- Kế toán chi tiết tăng tiền gửi ngân hàng.
Hình thức thanh toán qua tài khoản tiền gửi của các doanh nghiệp hiện nay là một hoạt động thường xuyên, việc thanh toán này sẽ giúp các doanh nghiệp tiết kiệm thời gian đi lại, giảm chi phí, tránh tình trạng gian lận, trốn thuế…. Tại công ty cổ phần Đầu tư và xây dựng HDU401 có một số nghiệp vụ phát sinh làm tăng tiền gửi tại ngân hàng như: Bán hàng thu tiền, nộp tiền vào tài khoản, thu lãi tiền gửi, khách hàng trả nợ, ứng trước tiền mua hàng…
- Thu tiền hàng bằng chuyển khoản
P.Ngọc Trạo-TH thanh toán tiền hàng qua bằng chuyển khoản, số tiền 660.000.000VNĐ, đã nhận giấy báo Có của Ngân hàng.
Đơn vi: Cty CP đầu tư và xây dựng HUD401
Bộ phận: Kho công ty.
Mẫu số: 02 - VT
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày..04..tháng..11..năm..2013.... Số...100...
Nợ...632... Có....156...
- Họ và tên người nhận hàng: Công ty xây dựng Đức Thành - Địa chỉ (bộ phận): 226 Quang Trung P.Ngọc Trạo TPTH - Lý do xuất kho: Bán hàng
-Xuất tại kho (ngăn lô): ...công ty...Địa điểm: ……….
Tên, nhãn hiệu quy cách, Đơn Số lượng (Ký, đóng dấu ghi rõ họ, tên)
(Ký, ghi rõ họ, tên) Số tiền viết bằng chữ: Sáu trăm sáu mươi nghìn đồng
Tên đơn vị Công ty xây dựng Đức Thành
Địa chỉ..226 Quang Trung P.Ngọc Trạo TPTH Số tài khoản...
Liên 3: Nội bộ Số: 0015682
Ngày...04...tháng..11...năm 2013..
Đơn vị bán hàng: Công ty cổ phần đầu tư và xây dựng HUD401 Mã số thuế: 2801138684
Địa chỉ: Số 13 đường Từ Đạo Hạnh - P. Đông Thọ - TP. Thanh Hoá Số tài khoản. 50110000180790..
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: AA/13P
Yêu cầu Thực xuất A B C D 1 2 3 4 01 Hàng hóa 600.000.000 Cộng 600.000.000
- Tổng số tiền ( viết bằng chữ ): Sáu trăm nghìn đồng
- Số chứng từ gốc kèm theo:HĐ GTGT số 0015682 Ngày.04...tháng.11..năm..2013..
Cơ quan Tài chính GIẤY BÁO CÓ
...
Thực chi Tạm ứng Chuyển khoản Tiền mặt
(Đánh dấu X vào ô tương ứng)
Căn cứ Thông tri duyệt y dự toán số 154...ngày 14/11/2013... Yêu cầu Kho bạc Nhà nước Ngân hàng đầu tư và phát triển Việt Nam... Chi Ngân sách...Tài khoản: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Mã cấp NS: ...Tên CTMT, DA:
...Mã CTMT, DA: ...
Nội dung chi
Mã nguồn NS Mã chương ngành Mã KT Mã NDK T Số tiền Công ty Đức Thành, 226-Quang Trung-Ngọc Trạo 660.000.000 -TP. Thanh Hóa chuyển khoản
thanh toán tiền hàng
Tổng cộng 660.000.000
Tổng số tiền ghi bằng chữ: ………..Sáu trăm sáu mươi triệu đồng chẵn...
Đơn vị nhận tiền/Người nhận tiền: …………..Công ty Cổ phần xây dựng HUD 401... Số CMND: Cấp ngày: Nơi cấp
Mã ĐVQHNS: ...Tài khoản: : 50110000180790.. Tại KBNN(NH): …………Ngân hàng TMCP đầu tư và phát triển Việt Nam chi nhánh Thanh Hóa
Ngày..4...tháng..11....năm..2013
Kế toán trưởng KBNN (NH) Giám đốc KBNN (NH)
- Thu lãi tiền gửi từ ngân hàng
Mẫu số: C2-01/NS
Niên độ: Quý 4/2013... Số: 154...
...
