Tìm hiểu tình hình tài chính và công tác kế toán vốn bằng tiền của công ty TNHH thương mại và sản xuất phú đường

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU .1 CHƯƠNG I: TÌM HIỂU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ SẢN XUẤT PHÚ ĐƯỜNG I: LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY ĐẶC ĐIỂM NHIỆM VỤ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH 2.3 TÌNH HÌNH VIỆC LÀM VÀ LAO ĐỘNG CỦA CƠNG TY THỜI ĐIỂM HIỆN TẠI: 2.4 TÌNH HÌNH VIỆC LÀM, LAO ĐỘNG CỦA CÔNG TY NHỮNG NĂM TIẾP THEO: 2.5 PHƯƠNG ÁN TỔ CHỨC, SẮP XẾP, BỐ TRÍ LẠI LAO ĐỘNG II TỔ CHỨC QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY BỘ MÁY CÔNG TY BỘ MÁY KẾ TOÁN .10 III THUẬN LỢI, KHÓ KHĂN VÀ PHƯƠNG HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TRONG GIAI ĐOẠN TỚI .14 THUẬN LỢI: .14 PHƯƠNG HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TRONG GIAI ĐOẠN TỚI 15 CHƯƠNG II: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THỰC HIỆN CÁC CHỈ TIÊU KẾT QUẢ SẢN XUẤT KINH DOANH, TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ SẢN XUẤT PHÚ ĐƯỜNG NĂM 2013 .16 1.ĐÁNH GIÁ CHUNG TÌNH HÌNH SXKD CỦA CƠNG TY NHỮNG NĂM QUA 16 1.1 LẬP BẢNG PHÂN TÍCH , ĐÁNH GIÁ CHUNG 16 1.2.PHÂN TÍCH CHI TIẾT .18 2.ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH THỰC HIỆN CHỈ TIÊU TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY NĂM 2013 21 2.1 ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH THỰC HIỆN CHỈ TIÊU KẾT QUẢ KINH DOANH 21 2.2 ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH THỰC HIỆN CHỈ TIÊU GIÁ THÀNH THEO KHOẢN MỤC CHI PHÍ 26 2.3 TÌNH HÌNH TÀI SẢN CỦA CÔNG TY 30 2.4 TÌNH HÌNH NGUỒN VỐN CỦA CƠNG TY 33 Sinh viên: Hoàng Thị Hiền Lớp: QKT51-ĐH1 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP 2.5 TÌNH HÌNH THỰC HIỆN CÁC CHỈ TIÊU TỶ SUẤT TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN 37 CHƯƠNG TÌM HIỂU VÀ MƠ TẢ QUY TRÌNH NGHIỆP VỤ KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN CỦA DOANH NGHIỆP 43 3.1 GIỚI THIỆU SƠ BỘ MÁY KẾ TỐN VÀ CƠNG TÁC QUẢN LÝ KẾ TỐN CỦA CƠNG TY .43 3.2 THỰC TẾ CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN Ở CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ SẢN XUẤT PHÚ ĐƯỜNG 2013 .46 I TÌM HIỂU KHÂU LẬP CHỨNG TỪ, MƠ TẢ QUY TRÌNH KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN 46 KẾ TOÁN TIỀN MẶT 46 - PHIÕU CHI 48 KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG 61 2.1 HẠCH TOÁN TIỀN VIỆT NAM ĐỒNG 61 2.1.1 TÀI KHOẢN SỬ DỤNG 61 2.1.2 PHƯƠNG PHÁP HẠCH TOÁN (SƠ ĐỒ SỐ 2) 62 CHƯƠNG IV: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 70 I.VỀ ĐẶC ĐIỂM NGÀNH IN TẠI VIỆT NAM .70 II NHỮNG ĐIỂM NỔI BẬT CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ SẢN XUẤT PHÚ ĐƯỜNG 70 Sinh viên: Hoàng Thị Hiền Lớp: QKT51-ĐH1 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP LỜI MỞ ĐẦU Khi đất nước ta bước vào thời kì đổi mới, kinh tế từ chế quản lý hành quan liêu bao cấp sang kinh tế thị trường có quản lý nhà nước đòi hỏi doanh nghiệp phải động, tự chủ hoạt động sản xuất kinh doanh Hoạt động kinh tế thị trường có cạnh tranh gay gắt.Vì để tồn phát triển doanh nghiệp cần phải có đội ngũ cán quản lý có phẩm chất tốt, có lực chun mơn cao Đồng thời doanh