KẾ TOÁN THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG TECHCOMBANK 32 TP. HỒ CHÍ MINH QÚY I2012

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC NÔNG LÂM TP HỒ CHÍ MINH *********** NGUYỄN THỊ THU KẾ TỐN THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG TECHCOMBANK 3/2 TP HỒ CHÍ MINH QÚY I-2012 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC NGÀNH KẾ TỐN Thành Phố Hồ Chí Minh Tháng 05 năm 2012 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC NƠNG LÂM TP HỒ CHÍ MINH *********** NGUYỄN THỊ THU KẾ TỐN THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG TECHCOMBANK 3/2 TP HỒ CHÍ MINH Q I-2012 Ngành: Kế Tốn KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Người hướng dẫn: GV LÊ VĂN HOA Thành Phố Hồ Chí Minh Tháng 05 năm 2012 Hội đồng chấm báo cáo khoá luận tốt nghiệp đại học khoa Kinh Tế, trường Đại Học Nơng Lâm Thành Phố Hồ Chí Minh xác nhận khố luận “Kế tốn tốn khơng dùng tiền mặt Ngân Hàng Techcombank 3/2 TP.HCM” Nguyễn Thị Thu, sinh viên khoá 34, ngành Kế Toán thực hiện, bảo vệ thành công trước hội đồng vào ngày LÊ VĂN HOA Giáo viên hướng dẫn, (Chữ ký) _ Ngày Chủ tịch hội đồng chấm báo cáo tháng năm 2012 Thư ký hội đồng chấm báo cáo (Chữ ký) (Chữ ký) _ _ Ngày Ngày tháng năm 2012 tháng năm 2012 LỜI CẢM TẠ Con xin gửi lịng thành kính biết ơn đến Cha Mẹ sinh thành, dưỡng dục, nuôi dạy nên người Con cảm ơn Cha Mẹ không ngại gian lao, khổ cực, vất vả ăn học đạt thành ngày hôm Em xin chân thành cảm ơn Ban Giám Hiệu, Thầy Cơ Trường Đại Học Nơng Lâm TP Hồ Chí Minh, tồn thể Thầy Cơ khoa Kinh Tế truyền đạt cho em kiến thức quý báu để em làm hành trang bước vào sống nghiệp tương lai Đặc biệt em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới thầy Lê Văn Hoa bảo em tận tình suốt trình làm khóa luận tốt nghiệp Em xin cảm ơn chị Tiêu Thị Hồng Ngọc tận tình bảo, dìu dắt em ngày em thực tập, truyền đạt cho em kiến thức quý báu Cảm ơn chị tạo điều kiện để em hồn thành khóa luận tốt nghiệp Xin cảm ơn Ban Giám Đốc Ngân Hàng Techcombank 3/2 tồn thể Anh, Chị phịng kế tốn phịng tín dụng tạo điều kiện thuận lợi cho em suốt thời gian thực tập nghiên cứu Cảm ơn bạn bè nhiệt tình ủng hộ, giúp đỡ, động viên tinh thần, đóng góp ý kiến để hồn thành khóa luận Xin chân thành cảm ơn! Sinh viên thực tập Nguyễn Thị Thu NỘI DUNG TÓM TẮT NGYỄN THỊ THU Tháng 02 năm 2012 “ Cơng tác kế tốn tốn khơng dùng tiền mặt Ngân Hàng Techcombank 3/2, TP Hồ Chí Minh” NGUYEN THI THU February 2012 “Accounting of Non-Cash Payment at Techcombank-3/2, Ho Chi Minh City” Khóa luận nghiên cứu cơng tác kế tốn tốn khơng dùng tiền mặt ngân hàng Techcombank 3/2, TP Hồ Chí Minh qua mặt: quy