PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THỰC HIỆN CÁC CHỈ TIÊU KẾT QUẢ SẢN XUẤT KINH DOANH, TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH MTV XNK VẬT TƯ TÀU THỦY THỦY

MỤC LỤC CHƯƠNG I TÌM HIỂU CHUNG VỀ CƠNG TY TNHH MTV XUẤT NHẬP KHẨU VẬT TƯ TÀU THỦY I Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty Công ty xuất nhập vật tư tàu thuỷ doanh nghiệp nhà nước, thành viên Tập đồn cơng nghiệp tàu thuỷ Việt Nam Cơng ty thành lập ngày 16/11/1986 theo định số 141/LĐ-TCCB có tên gọi lúc ban đầu “ Xí nghiệp cung ứng vật tư thiết bị khí thuỷ ” nằm số Phan Đình Phùng - Hồng Bàng – Hải Phòng với số vốn kinh doanh ban đầu là: 3.575.000.000đ số lượng nhân viên 36 người Trong thời kỳ đầu từ năm 1986 đến 1991, công tác kinh doanh công ty theo chế bao cấp, Công ty tổ chức kinh doanh theo kế hoạch Tổng công ty công nghiệp tàu thuỷ Việt Nam ( ngày Tập đồn cơng nghiệp tàu thuỷ Việt Nam ) Một đơn vị chuyên thực công tác nhập loại vật tư (thép tấm, thép lá, loại nghi khí hàng hải ) để phục vụ cho nhà máy đóng tàu nước Lúc thị trường nhập chủ yếu Công ty nước châu Trung Quốc, Nhật Bản doanh thu đạt thấp Cơ sở vật chất Cơng ty lúc nghèo nàn lạc hậu Những năm sau đó, sách mở cửa Đảng Nhà nước, chế kinh doanh thị trường, Cơng ty phải chuyển để thích ứng với chế Ngày 16/6/1992, Cơng ty đổi tên: Tên Công ty: Công ty xuất nhập vật tư tàu thuỷ Tên giao dịch với nước ngoài: Ship Material Import Export Company Tên viết tắt: SHIMEX Ngày 30/6/2014, Công ty chuyển đổi từ doanh nghiệp nhà nước sang hình thức cơng ty TNHH Một thành viên với tên gọi: CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN XUẤT NHẬP KHẨU VẬT TƯ TÀU THỦY Tên công ty viết tiếng nước ngoài: SHIP MATERIALS IMPORT – EXPORT COMPANY LIMITED Tên công ty viết tắt: SHIMEXCO.LTD Địa trụ sở : Số Phan Đình Phùng , phường Hạ Lý , Quận Hồng Bàng , Thành phố Hải Phòng , Việt Nam Mã số thuế: 0200169116 Điện thoại ; 031.3820052 Email: Shimex@hn.vnn.vn Fax: 031.3842694 Ngành nghề kinh doanh chính: ( theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 109304 , lần ngày 04/5/1994 , lần bổ sung nghành nghề kinh doanh khác sở kế hoạch đầu tư Thành phố Hải phòng cấp ) Cụ thể ngành nghề kinh doanh công ty là: - Xuất nhập kinh doanh vật tư thiết bị cho nghành đóng tàu thủy ; Chế biến kinh doanh mặt hàng từ gỗ ; Dịch vụ sửa chữ phương tiện vận tải thủy ; phá dờ tàu cũ ; Dịch vụ cung ứng hàng hải ; Xuất nhập vật tư thiết bị xây dựng ; Sản xuất máy móc , thiết bị , vật tư phục vụ đóng tàu sửa chữa phương tiện vận tải thủy ; Kinh doanh xuất nhập vật tư nông nghiệp bao gồm (Phân bón loại , máy móc , cơng cụ phục vụ ông nghiệp ) ; Xuất nhập kinh doanh vật tư vật liệu xây dựng ; kinh doanh phát triển nhà bất động sản; Kinh doanh dịch vụ hạ tầng sở khu công nghiệp ; Kinh doanh xuất nhập thiết bị, vật tư , phương tiện vận tải thủy phục vụ giao thông vận tải ; Khai thác cầu cảng , kho , bãi bốc dỡ hàng hóa , hàng lỏng container ; Gia cơng khí nấu luyện sắt thép phế liệu ; kinh doanh dịch vụ vận tải hàng hóa thủy , bộ; Xây dựng cơng trình công nghiệp dân dụng , San lấp mặt - Kinh doanh sở hạ tầng khu công nghiệp tàu thuỷ An Hồng : đầu tư sở hạ tầng, cho thuê đất, cung cấp dịch vụ sở hạ tầng Hoạt động sản xuất kinh doanh công ty với nhiều chức năng, phục vụ cho nhiều ngành nghề, khơng bị hạn chế nhập vật tư thiết bị cho nhà máy đóng tàu mà kinh doanh, bán hàng cho doanh nghiệp, cá nhân có nhu cầu Với đội ngũ quản lý chuyên ngành, có thâm niên nhiều lĩnh vực, Công ty đáp ứng nhu cầu vật tư thiết bị cho đơn vị thành viên Tập đoàn II Điều kiện sở vật chất kỹ thuật, lao động: Tình hình tài sản có cơng ty: 1.1 Tình hình quản lý, sử dụng sở nhà đất: • Tại số Phan Đình Phùng, phường Hạ Lý , Quận Hồng Bàng , Thành phố Hải Phòng Hồ sơ pháp lý nguồn gốc nhà, đất: - Quyết định số 2889/QĐ- UB NGÀY 13/12/2005 UBND TP Hải Phòng ciệc cho phép cơng ty th 4.263 m2 đất để xây dựng sở sản xuất, văn phòng làm việc phường Hạ Lý, quận Hồng Bàng - Biên triển khai bàn giao đất ngày 29/12/2005 Sở TNMT Tp Hải phòng, UBND phường Hạ Lý công ty XNK Vật tư Tàu thủy - Hợp đồng thuê đất số 11/HĐTĐ ngày 18/01/2006 Sở TNMT Tp Hải phòng cơng ty XNK Vật tư Tàu thủy thuê 4.263 m đất phường Hạ Lý, quận Hồng Bàng - Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất số: AB 789558 ngày 08/06/2006 UBND thành phố Hải Phòng với diện tích đất 4.263 m2 • Tại xã An Hồng, huyện An Dương, thành phố Hải Phòng (KCN Tàu Thủy An Hồng) Hồ sơ pháp lý nguồn gốc nhà, đất: - Quyết định số 1187/QĐ-UB ngày 20/05/2002 UBND Tp Hải Phòng việc cho phép Công ty XNK Vật tư Tàu Thủy thuê đất xã xã An Hồng, huyện An Hải ( huyện An Dương) để xây dựng khu công nghiệp Tàu thủy Hải Phòng Thu hồi 346.975 m2 đất cho phép công ty thuê : 303.814 m để xây dựng khu CN tàu thủy tạm giao cho công ty 43.161 m2 đất hành lang để làm đường giao thông công cộng sử dụng chung khu vực ( Công ty trả tiền thuê đất) - Hợp đồng thuê đất số 103/ HĐ-TĐ ngày 29/06/2004 Sở TNMT Tp Hải phòng cơng ty XNK Vật tư Tàu thủy việc thuê 303.814 m đất để làm khu công nghiệp cho thuê - Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất số 00004 ngày 29/05/2004 UBND Tp Hải Phòng với diện tích đất 303.814 m2 (đang cầm cố Cơng ty Tài CNTT) Hiện trạng đất đai: - Ngày 16/08/2012 Cục Quản lý Công sản ( Bộ tài chính), Sở Tài Tp Hải Phòng Ban Đầu tư phát triển tập đồn CNTT Việt Nam ( Tổng công ty Công nghiệp Tàu thủy) tiến hành kiểm tra trạng sử dụng sở nhà đất công ty xác nhận: - Đối với sở nhà đất số Phan Đình Phùng, phường Hạ Lý, quận Hồng Bàng, Tp Hải Phòng: Cơng ty sử dụng 1.030,58 m đất làm trụ sở công ty, nhà kho, nhà bếp, nhà xe, nhà bảo vệ; lại 3.232,42 m đất sân vườn, đường nọi bộ, sân bãi - Đối với sở nhà đất KCN Tàu thủy An Hồng: Công ty cho thuê khoảng 61% mặt khu đất ( 183.972 m2) đơn vị thành viên Tập đoàn CNTT Việt Nam ( Tổng công ty Công nghiệp Tàu thủy) th Còn lại 39% diện tích đất 119.842 m2 đơn vị để trống Công ty sử dụng 02 nhà cấp để làm văn phòng Ban QLDA Khu CN Tàu thủy An Hồng, nhà bảo vệ 1.2 Tình hình tài sản cố định khác: Hiện công ty sở hữu: - 02 xe ô tô tải chở hàng hiệu DongFeng trọng tải - 01 tàu hàng khô - 01 xe cứu hỏa Tất hoạt động tốt Về lao động, việc làm có doanh nghiệp: Theo định thủ tướng phủ, tổng cơng ty CNTT Việt Nam phải thực tái cấu 236 đơn vị tồn tổng Cơng ty TNHH thành viên XNK Vật tư Tàu thủy công ty phải chuyển nhượng vốn thực việc sát nhập vào nhà máy Đóng Tàu Bạch Đằng Do đơn vị khơng thuộc diện giữ lại nên tình hình hoạt động SXKD gặp nhiều khó khăn, cơng ty phải thực việc cắt giảm lao động , giữ lại máy tối thiểu (người đại diện pháp luật, kế tốn trưởng, phòng ban giữ lại người lực lượng bảo vệ cần thiết) Số lượng lao động có: người, chủ yếu lãnh đạo phòng ban có trình độ cao giữ lại để thực nhiệm vụ tái cấu, sát nhập vào đơn vị khác Tình hình vốn doanh nghiệp: Bảng1: Cơ cấu vốn Công ty Quý II/2015 Quý II/2016 Đơn vị tính: đồng Năm Loại vốn Vốn cố định Quý II/2015 Số tiền % 170.579.226.33 52,2 Quý II/2016 Số tiền % 175.031.282.70 52,60 Vốn lưu động 155.829.115.491 47,7 157.713.099.35 47,40 100 332.744.382.06 100 Vốn kinh doanh 326.408.341.82 Nhìn vào bảng ta thấy: - Tình hình vốn công ty bao gồm vốn cố định vốn lưu động có xu hướng tăng nhẹ, đó: vốn cố định tính đến q II năm 2015 170.579.226.330 đồng, sang đến quý II/2016 tăng lên 175.031.282.708 đồng; vốn lưu động quý II/2015 155.829.115.491 đồng, đến quý II/2016 157.713.099.356 đồng - Tỷ trọng loại vốn: vốn cố định vốn lưu động công ty quý II/2015 quý II/2016 không thay đổi nhiều: vốn cố định chiếm khoảng 52%, vốn lưu động khoảng 47% Tình hình nguồn vốn doanh nghiệp: Bảng Tình hình nguồn vốn công ty Quý II/2015 Quý II/2016 ĐVT: đồng Chỉ tiêu 1.Nợ phải trả Quý II/2015 Quý II/2016 350.150.942.59 359.323.214.03 1.1 Nợ ngắn hạn 233.959.875.77 308.030.292.23 1.2 Nợ dài hạn 116.191.066.81 51.292.921.796 2.Vốn chủ sở hữu (23.742.600.77 2) 3.Tổng nguồn vốn 326.408.341.82 332.744.382.06 (26.578.831.97 0) Nhìn vào bảng ta thấy: - Nợ phải trả cơng ty nhiều có xu hướng tăng: quý II/2015 350.150.942.593 đồng, sang quý II/2016 359.323.214.034 đồng Trong đó, vốn chủ sở hữu cơng ty tình trạng âm: q II/2015 âm 23.742.600.772 đồng, quý II/2016 âm 26.578.831.970 đồng - Nguyên nhân dẫn đến tình trạng nhiều năm liền công ty kinh doanh không hiệu dẫn đến lỗ kéo dài, số lỗ lớn số vốn cơng ty Bên cạnh đó, năm 2014, công ty chuyển đổi từ doanh nghiệp nhà nước sang hình thức cơng ty TNHH Một thành viên, Nhà nước tiến hành rút bớt vốn, tính đến khoảng 3,38 tỷ đồng, lại chủ yếu vốn vay từ cơng ty tài thuộc tập đồn cơng nghiệp tàu thủy Việt Nam III Tổ chức quản lý công ty: Sơ đồ máy công ty: Bộ máy tổ chức công ty gồm: 01 chủ tịch, 01 giám đốc , 03 phòng ban chức năng, khu công nghiệp ban quản lý dự án, 01 tổ bảo vệ trực thuộc phòng hành quận GIÁM ĐỐC Phòng kinh doanh thương mại Phòng tài kế tốn Ban quản lý dự án KCN Tàu thủy An Hồng Phòng tổ chức hành tiền lương KCN Tàu thủy An Hồng Tổ bảo vệ Quan hệ trực tuyến: Quan hệ chức năng: Với mơ hình đơn giản gọn nhẹ tạo nhiều thuận lợi cho Công ty hoạt động kinh doanh Giám đốc trực tiếp đạo tồn nhanh chóng thu hồi thơng tin phản hồi xác, kịp thời từ phát huy điểm mạnh, hạn chế mặt yếu công tác quản lý điều hành Công ty Mọi định giám đốc nhanh chóng thực cách có hiệu Chức năng, nhiệm vụ phòng: - Giám đốc: Là người đại diện cho công ty,quản lý công ty theo chế độ thủ trưởng Giám đốc phụ trách chung mặt công ty, chịu trách nhiệm trước quan Nhà nước quan chủ quản cấp kết hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty - Phòng kinh doanh thương mại: thực chức kinh doanh, có nghĩa vụ tìm bạn hàng, nguồn hàng để ký kết hợp đồng mua bán hàng hoá cách chủ động theo hình thức liên doanh liên kết, ký hợp đồng hợp tác đầu tư uỷ thác nhận uỷ thác xuất nhập Cụ thể phòng kinh doanh trước xuất mặt hàng trước hết phải liên hệ ký hợp đồng nước nhằm thu gom hàng sau ký hợp đồng với đối tác nước ngồi hai khung hợp đồng (Hợp đồng ngoại thương hợp đồng uỷ thác) làm thủ tục xuất nhập giao hàng cho khách hàng đồng thời phải làm thủ tục tốn với nước ngồi, sau tốn hợp đồng nước chức phòng tư vấn, thực dự thảo cho giám đốc hợp đồng nước, hợp đồng ngoại thương Phòng kế hoạch kinh doanh coi phòng chủ lực công ty, kết kinh doanh công ty phụ thuộc nhiều vào lực hoạt động phòng, thành viên Nhiệm vụ phòng thu gom hàng hố nước làm nghiệp vụ ngoại thương xuất hàng - Phòng tài kế tốn: Có chức thu thập, xử lý cung cấp thông tin kế tốn cách kịp thời, xác đầy đủ giúp giám đốc định đắn Theo dõi sát tài sản tình hình biến động loại tài sản, quản lý chặt chẽ việc dùng vật tư, tiền vốn kinh doanh xuất nhập Phối hợp chặt chẽ với phòng kế hoạch kinh doanh việc thảo luận kế hoạch kinh doanh, tính tốn phương án kinh doanh cho có lợi nhất, xác định giá mặt hàng bán ra, xác định kết hoạt động kinh doanh cuối kỳ kế tốn phòng kế tốn tài chịu trách nhiệm tổng hợp tốn duyệt tốn với Tổng cơng ty quan ban ngành khác Phòng kế tốn tài nói cánh tay cố vấn quan trọng cho ban giám đốc công ty lĩnh vực hoạt động tài kế tốn lựa chọn phương hướng kinh doanh - Ban quản lý dự án: Tham mưu cho Giám đốc lập báo cáo thực vốn đầu tư hàng năm, báo cáo toán dự án hoàn thành đưa vào khai thác, sử dụng - Tổ bảo vệ: Đảm bảo an ninh trật tự, sơ vật chất, trang thiết bị kỹ thuật cơng ty khu CN Như vậy, phòng ban chức cơng ty có mối quan hệ chặt chẽ với phối hợp thực hiên hoạt động kinh doanh nhịp nhàng ăn ý, đảm bảo hoàn thành tốt nhiệm vụ chung công ty, mục tiêu công ty IV Những thuận lợi, khó khăn định hướng phát triển tương lai doanh nghiệp Những khó khăn công ty: Năm 2016 năm mà kinh tế tồn cầu nước có nhiều biến động xấu Hàng loạt hãng tàu lớn giới rơi vào tình trạng phá sản, giải thể Nhiều doanh nghiệp đống tàu Việt Nam phải dừng hoạt động khơng có đơn hàng, nhiều dự án đóng tàu nhà máy đươc phế duyệt, chủ trương đầu tư chưa có nguồn vốn nên khơng thể triển khai Nhiều khó khăn chung tồn tổng cơng ty ảnh hưởng lớn đến q trình thực nhiệm vụ sản xuất kinh doanh Khó khăn nguồn vốn vay để kinh doanh nhập hàng Các khoản lỗ kinh doanh tỷ giá nhiều năm trước chưa giải Để khắc phục tình trạng thiếu vốn, công ty phải hợp tác với bạn hàng để kinh doanh hiệu rát thấp chi phí lãi vay cao Các đơn vị thuê đất (đều doanh nghiệp thuộc Tổng công ty CNTT Việt Nam) Khu CN bàn giao sử dụng mặt tiện ích khu CN gặp khó khăn nên chưa tốn tiền th đất, phí sở hạ tầng cho công ty gây nên khoản nợ lớn mà chưa có biện pháp giải Thị trường nước nhiều biến động không thuận lợi ảnh hưởng đến tình hình sản xuất kinh doanh cơng ty Do phải thực việc tái cấu doanh nghiệp theo lộ trình Thủ tướng Chính phủ Tổng công ty CNTT Việt Nam việc cắt giảm lao động công ty nên việc giải chế độ cho người lao động công ty chi trả tiền trợ cấp việc cho số lao động phải nghỉ việc năm 01 tháng lương theo đạo tổng cơng ty dẫn đến khó khắn tài ngày trầm trọng Những thuận lợi cơng ty: Bên cạnh khó khăn cơng ty có số thuận lợi định: - Trong trình thực tái cấu doanh nghiệp, công ty nhận quan tâm, giúp đỡ từ ban lãnh đạo tổng công ty CNTT Việt Nam trình hướng dẫn, thực chế độ với người lao động - Cán công nhân viên cơng ty nắm bắt, hiểu biết tình hình khó khắn chung Tổng công ty CNTT Việt Nam công ty TNHH MTV XNK Vật tư Tàu thủy nên hợp tác công ty để thực giải ổn thỏa chế độ người lao động doanh nghiệp - Cơng ty trì đội ngũ lãnh đạo kinh nghiệm để tiếp tục kinh doanh, giải tồn động tài giữ vững hoạt động doanh nghiệp Định hướng phát triển công ty tương lai: - Tổ chức, xếp lại cấu lao động theo đề án tái cấu cơng ty tập đồn phê duyệt cho phù hợp với tình hình sản xuất thực tế - Kiểm sốt chặt chẽ chi phí sản xuất, thực hạch toán quản trị sản phẩm, tìm giải pháp cụ thể nhằm cắt giảm tối đa chi phí khơng hợp lý để tránh lãng phí nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh - Đào tạo nâng cao trình độ quản lý, quản trị doanh nghiệp, nâng cao trình độ tay nghề cho cơng nhân - Xây dựng văn hóa doanh nghiệp với việc phát huy giá trị văn hóa cốt lõi vốn có Cơng ty CHƯƠNG II PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THỰC HIỆN CÁC CHỈ TIÊU KẾT QUẢ SẢN XUẤT KINH DOANH, TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH MTV XNK VẬT TƯ TÀU THỦY I Lý luận chung phân tích hoạt động kinh tế nói chung, phân tích tình hình tài nói riêng Mục đích, ý nghĩa phân tích hoạt động kinh tế phân tích tình hình tài 1.1 Mục đích, ý nghĩa phân tích hoạt động kinh tế 1.1.1 Mục đích phân tích hoạt động kinh tế Mục đích phân tích hoạt động kinh tế nói riêng, mục đích hoạt động khác người nói chung ln có vai trò đặc biệt quan trọng Tùy theo trường hợp cụ thể phân tích đối tượng, tiêu, nguồn lực, … mà xác định mục đích phân tích cho phù hợp Mục đích chung thường gặp tất trường hợp phân tích bao gồm: - Đánh giá chung tình hình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thơng qua việc đánh giá tình hình thực tiêu kinh tế - Xác định nhân tố ảnh hưởng đến tiêu phân tích tính tốn mức độ ảnh hưởng nhân tố - Xác định nguyên nhân gây biến động nhân tố, nghiên cứu tính chất ngun nhân qua nhận thức lực tiềm doanh nghiệp - Đề xuất biện pháp phương hướng nhằm khai thác triệt để khả tiềm tàng nội doanh nghiệp, nhằm nâng cao hiệu qảu sản xuất kinh doanh - Làm sở cho việc xây dựng kế hoạch sản xuất, xây dựng chiến lược kinh doanh, chiến lược phát triển doanh nghiệp 10 4.048.951.004 4.048.951.004 TK 632(3) 215.000.000 16.000.000 16.000.000 215.000.000 16.000.000 16.000.000 215.000.000 215.000.000 260.500.000 TK 641 17.193.000 27.000.000 27.300.000 71.493.000 17.193.000 27.000.000 27.300.000 71.493.000 260.500.000 4.696.863.636 4.696.863.636 TK 642 38.500.000 38.500.000 38.500.000 38.500.000 2.700.000 2.700.000 79.700.000 79.700.000 TK 421 265.719.632 265.719.632 265.719.632 4.680.863.636 4.680.863.636 - Ngày 12/06/2016 bán máy phân ly dầu tàu cho Công ty CPTM Hải Đăng Tổng tiền hàng 445.500.000đ Đơn vị : PHIẾU XUẤT KHO Số 175 Địa : Ngày 12 tháng 06 năm 2016 Họ tên người mua hàng : Công ty CP thương mại Hải Đăng Mẫu số 02-VT QĐ số 15/2006/BTC Nợ Có Địa : HP Lý xuất kho : bán máy phân ly dầu Xuất : kho công ty 69 tt Tên nhãn hiệu, quy cách, S chủng loại Đơ M n vị ã số tính Số lượng Y cầu Máy phân ly dầu Đơn giá Thành tiền 125.000.0 375.000.000 Thực xuất 03 00 Cộng Thủ trưởng đơn vị 375.000.000 Kế toán trưởng Thủ kho Người nhận Kế tốn xuất hố đơn : HỐ ĐƠN MÉu sè : 01GTKT - 3LL GIÁ TRỊ GIA TĂNG EP/2009B Liên : Lưu 0045145 Ngày 12 tháng 06 năm 2016 Đơn vị bán hàng : Công ty XNK vật tư tàu thuỷ Địa : Số Phan Đình Phùng - Hồng Bàng – HP Số tài khoản : Điện thoại : Mã số thuế : 0200169116 Họ tên người mua hàng : Công ty CP thương mại Hải Đăng Tên đơn vị : Đà Nẵng Địa : Số tài khoản : Hình thức toán : séc Mã số thuế : Đơ Số n vị S Tên hố đơn lượ Đơn gía tính tt ng A B C Máy phân ly dầu Cái 03 135.000.000 Thuế suất GTGT : 10% Cộng tiền hàng: Tiền thuế GTGT : Tổng cộng tiền toán Thành tiền 3= 1x2 405.000.000 405.000.000 40.500.000 445.500.000 Số tiền viết chữ: Bốn trăm bốn mươi lăm triệu năm trăm ngàn đồng chẵn Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị 70 (Ký, ghi rõ họ tên) + Nợ TK 632 : Có TK 156 : + Nợ TK 131HĐ : Có TK 5111 : Có TK 33311 : (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) 375.000.000đ 375.000.000đ 445.500.000đ 405.000.000đ 40.500.000đ * Ngày 15/06/2016 Công ty CP thương mại Hải Đăng trả lại 01 máy phân ly dầu máy không đạt u cầu Cơng ty Hải Đăng xuất hố đơn trả lại hàng: HOÁ ĐƠN Mẫu số : 01GTKT - 3LL GIÁ TRỊ GIA TĂNG AP/2010B Liên : Giao cho khách hàng 0032150 Ngày 15 tháng 06 năm 2016 Đơn vị bán hàng : Công ty CP thương mại Hải Đăng Địa : Đà Nẵng Số tài khoản : Điện thoại : Mã số thuế : Họ tên người mua hàng : Công ty XNK vật tư tàu thuỷ Tên đơn vị : Số Phan Đình Phùng - Hồng Bàng - HP Địa : Số tài khoản : Hình thức tốn : Mã số thuế : Đơ Số n vị S Tên hoá đơn lượ Đơn gía tính tt ng A B C Máy phân ly dầu Cái 01 135.000.000 Cộng tiền hàng: Thuế suất GTGT : 10% Tiền thuế GTGT : Tổng cộng tiền toán: Thành tiền 3= 1x2 135.000.000 135.000.000 13.500.000 148.500.000 Số tiền viết chữ : Một trăm bốn mươi tám triệu năm trăm ngàn đồng chẵn Người mua hàng Đơn vị : Người bán hàng PHIẾU NHẬP KHO Số 165 Thủ trưởng đơn vị Mẫu số 02-VT 71 Địa : Họ tên người nhập : Địa : Phòng kinh doanh Lý nhập kho : nhập lại hàng bị trả lại Nhập : kho công ty S Tên nhãn hiệu, quy cách, Đơ tt chủng loại vị Mn tính ã số QĐ số 15/2006/BTC Ngày 15 tháng 06 năm 2016 Máy phân ly dầu Nợ Số lượng Y cầu Có Thành tiền Đơn giá Thực xuất 01 125.000.0 125.000.000 00 Cộng Thủ trưởng đơn vị 125.000.000 Kế toán trưởng Thủ kho Người nhận + Nhập hàng lại kho : Nợ TK 156 : 125.000.000đ Có TK 6321 : 125.000.000đ + Ghi hàng bán bị trả lại Nợ TK 531 : 135.000.000đ Nợ TK 33311 : 13.500.000đ Có TK 131HĐ : 148.500.000đ + Nợ TK 5111 : 135.000.000đ C ó TK 531 : 135.000.000đ + Kết chuyển giá vốn Nợ TK 9111: 250.000.000đ Có TK 6321: 250.000.000đ + Kết chuyển doanh thu Nợ TK 5111: 270.000.000đ Có TK 9111: 270.000.000đ + K/c chi phí bán hàng : Nợ TK 9111 : 4.800.000đ Có TK 6411 : 2.300.000đ Có TK 6421 : 2.500.000đ + K/c lãi ( lỗ ) : Nợ TK 9111 : 15.200.000đ Có TK 421 : 15.200.000đ 72 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN TK 156 : Hàng hoá Năm 2016 Chứng từ S Ngà Diễn giải ố y hiệu tháng Số dư đầu kỳ Số tiền TK đối ứng Nợ Có …………… … … … 12/0 15/0 ……………………………… … …………… xuất máy phân ly cho Cty Hải Đăng nhập lại kho máy phân ly Cty Hải Đăng trả lại Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ 632(1) …………… 375.000.000 632(1) 125.000.000 125.000.000 …………… 375.000.000 … SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN TK 632 : Giá vốn hàng bán Năm 2016 Chứng từ S Ngà ố y hiệu tháng … … … 12/0 15/0 Diễn giải TK đối ứng Số dư đầu kỳ ……………………………… … Giá vốn máy phân ly 156 giảm giá vốn máy phân ly hàng bị trả lại K/c giá vốn hàng bán Số tiền Nợ …………… 375.000.000 Có ……………… 156 125.000.000 911 250.000.000 Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ 375.000.000 375.000.000 73 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN TK 511 : Doanh thu tiêu thụ hàng hoá Năm 2016 Chứng từ S Ngà ố hiệu … Diễn giải y tháng … … 12/0 Số tiền TK đối ứng Số dư đầu kỳ ……………………………… … Nợ Có ………… ….………… Bán máy phân ly dầu cho Cty 131H Hải Đăng Đ 15/0 Giảm DT hàng bị trả lại 405.000.000 131H 135.000.000 9111 270.000.000 Đ K/c doanh thu bán hàng Cộng phát sinh 405.000.000 405.000.000 Số dư cuối kỳ SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN TK 911 : Xác định kết tiêu thụ Năm 2016 Chứng từ S ố hiệu Số tiền TK Ngà Diễn giải y tháng đối ứng Nợ Có Số dư đầu kỳ … … … 6/20 ……………………………… … K/c GVHB 632 16 …… …… ……………… 250.000.00 K/c doanh thu bán hàng 511 k/c chi phí bán hàng 641 270.000.000 2.300.000 74 K/c Lãi ( lỗ ) 421 17.700.000 Cộng phát sinh 270.000.00 270.000.000 Số dư cuối kỳ - Ngày 25/06/2016 bán xuồng cứu sinh dùng cho tàu chở hàng bán cho Công ty TNHH Cương Hiệp.Tiền hàng thuế 457.000.000đ Đơn vị : PHIẾU XUẤT KHO Số 185 Địa : Ngày 25 tháng 06 năm 2016 Mẫu số 02-VT QĐ số 15/2006/BTC Họ tên người mua hàng : Công ty TNHH Cương Hiệp Nợ Có Địa : HP Lý xuất kho : bán xuồng cứu sinh Xuất : kho công ty tt Tên nhãn hiệu, quy cách, S chủng loại Đ M ơn vị ã số tính Số lượng Y cầu Xuồng cứu sinh cá Đơn giá Thành tiền 375.000.0 375.000.000 Thực xuất 01 i 00 Cộng Thủ trưởng đơn vị 375.000.000 Kế toán trưởng Thủ kho Người nhận Kế tốn xuất hố đơn : HỐ ĐƠN MÉu sè : 01GTKT - 3LL GIÁ TRỊ GIA TĂNG EP/2009B Liên : Lưu 0045150 Ngày 25 tháng 06 năm 2016 75 Đơn vị bán hàng : Công ty XNK vật tư tàu thuỷ Địa : Số Phan Đình Phùng - Hồng Bàng - HP Số tài khoản : Điện thoại : Mã số thuế : 0200169116 Họ tên người mua hàng : Công ty TNHH Cương Hiệp Tên đơn vị : Hải Phòng Địa : Số tài khoản : Hình thức tốn : Mã số thuế : Đơ Số n vị S Tên hố đơn lượ Đơn gía tính tt ng A B C Xuồng cứu sinh Cái 01 415.454.545 Thuế suất GTGT : 10% Cộng tiền hàng: (đã trừ chiết khấu ) Tiền thuế GTGT : Tổng cộng tiền toán: Thành tiền 3= 1x2 415.454.545 415.454.545 41.545.455 457.000.000 Số tiền viết chữ: Bốn trăm năm mươi bảy triệu đồng chẵn Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ tên) Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) + Nợ TK 131CH : 457.000.000đ Có TK 5111 : 415.454.545đ Có TK 33311 : 41.545.455đ + Nợ TK 6321 : 375.000.000đ Có TK 156 : 375.000.000đ + Cuối kỳ k/c giá vốn : Nợ TK 9111 : 375.000.000đ Có TK 6321 : 375.000.000đ + Cuối kỳ k/c doanh thu : Nợ TK 5111 : 415.454.545đ Có TK 9111 : 415.454.545đ + K/c lãi ( lỗ ) : 76 Nợ TK 9111 : 40.454.545đ Có TK 4211 : 40.454.545đ SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN TK 156 : Hàng hoá Năm 2016 Chứng từ S Ngà ố y hiệu tháng Diễn giải Số tiền TK đối ứng Nợ Số dư đầu kỳ Có …………… … … … 25/0 ……………………………… … …………… xuất xuồng cứu sinh cho Cty Cương Hiệp 632(1) …………… 375.000.000 Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ 375.000.000 …………… … SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN TK 632 : Giá vốn hàng bán Năm 2016 Chứng từ S Ngà Diễn giải ố y hiệu tháng Số dư đầu kỳ … … ……………………………… … 25/0 Giá vốn xuồng cứu sinh K/c giá vốn hàng bán TK đối ứng … 156 Số tiền Nợ …………… 375.000.000 911 Có ……………… 375.000.000 Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ 375.000.000 375.000.000 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN TK 511 : Doanh thu tiêu thụ hàng hoá Năm 2016 77 Chứng từ S Ngà ố y hiệu tháng … … … 25/0 TK đối ứng Diễn giải Số dư đầu kỳ ……………………………… … Số tiền Nợ Có ………… Bán xuồng cứu sinh cho Cty 131C Cương Hiệp H K/c doanh thu bán hàng 9111 Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ … ………… 415.454.545 415.454.545 415.454.545 415.454.545 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN TK 911 : Xác định kết tiêu thụ Năm 2016 Chứng từ S Ngà ố y hiệu tháng … … … 6/20 16 TK đối ứng Diễn giải Số tiền Nợ Có …………… Số dư đầu kỳ ……………………………… … …… …… K/c GVHB 632 375.000.000 K/c doanh thu bán hàng K/c Lãi ( lỗ ) Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ 511 421 … 415.454.545 40.454.545 415.454.545 415.454.545 Xác định kết tiêu thụ nghiệp vụ tháng 06/2016: TK 632(1) TK 911 375.000.000 125.000.000 250.000.000 375.000.000 375.000.000 750.000.000 750.000.000 270.000.000 TK 511 405.000.000 TK 531 135.000.000 135.000.000 78 135.000.000 135.000.000 415.454.545 TK 641 2.300.000 2.300.000 2.300.000 2.300.000 TK 642 2.500.000 2.500.000 2.500.000 820.454.545 415.454.545 820.454.545 2.500.000 TK 421 55.654.545 55.654.545 55.654.545 685.454.545 685.454.545 * Kết kinh doanh công ty quý II/2016 thể Báo cáo kết sản xuất kinh doanh sau : CÔNG TY XNK VẬT TƯ TÀU THUỶ Mẫu số B 01 – DN Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH Quý II/ 2016 PHẦN I : LÃI - LỖ Chỉ tiêu M ã Thu yết Kỳ Luỹ kế từ đầu năm 79 số minh Doanh thu bán hàng cung cấp dịch 167.890.670 092 395.926.601 484 151.000.000 264.530.000 Doanh thu hàng bán cung cấp dịch vụ ( 10= 01-03 ) 167.739.670 092 395.662.071 484 165.950.325 753 394.045.912 806 Lợi nhuận gộp hàng bán cung cấp dịch vụ ( 20= 10-11) 1.789.344.33 1.616.158.67 vụ Các khoản giảm trừ Giá vốn hàng bán Doanh thu hoạt động tài 135.173.287 275.946.775 415.215.145 746.489.967 305.705.202 545.328.305 495.001.830 529.062.376 380.034.137 694.456.232 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh [30 = 20 + (21-22)-(24+25)] 634.266.514 (67.903.122) 25.250.000 170.500.000 35.250.000 170.500.000 659.516.514 102.596.878 164.879.129 25.649.220 494.637.385 76.947.658 Chi phí hoạt động tài - Trong : Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác ( 40 = 31-32 ) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế ( 50=30+40) 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 17 Lợi nhuận sau thuế TNDN ( 60= 506 51-52 ) 80 18 Lãi cổ phiếu C KẾT LUẬN I Đánh giá công tác kế toán tiêu thụ xác định kết tiêu thụ DN Kế tốn tiêu thụ hàng hóa xác định kết tiêu thụ doanh nghiệp thương mại công việc phức tạp chiếm tỉ trọng lớn tồn cơng việc kế tốn Các thơng tin kế tốn cung cấp giúp cho nhà quản trị đánh giá chất lượng toàn hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Những ưu điểm kế tốn tiêu thụ cơng ty : - Bộ máy kế tốn cơng ty tổ chức theo mơ hình tập chung phù hợp với quy mô đặc điểm kinh doanh công ty Việc phân công đảm nhận phần hành cơng việc kế tốn dựa vào lực chuyên môn người nên máy hoạt động có hiệu - Cơng việc hạch tốn ban đầu : kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ chứng từ liên quan đến tiêu thụ hàng hoá tiến hành cách cẩn thận, đảm bảo tính xác Hệ thống chứng từ tài khoản sử dụng cho hạch tốn tương đối hồn thiện theo mẫu quy định Bộ tài - Nghiệp vụ kế toán tiêu thụ phát sinh với số lượng nhiều thường xuyên kế toán đảm bảo theo dõi phản ánh sát hoạt động tiêu thụ hàng hóa - Quản lý tốt chi phí đầu vào đầu ra, giúp cơng ty có biện pháp điều chỉnh chi phí nhằm hạ thấp chi phí tăng khả cạnh tranh Những mặt hạn chế kế tốn tiêu thụ công ty : Bên cạnh ưu điểm mà Công ty trì tồn số hạn chế : - Kế toán sử dụng phương pháp tính giá đích danh để tính giá vốn hàng bán đòi hỏi kế tốn phải theo dõi chi tiết xác giá mặt hàng Nhưng đơi có nhầm lẫn làm chậm lại việc hạch tốn - Tổng chi phí cơng ty mức cao, thời gian gần vốn công ty chủ vay mà chi phí trả lãi vay lớn, ngồi hiệu sử dụng vốn thấp, khả sinh lời vốn chưa cao - Trong thời gian tình hình biến động thị trường sắt thép lớn, ảnh hưởng nhiều đến khả tiêu thụ hàng doanh nghiệp Vì doanh nghiệp cần đẩy mạnh chiến lược bán hàng để hàng hoá tiêu thụ nhanh - Về mặt hàng kinh doanh công ty chủ yếu tôn sắt thép, sắt thép phế liệu nên thị trường kinh doanh chưa mở rộng Cần đầu tư thêm vào chiến lược Marketing, tìm hiểu thị trường phát triển thêm nhiều mặt hàng kinh doanh, mở rộng thị trường tiêu thụ, giúp tăng doanh thu, tăng thu nhập 81 II Biện pháp hoàn thiện công tác tiêu thụ xác định kết tiêu thụ công ty Yêu cầu nguyên tắc hoàn thiện : Để việc hoàn thiện kế tốn tiêu thụ có tính khoa học khả thi cần phải đáp ứng nhu cầu sau: - Một : để đảm bảo phù hợp Mỗi doanh nghiệp có loại hình hoạt động đặc điểm tổ chức kinh doanh riêng, yêu cầu quản lý riêng nên doanh nghiệp cần vận dụng kế toán cho phù hợp với chế độ hành với đặc điểm - Hai : bảo đảm thống Trong kế toán tiêu thụ xác định kết tiêu thụ yêu cầu đòi hỏi phải thực thống nhiều mặt như: đánh giá hàng tồn kho, thống tài khoản sử dụng, phương pháp ghi sổ… - Ba : đảm bảo tiết kiệm có hiệu Mục đích cuối kinh doanh lợi nhuận đạt lớn với chi phí nhỏ nên việc hồn thiện kế tốn tiêu thụ khơng nằm ngồi mục đích Một mặt, hồn thiện tiêu thụ hàng hóa giúp kế tốn giảm nhẹ cơng việc mà đảm bảo tính kịp thời, độ xác cao thơng tin kế tốn Mặt khác nhằm nâng cao hiệu cơng tác kế toán, tổng giám sát, quản lý việc sủ dụng tài sản, tiền vốn doanh nghiệp - Bốn : cần tổ chức trang bị ứng dụng phương tiện kỹ thuật tính tốn, ghi chép sử lý thông tin nhằm đáp ứng nhu cầu thông tin nhanh chóng, xác để bước giới hóa, nâng cao hiệu cơng tác kế tốn Hơn nữa, thời gian đại bùng nổ cạnh tranh ngày gay gắt yêu cầu trở nên quan trọng Một số đề xuất góp phần hồn thiện kế tốn tiêu thụ xác định kết tiêu thụ công ty Qua trình thực tập tìm hiểu hoạt động kinh doanh, cơng tác kế tốn cơng ty, em xin mạnh dạn đưa số đề suất nhằm nâng cao hiệu cơng tác kế tốn tiêu thụ xác định kết tiêu thụ công ty : - Về cơng tác hạch tốn : Nghiệp vụ mua hàng công ty không mở tài khoản 151- Hàng mua đường mà tính ln vào TK 156- Hàng hóa làm giảm độ xác hàng hóa nhập kho Với tình hình biến động thị trường, doanh nghiệp kinh doanh hàng hoá đơn vị lại khơng mở TK 159 - Dự phòng giảm giá hàng tồn kho Vào cuối niên độ kế toán, doanh nghiệp vào tình hình giảm giá số lượng hàng tồn kho thực tế loại vật tư, hàng hố, kế tốn tính, xác định mức trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho để giảm rủi ro hàng hố doanh nghiệp Cơng ty có nhiều khách hàng nội bộ, nước nước, việc quản lý khoản nợ khó khăn, Cơng ty thực yêu cầu khách phải chấp 70% giá trị tiền hàng Ngoài khách hàng đến mua tốn ngay, có số khách hàng quen thường xuyên đến nhận hàng trước toán sau tạo điều kiện thuận lợi cho khách hàng Tuy nhiên, điều khó tránh khỏi tiêu cực kinh tế thị trường Vì để dự phòng tổn thất khoản phải thu khó đòi xảy đồng thời để hạn chế đột biến kết kinh doanh kỳ kế toán, Cơng ty nên dự tính số nợ có khả khó đòi vào 82 chi phí sản xuất kinh doanh kỳ hạch tốn theo dõi khoản trích lập vào TK 139- Dự phòng phải thu khó đòi - Về cơng tác phân bổ chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp : Sau kế toán theo dõi riêng phần doanh thu bán hàng loại hàng hố chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp cần phải theo dõi riêng cho loại chi phí phần làm tăng giá thành hàng hoá bán kỳ Để xác định giá thành loại hàng hố xác tiêu thụ, doanh nghiệp cần phân bổ chi phí cho đối tượng chịu để xác định kết tiêu thụ loại hàng hố xác - Về công tác quản lý vốn : Vốn điều kiện tiên cho hoạt động sản xuất kinh doanh Việc huy động vốn sử dụng hiệu nội dung việc nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Để nâng cao hiệu việc sử dụng vốn, Công ty cần đẩy mạnh tốc độ tiêu thụ làm tăng vòng quay vốn lưu động, giảm tối đa lượng hàng hố tồn kho, giảm tình trạng ứ đọng vốn Mặt khác, chế thị trường, Công ty không nên dự trữ q nhiều hàng hố vừa tăng chi phí dự trữ vừa làm chậm vòng quay vốn - Đa dạng hoá sản phẩm : Việc thực đa dạng hố sản phẩm biện pháp khơng thể thiếu nhằm nâng cao hiệu kinh doanh Đối với Cơng ty XNK vật tư tàu thuỷ việc đa dạng hoá sản phẩm chủ yếu thực theo chiều hướng tăng chủng loại hàng hoá nhằm tạo phù hợp với khách hàng tạo điều kiện thuận lợi cho cơng ty Đa dạng hố sản phẩm có nghĩa vừa tìm mặt hàng vừa trì hàng hố có từ trước đến nhằm đáp ứng nhu cầu thị trường, giữ vững thị trường cũ mở rộng thị trường để tiêu thụ sản phẩm từ tối đa hoá lợi nhuận 83 ... Cơng ty CHƯƠNG II PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THỰC HIỆN CÁC CHỈ TIÊU KẾT QUẢ SẢN XUẤT KINH DOANH, TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH MTV XNK VẬT TƯ TÀU THỦY I Lý luận chung phân tích hoạt động kinh. .. giá phần tình hình thực tiêu kết sản xuất kinh doanh, tình tình thực nghĩa vụ ngân sách Nhà nước cơng ty 23 BẢNG 4: TÌNH HÌNH THỰC HIỆN CÁC CHỈ TIÊU KẾT QUẢ SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY NỬA... Đánh giá tình hình sản xuất kinh doanh tình hình tài Cơng ty TNHH MTV XNK Vật tư Tàu thủy A Đánh giá chung tình hình SXKD cơng ty Mục đích việc phân tích, đánh giá Thơng qua việc phân tích nhằm