Thực chi Tạm ứng Chuyển khoản Tiền mặt
(Đánh dấu X vào ô tương ứng)
Căn cứ Thông tri duyệt y dự toán số 452 ngày 30/11/2013
Yêu cầu Kho bạc Nhà nước Ngân hàng đầu tư và phát triển Việt Nam Chi Ngân sách...Tài khoản:
Mã cấp NS: ...Tên CTMT, DA:
...Mã CTMT, DA:
Nội dung chi
Mã nguồn NS Mã chương Mã ngành KT Mã NDK T Số tiền
Thu lãi tiền gửi từ ngân hàng 307.137
Tổng cộng 307.137
Tổng số tiền ghi bằng chữ: ………..Ba trăm linh bảy ngàn một trăm ba bảy đồng
Đơn vị nhận tiền/Người nhận tiền: …………..Công ty Cổ phần xây dựng HUD 401 Số CMND: ...Cấp ngày: ...Nơi cấp: ……… Mã ĐVQHNS: ...Tài khoản: 50110000180790
Tại KBNN(NH): …………Ngân hàng TMCP đầu tư và phát triển Việt Nam chi nhánh Thanh Hóa
Ngày..30....tháng..11....năm ..2013
- Kế toán chi tiết giảm tiền gửi ngân hàng. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Ví dụ: Ngày 5/10/2013Chuyển khoản thanh toán tiền hàng cho Công ty TNHH Kim Thành, địa chỉ 07 Lý Thường Kiệt P.Lam Sơn TPTH với số tiền 16.519.250 VNĐ đã nhận được Giấy báo Nợ của Ngân hàng.
Mẫu số: 01GTKT3/001
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: AA/13P Liên 2: Giao cho khách hàng
Số: 077655
Ngày...5...tháng..10...năm 2013..
Đơn vị bán hàng: Công ty xây dựng Kim Thành Mã số thuế: 2801138684
Địa chỉ: 7-Lý Thường Kiệt-P.Lam Sơn-TH
Số tài khoản... Điện thoại:.
Họ tên người mua hàng Công ty cổ phần đầu tư và xây dựng HUD401 Tên đơn vị
Địa chỉ.Số 13 đường Từ Đạo Hạnh - P. Đông Thọ - TH Số tài khoản: 50110000180790.
Hình thức thanh toán:... STT Tên hàng hóa, dịch
vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 2 3 4 5 6=4x5
01 Máy photocopy cái 1 15.017.500 15.017.500
Cộng tiền hàng: 15.017.500 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 1.501.750
Tổng cộng tiền thanh toán : 16.519.250 Số tiền viết bằng chữ: Mười sáu triệu năm trăm mười chín ngàn hai trăm năm mươi đồng
Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ, tên)
Người bán hàng (Ký, đóng dấu ghi rõ họ,
tên)
(Cần kiểm tra, đối chiếu khi lập, giao, nhận hoá đơn)
Cơ quan Tài chính GIẤY BÁO NỢ
...
Thực chi Tạm ứng Chuyển khoản Tiền mặt
(Đánh dấu X vào ô tương ứng)
Căn cứ Thông tri duyệt y dự toán số 121 ngày 05/10/2013
Yêu cầu Kho bạc Nhà nước Ngân hàng đầu tư và phát triển Việt Nam Chi Ngân sách...Tài khoản:
Mã cấp NS...Tên CTMT, DA:
...Mã CTMT, DA:
Nội dung chi nguồn Mã NS Mã chương ngành Mã KT Mã NDK T Số tiền
Chuyển khoản thanh toán tiền hàng cho công ty (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
16.519.250 TNHH Kim Thành, 07- Lý
Thường Kiệt- Lam Sơn- TP.Thanh Hóa
Tổng cộng 16.519.250
Tổng số tiền ghi bằng chữ: ….mười sáu triệu năm tram mười chín nghìn hai tram năm mươi.
Đơn vị nhận tiền/Người nhận tiền: Công ty TNHH Kim Thành 07- Lý Thường Kiệt Số CMND: ...Cấp ngày: ...Nơi cấp:
Mã ĐVQHNS: ...Tài khoản:………. 50110000180790
Tại KBNN(NH):………Ngân hàng TMCP đầu tư và phát triển Việt Nam chi nhánh Thanh Hóa
Ngày 05 tháng 10 năm 2013
Kế toán trưởng KBNN Giám đốc KBNN
Ví dụ: Ngày 31/12/2013 nộp thuế thu nhập doanh nghiệp cho nhà nước
Mẫu số: C2-01/NS
Niên độ: Quý 4/2013... Số: 121...
6.436.540.539 nhận được giấy báo nợ của ngân hàng
Cơ quan Tài chính GIẤY BÁO NỢ
...
Thực chi Tạm ứng Chuyển khoản Tiền mặt
(Đánh dấu X vào ô tương ứng)
Căn cứ Thông tri duyệt y dự toán số 478 ngày 31/12/2013
Yêu cầu Kho bạc Nhà nước Ngân hàng đầu tư và phát triển Việt Nam Chi Ngân sách...Tài khoản:
Mã cấp NS...Tên CTMT, DA:
Mã CTMT, DA: ...
Nội dung chi
Mã nguồn NS Mã chương Mã ngành KT Mã NDK T Số tiền
Nộp Thuế Thu nhập doanh 6.436.540.539
Nghiệp cho nhà nước
Tổng cộng 6.436.540.539
Tổng số tiền ghi bằng chữ: ….Sáu tỷ bốn tăm ba mươi sáu triệu năm trăm bốn mươi ngàn năm trăm ba chin đồng.
