Đánh giá tình hình kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, tình hình tài chính và tìm hiểu công tác kế toán vốn bằng tiền của công ty cổ phần đồ hộp hạ long trong giai đoạn 6 tháng đầu năm 2013 6 tháng đầu năm 2014

Trong sản xuất hàng hóa, cácdoanh nghiệp để tồn tại và phát triển đòi hỏi mỗi doanh nghiệp phải năng động,kinh doanh phải có lãi, phải biết nắm bắt các thông tin trên thị trường như: sựb

MỤC LỤC

LỜI MỞ ĐẦU 2

Chương I: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐỒ HỘP HẠ LONG 4

1.1.LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN 4

1.2 ĐẶC ĐIỂM NHIỆM VỤ SẢN XUẤT KINH DOANH 5

1.3 CƠ SỞ VẬT CHẤT KĨ THUẬT 6

1.4 QUY TRÌNH CÔNG NGHỆ: 6

1.5 CƠ CẤU TỔ CHỨC LAO ĐỘNG: 10

1.6: CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN 14

1.7: THUẬN LỢI KHÓ KHĂN VÀ PHƯƠNG HƯỚNG TRONG GIAI ĐOẠN TỚI 16

CHƯƠNG II: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THỰC HIỆN CÁC CHỈ TIÊU KẾT QUẢ SẢN XUẤT KINH DOANH, TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐỒ HỘP HẠ LONG GIAI ĐOẠN 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2013- 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2014 19

A : ĐÁNH GIÁ CHUNG TÌNH HÌNH SẢN XUẤT KINH DOANH 19

B.ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐỒ HỘP HẠ LONG TRONG GIAI ĐOẠN 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2013- 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2014 25

CHƯƠNG III TÌM HIỂU CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN CỦA CÔNG TY ĐỒ HỘP HẠ LONG 42

CHƯƠNG IV: Kết luận, kiến nghị 77

LỜI MỞ ĐẦU

Trong nền kinh tế nước ta hiện nay đang vận động theo cơ chế thị trường

có nhiều loại hình doanh nghiệp thuộc các ngành sản xuất vật chất và dịch vụkhác nhau.Trong đó, các ngành doanh nghiệp thương mại làm nhiệm vụ là khâutrung gian nối liền giữa sản xuất và tiêu dùng Trong sản xuất hàng hóa, cácdoanh nghiệp để tồn tại và phát triển đòi hỏi mỗi doanh nghiệp phải năng động,kinh doanh phải có lãi, phải biết nắm bắt các thông tin trên thị trường như: sựbiến động của nhu cầu người tiêu dùng, xu thế, thị hiếu người tiêu dùng, đối thủcạnh tranh…Muốn vậy, các doanh nghiệp phải tổ chức tốt nghiệp vụ kế toán về

kế toán, phân tích tình hình và khả năng kế toán của chính bản thân doanhnghiệp để từ đó nắm và làm chủ được tình hình tài chính của mình

Hoạt động sản xuất kinh doanh của bất kỳ doanh nghiệp nào cũng luôndiễn ra trong mối liên hệ với hoạt động của các doanh nghiệp khác và các cơquan quản lý của Nhà nước Mối liên hệ này tồn tại một cách khách quan trongtất cả các hoạt động kế toán tài chính của doanh nghiệp từ quá trình mua sắmcác loại vật tư, công cụ dụng cụ, tài sản cố định,… đến quá trình thực hiện quátrình sản xuất và tiêu thụ sản phẩm hoặc cung cấp dịch vụ… Có thể nói, hoạtđộng sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp luôn gắn liền với các nghiệp vụ kếtoán

Ngay từ khi mới ra đời,với chức năng của mình kế toán nói chung,kế toánvốn bằng tiền nói riêng đã giúp cho các nhà quản trị có được cái nhìn đúng đắn

về thực trạng của doanh nghiệp và đưa ra các quyết định tốt nhất nhằm đẩymạnh quá trình phát triển của doanh nghiệp, góp phần nâng cao hiệu quả sảnxuất kinh doanh của mình

Nhận thức được tầm quan trọng của vấn đề trên nên sau quá trình thực tập

và tìm hiểu thực tế tại Công ty cổ phần đồ hộp Hạ Long em đã quyết định lựa

chọn đề tài Đánh giá tình hình kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, tình

hình tài chính và tìm hiểu công tác kế toán vốn bằng tiền của Công ty cổ phần

đồ hộp Hạ Long trong giai đoạn 6 tháng đầu năm 2013- 6 tháng đầu năm 2014

vốn bằng tiền vào nghiên cứu thực tiễn ở công ty từ đó phân tích những ưu điểm

và hạn chế để góp phần hoàn thiện công tác kế toán tại công ty

Báo cáo thực tập này gồm 4 chương

Chương I: Giới thiệu chung về công ty cổ phần đồ hộp Hạ Long.

Chương II: Đánh giá tình hình kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, tình

hình tài chính của Công ty cổ phần đồ hộp Hạ Long trong giai đoạn 6 tháng đầunăm 2013- 6 tháng đầu năm 2014

Chương III: Tìm hiểu công tác kế toán vốn bằng tiền của Công ty cổ phần

đồ hộp Hạ Long

Chương IV: Kết luận và kiến nghị.

Do thời gian cũng như khả năng còn hạn chế chắc chắn không tránh khỏithiếu sót, em kính mong nhận được sự góp ý của các thầy cô giáo trong bộ môn,các cô, chú tại phòng kế toán của công ty để đề tài của em được hoàn thiện tốthơn nữa

Chương I GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐỒ HỘP HẠ LONG

1.1.LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN

a.Quá trình thành lập

Công ty Cổ phần Đồ hộp Hạ Long CANFOCO được thành lập vào năm

1957 với tên gọi ban đầu là Nhà máy cá hộp Hạ Long Tháng 3 năm 1996 nhàmáy chính thức có quyết định trực thuộc Tổng công ty Thủy sản Việt Nam.Ngày 31/12/1998, Thủ tướng Chính Phủ ra quyết định số 256/1998/QĐ-TTgchuyển Công ty đồ hộp Hạ Long thành Công ty Cổ phần Đồ hộp Hạ LongCANFOCO Sau hơn hai năm hoạt động theo mô hình công ty cổ phần, Công ty

đã được Ủy ban chứng khoán Nhà nước cấp giấy phép niêm yết số 08/GPPHngày 03/10/2001

Trong năm 2005, Công ty Cổ phần Đồ hộp Hạ Long đứng trước nhữngthay đổi lớn: từ tháng 6/2005, Ban Điều hành Công ty được đổi mới và kiệntoàn Thực hiện nghị quyết của Đại Hội Đồng Cổ Đông và Hội đồng quản trịCông ty năm 2004, Công ty đã tiến hành một chương trình cải tổ, tái cơ cấu toàndiện, bằng việc thực hiện hàng loạt các biện pháp từ điều chỉnh các quy chếpháp lý; sắp xếp lại tổ chức, nhân sự; nâng cấp và đầu tư mới trong sản xuất; cảitiến công nghệ; thay đổi phương thức bán hàng, v.v

b.Điều kiện, khả năng hiện tại

Sức ép ngày càng tăng của thị trường, Công ty cổ phần Đồ hộp Hạ Long

đã có những biến chuyển tốt đẹp nhờ công cuộc cải tổ, đem lại sự hài hoà vềquyền lợi giữa người lao động, nhà nước và các cổ đông, với mục tiêu xây dựngCông ty trở thành nhà cung cấp thực phẩm tin cậy nhất, hàng đầu Việt Nam vàĐông Nam Á

Với sứ mệnh cung cấp cho người tiêu dùng các loại thực phẩm chất lượng,tiện dụng, an toàn, giá cả hợp lý, xứng đáng là người nội trợ tin cậy của mọi giađình, Công ty cổ phần Đồ hộp Hạ Long đã chiếm được lòng tin với người tiêudùng Năm 2005, sản phẩm đồ hộp Hạ Long một lần nữa được nhận danh hiệu

Hàng Việt Nam Chất LượngCao do người tiêu dùng bình chọn lần thứ 8.

