Thực trạng kế toán vốn bằng tiền tại công ty tnhh thạnh phương

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM KHOA TÀI CHÍNH – THƯƠNG MẠI BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH THẠNH PHƯƠNG NGÀNH: KẾ TỐN CHUN NGÀNH: KẾ TỐN TÀI CHÍNH Giảng viên hướng dẫn : TH.S TRẦN NAM TRUNG Sinh viên thực : Trương Mộng My Lớp : 17DKTA1 MSSV : 1711180426 TP.HCM, Tháng năm 2022 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM KHOA TÀI CHÍNH – THƯƠNG MẠI BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP THỰC TRẠNG KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH THẠNH PHƯƠNG NGÀNH: KẾ TOÁN CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN TÀI CHÍNH Giảng viên hướng dẫn : TH.S TRẦN NAM TRUNG Sinh viên thực : Trương Mộng My Lớp : 17DKTA1 MSSV : 1711180426 TP.HCM, Tháng năm 2022 LỜI CẢM ƠN Q trình thực tập thành cơng khơng riêng thân em cố gắng mà đứng sau có nhiều hỗ trợ từ Nhà trường quý thầy cô đơn vị thực tập Em xin gửi lời cảm ơn chân thành sâu sắc đến tập thể ban công tác Cơng ty TNHH Thạnh Phương nói chung phịng kế tốn nói riêng, giúp đỡ tạo điều kiện cho em đến thực tập cơng ty để có thêm kinh nghiệm làm việc làm báo cáo thực tập Đặc biệt em xin chân thành cảm ơn thầy Trần Nam Trung tận tình hướng dẫn cho em hồn thành tốt khóa thực tập Trong q trình thực tập làm báo cáo có sai sót, mong thầy góp ý để em tốt Do kinh nghiệm cịn hạn hẹp, em mong nhận ý kiến đóng góp từ thầy để em học hỏi thêm nhiều kinh nghiệm, làm hành trang cho công việc sau TP.HCM, ngày … tháng … năm … Sinh viên ký tên i MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU vi CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN .1 1.1 Tổng quan kế toán vốn tiền 1.1.1 Khái niệm vốn tiền 1.1.2 Đặc điểm nhiệm vụ kế toán vốn tiền 1.1.3 Kiểm soát vốn tiền 1.2 Kế toán tiền mặt 1.2.1 Đặc điểm 1.2.2 Nguyên tắc hạch toán 1.2.3 Chứng từ sử dụng 1.2.4 Sổ kế toán .4 1.2.5 Tài khoản sử dụng 1.2.6 Sơ đồ hạch toán tổng hợp 1.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng 1.3.1 Đặc điểm 1.3.2 Nguyên tắc hạch toán 1.3.3 Chứng từ sử dụng 1.3.4 Sổ kế toán .9 1.3.5 Tài khoản sử dụng 1.3.6 Sơ đồ hạch toán tổng hợp 10 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH THẠNH PHƯƠNG TẠI TP.HCM 13 2.1 Giới thiệu tổng quan công ty 13 2.2 Tổ chức máy quản lý công ty 13 2.2.1 Mơ hình quản lý công ty .13 2.2.2 Chức năng, nhiệm vụ phận .13 ii 2.3 Giới thiệu phận kế tốn cơng ty 14 2.3.1 Cơ cấu tổ chức máy kế tốn cơng ty 14 2.3.2 Chức năng, nhiệm vụ chức danh 15 2.3.3 Hình thức kế tốn áp dụng công ty 15 2.3.4 Chế độ, sách kế tốn áp dụng công ty 16 2.4 Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền công ty 16 2.4.1 Kế toán tiền mặt 16 2.4.