trình thực hiện, trình luân chuyển chứng từ, phương pháp hạch tốn Có nhiều phương thức tốn khơng dùng tiền mặt ngồi nước Song, khóa luận tập trung vào phương thức toán nước phổ biến như: séc, ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu, thẻ toán Và với kiến thức kinh nghiệm thực tế ỏi em xin đóng góp số kiến nghị với hi vọng giúp ngân hàng phần việc thúc đẩy nâng cao công tác kế tốn tốn khơng dùng tiền mặt chi nhánh MỤC LỤC Trang DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT viii DANH MỤC CÁC HÌNH ix DANH MỤC PHỤ LỤC x CHƯƠNG MỞ ĐẦU 1.1 Đặt vấn đề 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.3 Phạm vi nghiên cứu khóa luận 1.4 Cấu trúc khóa luận CHƯƠNG TỔNG QUAN 2.1 Giới thiệu chung ngân hàng Techcombank 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Techcombank 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ Techcombank 2.1.3 Định hướng phát triển Techcombank 2.2 Giới thiệu Techcombank chi nhánh 3/2 2.2.1 Cơ cấu tổ chức Techcombank 3/2 2.2.2 Hệ thống loại sản phẩm dịch vụ 2.3 Hệ thống TK kế toán NH áp dụng 2.3.1 Cấu trúc tài khoản 2.3.2 Ký hiệu tiền tệ 2.3.3 Định khoản ký hiệu tài khoản chi tiết 2.3.4 Phương pháp hạch toán tài khoản 10 2.4 Tài khoản sử dụng chủ yếu 10 CHƯƠNG 12 NỘI DUNG VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU .12 3.1 Những nét chung tốn khơng dùng tiền mặt 12 3.1.1 Khái niệm .12 3.1.2 Đặc điểm hình thức tốn khơng dùng tiền mặt .12 v 3.1.3 Ý nghĩa hình thức tốn không dùng tiền mặt 12 3.1.4 Các điều kiện toán qua Ngân Hàng 13 3.2 Các hình thức tốn khơng dùng tiền mặt 13 3.2.1 Thanh toán Séc 13 3.2.2 Thanh toán ủy nhiệm chi .16 3.2.3 Thanh toán ủy nhiệm thu .18 3.2.4 Thanh toán thẻ 21 3.3 Tài khoản sử dụng phương pháp hạch toán số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu 22 3.3.1 Những tài khoản liên quan đến trình hạch toán .22 3.3.2 Những tài khoản liên quan đến q trình hạch tốn .22 3.3.3 Nội dung kết cấu tài khoản 22 3.3.4 Phương pháp hạch toán số nghiệp vụ chủ yếu 27 CHƯƠNG 33 KẾT QUẢ VÀ THẢO LUẬN .33 4.1 Thanh toán Séc 33 4.1.1 Thủ tục phát hành séc NH .33 4.1.2 Hình thức luân chuyển chứng từ 33 4.1.3 Thủ tục toán 35 4.1.4 Nhận xét 36 4.2 Thanh toán UNC 37 4.2.1 Trường hợp người trả tiền người thụ hưởng có TK NH .37 4.2.2 Trường hợp người trả tiền người thụ hưởng có TK khác NH 41 4.2.2 Nhận xét 46 4.4 Thanh toán thẻ 46 4.4.1 Thủ tục phát hành thẻ 47 4.4.1.1 Đối với thẻ ATM .47 4.4.1.2 Đối với thẻ Chip Mastercard 49 4.4.2 Thủ tục nhận tiền mặt NH (tại quầy) .50 4.4.2 Hình thức luân chuyển chứng từ: 51 4.4.3 Phương pháp hạch toán .51 vi 4.4.4 Thủ tục chi trả lương qua thẻ ATM cho doanh nghiệp 51 