Kế toán vốn bằng tiền tại công ty tnhh du lịch vận tải mantatsu

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM KHOA TÀI CHÍNH – THƯƠNG MẠI BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH DU LỊCH VẬN TẢI MANTATSU Ngành: KẾ TỐN Chun ngành: KẾ TỐN TÀI CHÍNH Giảng viên hướng dẫn: ThS Nguyễn Văn Bảo Sinh viên thực hiện: Nguyễn Ngọc Tường Vy MSSV: 1915181011 Lớp: 19HKTA2 TP Hồ Chí Minh, 2022 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CƠNG NGHỆ TP HCM KHOA TÀI CHÍNH – THƯƠNG MẠI BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH DU LỊCH VẬN TẢI MANTATSU Ngành: KẾ TOÁN Chuyên ngành: KẾ TOÁN TÀI CHÍNH Giảng viên hướng dẫn: ThS Nguyễn Văn Bảo Sinh viên thực hiện: Nguyễn Ngọc Tường Vy MSSV: 1915181011 Lớp: 19HKTA2 TP Hồ Chí Minh, 2022 LỜI CẢM ƠN Em trân trọng gửi lời cảm ơn đến trường Đại Học Cơng Nghệ Thành Phố Hồ Chí Minh, đến Giảng viên trường tạo điều kiện tốt tận tâm hướng dẫn em, để em thực hiện, hồn thành tốt Báo cáo thực tập tốt nghiệp “Kế tốn vốn tiền Cơng Ty TNHH Du Lịch Vận Tải Mantatsu” Đặc biệt, em xin bày tỏ lịng biết ơn chân thành đến q Cơng Ty TNHH Du Lịch Vận Tải Mantatsu nói chung anh/chị phịng kế tốn nói riêng, cho phép em đến thực tập quý Công ty anh/chị dành nhiều thời gian hướng dẫn, giúp đỡ em cách tận tình suốt khoản thời gian em thực tập q Cơng ty để hồn thành tốt Báo cáo thực tập tốt nghiệp “Kế toán vốn tiền Công Ty TNHH Du Lịch Vận Tải Mantatsu” Em xin chân thành cảm ơn Tp.HCM, ngày 07 tháng 05 năm 2022 Nguyễn Ngọc Tường Vy i MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ DANH MỤC CÁC HÌNH ẢNH PHẦN MỞ ĐẦU Sự cần thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Nội dung nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Phạm vi nghiên cứu Kết cấu đề tài PHẦN NỘI DUNG CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 1.1 Khái niệm nhiệm vụ kế toán vốn tiền: 1.1.1 Khái niệm kế toán vốn tiền: 1.1.2 Nhiệm vụ kế toán vốn tiền: 1.2 Nguyên tắc đặc điểm kế toán vốn tiền: 1.2.1 Nguyên tắc kế toán vốn tiền: 1.2.2 Đặc điểm kế toán vốn tiền: 1.3 Phương pháp hạch toán sổ kế toán: 1.3.1 Kế toán tiền mặt: 1.3.1.1 Tài khoản sử dụng nguyên tắc hạch toán tiền mặt: 1.3.1.2 Chứng từ, sổ kế toán sử dụng: 1.3.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng: 1.3.2.1 Tài khoản sử dụng nguyên tắc hạch toán tiền gửi ngân hàng: 1.3.2.2 Chứng từ, sổ kế toán sử dụng: 11 1.3.3 Kế toán tiền chuyển: 12 1.3.3.1 Tài khoản sử dụng nguyên tắc hạch toán tiền chuyển: 12 1.3.3.2 Chứng từ, sổ kế toán sử dụng: 13 1.4 Kết Luận Chương 1: 13 ii CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH DLVT MANTATSU 14 2.1 Giới Thiệu Khái Quát Về Công Ty TNHH DLVT Mantatsu: 14 