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 20 CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT, KIẾN NGHỊ VÀ BÀI HỌC KINH NGHIỆM .25 3.1 Nhận xét .25 3.1.1 Ưu điểm .25 3.1.2 Nhược điểm 25 3.1.3 Nguyên nhân tồn nhược điểm 26 3.2 Kiến nghị 26 3.3 Bài học kinh nghiệm 26 NHẬT KÍ THỰC TẬP KẾT LUẬN TÀI LIỆU THAM KHẢO iii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT Từ viết tắt Cụm từ DN Doanh nghiệp KH Khách hàng SDCK Số dư cuối kỳ TSCĐ Tài sản cố định TK Tài khoản TP.HCM Thành phố Hồ Chí Minh TT-BTC Thơng tư tài TNHH Trách nhiệm hữu hạn TT Thông tư 10 VNĐ Việt Nam Đồng 11 XDCB Xây dựng iv DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, HÌNH Sơ đồ 1.1: Phương pháp hạch toán tiền mặt (VNĐ) Sơ đồ 1.2: Phương pháp hạch toán tiền mặt (Ngoại tệ) Sơ đồ 1.3: Phương pháp hạch toán tiền mặt (Vàng) Sơ đồ 1.4: Phương pháp hạch toán TGNH (VNĐ) 11 Sơ đồ 1.5: Phương pháp hạch toán TGNH (Ngoại tệ) 12 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty 13 Sơ đồ 2.2: Bộ máy kế toán công ty 14 Sơ đồ 2.3: Quy trình ghi sổ hình thức nhật ký chung .15 Lưu đồ 2.1: Trình tự luân chuyển chứng từ thu tiền mặt 17 Lưu đồ 2.2: Trình tự luân chuyển chứng từ chi tiền mặt 18 Lưu đồ 2.3: Trình tự luân chuyển chứng từ thu TGNH 20 Lưu đồ 2.4: Trình tự luân chuyển chứng từ chi TGNH 21 v LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Trước xu chuyển đổi sang kinh tế thị trường Việt Nam, doanh nghiệp trạng thái cạnh tranh gay gắt ngày rõ nét Các doanh nghiệp phải luôn nhận thức đánh giá tiềm doanh nghiệp thị trường để tồn tại, đứng vững ngày phát triển Để đạt điều phận kế tốn khơng thể thiếu việc cấu thành doanh nghiệp Có thể nói kế tốn cơng cụ đắc lực cho nhà quản lý, khơng ngừng phản ánh toàn tài sản, nguồn vốn doanh nghiệp mà cịn phản ánh tình hình chi phí, lợi nhuận cho nhà quản lý nắm bắt Bên cạnh địi hỏi doanh nghiệp phải có chuẩn bị cân nhắc thận trọng trình sản xuất kinh doanh Hoạt động kinh doanh kinh tế thị trường địi hỏi phải có quản lý chặt chẽ vốn, đảm bảo cho việc sử dụng vốn cách hiệu nhất, hạn chế đến mức thấp tình trạng ứ đọng vốn thiếu vốn kinh doanh, từ đảm bảo hiệu kinh doanh tối ưu Vì vậy, khơng thể khơng nói đến vai trị cơng tác hạch tốn kế tốn việc quản lý vốn, từ vốn đóng vai trị quan trọng sở ban đầu theo suốt trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nhận thấy tầm quan trọng tính cấp thiết “Thực trạng kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Thạnh Phương”, em chọn đề tài để nghiên cứu trình thực tập Công ty TNHH Thạnh Phương Mục tiêu nghiên cứu - Mục tiêu chung: Nghiên cứu thực trạng việc hạch tốn kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Thạnh Phương Từ đó, để hiểu sâu sở lý luận có nhìn thực tế khoản mục - Mục tiêu cụ thể: + Phản ánh thực tế hạch toán khoản thu, chi tiền mặt TGNH + Nêu nhận xét chung rút học kinh nghiệm sau đợt thực tập Phương pháp nghiên cứu vi - Thu thập, ghi