nghiệp phải xác định cho đâu yếu tố để phát huy cải tiến nhằm làm tốt tình hình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Trong cơng tác quản lý kinh tế vốn tiền tiêu quan trọng ln doanh nghiệp quan tâm, vốn tiền doanh nghiệp phận kế tốn vốn sản xuất kinh doanh hình thức tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng, chứng khoán có giá trị trái phiếu, tiền chuyển, ngoại tệ, vàng bạc, đá quý Bên cạnh vốn tiền loại tài sản đặc biệt có tính linh hoạt cao, hàng ngày hàng cần cho SXKD nhanh chóng tạo lợi nhuận dễ rủi do, lợi dụng tham ơ, cắp… Do đòi hỏi quản lý chặt chẽ lãnh đạo cán quản lý vốn làm việc nghiêm túc trách nhiệm Như nói cơng tác hạch tốn vốn tiền khâu quan trọng toàn cơng tác kế tốn, có vai trò quan trọng việc trì phát triển vốn doanh nghiệp Nhận thức tầm quan trọng vấn đề trên, với mong muốn góp phần hồn thiện q trình hạch tốn vốn bằn tiền nói riêng, cơng tác tổ chức kế tốn nói chung Cùng hướng dẫn cô giáo NGUYỄN THỊ LIÊN em lựa chọn đề tài “ Tìm hiểu tình hình tài cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH thương mại sản xuất Phú Đường ” làm báo cáo thực tập tốt nghiệp Nội dung báo cáo cña em gåm bốn chương: Sinh viên: Hoàng Thị Hiền Lớp: QKT51-ĐH1 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Chương I: Giíi thiƯu chung vỊ C«ng ty TNHH thương mại sản xuất Phú Đường Chương II: Phân tích tình hình thực tiêu kết sản xuất kinh doanh, tình hình tài cơng ty TNHH thương mại sản xuất Phú Đường Chương III: Tìm hiểu công tác kế toán vốn tiền Công ty thng mi v sn xut Phỳ ng Chương IV: Kết luận kiến nghị Do thiếu kinh nghiệm thực tế, thời gian thực tập không nhiều nên báo cáo em khơng tránh khỏi sai sót Em mong nhận ý kiến đóng góp thầy cô, cô chú, anh chị cơng ty để báo cáo hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn ! Sinh viên: Hoàng Thị Hiền Lớp: QKT51-ĐH1 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP CHƯƠNG I: TÌM HIỂU CHUNG VỀ CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ SẢN XUẤT PHÚ ĐƯỜNG I: Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty Q trình hình thành phát triển cơng ty - Tên đầy đủ: Công ty TNHH thươnh mại sản xuất Phú Đường - Địa 17 Trường Chinh, Quận Kiến An, Thành Phố Hải Phòng - Tel: (84-31) 778 556 - Fax: (84-31) 778 813 - Email: phuduongmp@hn.vnn.vn Tiền thân công ty TNHH thương mại sản xuất Phú Đường xưởng in Phú Đường Xưởng in Phú Đường thức vào hoạt động năm 2001 Lúc hình thành xưởng in hoạt động với quy mô nhỏ, chủ yếu phục vụ nhu cầu in ấn địa bàn quận Kiến An : in bìa, in sách, giấy tờ tài liệu… Sau thời gian hoạt động, tìm hiểu thị trường đặc điểm ngành in doanh nghiệp có bước phát triển đáng kể Thành phố Hải Phòng ngày phát triển lớn mạnh, tốc độ cơng nghiệp hóa diễn nhanh chóng, nhiều doanh nghiệp, công ty thành lập vào hoạt động không ngừng phát triển lớn mạnh Trên thị trường xuất nhu cầu in ấn lớn, nhanh chóng nắm bắt hội chủ xưởng in mạnh dạn đầu tư thêm vốn mở rộng xưởng thành lập công ty TNHH thương mại sản xuất Phú Đường với chức cung cấp tất sản phẩm in ấn chất liệu giấy, ngồi cơng ty cơng ty kinh doanh thiết bị in Sau năm hoạt động, công ty lớn mạnh ngày phát triển, tạo dược niềm tin khách hàng Bạn hàng cơng ty khơng giới hạn địa