Kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại công ty tnhh tchem việt nam

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM KHOA TÀI CHÍNH - THƢƠNG MẠI BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY TNHH TCHEM VIỆT NAM Ngành: Chuyên ngành: KẾ TOÁN KẾ TOÁN TÀI CHÍNH Giảng viên hướng dẫn: PGS.TS Trần Văn Tùng Sinh viên thực hiện: Nguyễn Nhƣ Thảo MSSV: 1811183060 Lớp: 18DKTA1 TP Hồ Chí Minh, 2022 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM KHOA TÀI CHÍNH - THƢƠNG MẠI BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY TNHH TCHEM VIỆT NAM Ngành: Chuyên ngành: KẾ TỐN KẾ TỐN TÀI CHÍNH Giảng viên hướng dẫn: PGS.TS Trần Văn Tùng Sinh viên thực hiện: Nguyễn Nhƣ Thảo MSSV: 1811183060 Lớp: 18DKTA1 TP Hồ Chí Minh, 2022 LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan đề tài nghiên cứu em Những kết số liệu báo cáo thực Công ty TNHH TCHEM Việt Nam trung thực, không chép nguồn khác Chúng em hoàn toàn chịu trách nhiệm trước nhà trường cam đoan Tp Hồ Chí Minh, ngày 07 tháng 05 năm 2022 Sinh viên thực Nguyễn Như Thảo LỜI CẢM ƠN Sau thời gian nghiên cứu, học tập khoa Tài - Thương mại Trường Đại Học Cơng Nghệ Thành Phồ Hồ Chí Minh (HUTECH) giúp đỡ quý báu thầy, cô giảng viên, em nắm kiến thức tổng quát, học quý báu chuyên ngành kế tốn để làm tảng cho sơng cơng việc tương lai Đầu tiên em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến quý thầy cô khoa Tài Thương mại Trường Đại học Cơng nghệ Thành Phồ Hồ Chí Minh (HUTECH), đặc biệt Thầy Trần Văn Tùng tận tình bảo, hướng dẫn cho em chu đáo suốt trình giúp em hoàn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn Ban Giám đốc phịng ban Anh, Chị Cơng ty TNHH TCHEM Việt Nam tạo điều kiện cho em thực tập Quý Công ty Đặc biệt anh chị cơng tác phịng kế tốn cơng ty nhiệt tình bảo giúp đỡ em thời gian thực tập Công ty vừa qua Giúp em tiếp thu kiến thức bổ ích từ thực tế đặc biệt tạo hội để em tiếp cận với môi trường thực tế thông qua đợt thực tập đầy ý nghĩa thiết thực Trong trình thực báo cáo thực tập tốt nghiệp này, với thời gian thực tập ngắn, lý luận kinh nghiệm thực tế hạn chế nên báo cáo khó tránh khỏi sai sót mong Thầy bỏ qua Bản thân em mong nhận đóng góp Thầy để học hỏi thêm kinh nghiệm đồng thời giúp báo cáo hoàn thiện Sau cùng, em xin kính chúc Q thầy trường Đại học Cơng nghệ Thành Phồ Hồ Chí Minh (HUTECH) Q Cơng ty lời chúc sức khỏe, hạnh phúc thành công lĩnh vực sống Xin chân thành cảm ơn! MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT iv DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ VÀ BẢNG v LỜI MỞ ĐẦU vi CHƢƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU 10 1.1 Kế toán vốn tiền 10 1.1.1 Tổng quan kế toán vốn tiền 10 1.1.2 Kế toán tiền mặt 12 1.1.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng 19 1.1.5 Kiểm kê quỹ 24 1.2 Các khoản phải thu 28 1.2.1 Tổng quan khoản phải thu 28 1.2.2 Kế toán phải thu khách hàng 31 1.2.4 Kiểm kê khoảng phải thu khách hàng 37 CHƢƠNG II: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY TNHH TCHEM VIỆT NAM 40 2.1 Khái quát chung Công ty TNHH TCHEM Việt Nam 40 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 40 2.1.2 Ngành nghề Công ty 42 2.1.3 Sơ đồ tổ chức phòng ban 42 2.1.4 Giới thiệu sơ lược phịng Kế tốn Công ty TCHEM Việt Nam 45 2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền khoản phải thu công ty 53 2.2.1 Vốn tiền 53 2.2.2 Các khoản phải thu 60 CHƢƠNG III: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TOÁN “VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU” Ở CÔNG TY TNHH TCHEM VIỆT NAM 66 3.1 Nhận xét chung cơng tác kế tốn công ty Error! Bookmark not defined 3.2 Nhận xét cơng tác kế tốn vốn tiền 66 3.3 Kiến nghị 66 NHẬT KÝ THỰC TẬP 67 KẾT LUẬN 71 PHỤ LỤC 88 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Ký hiệu