thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần và xây dựng hud 401

Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S. Phạm Văn Cư LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành bài chuyên đề thực tập này tôi xin chân thành cảm ơn sự giúp đỡ tận tình của thầy giáo Phạm Văn Cư và các thầy cô trong khoa kinh tế trường Đại học Công Nghiệp Thành Phố Hồ Chí Minh đã dẫn dắt và tạo điều kiện và giúp đỡ tôi trong suốt quá trình thức tập tại công ty cổ phần và xây dựng HUD 401. Là một sinh viên lần đầu tiên thực tập tại một công ty và chưa có nhiều kinh nghiệm thực tế,qua hai tháng thực tập tại quý công ty đã chỉ cho tôi nhiều bổ ích. Tuy thời gian thực tập không dài nhưng tôi đã được sự giúp đỡ tận tình của các anh chị phòng kế toán cũng như các phòng ban khác đã tạo điều kiện và môi trường giúp tôi rất nhiều trong việc nắm vững, liên hệ thực tế, hệ thống lại những kiến thức đã học ở trường, có thêm nhiều kinh nghiệm thực tiễn trong quá trình để thực hiện tốt chuyên đề tốt nghiệp Cuối cùng Với sự biết ơn sâu sắc, tôi xin chân thành cảm ơn các anh chị trong công ty cổ phần và xây dựng HDU401, người đã luôn theo sát và hướng dẫn tận tình cho tôi giúp đỡ và tạo điều kiện thuận lợi cho tôi trong quá trình thực hiện đề tài. Tôi rất mong nhận được sự chỉ bảo, đóng góp ý kiến của các thầy cô cùng toàn thể các bạn để tôi có điều kiện bổ sung, nâng cao ý thức của mình, phục vụ tốt hơn công tác thực tế sau này. Sinh viên TrịnhThị Trang SVTH: Trịnh Thị Trang – MSSV: 10025813 – Lớp: ĐHKT6TH Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S. Phạm Văn Cư NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Ngày …. Tháng … năm 2014 GIẢNG VIÊN SVTH: Trịnh Thị Trang – MSSV: 10025813 – Lớp: ĐHKT6TH Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S. Phạm Văn Cư NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN Ngày …. Tháng … năm 2014 GIẢNG VIÊN SVTH: Trịnh Thị Trang – MSSV: 10025813 – Lớp: ĐHKT6TH Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S. Phạm Văn Cư DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Trình tự kế toán tiền mặt 8 Sơ đồ 2.2: Trình tự kế toán tiền gửi 12 Sơ đồ 2.3: trình tự kế toán tiền đang chuyển 14 Sơ đồ 3.1.Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công ty 18 Sơ đồ 3.2. Sơ đồ tổ chức nhân sự phòng kế toán 20 Sơ đồ 3.3. Sơ đồ quy trình kế toán trên máy công ty áp dụng 24 Sơ dồ 3.4. Sơ đồ hình thức kế toán nhật ký chung 26 SVTH: Trịnh Thị Trang – MSSV: 10025813 – Lớp: ĐHKT6TH Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S. Phạm Văn Cư MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN 1 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 SVTH: Trịnh Thị Trang – MSSV: 10025813 – Lớp: ĐHKT6TH Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S. Phạm Văn Cư 3 3 3 3 3 DANH MỤC SƠ ĐỒ 4 MỤC LỤC 5 LỜI MỞ ĐẦU 1 CHƯƠNG 1 2 TỔNG QUAN VỀ VIỆC NGHIÊN CỨU ĐỀ TÀI 2 1.1. Lý do chọn đề tài 2 1.2. Mục đích nghiên cứu 3 1.3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 3 1.4. Kết cấu nội dung nghiên cứu 3 CHƯƠNG 2 3 CƠ SỞ LÍ LUẬN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG CÔNG TY XÂY DỰNG 4 2.1. Khái niệm , ý nghĩa , nhiệm vụ của vốn bằng tiền trong quá trình kinh doanh. 