bàn thành phố mà mở rộng nhiều tỉnh thành Đến năm 2010 công ty mở thêm chi nhánh thành phố Hồ Chí Minh Tuy nhiên, chi nhánh hoạt động với quy mô nhỏ Sinh viên: Hoàng Thị Hiền Lớp: QKT51-ĐH1 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Đặc điểm nhiệm vụ hoạt động sản xuất kinh doanh Ngành nghề kinh doanh cơng ty là: - In ấn nhãn mác, bao bì - Kinh doanh vật tư ngành in I Điều kiện sở vật chất kỹ thuật, lao động 2.1 Cơ sở vật chất, kĩ thuật doanh nghiệp CƠ CẤU TSCĐ HH CỦA CÔNG TY TRONG NĂM 2012, 2013 ST Loại TSCĐ T HH Cuối năm 2012 Giá tr cũn li T trng () (%) Đơn vị tính: VN§ Cuối năm 2013 Giá trị lại Tỷ trọng (đ) (%) Phương tiện vận tải,máy móc ThiÕt bị công tác Cng 831,679,573 55.79 1,102,167,403 65.85 659,146,320 44.21 572,658,708 34.15 1,490,825,8 93 100.00 1,673,826,111 100.00 - Máy móc, thiết bị bao gồm: hệ thống điện, máy in công nghiệp, máy cắt , máy dập, máy phun - Phương tiện vận chuyển gồm có:1 bán tải, xe chỗ ngồi hiệu KIA , - Thiết bị quản lý gồm có: máy photocopy Toshiba, máy in laze canon A3, máy tính Samsung ĐNA, máy điều hòa nhiệt độ, máy phát điện Hitachi Tình trạng kỹ thuật TSCĐ HH cơng ty tính đến ngày 31/12/2013 Sinh viên: Hồng Thị Hiền Lớp: QKT51-ĐH1 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Đơn vị tính: VNĐ STT Loại TSCĐ HH Nguyên giá Khấu hao lũy kế Giá trị lại ThiÕt bÞ phơng tiện vận 1,974,283,751 872,116,348 1,102,167,403 965,886,464 393,227,756 572,658,708 tải Máy móc thiết bị công tác Cng 2,939,170,215 1,265,344,104 1,673,826,111 Qua bảng ta thấy tình hình khấu hao TSCĐ trạng kỹ thuật TSCĐ công ty Khấu hao lũy kế loại tài sản khác tỷ lệ trích khấu hao loại khác Mức trích khấu hao trung bình hàng năm TSCĐ xác định tỷ lệ nguyên giá TSCĐ với thời gian sử dụng TSCĐ Do phần lớn TSCĐ công ty đầu tư từ lâu nên số tài sản có phần xuống cấp, số tài sản khấu hao hết doanh nghiệp tiếp tục tận dụng thời gian tới doanh nghiệp nên có kế hoạch đầu tư thêm cho tài sản doanh nghiệp để đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh 2.2.Tình hình lao động, làm việc cơng ty Theo quy định điều lệ, Công ty TNHH thương mại sản xuất Phú Đường tổ chức theo mơ hình: Giám đốc; Các Phó giám đốc; Kế tốn trưởng máy giúp việc, cụ thể sau 1/ Giám đốc : 01 người 2/ Phó giám đốc : 02 người 3/ Kiểm soát viên, số lượng: 01 người 4/ Các phòng nghiệp vụ tham mưu giúp việc: 02 phòng 5/ Các phân xưởng: 02 phân xưởng 2.3 Tình hình việc làm lao động cơng ty thời điểm tại: Sinh viên: Hoàng Thị Hiền Lớp: QKT51-ĐH1 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP - Vào thời điểm có đủ việc làm, số lượng lao động công ty đạt 20 lao động Tuy nhiên, năm gần có thêm nhiều đơn hàng nên công ty tuyển thêm lao động Tổng số lao động đến thời điểm 31/12/2013 là: 22 người Trong đó: Nữ 10 người + Lao động danh sách : 10 người + Lao động thuê : người Nam 12 người + Lao động danh sách : 10 người + Lao động thuê : 02 người 2.4 Tình hình việc làm, lao động Cơng ty những năm tiếp theo: Căn vào thực trạng kế hoạch SXKD Công ty quý IV/2012 năm 2013, khối lượng công việc không nhiều nên lao động ngành nghề Công ty không đủ việc làm nên phải cắt giảm lao động theo lộ trình tái cấu cơng ty Dự kiến số lượng lao động giữ lại sau tái cấu 28 người Giai