Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty tnhh tmdv hà thương trường

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM KHOA TÀI CHÍNH – THƯƠNG MẠI BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH TMDV HÀ THƯƠNG TRƯỜNG Ngành: KẾ TỐN KẾ TỐN TÀI CHÍNH Chun ngành: Giảng viên hướng dẫn: ThS Trần Nam Trung Sinh viên thực : Yên Thị Ngọc Ánh Lớp: 18DKTA3 MSSV: 18111181234 TP Hồ Chí Minh, 2022 i BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM KHOA TÀI CHÍNH – THƯƠNG MẠI BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH TMDV HÀ THƯƠNG TRƯỜNG Ngành: KẾ TỐN KẾ TỐN TÀI CHÍNH Chun ngành: Giảng viên hướng dẫn: ThS Trần Nam Trung Sinh viên thực : Yên Thị Ngọc Ánh Lớp: 18DKTA3 MSSV: 18111181234 TP Hồ Chí Minh, 2022 ii LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành đề tài Báo cáo thực tập này, em xin tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến ThS Trần Nam Trung hướng dẫn em suốt trình làm báo cáo Em chân thành cảm ơn chị phịng kế tốn cho phép tạo điều kiện thuận lợi để em thực tập công ty Em xin cảm ơn chị công ty giúp đỡ em trình làm việc Cuối cùng, em kính chúc q Thầy, Cơ dồi sức khỏe thành cơng nghiệp cao q Đồng kính chúc Anh, Chị công ty TNHH TMDV HÀ THƯƠNG TRƯỜNG dồi sức khỏe đạt nhiều thành cơng cơng việc Trân trọng kính chào ! TPHCM, ngày tháng năm 2022 Sinh viên thực iii Mục lục CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 1.1 Những vấn đề chung vốn tiền 1.1.1 Khái niệm vốn tiền 1.1.2 Đặc điểm nhiệm vụ kế toán vốn tiền 1.1.2.1 Đặc điểm vốn tiền 1.1.2.2 Nhiệm vụ kế toán vốn tiền 1.2 Kế toán tiền mặt 1.2.1 Nguyên tắc hạch toán 1.2.2 Chứng từ hạch toán 1.2.3 Sổ kế toán 1.2.4 Tài khoản sử dụng 1.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng 1.3.1 Nguyên tắc hạch toán 1.3.2 Chứng từ hạch toán 1.3.3 Sổ kế toán 1.3.4 Tài khoản sử dụng 1.4 Kế toán tiền chuyển 1.4.1 Nguyên tắc hạch toán 1.4.2 Chứng từ hạch toán 10 1.4.3 Sổ kế toán 10 1.4.4 Tài khoản sử dụng 10 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH TMDV HÀ THƯƠNG TRƯỜNG 12 2.1 Giới thiệu tổng quan công ty 12 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty 12 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ công ty 12 2.1.3 Tổ chức máy quản lý công ty 13 2.1.3.2 Chức nhiệm vụ phòng ban 13 iv 2.1.4 Giới thiệu phận kế toán 13 2.1.4.1 Cơ cấu tổ chức máy kế toán 13 2.1.4.2 Chức năng, nhiệm vụ chức danh 14 2.1.4.3 Hình thức kế tốn áp dụng công ty 15 2.1.4.4 Chế độ, sách kế tốn 15 2.2 Thực tế công việc kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH TMDV HÀ THƯƠNG TRƯỜNG 16 2.2.1 Chính sách quản lý vốn tiền công ty 16 2.2.1.1 Tiền mặt 16 2.2.1.2 Tiền gởi ngân hàng 16 2.2.2 Kế toán tiền mặt 17 2.2.2.1 Trình tự luân chuyển chứng từ 17 2.2.2.2 Chứng từ hạch toán 18 2.2.2.3 Sổ kế toán 18 2.2.2.4 Tài khoản sử dụng 18 2.2.2.5 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 18 2.2.3 Kế toán tiền gởi ngân hàng 19 2.2.3.1 Trình tự luân chuyển chứng từ 19 2.2.3.2 Chứng từ hạch toán 21 2.2.3.3 Sổ kế toán 21 2.2.3.4 Tài khoản sử dụng 21 2.2.3.5 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 21 CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT, KIẾN NGHỊ VÀ BÀI HỌC KINH NGHIỆM 23 3.1 Nhận xét 23 3.1.1 ƯU ĐIỂM 23 3.1.2 NHƯỢC ĐIỂM 23 3.2 Kiến nghị 23 3.3 Bài học kinh nghiệm 23 KẾT LUẬN 25 TÀI LIỆU THAM KHẢO 29 v DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT Ký hiệu Ý nghĩa CP Chi phí GTGT Giá trị gia tăng SXKD Sản xuất kinh doanh TK Tài khoản TSCĐ Tài sản cố định vi DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU, HÌNH ẢNH Sơ đồ 1.1: Sơ đồ hạch toán tổng hợp tiền mặt 06 Sơ đồ 1.2: Sơ đồ hạch toán tổng hợp tiền gửi