chép, so sánh, phân tích, thống kê số liệu từ chứng từ sổ kế toán liên quan đến kế toán vốn tiền - Tham khảo tài liệu có liên quan đến báo cáo Phạm vi nghiên cứu - Về thời gian thực báo cáo: Từ 05/03/2022 đến 07/03/2022 - Về thời gian minh họa số liệu: Tháng 1.2021 - Về không gian: Công ty TNHH Thạnh Phương Kết cấu báo cáo Ngoài lời cảm ơn, lời mở đầu kết luận, nội dung báo cáo chia làm ba chương: Chương 1: Cơ sở lý thuyết kế toán vốn tiền Chương 2: Thực trạng kế toán vốn tiền Công ty TNHH Thạnh Phương Chương 3: Nhận xét, kiến nghị học kinh nghiệm vii CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 1.1 Tổng quan kế toán vốn tiền 1.1.1 Khái niệm vốn tiền Vốn tiền phận tài sản lưu động doanh nghiệp biểu hình thức tiền tệ bao gồm: Tiền mặt, tiền gửi ngân hàng tiền chuyển Vốn tiền có tính lưu hoạt cao dùng để đáp ứng nhu cầu toán doanh nghiệp 1.1.2 Đặc điểm nhiệm vụ kế toán vốn tiền 1.1.2.1 Đặc điểm vốn tiền Được trình bày Bảng cân đối kế toán khoản mục quan trọng Tài sản ngắn hạn, sử dụng để phân tích khả toán doanh nghiệp nên khoản bị cố tình trình bày sai lệch Vốn tiền bị ảnh hưởng có ảnh hưởng đến nhiều khoản mục quan trọng thu nhập, chi phí, công nợ hầu hết tài khoản tài sản khác doanh nghiệp Số phát sinh tài khoản vốn tiền thường lớn số phát sinh tài khoản khác, có nhiều khả xảy sai phạm khó bị phát khơng có hệ thống kiểm sốt nội hữu hiệu Vốn tiền nhạy cảm nên khả xảy gian lận, biển thủ thường cao tài sản khác Các gian lận đa dạng che giấu tinh vi, khó để ngăn chặn phát 1.1.2.2 Nhiệm vụ kế toán vốn tiền Từ đặc điểm vốn tiền, kế tốn vốn tiền có nhiệm vụ quan trọng để hạn chế rủi ro vốn có vốn tiền Kế toán vốn tiền phải phản ánh kịp thời khoản thu, chi tiền doanh nghiệp Tổ chức thực đầy đủ, thống quy định chứng từ nhằm thực chức kiểm soát phát trường hợp chi tiêu lãng phí, đồng ➢ Phụ lục 02: Phiếu chi số PC05/01-21 Hóa đơn GTGT ➢ Phụ lục 03: Phiếu chi số PC07/01-21 hóa đơn số 1454955 ➢ Phụ lục 04: Phiếu thu số PT08/01-21 ➢ Phụ lục 05: Sổ phụ ngân hàng Sacombank ➢ Phụ lục 06: Sổ phụ ngân hàng Agribank ➢ Phụ lục 07: Ủy nhiệm chi số UNC23/01-21 ➢ Phụ lục 08: Lệnh có NTTK15/01-21 ➢ Phụ lục 09: Giấy báo có NTTK16/01-21 ➢ Phụ lục 10: Giấy báo có NTTK16/01-21 ➢ Phụ lục 11: Sổ TK 111 ➢ Phụ lục 12: Sổ quỹ tiền mặt ➢ Phụ lục 13: Sổ TK112 TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình kế tốn tài – Trường học viện tài Hướng dẫn thực hành ghi chép chứng từ sổ kế tốn loại hình doanh nghiệp Kế tốn tài doanh nghiệp – Chủ biên: TS Đặng Thị Loan Lý thuyết hạch toán kế tốn – Chủ biên: TS Nguyễn Thị Đơng Một số luận văn mẫu: - https://www.slideshare.net/bo-co-thc-tp-k-ton-bn-hng-v-xc-nh-kt-qu-kinh-doanh - https://www.slideshare.net/NhnBng/bo-co-thc-tp-k-ton-bn-hng-v-xc-nh-kt-qu-bnhng - https://tailieu.vn/tag/bao-cao-thuc-tap-ke-toan-ban-hang.html