Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty CPTMXD&VT Giao thông miền Trung

Báo cáo thực tập tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Cùng với sự phát triển khoa học công nghệ, các hoạt động sản xuất kinh doanh trong doanh nghiệp ngày càng mở rộng và phát triển kéo theo sự đổi mới về hoạt động quản lý càng hoàn chỉnh hơn đổi mới với sự pháy triển của nền sản xuất kinh doanh hiện nay. Để có thể vượt qua mọi khó khăn thách thức và đáp ứng được trên thị trường khi mà sức ép cạnh tranh càng tăng buộc doanh nghiệp phải thường xuyên thay đổi chính sách kinh doanh có hiệu quả cao. Mục tiêu của doanh nghiệp là hiệu quả kinh doanh không ngừng tăng lên. Muốn thực hiện được điều đó đòi hỏi doanh nghiệp phải có một lượng vốn cần thiết để phục vụ sản xuất kinh doanh. Kế toán vốn bằng tiền chiếm một phần quan trọng trong tổng số vốn lưu động của doanh nghiệp. Vốn kinh doanh thể hiện nhiều góc độ khác nhau trong đó vốn bằng tiền là tài sản tồn tại trực tiếp dưới hình thức giá trị bao gồm tất cả các loại tiền do ngân hàng nhà nước phát hành kể cả ngân phiếu và các ngoại tệ, vàng bạcmm, đá quý. Hiệu quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp phụ thuộc rất lớn vào việc tổ chức sử dụng vốn. Để có thể kinh doanh tốt các doanh nghiệp phải có một số vốn nhất định và phải chú trọng vào việc tổ chức quản lý công tác kế toán vốn bằng tiền. Chính vì vậy, qua quá trình học tập tại trường và trong thời gian thực tập tại Công ty CPTMXD&VT Giao thông miền Trung, em đã chọn phần hành: “Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty CPTMXD&VT Giao thông miền Trung” để làm báo cáo thực tập tốt nghiệp. Ngoài phần mở đầu và kết luận, báo cáo thực tập của em được chia làm 2 phần: Phần thứ nhất: Tổng quan công tác kế toán tại Công ty CPTMXD&VT Giao thông miền Trung. Phần thứ hai: Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty CPTMXD&VT Giao thông miền Trung.  SVTH: Bùi Thị Thanh Huyền Lớp: K51E Báo cáo thực tập tốt nghiệp PHẦN THỨ NHẤT TỔNG QUAN CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI XÂY DỰNG VÀ VẬT TƯ GIAO THÔNG MIỀN TRUNG 1.1. Quá trình hình thành và phát triển: Công ty CPTMXD&VT Giao thông miền trung được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 2703000411 ngày 15/10/2004 của Sở Kế hoạch và đầu tư tỉnh Nghệ An. Tên công ty: Công ty CPTMXD&VT Giao thông miền Trung Tên giao dịch: Trading, construction and material transport joint stock companny of centr. Tên viết tắt: Địa chỉ: Số 32 - Khối 2 - Phường Trường Thi – TP.Vinh - Nghệ An. Điện thoại: 038 356 0136 Fax: 038 3592 183 Mã số thuế: 2900.607.305 1.2. Đặc điểm hoạt động và cơ cấu tổ chức bộ máy. 1.2.1. Chức năng, nhiệm vụ, ngành nghề kinh doanh. Chức năng của Công ty là hoạt động kinh doanh đa ngành nghề là quản lý, bảo trì cơ sở hạ tầng đường bộ, các công trình dân dụng, công nghiệp và một số ngành nghề khác phù hợp với năng lực của Công ty. Quản lý chuyên ngành về khai thác đá xây dựng, cung cấp các loại vật liệu xây dựng với quy mô nhỏ và vừa trên địa bàn các