ngân hàng 09 Sơ đồ 1.3: Sơ đồ hạch toán tổng hợp tiền chuyển 11 Sơ đồ 2.1: Sơ đổ tổ chức máy quản lý công ty 13 Sơ đồ 2.2: Sơ đổ tổ chức kế tốn cơng ty 14 Sơ đồ 2.3: Sơ đồ hình thức kế tốn cơng ty 15 Sơ đồ 2.4: Trình tự luân chuyển chứng từ chi tiền mặt 17 Sơ đồ 2.5: Trình tự luân chuyển chứng từ thu tiền gửi ngân hàng 19 Sơ đồ 2.6: Trình tự luân chuyển chứng từ chi tiền gửi ngân hàng 20 vii PHẦN MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Trong bối cảnh nay, kinh tế không ngừng tăng trưởng phát triển dẫn đến đời nhiều doanh nghiệp từ lớn đến nhỏ, nhu cầu chất lượng kế toán tăng theo để đảm bảo thể xác tình hình tài hoạt động doanh nghiệp, phát triển không ngừng mà cạnh tranh doanh nghiệp ngày khắc nghiệt, khoản mục nhạy cảm vốn tiền khoản phải thu khoản mục quan trọng thể xác khả toán phản ánh kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Tuy nhiên khoản mục lại dễ bị gian lận, khai khống, cố tình làm sai lệch nhằm thể tình hình tài khả quan trái với thực tế doanh nghiệp Từ thực tế nhận thức tầm quan trọng vấn đề, em mong muốn tìm hiểu rõ khuất mắt tìm thơng tin kinh tế xác Công ty nên định chọn đề tài “ Kế tốn vốn tiền “ cơng ty TNHH TMDV HÀ THƯƠNG TRƯỜNG để làm đề tài tốt nghiệp cho Mục tiêu nghiên cứu Phân tích thực trạng vốn tiền cơng ty TNHH TMDV HÀ THƯƠNG TRƯỜNG đưa thông tin đầy đủ, xác thực trạng cấu vốn tiền, nguồn thu chi tiêu trình kinh doanh để nhà quản lý nắm bắt tình hình kinh tế đưa định tối ưu đầu tư chi tiêu sử dụng vốn kinh doanh tương lai Phương pháp nghiên cứu Phương pháp thu thập số liệu Phương pháp thống kê, mơ tả lại thực trạng cơng tác “ Kế tốn vốn tiền” CÔNG TY TNHH TMDV HÀ THƯƠNG TRƯỜNG Từ mô tả ta dùng phương pháp tự luận để đưa biện pháp giúp hồn thiện cơng tác “Kế toán vốn tiền” Phạm vi nghiên cứu Tại phịng Kế tốn CƠNG TY TNHH TMDV HÀ THƯƠNG TRƯỜNG Thời gian nghiên cứu: chứng từ năm 2021 Kết cấu Báo cáo thực tập tốt nghiệp Ngoài phần mở đầu kết luận, báo cáo thực tập gồm có chương: CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH TMDV HÀ THƯƠNG TRƯỜNG CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT, KIẾN NGHỊ VÀ BÀI HỌC KINH NGHIỆM CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 1.1 Những vấn đề chung vốn tiền 1.1.1 Khái niệm vốn tiền Vốn tiền phận tài sản ngắn hạn tổng tài sản doanh nghiệp Vốn tiền tồn hình thái tiền tệ thể rõ nét cơng tác kế tốn doanh nghiệp Các khoản coi vốn tiền bao gồm: -Tiền mặt -Tiền gửi ngân hàng -Tiền chuyển 1.1.2 Đặc điểm nhiệm vụ kế toán vốn tiền 1.1.2.1 Đặc điểm vốn tiền Vốn tiền có đặc điểm sau đây: Là phần vốn lưu động doanh nghiệp thể lực khoản trực tiếp doanh nghiệp nhằm tạo lực cạnh tranh tốt Vốn tiền yêu cầu quản lý chặt chẽ kỹ từ doanh nghiệp, không dễ xảy tình trạng gian lận tính chất ln chuyển cao Việc hạch tốn vốn tiền địi hỏi phải tuân theo nguyên tắc chế độ quản lý tiền tệ mà nhà nước quy định sẵn cách gắt gao, nhằm phòng tránh tối đa tình bị cắp hay bị làm dụng nguồn vốn tiền 1.1.2.2 Nhiệm vụ kế toán vốn tiền Từ đặc điểm vốn tiền, kế tốn vốn tiền có nhiệm vụ quaN trọng để hạn chế rủi ro vốn có vốn tiền Kế toán vốn tiền phải phản ánh kịp thời khoản thu, chi tiền doanh nghiệp Tổ chức thực đầy đủ, thống quy định chứng từ nhằm thực chức kiểm soát phát trường hợp chi tiêu lãng phí, đồng thời giám sát tình hình chấp hành chế độ quản lý vốn tiền, chế độ toán Phục lục 03 Phục lục 04 Phục lục 05 Phục lục 06 Phục lục 07 Phục lục 08 Phục lục 09 Phục lục 10 Phục lục 11 Phục lục 12 Phục lục 13 Phục lục 14 TÀI LIỆU THAM KHẢO HỆ THỐNG TÀI KHOẢN KẾ TOÁN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TTBTC Bộ Trưởng Bộ Tài Chính) Tài liệu tham khảo CƠNG TY TNHH TMDV HÀ THƯƠNG TRƯỜNG 29