4.4.5 Nhận xét 52 4.5 Đặc điểm cơng tác kế tốn Ngân Hàng 54 CHƯƠNG 55 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ .55 5.1 Nhận xét .55 5.2.Kiến nghị 56 5.2.1 Séc .56 5.2.2 Ủy nhiệm chi 57 5.2.3 Ủy nhiệm thu 57 5.2.4 Thẻ 57 5.2.5 Kiến nghị việc tổ chức công tác kế toán NH Techcombank 3/2 58 TÀI LIỆU THAM KHẢO .59 vii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT CĐKT Cân đối kế toán CMND Chứng minh nhân dân CTY Công ty GDV Giao dịch viên GTGT Giá trị gia tăng NH Ngân hàng NHNN Ngân hàng Nhà Nước SD Số dư TGTT Tiền gửi toán TK Tài khoản TMCP Thương mại cổ phần TNHH Trách nhiệm hữu hạn TTKDTM Thanh tốn khơng dùng tiền mặt UNC Ủy nhiệm chi UNT Ủy nhiệm thu VN Việt Nam Techcombank Ngân hàng thương mại cổ phần kỹ thương Việt Nam viii DANH MỤC CÁC HÌNH Trang Hình 2.1 Sơ Đồ Tổ Chức Của Techcombank 3/2 Hình 3.1 Quy Trình Thanh Toán Séc Cùng Ngân Hàng 14 Hình 3.2 Qui Trình Thanh Tốn Séc Khác Ngân Hàng 15 Hình 3.3 Qui Trình Thanh Tốn UNC Cùng NH 17 Hình 3.4 Quy trình chung toán UNT NH 20 Hình 3.5 Quy định chung tốn UNT khác NH 20 Hình 4.1 Lưu đồ luân chuyển chứng từ toán Séc 34 Hình 4.2 Qui trình tốn Séc thực tế Ngân hàng .36 Hình 4.5 Ủy nhiệm chi ( Ví dụ tốn UNC NH) .41 Hình 4.6 Lưu Đồ Luân Chuyển Chứng Từ Trong UNC Khác NH 42 Hình 4.7 Qui trình chung tốn Ủy Nhiệm Chi 46 Hình 4.8 Qui trình luân chuyển chứng từ phát hành thẻ 51 Hình 4.9 Quy Trình Mở Thẻ ATM 53 ix 4.4.1.2 Đối với thẻ Chip Mastercard a) Đối với khách hàng Khi có nhu cầu mở thẻ khách hàng mang theo CMND, hộ khẩu, bảng lương hợp đồng lương điền đầy đủ thông tin vào mẫu “Đơn đăng ký phát hành thẻ tín dụng quốc tế Techcombank Chip Mastercard” Ngồi viết đơn đăng kí phát hành thẻ khách hàng cịn phải mở thêm TK toán để cuối tháng khách hàng nộp tiền vào TK NH thu lại số tiền gốc (số tiền mà khách hàng dùng để toán rút tiền mặt) tiền lãi b) Đối với NH phát hành thẻ - Vì hình thức cho vay nên NH phát hành thẻsẽ dựa vào hình thức tín chấp, chấp + Thế chấp thường sổ tiết kiệm phải mở NH Techcombank thời hạn gửi năm, sổ tiết kiệm hưởng lãi bình thường + Tín chấp Cán quan Nhà Nước, công ty có quan hệ tín dụng chi trả lương NH NH phát hành thẻ cho người có chức vụ cao cơng ty - NH nhận đơn đăng ký phát hành thẻ tín dụng quốc tế Techcombank Chip Mastercard NH xét thấy đủ điều kiện để phát hành thẻ, GDV yêu cầu khách hàng mở TK toán( thủ tục giống mở TK thẻ ATM) - Sau NH dựa vào mức lương sổ tiết kiệm chấp mà NH áp dụng hạn mức tín dụng cho thẻ Mastercard KH 10.000.000đ, 20.000.000đ,….,và hạn mức cao 100.000.000đ - Hàng tháng NH gửi kê (quá trình hoạt động thẻ KH) gửi tới địa mà khách hàng đăng ký với NH, KH dựa vào bảng kê để