Thực trạng kế toán vốn bằng tiền các khoản phải thu tạm ứng của công ty cp đầu tư và tư vấn thiết kế xdvn

LỜI NÓI ĐẦU Nền sản xuất xã hội ngày phát triển, kế toán ngày trở nên quan trọng trở thành công cụ thiếu quản lý kinh tế Nhà nước doanh nghiệp Để điều hành quản lý toàn hoạt động kinh doanh doanh nghiệp có hiệu nhất, doanh nghiệp phải nắm bắt kịp thời, xác thông tin kinh tế thi hành đầy đủ chế độ kế toán, chế độ quản lý tất khâu trình sản xuất, kinh doanh trình sử dụng vốn Hệ thống kế tốn Việt Nam khơng ngừng hồn thiện phát triển phù hợp với kinh tế thị trường xu hướng mở cửa, hội nhập kinh tế khu vực tồn cầu Kế tốn doanh nghiệp phận quan trọng hệ thống kế tốn đó, khơng ngừng hồn thiện cho phù hợp với luật kế tốn, chuẩn mực kế tốn thơng lệ kế tốn quốc tế nhằm có thơng tin kế toán chất lượng cao cung cấp cho quan quản lý Ngoài phần mở đầu kết luận báo cáo thực tập nghề nghiệp: Chương 1: Tổng qt tình hình sản xuất kinh doanh cơng tác kế tốn Cơng ty CP Đầu tư Tư vấn thiết kế XDVN Chương 2: Thực trạng kế toán vốn tiền, khoản phải thu, tạm ứng Công ty CP Đầu tư Tư vấn thiết kế XDVN Chương 3: Thực trạng kế toán nguyên vật liệu Công ty CP Đầu tư Tư vấn thiết kế XDVN Chương 4: Thực trạng kế toán TSCĐ Công ty CP đầu tư tư vấn thiết kế XDVN Chương 5: Kế toán tiền lương khoản trích theo lương Chương 6: Kế tốn chi phí tính giá thành sản phẩm Chương 7: Kế tốn thành phẩm tiêu thụ thành phẩm Chương 8: Kế tốn nguồn vốn cơng ty Chương 9: Báo cáo tài cơng ty Vì thời gian có hạn cịn thiếu kinh nghiệm nên báo cáo em cịn nhiều sai sót Kính mong quan tâm bảo thầy cô giáo quý công ty để báo cáo em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! CHƯƠNG 1: TỔNG QUÁT VỀ TÌNH HÌNH SẢN XUẤT KINH DOANH VÀ CƠNG TÁC KẾ TỐN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ TƯ VẤN THIẾT KẾ XDVN Lịch sử hình thành cơng ty Công ty cổ phần đầu tư tư vấn thiết kế XDVN thành lập theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0103009130 Sở kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội cấp ngày 09/09/2005 Trụ sở cơng ty: P705-N1 chung cư - Mỹ Đình - huyện Từ Liêm - HN Điện thoại: 0462964779 Fax: 04.37915466 Văn phịng giao dịch: số ngõ 203 Hồng Quốc Việt - Cầu Giấy - HN Tên viết tắt: VINADECO JSC Email: Vinadeco.jsc @ gmail.com Website: www.vinadeco.com.vn Tên giao dịch: Vietnam constructiondesign consul tant and invesment Tên tài khoản: Joit Stock company Ngân hàng Mã số thuế: 0101777931 Ngành nghề kinh doanh - Xây dựng cơng trình giao thơng, thủy lợi, dân dụng công nghiệp, hạ tầng kỹ thuật - Xây dựng đường dây tải điện, trạm biến áp đến 35KV, xây dựng, vận tải - Tư vấn giám sát, thiết kế cơng trình giao thơng cầu đường sắt, đường - Tư vấn giám sát, thiết kế cơng trình dân dụng, cơng nghiệp, hạ tầng kỹ thuật - Tư vấn giám sát hồn thiện cơng trình thuỷ lợi - Tư vấn quản lý dự án đầu tư - Khảo sát địa chất công trình - Chủ nhiệm khảo sát cơng trình: Nền, mặt đường, đường ô tô * Phạm vi hoạt động: Trong nước A Ban giám đốc cơng ty Ơng Phạm Văn Thuận - kỹ sư XD cầu hầm - Giám đốc điều hành cơng ty Ơng Cấn Văn Đà - Kỹ sư XD cầu hầm - Phó giám đốc cơng ty Ơng: Hồng Cường - Kỹ sư XD cầu hầm - Phó giám đốc cơng ty B Các phòng ban