huyện miền trung và tỉnh lân cận. Công ty CPTMXD&VT Giao thông miền Trung hoạt động kinh doanh theo luật doanh nghiệp và các quy định của pháp luật, hạch toán độc lập vì vậy tổ chức bộ máy quản lý sản xuất của công ty được bố trí theo mô hình chức năng các phòng ban, thực hiện các chức năng quản lý nhất định, cụ thể như sau: + Xây dựng các công trình: Dân dụng, công nghiệp, giao thông, thủy lợi, điện năng; + Vận tải hành hóa đường bộ; + Khai thác, chế biến, mua bán khoáng sản; + Mua bán vật liệu xây dựng, đồ dùng cá nhân và gia đình, hàng tạp hóa; + Khai thác, mua bán: Cát sỏi, đá xây dựng; 1.2.2. Đặc điểm tổ chức sản xuất, quy trình công nghệ. Công ty CPTMXD&VT Giao thông miền Trung kinh doanh và khai thác các mặt hàng xây dựng, cung ứng vật tư cho các công trình xây dựng và nhận thầu các công trình xây dựng nhỏ và vừa trên địa bàn các tỉnh. Khi nhận được gói thầu, công ty cử nhân viên thẩm định công trình. Đưa ra các giải pháp thi công tối ưu hóa về kinh phí và chất lượng. Sau đó tiến hành xây dựng gói thầu dưới sự giám sát của cả hai bên. Trong quá trình thi công, kỹ thuật viên, kỹ sư  SVTH: Bùi Thị Thanh Huyền Lớp: K51E GIÁM ĐỐC CÔNG TY PHÓ GIÁM ĐỐC CÁC ĐỘI CÔNG TRÌNH KỸ THUẬT HÀNH CHÍNH KẾ TOÁN Báo cáo thực tập tốt nghiệp luôn giám sát và điều hành xây dựngh. Hạn chế và khắc phục các sai sót nếu có, đến khi bàn giao xong công trình cho khách hàng. Đối với quá trình sản xuất, khai thác đá xây dựng, công ty sử dụng các loại máy ủi, máy đào, má xay đá, máy nén khi để khai thác và bán cho khác hàng. Các loại vật liệu xây dựng như cát, sỏi được công ty mua về từ các vùng lân cận và tập kết vào kho và bán khi khách có nhu cầu. Đối với, thép công ty đặt mua tại các xý nghiệm sản xuất thép đầu mối, rồi vận chuyển về và bán. 1.2.3. Đặc điểm bộ máy quản lý. Công ty CPTMXD&VT Giao thông miền Trung tổ chức bộ máy quản lý theo mô hình trực tiếp chức năng. Có bộ máy quản lý và điều hành theo mô hình sau: Sơ đồ 1.1: Cơ cấu tổ chức bộ máy của công ty (Nguồn: Phòng tổ chức - kế toán) Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận. Ban giám đốc: * Giám đốc: Là người trực tiếp chỉ đạo chung trong toàn công ty, chịu trách nhiệm trước pháp luật về hoạt động của công ty. Chịu trách nhiệm đảm bảo việc hoàn thành các kế hoạch, tổ chức lao động và cải tiến điều kiện lao động, quan tâm đến đời sống cán bộ công nhân viên trong doanh nghiệp. Chỉ đạo kế hoạch và đào tạo, bồi dưỡng, sử dụng đề bạt cán bộ, thực hiện công tác quy hoạch cán bộ, công tác lao động tiền lương, thi đua khen thưởng, công tác thanh tra bảo vệ, công tác tài chính kế toán, duyệt phương thức vận hành, phương thức sửa chữa, phương thức phân phối kế hoạch. Là người đưa ra các quyết định của hoạt động kinh doanh trong doanh nghiệp.  