đóng tiền cho Nh vào cuối tháng KH đóng số tiền tối thiểu tối đa mà bảng kê NH có thơng báo cho KH - NH thu phí thường niên 100.000đ/năm, phí phát hành thẻ miễn phí, NH hẹn KH thời gian lấy thẻ ngày 49 4.4.2 Thủ tục nhận tiền mặt NH (tại quầy) Khi có yêu cầu nhận tiền mặt, chủ thẻ xuát trình CMND cho NH GDV đưa cho khách hàng giấy rút tiền yêu cầu khách hàng điền đầy đủ thông tin vào giấy rút tiền ký tên Sau GDV kiểm tra CMND chữ ký khách hàng Nếu hợp lệ GDV hạch tốn sau: Nợ TK Tiền gửi tốn cá nhân khách hàng Có TK 1011 – Tiền mặt đơn vị Ví dụ: Tại NH Techcombank 3/2 vào ngày 17/03/2012 có phát sinh nghiệp vụ sau: Khách hàng Nguyễn Hồng Hoàng đến NH rút tiền từ TK 14023658642017 mở NH Techcombank 3/2 với số tiền rút 1.600.000đ GDV sau kiểm tra thơng tin tiến hành hạch tốn sau: Nợ TK 14023658642017 1.600.000 Có TK 1011 1.600.000 50 4.4.2 Hình thức luân chuyển chứng từ: Hình 4.8 Qui trình luân chuyển chứng từ phát hành thẻ Cán thẻ tiếp nhận yêu cầu làm thủ tục phát hành Kiểm soát, kiểm tra đối chiếu ký Kho quỹ thu tiền Xử lý chứng từ: - Giao cho khách hàng liên 02 Giấy nộp tiền liên 02 Phiếu thu phí - Lưu liên 01 Giấy nộp tiền, liên 01 Phiếu thu phí chứng từ phát hành thẻ nêu 4.4.3 Phương pháp hạch toán (1) Thu phí phát hành thẻ tiền mặt Nợ TK 101101.01 – Tiền mặt quĩ Có TK 711016.01 – Thu phí phát hành thẻ ATM Có TK 453101.01 – Thuế GTGT dịch vụ phải nộp Nhà Nước (2) Khách hàng nộp tiền mặt vào TK thẻ (Thực IPCAS) Nợ TK 101101 – Tiền mặt quĩ Có TK thẻ khách hàng 4.4.4 Thủ tục chi trả lương qua thẻ ATM cho doanh nghiệp Doanh nghiệp có nhu cầu chi trả lương cho nhân viên hàng tháng đem UNC va danh sách chi lương đến cho NH Hiện NH Techcombank thu phí trả lương qua thẻ nhân viên doanh nghiệp mở thẻ NH khác NH tiếp nhận UNC, tiến hành kiểm tra mẫu dấu, chữ ký chủ TK kế toán trưởng, số dư TK doanh nghiệp Nếu hợp lệ tiến hành hạch tốn: - Đối với thẻ ATM NH TECHCOMBANK 3/2 phát hành Nợ TK TKTGTT cá nhân Có TK TKTGTT cá nhân - Đối với thẻ ATM NH khác phát hành (1) Số tiền lương mà nhân viên mở thẻ NH khác trả: Nợ TK TKTGTT doanh nghiệp 51 Có TK cá nhân liên chi nhánh (2) Số tiền phí trả tiền nước mà doanh nghiệp phải trả: Nợ TK -TKTGTT doanh nghiệp Có TK 711 thu phí dịch vụ chuyển tiền nước Có TK 4531- thuế GTGT phải nộp Tùy vào hợp đồng trả tiền mà chi phí doanh nghiệp hay nhân viên chịu Ví dụ: Tại NH Techcombank 3/2 có phát sinh nghiệp vụ sau: Ngày 28/04/2012 cơng ty TM CP Phú Phú Khánh có số TK 10224608941014 nộp vào NH TECHCOMBANK 3/2 02 liên UNC bẳng danh sách lương, để yêu cầu NH trích từ TK doanh nghiệp trả lương cho nhân viên công ty qua thẻ ATM Tổng số nhân viên công ty 12 người, tổng