nghiệp vụ: Bà Nguyễn Thu Thủy - Trưởng phịng KT - Tài vụ Ơng Nguyễn Đức Minh - Trưởng phịng KH - KT Ơng Lê Hồng Hải - Trưởng phịng kinh doanh Bà Đặng Thị Dung - Trưởng phòng TCHC C Các đơn vị trực thuộc Xưởng thiết kế: 1, 2, Các đội tư vấn giám sát, tư vấn thiết kế: 1, 2, 3, 4, 5, * Tình hình sử dụng lao động đơn vị: Lao động sử dụng chủ yếu công nhân công ty, th lao động phổ thơng ngồi trường hợp công việc gấp rút cần đảm bảo tiến độ thi cơng ký kết hợp đồng * Tình hình tài sản nguồn vốn cơng ty Vốn: Nguồn vốn dùng để hoạt động sản xuất kinh doanh công ty ngày bổ sung để đảm bảo cho q trình hoạt động cơng ty ln huy động vốn nhà đầu tư vay ngân hàng để nhà đầu tư ngành nghề quan tâm đến phát triển trường tồn công ty hay phát triển tương lai Tóm tắt tài sản Nợ Có Trên sở báo cáo tài kiểm tốn vịng năm tài vừa qua Các thơng tin Năm 2006 tài Tổng tài sản có 18.090.731.206 Tổng tài sản nợ 8.572.829.547 Tổng tài sản có lưu 9.994.704.536 Năm 2007 Năm 2008 24.535.362.927 15.534.282.711 17.984.312.945 28.536.494.846 17.541.894.871 23.526.942.059 động Tài sản nợ lưu động 5.672.703.058 Lợi nhuận trước 718.094.853 12.313.498.080 1.515.855.949 15.193.522.310 1.943.862.929 thuế Lợi nhuận sau thuế 634.414.923 7.Doanh thu hoạt 30.500.494.000 955.249.857 33.294.356.000 1.344.971.945 39.713.110.000 động * Phương pháp kê khai thường xuyên CHƯƠNG 2: KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN, TẠM ỨNG CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ TƯ VẤN THIẾT KẾ XDVN Tầm quan trọng nhiệm vụ phần kế toán vốn tiền Trong điều kiện kinh tế nước ta chuyển sang chế thị trường việc tổ chức cơng tác kế tốn nói chung kế tốn vốn tiền nói riêng có ý nghĩa quan trọng Nó định đến kết sản xuất tồn cơng ty Nó đảm bảo cho nhu cầu chi trả thường xuyên, hàng ngày đảm bảo cho q trình hoạt động cơng ty diễn thường xuyên liên tục Những quy định chung cơng tác kế tốn quản lý vốn tiền Công ty sử dụng đơn vị tiền tệ thống đồng Việt Nam để ghi sổ kế toán Vốn tiền loại vốn xác định có nhiều ưu điểm lĩnh vực mà kế tốn thường mắc thiếu sót để xảy tiêu cực nên cần phải tổ chức quản lý chặt chẽ loại vốn Khái niệm tiền mặt Tiền mặt khoản tiền quỹ công ty, dùng để phục vụ cho việc chi tiêu hàng ngày thuận tiện cho việc toán khoản phải trả Những quy định kế toán tiền mặt cơng ty - Kế tốn phải lập chứng từ thu chi theo chế độ - Khi hạch toán tiền mặt phải sử dụng đơn vị tiền tệ Việt Nam đồng - Chỉ xuất tiền khỏi quỹ có đầy đủ chứng từ hợp lệ, tiền mặt phải đảm bảo két an toàn, chống trộm, chống cháy, chống mối xông - Mọi nghiệp vụ liên quan đến thu, chi tiền mặt, giữ gìn bảo quản đo thủ quỹ chịu trách nhiệm thực Thủ quỹ người lãnh đạo công ty bổ nhiệm chịu trách nhiệm giữ quỹ Thủ quỹ không nhờ người khác làm thay, trường hợp cần thiết phải làm thủ tục uỷ quyền cho người khác làm thay đồng ý văn giám đốc công ty Thủ quỹ phải thường xuyên kiểm tra quỹ, đảm bảo lượng tiền tồn quỹ phải phù hợp với số dư sổ quỹ Hàng ngày sau thu chi tiền xong kế toán phải vào sổ quỹ, cuối ngày lập báo cáo quỹ nộp lên cho kế toán - Hàng ngày sau nhận báo cáo quỹ kèm theo chứng từ gốc thủ quỹ gửi lên kế toán phải kiểm tra đối chiếu số liệu chứng từ với số liệu sổ quỹ Sau kiểm tra