SVTH: Bùi Thị Thanh Huyền Lớp: K51E Báo cáo thực tập tốt nghiệp * Phó giám đốc: Là người tham mưu trợ giúp giám đốc trong công việc quản lý và điều hành sản xuất của công ty trong lúc giám đốc đi vắng. Chỉ đạo công tác chuyên môn về hoạt động xây dựng của công ty. Làm chủ nhiệm các dự án, các gói thầu mà công ty đã nhận, phối hợp với các đơn vị, chi nhánh để thực hiện các công việc về chuyên môn. Chịu trách nhiệm thi công các công trình đã được nhận, chỉ đạo trực tiếp các phòng ban chức năng, chi nhánh công ty về công việc thi công công trình. Đảm bảo công việc được thi công đúng theo quy trình và hoàn thiện đúng thời hạn, kế hoạch được giao. Chịu trách nhiệm trước Giám đốc về tình hình kinh doanh, xây dựng các công trình của công ty. * Phòng kỹ thuật: Là phòng tham mưu, giúp việc cho Giám đốc trong công tác; Tổ chức nghiên cứu áp dụng và triển khai các giải pháp công nghệ, giải pháp kỹ thuật, tiến bộ khoa học ứng dụng cho tất cả các sản phẩm, hàng hóa mà công ty chịu trách nhiệm thực hiện. Chịu trách nhiệm giải quyết tất cả các yêu cầu về công nghệ, kỹ thuật phải có đối với tất cả các sản phẩm, hàng hóa mà công ty chịu trách nhiệm thực hiện. * Phòng kế toán: Là phòng tham mưu, iups việc cho Giám đốc trong công tác; - Quản lý Tài chính – Kế toán theo pháo luật Nhà nước và Luật kế toán hiện hành. - Lập báo cáo định kỳ theo tháng, quý và năm về lĩnh vực tài chính để trình lên lãnh đạo của công ty, chịu trách nhiệm những sai sót trong sổ sách. - Kiểm kê sổ sách, giấy tờ lập kế hoạch thu chi ngân quỹ của công ty. * Phòng Tài chính: Là phòng tham mưu cho Giám đốc trong công tác; - Thực hiện các vấn đề về tuyển mộ nhân sự, sắp xếp cơ cấu tổ chức, ký kết các hợp đồng kinh tế, chịu trách nhiệm trước giám đốc và ban lãnh đạo của công ty. - Phòng có nhiệm vụ cụ thể như sau: + Xây dựng mô hình tổ chức, chức danh tiêu chuẩn của công ty, dự thảo các văn bản hợp đồng kinh tế. + Điều phối và chỉ đạo thực hiện công việc đúng kế hoachk, hợp đồng đã ký kết, hướng dẫn các thành viên của công ty thực hiện nội quy, quy chế mà công ty đã đề ra. + Tham mưu cho giám đốc trong việc tuyển chọn, ký hợp đồng lao động, đào tạo bồi dưỡng, nhận xét quy hoạch, bố trí, sắp xếp, giao nhiệm vụ, đề bạt, thuyên chuyển, quản lý cán bộ công nhân viên trong công ty. + Lập quỹ tiền lương, quỹ BHXH, BHYT. + Lập sổ lao động và sổ bảo hiểm cho cán bộ công nhân viên trong công ty, giải quyết các chế độ lễ tết, ốm đau, thai sản, hiếu hỉ, các loại hình bảo hiểm trong công ty. + Thực hiện công tác kiểm tra, bảo vệ chính trị nội bộ, bảo hộ và an toàn lao động, phòng chống cháy nổ, độc hại. + Lưu trữ, khai thác, quản lý hô sơ công nhân viên. + Thực hiện các công việc lớn, đột xuất như khen thưởng, thay đổi chế độ tiền lương.  SVTH: Bùi Thị Thanh Huyền Lớp: K51E Báo cáo thực tập tốt nghiệp 1.3. Đánh giá khái quát tình hình tài chính công ty. 1.3.1. Tình hình tài sản và nguồn vốn của công ty. Bảng 1.1. So sáng tình hình tài sản và nguồn vốn năm 2010 và 2011 Đơn vị tính: VNĐ Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Chênh lệch Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%) Tuyệt đối Tương đối (%) A.Tổng tài sản 1.942.674.35 9 100 2.763.791.44 6 100 821.117.087 42,27 I. Tài sản ngắn hạn 1.942.674.35 9 100 2.763.791.44 6 100 821.117.087 42,27 1. Tiền, tương đương tiền. 1.516.224.37 9 78,0 5 1.462.097.88 2 52,9 0 (54.126.497 ) (3,57) 2. Hàng tồn kho 426.367.202 21,9 5 1.301.690.51 9 47,1 0 875.323.317 205,30 3. Tài sản ngắn hạn khác 82.778 0,00 3.045 0,00 (79.733) (96,32) II. Tài sản dài hạn B. Tổng nguồn vốn 1.942.674.35 9 100 2.763.791.44 6 100 821.117.087 42,27 I. Nợ phải trả 342.199.792 17,6 1 1.186.294.09 4 42,9 2 844.094.302 246,67 1. Nợ ngắn hạn 342.199.792 17,6 1 1.186.294.09 4 42,9 2 844.094.302 246,67 2. Nợ dài hạn II. Vốn chủ sở hữu 1.600.474.56 7 92,3 9 1.577.497.35 2 57,0 8 (22.977.215 ) (Nguồn: Phòng Tài chính – Kế hoạch) - Về phần tài sản: So với năm 2010, trong năm 2011 tổng tài sản của công ty tăng 821.117.087 đồng, tương đương 42,27%. Trong đó tài sản ngắn hạn năm 2011 tăng 821.117.087 đồng so với năm 2010, tương ứng 42,27%. Tài sản ngắn hạn tăng là do hàng tồn kho tăng lên đáng kể. Sở dĩ có điều này là vì công ty có kinh doanh hàng hóa, cần phải tích trữ hàng hóa nhất định để đảm bảo cho việc kinh doanh của công ty luôn được ổn định. Nhưng nênú mức độ quá lớn thì sẽ làm chậm vòng quy vốn, giảm hiệu quả sử dụng vốn, dễ dẫn đến tình trạng ứ động vốn. - Về phần nguồn vốn: Năm 2011 tổng nguồn vốn của công ty tăng 821.117.087 đồng so với năm 2010 tương đương 42,27%. Trong đó Nợ phải trả tăng 844.094.302 đồng, tương ứng 246,67%. Sự gia tăng đó là do nợ ngắn hạn tăng lên, chủ yếu là các khoản thanh toán với khách hàng, phải trả nộp khác. Điều này cho thấy nguồn vốn chiếm dụng của công ty là khá cao. Công ty cần có kế hoạch sử dụng vốn một cách hợp lý để có khả năng thanh toán nợ là cao, tránh làm giảm uy tín của công ty.  SVTH: Bùi Thị Thanh Huyền Lớp: K51E Báo cáo thực tập tốt nghiệp Nguồn vốn chủ sở hữu năm 2011 so với năm 2010 giảm là: 22.977.215 đồng tương ứng giảm 1,44%. Điều này cho thấy ở công ty khả năng an toàn về tài chính giảm. 1.3.2. Các chỉ tiêu tài chính cảu công ty CPTMXD&VT Giao thông Miền Trung. Bảng 1.2. Phân tích các chỉ tiêu tài chính năm 2010 – 2011. Chỉ tiêu Công thức tính ĐVT Năm 2010 Năm 2011 Chênh lệch 1. Tỷ suất tài trợ Vốn chủ sỡ hữu Tổng nguồn vốn % 82,39 57,08 -25,31 2. Tỷ suất đầu tư Tài sản dài hạn Tổng tài sản % 0,00 0,00 0,00 3. Khả năng thanh toán hiện hành Tổng tài sản Tổng nợ phải trả Lần 5,68 2,33 -3,35 4. Khả năng thanh toán nhanh Tiền +Tương đương tiền Nợ ngắn hạn Lần 4,43 1,23 -3,20 5. Khả năng thanh toán ngắn hạn Tài sản ngắn hạn Nợ ngắn hạn Lần 5,68 2,33 -3,35 (Nguồn: Phòng Tài chính – Kế toàn) Qua bảng phân tích trên ta thấy: - Tỷ suất tài trợ: Chỉ tiêu này cho ta thấy mức độ độc lập về mặt tài chính của Công ty. Tỷ suất tài trợ năm 2011 so với năm 2010 giảm 25,31 lần do mức tăng của nguồn vốn nhanh hơn mức tăng của nguồn vốn chủ sở hữu. Chứng tỏ rằng trong năm 2011, số tài sản được đầu tư bằng nguồn vốn của công ty giảm đi. - Tỷ suất đầu tư: Chỉ tiêu này phản ánh tình hình trang bị cơ sở vật chất kỹ thuật, nang lực sản xuất và xu hướng phát triển lâu dài cũng như khả nang cạnh tranh của Doanh nghiệp. Tỷ suất đầu tư của công ty năm 2011 giữ nguyên so với năm 2010. Công ty không chú trọng vào việc đầu tư vào tài sản dài hạn phục vụ cho các kế hoạch chiến lược lâu dài. - Khả năng thanh toán hiện hành: Khả năng thanh toán hiện hành của Công ty năm 2011 thấp hơn so với năm 2010 là 3,35 lần do tốc độ tăng của Tổng tài sản chậm. ĐIều này có nghĩa là toàn bộ giá trị thuần hiện có khả năng đảm bảo thanh toán các khoản nợ năm 2011 giảm đi. - Khả năng thanh toán nhanh: Hệ số khả năng thanh toán nhanh của năm 2011 là 0,046 lần, giảm 3,2 lần so với năm 2010. Vì trong năm 2011, nợ ngắn hạn của Công ty tăng lên khá nhanh.  SVTH: Bùi Thị Thanh Huyền Lớp: K51E Báo cáo thực tập tốt nghiệp - Khả năng thanh toán ngắn hạn: Khả năng thanh toán ngắn hạn của công ty năm 2011 giảm 3,35 lần so với năm 2010. Điều này chứng tỏ, khả năng thanh toán của công ty vẫn chưa duy trì ổn định, dẫn đến khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn chưa chủ động, mặc dù cả 2 năm khả năng thanh toán ngắn hạn đều lớn hơn 1. 1.4. Nội dung tổ chức công tác kế toán Công ty CPTMXD&VT Giao thông miền Trung. 1.4.1. Tổ chức bộ máy kế toán. Trong hoạt động của công ty CPTMXD&VT Giao thông miền Trung, công việc chủ yếu là thi công tác công trình đã nhận thầu, riêng với đội xây dựng vật liệu còn kèm theo hoạt động khai thác, kinh doanh đá xây dựng phục vụ cho các công trình. Các chi phí của công ty khi hoạt động chủ yếu là các khoản phí: vật tư, tài sản cố định, tiền lương và các chi phí khác. Vì tính chất hoạt động công ty ở mức nhỏ và vừa, nên mọi khoản phí được thực hiện trên một phần hành kế toán. Phạm vi hoạt động kinh doanh của công ty chủ yếu là các huyện miền núi tỉnh Nghệ An. Do vậy mỗi nhân viên từng phần hành kế toán luôn cố gắng hoàn thành tốt nhiệm vụ được giao. - Kế toán trưởng: Là người chịu trách nhiệm cao nhất trong phòng kế toán, với chức năng giúp giám đốc tổ chức chỉ đạo thực hiện toàn bộ công tác kế toán, thống kê thông tin kinh tế và hạch toán kế toán tại đơn vị theo cơ chế quản lý mới . Tổ chức ghi chép, tính toán và phản ánh chính xác, trung thực kịp thời, đầy đủ toàn bộ tài sản và phân tích kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh cẩu đơn vị. Tính toán và trích nộp đúng, đủ, kịp thời các khoản nộp ngân sacgs các khoản nộp cấp trên, các loại quỹ và các khoản phải nộp, phải trả. Tổ chức kiểm tra và hướng dẫn thi hành kịp thời các chế độ thể lệ tài chính kế toán, tài chính nhà nước, các quy định của cấp trên. Tổ chức bảo quản, lưu trữ các tài liệu kế toán, giữ bí mật các tài liệu và số liệu kế toán thuộc bí mật nhà nước. Thực hiện kế hoạch đào tạo, bồi dưỡng nâng cao trình độ, xây dựng đội ngũ cán bộ nhân viên kế toán trong đơn vị. - Kế toán chi phí sản xuất, tính giá thành, theo dõi công nợ: Tổ chức tập hợp và phân loại từng loại chi phí sản xuất theo đúng đối tượng tập hợp chi phí sản xuất đã xác định và bằng phương pháp thích hợp đã chọn, cung cấp kịp thời những số liệu thông tin tổng hợp về các khoản mục chi phí và yếu tố chi phí quy định. Định kỳ cung cấp các báo cáo về chi phí sản xuất và giá thành cho lãnh đạo công ty và tiến hành phân tích tình hình thực hiện các định mức chi phí và dự toán chi phí, tình hình thực hiện kế hoạch giá thành và kế hoạch hạ giá thành sản phẩm, phát hiện kịp thời khả năng tiềm tàng đề xuất biện pháp thích hợp để phấn đấu không ngừng tiết kiệm chi phí và hạn giá thành sản phẩm. Theo dõi các khoản dư nợ phải trả phát sinh trong quá trình sản xuất kinh doanh mà công ty phải trả, thanh toán cho các đơn vị, cá nhân về các khoản nợ phải trả phải nộp cho nhà nước, nợ phải trả cho người bán, người mu, cho công nhân viên, cho cơ quan cấp trên và các khoản phải trả khác. Và kế toán này kiêm phần hành tiền lương và BHXH: Phản ánh đầy đủ, chính xác thời gian và kết quả lao động của công nhân viên, tính đúng và thanh toán đầy đủ, kịp  SVTH: Bùi Thị Thanh Huyền Lớp: K51E KẾ TOÁN TRƯỞNG    !"#$%&'($!)(* +",- Báo cáo thực tập tốt nghiệp thời tiền lương và các khoản liên quan khác cho cán bộ công nhân viên. Quản lý chặt chẽ việc sử dụng, chi tiêu quỹ lương. Tính toán phân bổ hợp lý, chính xác chi phí về tiền lương và các khoản trích BHXH, BHYT, KPCĐ cho các đối tượng sử dụng liên quan. Định kỳ tiến hành phân tích tình hình lao động, tình hình quản lý và chỉ tiêu quỹ lương. Cung cấp các thông tin kinh tế cần thiết cho các bộ phận liên quan. - Thủ quỹ: Tiến hành thu hoặc chi tiền và giữ lại các chứng từ đã có đầy đủ chữ ký cuả người nộp tiền hoặc người nhận tiền, chữ ký của thủ trưởng đơn vị và kế toán trưởng ký duyệt. Cuối mỗi ngày phải căn cứ các chứng từ thu, chi đã thực hiện đối chiếu với kế toán và ghi sổ quỹ kiêm báo cáo quỹ. - Nhân viên kinh tế đội xây dựng vật liệu: Đội xây dựng vật liệu có một kế toán riêng, hàng ngày tổ chức tập hợp phân loại từng chi phí sản xuất, theo dõi các công nợ, các khoản phải thu. Để tổng hợp cuối tháng báo cáo lên kế toán trưởng tại công ty. Sơ đồ 1.2: Bộ máy kế toán của Công ty (Nguồn: Phòng Tổ chức – Kế toán) 1.4.2. Tổ chức thực hiện các phần hành kế toán. 1.4.2.1. Một số đặc điểm chung cần giới thiệu. Công ty CPTMXD&VT Giao thông miền Trung hiện đang thực hiện chế độ kế toán ban hành theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính. Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01/N và kết thúc vào ngày 31/12/N. Đơn vị tiền tệ sử dụng: VNĐ Hình thức ghi sổ kế toán: Hình thức chứng từ ghi sổ. Phương pháp tính thuế GTGT: Theo phương pháp khấu trừ Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Theo phương pháp kê khai thương xuyên. Phương pháp khấu hao TSCĐ: Theo phương pháp đường thẳng. Phương pháp tính giá thực tế xuất kho: Phương pháp bình quân gia quyền. . SVTH: Bùi Thị Thanh Huyền Lớp: K51E "/01"  %2345 !" 6&2-#"/01" %278"/0%2 "/0%2 %2"! 6&2-#" 6&"1) & 6! "! )"$ Báo cáo thực tập tốt nghiệp Sơ đồ 1.3. Trình tự ghi sổ theo hình thức Chứng từ ghi sổ Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu kiểm tra Phương pháp kế toán hàng tồn kho: Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Ghi nhận theo giá gốc, gồm giá mua ghi trên hóa đơn cộng với chi phí mua, vận chuyển. Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho: Tính theo giá bình quân cả kỳ dự trữ. Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên. Phương pháp khấu hao TSCĐ: Khấu hao theo đường thẳng Phương pháp tính thuế GTGT: Theo phương pháp khấu trừ. 9 SVTH: Bùi Thị Thanh Huyền Lớp: K51E #:;<=>:=(?:;<=@:;(A;BCDEFGH(A;BCDEF@I %JK=LMNGOP>(MNGAQ; %JRSGATU"% ":VGA>WA:;XJ %J@:;M<>( 6YGA>JGA:H?@:;M<> %J@E;( Báo cáo thực tập tốt nghiệp 1.4.2.2. Giới thiệu các phần hành kế toán chủ yếu tại công ty.  Kế toán vốn bằng tiền. * Chứng từ sử dụng. - Phiếu thu, phiếu chi - Giấy đề nghị tạm ứng - Biên lai thu tiền - Giấy báo nợ, giấy báo có - Giấy chuyển tiền vào tài khoản - Ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi * Tài khoản sử dụng. - TK 111 tiền mặt - TK 112 tiền gửi ngân hàng * Sổ sách sử dụng - Sổ chi tiết tài khoản 111, TK 112 - Chứng từ ghi sổ - Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ - Sổ cái TK 111, TK 112 * Quy trình ghi sổ kế toán vốn bằng tiền. Sơ đồ 1.4: Quy trình ghi sổ kế toán vốn bằng tiền Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu kiểm tra  Công ty không sử dụng TK113 (tiền đang chuyển)  Kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ. * Chứng từ sử dụng: - Phiếu nhập kho - Phiếu xuất kho - Hóa đơn bán hàng - Hóa đơn GTGT - Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ Z SVTH: Bùi Thị Thanh Huyền Lớp: K51E [...]... thường, ban lãnh đạo công ty nên có chủ trương dự trữ hàng hóa cho phù hợp 20 SVTH: Bùi Thị Thanh Huyền Lớp: K51E Báo cáo thực tập tốt nghiệp PHẦN THỨ HAI THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CP TM&XD VT MIỀN TRUNG 2.1 Đặc điểm, đặc thù chi phối tại công ty CP TM&XD VT Miền Trung Vốn bằng tiền là loại vốn cố tính thanh khoản và luân chuyển cao phản ánh khả năng thănh toán tức thời là đối tượng... thầu công trình… 2.1.3 Quy trình về quản lý vốn bằng tiền ở công ty - Để quản lý vốn bằng tiền, hàng ngày kế toán vốn bằng tiền dựa vào phiếu thu, phiếu chi để tiến hành nhập xuất quỹ tiền mặt, phiếu thu, chi phải có đầy đủ chữ ký của người lập, người nhận tiền , người giao tiền, chức ký và con dấu của thủ trưởng đơn vị đúng theo chế độ của chứng từ kế toán - Khi lập phiếu thu, phiếu chi, kế toán phải... quỹ tiền mặt ngoại tệ tại quỹ Hành ngày thủ quỹ phải kiểm kê số tiền tại quỹ hiện có thể đối chiếu chứng từ của kế toán, nếu có chênh lệch , phải tìm rõ nguyên nhân và kiến nghị biện pháp xử lý 2.2 Kế toán tiền mặt Tiền mặt là số vốn bằng tiền do thủ quỹ bảo quản tại quỹ của công ty bao gồm Tiền Việt Nam , Ngoại tệ , vàng bạc Mọi nghiệp vụ phát sinh trong quá trình hoạt động kinh doanh của công ty. .. nước hoặc các công ty tài chính là rất cần thiết và yêu cầu trong việc công tác quản lý tài sản, giao dịch thanh toán a Chứng từ sử dụng: + Ủy nhiệm chi + GIấy rút tiền mặt + Lệnh chuyển có nội tỉnh b Tài khoản sử dụng: Công ty CPTMXD&VT giao thông miền Trung sử dụng tài khoản 112 – Tiền gửi Ngân hàng” Các tài khoản khác liên quan: TK: 111; 152; 131… c Phương pháp hạch toán: Hàng ngày kế toán tập hợp... xác và kịp thời về thực trạng và cớ cấu vốn bằng tiền mặt, về các nguồn thu và sự chi tiêu đồng vốn trong quá trình kinh doanh để đưa ra các quyết định đầu tư và kinh doanh có hiệu quả cao 2.1.1 Nội dung các khoản thu bằng tiền ở công ty Nguồn thu chủ yếu của công ty: Thu tiền từ bàn giao hoàn thành công trình xây dựng, bán sản phẩm Thu từ qua hoạch các công trình dân dụng , thiết kế xây dựng, kiến... chép tên tài khảon và sổ kế toán, báo cáo kế toán, chứng từ kế toán được lập theo đúng mẫu quy định cả về nội dung và phương pháp lập 2.2.1 Kế toán chi tiết tiền mặt 2.2.1.1 Thủ tục thu, chi tiền mặt * Thủ tục thu bằng tiền mặt: Căn cứ vào hợp đồng kinh tế và các bản nghiệm thu số lượng công trình hoàn thành được chủ đầu tư trả tiền và các khoản phải thu khac, để kế toán quỹ tiền mặt tiến hành lập phiếu... hinh sử dụng vốn của Công ty, tình hinh tính trích khấu hao tài sản cố định, và hiệu quả hoạt động của công ty, để từ đó đề xuất biện pháp cải thiện, khắc phục những mặt còn hạn chế, phát huy các mặt tích cực, đồng thời đưa ra các biện pháp, quyết định xử lý đối với các trường hợp vi phạm 1.5 Những thuận lợi khó khăn và hướng phát triển công tác kế toán tại Công ty CPTMXD&VT giao thông miền Trung 1.5.1... được sự biến động của đồng tiền và việc chi tiêu đã hợp lý hay chưa Điều này phụ thuộc rất lớn vào trình độ quản lý và sử dụng vốn đúng mục đích Chính vì vậy, việc theo dõi, tổ chức công tác hoạt toán vốn bằng tiền mặt kinh doanh tại công ty là rất cần thiết, có vai trò quan trọng phát huy hiệu quả của công tác kế toán tài chính và giúp nhà quản lý có thể nắm bắt được các thông tin kinh tế đầy đủ, đúng... khóa học trong việc tìm kiếm và truy cập thông tin , đối chiếu, so sánh - Là doanh nghiệp có quy mô nhỏ nên công ty đã sử dụng chế độ kế toán theo quyết định số 48/2006/QĐ – BTC và thực hiện đúng toàn bộ hệ thống chuẩn mực kế toánViệt Nam cùng các thông tư hướng dẫn - Hiện nay công ty thực hiện hình thức giáo khoán cho các đội thi công thông qua hợp đồng giao khoán kết hợp quản lý chặt chẽ của các phòng... phiếu Căn cứ vào số tiền thực chi thủ quỹ ghi vào sổ quỹ cuối ngày chuyển cho kế toán tiền mặt để ghi sổ, sau đó chuyển cho kế toán cùng chức từ gốc để ghi sổ kế toán Trích ngang nghiệp vụ 12/11/2012: Anh Phan Văn Nhật – Phòng TCHC của công ty thanh toán 5.500.000 đồng tiền mua thép cho Đại lý Hường Thắng Kế toán lập phiếu chi như sau: 23 SVTH: Bùi Thị Thanh Huyền Lớp: K51E Báo cáo thực tập tốt nghiệp . gian thực tập tại Công ty CPTMXD&VT Giao thông miền Trung, em đã chọn phần hành: Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty CPTMXD&VT Giao thông miền Trung để làm báo cáo thực. và kết luận, báo cáo thực tập của em được chia làm 2 phần: Phần thứ nhất: Tổng quan công tác kế toán tại Công ty CPTMXD&VT Giao thông miền Trung. Phần thứ hai: Thực trạng công tác kế toán. toán vốn bằng tiền tại Công ty CPTMXD&VT Giao thông miền Trung.  SVTH: Bùi Thị Thanh Huyền Lớp: K51E Báo cáo thực tập tốt nghiệp PHẦN THỨ NHẤT TỔNG QUAN CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