KẾ TOÁN THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG SACOMBANK CHI NHÁNH THỦ ĐỨC THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC NÔNG LÂM TP.HỒ CHÍ MINH KẾ TỐN THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG SACOMBANK CHI NHÁNH THỦ ĐỨC THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH LÂM THỊ PHƯƠNG HÀ KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỂ NHẬN VĂN BẰNG CỬ NHÂN NGÀNH KẾ TỐN Thành phố Hồ Chí Minh Tháng 07/2010 Hội đồng chấm báo cáo khóa luận tốt nghiệp đại học khoa Kinh Tế, trường Đại Học Nông Lâm Thành Phố Hồ Chí Minh xác nhận khóa luận “Kế Tốn Thanh Tốn Không Dùng Tiền Mặt Ngân Hàng Sacombank Chi Nhánh Thủ Đức” Lâm Thị Phương Hà, sinh viên khóa 32, ngành Kế Tốn, bảo vệ thành cơng trước hội đồng vào ngày Hoàng Oanh Thoa Người hướng dẫn, Ngày Chủ tịch hội đồng chấm báo cáo Ngày tháng năm tháng năm Thư ký hội đồng chấm báo cáo Ngày tháng năm LỜI CẢM TẠ Con xin tỏ lòng thành kính biết ơn sâu sắc đến Cha, Mẹ Cha, Mẹ sinh thành, dưỡng dục, dạy bảo nên người Con cảm ơn Cha, Mẹ không ngại gian lao, khó nhọc, vất vả, cần kiệm cho học thực hoài bảo con, để đạt thành ngày hôm Em xin ghi nhớ chân thành cảm ơn toàn thể Ban Giám Hiệu, Thầy Cơ trường Đại học Nơng Lâm TP.Hồ Chí Minh truyền đạt kiến thức, kinh nghiệm quý báu cho em, để em đủ kiến thức chuyên môn nghiệp vững vàng bước vào sống Em xin chân thành cảm ơn Cơ Hồng Oanh Thoa hướng dẫn tận tình để em hồn thành tốt khóa luận tốt nghiệp Em xin gửi lòng biết ơn sâu sắc tới Ban Giám Đốc Ngân Hàng Sacombank chi nhánh Thủ Đức, tồn thể anh, chị phòng hỗ trợ kinh doanh, đặc biệt phận xử lý giao dịch phòng kế tốn tạo điều kiện thuận lợi, cung cấp thơng tin cho em q trình thực tập Ngân Hàng Cảm ơn bạn bè động viên tinh thần, đóng góp ý kiến cho hồn thành khóa luận tốt nghiệp Xin chân thành cảm ơn ! Trân trọng! NỘI DUNG TÓM TẮT LÂM THỊ PHƯƠNG HÀ Tháng năm 2010 “Kế Toán Thanh Toán Không Dùng Tiền Mặt Tại Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Sài Gòn Thương Tín Chi Nhánh Thủ Đức” LAM THI PHUONG HA July 2010 “Accounting Of Non-cash Financial Payment at Sacombank Branch Thu Duc” Đề tài mơ tả tình hình hoạt động thực tế NH Sacombank chi nhánh Thủ Đức Trên sở trình bày có hệ thống lý thuyết để phân tích quy trình tốn khơng dùng TM, hạch tốn phương tiện tốn khơng dùng TM NH Nội dung đề tài nghiên cứu, tìm hiểu kế tốn tốn khơng dùng TM NH Qua thực tế nghiên cứu, tiến hành mơ tả phương thức tốn khơng dùng TM mặt như: Quy trình thực hiện, quy trình luân chuyển chứng từ, phương pháp hạch tốn,…Từ đưa ưu điểm, nhược điểm cơng tác kế tốn có kiến nghị để hồn thiện cơng tác kế tốn NH MỤC LỤC Trang Danh Mục Viết Tắt viii Danh Mục Các Bảng ix Danh Mục Các Hình x Danh Mục Phụ Lục xi CHƯƠNG MỞ ĐẦU 1.1 Đặt vấn đề 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.3 Phương