Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty khách hàng tnhh một thành viên tm vận tải ngọc công của công ty tnhh đại lý thuế hợp luật

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP.HCM KHOA TÀI CHÍNH THƯƠNG MẠI BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY KHÁCH HÀNG TNHH MỘT THÀNH VIÊN TM VẬN TẢI NGỌC CÔNG CỦA CÔNG TY TNHH ĐẠI LÝ THUẾ HỢP LUẬT Ngành: KẾ TOÁN Chuyên ngành: KẾ TỐN TÀI CHÍNH Giảng viên hướng dẫn: TRỊNH NGỌC ANH Sinh viên thực hiện: Võ Thị Phương Thảo MSSV: 1811182634 Lớp: 18DKTB3 TP Hồ Chí Minh, tháng 05, năm 2022 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CƠNG NGHỆ TP.HCM KHOA TÀI CHÍNH THƯƠNG MẠI BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY KHÁCH HÀNG TNHH MỘT THÀNH VIÊN TM VẬN TẢI NGỌC CÔNG CỦA CÔNG TY TNHH ĐẠI LÝ THUẾ HỢP LUẬT Ngành: KẾ TOÁN Chuyên ngành: KẾ TỐN TÀI CHÍNH Giảng viên hướng dẫn: TRỊNH NGỌC ANH Sinh viên thực hiện: Võ Thị Phương Thảo MSSV: 1811182634 Lớp: 18DKTB3 TP Hồ Chí Minh, tháng 05, năm 2022 LỜI CẢM ƠN Em xin chân thành gửi lời cảm ơn và tri ân sâu sắc đối với các thầy cô trường Đại học Công nghệ TP.HCM, đặc biệt là Trịnh Ngọc Anh đã tận tình hướng dẫn và giúp đỡ em hoàn thành bài báo cáo này Em xin gửi lời cảm ơn đến Ban lãnh đạo chị kế tốn viên Cơng ty TNHH MỘT THÀNH VIÊN TM VẬN TẢI NGỌC CÔNG đã tạo điều kiện thuận lợi và hướng dẫn cho em tìm hiểu thực tế cơng tác kế tốn suốt thời gian thực tập vừa qua tại công ty Em xin cảm ơn các chị đã giúp đỡ, cung cấp sớ liệu thực tế để hồn thành tớt báo cáo thực tập tại doanh nghiệp lần Tuy nhiên, trình kiến tập làm báo cáo, kiến thức chuyên ngành nhiều hạn chế việc thiếu kinh nghiệm thực tế nên báo cáo tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận góp ý quý thầy cô Em xin chân thành cảm ơn! Tp.HCM, ngày 02 tháng 05 năm 2022 (Kí ghi rõ họ tên) Võ Thị Phương Thảo i ii iii PHIẾU KHẢO SÁT iv v vi MỤC LỤC CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 1.1 Những vấn đề chung vốn tiền: 1.1.1 Khái niệm vốn tiền: 1.1.2 Đặc điểm nhiệm vụ kế tốn vớn tiền: 1.1.2.1 Đặc điểm vốn tiền: 1.1.2.2 Nhiệm vụ kế tốn vớn tiền: 1.2 Kế toán tiền mặt: 1.2.1 Khái niệm: 1.2.2 Nguyên tắc hạch toán: 1.2.3 Chứng từ sử dụng: 1.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng: 1.3.1 Khái niệm: 1.3.2 Nguyên tắc 1.3.3 Chứng từ sử dụng: 1.3.4 Sổ kế toán: 1.3.5 Tài khoản sử dụng: 1.4 Kế toán tiền chuyển: 1.4.1 Khái niệm: 1.4.2 Nguyên tắc hạch toán: 1.4.3 Chứng từ hạch toán: 1.4.4 Tài khoản sử dụng 1.5 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: 1.5.1 Khái niệm: 1.5.2 Phương pháp lập báo cáo: CHƯƠNG THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH HỢP LUẬT 2.1 Giới thiệu tổng quan công ty TNHH HỢP LUẬT 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ công ty 2.1.3 Tổ chức máy quản lý công ty 2.1.4 Tổ chức công tác kế tốn cơng ty 11 2.1.5 