số tiền chi trả lương 61.594.641 đồng Trong có nhân viên có thẻ mở NH BIDV sài Gịn GDV sau kiểm tra yếu tố thấy hợp lệ tiến hành hạch tốn sau: Hạch tốn trích từ TK doanh nghiệp để chi trả lương số tiền 61.594.641 đồng Nợ TK 10224608941014 61.594.641 Có TK 10224608941014 61.594.641 Số tiền phí mà doanh nghiệp phải trả chi lương cho nhân viên mở thẻ NH Khác GDV hạch tốn sau: Nợ TK 10224608941014 33.000 Có TK 711 30.000 Có TK 4531 3.000 (3) Vào chương trình đổi lương chi trả lương cho nhân viên Trả tiền lương cho nhân viên HOÀNG THỊ HƯƠNG có số TK 10224609565470 mở NH TECHCOMBANK 3/2 số tiền lương tháng 2/2012 8.600.000 đồng GDV hạch tốn sau: Nợ TK Có TK 10224608941014 10224609565470 4.4.5 Nhận xét 52 8.600.000 8.600.000 Tại NH TECHCOMBANK 3/2 miễn phí phát hành thẻ nên thu hút khách hàng mở thẻ NH Khi khách hàng đến yêu cầu in kê GDV in cho khách hàng mà khách hàng không tốn loại phí Khi trả thẻ cho khách hàng giấy tờ liên quan để phong thư, cs hướng dẫn sử dụng Do khách hàng đến lấy thẻ không nhiều thời gian, sau GDV hướng dẫn cho khách hàng lần đợi trung tâm thẻ kích hoạt khoảng 15 phút khách hàng sử dụng thẻ Thẻ ATM NH chưa có tính chi trả tiền điện, nước, điện thoại… mà chủ yếu dùng để rút tiền mặt Dịch vụ chi trả lương cho doanh nghiệp qua thẻ ATM có chương trình tốn lương tự động theo lơ Nên việc chi trả lương qua thẻ NH TECHCOMBANK thực nhanh chóng Thẻ Visa (Thẻ ATM) thẻ ghi nợ nội địa, đối tượng phục vụ chủ yếu khách hàng nước nên mẫu đăng ký mở TK cá nhân sử dụng dịch vụ tiếng Việt tiếng Anh kèm theo làm cho mẫu khơng trở nên rối dài dịng NH có thêm loại thẻ Chip Mastercard phục vụ cho khách hàng có nhu cầu tốn khơng dùng tiền mặt số tiền trả gốc lãi vào cuối tháng Nó có khả tốn quốc tế nên KH cơng tác hay du lịch khơng phải mang theo nhiều tiền mặt tránh rủi ro bị trộm, cắp Tuy nhiên KH sử dụng tiên vượt hạn mức tín dụng mà NH đưa cho chủ thẻ Hình 4.9 Quy Trình Mở Thẻ ATM KH viết yêu cầu mở thẻ Nhập liệu Lấy mẫu chữ ký GDV trả lại liên cho KH Mở thẻ KH viết giấy nộp tiền Kiểm sốt duyệt Nguồn tin: kết nghiên cứu Quy trình mở thẻ NH TECHCOMBANK nhanh chóng khơng phải làm nhiều thủ tục phức tạp, KH làm việc với GDV, KH mở TK NH cần lấy 53 mẫu đăng ký mở TK cá nhân sử dụng dịch vụ mà KH điền đầy đủ lúc mở TK đánh dấu vào phần phát hành thẻ TECHCOMBANK platinum được, không cần phải làm lại thủ tục lúc mở TK GDV người vừa hạch toán đồng thời người thu nên KH chờ lâu 4.5 Đặc điểm công tác kế tốn Ngân Hàng  Hình thức ghi sổ kế tốn Ngân Hàng Cơng việc ghi chép số liệu vào sổ kế toán tại NH thực máy vi tính Hằng ngày GDV nhập liệu phát sinh vào máy tính Cuối kỳ, kế toán cần in báo