Diễn giải TNHH Trách nhiệm hữu hạn TK Tài Khoản TGNH Tiền gửi ngân hàng VNĐ Việt Nam đồng DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 : Kết cấu TK 111- Tiền mặt Sơ đồ 1.2: Sơ đồ hạch toán Tiền mặt quỹ Sơ đổ 1.3: Kết cấu tài khoản 112 -Tiền gửi ngân hàng Sơ đồ 1.4: Sơ đồ hạch toán chi tiết TGNH VNĐ Sơ đồ 1.5: Kết cấu tài khoản 131- Phải thu khách hàng Sơ đồ 1.6: Sơ đồ hạch toán chi tiết phải thu khách hàng Sơ đồ 2.1 : sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty Sơ đồ 2.2: sơ đồ tổ chức máy Kế tốn TCHEM Sơ đồ 2.3 : Trình tự ghi sổ hình thức nhật ký chung phần mềm máy tính Sơ đồ 2.4: Mơ tả hệ thống thơng tin kế tốn cơng ty DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1: Lưu đồ minh họa hoạt động thu tiền xử lý máy Bảng 2.2: Quy trình luân chuyển chứng từ thu tiền qua ngân hàng Bảng 2.3: Lưu đồ minh họa hoạt động bán hàng xử lý máy LỜI MỞ ĐẦU Sau học xong phần lý thuyết chuyên ngành kế toán, lãnh đạo nhà trường cho sinh viên thâm nhập thực tế nhằm củng cố vận dụng lý luận học vào sản xuất, vừa nâng cao lực tay nghề chuyên môn, vừa làm chủ công việc sau tốt nghiệp trường công tác quan, xí nghiệp nhanh chóng hồ nhập đảm đương nhiệm vụ phân công Sau thời gian thực tập Công ty TNHH TCHEM Việt Nam em tìm hiểu, phân tích, đánh giá kết sản xuất kinh doanh Công ty, đồng thời so sánh với lý thuyết học nhà trƣờng để rút kết luận sản xuất kinh doanh lợi nhuận Muốn có lợi nhuận cao phải có phương án sản xuất hợp lý, phải có thị trường mở rộng, giá hợp lý đặc biệt phải có vốn đầu tư tiền phù hợp Trên sở em chọn đề tài ―Kế toán vốn tiền khoản phải thu‖ cho báo cáo tốt nghiệp Nội dung chuyên đề Lời mở đầu Kết luận, chuyên đề gồm chương : Chương 1: Cơ sở lý luận công tác kế toán ―Vốn tiền khoản phải thu‖ Công ty TNHH TCHEM Việt Nam Chương 2: Thực trạng cơng tác kế tốn ―Vốn tiền khoản phải thu‖ Công ty TNHH TCHEM Việt Nam Chương 3: Nhận xét, kiến nghị học kinh nghiệm CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU 1.1 Kế toán vốn tiền 1.1.1 Tổng quan kế toán vốn tiền 1.1.1.1 Khái niệm Là phận tài sản lưu động doanh nghiệp, tồn trực tiếp hình thức tiền tệ, có tính khoản cao nhất, bao gồm tiền mặt quỹ doanh nghiệp (TK 111), tiền gửi ngân hàng ( TK 112) Vốn tiền có tính khoản cao nhất, dùng để đáp ứng nhu cầu toán (mua sắm, chi tiêu) doanh nghiệp Tiền Việt Nam: Là loại tiền tệ Ngân hàng Nhà nước Việt Nam phát hành dạng giấy bạc đồng xu Tiền Việt Nam sử dụng làm phương tiện giao dịch thức tồn hoạt động sản xuất - kinh doanh doanh nghiệp Ngoại tệ: Là loại tiền tệ không Ngân hàng Nhà nước Việt Nam phát hành Tuy nhiên có khả lưu hành thị trường Việt Nam Kể đến như: yên Nhật, Đô la Mỹ, đồng tiền chung Châu Âu… Vàng bạc, đá quý: Thông thường sử dụng với chức cất trữ an tồn Khi kế tốn có nhiệm vụ lập chứng từ phát sinh nghiệp vụ (gồm phiếu thu, phiếu chi, viết séc, lập uỷ nhiệm chi), từ chứng từ này, kế toán tiến hành ghi sổ, theo dõi biến động tài khoản 1.1.1.2 Đặc điểm Vốn tiền cần trình bày bảng cân đối kế toán liệt vào mục quan trọng Tài sản ngắn hạn, dùng để phân tích 10 Phụ lục 76 hụ lục 77 Phụ lục 78 Phụ lục 79 Phụ lục 80 Phụ lục 10 81 Phụ lục 11 82 Phụ lục 12 83 Phụ lục 13 84 Phụ lục 14 85 PHỤ LỤC 15 86 PHỤ LỤC 16 87 Phụ lục 17 PHỤ LỤC 18 88 Phụ lục 19 89 90 ... kê khoảng phải thu khách hàng 37 CHƢƠNG II: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY TNHH TCHEM VIỆT NAM 40 2.1 Khái quát chung Công ty TNHH TCHEM Việt Nam. .. : Khoản chênh lệch Có TK 131: Phải thu khách hàng 39 CHƢƠNG : THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY TNHH TCHEM VIỆT NAM 2.1 Khái quát chung Công ty TNHH TCHEM Việt. .. Công ty TNHH TCHEM Việt Nam Chương 3: Nhận xét, kiến nghị học kinh nghiệm CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU 1.1 Kế toán vốn tiền 1.1.1 Tổng quan kế toán vốn tiền