Thương hiệu Đồ hộp Hạ Long được chọn nằm trong “Top 100 Thương hiệu

mạnh Việt Nam” Đặc biệt năm nay, lần đầu tiên, Công ty cổ phần Đồ hộp Hạ

Long được trao tặng danh hiệu cao quý Sao Vàng ĐấtViệt Đây là phần thưởng

nhằm tôn vinh các thương hiệu, sản phẩm tiêu biểu của Việt Nam Các giảithưởng này một lần nữa khẳng định uy tín của thương hiệu Đồ hộp Hạ Long đốivới người tiêu dùng trong nước cũng như trong cộng đồng doanh nghiệp ViệtNam

1.2 ĐẶC ĐIỂM NHIỆM VỤ SẢN XUẤT KINH DOANH

Nhiệm vụ chức năng hoạt động chủ yếu của doanh nghiệp:

- Sản xuất chế biến các mặt hàng thủy sản và các sản phẩm thực phẩmkhác;

- Đóng hộp, chế biến tổng hợp các mặt hàng thủy sản, đặc sản

- Xuất khẩu các mặt hàng thủy, hải sản, súc sản đông lạnh;

- Nhập khẩu các thiết bị, công nghệ, nguyên vật liệu, hóa chất phục vụ chosản xuất các mặt hàng của công ty

- Kinh doanh xăng dầu, ga và khí hóa lỏng

Phạm vi hoạt động kinh doanh:

Mỗi một dòng sản phẩm, công ty có một đối thủ cạnh tranh riêng Đối thủlớn nhất trên thị trường hiện nay vẫn là Vissan Độ bao phủ thị trường các sảnphẩm chủ lực của Vissan tập trung chủ yếu ở miền Nam, ngược lại so vớiCANFOCO tập trung chủ yếu ở thị trường miền Bắc Riêng thị trường Hà Nội,

độ bao phủ của CANFOCO đạt 47% (trong 100 cửa hàng kinh doanh thực phẩmchế biến, có 47 cửa hàng có ít nhất 1 sản phẩm của CANFOCO)

Về thị phần từng dòng sản phẩm của CANFOCO, tuy được đánh giá là mộtdoanh nghiệp lớn và truyền thống lâu năm, song CANFOCO vẫn chưa thực sựdẫn đầu thị trường trong bất cứ ngành sản phẩm nào

Theo đánh giá chung của các chuyên gia trong ngành, thị trường thực phẩmchế biến đang có những tăng trưởng tốt Sự tiện lợi đang dần trở thành cơ sởcạnh tranh Nếu có chính sách phát triển ngành hợp lý về nguồn nguyên liệu,

đầu tư công nghệ, phát triển thị trường thì ngành công nghiệp chế biến thịt vàthực phẩm tại Việt Nam sẽ đạt tốc độ tăng trưởng khoảng 7-9% / năm.

Trong những năm vừa qua, số lượng các cơ sở kinh doanh thực phẩm chếbiến tăng mạnh, làm tăng thêm tính cạnh tranh của các nhà cung cấp thực phẩmchế biến trên thị trường Với đặc thù khách hàng của ngành chủ yếu là kháchhàng tiêu dùng cá nhân, các nhà cung cấp thực phẩm chế biến cần có mạng lướitiêu thụ bán lẻ sản phẩm có thểtiếp cận trực tiếp tới từng khách hàng

Trên cơ sở phân tích thực tế thị trường, CANFOCO đã xây dựng được mụctiêu phát triển thị phần đúng đắn:

- Mở rộng hoạt động marketing, tập trung vào thị trường Tp Hồ Chí Minh

+Xưởng Chế biến 1 : Chuyên sản xuất các loại đồ hộp thịt và cá Xưởng

có 120 CBCNV Dây chuyền sản xuất đồ hộp gồm nhà xưởng, hệ thống máycắt thịt, máy xay băm, máy custe, máy ghép hộp , máy thanh trùng, máy sấyhộp,máy in phun date, kho bảo ôn, máy dán nhãn

+ Xưởng Chế biến 6 : Chuyên sản xuất các loại xúc xích tiệt trùng Xưởng

có 160 CBCNV Dây chuyền sản xuất xúc xích gồm nhà xưởng, hệ thống máy

cắt thịt, máy xay băm, máy custe, máy định lượng, máy thanh trùng, máy inphun date, kho bảo ôn, máy dán nhãn

+ Xưởng Chế biến 2 : Chuyên sản xuất Chả giò các loại Xưởng có 90CBCNV Dây chuyền sản xuất gồm nhà xưởng, các máy cắt thịt, máy xay băm,mảy đảo trộn

+ Xưởng Chế biến 3 : Chuyên sản xuất đồ hộp rau quả và bánh tráng Xưởng có 35 CBCNV Dây chuyền sản xuất gồm nhà xưởng, máy xay bột, máytráng bánh, hệ thống máy ghép hộp và thanh trùng

+ Ngành lạnh, điện, nước : Ngành có 45 CBCNV Ngành có ba hệ thốngkho lạnh Nhật, Nauy chuyên bảo quản nguyên liệu và sản phẩm đông lạnh toàncông ty

1.3.2 Công ty TNHH MTV Đồ Hộp Hạ Long – Đà nẵng : Tận dụng thếmạnh nguyên liệu cá ngừ đánh bắt khu vực miền Trung lớn nên công ty tiếnhành mua đất và xây dựng một công ty con tại Đà nẵng với 100% vốn Công ty

mẹ Cuối năm 2011 công ty con xây dựng xong và bắt đầu đi vào hoạt động.Công ty con chuyên sản xuất đồ hộp cá tiêu thụ nội địa và xuất khẩu cũng nhưcác mặt hàng thuỷ hải sản đông lạnh Công ty con có 180 CBCNV Dây chuyềnsản xuất gồm nhà xưởng, kho lạnh, lò hấp cá, máy cắt xếp hộp, , máy ghép hộp ,máy thanh trùng, máy sấy hộp,máy in phun date, kho bảo ôn, máy dán nhãn.1.4 QUY TRÌNH CÔNG NGHỆ:

Tổ chức sản xuất

Khâu tổ chức sản xuất của công ty được thực hiện rất khoa học Công ty ápdụng nhiều công nghệ tiên tiến về khoa học để hạn chế lao động bằng con người

và thay thế bằng các máy móc hiện đại

Những quy trình công nghệ sản xuất kinh doanh chủ yếu

Các quy trình sản xuất các sản phẩm chính của Công ty đều là quy trìnhkhép kín Đây là một trong ưu điểm của Công ty CP Đồ hộp Hạ Long so với cáccông ty khác

QUY TRÌNH CÁC CÔNG ĐOẠN CHẾ BIẾN ĐỒ HỘP - SẢN

PHẨM CHÍNH CỦA HẠ LONG CANFOCO

Các loại sản phẩm đóng hộp từ thịt gia cầm, gia súc, thuỷ hải sản, … đượcsản xuất từ nguồn nguyên liệu tươi tốt theo tiêu chuẩn Việt Nam và quốc tế Cácloại gia cầm, gia súc đưa vào sản xuất phải có giấy chứng nhận của cơ quankiểm dịch động vật Các loại thủy hải sản phải được phòng kiểm tra chất lượng(KCS) giám định đạt về mặt chất lượng theo tiêu chuẩn qui định mới được đưavào sản xuất chế biến

Cùng với nguồn nguyên liệu chính còn có các loại nguyên liệu phụ, gia vị,chất phụ gia thích hợp làm tăng mùi vị của sản phẩm Các loại nguyên liệu nàyphải đảm bảo chất lượng Việt Nam và quốc tế

Sản phẩm đóng hộp được sản xuất theo trình tự các bước của quy trìnhcông nghệ bao gồm: bắt đầu từ công đoạn xử lý nguyên liệu như: rửa sạch - phalọc - cắt miếng - xử lý gia vị - tiến hành phối chế Nếu sản phẩm dạng nhuyễn(paste) thì sẽ được xay - băm - đồng hoá

khí - ghép kín nắp - thanh trùng - bảo ôn trong kho ấm một thời gian được quyđịnh từ 15 - 20 ngày để kiểm tra và loại trừ những sản phẩm kém chất lượng -sau đó tiến hành dán nhãn, bao gói, bảo quản sản phẩm và cuối cùng là tổ chứclưu thông phân phối.