cáo báo cáo kết hoạt động kinh doanh quý, báo cáo tài chính,… vào hệ thống máy tính in Hình thức sổ NH sử dụng hình thức sổ  Phần mềm kế toán NH sử dụng phần mềm T24, nhập liệu GDV thực theo hướng dẫn phần mềm dựa vào giao diện hình Phần mềm kết nối mạng với tồn hệ thống nội NH GDV dựa vào phần mềm để hạch toán cho cá nhân công ty không mở TK chi nhánh  Kiểm sốt rủi ro nghiệp vụ Đối với chứng từ thu, chi, chuyển khoản nội cấp hạn mức tự thu tự chi phân hạn mức cho mã làm việc tùy theo khả làm việc, nhân viên làm lâu năm có kinh nghiệm hạn mức cao, nhân viên chưa có kinh nghiệm sảy sai sót hạn mức thường thấp Hạn mức cao 100.000.000 đồng, hạn mức thấp 10.000.000 đồng Đối với chuyển điện nước ngồi nước phải thơng qua kiểm sốt viên duyệt 54 CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ Qua thời gian nghiên cứu, tìm hiểu tình hình thực tế cơng tác kế tốn nói chung cơng tác “Kế Tốn Thanh Tốn Khơng Dùng Tiền Mặt” nói riêng, NH TECHCOMBANK 3/2, em có số nhận xét sau: 5.1 Nhận xét a) Chứng từ Điểm mạnh: Luân chuyển nhanh, KH nhiều thời gian để chờ lâu, chứng từ lưu giữ ngăn nắp dễ tìm kiếm cần thiết Nội dung chứng từ rõ ràng cụ thể, có kiểm sốt viên kiểm sốt Chứng từ ln chuyển nhanh chóng hợp lý KH khơng phải chờ đợi lâu Hạn chế: Do chứng từ phải lưu hàng ngày nên khối lượng chứng từ lưu lớn, phải bỏ kho phải tốn thời gian để vận chuyển b) Phương pháp hạch toán sổ sách kế toán Điểm mạnh Việc hạch toán kịp thời nhanh chóng đầy đủ Hệ thống sổ sách phần mềm kế tốn tự động, đáp ứng đầy đủ thơng tin cung ứng cho nhà quản lý kiểm soát Làm cho cơng việc người kế tốn trở nên nhẹ nhàng hơn, theo dõi máy mà hạch toán tay Giảm bớt rủi ro sai sót chép tay Do có phần mềm kế tốn tự động nên cuối ngày kế tốn biết kết kinh doanh ngày Phương pháp hạch toán đơn giản Sổ sách kế toán in vào cuối ngày nên có sai sót điều chỉnh kịp thời, nhanh chóng biết tình hình hoạt động NH nào, để từ đưa phương pháp phát triển phù hợp với tình hình hoạt động NH Kế tốn khơng phải ghi sổ sách tay mà phần mềm tự động nhập liệu vào sổ kế toán phần mềm Khi nghiệp vụ phát sinh GDV cần vào chương trình nhập số liệu vào máy tự động hạch tốn, nên nghiệp vụ kế tốn xử lý nhanh chóng, đáp ứng yêu cầu nguyên tắc kế toán Hạn chế Hệ thống lại bị rớt mạng làm cho cơng việc kế tốn theo dõi tình hình hoạt động chi nhánh nào, GDV khơng hạch tốn được, mạng bị virut phải thời gian để diệt virut, thời gian diệt virut máy khơng hoạt động Do sử dụng phần mềm kế tốn hồn tồn tự động nên làm cho kiến thức kế toán kế toán viên bị mài mịn theo thời gian Sổ sách hồn tồn phần tự động nên có sai sót phải điều chỉnh khó khăn thời gian nhiều thời