đoạn 2014-2015 đến năm 2020 tình hình SXKD phát triển trở lại Cơng ty tiếp tục bố sung lao động theo nhu cầu thực tế Căn vào dự kiến kế hoạch SXKD năm 2013 năm tiếp theo, nhu cầu lao động công ty dự kiến sau: Năm Số người 2013 22 2014 25 2015 30 2020 40 2.5 Phương án tổ chức, xếp, bố trí lại lao động - Hiện công ty lo công việc cho khoảng 22 lao động Tuy nhiên dự kiến kế hoạch SXKD năm 2014 nên số lao động có việc làm tăng lên - Số lao động sau tái cấu công ty 22 lao động Nếu năm mà nhu cầu sản xuất tăng cao cơng ty tuyển dụng bổ sung Sinh viên: Hoàng Thị Hiền Lớp: QKT51-ĐH1 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP II Tổ chức quản lý công ty Bộ máy công ty a) Sơ đồ máy cơng ty GIÁM ĐỐC PHĨ GIÁM ĐỐC KỸ THUẬT PHĨ GIÁM ĐỐC PHỊNG KẾ TỐN PHỊNG KỸ THUẬT PHÂN XƯỞNG IN SỐ 01 PHÂN XƯỞNG IN SỐ 02 Sinh viên: Hoàng Thị Hiền Lớp: QKT51-ĐH1 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP b) Chức năng, nhiệm vụ ca tng b phn Giám đốc cụng ty: Là ngời đứng đầu Công ty, có trách nhiệm quản lý điều hành chung công việc Công ty Các vấn đề quan trọng định trực tiếp đến tồn phát triển Công ty nói chung phải đợc thông qua Giám đốc Công ty Giám đốc Công ty phải chịu trách nhiệm trớc pháp luật cấp vấn đề liên quan đến Công ty Công ty có phó giám đốc chịu trách nhiệm chuyên môn bao gồm: Phó giám đốc kỹ thuật v Phó giám đốc sản xuất Các Phó giám đốc tiến hành lên kế hoạch, giám sát kiểm tra hoạt động liên quan đến chuyên môn đợc giao - Các phòng phân xởng sản xuất tiến hành hoạt động theo kế hoạch chung toàn Công ty theo đặc điểm chức riêng Phòng Kỹ thuật công nghệ : Nhiệm vụ phòng Xây dựng phơng án công nghệ in n sản phẩm mới, đề xuất biện pháp kü tht giải khó khăn sản xuất Phßng tài - kế toán: Phòng tài - kế toán có nhiệm vụ dự toán giá thành sản phẩm, toán sản phẩm hoạt động tài khác Cỏc phõn xng ca cụng ty gm cú: Phân xëng in số 1: NhiƯm vơ: In ấn sản phẩm thùng, bìa cacton, hộp giấy… Ph©n xëng in số : 10 Sinh viên: Hoàng Thị Hiền Lớp: QKT51-ĐH1 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP SỔ CÁI TÀI KHOẢN Người lập biểu (Ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên) Tài khoản 111- Tiền mặt Tháng 01 Năm 2013 Đơn vị tính: đồng Chứng từ Diễn giải SH NT Tài Số phát sinh khoản Nợ Đ/Ư có PC17 04/01 Thanh toán tạm ứng tiền giấy 152 7,000,000 PC117 22/01 Thanh toán tiền hàng 331 30,000,000 Lập ngày… tháng…năm… Sinh viên: Hoàng Thị Hiền Lớp QKT51 –ĐH1 Trang 62 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Đơn vị: Công ty TNHH TM&SX Phú Đường Mẫu số S08a-TT Địa chỉ: 17 Trường Chinh-Kiến An-Hải Phòng (ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 trưởng BTC) BẢNG KIỂM KÊ QUỸ (Dùng cho VNĐ) Hôm nay, vào 14 00 ngày 31 tháng 01 năm 2013 Chúng gồm: - Bà: Nguyễn Thị Ân đại diện kế toán - Bà: - Bà: Trần Thị Thúy Quỳnh đại diện thủ quỹ Nguyễn Thị Ngân đại diện phó giám đốc Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt sau: STT A I Diễn giải B Số dư theo số quỹ: Số lượng (tờ) Số tiền 129,607,511 II Số kiểm kê thực tế: Trong đó: -loại 500.000 132 66,000,000 -loại 200.000 162 32,400,000 -loại 100.000 98 9,800,000 -loại 50.000 317 15,850,000 - loại 20.000 245 4,900,000 III …… 128,950,000 Chênh lệch (III = I - II) - Lý + Thừa: + Thiếu: Kết luận sau kiểm kê quỹ: Số tiền theo sổ quỹ quỹ với số kiểm kê Người ghi sổ (Ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên) Sinh viên: Hoàng Thị Hiền Lớp QKT51 –ĐH1 Trang 63 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Kế toán tiền gửi Ngân hàng 2.1 Hạch toán tiền Vit Nam ng Mọi khoản tiền nhàn rỗi doanh nghiệp phải gửi vào Ngân Hàng kho bạc hay công ty tài cần tiêu thụ doanh nghiệp phải làm thủ tục rút tiền chuyển tiền Việc hạch toán tiền gửi Ngân Hàng đòi hỏi phải mở sỉ theo dâi chi tiÕt tõng lo¹i tiỊn gưi Chøng từ hạch toán chi tiết loại tiền gửi giấy báo nợ, báo có bảng kê Ngân Hàng kèm theo chứng từ gốc (uỷ nhiƯm thu, ủ nhiƯm chi, sÐc chun kho¶n, sÐc b¶o chi) Hàng ngày nhận đợc chứng từ Ngân Hàng gửi đến, kế toán phải kiểm tra đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo Căn để hạch toán TK 112 Tiền gửi Ngân Hàng giấy báo có, bỏo nợ bảng kê Ngân Hàng kèm theo chứng từ gèc (ủ nhiƯm chi, ủ nhiƯm thu, sÐc chun kho¶n, séc bảo chi ) Khi nhận đợc chứng từ từ Ngân Hàng gửi đến, kế toán phải kiểm tra, đối chiÕu víi c¸c chøng tõ gèc kÌm theo NÕu cã chênh lệch số liệu sổ kế toán đơn vị, số liệu chứng từ gốc với số liệu chứng từ Ngân Hàng đơn vị phải thông báo cho Ngân Hàng để đối chiếu, xác minh sử lý kịp thời Cuối tháng cha xác định đợc nguyên nhân chênh lệch kế toán ghi sổ theo số liệu Ngân Hàng, giấy báo nợ, báo có bảng kê Số chênh lệch có ghi vào bên nợ TK 1388 Phải thu khác (Nếu số liệu kế toán lớn số liệu Ngân Hàng), Hoặc ghi vào bên có TK 3388 Phải trả, phải nộp khác (Nếu số liệu kế toán nhỏ sè liƯu cđa Sinh viên: Hồng Thị Hiền Lớp QKT51 –ĐH1 Trang 64 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Ng©n Hàng) Sang tháng sau tiếp tục kiểm tra đối chiếu, xác định nguyên nhân để điều chỉnh số liệu ghi sổ Nếu doanh nghiệp mở TK nhiều Ngân Hàng, phải hạch toán chi tiết số tiền gửi chi tiết theo Ngân hàng để tiện cho việc kiểm tra ®èi chiÕu 2.1.1 Tài khoản sử dụng §Ĩ theo dâi tình hình có, biến động tăng, giảm tiền gửi Ngân hàng, kế toán sử dụng TK 112 Tiền gửi Ngân hàng tài khoản đợc mở chi tiết theo nơi tiền gửi Bên nợ: - Các khoản tiền mặt ngoại tệ, vàng, bạc, kim khí quý, đá quý gửi vào Ngân Hàng - Chênh lệch tỷ giá ngoại tệ tăng đánh giá lại số d ngoại tệ cuối kỳ (đối với tiền gửi ngoại tệ) Bên có: - Các khoản tiền mặt ngoại tệ, vàng, bạc, kim khí quý, đá quý rút từ Ngân Hàng - Chênh lệch tỷ giá ngoại tệ giảm đánh giá lại số d ngoại tệ cuối kỳ (ối với tiền gửi ngoại tệ ) D nợ : - Các khoản tiền mặt ngoại tệ, vàng, bạc, kim khí quý, đá quý gửi lại ngân hàng - TK 112 gåm tiĨu kho¶n: 1121: TiỊn ViƯt Nam 1122: Ngoại tệ 1123: Vàng bạc đá quý 2.1.2 Phương pháp hạch toán (sơ đồ số 2) Sinh viên: Hoàng Thị Hiền Lớp QKT51 –ĐH1 Trang 65 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Ghi chó: §èi víi doanh nghiƯp hạch toán tiền gửi Ngân Hàng nộp thuế giá trị gia tăng theo phơng pháp trực tiếp không bao gồm thuế giá trị gia tăng Sơ đồ 2: Hạch toán tiền gửi ngân hàng (Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ thuế) Sinh viên: Hoàng Thị Hiền Lớp QKT51 –ĐH1 Trang 66 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP 111 112 Nép tiỊn vµo ngân hàng 111 Rút tiền ngân hàng quĩ Mua vật