4 2.1.1. Khái niệm 4 2.1.2. Ý nghĩa vốn bằng tiền và công tác quản lý vốn bằng tiền trong doanh nghiệp 4 2.1.3. Nhiệm vụ kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp 4 2.2. Nội dung kế toán vốn bằng tiền trong các doanh nghiệp 5 2.2.1. Kế toán tiền mặt tại quỹ 5 2.2.1.1. Nguyên tắc kế toán tiền mặt tại quỹ 5 2.2.1.2. Thủ tục, chứng từ kế toán tiền mặt tại quỹ 5 2.2.1.3. Trình tự kế toán tiền mặt. 6 2.2.1.3.1. Tài khoản kế toán sử dụng. 6 2.1.1.3.2 Trình tự kế toán. 8 2.2.2. Kế toán tiền gửi ngân hàng. 9 SVTH: Trịnh Thị Trang – MSSV: 10025813 – Lớp: ĐHKT6TH Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S. Phạm Văn Cư 2.2.2.1. Nguyên tắc kế toán tiền gửi ngân hàng 9 2.2.2.2. Thủ tục, chứng từ kế toán tiền gửi ngân hàng 10 2.2.2.3. Trình tự kế toán tiền gửi ngân hang 10 2.2.2.3.1. Tài khoản kế toán sử dụng 10 2.2.2.3.2. Trình tự kế toán tiền gửi ngân hàng: 11 2.2.3. Kế toán tiền đang chuyển 13 2.2.3.1. Nguyên tắc kế toán tiền đang chuyển 13 2.2.3.2. Trình tự kế toán tiền đang chuyển 14 2.2.3.2.1.Tài khoản kế toán sử dụng 14 2.2.3.2.2. Trình tự kế toán Tiền đang chuyển 14 CHƯƠNG 3 16 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VÀ XÂY DỰNG HUD 401 16 3.1. Giới thiệu khái quát về công ty 16 3.1.1. Sơ lược về công ty 16 3.1.1.2. Qúa trình hình thành và phát triển 16 3.1.1.2. Các ngành nghề kinh doanh của công ty 17 3.1.2. Tình hình tổ chức của công ty 17 3.1.2.1. Tổ chức bộ máy quản lý của công ty 17 3.1.2.2. Tổ chức bộ máy kế toán của công ty 19 3.1.2.3. Chế độ kế toán công ty áp dụng 21 3.1.2.3.1.Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 22 3.1.2.3.2. Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 22 3.1.2.3.3. Tổ chức hệ thống sổ kế toán và hình thức ghi sổ 22 3.2. Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền của công ty cổ phần và xây dựng HDU401 27 3.2.1. Đặc điểm công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty 27 3.2.2. Kế toán tiền mặt tại quỹ 28 3.2.2.1. Chứng từ sổ sách sử dụng trong kế toán tiền mặt 28 SVTH: Trịnh Thị Trang – MSSV: 10025813 – Lớp: ĐHKT6TH Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S. Phạm Văn Cư 3.2.2.2. Kế toán chi tiết tiền mặt 32 3.3.2.2.1. Kế toán chi tiết tăng tiền mặt tại công ty 32 1.3.2.2.2. Kế toán chi tiết giảm tiền mặt tại công ty 37 3.2.2.3. Kế toán tổng hợp tiền mặt 41 3.2.2.3.1. Sổ nhật ký chung 41 Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC) 42 3.2.2.3.2. Sổ cái 43 Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC) 44 3.2.2.3.3. Ghi sổ kế toán chi tiết tiền mặt 45 Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC) 46 3.2.3. Kế toán tiền gửi ngân hàng 47 3.2.3.1. Chứng từ sổ sách trong kế toán tiền gửi ngân hàng 47 3.2.3.2. Kế toán chi tiết tiền gửi ngân hàng 49 Liên 3: Nội bộ Số: 0015682 50 3.2.3.3. Kế toán tổng hợp tiền gửi ngân hàng 57 3.2.3.3.1. Sổ Nhật ký chung 57 Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC) 58 3.2.3.3.2. Sổ cái 59 Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC) 60 3.2.3.3.3 Sổ chi tiết số tiền gửi ngân hàng 60 Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC) 60 CHƯƠNG 4 62 MỘT SỐ NHẬN XÉT ĐÁNH GIÁ VÀ Ý KIẾN ĐÓNG GÓP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG HUD 401 62 4.1. Đánh giá chung về công tác vốn bằng tiền tại công ty 62 4.1.1 Ưu điểm 62 4.1.2. Tồn tại 64 SVTH: Trịnh Thị Trang – MSSV: 10025813 – Lớp: ĐHKT6TH Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S. Phạm Văn Cư 4.2 Một số ý kiến đóng góp nhằm hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền tại công ty 65 4.2.1. Sự cần thiết phải hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần đầu tư và xây dựng HDU40 65 4.2.2. Các yêu cầu, nguyên tắc hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty 66 KẾT LUẬN 72 SVTH: Trịnh Thị Trang – MSSV: 10025813 – Lớp: ĐHKT6TH Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S. Phạm Văn Cư LỜI MỞ ĐẦU Trong điều kiện nền kinh tế thị trường, trước sức ép của cạnh tranh với sự chi phối của các quy luật khách quan, cùng với chính sách mở cửa của nhà nước đã, đang tạo ra những cơ hội cũng như thách thức cho các doanh nghiệp. Các doanh nghiệp muốn tồn tại được thì phải nỗ lực tìm cho mình phương hướng kinh doanh phù hợp, tăng năng suất lao động, đổi mới công nghệ, quản lý hoạt động kinh doanh của mình một cách hiệu quả, phải tổ chức kinh doanh sao cho tiết kiệm chi phí nhất mà lợi nhuận đạt được là cao nhất. Để làm được yêu cầu đó, mỗi doanh nghiệp phải không ngừng củng cố và hoàn thiện chính mình về mọi mặt cả về cơ cấu tổ chức quản lý, lĩnh vực hoạt động và quy mô hoạt động sao cho vừa phù hợp với đặc điểm kinh doanh của mình lại vừa đáp ứng với nhu cầu thị trường. Những năm qua, cùng với sự phát triển của nền kinh tế, kế toán là công cụ đắc lực để điều hành quản lý các hoạt động tính toán kinh tế và kiểm tra việc bảo vệ tài sản, sử dụng tiền vốn, đảm bảo kế toán của doanh nghiệp chia ra làm nhiều khâu, nhiều phần hành nhưng chúng có mối quan hệ hữu cơ gắn bó tạo thành một hệ thống quản lý thực sự có hiệu quả cao. Do đó, trong điều kiện mới hiện nay, việc quản lý mọi mặt của quá trình kinh doanh là một giải pháp không thể thiếu đối với mỗi doanh nghiệp. SVTH: Trịnh Thị Trang – MSSV: 10025813 – Lớp: ĐHKT6TH Trang: 1 [...]... Chương 1: Tổng quan về việc nghiên cứu Chương 2: Cơ sở lí luận về kế toán vốn bằng tiền trong công ty xây dựng Chương 3: Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần và xây dựng HDU401 Chương 4: Một số nhận xét đánh giá và ý kiến đóng góp nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần và xây dựng HDU401 CHƯƠNG 2 SVTH: Trịnh Thị Trang – MSSV: 10025813 – Lớp: ĐHKT6TH... trường vào thực tiễn nhằm củng cố và nâng cao những kiến thức đã học - Tìm hiểu công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phàn và đù tư xây dựng HDU401 - Đưa ra những đánh giá nhận xét về thực tế công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Bước đầu đề xuất một số biện pháp góp phần hoàn thiện công tác hạch toán kế toán vốn bằng tiền tại Cty nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất 1.3 Đối tượng và. .. cùng kỳ 3.2 Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền của công ty cổ phần và xây dựng HDU401 3.2.1 Đặc điểm công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty Mọi ghi chép kế toán vốn bằng tiền diễn ra tại công ty đều sử dùng một đơn vị tiền tệ thống nhất là: Việt Nam đồng Những nghiệp vụ phát sinh là tiền ngoại tệ được quy đổi ra Việt Nam đồng theo tỷ giá do Ngân hàng Nhà Nước Việt Nam công bố tại thời điểm... - Kế toán của Công ty 3.1.2.2 Tổ chức bộ máy kế toán của công ty SVTH: Trịnh Thị Trang – MSSV: 10025813 – Lớp: ĐHKT6TH Trang: 19 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Phạm Văn Cư Sơ đồ 3.2 Sơ đồ tổ chức nhân sự phòng kế toán Kế toán trưởng trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương Kế toán vốn bằng tiền, kế toán vật tư, TSCĐ Kế toán các đội xây lắp Kế toán chi phí, kế toán công. .. nghiên cứu của đề tài này là “ Công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần đầu tư và xây dựng HDU401”, các chứng từ, tài liệu liên quan đến tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển của tháng 01 năm 2011 và các thông tin ở bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả KD của năm 2009, 2010 và các thông tin khác liên quan đến công ty cổ phần và xây dựng HDU401 1.4 Kết cấu nội dung nghiên cứu Chuyên... Văn Cư CƠ SỞ LÍ LUẬN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG CÔNG TY XÂY DỰNG 2.1 Khái niệm , ý nghĩa , nhiệm vụ của vốn bằng tiền trong quá trình kinh doanh 2.1.1 Khái niệm Vốn bằng tiền của công ty bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng (hiện tại công ty chỉ quan hệ với các ngân hàng công thương Quản Trị ), các công ty tài chính, tiền mặt tại ngân hàng bao gồm tiền Việt Nam và ngân phiếu do ngân hàng... quát về công ty 3.1.1 Sơ lược về công ty 3.1.1.2 Qúa trình hình thành và phát triển Công ty Cổ phần xây dựng HUD4 01 là đơn vị thành viên thuộc Công ty Cổ phần đầu tư và xây dựng HUD4 là Doanh nghiệp nhà nước có tư cách pháp nhân, hoạch toán độc lập được thành lập theo Nghị quyết số 74/NQ- HĐQT ngày 31 tháng 01 năm 2008 của HĐQT về việc phê duyệt chủ trương thành lập Công ty cổ phần xây dựng HUD4 01, Nghị... cường hợp tác với nhiều nước trên thế giới Do đó, quy mô và kết cấu của vốn bằng tiền rất lớn và phức tạp, việc sử dụng và quản lý vốn bằng tiền có ảnh hưởng lớn đến hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Xét về tầm quan trọng và tính cấp thiết của kế toán vốn bằng tiền nên tôi đã chọn đề tài này để nghiên cứu trong quá trình thực tập nghề nghiệp tại Cty cổ phần đầu tư và xây dựng HDU401 SVTH:... (bên Nợ) của tài khoản được kết chuyển Sau khi thực hiên xong chức năng kết chuyển, cuối kỳ kế toán có thể xem và in ra các Báo cáo tài chính, Báo cáo tổng hợp và chi tiết Hình thức hạch toán kế toán của Công ty Cổ phần Xây dựng HUD4 01 sử dụng chương trình kế toán máy VietSun, phần mềm này do Bộ Xây dựng cung cấp Hệ thống sổ sách dựa trên hình thức nhật ký chung Hình thức kế toán Nhật ký chung gồm các... mô vốn bằng tiền phản ánh khả năng thanh toán tức thời của doanh nghiệp và là một bộ phận của vốn lưu động Mặt khác, vốn bằng tiền là loại vốn đòi hỏi doanh nghiệp phải quản lý hết sức chặt chẽ vì trong quá trình luân chuyển vốn bằng tiền rất dễ bị tham ô, lợi dụng, mất mát 2.1.3 Nhiệm vụ kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp Xuất phát từ ý nghĩa to lớn của vốn bằng tiền và quản lý vốn bằng tiền . sổ kế toán và hình thức ghi sổ 22 3.2. Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền của công ty cổ phần và xây dựng HDU401 27 3.2.1. Đặc điểm công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty 27 3.2.2. Kế. 3: Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần và xây dựng HDU401. Chương 4: Một số nhận xét đánh giá và ý kiến đóng góp nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công. tự kế toán Tiền đang chuyển 14 CHƯƠNG 3 16 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VÀ XÂY DỰNG HUD 401 16 3.1. Giới thiệu khái quát về công ty 16 3.1.1. Sơ lược về công ty