gian Khi GDV nhập số liệu sai điều chỉnh tay mà phải vào hệ thống lập thêm bút toán để điều chỉnh lại số liệu nhập sai c) Hệ thống phần mềm giao dịch Ưu điểm: NH sử dụng phần mềm T24, cần nhập liệu vào chương trình phần mềm Phần mềm liên kết với mạng nội nên KH thực giao dịch chi nhánh TECHCOMBANK, không thiết phải đến chi nhánh mở TK để thực giao dịch Phần mềm lập báo cáo tài năm NH, đến kỳ báo cáo kế toán cần vào chương trình phần mềm in báo cáo Giúp cho kế tốn theo dõi tình hình hoạt động NH Việc áp dụng phần mềm giúp công tác quản lý liệu đảm bảo an toàn nhằm giảm bớt khối lượng ghi chép thủ công Đồng thời với việc đưa vào sử dụng toàn mạng nội NH, kết nối với phòng ban, phận với giúp kế tốn nắm bắt thơng tin cần xử lý kịp thời Nhược điểm: Hay bị rớt mạng làm cho GDV không thực giao dịch với KH, không in chứng từ lưu trữ, kế tốn khơng theo dõi tình hình hoạt động NH Phần mềm sử dụng hệ thống kế tốn khó nhớ phức tạp GDV phải thực theo bước chương trình khơng thực tắt 5.2.Kiến nghị 5.2.1 Séc 56 NH cần làm theo định số 30/2006/QĐ-NHNN ngày 11/07/2006 Quy chế cung ứng sử dụng Sec, nhằm giúp cho NH tránh trường hợp bị khiếu nại người thụ hưởng nộp Sec vào NH 15 ngày Việc làm ảnh hưởng lớn đến uy tín NH Cộng với việc chấp nhận tốn phần người kí phát khơng đủ khả tốn tồn số tiền ghi tờ Séc giúp NH tăng doanh số sủ dụng Séc Từ đó, tăng khả cạnh tranh NH, đặc biệt cạnh tranh liệt NH 5.2.2 Ủy nhiệm chi NH cần phải thực nghiệp vụ toán liên NH, mặt nhằm rút ngắn thời gian toán, mặt khác nhằm giúp NH tăng nguồn vốn huy động hưởng phí từ dịch vụ tốn khách hàng muốn trích từ TK tốn mở chi nhánh khác chi nhánh để mở sổ tiết kiệm chẳng hạn 5.2.3 Ủy nhiệm thu Dù sử dụng phương thức toán nào: Ủy Nhiệm Thu hay Ủy Nhiệm Chi đơn vị bán bị động Nhưng tốn UNC nhanh chóng tiện lợi UNT khơng phải thời gian chuyển UNT từ NH bên bán sang NH bên mua đơn vị mua gửi thơng báo cho NH hình thức toán đơn vị bán đơn vị mua Cho nên hình thức khơng sử dụng phổ biến Một NH thực nghiệp vụ tốn liên NH hình thức sử dụng tính ưu việt UNC Tuy nhiên, UNT thích hợp việc thu tiền điện nước cước phí điện thoại Cho nên NH cần huy động khách hàng mở TK NH để toán khoản Dịch vụ toán vừa giúp cho khách hàng tránh trường hợp bị ngắt điện, nước,điện thoại… khơng tốn hạn, vừa giúp NH tăng nguồn vốn huy động, đồng thời thu khoản phí từ dịch vụ tốn 5.2.4 Thẻ Hiện siêu thị, nhà sách, khách sạn,… có lắp đặt ATM Mỗi lần mua hàng hóa dịch vụ khách hàng tới máy rút tiền mặt tốn Điều khơng với chất Thẻ Thẻ hình thức tốn khơng dùng tiền mặt, rút tiền mặt tiện ích thẻ khách hàng muốn sử dụng tiền mặt để chi tiêu vặt toán cho điểm bán hàng