t, hàng hoá TSCĐ 152, 153, 511, 512 156, 611, 211 Doanh thu BH& CCDV 3331 dÞc 133 h vơ 142, 241, 641, 627, 642 515 l·i tiỊn gửi đợc hởng Các khoản chi phí 141 Chi tạm ứng 711 Thu lý, nhợng bán TSCĐ 121, 128, 221, 222, 228 Thu lý, nhợng bán TSCĐ Mua chứng khoán, góp vốn liên doanh 131, 136, 141 Trả nợ ngời bán, nộp thuế 411 121, 221, 222 trả lơng cho CNV, trả khác Nhận vốn kinh doanh ngân sách cấp cấp, vốn liên doanh, vốn cổ phần Trả nợ vay 331, 333, Ngời mua, đơn vị nội 334 ngời nhận tạm øng nép tiÒn 414, 415, 431 131, 136, 141 Nhận tiền cấp dới nộp lên để lập quĩ quản lý cđa cÊp trªn, nhËn kinh phÝ sù nghiƯp 131, 136, 141 Chi phí khác 414, 415, 431 Trả vốn kinh doanh cho ngân sách cho bên liên doanh Sinh viên: Hoàng Thị Hiền Lớp QKT51 –ĐH1 Trang 67 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP - Mơ hình hóa hoạt động thu tiền gửi: - Mơ hình hóa hoạt động chi tiền gửi: Sinh viên: Hoàng Thị Hiền Lớp QKT51 –ĐH1 Trang 68 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP VD: ngày 28/09/2013 ngân hàng thu phí chuyển tiền cho cơng ty bao bì Tuấn Thịnh số tiền 27,500 đồng - Công ty sau nhận giấy báo Có Ngân hàng , kèm hóa đơn giá trị gia tăng ………… - kế toán tiến hành ghi vào sổ “Tiền gửi Ngân hàng” sau ghi vào Sổ nhật kí chung Sinh viên: Hồng Thị Hiền Lớp QKT51 –ĐH1 Trang 69 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Công ty TNHH TM & SX Phú Đường Mẫu số SO3a – DNN Đ/c: 17 Trường Chinh-Kiến An-Hải Phòng (Ban hành theo QĐ SỐ 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm 2013 Đơn vị tính: đồng Chứng từ Diễn giải Tài Số phát sinh khoản SH NT Nợ Có PT401 GBC GBN GBN GBC GBC GBC GBC GBC GBN GBN GBN GBC GBC ……………… 03/09 Rút séc nhập quỹ tiền mặt 04/09 Nộp tiền vào tài khoản TKNH VPbank 04/09 Cơng ty Phú Đường tốn tiền hàng 04/09 Nộp phí chuyển tiền 12/09 12/09 18/09 Cty TNHH may mặc xk APPARELTECHứng trước tiền hàng Cty cổ phần đồ hộp Hạ Long TT tiền hàng 28/09 28/09 30/09 30/09 120,000,000 112 111 331 112 642 112 10,000,000 120,000,000 10,000,000 100,000,000 100,000,000 27,500 27,500 112 131 2,090,000 112 131 4,033,067 112 131 112 131 112 111 Phú Đường tốn tiền 331 hàng 112 Thu phí chuyển tiền 642 112 Thu phí SMS cho T9 642 112 Cty cổ phần VLC TT tiền 112 hàng 131 Hạch tốn lãi 112 515 Cơng chuyển trang 16,500,000 Cơng ty sản xuất thép Úc sse trả cho HĐ số 00291 20/09 Cơng ty Tân Huy Hồng TT hết tiền in 23/09 Nộp tiền vào TK 23/09 111 112 2,090,000 4,033,067 16,500,000 11,626,880 11,626,880 30,000,000 30,000,000 70,000,000 70,000,000 27,500 27,500 9,000 9,000 19,155,000 19,155,000 31,123 383,500,070 31,123 383,500,070 Sinh viên: Hoàng Thị Hiền Lớp QKT51 –ĐH1 Trang 70 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Người lập biểu (Ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) Lập ngày… tháng…năm… Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên) Sinh viên: Hoàng Thị Hiền Lớp QKT51 –ĐH1 Trang 71 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Công ty TNHH TM & SX Phú Đường Đơn vị: Công ty TNHH TM&SX Phú Đường Đ/c: 17 Trường Chinh-Kiến An-Hải Phòng Mẫu số S03b – DNN (Ban hành theo QĐ SỐ 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài khoản 112- Tiền gửi ngân hàng Tháng 09 Năm 2013 Chứng từ SH NT Diễn giải Tài khoản Đ/Ư Dư đầu kỳ Số phát sinh ………………… PT401 03/09 GBC 04/09 GBN 04/09 GBN 04/09 GBC 12/09 GBC 12/09 GBC 18/09 GBC 20/09 GBC GBN 23/09 23/09 Đơn vị tính: đồng Số phát sinh Nợ có 218,892,761 Rút séc nhập quỹ tiền mặt Nộp tiền vào tài khoản TKNH VPbank Công ty Phú Đường tốn tiền hàng Nộp phí chuyển tiền 111 CtyTNHH may mặc xkAPPARELTECH ứng trước tiền hàng Cty cổ phần đồ hộp Hạ Long TT tiền hàng Công ty sản xuất thép Úcsse trả cho HĐ số 00291 Cơng ty Tân Huy Hồng TT hết tiền in Nộp tiền vào TK Phú Đường toán 131 2,090,000 131 4,033,067 131 16,500,000 131 11,626,880 111 331 30,000,000 111 120,000,000 10,000,000 331 100,000,000 642 27,500 70,000,000 Sinh viên: Hoàng Thị Hiền Lớp QKT51 –ĐH1 Trang 72 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP tiền hàng ……………… Cộng lũy kế Số dư cuối kỳ 98,436,070 290,064,900 22,263,931 Đơn vị: Công ty TNHH thương mại sản xuất Phú đường Địa chỉ: 17 Trường Chinh- Kiến An- Hải Phòng SỔ CHI TIẾT TIỀN GỬI NGÂN HÀNG (VNĐ) Ngân hàng: Ngân hàng VPbank Tháng 09 năm 2013 Chứng từ SH NT Diễn giải TK Đ/Ư Thu Số tiền Chi Dư đầu kỳ Số phát sinh PT401 03/09 GBC 04/09 GBN 04/09 GBN 04/09 GBC 12/09 GBC 12/09 GBC 18/09 GBC 20/09 GBC GBN 23/09 23/09 Rút séc nhập quỹ tiền mặt Nộp tiền vào tài khoản TKNH VPbank Cơng ty Phú Đường tốn tiền hàng Nộp phí chuyển tiền CtyTNHH may mặc xkAPPARELTEC H ứng trước tiền hàng Cty cổ phần đồ hộp Hạ Long TT tiền hàng Công ty sản xuất thép Úcsse trả cho HĐ số 00291 Công ty Tân Huy Hoàng TT hết tiền in Nộp tiền vào TK 111 111 120,000,000 10,000,000 Tồn 218,892,761 98,892,761 108,892,761 331 100,000,000 8,892,761 642 27,500 8,865,261 131 2,090,000 10,955,261 131 4,033,067 14,988,328 131 16,500,000 31,488,328 131 11,626,880 43,115,208 111 Phú Đường 331 30,000,000 73,115,208 3,115,208 Cộng lũy kế 93,436,070 70,000,000 toán tiền hàng ………………… 290,064,000 Sinh viên: Hoàng Thị Hiền Lớp QKT51 –ĐH1 Trang 73 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Dư cuối kỳ Người ghi sổ (Ký, ghi rõ họ tên) 22,232,808 Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên) CHƯƠNG IV: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ I.Về đặc điểm ngành in Việt Nam - In ấn ngành khơng nhiên chưa thực phát triển lớn mạnh Các doanh nghiệp thành lập dừng lại quy mô vừa nhỏ Cá nhà đầu tư chưa thực nhìn nhận tích cực ngành kinh doanh Vì ngành có nhiều tiềm để phát triển tương lai - Nhu cầu doanh nghiệp vê sản phẩm in ấn hạn chế, tập chung chủ yếu vào việc in ấn, xuát ấn phẩm sách báo Các sản phẩm bao bì nhãn mác chưa thực đa dạng, doanh nghiệp phát sinh nhu cầu thương tìm đến hàng nhỏ lẻ II Những điểm bật Công ty TNHH thương mại sản xuất Phú Đường Những ưu việt: - Về lực công nghệ: Về bản, sau đầu tư, đến Cơng ty hình thành dây chuyền cơng nghệ chủ yếu đủ lực để sản xuất, đáp ứng đơn đặt hàng khác hàng +/Các máy móc, thiết bị in ấn trang bị đầy đủ +/ Dây chuyền cơng nghệ có khả đáp ứng nhu cầu khách hàng địa bàn thành phố - Về sản phẩm thị trường: +/ Là công ty thành lập từ năm 2006 trước hoat động thời gian dài lĩnh vực in ấn với quy mô phân xưởng nên cơng ty tạo cho thị trường lớn, không dừng lại thành phố Hải Phòng mà thành phố khác như: Nam Định, Hải Dương,và thành phố Hồ Chí Minh Sinh