạn 85,717.00 133,677.00 47,960.00 55.95

2 Tiền gửi có kỳ hạn 597,453.00 975,073.00 377,620.00 63.2

Nguồn tin: Phòng hỗ trợ kinh doanh

™ Phân theo thành phần kinh tế

- Tiền gửi dân cư: là loại TG chủ yếu và chiếm tỷ trọng cao trong tổng nguồn vốn huy động Năm 2008 trong 683,170.00 triệu đồng vốn huy động thì TG dân cư chiếm 569,766.00 triệu đồng Tuy nhiên, đến năm 2009 kinh tế phát triển, thị trường hàng hóa ổn định, trao đổi hàng hóa thuận lợi, vòng quay vốn của các tổ chức kinh tế nhanh,

KH mở TK liên tục tăng, số TG lên đến 920,262.00 triệu đồng tăng 350,496.00 triệu đồng ứng với tỷ lệ 61.52% so với năm 2008 Cho thấy thu nhập của người dân ngày càng tăng và NH luôn chú trọng việc huy động vốn nhàn rỗi trong dân cư

- Tiền gửi doanh nghiệp: chiếm tỷ trọng không lớn trong tổng nguồn vốn huy động của NH Năm 2008 trong 683,170.00 triệu đồng vốn huy động thì TG DN chỉ chiếm 113,404.00 triệu đồng Năm 2009 kinh tế phát triển vòng quay vốn của các tổ chức kinh tế nhanh, nên lượng TG DN cũng tăng, số TG lên đến 188,488.00 triệu đồng, tăng 66.21% so với năm 2008

™ Phân theo thời gian

- Tiền gửi không kỳ hạn: Năm 2008, chiếm 85,717.00 triệu đồng trong tổng nguồn vốn huy động Năm 2009 tăng lên 133,677.00 triệu đồng tương ứng với mức tăng 55.95% so với năm 2008 Mặc dù kinh tế phát triển nhưng lượng TGKKH còn thấp

trong tổng nguồn vốn huy động, chứng tỏ nền kinh tế chưa có những thay đổi nhiều về cách thức thanh toán

- Tiền gửi có kỳ hạn: Loại TG có kỳ hạn cũng tăng qua các năm, qua 2 năm tăng từ 597,453.00 triệu đồng lên 975,073.00 triệu đồng (tăng 63.2% so với năm 2008) TG có

kỳ hạn tăng qua các năm chứng tỏ nền kinh tế dần đi vào ổn định, thu nhập của các thành phần kinh tế cũng dần ổn định

Ta thấy qua 02 năm, tình hình huy động vốn của đơn vị đã có sự tăng trưởng cả

về số lượng lẫn chất lượng, tạo tiền đề để phát triển nghiệp vụ cho vay Mặc dù vậy Chi nhánh vẫn chưa chú trọng đến vấn đề quảng cáo, tiếp thị

Ngắn hạn

Trung hạn

Dài hạn 4,311.00 8,365.00 4,054.00 94.04

Nguồn tin: Phòng hỗ trợ kinh doanh

Nếu doanh số cho vay thể hiện uy tín của NH, doanh số thu nợ thể hiện hiệu quả hoạt động của NH, thì doanh số dư nợ thể hiện chất lượng tín dụng của NH

Hoạt động sử dụng vốn huy động của NH có hiệu quả, doanh số cho vay cao nên tổng dư nợ cho vay qua 2 năm tăng mạnh Cụ thể nợ ngắn hạn tăng từ 89,331.00 triệu đồng lên 209,650.00 triệu đồng (tăng 134.7% so với năm 2008) Nợ trung hạn và dài hạn tăng từ 135,794.00 triệu đồng lên 314,476.00 triệu đồng (tăng 131.6% so với năm 2008)

NH chiếm một tỷ lệ tương đối thấp Mặc dù vậy, dư nợ quá hạn cũng tăng qua 2 năm ứng với mức tăng 4,054.00 triệu đồng (tăng 94.04 % năm 2008)

2.2.4 Hệ thống các loại sản phẩm và dịch vụ

™ Sản phẩm tiền gửi: NH Sacombank có hệ thống sản phẩm TG đa dạng như TGTK

có kỳ hạn, không kỳ hạn; TGTK hoa hồng; TG Hoa Việt, TG 5 trong 1; TG bậc thang;

TG linh hoạt; tiết kiệm tích lũy thưởng; TGTT; TK Âu Cơ NH Sacombank được đánh giá đạt sự phát triển trong hoạt động huy động vốn, nguồn vốn được mở rộng cho vay nhưng vẫn đáp ứng nhu cầu rút TGKKH của KH

™ Sản phẩm tiền vay: Với hệ thống rộng lớn và sự chuyên nghiệp, đầy kinh nghiệm của đội ngũ nhân viên, NH Sacombank là một trong những NH TMCP hàng đầu trong lĩnh vực tín dụng cung cấp các sản phẩm đa dạng cho cá nhân và DN để đáp ứng nhu cầu tiêu dùng, kinh doanh như: cho vay hỗ trợ tiêu dùng; bảo tín tiêu dùng; cho vay hỗ trợ phụ nữ khởi nghiệp; cho vay chứng khoán – CK300

™ Dịch vụ chuyển tiền: NH Sacombank đáp ứng nhu cầu chuyển tiền của KH trong và ngoài nước, thông qua mạng lưới đại lý rộng khắp cùng với các sở giao dịch, chi nhánh tại các tỉnh, thành phố cùng với chất lượng thanh toán SWIFT nhanh, an toàn Việc chuyển tiền được thực hiện nhanh, an toàn, chính xác, thủ tục đơn giản và chi phí hợp lý Các dịch vụ chuyển tiền đa dạng như: chuyển tiền nhanh tận nhà; chuyển tiền

từ VN ra nước ngoài; chuyển tiền từ nước ngoài về VN; chuyển tiền bằng BankDraft; chuyển tiền trong nước

™ Sản phẩm tiền tệ: NH Sacombank thực hiện việc mua bán, trao đổi vàng, ngoại tệ với KH như: mua bán ngoại tệ, vàng giao ngay, có kỳ hạn; hoán đổi ngoại tệ, vàng; quyền chọn mua, bán ngoại tệ, vàng

™ Dịch vụ thẻ: NH Sacombank cung cấp đa dạng các loại thẻ tín dụng quốc tế, thẻ ghi

nợ, thẻ thanh toán hàng hóa,….KH có thể đi bất kỳ đâu, không còn ngại phải mang theo nhiều TM,…

™ Dịch vụ thanh toán quốc tế: NH Sacombank đảm bảo thanh toán trực tiếp đến các đối tác ở bất cứ đâu thông qua hệ thống thanh toán SWIFT nhanh chóng, chính xác và

an toàn trong giao dịch, với mức phí hợp lý Đảm bảo ngoại tệ của KH bằng khả năng kinh doanh năng động và hiệu quả trên thị trường ngoại hối

™ Dịch vụ bảo lãnh NH: NH Sacombank thực hiện bảo lãnh thanh toán, vay vốn, dự thầu, thực hiện hợp đồng, các hình thức bảo lãnh khác theo quy định của NH Sacombank với thủ tục đơn giản nhanh gọn, mức phí hợp lý

™ Dịch vụ khác: như dịch vụ quản lý TK nhà đầu tư chứng khoán, thanh toán hóa đơn tiền điện tại quầy, dịch vụ thanh toán cước điện thoại, dịch vụ thanh toán lương qua thẻ ATM cho các DN,

CHƯƠNG 3 NỘI DUNG VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU

3.1 Cơ sở lý luận

Sự cần thiết của thanh toán không dùng TM và vai trò của nó trong nền kinh tế

thị trường

3.1.1 Khái niệm thanh toán không dùng TM

Thanh toán không dùng TM là hình thức thanh toán bằng cách trích từ TK này chuyển trả vào TK khác theo lệnh của chủ TK hoặc bù trừ lẫn nhau giữa các đơn vị thông qua trung gian thanh toán là NH

3.1.2 Đăc điểm của thanh toán không dùng TM

- Tiền dùng để thanh toán là tiền ghi sổ

- Trong thanh toán có ít nhất ba bên tham gia đó là: Người trả tiền, người thụ hưởng, các trung gian thanh toán

- Khi tiến hành một nghiệp vụ thanh toán không dùng TM phải sử dụng các chứng từ thanh toán riêng được phát hành theo quy định thống nhất trong hệ thống tài chính – tín dụng

- Sự vận động của tiền tệ độc lập với sự vận động của vật tư hàng hóa cả về không gian và thời gian

3.1.3 Sự cần thiết của thanh toán không dùng TM

- Các hoạt động giao dịch thương mại, dịch vụ, hàng hóa ngày nay diễn ra mọi lúc, mọi nơi, vượt qua cả giới hạn về khoảng cách Xét trên nhiều góc độ, khi hoạt động thanh toán còn thực hiện phổ biến bằng TM, nhất là trong thanh toán các khoản có giá trị lớn có thể dẫn đến một số bất lợi và rủi ro như: chi phí của Chính phủ cho việc in tiền; chi phí vận chuyển, bảo quản, kiểm, đếm tiền của hệ thống NH, của các chủ thể tham gia giao dịch thanh toán là rất tốn kém

- Việc thực hiện giao dịch thanh toán bằng TM với khối lượng lớn dễ bị các đối tượng phạm pháp lợi dụng để gian lận, trốn thuế, trì hoãn hoặc không thực hiện nghĩa vụ trả

nợ đối với NH hoặc các chủ nợ

- Về vấn đề an ninh trong thanh toán, bảo quản, vận chuyển TM luôn tiềm ẩn nhiều nguy hiểm; sử dụng nhiều TM trong giao dịch thanh toán của xã hội sẽ là môi trường thuận lợi cho tội phạm lưu hành tiền giả, đe dọa trực tiếp đến lợi ích của các tổ chức,

cá nhân và tình hình an ninh của quốc gia

- Từ các bất lợi và rủi ro trên, cùng với sự phát triển của hệ thống NH và những ứng dụng thành tựu công nghệ thông tin, tự động hóa…, đã có rất nhiều hình thức thanh toán không dùng TM tiện lợi, an toàn đã và đang được sử dụng phổ biến ở nhiều nước trên thế giới Phương tiện thanh toán TM là không thể thiếu

3.1.4 Vai trò của thanh toán không dùng TM trong nền kinh tế thị trường

- Giải quyết nhanh vòng quay vốn tạo điều kiện thúc đẩy quá trình vận động và lưu thông của vật tư, hàng hóa trong nền kinh tế

- Làm tăng thêm nguồn vốn tín dụng để đầu tư vào các quá trình tái sản xuất mở rộng

xã hội chủ nghĩa

- Rút bớt một lượng TM trong lưu thông, tiết kiệm nhiều chi phí cho xã hội tạo điều kiện để làm tốt công tác quản lý tiền tệ

- Hạn chế những thiệt hại, khắc phục và ngăn chặn các hiện tượng tiêu cực có thể xảy

ra trong sản xuất kinh doanh

3.2 Các nguyên tắc thanh toán không dùng TM

- Mở tài khoản: KH phải mở TK tại NH KH có quyền lựa chọn NH để mở TK Việc

mở TK tại NH và thực hiện thanh toán qua TK được ghi bằng VND Nếu mở TK và thanh toán bằng ngoại tệ phải theo quy chế quản lý ngoại hối hiện hành

- Chứng từ thanh toán: Tất cả chứng từ thanh toán không dùng TM đều do NH in ấn

và bán cho KH, chứng từ đó phải được lập và nộp vào NH theo đúng quy định

- Trách nhiệm của NH: NH có trách nhiệm hướng dẫn KH thanh toán, giám sát khả năng chi trả của KH, thông báo và đối chiếu thường xuyên số dư TK TG với chủ TK,

xử lý kịp thời các vụ việc vi phạm thể lệ thanh toán hiện hành

3.3 Trách nhiệm của các bên tham gia thanh toán không dùng TM

15

- Người trả tiền: Phải mở TK TG tại NH và trên TK đảm bảo có số dư để đáp ứng nhu cầu thanh toán; phải chịu trách nhiệm về việc chi trả vượt quá số dư trên TK và chịu phạt theo thể lệ thanh toán không dùng TM; phải chấp hành những quy định và hướng dẫn của NH về việc lập những giấy tờ thanh toán, phương thức nộp, lĩnh tiền ở NH; Phải tự tổ chức hạch toán, theo dõi số dư TG tại NH

- Trung gian thanh toán: Kiểm soát các giấy tờ thanh toán của KH, số dư trên TK và chi trả kịp thời theo yêu cầu của KH, mọi sai sót do chủ quan của NH làm thiệt hại đến

KH đều phải bồi thường theo quy định

3.4 Quy trình thanh toán những phương tiện thanh toán không dùng TM

3.4.1 Hình thức thanh toán bằng séc

3.4.1.1 Khái niệm

- Séc là lệnh trả tiền của chủ TK, được lập trên mẫu do NHNN quy định, yêu cầu đơn

vị thanh toán trích một số tiền từ TK TG của mình để trả cho người thụ hưởng có tên ghi trên séc hoặc trả cho người cầm séc

- Séc là một phương tiện thanh toán không dùng TM do một người ký phát để thanh toán tiền hàng hóa, dịch vụ cho người thụ hưởng thông qua NH làm trung gian thanh toán

3.4.1.2 Một số quy định về phát hành và sử dụng séc

- Người phát hành séc phải có TK TG tại NH và phải có tiền trong TK Chỉ được ghi

số tiền trên séc trong phạm vi số dư TK TG của mình tại NH Nếu thiếu khả năng thanh toán ngoài việc chịu trách nhiệm trả số tiền truy đòi còn bị xử lý theo quy định

- Séc phát hành theo mẫu in sẵn của NH, người ký phát chỉ cần điền thông tin vào tờ séc

- Một số loại séc như séc ký danh, séc vô danh, séc lĩnh TM, séc chuyển khoản, séc bảo chi

- Người thụ hưởng muốn chuyển nhượng thì ký hậu chuyển nhượng trừ trường hợp trên séc có ghi “ không được chuyển nhượng” Có thể chấm dứt chuyển nhượng khi ghi trước chữ ký “ không tiếp tục chuyển nhượng”

- Thời gian xuất trình của một tờ séc theo quy định là 30 ngày kể từ ngày phát hành cho đến ngày người thụ hưởng nộp séc vào NH kể cả ngày lễ và chủ nhật

3.4.1.3 Thủ tục phát hành séc

- Chủ TK đến NH làm thủ tục mua séc NH bán tối đa mỗi lần cho cá nhân là 1 cuốn séc, cho pháp nhân là 3 cuốn séc (mỗi cuốn 10 tờ séc)

- Khi có nhu cầu thanh toán thì chủ TK ghi đầy đủ các yếu tố trên tờ séc theo đúng quy định

- Những nội dung trên tờ séc:

+ Tiêu đề séc, mã

+ Tên, địa chỉ, số hiệu TK đơn vị ký phát

+ Ngày tháng, địa điểm ký phát

+ Số tiền bằng số, bằng chữ

+ Ký danh hay vô danh, chuyển khoản hay lĩnh TM

+ Chuyển nhượng hay không chuyển nhượng

+ Chữ ký của người ký phát séc, mẫu dấu của đơn vị ký phát

+ Họ và tên người thụ hưởng, số CMND, ngày cấp, nơi cấp

- Séc dùng để lĩnh TM: Người phát hành séc trả cho cá nhân hoặc phát hành cho thủ quỹ của đơn vị lĩnh TM; hoặc người thụ hưởng là pháp nhân, thì thủ tục phát hành theo đúng chế độ hiện hành

- Séc chuyển khoản: người phát hành séc gạch hai đường song song chéo góc hoặc viết tay đóng dấu từ “ chuyển khoản” ở phía trên bên trái mặt trước tờ séc trước khi trao séc cho người thụ hưởng

- Nếu người thụ hưởng có đề nghị bảo chi thì người phát hành làm thủ tục bảo chi tại

NH bằng cách lập 2 liên giấy yêu cầu bảo chi séc kèm theo tờ séc đã ghi đầy đủ các yếu tố

3.4.1.4 Thủ tục thanh toán séc

Người thụ hưởng nộp séc vào NH kèm theo 3 liên bảng kê nộp séc trong thời gian hiệu lực NH sẽ kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ của tờ séc, BK nộp séc, nếu đủ điều kiện sẽ thanh toán cho KH, nếu không đủ điều kiện thì từ chối thanh toán có nêu

rõ lý do Tờ séc sau khi kiểm tra sẽ xử lý tùy theo người phát hành và người thụ hưởng

mở TK ở cùng NH hay khác NH

a) Nếu séc được thanh toán cùng NH

(1) Đơn vị bán giao hàng hóa cho đơn vị mua theo hợp đồng

(2) Đơn vị mua phát hành séc trả đơn vị bán

(3) Đơn vị bán nộp séc vào NH trong thời gian hiệu lực

(4) NH kiểm tra séc nếu hợp lệ sẽ ghi Nợ và báo Nợ cho đơn vị mua

(5) NH ghi Có và báo Có cho đơn vị bán hoặc cho rút TM nếu là séc lĩnh TM

b) Nếu séc được thanh toán khác NH

Hình 3.2 Quy Trình Thanh Toán Séc Khác NH

(1) Đơn vị bán giao hàng hóa cho đơn vị mua theo hợp đồng

(2) Đơn vị mua phát hành séc trả cho đơn vị bán

(3) Đơn vị bán nộp séc vào NH trong thời gian hiệu lực

Đơn vị bán Đơn vị mua

Ngân Hàng

Đơn vị bán Đơn vị mua

NH bên bán NH bên mua

(4) Trường hợp đơn vị bán nộp séc vào NH phục vụ bên bán, thì NH này phải chuyển séc về NH phục vụ bên mua

(5) NH phục vụ bên mua khi nhận được séc kiểm tra séc nếu hợp lệ sẽ ghi Nợ và báo Nợ cho đơn vị mua

(6) NH phục vụ bên mua thanh toán cho NH phục vụ bên bán hoặc cho đơn vị bán lĩnh TM

(7) NH phục vụ bên bán ghi Có và báo Có cho đơn vị bán

3.4.1.5 Ưu điểm và nhược điểm của séc

- Chưa có quy định phạt khi rút séc quá số dư bắt buộc trong TK

3.4.2 Hình thức thanh toán bằng UNC hoặc lệnh chi

3.4.2.2 Một số quy định khi sử dụng UNC

- Khi có nhu cầu chi trả, bên trả tiền lập 3 hoặc 4 liên UNC ghi đầy đủ các yếu tố, chủ

TK ký tên, đóng dấu và nộp vào NH ( số liên UNC có thể thay đổi theo yêu cầu của từng NH)

- NH tiếp nhận và kiểm tra tất cả các yếu tố trên UNC, số dư TK của người trả tiền, nếu TK không đủ số dư thì trả lại UNC cho KH Nếu đủ điều kiện thì tiếp nhận và xử

lý theo từng trường hợp

- NH tiếp nhận UNC và có trách nhiệm thực hiện ngay trong ngày làm việc nếu UNC hợp lệ

19

3.4.2.3 Những nội dung chính trên UNC hoăc lệnh chi:

- Chữ UNC, số seri

- Họ tên, địa chỉ, số hiệu TK người trả tiền

- Tên, địa chỉ của NH phục vụ người trả tiền

- Họ tên, địa chỉ, số hiệu TK người thụ hưởng

- Tên, địa chỉ của NH phục vụ người thụ hưởng

- Số tiền bằng số, số tiền bằng chữ

- Nội dung thanh toán

- Địa điểm, ngày tháng lập UNC

- Chữ ký của chủ TK hoặc người được chủ TK ủy quyền

(1) Đơn vị bán giao hàng hóa cho đơn vị mua theo hợp đồng

(2) Đơn vị mua lập UNC gửi vào NH

(3) NH sau khi kiểm tra UNC hợp lệ sẽ trích TK đơn vị mua ghi Nợ và báo Nợ cho đơn vị mua

(4) NH ghi tăng TK đơn vị bán và báo Có cho đơn vị bán

b) Trường hợp KH mở TK khác NH

Đơn vị bán Đơn vị mua

Ngân Hàng

Hình 3.4 Quy Trình Thanh Toán UNC Khác NH

(1)

(5) (2) (3)

(4)

(1) Đơn vị bán giao hàng hóa cho đơn vị mua theo hợp đồng

(2) Đơn vị mua lập UNC gởi vào NH

(3) NH sau khi kiểm tra UNC hợp lệ sẽ trích TK đơn vị mua ghi Nợ và báo Nợ cho đơn vị mua

(4) NH bên mua thanh toán cho NH bên bán

(5) NH bên bán ghi tăng TK đơn vị bán và báo Có cho đơn vị bán

3.4.2.5 Ưu và nhược điểm của UNC

a) Ưu điểm

- UNC là phương tiện thanh toán phổ biến nhất, người mua chỉ cần viết UNC đem đến NH thì trong TK của người bán sẽ có tiền hàng

- UNC dùng để chi trả tiền điện, nước,…hoặc nộp vào ngân sách nhà nước

- Không hạn chế đối tượng sử dụng, sử dụng UNC để chuyển tiền từ TK của người này sang TK của người khác trong hoặc ngoài hệ thống

b) Nhược điểm

- Muốn thực hiện UNC, hai bên DN phải ký hợp đồng với nhau

- Phải chịu khoản phí khi thực hiện UNC

- Khi hết giờ chuyển điện, NH không thực hiện được lệnh UNC, nên thời gian tiền đến TK người thụ hưởng chậm

3.4.3 Hình thức thanh toán bằng UNT hoặc nhờ thu

3.4.3.1 Khái niệm

UNT là một thể thức thanh toán được tiến hành trên cơ sở giấy UNT và các chứng từ hóa đơn do người bán lập và chuyển đến NH để yêu cầu thu hộ tiền từ người

21

mua về hàng hóa đã giao, dịch vụ cung ứng phù hợp với những điều kiện thanh toán đã ghi trong hợp đồng kinh tế

3.4.3.2 Một số quy định khi áp dụng hình thức thanh toán UNT

- Đối với đơn vị mua khi ký hợp đồng với bên bán có thỏa thuận hình thức thanh toán tiền hàng bằng UNT thì phải thông báo cho NH nơi đơn vị mở TK TG biết bằng văn bản Đây là cơ sở quan trọng để NH trích TK TG của bên mua trả cho bên bán

- Đơn vị bán có nhiệm vụ cung ứng hàng hóa theo đúng hợp đồng Nếu hai bên có tranh chấp về chất lượng hàng hóa, số lượng,…hai bên mua bán tự giải quyết

- Người mua có nhiệm vụ duy trì số dư trên TK TG sau khi đã nhận hàng hóa để NH thanh toán cho đơn vị bán khi UNT gửi đến, nếu TK không đủ số dư NH lưu UNT và theo dõi cho đến khi đủ sẽ thanh toán cho đơn vị bán, hoăc trả lại cho đơn vị bán

- Người bán khi lập UNT phải lập 3 hoặc 4 liên kèm theo các hóa đơn chứng từ chứng nhận giao hàng cho người mua gửi vào NH nơi họ mở TK TG

3.4.3.3 Những nội dung chính trên UNT

- Chữ UNT, số seri

- Họ tên, địa chỉ, số hiệu TK người bán

- Tên, địa chỉ NH phục vụ người bán

- Họ tên, địa chỉ, số hiệu TK người mua

- Tên, địa chỉ NH phục vụ người mua

- số tiền chuyển bằng chữ, bằng số

- Nội dung thanh toán

- Địa điểm, ngày tháng lập UNT

- Chữ ký của chủ TK hoặc người được chủ TK ủy quyền

3.4.3.4 Thủ tục lập chứng từ và thanh toán

a) Trường hợp KH mở TK cùng NH

Hình 3.5 Quy Trình Thanh toán UNT Cùng NH

(2) Đơn vị bán lập UNT gửi vào NH

(3) NH sau khi kiểm tra và đối chiếu với thông báo bằng văn bản do đơn vị mua gửi trước đây nếu UNT hợp lệ sẽ trích TK đơn vị mua ghi Nợ và báo Nợ cho đơn vị mua

(4) NH ghi tăng TK đơn vị bán và báo Có cho đơn vị bán

(1) Đơn vị bán giao hàng hóa cho đơn vị mua theo hợp đồng

(2) Đơn vị bán lập UNT gửi vào NH bên bán

(3) NH bên bán chuyển UNT về NH bên mua

Ngân hàng

23

(4) NH bên mua sau khi kiểm tra và đối chiếu với thông báo bằng văn bản do đơn vị mua gửi trước đây, nếu hợp lệ sẽ trích TK đơn vị mua ghi Nợ và báo Nợ cho đơn vị mua

(5) NH bên mua thanh toán cho NH bên bán

(6) NH bên bán ghi tăng TK đơn vị bán và báo Có cho đơn vị bán

3.4.3.5 Ưu và nhược điểm của UNT

a) Ưu điểm

- UNT được sử dụng để thanh toán tiền hàng hóa, dịch vụ cho người bán

- UNT để chuyển tiền từ TK của người mua sang TK của người bán trong hoặc ngoài hệ thống

cơ sở chấp nhận thanh toán thẻ

3.4.4.2 Một số quy định khi sử dụng TTT và đặc điểm của TTT

- Khi có nhu cầu sử dụng TTT, KH lập và gửi đến NH giấy đề nghị phát hành TTT (theo mẫu do NH phát hành thẻ quy định)