Chế độ sách kế toán: 13 vii 2.1.6 Hình thức kế tốn 13 2.2 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN TM VẬN TẢI NGỌC CÔNG 13 2.2.1 Giới thiệu chung công ty 13 2.2.2 Lịch sử hình thành phát triển: 13 2.3 Hệ thống tổ chức máy công ty: 14 2.3.1.1 Sơ đồ máy tổ chức: 14 2.3.1.2 Sơ đồ máy tổ chức quản lý 16 2.3.1.3 Chức và nhiệm vụ phận kế toán: 16 2.3.2 Chính sách chế độ hạch tốn cơng ty: 17 2.4 Thực trạng kế tốn vớn tiền tại TNHH MỘT THÀNH VIÊN TM VẬN TẢI NGỌC CÔNG 17 2.4.1 Chính sách quản lý vốn tiền: 17 2.4.1.1 Tiền mặt: 17 2.4.1.2 Chứng từ hạch toán: 19 2.4.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng: 21 2.4.2.1 Quy trình luân chuyển chứng từ: 21 2.4.2.2 Chứng từ gồm : 23 2.4.2.3 Tài khoản sử dụng; 23 CHƯƠNG NHẬN XÉT, KIẾN NGHỊ VÀ BÀI HỌC KINH NGHIỆM 26 3.1 Nhận xét: 26 3.1.1 Ưu điểm: 26 3.1.2 Nhược điểm 26 3.2 Kiến nghị 26 3.3 Bài học kinh nghiệm: 27 viii 111 – Tiền mặt dùng để theo dõi tình hình thu chi tiền mặt tại quỹ cơng ty Ví dụ minh hoạ  Nghiệp vụ 1: Ngày 2/1/2021 chi tiền mặt trả tiền cho cty vlxd biên hịa với sớ tiền 2.715.078 đồng ( phụ lục 1) Nợ 331 : 2.715.078 Có 1111: 2.715.078  Nghiệp vụ 2: Ngày 6/1/2021 thu tiền cty quốc thắng toàn số tiền 19.980.000 Nợ 1111 : 19.980.000 Có 131: 19.980.000  Nghiệp vụ 3: Ngày 5/1/2021 trả tiền cho cty vật liệu xây dựng biên hòa với sớ tiền 1.223.761 Nợ 331 : 1.223.761 Có 1111: 1.223.761  Nghiệp vụ 4: Ngày 6/11/2021 trả tiền cty lan phượng sớ tiền 10.728.000 Nợ 331 : 10.728.000 Có 1111: 10.728.000 Kế toán tập hợp các phát sinh lên sổ chi tiết tài khoản 1111 Sổ chi tiết 1111 tiền mặt 20 2.4.2.Kế tốn tiền gửi ngân hàng: Quy trình luân chuyển chứng từ: Kế toán chi tiền gửi ngân hàng: In ủy nhiệm chi (UNC) (2 liên) Chủ tài khoản ký ủy nhiệm chi (2 liên) Nhận lại UNC, chuyển lại cho ngân hàng Ngân hàng làm thủ tục ký UNC, liên gửi lại cho kế toán ngân hàng Kế toán ngân hàng ghi sổ chuyển UNC cho kế toán trưởn Lưu chứng từ trình luân chuyển chứng từ kết thúc 21 Kế toán thu tiền gửi ngân hàng: Ngân hàng phục vụ cho đơn vị nhận UNC khách hàng Cuối tháng ngân hàng in kê in chi tiết giao dịch chuyển cho kế toán trưởng Kế toán trưởng lưu chứng từ Quy trình luân chuyển kết thúc 22 Chứng từ gồm : Ủy nhiệm chi Giấy báo Có Sổ kế tốn gồm : Chi tiết tài khoản 1121 Sổ nhật ký chung Tài khoản sử dụng; 112 dùng để phản ánh tình hình tăng giảm sớ có khoản tiền gửi doanh nghiệp Tài khoản 112 “ Tiền gửi ngân hàng” có Tài khoản 1121: Tiền Việt Nam 1122: Ngoại tệ 1123: Vàng ngoại tệ Ví dụ minh hoạ 23  Nv1: Ngày 04/10/2021 toán tiền mua đá cho Công ty CP XD SX VLXD Biên Hịa với sớ tiền 50.000.000 đồng ( phụ lục 2) Nợ TK 331: 50.000.000 Có TK 1121: 50.000.000  Nghiệp vụ 2: Ngày 30/08/2021 toán tiền mua vật tư cho Công ty CP XD SX VLXD Biên Hịa sớ tiền 10.000.000 đồng ( phụ lục 3) Nợ TK 331: 10.000.000 Có TK 1121: 10.000.000  Nghiệp vụ 3: Ngày 01/06/2021 toán tiền mua vật tư cho Công ty CP TM Hà Tăng Việt số tiền 48.689.300 đồng ( phụ lục 4) Nợ TK 331: 48.689.300 Có TK 1121: 48.689.300  Nghiệp vụ 4: Ngày 5/10/2021 tốn tiền mua cát sớ tiền 16.675.830 đồng Căn vào giấy báo Có ( phụ lục 5) Nợ TK 1121: 16.675.830 Có TK 131: 16.675.830  Nghiệp vụ 5: Ngày 06/08/2021 Cơng ty HT tốn tiền mua vật liệu số tiền 51.116.000 đồng Căn vào giấy báo Có ( phụ lục 6) Nợ TK 1121: 51.116.000 Có TK 131: 51.116.000  Nghiệp vụ : Ngày 04/05/2021 Cơng ty HT tốn tiền mua vật liệu ( cát) số tiền 50.000.000 đồng Căn vào giấy báo Có ( phụ lục 7) Nợ TK 1121: 50.000.000 Có TK 131: 50.000.000 24 sổ chi tiết tài khoản 11211 25 CHƯƠNG 3.NHẬN XÉT, KIẾN NGHỊ VÀ BÀI HỌC KINH NGHIỆM 3.1.Nhận xét: Công ty từ ngày thành lập đến nay, đã có q trình phát triển liên tục quy mơ trình độ quản lý Từ điểm xuất phát ban đầu có sở vật chất nghèo nàn qua quá trình nỗ lực không ngừng theo kịp với thay đổi thị trường nhu cầu người tiêu dùng, mà đến Cơng ty đã có đội ngũ cán có trình độ cao, giàu kinh nghiệm, máy móc thiết bị đại sản phẩm đến đã phục vụ cho nhiều đối tượng nước Giám đớc Cơng ty ln trăn trở tìm kiếm định hướng phát triển nhằm đem lại lớn mạnh Công ty, mang tới thu nhập cao ổn định cho cán công nhân đơn vị Bộ máy kế tốn Cơng ty nhỏ gọn và tổ chức phù hợp với trình độ khả cán kế toán 3.1.1.Ưu điểm: Bộ máy kế tốn cơng ty tổ chức với cấu gọn nhẹ chặt chẽ khoa học Chứng từ sử dụng hợp lý dễ sử dụng, tài khoản hạch toán chi tiết theo đối tượng giúp dễ dàng việc theo dõi kiểm tra, đối chiếu Các biểu mẫu, chứng từ cài đặt sẵn, thuận tiện việc tạo lập in ấn Phần mềm kế toán Unesco hỗ trợ nhiều cơng việc kế tốn ngày việc tạo lập báo cáo cuối kỳ 3.1.2.Nhược điểm Đội ngũ công nhân viên tại công ty dù có trình độ chun mơn cao số người phải đảm nhận nhiều công việc, phải chịu áp lực nặng nên dễ dẫn đến sai sót công việc Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh kế tốn phản ánh xác, đúng theo chế độ qui định Tuy nhiên, cịn sớ sớ sai sót nhỏ làm ảnh hưởng đến kết kinh doanh doanh nghiệp Các nghiệp vụ ghi sổ phần mềm máy tính nên có sai sót khó chỉnh sửa 3.2.Kiến nghị 26 Kế tốn nên phân phới cơng việc đặn vào ngày, công ty cần tạo điều kiện cho nhân viên kế tốn tham gia khóa học để nâng cao trình độ chun mơn để giúp cho việc xử lý nghiệp vụ nhanh Cần thực in sổ sách vào ći tháng để tránh tình trạng phần mềm lỗi liệu Công ty cần xây dựng thêm phòng lưu trữ hồ sơ riêng kế toán lưu trữ hồ sơ báo cáo, phiếu chi, phiếu thu Điều thuận tiện cho việc tìm kiếm hồ sơ cần thiết 3.3.Bài học kinh nghiệm: Qua tháng thực tập công ty giúp em so sánh thực tế lý thuyết, từ buổi thực tập tại công ty giúp em va chạm với thực tế Việc thực tập giúp em làm quen với mơi trường cơng sở bàn đạp, tiền đề để sau thời gian kiến tập tại cơng ty doanh nghiệp, em tự tin xin việc công ty khác