viên: Hoàng Thị Hiền Lớp QKT51 –ĐH1 Trang 74 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP +/ Quan hệ khách hàng tốt, uy tín xây dựng ngày lớn cộng với giá mềm dẻo tạo cho Phú Đường khả cạnh tranh lớn so với công ty ngành địa bàn thành phố Những hạn chế: Trình độ quản lý tổ chức điều hành non yếu Cơng ty phải có chuyển biến mạnh mẽ sau chương trình tái cấu * Kết luận: Với nhận định tình hình thị trường in ấn phân tích trên, với lực thực trạng có doanh nghiệp, cơng ty cần thiết phải chuyển mình, thay đổi để phù hợp với xu hướng chung Bởi cơng ty nên có biện pháp sau: - Tổ chức, xếp lại cấu lao động theo đề án tái cấu cơng ty duyệt cho phù hợp với tình hình sản xuất thực tế - Kiểm soát chặt chẽ chi phí sản xuất, thực hạch tốn quản trị sản phẩm, tìm giải pháp cụ thể nhằm cắt giảm tối đa chi phí khơng hợp lý để doanh nghiệp ngày hoạt đơng có hiệu - Tổ chức lại công tác điều hành sản xuất, từ khâu xây dựng kế hoạch, kiểm soát kế hoạch đến việc bố trí điều phối hợp lý nguồn lực,… cho khơng tình trạng chậm tiến độ nhiều lần so với thời hạn giao hàng thỏa thuận với khách hàng - Xem xét đén chế độ đãi ngộ cơng nhân viên để khơng tình trạng nhân viên rời bỏ doanh nghiệp, phải tuyển thêm người mới, thời gian làm quen thích ứng công việc, làm giảm suất lao động - Đào tạo nâng cao trình độ quản lý, quản trị doanh nghiệp, nâng cao trình độ tay nghề cho cơng nhân - Xây dựng văn hóa doanh nghiệp với việc phát huy giá trị văn hóa cốt lõi vốn có Cơng ty Trong nỊn kinh tÕ thÞ trêng cã cạnh tranh gay gắt nh hin mt doanh nghiệp tồn phát triển vững Sinh viên: Hoàng Thị Hiền Lớp QKT51 –ĐH1 Trang 75 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP ch¾c doanh nghiệp phải trang bị cho kiến thức cần thiết quản lý sản xuất quản lý kinh tế Đặc biệt cơng tác kế tốn nói chung, cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng Bởi lẽ tiền doanh nghiệp tài sản tồn trc tip di hỡnh thỏi giỏ tr Trong trình thực tập công ty TNHH thng mi v sn xut Phỳ ng, trình độ hạn chế thời gian thực tập không nhiều, nên em vào vấn đề chủ yếu ng thi không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đợc giúp đỡ thầy cô, cỏc cô anh (ch) phòng kế toán công ty để em hoàn thiện báo cáo tốt nghiệp Một lần em xin chân thành cảm ơn thầy cô nhà trờng, đặc biệt cụ giỏo Nguyn Th Liờn cô phòng kế toán C«ng ty TNHH thương mại sản xuất Phú Đường giúp đỡ em nhiệt tình trình thực tập hoàn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp Em xin chõn thnh cm n! Sinh viên Hoàng Thị Hiền Sinh viên: Hoàng Thị Hiền Lớp QKT51 –ĐH1 Trang 76 ... C«ng ty TNHH thương mại sản xuất Phú Đường Chương II: Phân tích tình hình thực tiêu kết sản xuất kinh doanh, tình hình tài cơng ty TNHH thương mại sản xuất Phú Đường Chương III: Tìm hiểu công tác. .. THIỆU SƠ BỘ MÁY KẾ TỐN VÀ CƠNG TÁC QUẢN LÝ KẾ TỐN CỦA CƠNG TY .43 3.2 THỰC TẾ CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN Ở CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ SẢN XUẤT PHÚ ĐƯỜNG 2013 .46 I TÌM HIỂU KHÂU LẬP... CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ SẢN XUẤT PHÚ ĐƯỜNG NĂM 2013 Phân tích tình hình thực tiêu kết sản xuất kinh doanh tình hình tài Cơng ty 1.Đánh giá chung tình hình SXKD cơng ty những năm