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty: 14 2.1.1.1 Chức nhiệm vụ Công ty: 14 2.1.1.2 Tổ chức máy quản lý Công ty: 15 2.1.2 Giới thiệu phận kế toán Công ty: 17 2.1.2.1 Tổ chức máy kế tốn Cơng ty: 17 2.1.2.2 Chức nhiệm vụ phận máy kế tốn Cơng ty: 17 2.1.2.3 Hình thức, chế độ sách kế tốn áp dụng Cơng ty: 19 2.2 Thực Trạng Kế Toán Vốn Bằng Tiền Tại Cơng Ty TNHH DLVT Mantatsu: 20 2.2.1 Quy Trình Kế Tốn Vốn Bằng Tiền Tại Cơng Ty: 20 2.2.1.1 Kết cấu, nội dung hạch tốn kế tốn vốn tiền Cơng ty: 20 2.2.1.2 Quy trình luân chuyển chứng từ Công Ty: 21 2.2.2 Thực trạng kế toán vốn tiền Công Ty: 21 2.2.2.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh Công Ty TNHH DLVT Mantatsu T03/2022: 21 2.2.2.2 Sổ kế tốn sử dụng thực tế Cơng ty: 24 2.3 Kết luận chương 02: 34 CHƯƠNG NHẬN XÉT, KIẾN NGHỊ VÀ BÀI HỌC KINH NGHIỆM 35 3.1 Nhận Xét: 35 3.1.1 Ưu điểm: 35 3.1.2 Nhược điểm: 36 3.2 Kiến Nghị: 36 3.3 Bài học kinh nghiệm: 37 3.4 Kết luận chương 03: NHẬT KÝ THỰC TẬP KẾT LUẬN PHỤ LỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO iii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT CP Chi phí DLVT Du lịch vận tải GTGT Giá trị gia tăng NH Ngân hàng NKCT Nhật ký chi tiết TGNH Tiền gửi ngân hàng TK Tài khoản TM Tiền mặt TNHH Trách Nhiệm Hữu Hạn TSCĐ Tài sản cố định USD Đồng Đô la Mỹ VNĐ Đồng Việt Nam iv DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ Biểu đồ 01: Cơ cấu máy tổ chức Công ty Mantatsu Biểu đồ 02: Cơ cấu máy tổ chức kế tốn Cơng ty Mantatsu Biể u đờ 03: Triǹ h tự ghi sổ theo hiǹ h thức nhâ ̣t ký chung Công ty Mantatsu Biểu đồ 04: Quy trình ln chuyển chứng từ Cơng ty Mantatsu v DANH MỤC CÁC HÌNH ẢNH Hình 01: Phiếu Thu Hình 02: Phiếu Chi Hình 03: Sổ chi tiết tiền mặt (TK 1111) Hình 04: Sổ quỹ tiền mặt Hình 05: Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng (TK 1121) vi PHẦN MỞ ĐẦU Sự cần thiết đề tài Ngày nay, kinh tế phát triển ngày mạnh hơn, kinh doanh mục tiêu hàng đầu Doanh nghiệp Trước phát triển chung kinh tế Quốc gia cạnh tranh khắc nghiệt thị trường mối đe doạ cho doanh nghiệp, mà doanh nghiệp phải phấn đấu để giữ vững chổ đứng thị trường Mỗi Doanh nghiệp để trì việc hoạt động kinh doanh cần phải có nguồn vốn định bao gồm: Vốn cố định; Vốn lưu động vốn khác, Vốn tiền đánh giá cao chiếm tỷ trọng lớn nguồn vốn kinh doanh Doanh nghiệp Vì vốn tiền đánh giá sở, tiền đề cho doanh nghiệp hình thành, tồn phát triển Là điều kiện để doanh nghiệp hoàn thành thực sản xuất kinh doanh Là thiết yếu nguồn vốn Doanh nghiệp, Doanh nghiệp đủ phát triển nguồn vốn tiền cách tối ưu doanh nghiệp khơng có khả trì mà cịn phát triển hoạt động kinh doanh Doanh nghiệp Mặc khác, trước nhìn kinh tế Thế giơi, kinh tế Quốc gia đối tác, nhà đầu