với hồ sơ xin việc đã có kinh nghiệm Trong trình thực tập coi việc làm giúp cho em tích lũy thêm kinh nghiệm từ buổi kiến tập tại các công ty, chị hướng dẫn dạy cho kiến thức thực tế, kỹ mềm kiến thức khác sau thời gian thực tập tại Công ty, có kỹ mềm kiến thức thực tiễn từ có nhiều hội cơng việc sau 27 NHẬT KÝ THỰC TẬP KẾT LUẬN Dịch Covid – 19 đã ảnh hưởng đến ngành kinh doanh Việt Nam có ngành bn bán vật tư xây dựng Trong giai đoạn đất nước ngày khôi phục lại kinh tế với phát triển không ngừng nghỉ, so với doanh nghiệp kinh doanh ngành nghề có quy mơ tương đương Cơng ty TNHH Một Thành Viên TM Vận Tải Ngọc Cơng thật đã có bước phát triển không ngừng Tuy nhiên, muốn công ty phát triển mạnh mẽ các doanh nghiệp cần tiếp thu vận động hợp lý , khoa học q trình sử dụng vớn Vì việc sử dụng vốn, quản lý vốn quan trọng nên doanh nghiệp phải đối chiếu sử dụng cho hợp lý, nhận khuyết điểm để phát huy và đem lại hiệu cao Hiện nay, doanh nghiệp cần chủ động nguồn vốn để mở rộng hoạt động kinh doanh Để mở rộng doanh nghiệp cần làm cho lượng vớn cơng ty tăng cao từ cải thiện phần giúp cho cơng nhân viên cơng ty có sớng tốt Trong suốt thời gian thực tập , thời gian ngắn em nắm phần cơng tác kế tốn Qua sớ liệu hạch tốn, kế tốn vớn tiền tại Cơng ty cho thấy tình hình vớn tại Cơng ty giai đoạn Covid – 19 hạn chế nhiên cơng ty ln đạt thành tích định Điều cho thấy tồn cơng nhân viên Cơng ty đã nổ lực để giúp cho Công ty ngày phát triển và khẳng định vị Công ty thời gian dài PHỤ LỤC Phụ lục : Phụ lục 2: Phụ lục 3: Phụ lục 4: phụ lục : phụ lục phụ lục Tài liệu tham khảo (1) https://tailieu.vn/doc/do-an-tot-nghiep-ke-toan-nguyen-vat-lieu 176363.html (2) Trường Đại học Công nghệ TP.HCM – TS Trần Văn Tùng, Th.S Trịnh Xuân Hưng, Th.S Thái Thị Nho, Th.S Nguyễn Vương Nguyên lý kế toán NXB Tài Giáo trình Kế tốn tài phần Trường Đại học Công nghệ Thành phố Hồ Chí Minh https://tintucketoan.com/so-do-ke-toan-tk-111-tien-mat-vnd-theo-thong-tu-200-2014tt-btc/ http://ketoanthienung.net/ca-ch-ha-ch-toa-n-tie-n-gu-i-ngan-ha-ng-tk-112.htm http://ketoanthienung.net/ca-ch-ha-ch-toa-n-tie-n-gu-i-ngan-ha-ng-tk-112.htm https://timsen.vn/ket-cau-va-noi-dung-tai-khoan-111-thong-tu-200/ https://tintucketoan.com/so-do-ke-toan-tk-113-tien-dang-chuyen-theo-thong-tu-2002014-tt-btc/ ... TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP.HCM KHOA TÀI CHÍNH THƯƠNG MẠI BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY KHÁCH HÀNG TNHH MỘT THÀNH VIÊN TM VẬN TẢI NGỌC CÔNG CỦA CÔNG... tốn công ty 11 2.1.5 Chế độ sách kế tốn: 13 vii 2.1.6 Hình thức kế tốn 13 2.2 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN TM VẬN TẢI NGỌC CÔNG... thiết kế toán tiền nên em đã lựa chọn đề tài : “ Kế tốn vớn tiền tại Cơng ty TNHH MỘT THÀNH VIÊN TM VẬN TẢI NGỌC CÔNG ‘ Mục tiêu nghiên cứu Tìm hiểu cơng việc kế tốn tiền tại Công ty TNHH MỘT