- Nếu sử dụng thẻ ký quỹ thanh toán, KH nộp thêm giấy UNC để trích TK TG hoặc nộp TM để ký quỹ đảm bảo thanh toán

- Chủ thẻ muốn sử dụng thì phải mua hàng hóa hay nhận cung ứng dịch vụ tại nơi có lắp đặt các thiết bị đọc thẻ

- Mặt trước của thẻ có ghi tên của chủ thẻ, NH, biểu tượng, số thẻ, ngày có giá trị, được in nổi

- Mặt sau của thẻ có những đường băng từ dính, một băng trắng trên có chữ ký của chủ thẻ Băng từ dính là một bộ nhớ chứa đựng một phần hay toàn bộ những thông tin

như sau: số thẻ, tên chủ thẻ, thời hạn hiệu lực, lý lịch NH, mã số bí mật, mức rút tiền tối đa cho phép và số dư

3.4.4.3 Những đối tượng liên quan đến phát hành và sử dụng TTT

- NH phát hành thẻ: NH phát hành thẻ là NH thiết kế các tiêu chuẩn kỹ thuật, mật mã,

ký hiệu…cho các loại thẻ thanh toán để đảm bảo độ an toàn trong quá trình sử dụng Chịu trách nhiệm thanh toán số tiền mà KH trả cho người bán bằng TTT

- Người sử dụng TTT ( người sở hữu thẻ) là các công ty, xí nghiệp, tổ chức và cá nhân có nhu cầu sử dụng TTT và được NH phát hành thẻ chấp nhận cho sử dụng thẻ Người sử dụng thẻ phải trả phí cho NH phát hành thẻ

- Người tiếp nhận thanh toán bằng thẻ là các công ty, xí nghiệp, tổ chức cá nhân đóng vai trò là người cung ứng hàng hóa, dịch vụ cho người sử dụng thẻ - nói chung đó là người bán, người cung cấp dịch vụ Người chấp nhận thanh toán bằng thẻ sẽ được NH phát hành thẻ trang bị một máy chuyên dùng để kiểm tra, đọc thẻ và lập hóa đơn thanh toán nhằm bảo đảm thanh toán kịp thời, chính xác và an toàn

3.4.4.4 Các loại thẻ

- Thẻ thanh toán ( payment card): áp dụng rộng rãi cho mọi KH trong nước và ngoài nước với điều kiện là KH phải lưu ký tiền vào một TK riêng tại NH – tức là phải ký quỹ trước tại NH một số tiền( nhưng được hhưởng lãi) và được sử dụng thẻ có giá trị bằng số tiền ký quỹ đó để thanh toán

- Thẻ ghi nợ ( debit card): áp dụng đối với những KH có quan hệ tín dụng, thanh toán thường xuyên có tín nhiệm với NH Mỗi thẻ này có ghi hạn mức thanh toán tối đa do

NH phát hành thẻ quy định; KH chỉ được thanh toán trong phạm vi hạn mức của thẻ

- Thẻ tín dụng ( credit card): là loại thẻ được sử dụng phổ biến nhất, người chủ thẻ được phép sử dụng một hạn mức tín dụng không phải trả lãi để mua sắm hàng hóa, dịch vụ tại những cơ sở kinh doanh,….chấp nhận loại thẻ này Chủ thẻ được ứng trước một hạn mức tiêu dùng mà không phải trả tiền ngay, chỉ thanh toán sau một kỳ hạn nhất định Thẻ tín dụng còn được gọi là thẻ ghi nợ hoãn hiệu hay chậm trả

- Thẻ rút TM ( cash card): là loại thẻ rút TM tại các máy rút tiền tự động hoặc ở NH Với chức năng chuyên biệt chỉ dùng để rút TM, chủ thẻ phải ký quỹ TG vào TK NH hoặc chủ thẻ được cấp tín dụng thấu chi mới sử dụng được