pháp nghiên cứu 1.4 Phạm vi nghiên cứu 1.5 Cấu trúc khoá luận CHƯƠNG TỔNG QUAN 2.1 Giới thiệu tổng quan NH TMCP Sài Gòn Thương Tín – Sacombank 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển NH Sacombank 2.1.2 Đặc điểm tình hình kinh tế xã hội có ảnh hưởng đến hoạt động NH 2.1.3 Chức năng, nhiệm vụ NH 2.2 Giới thiệu tổng quan NH Sacombank chi nhánh Thủ Đức 2.2.1 Lịch sử hình thành 2.2.2 Tổ chức máy quản lý NH 2.2.3 Tình hình hoạt động kinh doanh NH 2.2.4 Hệ thống loại sản phẩm, dịch vụ CHƯƠNG NỘI DUNG VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 3.1 Cơ sở lý luận 11 13 13 3.1.1 Khái niệm tốn khơng dùng TM 13 3.1.2 Đặc điểm tốn khơng dùng TM 13 3.1.3 Sự cần thiết tốn khơng dùng TM 13 3.1.4 Vai trò tốn khơng dùng TM kinh tế thị trường 14 3.2 Các nguyên tắc toán không dùng TM 14 3.3 Trách nhiệm bên tham gia tốn khơng dùng TM 14 3.4 Quy trình tốn phương tiện tốn khơng dùng TM 15 v 3.4.1 Hình thức tốn séc 15 3.4.2 Hình thức tốn UNC lệnh chi 18 3.4.3 Hình thức tốn UNT nhờ thu 20 3.4.4 Hình thức tốn thẻ NH 23 3.5 TK sử dụng 26 3.5.1 Những TK liên quan đến q trình hạch tốn 26 3.5.2 Nội dụng kết cấu TK 26 3.5.3 Hệ thống TK kế toán NH áp dụng 32 3.6 Phương pháp hạch toán phương tiện tốn khơng dùng TM hành 34 3.6.1 Hình thức tốn séc 34 3.6.2 Hình thức toán UNC lệnh chi 36 3.6.3 Hình thức tốn UNT nhờ thu 36 3.6.4 Hình thức tốn thẻ NH 37 3.7 Phương pháp nghiên cứu 38 CHƯƠNG KẾT QUẢ VÀ THẢO LUẬN 4.1 Những TK liên quan đến trình hạch tốn 39 39 4.2 Quy trình tốn khơng dùng TM NH Sacombank chi nhánh Thủ Đức 40 4.2.1 Hình thức tốn séc 41 4.2.2 Hình thức toán UNC lệnh chi 46 4.2.3 Hình thức tốn UNT nhờ thu 59 4.2.4 Hình thức tốn thẻ NH 59 4.3 Đặc điểm cơng tác kế tốn NH 69 CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 5.1 Kết luận 71 71 5.1.1 Chứng từ 71 5.1.2 Phương pháp hạch toán, xử lý giao dịch 71 5.1.3 Phần mềm giao dịch 72 5.1.4 Cơng tác kế tốn 72 5.1.5 Bộ máy kế toán 72 5.1.6 Hệ thống kiểm soát nội 72 vi 5.1.7 Hoạt động thu hút KH 72 5.2 kiến nghị 73 TÀI LIỆU THAM KHẢO 75 PHỤ LỤC vii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BCTC CĐKT CMND CTy DN GDV GTGT KCN KCX KH NH NHNN NHTM NSNN PGD PLMM Sacombank TCTD TG TGKKH TGTK TGTT TK TKNH TM TMCP TNHH TTT UNC UNT VN Báo cáo tài Cân đối kế tốn Chứng minh nhân dân Công ty Doanh nghiệp Giao dịch viên Giá trị gia tăng Khu công nghiệp Khu chế xuất Khách hàng Ngân hàng Ngân hàng nhà nước Ngân hàng thương mại Ngân sách nhà nước Phòng giao dịch Phụ liệu may mặc Ngân hàng thương mại cổ phần sài gòn thương tín Tổ chức tín dụng Tiền gửi Tiền gửi khơng kỳ hạn Tiền gửi tiết kiệm Tiền gửi toán Tài khoản Tài khoản ngân hàng Tiền mặt Thương mại cổ phần Trách nhiệm hữu hạn Thẻ toán Uỷ nhiệm chi Uỷ nhiệm Thu Việt Nam viii DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1 Bảng tình hình huy động vốn NH qua năm 2008, 2009 Bảng 2.2 Bảng tình hình dư nợ NH qua năm 2008, 2009 10 Bảng 4.1 Hệ thống TK kế toán áp dụng hệ thống Sacombank 39 ix DANH MỤC CÁC HÌNH Hình 2.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý NH Sacombank chi nhánh Thủ Đức Hình 3.1 Quy trình tốn séc NH 17 Hình 3.2 Quy trình tốn séc khác NH 17 Hình 3.3 Quy trình tốn UNC NH 19 Hình 3.4 Quy trình tốn UNC khác NH 20 Hình 3.5 Quy trình tốn UNT NH 22 Hình 3.6 Quy trình tốn UNT khác NH 22 Hình 3.7 Quy trình tốn thẻ 25 Hình 4.1 Quy trình tốn khơng dùng TM NH Sacombank chi nhánh Thủ Đức 40 Hình 4.2 Quy trình xử lý nghiệp vụ toán séc NH Sacombank Chi nhánh Thủ Đức 42 Hình 4.3 Quy trình tốn séc NH Sacombank chi nhánh Thủ Đức phát hành 43 Hình 4.4 Lưu đồ ln chuyển chứng tốn séc 44 Hình 4.5 Quy trình xử lý nghiệp vụ UNC KH có TK NH Sacombank Chi nhánh Thủ Đức 47 Hình 4.6 Lưu đồ luân chuyển chứng tốn UNC NH 48 Hình 4.7 Lưu đồ luân chuyển chứng toán UNC khác NH 50 Hình 4.8 Quy trình xử lý nghiệp vụ UNC khác NH hệ thống NH Sacombank 51 Hình 4.9 Quy trình xử lý nghiệp vụ UNC NH khác khơng hệ thống NH Sacombank 53 Hình 4.10 Quy trình mở thẻ ATM 69 x Hạch tốn TK kế toán NHNN sau: Nợ TK 4211 – TGKKH cá nhân nước đồng VN Có TK 1011 – TM đơn vị đồng VN Ví dụ minh họa: Ngày 08/04/2010 NH Sacombank chi nhánh Thủ Đức có phát sinh nghiệp vụ sau: KH Trần Minh Quân có TK số 060008934351 mở NH Sacombank chi nhánh Thủ Đức yêu cầu rút số tiền 6.000.000đ GDV thực giao dịch, lập phiếu lĩnh tiền cho KH Nghiệp vụ hạch toán sau: ghi Nợ TK TGKKH KH Trần Minh Quân, ghi Có TK TM đơn vị Nợ TK 4211 6.000.000đ Có TK 1011 6.000.000đ 66 4.2.4.3 Dịch vụ chi trả lương cho DN qua thẻ ATM: DN có nhu cầu chi trả lương cho nhân viên kí hợp đồng với NH, hàng tháng đem UNC với danh sách chi lương đến NH NH tiếp nhận UNC, tiến hành kiểm tra thông tin, số dư TK DN Nếu hợp lệ tiến hành chi trả lương: GDV trích TK TGTT DN treo vào TK chờ tốn khác, sau tiến hành trích từ TK chờ toán khác chuyển khoản cho tất nhân viên: - Khi nhận UNC, GDV hạch toán: Nợ TK 4211 – TGTT DN nước đồng VN Có TK 4599 – TK chờ toán khác - Sau tiến hành chi trả lương cho nhân viên, hạch toán sau: Nợ TK 4599 – TK chờ tốn khác Có TK 4211 – TGKKH cá nhân nước đồng VN - Nếu nhân viên có TK mở hệ thống NH Sacombank: Nợ TK 4599 – TK chờ tốn khác Có TK 5199 – TK tốn khác - NH thu phí tiến hành chi trả lương cho DN: Nợ TK 4211 – TGTT DN nước đồng VN Có TK 7110 – Thu từ dịch vụ tốn Có TK 4531 – Thuế GTGT phải nộp Ví dụ minh họa: Ngày 05/04/2010 CTy TNHH SX TM Hồng Chương có TK số 060007372437 NH Sacombank chi nhánh Thủ Đức lập liên UNC đem đến NH với danh sách lương nhân viên tháng 03/2010, để yêu cầu NH trích từ TK doanh nghiệp trả lương cho nhân viên CTy qua thẻ ATM Tổng số nhân viên CTy 26 người, tổng số tiền chi trả 38.573.142đ Tất nhân viên mở TK Sacombank Sau kiểm tra thông tin UNC, danh sách lương, GDV tiến hành chi trả lương Hạch toán sau: ghi Nợ TK TGTT CTy TNHH SX TM Hồng Chương, ghi Có TK chờ tốn khác Nợ TK 4211 Có TK 4599 38.573.142 đ 38.573.142đ 67 Sau tiến hành chuyển khoản vào TK cho nhân viên, điển hình chi trả lương cho nhân viên Nguyễn Hòa An số tiền 1.908.980đ Hạch toán: ghi Nợ TK chờ tốn khác, ghi Có TK TGKKH nhân viên Nguyễn Hòa An Nợ TK 4599 1.908.980 đ Có TK 4211 1.908.980 đ Giám đốc định số tiền phí mà DN chịu chi trả lương cho nhân viên Nếu DN có số lượng nhân viên nhiều số phí tính 1500đ/người Nếu DN có số lượng nhân viên số phí tính 3000đ/người Trường hợp CTy TNHH SX TM Hồng Chương chịu mức phí 3000đ/người (bao gồm 10% VAT) Số tiền phí: 26 x 3000 = 78.000đ Thuế GTGT = 78.000 x 10% = 7.091đ + 10% Hạch tốn phí sau: Nợ TK 4211 78.000đ Có TK 7110 70.909 đ Có TK 4531 7.091đ 68 4.2.4.4 Nhận xét Hình 4.10 Quy Trình Mở Thẻ ATM KH viết thông tin mở thẻ Nhập liệu Mở thẻ Lấy mẫu chữ ký GDV trả liên phiếu thu cho KH KH nộp tiền, GDV lập phiếu Kiểm soát duyệt - Quy trình mở thẻ NH nhanh chóng, đơn giản, không nhiều thời gian KH KH làm việc với GDV GDV người vừa hạch tốn, người thu nên KH khơng phải chờ đợi Nếu KH mở TK NH cần điền thông tin vào mẫu đăng ký phát hành thẻ - NH có phát hành đa dạng loại thẻ phục vụ cho KH có nhu cầu tốn khơng dùng TM Phục vụ cho nhu cầu toán quốc tế KH du lịch cơng tác khơng phải mang theo nhiều TM, khơng phải lo chuyển đổi ngoại tệ - Tuy nhiên, chất lượng dịch vụ thẻ ATM chưa cao, KH muốn nộp tiền vào thẻ phải đến NH - Khi KH sử dụng tiền vượt hạn mức tín dụng mà NH quy định cho chủ thẻ KH phải chịu mức phí cao Bên cạnh đó, KH dùng thẻ tín dụng rút TM phải tốn phí, nhiều loại phí khác sử dụng thẻ tín dụng 4.3 Đặc điểm cơng tác kế tốn NH ™ Hình thức sổ kế tốn NH NH áp dụng hình thức kế tốn máy Cơng việc ghi chép vào sổ sách kế toán thực máy vi tính Tất nghiệp vụ phát sinh xử lý máy vi tính Cuối kỳ, cần báo cáo kế tốn in NH sử dụng phần mềm T24 Khi xử lý nghiệp vụ phát sinh, GDV thực theo hướng dẫn phần mềm dựa vào giao diện hình Phần mềm kết nối mạng với toàn hệ thống nội NH ™ Kiểm soát rủi ro nghiệp vụ 69 NH cấp hạn mức cho nhân viên tự thu, chi, chuyển khoản cho KH trước, không cần qua kiểm soát duyệt 20.000.000đ 70 CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 5.1 Kết luận Qua trình thực tập, nghiên cứu, tìm hiểu thực tế cơng tác “Kế tốn tốn khơng dùng TM” NH Sacombank chi nhánh Thủ Đức, em có số nhận xét sau: 5.1.1 Chứng từ - Chứng từ sử dụng đơn giản, rõ ràng, thuận lợi cho KH trình thực giao dịch - Chứng từ xếp theo số chứng từ chuyển lên phòng kế tốn kiểm tra trước lưu trữ vào kho - Chứng từ lưu giữ gọn, ngăn nắp, dễ tìm cần - Tuy nhiên, khối lượng chứng từ lớn, lưu trữ hàng ngày, lưu trữ kho, thời gian xếp chứng từ thời gian vận chuyển 5.1.2 Phương pháp hạch toán, xử lý giao dịch - Hạch toán nghiệp vụ phát sinh kịp thời, nhanh chóng, đầy đủ thời điểm phát sinh giao dịch - Nghiệp vụ phát sinh hạch toán vào phần mềm kế toán tự động, làm cơng việc người kế tốn trở nên nhẹ nhàng khơng phải hạch tốn tay, giảm bớt rủi ro sai sót - Phương pháp hạch toán đơn giản - Tuy nhiên, GDV nhập số liệu sai khơng thể điều chỉnh tay mà phải vào hệ thống lập thêm bút toán điều chỉnh lại số liệu nhập sai 5.1.3 Phần mềm giao dịch - NH sử dụng phần mềm T24, GDV cần nhập liệu vào chương trình, phần mềm tự động hạch tốn nhanh chóng, đáp ứng u cầu nguyên tắc kế toán Các nghiệp vụ thực phần mềm Phần mềm liên kết mạng nội nên KH thực giao dịch chi nhánh NH, không thiết phải đến chi nhánh mở TK để thực giao dịch - Phần mềm lập báo cáo tài năm NH, đến kỳ kế tốn, cần vào chương trình phần mềm in báo cáo Giúp kế toán theo dõi tình hình hoạt động NH - Việc áp dụng phần mềm giúp cho công tác quản lý liệu đảm bảo an toàn nhằm giảm bớt khối lượng ghi chép thủ công Phần mềm đưa vào sử dụng toàn mạng nội NH, kết nối phòng ban, phận với giúp kế tốn nắm bắt thơng tin cần xử lý kịp thời - Bên cạnh ưu điểm trên, phần mềm có số nhược điểm như: hệ thống mạng hay bị đứng, GDV kiểm tra chữ ký KH Phần mềm sử dụng hệ thống kế tốn khó nhớ, phức tạp 5.1.4 Cơng tác kế tốn Cơng tác kế tốn cung cấp đầy đủ thông tin, trung thực, hợp lý đáng tin cậy Đảm bảo an tồn tài sản thơng tin, phù hợp yêu cầu, quy định hệ thống kiểm soát nội 5.1.5 Bộ máy kế toán - Bộ máy kế tốn NH đơn giản, có tổ chức chặt chẽ - Nhân viên kế tốn có trình độ chuyên môn nghiệp vụ, làm việc với thái độ nghiêm túc, tuân thủ quy định NH - Xử lý, lưu trữ tài liệu kế toán cách khoa học, có hệ thống, trang bị phương tiện làm việc đại, đầy đủ 5.1.6 Hệ thống kiểm soát nội Kiểm soát viên theo dõi chặt chẽ nghiệp vụ phát sinh, kịp thời điều chỉnh sai sót GDV GDV nhập liệu thơng tin vào phần mềm, kiểm sốt duyệt giao dịch thực hoàn thành 5.1.7 Hoạt động thu hút KH - NH có dịch vụ tốn khơng dùng TM nên thu hút nhiều KH đến giao dịch, chủ yếu doanh nghiệp 72 - NH nằm gần Khu Cơng Nghiệp Sóng Thần 1,2; KCX Linh Trung; KCN Biên Hoà 1,2; KCN Amata; KCN Bình An với đội ngũ nhân viên trẻ động, chuyên nghiệp nhiệt tình điểm mạnh để thu hút khách hàng đến với chi nhánh - NH có chương trình khuyến thu hút nhiều KH đến giao dịch - Tuy nhiên, người dân chưa hiểu biết hết tiện ích việc tốn khơng dùng TM, giao dịch hạn chế Ngồi ra, dịch vụ tốn khơng dùng TM NH khơng có hình thức UNT, làm cho sản phẩm NH không đa dạng, không thu hút nhiều KH Ở NH có séc lĩnh TM, nên KH khơng có lựa chọn đến giao dịch séc 5.2 Kiến nghị Để nhằm đưa hoạt động NH phát triển, dịch vụ toán không dùng TM thu hút ngày nhiều KH tham gia giao dịch Qua thực tế nghiên cứu, NH có hạn chế cần khắc phục, điểm mạnh cần phát huy ™ Về phần