nhỏ lẻ Chính 57 vậy, tơi đề nghị NH cần trang bị thiết bị đọc thẻ điện tử EDC ( Electronic Data Capture) cho nơi để tiết kiệm thời gian cho khách hàng, khai thác thêm tiện ích Thẻ ghi nợ nội địa đặc biệt tăng doanh số sử dụng thẻ NH 5.2.5 Kiến nghị việc tổ chức cơng tác kế tốn NH Techcombank 3/2 Quyết định 1498/2005/QĐ-NHNN ngày 13 tháng 10 năm 2005 Thống đốc NHNN việc ban hành quy chế giao dịch cửa Tổ chức tín dụng có quy định: chuyển sang giao dịch cửa, giao dịch phải duyệt hệ thống xóa giao dịch chuyển tiền vào TK khác NH qua UNC mà trước GDV hạch toán sai, GDV phải chuyển chứng từ đến kiểm soát viên để kiểm tra, đảm bảo khớp thông tin chứng từ thông tin GDV nhập vào hệ thống Nhưng NH chưa thực theo qui định Chính tơi đề nghị NH cần xem lại quy trình thực cho NH cần nâng cao chất lượng đào tạo nghiệp vụ cho nhân viên kế toán, đồng thời có hình thức thưởng phạt hợp lý nhằm tránh rủi ro nghiệp vụ rút ngắn thời gian xử lý giao dịch NH cần lập trang web để giới thiệu sản phẩm dịch vụ Đồng thời hướng dẫn cách sử dụng phương thức tốn khơng dùng tiền mặt cho khách hàng nhằm giúp cho việc toán đượcc thực cách nhanh chóng 58 TÀI LIỆU THAM KHẢO TS Trương Thị Hồng, 2006, Kế toán Ngân hàng lý thuyết bào tập, nhà xuất Tài Chính TSGS Trần Hồng Ngân, TS Nguyễn Minh Kiều, Thanh tốn quốc tế, nhà xuất thống kê 2007 Trường Đại Học Ngân Hàng TPHCM khoa kinh tế kiểm toán, Kế toán Ngân hàng, nhà xuất thống kê (Chương 10: Kế toán dịch vụ toán) Hệ thống TK Ngân Hàng Nhà Nước Ban hành theo định số 479/2004/QĐ NHNN ngày 29/04/2004 thống đốc NHNN quy định áp dụng từ ngày 01/10/2004 sửa đổi bổ sung số TK theo định số 807/2005/QĐ NHNN ngày 01/06/2005 Hệ thống TK áp dụng hệ thống NH TMCP Quốc tế Việt Nam Căn vào định số 479/2004/QĐ NHNN, 807/2005/QĐ NHNN, 29/2006/QĐ NHNN Thống đốc Ngân hàng Nhà Nước Thông tư hướng dẫn thực thể lệ tốn khơng dùng tiền mặt, ngày 21/02/1994 Thống đốc NHNN ký Quyết định số 22/QĐ-NHNN ban hành Thể lệ tốn khơng dùng tiền mặt 59 ... ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC NÔNG LÂM TP HỒ CHÍ MINH *********** NGUYỄN THỊ THU KẾ TỐN THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG TECHCOMBANK 3/2 TP HỒ CHÍ MINH Q I-2012 Ngành: Kế Tốn KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP... khơng dùng tiền mặt .12 v 3.1.3 Ý nghĩa hình thức tốn khơng dùng tiền mặt 12 3.1.4 Các điều kiện toán qua Ngân Hàng 13 3.2 Các hình thức tốn khơng dùng tiền mặt 13 3.2.1 Thanh toán. .. tác kế tốn tốn khơng dùng tiền mặt ngân hàng Techcombank 3/2, TP Hồ Chí Minh qua mặt: quy trình thực hiện, trình luân chuyển chứng từ, phương pháp hạch tốn Có nhiều phương thức tốn khơng dùng tiền