Sản phẩm đóng hộp được đựng trong hộp kim loại, phía trong vỏ hộp đượcsơn phủ một lớp vecni emay chịu đạm, ngăn cách giữa sản phẩm với kim loại vỏhộp, nhằm ngăn ngừa sự trao đổi điện hoá làm biến chất lượng của sản phẩmđựng trong hộp Phía ngoài vỏ hộp đựng sơn phủ lớp vecni chống rỉ ăn mòn vỏhộp

Sản phẩm chứa đựng trong hộp được ghép máy hút đi một phần không khílưu trong hộp (gọi là hút chân không), tạo cho phía trong hộp một môi trườngthiếu không khí (gọi là yếm khí) nhằm tham gia cải thiện chất lượng, bảo quảnsản phẩm được lâu hơn

Quá trình hấp chín tiệt trùng cho đồ hộp (gọi là thanh trùng) được thực hiệnbằng thiết bị thanh trùng tự động, kiểm soát nhiệt độ và thời gian thanh trùngsản phẩm ở 118 - 120°C Nhiệt độ và thời gian thanh trùng nhiều ít tuỳ thuộcvào chất lượng nguyên liệu ban đầu, trình độ của cơ sở sản xuất, tính chất củatừng loại sản phẩm … mà lựa chọn cho phù hợp, làm an toàn cho sản phẩm, giữđược hương vị, màu sắc, kết cấu sản phẩm

Tuỳ theo nhóm, từng loại sản phẩm và tuỳ theo thời gian sản xuất (ngày /tháng / năm), trên nắp hộp sẽ được ghi vào các ký hiệu (gọi là code sản phẩm)

để cho người tiêu dùng có thể nhận biết về thời hạn sử dụng cho phép (ngày /tháng / năm) so với thời gian sản xuất Ngoài ra, còn có các thông tin khác vềsản phẩm sẽ được ghi trên nhãn, bao gồm: tên sản phẩm đựng trong hộp, thànhphần của sản phẩm, khối lượng của sản phẩm đựng trong hộp, số đăng ký chấtlượng, tên và địa chỉ của cơ sở sản xuất và nhãn hiệu hàng hoá

Sau khi dán nhãn hàng hoá theo quy định về nhãn hiệu hàng, Công ty tiếnhành đóng kiện hàng hoá và gửi đến các trung tâm tiêu thụ hàng hoá

Các rủi ro tiềm tàng

Do sự tác động mạnh mẽ của lạm phát cao và suy thoái kinh tế do cuộc

khủng hoảng tài chính toàn cầu gây ra đỗi với toàn thế giới năm 2008, đã ảnhhưởng mạnh mẽ đến công ty.

Khó khăn Công ty đang gặp phải là quá bị động về giá cả mà nguyên nhânchính là chưa có được một chiến lược đảm bảo nguyên liệu cho xuất khẩu Giáthành của chúng ta vẫn chưa cạnh tranh được với Thái Lan Thêm vào đó, dochưa hình thành được một quy trình tác nghiệp rõ ràng giữa các bộ phận nêntrong quá trình xuất khẩu vẫn còn gặp phải một số ách tắc, dịch vụ khách hàngchưa được như mong đợi

1.5 CƠ CẤU TỔ CHỨC LAO ĐỘNG:

Tổng số lao động của Công ty là 815 người được phân thành các phòng ban và các tổ chức sản xuất

Bộ máy tổ chức và quản lý

SƠ ĐỒ BỘ MÁY TỔ CHỨC VÀ QUẢN LÝ

Hội đồng quản trị: Là cơ quan quản lý cao nhất của Công ty, Hội đồng

Quản trị chịu trách nhiệm trước Đại hội đồng cổ đông, có toàn quyền nhân danhCông ty để quyết định mọi vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi của Công

ty, trừ những vấn đề thuộc thẩm quyền của Đại hội đồng cổ đông HĐQT cótrách nhiệm giám sát Tổng Giám đốc điều hành và những người quản lý khác.Quyền và nghĩa vụ của HĐQT do Luật pháp và điều lệ Công ty, các quy chế nội

bộ của Công ty và Nghị quyết ĐHĐCĐ quy định

Ban kiểm soát: Là cơ quan trực thuộc Đại hội đồng cổ đông, do Đại hội

đồng cổ đông bầu ra Ban Kiểm soát có nhiệm vụ kiểm tra tính hợp lý, hợp pháptrong điều hành hoạt động kinh doanh, báo cáo tài chính của Công ty Ban kiểmsoát hoạt động độc lập với Hội đồng quản trị và Ban Tổng Giám đốc nhằm đảmbảo lợi ích cho các cổ đông

Ban Tổng Giám đốc: Tổng Giám đốc là người điều hành và có quyền

quyết định cao nhất về tất cả các vấn đề liên quan đến hoạt động hàng ngày củaCông ty và chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị, Đại hội đồng cổ đông vềviệc thực hiện các quyền và nhiệm vụ được giao Có 05 Phó Tổng Giám đốc làngười giúp việc cho Tổng Giám đốc và chịu trách nhiệm trước Tổng Giám đốc

về phần việc được phân công, chủ động giải quyết những công việc đã đượcTổng Giám đốc uỷ quyền và phân công theo đúng chế độ chính sách của Nhànước và Điều lệ của Công ty

Các phòng ban trong công ty và các Chi nhánh trực thuộc:

Các Chi nhánh được kinh doanh thêm những mặt hàng phù hợp với quyđịnh trong Giấy phép kinh doanh của Công ty, chấp hành các nội quy, quy chế

và sự phân cấp của Công ty, pháp luật Nhà nước

Chi nhánh Nha Trang, Quảng Nam là những đơn vị trực thuộc Công ty thựchiện chế độ hạch toán báo sổ có nhiệm vụ tổ chức liên kết kinh doanh sản xuất, thugom, sơ chế và cung ứng nguyên vật liệu phục vụ sản xuất của Công ty;

Các Chi nhánh Hà Nội, Đà Nẵng, Thành phố HCM, Hải Phòng, … là cácđơn vị hạch toán phụ thuộc có nhiệm vụ tiêu thụ sản phẩm, cung ứng nguyên vậtliệu cho Công ty;

Công ty TNHH một thành viên Thực phẩm đồ hộp Hạ Long được tách ra từChi nhánh Hồ Chí Minh, hạch toán độc lập;

Xí nghiệp chế biến thức ăn chăn nuôi là thành viên trực thuộc Công ty, tổchức hạch toán phụ thuộc được thành lập trên cơ sở xưởng chế biến 6 cũ; Dolàm ăn không hiệu quả nên Hội đồng quản trị đang có dự kiến chuyển đổi hướngsản xuất kinh doanh

Hệ thống các cửa hàng Xăng dầu trực thuộc Công ty, quầy xăng dầu nàyđược phép kinh doanh xăng, dầu và hạch toán theo cơ chế khoán Doanh thu, chiphí và thuế được hạch toán tập trung về Công ty Phần chi phí khoán cho quầyxăng dầu được hạch toán vào chi phí bán hàng của Công ty

Các phòng ban quản lý thực hiện các công việc chức năng nhằm đảm bảocho việc quản lý, tổ chức, điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh của Bangiám đốc được hiệu quả

Các phân xưởng sản xuất chế biến được tổ chức theo từng ngành hàng,đứng đầu là các Quản đốc, có nhiệm vụ triển khai, tổ chức sản xuất theo yêu cầucủa Ban Giám đốc Các phân xưởng phụ trợ, kho hàng là các đơn vị đảm bảocho việc tổ chức sản xuất được hoàn thiện

Các cơ sở phúc lợi : Nhà ăn, nhà trẻ nhằm thực hiện chủ trương đãi ngộ,khuyến khích người lao động của Hội đồng quản trị và Ban giám đốc

1.6: CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN

Sơ đồ cơ cấu tổ chức

Là một đơn vị hạch toán độc lập, xuất phát từ điều kiện, tổ chức sản xuất vàquản lý nên công ty đã lựa chọn hình thức tổ chức bộ máy kế toán theo mô hình

kế toán tập trung.Toàn bộ công tác kế toán được thực hiện tập trung tại phòngtài chính - kế toán của công ty

Kế toán trưởng : Là người điều hành mọi công việc của phòng tài

chính-kế toán Chịu trách nhiệm chỉ đạo công việc cho các chính-kế toán viên, đồng thời chịutrách nhiệm trước giám đốc, trên về hoạt động tại phòng tài chính kế toán.Cónhiệm vụ kiểm tra các báo cáo tài chính từ kế toán tổng hợp chuyển lên,thựchiện thanh toán với ngân sách nhà nước

Kế toán tổng hợp: Tập hợp chi phí phát sinh từ các kế toán viên tổng hợp

nên, rồi tính gía thành sản phẩm Lập báo cáo tài chính rồi chuyển lên kế toántrưởng để kiểm tra và duyệt Tiếp nhận chứng từ,và

xử lý các chứng từ từ các đội lắp máy,các xưởng sản xuất

Kế toán tiền lương : Tính lương và các khoản trích theo lương hàng tháng

căn cứ vào bảng chấm công,tình hình lao động trong tháng tăng hay giảm mà

Kế toán tổng hợp

Kế toán tiền lương

Kế toán thanh toán kiêm kế toán TSCĐ

Kế toán vật tư hàng hoá

Thủ quỹ

Kế toán trưởng

tiến hành tính tiền lương cho từng bộ phận ,lập bảng tiền lương.Tập hợp chi phí

đề xuất được tính trong giá thành rồi nộp cho kế toán tổng hợp.Quản lý tình hìnhlao động

Kế toán tài sản cố định kiêm kế toán thanh toán : Quản lý tài sản cố định

tình hình tăng giảm TSCĐ, Hàng quý tiến hành trích khấu hao tài sản cố định đểrồi tổng hợp lên cho kế toán tổng hợp để tính giá thành Đồng thời quản lý tìnhhình công nợ,theo dõi các khoản phải thu phải trả trong công ty kết hợp với thủquỹ

Kế toán vật tư, hàng hoá : Theo dõi tình hình xuất nhập vật tư hàng

hoá.Ghi chép phản ánh đầy đủ kịp thời số hiện có,tình hình luôn chuyển vậttư,hàng hoá

Thủ quỹ : Theo dõi tình hình xuất nhập tìên,căn cứ vào phiếu thu,phiếu

chi,giấy báo nợ,giấy báo có… tiến hành ghi sổ kế toán tiền.Tiến hành trả lươngcho các bộ phận.Tạm ứng tiền lương khi có giấy tạm ứng

Công việc kế toán tài chính thống kê

Hướng dẫn các đơn vị thực hiện chế độ, chính sách tài chính, kế toán,thống kê, báo cáo tài chính kế toán tại các đơn vị trực thuộc

Hướng dẫn các đơn vị tự kiểm tra việc chấp hành các chế độ chính sách và

ký luật thu chi tài chính để hạn chế và tránh những sai sót trong việc sử dụngvốn và quản lý tài sản

Tham gia quyết toán năm của các đơn vị

Kiểm tra định kỳ về công tác kế toán, thực hiện chế độ chính sách, kỷ luậtthu chi tài chính, kế toán vốn và các loại tài sản khác trong toàn công ty nhằmthực hiện đúng các chế độ chính sách của Nhà nước đã quy định

Tổng hợp báo cáo quyết toán tài chính và các báo cáo tài chính khác củacông ty theo quy định trình TGĐ duyệt Xây dựng dự toán và lập báo cáo quyếttoán tài chính Tổ chức hạch toán theo chế độ kế toán hoàn thành đúng tiến độ,bảo đảm đúng quy định của pháp luật

Lập hồ sơ vay vốn trung hạn, ngắn hạn Ngân hàng, lập kế hoạch và quyđịnh huy động vốn từ các nguồn khác

Tham gia xét duyệt thanh lý tài sản cố định hàng năm.

Tổ chức bồi dưỡng nghiệp vụ cho hệ kế toán và hướng dẫn các đơn vị thựchiện nghiêm chỉnh các quy định của cấp trên về công tác tài chính kế toán

Thực hiện các nhiệm vụ khác khi Lãnh đạo yêu cầu

1.7: THUẬN LỢI KHÓ KHĂN VÀ PHƯƠNG HƯỚNG TRONG GIAIĐOẠN TỚI

a)Trong sản xuất kinh doanh

Những thuận lợi

Trước tiên phải kể đến quá trình cải tổ, tổ chức lại sản xuất kinh doanh theotriết lý thị trường của Công ty Sự phối hợp giữa các bộ phận, các khâu trongcông ty từ công tác thị trường, tiếp thị, bán hàng cho đến khâu cung ứng vật tưnguyên liệu, tổ chức sản xuất, cải tiến công nghệ và công tác quản lý chất lượng

đã được cải thiện đáng kể Nhờ đó mà hiệu quả sản xuất được cải thiện đángkể.Tư duy định hướng thị trường đã bước đầu được xác lập trong cán bộ côngnhân viên Việc sử dụng vi tính đã cải thiện được khẩu thông tin liên lạc trongcông ty, giúp cho việc điều hành cũng như phản hồi với thị trường được nhanhnhậy hơn

Việc phấn đấu nhằm tăng hiệu suất lao động, tiết kiệm chi phí sản xuất,quản lý chặt chẽ đầu vào cũng như cải thiện công tác quản lý kho tàng, hàng hóa

đã góp phần làm giảm giá thành sản phẩm

Công tác quản lý vốn được quan tâm hơn Nợ của khách hàng được theodõi, quản lý tốt hơn làm giảm nhu cầu vay vốn, giảm chi phí lãi ngân hàng đángkể

Công ty duy trì tốt mối quan hệ với các nhà cung ứng nguyên liệu nên giá

cả vật tư, nguyên vật liêu tuy có ảnh hưởng bởi việc tăng giá nhưng nhìn chungvẫn ổn định

Nhu cầu của thị trường đối với đồ hộp tăng lên vào cuối năm do dịch cúm

gà, đồng thời giá bán hàng của Công ty cũng như giá bán đến người tiêu dùngcủa các Chi nhánh được cải thiện đã làm tăng lợi nhuận toàn Công ty Ngoài rachênh lệch tỷ giá đồng EURO cũng góp phần vào tăng lợi nhuận của Công ty

Công ty đã đầu tư kịp thời và đưa vào sử dụng một đây chuyền xúc xích tiệttrùng mới, cải thiện chất lượng của đồ hộp, xúc xích tiệt trùng, chả giò đáp ứng nhucầu hàng phục vụ tết, đóng góp một phần không nhỏ trong tổng doanh thu

- Hệ thống quản lý đã được công nghệ hóa bằng các thiết bị hiện đại như hệthống camera, điểu khiển từ xa

Những khó khăn

- Do công ty có rất nhiều các chi nhánh, nhà máy, kinh doanh không chỉriêng lĩnh vực sản xuất đồ hộp mà còn các lĩnh vực khác như xăng dầu, thạchrau câu… nên không thể quản lý kĩ càng được các nhân viên, các bộ phận thuộccác chi nhánh

Những khó khăn

- Do công ty có rất nhiều các chi nhánh, nhà máy, kinh doanh không chỉriêng lĩnh vực sản xuất đồ hộp mà còn các lĩnh vực khác như xăng dầu, kẹo…nên công tác kế toán còn gặp nhiều khó khăn trong việc tổng hợp, tính toán các

số liệu một cách chính xác nhất

d)Phương hướng

Với tốc độ tăng trưởng của công ty, nhận định nhu cầu tiêu thụ đồ hộp tạithị trường nội địa còn ở giai đoạn phát triển và cùng với chiến lược thâm nhậpvào thị trường quốc tế, công ty có kế hoạch đầu tư mới một số dây chuyền sảnxuất, xây dựng nhà máy Đồng thời để mở rộng hoạt động kinh doanh, công tycũng đầu tư vào một số lĩnh vực mới CANFOCO xác định các bước đi chiếnlược cho tương lại như sau:

-Tập trung sản xuất các mặt hàng chiến lược có hiệu quả cao, có khả năngtiêu thụ tốt

-Cải tiến hình thức bao bì đóng gói và mẫu mã của sản phẩm

-Nghiên cứu phát triển các dòng sản phẩm mới

-Hiện đại hóa năng lực sản xuất, đầu tư xây dựng dây chuyền mới, hiện đại.-Xây dựng đội ngũ bán hàng và hệ thống phân phối hiện đại

-Phát triển nguồn nhân lực có trình độ cao

-Tăng cường sức mạnh tài chính thông qua thị trường chứng khoán

-Tổ chức lại các đơn vị kinh doanh kém hiệu quả

-Mức tăng trưởng đạt trung bình 15% - 20%

CHƯƠNG II PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THỰC HIỆN CÁC CHỈ TIÊU KẾT QUẢ SẢN XUẤT KINH DOANH, TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐỒ HỘP HẠ LONG GIAI ĐOẠN 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2013- 6

THÁNG ĐẦU NĂM 2014

A

: ĐÁNH GIÁ CHUNG TÌNH HÌNH SẢN XUẤT KINH DOANH

1 : Mục đích ý nghĩa của việc phân tích đánh giá

1.1 Mục đích

- Đánh giá chung tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp thôngqua các chỉ tiêu kinh tế

- Phản ánh tổng quan về tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

- Đánh giá được việc thực hiện nghĩa vụ của doanh nghiệp đối với ngânsách Nhà nước và đối với người lao động

- Nhìn nhận dưới nhiều góc độ để thấy được một cách đầy đủ, đúng đắn, cụthể về tình hình sản xuất kinh doanh của công ty, từ đó xác định nguyên nhântác động làm biến động các chỉ tiêu đó

- Đề xuất các biện pháp nhằm khai thác tốt nhất các tiềm năng của doanhnghiệp để áp dụng trong thời gian tới nhằm phát triển sản xuất, nâng cao hiệuquả sản xuất kinh doanh, đảm bảo các lợi ích cho doanh nghiệp

- Làm cơ sở để đưa ra các chiến lược về phát triển sản xuất kinh doanh chodoanh nghiệp trong tương lai

hơn và phát triển ổn định hơn trong tương lai Vì vậy mà việc phân tích, đánhgiá chung về tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp là hết sức quantrọng và cần được tiến hành thường xuyên.

2 Nội dung phân tích

2.1 Lập bảng phân tích :

TÌNH HÌNH THỰC HIỆN CÁC CHỈ TIÊU SXKD CHỦ YẾU CỦA CTY CPĐHHL

6 THÁNG ĐN 2013 & 6 THÁNG ĐN 2014

STT CHỈ TIÊU ĐƠN VỊ 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2013 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2014

SO SÁNH (%)

3 Quan hệ với ngân sách

2.2 Phân tích chi tiết :

2.2.1 : Đánh giá chung

Qua bảng phân tích ta thấy nhìn chung tình hình SXKD của công ty có sựbiến động giữa 2 kỳ Hầu hết các chỉ tiêu đều có sự biến động khá nhiều giữa kỳnghiên cứu và kỳ gốc Trong đó tăng nhiều nhất là chỉ tiêu lợi nhuận, kỳ nghiêncứu tăng hơn 11 tỉđồng so với kỳ gốc, tương đương tăng 1108,78 %

Qua sự biến động của các chỉ tiêu trên ta thấy trong 6 tháng đầu năm 2014doanh nghiệp hoạt động thực sự có hiệu quả, mặc dù doanh thu có giảm song tốc

độ giảm doanh thu của doanh nghiệp không bằng tốc độ giảm chi phí, khiến cholợi nhuận của doanh nghiệp tăng lên rõ rệt Doanh thu 6 tháng đầu năm 2014giảm so cùng kỳ năm trước phần lớn do từ tháng 4 năm 2013 Công ty đã thoái100% vốn ( 8 tỷ) với Cty TNHHMTV thực phẩm ĐHHL Hồ Chí Minh

Để hiểu rõ hơn về sự biến động của các chỉ này ta tiến hành phân tích chi tiết2.2.2 Phân tích chi tiết

a) Doanh thu

Chỉ tiêu doanh thu của doanh nghiệp năm 6 tháng đầu 2014 đạt198.981.192.058 đồng, so với năm trước thì doanh thu năm nay giảm119.388.311.357 đồng tương ứng giảm 37,5% Sự biến động doanh thu của công

ty trong năm 6 tháng đầu năm 2014 là do các nguyên nhân sau :

- Năm 2014 :

- Công ty tập trung sản xuất vào các loại sản phẩm chính, các sản phẩm

mà công ty có thương hiệu riêng, uy tín trong mắt khách hàng ; loại bỏ nhiềudòng sản phẫm không còn được ưa chuộng

- Doanh thu hàng kinh doanh giảm do Công ty đã thoái vốn Cty TNHHMTV thực phẩm ĐHHL Hồ Chí Minh từ tháng 4 năm 2013

- Công ty thu hẹp số lượng công nhân, thực hiên động viên nhiều côngnhân đã đủ tuổi về hưu

Đây là nguyên nhân chủ quan tích cực

b) Chi phí

Chi phí của công ty 6 tháng đầu năm 2014 đạt 186.816.679.197

đồng, so với 6 tháng đầu năm 2013, chi phí giảm 130.546.480.500 đồngtương ứng giảm 41,14% Có sự gia giảm chi phí này bởi các nguyên nhân :

- Trong kỳ, do công ty giảm số lượng sản phẩm sản xuất ra đáng kể, nhờ

đó các chi phí về nguyên liệu đầu vào có sự giảm lớn

- Do trong kỳ, số lượng sản phẩm sản xuất giảm xuống, nên các chi phíđiện nước sản xuất, chi phí bán hàng giảm lớn khiến tổng chi phí của công tygiảm bớt

Đây là nguyên nhân chủ quan tích cực

c) Lợi nhuận

Lợi nhuận là mục tiêu cuối cùng của mọi doanh nghiệp Qua bảng phântích ta thấy 6 tháng đầu năm 2014 lợi nhuận của doanh nghiệp đạt12.164.512.861 đồng, tăng 11.158.169.147 đồng, tương ứng tăng 1.108,8% sovới cùng kỳ năm trước Lợi nhuận tăng cao bởi lẽ :

- Mặc dù doanh thu của công ty năm nay giảm song tốc độ giảm của chiphí năm nay lớn hơn tốc độ giảm doanh thu nhất là giá vốn , điều này khiến cholợi nhuận năm nay của doanh nghiệp tăng hơn so với năm trước

- Mặt khác, do trong năm giá cả của hầu hết các mặt hàng như thực phẩm,xăng dầu, gas… đều có sự giảm giáđiều này khiến cho giá thành của công tygiảm lên, kéo theo đó là lợi nhuận của công ty sẽ tăng Đây là nguyên nhânkhách quan tích cực

d) Lao động và tiền lương

Lao động và tiền lương là chỉ tiêu được cấu thành bởi 3 chỉ tiêu : tổng quỹlương, tổng lao động vào tiền lương bình quân Trong đó cả 3 chỉ tiêu đều thayđổi giữa kỳ gốc và kỳ nghiên cứu

 Chỉ tiêu tiền lương bình quân :

Tiền lương bình quân của CBCNV của công ty năm nay đạt 5.100.000đồng/người/tháng Tăng 300.000đ so với năm ngoái tương ứng tăng 6,25 % Có

sự tăng lương này bởi lẽ :

- Công ty thực hiện trả lương cho nhân viên theo hình thực lương theo lợinhuận Trong kỳ vì lợi nhuận thu của công ty tương đối khả quan cho nên lươngcủa nhân viên công ty cũng có sự cải thiện rõ rệt

- Bên cạnh đó thì do sự trượt giá của một loạt các mặt hàng tiêu dùng thiếtyếu nên buộc công ty phải tăng lương cho cán bộ công nhân viên công ty nếukhông sẽ không đảm bảo được cuộc sống cho họ

 Chỉ tiêu tổng quỹ lương

Tổng quỹ lương của doanh nghiệp trong kỳ được xác định bằng công thức Tổng quỹ lương = lương bình quân x số LĐ bình quân x 6

Qua bảng phân tích ta thấy trong 6 tháng đầu năm 2014, tổng quỹ lươngcủa công ty là 24.939.000.000 đồng, so với năm ngoái thì tổng quỹ lương đãtăng 343.800.000 đồng, tương ứng tăng 1,40% Có sự biến động này là bởi lẽ :

- Do công nhân công ty ở bộ phận sản xuất làm việc theo ca và có ca đêm.Trong kỳ, số nhân viên xin làm ca đêm gia tăng cho nên khiến cho phần lươngthưởng do làm ca đêm tăng cao Điều này cũng góp phần làm cho tổng quỹlương của công ty tăng cao

- Những lao động giỏi, tay nghề cao, có kinh nghiệm luôn là viên ngọcquý mà tất cả các doanh nghiệp đều mong muốn Mặt khác Hải Phòng là mộtthành phố biển cho nên sự cạnh tranh của các doanh nghiệp cùng ngành nghềhải sản là không thể tránh khỏi Để giữ chân những lao động giỏi, có trěnh độtay nghề cao công ty buộc phải tăng lýőng vŕđãi ngộ cho họđể có thểđảm bảonguồn nhân lực của mình không bị cướp mất

e) Quan hệ với ngân sách

Các chỉ tiêu trong nhóm quan hệ với ngân sách gồm : thuế VAT, thuếTNDN và thuế khác So với năm trước, năm nay thuế VAT một nửa, thuếTNDN tăng hơn 3,7 lần

6 tháng đầu năm 2014 số thuế VAT mà công ty phải nộp là 12.282.810.221đồng So với kỳ trước số thuế phải nộp giảm 11.112.721.810 đồng, tương ứng

giảm 47,5% Điều này cho thấy năm nay doanh nghiệp thực hiên nghĩa vụ vớinhà nước kém hơn năm trước Có sự thay đổi này bởi các nguyên nhân :

- Năm nay, doanh thu và chi phí của công ty đều giảm, trong kỳ công typhải mua nhiều vật tư, nguyên liệu, và các dịch vụ mua ngoài khác để phục vụ

đủ các nhu cầu sản xuất nên số thuế đầu vào được khấu trừ tăng và tốc độ tăngnhanh hơn tốc độ tăng của thuế đầu ra khiến cho số thuế VAT mà công ty phảinộp giảm đi

Qua bảng phân tích ta thấy trong 6 tháng đầu năm 2014 số thuế TNDN màcông ty phải nộp là3.156.404.478 đồng, tăng 2.317.131.443đồng tương ứng tăng276,09% so với năm trước Đây là chỉ tiêu có sự gia tăng lớn, có sự gia tăng này

là do nguyên nhân :

- Lợi nhuận chịu thuế kỳ này của doanh nghiệp tăng cao hơn so với kỳ gốc

 Thuế TNCN : trong kỳ đạt 386.234.039, giảm 75,45% so với kỳ trước

 Thuế đất : trong kỳ không có thuế đất, giảm 100% tương ứng giảm715.004.001 đồng

B.ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN

ĐỒ HỘP HẠ LONG TRONG GIAI ĐOẠN 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2013- 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2014

1.Đánh giá tình hình thực hiện chỉ tiêu kết quả kinh doanh

Qua số liệu của báo kết quả sản xuấ kinh doanh của công ty giai đoạn 6tháng đầu năm 2013- 6 tháng đầu năm 2014 đểđánh giá tình hình thực hiện chỉtiêu kết quả kinh doanh, tình hình thực hiện chỉ tiêu nghĩa vụ với ngân sách

Ta có bảng :

CÁC CHỈ TIÊU 6T ĐẦU NĂM 2013 6T ĐẦU NĂM 2014 SS CÙNG KỲ NĂM TRƯỚC

1 - Tổng doanh thu 318,369,503,415 198,981,192,058 (119,388,311,357) 62.5

- Doanh thu bán hàng C.ty 148,776,369,464 150,205,548,138 1,429,178,674 101.0

- D/ thu bán hàng K doanh 169,593,133,951 531,662,799 (169,061,471,152) 0.3

2 Doanh thu thuần 317,462,779,027 195,780,526,381 (121,682,252,646) 61.7

3 Giá vốn hàng bán 259,546,990,663 138,731,325,826 (120,815,664,837) 53.5

4 Lợi nhuận gộp về bán hàng và 57,915,788,364 57,049,200,555 (866,587,809) 98.5 5.Doanh thu hoạt động tài chính 158,055,893 186,717,883 28,661,990 118.1

6 Chi phí tài chính 3,953,031,844 67,474,618 (3,885,557,226) 1.7 7.Chi phí bán hàng 29,479,177,332 23,064,041,728 (6,415,135,604) 78.2 8.Chi phí quản lý doanh nghiệp 23,427,933,472 18,602,532,220 (4,825,401,252) 79.4 9.L nhuận thuần từ h.động KD 1,213,701,609 15,501,869,872 14,288,168,263 1,277.2

10 Thu nhập khác 741,371,008 3,131,828,862 2,390,457,854 422.4

11 Chi phí khác 109,455,868 3,312,781,395 3,203,325,527 3,026.6 12.Lợi nhuận khác 631,915,140 (180,952,533) (812,867,673) (28.6)

13 Tổng lợi nhuận trước thuế 1,845,616,749 15,320,917,339 13,475,300,590 830.1

14 Thuế thu nhập DN phải nộp 839,273,035 3,156,404,478 2,317,131,443 376.1

15 Lợi nhuận sau thuế 1,006,343,714 12,164,512,861 11,158,169,147 1,208.8

TÌNH HÌNH THỰC HIỆN CÁC CHỈ TIÊU KQSXKD CỦA CÔNG TY CP ĐỒ HỘP HẠ LONG 6 THÁNG ĐN 2013 &

6 THÁNG ĐN 2014

1.1 Đánh giá chung

Qua bảng phân tích nhìn chung ta thấy năm 6 tháng đầu năm 2014công ty cổ phần đồ hộp Hạ Long kinh doanh hiệu quả hơn so với 6 tháng đầunăm 2013 Cụ thể là tổng lợi nhuận của công ty kỳ này tăng 1108,78% so vớinăm trước Tuy nhiên lợi nhuận khác của công ty bị lỗ -28,64% so với 6 thángnăm ngoái

Doanh thu tuy giảm nhưng giá vốn và các chi bán hàng, chi phải quản lýdoanh nghiệp đều có sự giảm đáng kể

Qua đó nhìn chung có thể thấy 6 tháng đầu năm 2014 doanh nghiệp hoạtđộng tốt hơn nhiều 6 tháng đầu năm 2013

Để có cái nhìn cụ thể hơn về tình hình thực hiện chỉ tiêu kết quả kinhdoanh của công ty ta tiến hành phân tích chi tiết từng chỉ tiêu

1.2 Phân tích chi tiết

a Tổng doanh thu

Chỉ tiêu doanh thu của doanh nghiệp 6 tháng đầu năm 2014 đạt198.981.192.058 đồng, so với năm trước thì doanh thu năm nay giảm119.388.311.357 đồng tương ứng giảm 37,5% Sự biến động doanh thu của công

ty trong năm 2014 là do các nguyên nhân sau :

- Từ tháng 4 năm 2013 Công ty đã thoái 100% vốn ( 8 tỷ) với CtyTNHHMTV thực phẩm ĐHHL Hồ Chí Minh nên doanh thu 6 tháng đầu năm

2014 công ty giảm so cùng kỳ năm trước ( hàng kinh doanh giảm đi 169 tỷ)

- Công ty tập trung sản xuất vào các loại sản phẩm chính, các sản phẩm

mà công ty có thương hiệu riêng, uy tín trong mắt khách hàng ; loại bỏ nhiềudòng sản phẫm không còn được ưa chuộng

- Công ty thu hẹp số lượng công nhân, thực hiên động viên nhiều côngnhân đã đủ tuổi về hưu

b Giávốn hàng bán

Qua bảng ta thấy 6 tháng đầu năm 2014 chỉ tiêu giá vốn hàng bán của công

ty cổ phần đồ hộp Hạ Long có sự giảm mạnh 6 tháng đầu năm 2013 chỉ tiêu này

đạt 259.546.990.663 đồng, còn 6 tháng đầu năm 2014 là 138.731.325.826 đồng.Như vậy kỳ này giá vốn của công ty giảm 120.815.664.837đồng , tương ứngtăng 46,55% so với kỳ trước Có sự giảm này bởi lẽ :

- Như phân tích ở trên doanh thu hàng kinh doanh giảm do tháng 4 năm

2013 Công ty đã thoái vốn với Cty TNHHMTV thực phẩm ĐHHL Hồ Chí Minhnên giá vốn hàng kinh doanh giảm,

- Do năm nay lượng sản phẩm sản xuất của công ty giảm đi nên số tiềncông ty bỏ ra để chi trả cho các khoản chi phíđầu vào như tiền điện nước, nhiênliêu, vật liệu, lương nhân viên để phục vụ sản xuất giảm đi, kéo theo nó làgiá vốn hàng bán giảm đi