mềm kế tốn Nhanh chóng hồn thiện hệ thống mạng NH trang bị máy móc thiết bị đại đồng quản lý vận hành đội ngũ cán chun nghiệp trình độ cao, xử lý nhanh tình huống, đảm bảo cho hệ thống tốn hoạt động xun suốt, khơng bị ngừng lý đứng máy, khơng kiểm tra chữ ký,… ™ Về nhân lực kế toán - Cần đào tạo thêm kỹ kế tốn cho GDV để tránh tình trạng hạch toán sai, phải thời gian để sửa chữa điều chỉnh - NH nên tăng cường quan tâm chăm lo đời sống tinh thần, vật chất cho nhân viên để nhân viên yên tâm làm việc như: mức lương hợp lý, sách thưởng vào tất ngày lễ năm,….tạo khơng khí làm việc thoải mái, để nhân viên làm việc NH ™ Về hệ thống kiểm soát nội Tăng cường thêm kiểm sốt viên ln theo dõi q trình hạch tốn nghiệp vụ phát sinh GDV để giao dịch nhanh chóng hồn thành, kịp thời phát sai sót GDV để điều chỉnh ™ Về hoạt động thu hút KH 73 - Tăng cường chương trình khuyến giá trị khuyến để thu hút đông đảo KH đến giao dịch - NH tăng cường quảng cáo giới thiệu sản phẩm NH phương tiện truyền thông để người biết đến quy mơ, uy tín tiện ích sản phẩm NH - Tăng cường lắp đặt thêm nhiều hệ thống ATM toàn quốc, đảm bảo thẻ sử dụng tất máy ATM - NH phát hành thêm loại séc séc bảo chi, séc cá nhân,…để KH có thêm lựa chọn - Đào tạo đội ngũ nhân viên lành nghề, thân thiện, nhiệt tình để phục vụ KH - Bố trí nhân viên tư vấn KH có chun môn giỏi, hiểu rõ sản phẩm NH để tư vấn cho KH, để giúp nhân viên thực giao dịch nhanh chóng, xác cho KH - Với lượng KH nhiều nên tăng cường thêm nhân viên xử lý giao dịch, để phục vụ KH nhanh chóng, khơng để KH phải chờ đợi lâu đến NH giao dịch 74 TÀI LIỆU THAM KHẢO TS.Trương Thị Hồng, 2008, Kế toán Ngân hàng lý thuyết, tập giải, nhà xuất Tài Chính Hệ thống TK Ngân Hàng nhà nước Ban hành theo định số 479/2004/QĐ NHNN ngày 29/04/2004 thống đốc NHNN quy định áp dụng từ ngày 01/10/2004 sửa đổi bổ sung số TK theo định số 807/2005/QĐ NHNN ngày 01/06/2005 Quyết định số 29/2006/QĐ-NHNN Thống đốc NHNN việc sửa đổi, bổ sung, hủy bỏ số TK hệ thống TK kế toán Tổ chức tín dụng ban hành theo Quyết định số số 479/2004/QĐ- NHNN ngày 29/04/2004 Quyết định số 807/2005/QĐ NHNN ngày 01/06/2005 Hệ thống TK kế toán áp dụng hệ thống NH TMCP Sài Gòn Thương Tín 75 Phụ lục ... ! Trân trọng! NỘI DUNG TÓM TẮT LÂM THỊ PHƯƠNG HÀ Tháng năm 2010 “Kế Toán Thanh Tốn Khơng Dùng Tiền Mặt Tại Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Sài Gòn Thương Tín Chi Nhánh Thủ Đức” LAM THI PHUONG HA. .. biến r ng r i kinh tế thị trường VN Việc áp dụng tốn khơng dùng TM góp phần vào phát triển kinh tế ổn định giá trị tiền tệ, chống kiềm chế lạm phát Với phương thức tốn NHTM đóng vai trò trung... 7.400 cán nhân viên trẻ, động sáng tạo - Hơn 81.000 cổ đông đại chúng - Là NH VN nhận góp vốn hỗ trợ kỹ thuật từ International Finance Corporation (IFC) trực thuộc NH giới (World Bank) - Là NH niêm