3.4.4.5 Quy trình thanh toán bằng TTT

(2) Chủ thẻ mua hàng hóa, dịch vụ tại các cở sở chấp nhận thanh toán thẻ

(3) Sau khi kiểm tra và thanh toán cơ sở chấp nhận trả thẻ lại cho chủ thẻ

(4) Cơ sở chấp nhận lập các hóa đơn gửi NH thanh toán

(5) NH sau khi kiểm tra hóa đơn hợp lệ, thanh toán cho cơ sở chấp nhận

(6) NH thanh toán gửi hóa đơn về NH phát hành

(7) Nếu chấp nhận thanh toán NH phát hành chuyển tiền trả cho NH thanh toán (8) Từng định kỳ NH phát hành gửi bảng kê cho chủ thẻ

(9) Chủ thẻ thanh toán tiền cho NH phát hành (nếu là thẻ tín dụng)

3.4.4.6 Ưu và nhược điểm của TTT

a) Ưu điểm

- Dùng thẻ trả tiền hàng hóa, dịch vụ,… thông qua những thiết bị điện tử được lắp đặt tại các cơ sở cung ứng hàng hóa, dịch vụ,…

- Các doanh nghiệp có thể thanh toán tiền lương cho nhân viên qua thẻ ATM

- Chủ thẻ có thẻ dùng thẻ để rút TM, chuyển khoản khi có nhu cầu, không phải đem nhiều TM theo khi ra đường

Chủ thẻ Cơ sở chấp

nhận

3.5.1 Những TK liên quan đến quá trình hạch toán

TK 1011 – TM tại đơn vị bằng đồng VN

TK 1113 – TGTT tại NHNN bằng đồng VN

TK 2111 – Nợ đủ tiêu chuẩn

TK 4211 – TGKKH của KH trong nước bằng đồng VN

TK 4271 - TG để đảm bảo thanh toán séc

TK 4273 - TG để đảm bảo thanh toán thẻ

TK 4531 – Thuế GTGT phải nộp

TK 5012 – Thanh toán bù trừ của NH thanh viên

TK 5111 – Chuyển tiền đi năm nay

TK 5112 – Chuyển tiền đến năm nay

TK 5211 – Liên hàng đi năm nay

TK 5212 – Liên hàng đến năm nay

TK 711 – Thu từ dịch vụ thanh toán

3.5.2 Nội dung và kết cấu của các TK

™ TK 1011 “ Tiền mặt tại quỹ”

TK này dùng để hạch toán số TM tại quỹ nghiệp vụ TCTD

™ TK 1113 “ Tiền gửi thanh toán tại NHNN bằng đồng VN”

TK này dùng để hạch toán số tiền đồng VN của NH gửi không kỳ hạn tại NHNN

™ TK 4211 “Tiền gửi không kỳ hạn của KH trong nước bằng đồng VN”

TK này phản ánh số TGKKH của KH trong nước bằng đồng VN tại các TCTD

4211

- Số tiền của KH lấy - Số tiền của KH gửi vào

ra

- Số dư Có: phản ánh số tiền

của KH đang gửi tại NH

™ TK 4271 “Tiền gửi để đảm bảo thanh toán séc”

™ TK 4273 “Tiền gửi để đảm bảo thanh toán thẻ”

TK dùng để thanh toán số tiền ký gửi của KH để đảm bảo thanh toán các loại séc, và thẻ

4271, 4273

- Số tiền ký gửi đã thanh - Số tiền KH gửi để đảm

toán cho người hưởng bảo thanh toán

™ TK 5012 “Thanh toán bù trừ của NH thanh viên.”

TK mở tại các NH thành viên tham gia thanh toán bù trừ dùng để hạch toán toàn bộ các khoản thanh toán bù trừ của NH khác

5012

- Các khoản phải thu NH - Các khoản phải trả NH khác

khác

- Số chênh lệch phải trả - Số tiền chênh lệch phải thu

trong thanh toán bù trừ trong thanh toán bù trừ

- Số dư Nợ: Phản ánh số - Số dư Có: phản ánh số tiền

chênh lệch phải thu trong chênh lệch phải trả trong thanh

thanh toán bù trừ chưa thanh toàn bù trừ chua thanh toán

toán Kết thúc thanh toán

bù trừ TK này không có số dư

™ TK 5111 – Chuyển tiền đi năm nay

TK này mở tại các chi nhánh trong hệ thống để hạch toán lệnh chuyển tiền đi năm nay chuyển tới trung tâm thanh toán