- Do giá các nguyên liệu đầu vào của công ty giảm mạnh

c Chi phí bán hàng

Qua bảng ta thấy năm nay chi phí bán hàng của công ty là23.064.041.728đồng, giảm 6.415.135.604 đồng, tương ứng giảm 21,77% so với trước Điều nàycho thấy năm nay doanh nghiệp đã sự tiết kiệm hơn ở bộ phận bán hàng Có sựsụt giảm này là bởi :

- Do năm nay công ty tìm được công ty PR mới lấy giá rẻ hơn so với công

ty cũ nên chi phí quảng cáo của công ty giảm kéo theo nó là chi phí bán hànggiảm

- Do trong năm nay có một số tài sản đã khấy hao hết mà công ty vẫn sửdụng ở bộ phận bán hàng Điều này khiến cho chi phí khấu hao ở bộ phận nàygiảm so với năm trước

d Chi phí quản lý doanh nghiệp

6 tháng đầu năm 2014 chi phí quản lý doanh nghiệp là18.602.532.220 đồng

6 tháng đầu năm 2013 chi phí quản lý doanh nghiệp là23.427.933.472 đồng

So với kỳ gốc, kỳ nghiên cứu chi phí quản lý doanh nghiệp giảm4.825.401.252 đồng, tương ứng giảm 20,6%

Có sự biến động này là bởi các nguyên nhân :

- Năm nay nhiều cán bộ quản lý về hưu, có sự giảm khá lớn , khiến chi phíQLDN giảm xuống.

- Chi phí văn phòng phẩm, dịch vụ mua ngoài giảm lên làm cho chi phíQLDN tăng

- Tỷ giá hốiđoái giảm, khiến cho phí ngân hàng phải trả bằng ngoại tệgiảm kéo theo chi phí QLDN giảm

e Chi phí tài chính

6 tháng đầu năm 2013 chi phí tài chính là 3.953.031.844 đồng

6 tháng đầu năm 2014 chi phí tài chính là 67.474.618 đồng

So với kỳ trước, kỳ này chi phí tài chính giảm 3.885.557.226 đồng, tươngứng giảm 98,29 % Sự biến động này là bởi các nguyên nhân:

- Chi phí lãi vay giảm

- Lỗ tỷ giá hốiđoáiđã thực hiện

f Tổng lợi nhuận trước thuế

Lợi nhuận là mục tiêu cuối cùng của mọi doanh nghiệp Qua bảng phântích ta thấy 6 tháng đầu năm 2014 lợi nhuận của doanh nghiệp đạt12.164.512.861 đồng, tăng 11.158.169.147 đồng, tương ứng tăng 1208,8 % sovới cùng kỳ năm trước Có sự gia tăng này bởi lẽ :

- Mặc dù doanh thu của công ty năm nay giảm song tốc độ giảm của chiphí năm nay lớn hơn tốc độ tăng doanh thu Điều này khiến cho lợi nhuận 6tháng đầu năm nay của doanh nghiệp tăng cao so với 6 tháng đầu năm trước

- Mặt khác, do trong năm giá cả của hầu hết các mặt hàng như nguyênliệu, xăng dầu, gas… đều có sự giảm giá điều này khiến cho giá thành của công

ty giảm xuống, kéo theo đó là lợi nhuận của công ty tăng cao Đây là nguyênnhân khách quan tích cực

g Thuế TNDN

Qua bảng phân tích ta thấy trong 6 tháng đầu năm 2014 số thuế TNDN màcông ty phải nộp là 3.156.404.478 đồng, tăng 2.317.131.443 đồng tương ứngtăng 276,09 % so với 6 tháng đầu năm trước Đây là chỉ tiêu có sự gia tăng khálớn Có sự gia tăng này bởi lẽ :

- Lợi nhuận chịu thuế kỳ này của doanh nghiệp cao hơn so với 6 tháng đầunăm ngoái.

2 Đánh giá các khoản mục chi phí theo doanh thu thuần :

Ta có bảng phân tích :

TÌNH HÌNH THỰC HIỆN CHỈ TIÊU CHI PHÍ THEO KHOẢN MỤC CỦA CTCPĐHHL 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2013- 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2014

KHOẢN MỤC

6 THÁNG ĐẦU NĂM 2013 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2014

SO SÁNH (%)

TỚI TỔNG CHI(%) GIÁ TRỊ (Đ)

TỶ TRỌNG (%)

GIÁ TRỊ (Đ)

TỶ TRỌNG (%)

TUYỆT ĐỐI (Đ) TƯƠNG ĐỐI (Đ)

2.1 Đánh giá chung

Qua bảng phân tích ta thấy

6 tháng đầu năm trước doanh thu thuần của công ty là 317.462.779.027đồng

6 tháng đầu năm nay doanh thu thuần của công ty là 195.780.526.381 đồng.

So với 6 tháng đầu năm trước, 6 tháng đầu năm nay giá thành của công ty

đồ hộp Hạ Long giảm 38,33%

Có sự biến động này là bởi sự biến động của các chỉ tiêu cấu thành như giávốn, chi bán hành, chi phải quản lý doanh nghiệp và chi phí tài chính đều giảm.2.2.Phân tích chi tiết

a.Giá vốn :

Giá vốn 6 tháng đầu năm 2014 là 138.731.325.826 đồng chiếm tỉ trọng70,86 % So với 6 tháng đầu năm 2013, giá vốn giảm 46,55 %, khiến cho giáthành giảm 38,06%

Có sự biến động này là bởi :

- Kỳ này công ty sản xuất ít sản phầm hơn kỳ trước năm trước,chi phínhiên,vật liệu công ty bỏ vì thế sẽ giảm kéo theo đó là giá thành giảm theo

- Bên cạnh đó gia sự trượt giá của các nguyên liệu đầu vào cho nên số tiềndoanh nghiệp bỏ ra cho nguyên vật liệu cũng sẽ giảm đi

b Chi phí bán hàng

Qua bảng ta thấy 6 tháng đầu năm nay chi phí bán hàng của công ty là23.064.041.728đồng, chiếm tỉ trọng 11,78 % Giảm 21,76 %, khiến doanh thu2,02 % so với năm trước Điều này cho thấy năm nay doanh nghiệp đã sự tiếtkiệm hơn ở bộ phận bán hàng Có sự sụt giảm này là bởi :

- Do năm nay công ty tìm được công ty PR mới lấy giá rẻ hơn so với công ty

cũ nên chi phí quảng cáo của công ty giảm kéo theo nó là chi phí bán hàng giảm

Do trong năm nay có một số tài sản đã khấy hao hết mà công ty vẫn sửdụng ở bộ phận bán hàng Điều này khiến cho chi phí khấu hao ở bộ phận nàygiảm so với năm trước

Có sự biến động này là bởi các nguyên nhân :

- Năm nay lương của các cán bộ quản lý giảm đi , khiến chi phí QLDN giảm

- Chi phí văn phòng phẩm, dịch vụ mua ngoài giảm đi làm cho chi phíQLDN giảm

- Tỷ giá hối đoái giảm, khiến cho phí ngân hàng phải trả bằng ngoại tệgiảm kéo theo chi phí QLDN giảm

BẢNG CƠ CẤU TÌNH HÌNH TÀI SẢN CÔNG TY CỔ PHẦN ĐỒ HỘP HẠ LONG

Chỉ tiêu

So sánh (%)

Chênh lệch Giá trị

(đồng)

Tỷ trọng (%)

Giá trị (đồng)

Tỷ trọng (%)

Tuyệt đối (đồng)

Tương đối

%)

A Tài sản ngắn hạn 121.759.431.674 67,89 111.090.430.871 64,81 91,24 -10.669.000.800 -8.76

I Tiền và các khoản tương đương tiền 22.228.467.834 12,39 17.943.253.757 10,47 80,72 -4.285.214.077 -19,28

-II Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn 1.741.762.200 0,97 2.289.217.014 1,34 131,43 547.454.814 31,43 III Các khoản phải thu 9.792.197.378 5,46 20.261.032.298 11,82 206,91 10.468.834.920 106,91