xong kế toán tiến hành định khoản ghi vào sổ tổng hợp tài khoản tiền mặt Một số chứng từ sổ sách đơn vị sử dụng Phiếu thu: Mẫu số 01 - TT Phiếu chi: Mẫu số 02 - TT Giấy đề nghị tạm ứng: Mẫu số 03 - TT Giấy toán tiền tạm ứng: Mẫu số 04 - TT Giấy đề nghị toán: Mẫu số 05 - TT Sổ chi tiết tài khoản 111, 112, 141 Sổ quỹ tiền mặt Chứng từ ghi sổ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ TK 111, 112, 141 CÔNG TY CP ĐẦU TƯ VÀ TƯ VẤN THIẾT KẾ XDVN Mẫu số 01 - TT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC PHIẾU THU Quyển số: 02 Ngày 07 tháng 02 năm 2011 Số: 01 Nợ: 111 Có: 331 Họ tên người nộp: Trần Thu Trang Địa chỉ: Phịng kế tốn Lý nộp: Vay tiền ngân hàng nộp quỹ tiền mặt Số tiền: 70.000.000 (viết chữ): bảy mươi triệu đồng./ Ngày 10 tháng 03 năm 2011 Kế toán trưởng Đã ký Người nộp tiền Người lập phiếu Đã ký Đã ký Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): bảy mươi triệu đồng Thủ quỹ Đã ký CÔNG TY CP ĐẦU TƯ VÀ TƯ VẤN THIẾT KẾ XDVN Mẫu số 02 - TT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC PHIẾU CHI Quyển số: 02 Ngày 24 tháng 02 năm 2011 Số: 03 Nợ: 141 Có: 111 Họ tên người nộp: Nguyễn Thu Ngân Địa chỉ: Phòng kế hoạch Lý chi: Chi tiền tạm ứng công tác Số tiền: 5.000.000 (viết chữ): Năm triệu đồng./ Ngày 29 tháng 03 năm 2011 Kế toán trưởng Đã ký Người nộp tiền Người lập phiếu Đã ký Đã ký Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): bảy mươi triệu đồng Thủ quỹ Đã ký CÔNG TY CP ĐẦU TƯ VÀ TƯ VẤN THIẾT KẾ XDVN Mẫu số 01 - TT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG Ngày 24 tháng 02 năm 2011 Số: 02 Kính gửi: Tên tơi là: Nguyễn Thu Ngân Địa chỉ: Phịng kế hoạch Đề nghị tạm ứng số tiền: 5.000.000 (viết chữ): năm triệu đồng Lý tạm ứng: công tác Kế toán trưởng Đã ký Phụ trách phận Đã ký Người đề nghị tạm ứng Đã ký Trong q trình sử dụng TSCĐ bị hao mịn dần giá trị Do kế tốn phải làm cơng tác trích khấu hao Cơng ty áp dụng phương pháp: khấu hao theo phương pháp đường thẳng MKHBQnăm = Giá trị phải khấu hao: số năm sử dụng MKHBQtháng = MKHBQnăm : 12 tháng Hạch toán sửa chữa TSCĐ TSCĐ tư liệu lao động phục vụ lâu dài cho hoạt động sản xuất kinh doanh Do để trì tính kỹ thuật khả hoạt động liên tục tài sản Công ty quan tâm đến việc bảo dưỡng sửa chữa TSCĐ - Đối với việc sửa chữa thường xuyên: giao trực tiếp cho công nhân sử dụng để sửa chữa theo biên xác định tình trạng kỹ thuật phương tiện - Đối với việc sửa chữa thường xuyên: giao trực tiếp cho công nhân sử dụng để sửa chữa theo biên xác định tình trạng kỹ thuật phương tiện - Đối với sửa chữa lớn: Do trình sử dụng, TSCĐ bị hao mòn hư hỏng phận bản, TSCĐ hoạt động bình thường nhạn chóng SỔ CÁI (Hình thức chứng từ ghi sổ) Năm 2011 Tên tài khoản: Tài sản cố định hữu hình Số hiệu: 211 NK ghi sổ A 12 Chứng từ ghi sổ Số Ngày hiệu tháng B C 118 20/3 Số hiệu TK đối ứng E Diễn giải D - Số dư đầu năm - Số PS tháng - Mua máy xúc 241 - Cộng số PS - Số dư cuối tháng Số tiền Nợ Có 175037000 350.000000 350000000 295037000 Ghi CHƯƠNG 5: KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG Đặc điểm kế toán tiền lương Tiền lương số tiền thù lao mà doanh nghiệp trả cho người lao động mà họ đóng góp cho doanh nghiệp để tái sản xuất sức lao động họ trình sản xuất kinh doanh Tình hình sử dụng lao động công ty: Huy động sử dụng lao động hợp lý, phát huy đầy đủ trình độ chuyên môn tay nghề người lao động vấn đề thường xuyên quan tâm công ty Các chế độ thưởng phạt thích đáng người lao động, khuyến khích sáng tạo, ý tưởng có sáng kiến nhằm nâng cao lực sẵn có cơng ty, tăng khả cạnh tranh công ty áp dụng hiệu Công ty theo dõi lao động theo hai phận khác - Bộ phận lao động gián tiếp: theo dõi lao động theo bảng chấm công, có rà sốt xác nhận lãnh đạo đơn vị phịng hành - Bộ phận lao động trực tiếp: Do khốn sản phẩm nên khơng thực chấm công mà theo báo cáo quản lý độ thi công Một số chứng từ đơn vị sử dụng: Bảng chấm công mẫu số 01a - LĐTL Bảng toán tiền lương mẫu số 02 - LĐTL Bảng toán tiền thưởng mẫu số 03 - LĐTL Bảng tốn tiền th ngồi mẫu số 07 - LĐTL Hợp đồng giao khoán mẫu số 08 - LĐTL Bảng kê trích nộp khoản theo lương mẫu số 10 - LĐTL Biên lý hợp đồng giao khoán mẫu số 09 - LĐTL Phiếu chi mẫu số: 02 - TT Một số sổ sách đơn vị sử dụng: Chứng từ ghi sổ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ chi tiết tài khoản 334, 338, 335 Sổ tài khoản 334, 338, 335 Hình thức trả lương cách tính lương Mức lương bản: 650.000 đồng/người/tháng Các phòng ban quản lý có trách nhiệm theo dõi ghi chép số lượng lao động có mặt, vắng mặt, nghỉ phép, nghỉ ốm vào bảng chấm công Bảng chấm công lập Bộ tài quy định treo phịng kế tốn Cơng ty áp dụng hình thức trả lương khốn phận trực tiếp sản xuất Công ty giao việc cho thi công ký hợp đồng giao khoán nội Trong hợp đồng giao khoán cho ghi rõ tỷ lệ khốn cho cơng trình bao gồm chi phí nào, 35% 25% lương, 10% cơng tác phí, tiếp khách Hiện tỷ lệ khoán cho đội 25% doanh thu, đội trưởng chia lương cho thành viên tham gia sau: - 10% cho đội trưởng - 5% cho phận kiểm tra - 10% cho hoàn thiện - 10% cho phận tính dự tốn - 40% cho vẽ kiến trúc - 25% cho vẽ kết cấu Hàng tháng công ty ứng cho phận trực tiếp với mức lương bình qn 1.500.000đ/người Khi cơng trình hồn thành xác định sản lượng thành viên đội thi công Cuối năm toán lần, chi nốt cho người lao động tiền lương sau trừ số tiền ứng hàng tháng Hình thức trả lương theo thời gian phận gián tiếp Từ số cơng ghi nhận bảng chấm cơng, kế tốn tính số lượng mà người lao động nhận tháng lập bảng toán lương cho phịng Cách tính sau: Lương thời gian = Số công bảng chấm công x Hệ số công ty x mức lương Tối thiểu Phương pháp trích BHXH, BHYT, KPCĐ Cơng ty trích lập BHXH, KPCĐ, BHYT theo quy định, trích 25% quỹ tiền lương trích lập khoản bảo hiểm KPCĐ.Trong tổng 25% có 19% tính vào chi phí sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - cơng ty, cịn lại 6% người lao động chịu trích vào lương SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản: 334 Đối tượng: phải trả người lao động Loại tiền: VNĐ Ngày tháng ghi sổ A 10/3 Chứng từ SH NT B C 10/3 Diễn giải TK đối D - Tiền lương ứng E 622 TT - Trích BHXH - Thanh tốn 627 338 334 lương Cộng CÔNG TY CP ĐẦU TƯ VÀ TƯ VẤN THIẾT KẾ XDVN Số phát sinh Nợ Có 36600000 Nợ Số dư Có 36600000 3825000 18300000 13725000 45000000 18300000 13725000 41175000 3.825000 11362500 10980000 0 Mẫu số 01 - VT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ - BT Bộ trưởng BTC