tư khách hàng, nhìn vào doanh thu – lợi nhuận, q trình lưu chuyển dịng tiền, thể kết hoạt động kinh doanh, khả thu nợ toán nợ tới hạn … Do cần phải có trung thực xác báo cáo nguồn vốn tiền Doanh nghiệp Song song đó, vai trị người kế toán, kế toán vốn tiền quan trọng, cần phải nắm rỏ cung cấp kịp thời xác số liệu thực tế ban lãnh đạo cần, phải nhạy bén nắm bắt thông tin cần thiết để thực theo chuẩn mực kế toán hành Nhận thấy tầm quan trọng việc quản lý vốn tiền, cập nhật lưu trữ sổ sách, chứng từ… để hiểu rõ trình tự lưu chuyển chứng từ, trình tự ghi chép vào sổ sách nên em chọn đề tài “Kế Toán Vốn tiền Công ty TNHH DLVT Mantatsu” vii Mục tiêu nghiên cứu Đề tài nghiên cứu với mục tiêu tìm hiểu nhiệm vụ, quy trình kế tốn vốn tiền, trình tự ghi chép vào sổ sách kế tốn Cơng ty TNHH DLVT Mantatsu, bên cạnh cịn tìm hiểu phương pháp, cách thức lập báo cáo phân tích số liệu báo cáo Nội dung nghiên cứu Đề tài sâu vào nội dung cụ thể: - Kế toán thu - chi tiền mặt - Kế toán thu - chi tiền gửi ngân hàng Phương pháp nghiên cứu - Thu thập thông tin, số liệu, chứng từ, sổ sách, Công ty TNHH DLVT Mantatsu - Tiếp thu ý kiến giảng viên hướng dẫn, kinh nghiệm cơ, chú, anh chị phịng kế tốn Cơng ty TNHH DLVT Mantatsu q trình thực tập - Ngồi ra, tham khảo thêm sách vỡ học thông tin trang web hữu ích Phạm vi nghiên cứu Tìm hiểu kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH DLVT Mantatsu tháng năm 2022 Kết cấu đề tài Ngoài phần mở đầu kết luận, đề tài gồm ba (3) Chương: - CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN - CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH DLVT MANTATSU - CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT, KIẾN NGHỊ VÀ BÀI HỌC KINH NGHIỆM viii Phụ lục 02: Phụ lục 03: Phụ lục 04: Phụ lục 05: Phụ lục 06: Phụ lục 07: Phụ lục 08: Phụ lục 09: TÀI LIỆU THAM KHẢO - Lý thuyết sở lý luận chung kế toán vốn tiền - Tài liệu giảng sở lý luận chung kế toán vốn tiền - Thơng tư 200/2014/TT-BTC hướng dẫn chế độ kế tốn doanh nghiệp - Thông tư 78/2021/TT-BTC hướng dẫn luật quản lý thuế, nghị định 123/2020/NĐ- CP quy định hóa đơn chứng từ … Bài mẩu thực tập kế toán vốn tiền ... Thực Trạng Kế Tốn Vốn Bằng Tiền Tại Cơng Ty TNHH DLVT Mantatsu: 20 2.2.1 Quy Trình Kế Tốn Vốn Bằng Tiền Tại Công Ty: 20 2.2.1.1 Kết cấu, nội dung hạch toán kế tốn vốn tiền Cơng ty: 20... Trạng Kế Tốn Vốn Bằng Tiền Tại Cơng Ty TNHH DLVT Mantatsu: 2.2.1 Quy Trình Kế Tốn Vốn Bằng Tiền Tại Công Ty: 2.2.1.1 Kết cấu, nội dung hạch tốn kế tốn vốn tiền Cơng ty: Sơ đồ chữ “T” thể kết cấu... kế toán vốn tiền: 1.1.2 Nhiệm vụ kế toán vốn tiền: 1.2 Nguyên tắc đặc điểm kế toán vốn tiền: 1.2.1 Nguyên tắc kế toán vốn tiền: 1.2.2 Đặc điểm kế toán vốn tiền: