28/11 13 28/11 1
C.ty An Phú trả tiền mua vật liệu
nợ tháng trước 133 10.000.000 …
28/11 14 28/11 1
Thanh toán tiền mua thế cho đại lý Hường Thắng 153 133 5.000.000 500.000 28/11
14 28/11 Chi tạm ứng mua vật tư 141 20.000.00028/11 14 28/1 28/11 14 28/1
1 Chi nộp tiền điện thoại
642 500.000
28/11 14 28/1
1 Chi tạm ứng tiền đi công tác
141 4.000.000
28/11 14 28/11 Trả tiền thuê vận tải 335133 11.000.0001.000.000 28/11 14 28/1
1 Nộp tiền mặt vào ngân hàng
112 26.500.000
28/11 14 28/1
1 Nập tiền mặt vào ngân hàng
112 73.100.000
28/11 14 28/1
1 ………..
Cộng phát sinh 105.000.000 245.600.000
III. Số dư cuối tháng 89.400.000
Ngày 28 tháng 11 năm 2012
Thủ quỹ
(Ký, họ tên) Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu)
Tiền gửi ngân hàng là số tiền mà doanh nghiệp gửi tại các ngân hàng, kho bạc Nhà nước hoặc các công ty tài chính, bao gồm tiền Việt Nam, các loại ngoại tệ, vàng bạc… Việc gửi tiền vào Ngận hàng, Kho bạc Nhà nước hoặc các công ty tài chính là rất cần thiết và yêu cầu trong việc công tác quản lý tài sản, giao dịch thanh toán.
a. Chứng từ sử dụng:
+ Ủy nhiệm chi + GIấy rút tiền mặt
+ Lệnh chuyển có nội tỉnh
b. Tài khoản sử dụng:
Công ty CPTMXD&VT giao thông miền Trung sử dụng tài khoản 112 – “Tiền gửi Ngân hàng” Các tài khoản khác liên quan:
TK: 111; 152; 131…
c. Phương pháp hạch toán:
Hàng ngày kế toán tập hợp những giấy tờ sau: - Giấy đề nghị tạm ứng
- Ủy nhiệm chi
- Giấy báo nợ, giấy báo có - Lệnh chuyển có nội tỉnh - Chứng từ ghi sổ
- Bảng kê chứng từ sổ cái - Các chứng từ gốc
- Các nghiệp vụ phát sinh trong tháng.
2.3.1. Kế toán chi tiết tiền gửi ngân hàng.
2.3.1.1. Thủ tục gửi vào, rút ra TGNH
* Thủ tục gửi vào Ngân hàng
Các chủ đầu tư, các đơn vị liên quan muốn thành toán với công ty qua TGNH thì phải có giấy báo có, lệnh chuyển tiền, giấy thanh toán, … kế toán sẻ căn cứ vào giấy báo có, các chứng từ chuyển tiền để ghi sổ.
Trích lệnh chuyển có ngày 08 tháng 02 năm 2012
Biểu 2.14. Lệnh chuyển có 08/11/2012
Lệnh chuyển có
Số lệnh: ZC00005248 Ngày lập: 08/11/2012 SBT: 12
Ký hiệu chứng từ và nội dung loại nghiệp vụ: 30 lệnh chuyển có – 101 CT có các TCKT
Ngân hàng thành viên gửi lệnh: NHTMCP SAI GON THUONG TIN CN NA
Mã NH: 40303001
Ngân hàng thành viên nhận lệnh: Ngân hàng đầu tư và Phát triển Nghĩa Đàn
Mã NH: 40202001
Người trả/chuyển tiền: C.TY CP THUY DIEN TRUONG PHU
Địa chỉ/Số CMND:
Tài khoản: Tại: 40303001 NHTMCP SAI GON THUONG TIN CN NA
Người thụ hưởng: C.ty CPTMXD&VT giao thông miền Trung
Địa chỉ/số CMND:
Tài khoản: Tại:
Mã số thuế:
Mục lục ngân sách:
Nội dung: CT THEO BBNT (GD1) NGAY 24/0 GT116: THI CONG XUONG CUA NAM ALIN B1
SO-HM: DUONG PHUC VU THI CONG. CT THUY DIEN ALIN B1
Số tiền:
Bằng chữ:Sáu trăm hai mươi lăm triệu, chín trăm ba mươi hai nghìn đồng chẵn. Ngày: Nhận lúc 13 giờ 57 phút NHCT: Dương Thị Phương Liên
Ngày: 08/11/2012
* Thủ tục rút tiền gửi Ngân hàng.
Khi chi tiền bằng TGNH phải tùy theo từng thời điểm và nội dung cần thiết. Kế toán lập lệnh chi phải căn cứ vào nội dung kinh tế phát sinh của từng loại chứng từ gốc để thanh toán các khoản thu như: trả nợ vay, mua vật tư, TSCĐ… khi rút TGNH về nhập quỹ tiền mặt thì kế toán cân đối các tài khoản chi tiền mặt để lập séc rút tiền mặt rồi trình kế toán trưởng và giám đốc công ty ký duyệt đúng với chữ ký đã đăng ký ở Ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt, kế toán tiến hành định khoản, ghi có tài khoản TGNH và ghi nợ các khoản đối ứng.
- Trích ủy nhiệm chi ngày 16/11/2012
Biểu 2.15. Ủy nhiệm chi ngày 16/11/2012 ỦY NHIỆM CHI
PAYMENT ORDER
Số/Sep No: 0011 Ngày/Date: 07/11/2012
Số tiền bằng số/Amount in Figures
Số tiền bằng chữ/ Amount in words: Ba trăm hai mươi ba triệu bốn trăm bảy mươi lăm ngàn đồng./
Nội dung: Thanh toán tiền vật liệu
Phí trong:
Charge incluđe PHÍ NH: Phí ngoài Charge excluded
Đơn vị/người yêu cầu: C.ty CPTMXD&VT giao thông miền trung
APPLYCANT:
Đơn vị/ người hưởng: Công ty cổ phần An Phú
BENEFCIARY: Vinh – Nghệ An
Số CMT/ID/PP:
Ngày cấp/date: ……… Nơi cấp/place: ……….. Số TK/AC NO: 5101.000.000.1454
Tai NH/ At Bank: Đầu tư và phát triển huyện Nghĩa Đàn
38
2.3.1.2. Sổ theo dõi tiền gửi Ngân hàng.
Mục đích: Sổ này dùng cho kế toán theo dõi chi tiết tiền Việt Nam của doanh nghiệp gửi tại Ngân hàng.
Căn cứ vào pương pháp ghi sổ: Căn cứ để ghi là giấy báo nợ (lệnh chuyển có), giấy báo có (ủy nhiệm chi). Sổ theo dõi tiền gửi ngân hàng tháng 01 năm 2012
Biểu 2.16. Sổ theo dõi TGNH
CÔNG TY CPTMXD&XD GIAO THÔNG MIỀN TRUNG P.TRƯỜNG THI – TP.VINH – NGHỆ AN
SỐ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG
Tháng 11 năm 2012 TK: 112-TGNH ĐVT: Đồng NT ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Số tiền
SH NT Gửi vào Rút ra Còn lại
I. Số dư đầu kỳ x x x 350.500.000