TỔNG CỘNG TÀI SẢN 179.336.212.540 100,00 171.412.474.786 100,00 95,58 -7.923.737.754 -4,42

Qua bảng phân tích ta thấy :

Giá trị tài sản của công ty ngày 1/1/3014 là179.336.212.540 đồng

Giá trị tài sản của công ty ngày 30/06/2014 là171.412.474.786 đồng

So với 1/1/2014 thì 30/06/2014 giá trị tài sản giảm 7.923.737.754 đồng,tương ứng giảm 4,42 %

Có sự biến động này bởi sự biến động củahầu hết các chỉ tiêu tài sản

Ngày 30/06/2014, giá trị tài sản ngắn hạn của công ty là 111.090.430.871

đ, chiếm 64,81 % tổng tài sản So với ngày 1/1/2014 , giá trị tài sản ngắn hạncủa công ty đã giảm 10.669.000.800 đ, tương ứng giảm 8,76 % Có sự biến độngnày là bởi :

- Công ty nhận được ít đặt hàng trị giá lớn vàchỉ nhận đượcmột phần nhỏtiền để thực hiên các đơn hàng này

- Các khách hàng chưa trả tiền của công ty đã hoàn tất trả một số khoản nợvào ngày 29/6/2014 nhưng công ty chưa nhận được giấy báo có của ngân hàng,nên kế toánđã hạch toán làm tăng tiền đang chuyển

Ngoài ra ta có thể thấy ngày 30/06/2014 giá trị tài sản dài hạn của công tycósự gia tăng Cụ thể giá trị tài sản dài hạn tại ngày 30/06/2014là60.322.043.915 đồng, tăng 2.745.263.049 đồngtăng4,76% so với tại thờiđiểm30/06/2013 Có sựgia tăng này là bởi sựgiảm của khấu hao TSCĐ

4 Tình hình nguồn vốn của công ty cổ phần đồ hộp Hạ Long

Ta có bảng phân tích :

BẢNG CƠ CẤU TÌNH HÌNH NGUỒN VỐN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐỒ HỘP HẠ LONG

Chỉ tiêu

Giá trị (đồng)

Tỷ trọng (%)

Giá trị (đồng)

Tỷ trọng (%)

Tuyệt đối (đồng)

Tương đối (%)

1 Vay và nợ ngắn hạn 11.281.960.063 6,29 14.512.863.434 8,47 3.230.903.371 28,63

2 Phải trả cho người bán 24.082.695.801 13,43 15.480.742.404 9,03 -8.601.953.397 -35,72

3 Người mua trả tiền trước 2.209.875.907 1,23 3.753.301.778 2,19 1.543.425.871 69,84

4 Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 8.673.211.091 4,84 5.521.372.891 3,22 -3.151.838.200 -36,34

5 Phải trả người lao động 11.381.158.116 6,35 8.755.531.335 5,11 -2.625.626.781 -23,07

Nợ phải trả được cấu thành bởi nợ ngắn hạn và nợ dài hạn.

Nợ ngắn hạn gồm : phải trả người bán, thuế và các khoản phải nộp nhànước, phải trả người lao động và các khoản phải trả phải nộp khác

- Ngày 30/06/2014 các khoản mục của nợ ngắn hạn có sự biến động so vớitại thờiđiểm1/1/2014 Cụ thể :

+ Phải trả người bán giảm35,72%.

+ Người mua trả tiền trước tăng 69,84%.

+ Các khoản phải nộp nhà nước giảm 36,34 %

+ Các khoản phải trả phải nộp khác tươngứng tăng 56,66 %

Có sự biến động này là do :

- Trong năm công ty mua một số vật tư, hàng hóa nhưng chưa trả tiền chongười bán

- Khoảnủy thác mua tài sản phục vụ cho sản phẩm mới chưa thanh toán tiền

- Đã quyết toán các khoản thuế và phí, lệ phívà công ty đãđóng phần lớn

Nợ dài hạn của công ty tại thờiđiểm 30/06/2014 là271.285.715 đồng,không đổi so với thời điểm1/1/2014

5.Tình hình thực hiện các chỉ tiêu tỉ suất tài chính và khả năng thanh toán

Ta có bảng phân tích

TÌNH HÌNH THỰC HIỆN CÁC CHỈ TIÊU TỶ SUẤT TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐỒ HỘP HẠ LONG 6

THÁNG ĐẦU NĂM 2013- 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2014

THỰC HIỆN 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2013

THỰC HIỆN 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2014

SO SÁNH

TUYỆT ĐỐI TƯƠNG ĐỐI (%)

1 Hiệu quả sinh lời

2 Khả năng thanh toán

3 Tình hình đầu tư

Phân tích chi tiết :

Hiệu quả sinh lời :

Hiệu quả sinh lời được cấu thành bởi 2 chỉ tiêu : lợi nhuận trên doanh thu và lợi nhuận trên vốn được xác định bằng công thức

Lợi nhuận trên doanh thu = Lợi nhuận sau thuế x100 (%)

Doanh thu thuần

Vốn KD bình quân

Mà trong đó :

2 Lợi nhuận trên doanh thu 6 tháng đầu năm 2014 là 6,21%, tăng5,89% so với 6 tháng đầu năm 2013

Lợi nhuận trên vốn 6 tháng đầu năm 2014 là 2,05%, tăng 6,38 % sovới 6 tháng đầu năm 2013

Có sự biến động này là bởi:

- Lợi nhuận 6 tháng đầu năm 2014 có sự gia tăng so với 6 tháng đầu năm 2013

- Doanh thu 6 tháng đầu năm 2014 lại có sự giảm so với 6 tháng đầu năm 2013

Khả năng thanh toán

Khả năng thanh toán là chỉ tiêu được cấu thành bởi : hệ số thanh toán ngắn hạn, hệ số thanh toán nhanh, hệ số thanh toán tức thời được xác định bởi công thức:

Hệ số thanh toán ngắn hạn =  Tài sản ngắn hạn

Hệ số thanh toán ngắn hạn (hay hiện thời)

Hệ số thanh toán nhanh = Tiền + đầu tư ngắn hạn + các khoản phải thu Nợ ngắn hạn

Hệ số thanh toán tức thời = Tiền và các khoản tương đương tiền

Qua bảng có thể thấy, 6 tháng đầu năm 2014:

Hệ số thanh toán ngắn hạn là 1,8211 lần, giảm 0,0062 lần, tương ứng giảm0,34 % so với 6 tháng đầu năm 2013

Hê số thanh toán nhanh là 0,66 lần, tăng 0,09 lần, tương ứng tăng15,79 %

so với 6 tháng đầu năm 2013

Hệ số thanh toán tức thời là 0,29 lần, giảm 0,1 lần, tương ứng tăng52,63 %

so với 6 tháng đầu năm 2013

Có sự biến động này là bởi:

- Nhận được khoản kinh phí

- Thu hồi được các khoản nợ

- Các khoản phải trả phải nộp khác tăng lên

- Phải trả người bán tăng lên

Tình hình đầu tư

Tình hình đầu tư được cấu thành bởi : tỷ suất nợ, tỷ suất tài trợ, tỷ suất đầu

tư, tỷ suất tài trợ cho TSCĐ được xác định bởi công thức:

Tỷ suất nợ = Nợ phải trảTổng nguồn vốn x100 (%)

Tỷ suất tự tài trợ = Vốn chủ sở hữu x100 (%)

Tỷ suất đầu tư = TSDHTổng tài sản x100 (%)

Tỷ suất tự tài trợ cho TSCĐ = Vốn chủ sở hữuNG TSCĐ x100 (%)

Qua bảng ta thấy, năm 6 tháng đầu 2014

Tỷ suất nợ là 35,74 % tăng 4,42 % tương ứng tăng 14,11 % Điều này chothấy năm qua doanh nghiệp đã đi vay khá là nhiều để tập trung đầu tư phát triểnsxkd

Tỷ suất tài trọ là 64,26 %, giảm 4,41%, tương ứng giảm 6,44 % so với 6tháng đầu năm 2013 Điều này thể hiện quyền sở hữu tài sản của doanh nghiệpđang dần bị thu hẹp và doanh nghiệp phải có biện pháp khắc phục