Đơn vị chuyển tiền/Người chuyển tiền: Công ty cổ phần đầu tư và xây dựng HUD 401 Số CMND: ...Cấp ngày: ...Nơi cấp:
Mã ĐVQHNS: ...Tài khoản:………. 50110000180790
Tại KBNN(NH):………Ngân hàng TMCP đầu tư và phát triển Việt Nam chi nhánh Thanh Hóa (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Ngày....31..tháng..12....năm .2013
Kế toán trưởng KBNN Giám đốc KBNN
Mẫu số: C2-01/NS
Niên độ: Quý 4/2013... Số: 478...
3.2.3.3.1. Sổ Nhật ký chung.
Khi nhận được Giấy báo Nợ, báo Có của ngân hàng đầu tư và phát triển Việt Nam chi nhánh Thanh Hóa, kế toán tiến hành kiểm tra tính đúng đắn của chứng từ rôi vào sổ Nhật ký chung. Số liệu trên sổ nhật ký chung chính là căn cứ để ghi sổ Cái TK 112 và dùng để đối chiếu với báo cáo kế toán.
Kế toán cũng phải đối chiếu số liệu giữa sổ Nhật ký Chung và Sổ tiền gửi để xem xem có sự sai sót nào trong quá trình vào sổ hay không, nếu có thì sẽ nhanh chóng kiểm tra lại và tìm ra nguyên nhân sai sót xảy ra.
Đơn vi: Cty CP đầu tư và xây dựng HUD401
Bộ phận: Kho công ty.
SỔ NHẬT KÝ CHUNG TK 112: Tiền gửi ngân hàng
Năm 2013
Mẫu số: 02 - VT
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
ĐVT: Đồng Ngày tháng ghi sổ Ngày chứng từ Diễn giải Đã ghi sổ cái Số TT dòng Số hiệu TK ĐƯ P/S Nợ P/S Có (1) (2) (3) (4) (5) (6)
… … Trang trước chuyển sang
… …. …. … … …
25/11 5/11 Chuyển khoản thanh toán tiền hàng cho Công ty TNHH Kim Thành 331 16.519.250
25/11
4/11 Công ty Đức Thành thanh toán tiền mua hàng bằng
chuyển khoản 131 660.000.000
25/11 30/11 Thu lãi tiền gửi từ ngân hàng 138 3017.137
31/12 31/12 Nộp thuế thu nhập doanh nghiệp cho nhà nước 3334 6.436.540.539
……… ……… ...
Cộng chuyển trang x x x ... ...
- Sổ này có ... trang, đánh số từ trang số 01 đến trang .... - Ngày mở sổ: ... Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Hà Thị Hạnh Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Lê Thị Phương Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Nguyễn Việt Hùng
Tại công ty cổ phần đầu tư và xây dựng HUD401, số lượng nghiệp vụ kinh tế phát sinh tương đối nhiều, để tránh tình trạng bỏ sót nghiệp vụ kinh tế phát sinh, cứ định kỳ 10 ngày kế toán lại vào Sổ Cái các tài khoản.Căn cứ để ghi sổ Nhật Cái là số liệu đã được ghi chép trên sổ Nhật Ký chung. Cuối kỳ kế toán, căn cứ vào số liệu trên sổ Cái, kế toán lập bảng cân đối số phát sinh và báo cáo kế toán.
Đơn vi: Cty CP đầu tư và xây dựng HUD401
Bộ phận: Kho công ty. TK 112: Tiền gửi ngân hàngSỔ CÁI Năm 2013
Mẫu số: 02 - VT (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
Người ghi sổ (Ký, họ tên) Hà Thị Hạnh Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Lê Thị Phương Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Nguyễn Việt Hùng
3.2.3.3.3 Sổ chi tiết số tiền gửi ngân hàng.
Đơn vi: Cty CP đầu tư và xây dựng HUD401
Bộ phận: Kho công ty.
SỐ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG
Nơi mở tài khoản giao dịch: Ngân hàng BIDV chi nhánh Thanh Hóa
Số hiệu tài khoản tại nơi gửi: 112
Mẫu số: 02 - VT
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
Ngày tháng
chứng từ Diễn giải TK đối
ĐƯ Số tiền Ghi chú Số hiệu Ngày tháng Thu (gửi vào) Chi (rút ra) Còn lại A B C D E 1 2 3 F 05/10 4/11 30/11 31/12 GBN GBC GBC GBN 05/10 4/11 30/11 31/12 - Số dư đầu kỳ - Số PS trong kỳ
C.khoản thanh toán tiền hàng cho Cty TNHH Kim Thành Công ty Đức Thành thanh toán tiền mua hàng bằng CK
….. Thu lãi tiền gửi từ ngân hàng
Nộp thuế thu nhập doanh nghiệp cho nhà nước
-Cộng số PS trong kỳ - Số dư cuối kỳ 331 131 138 3334 660.000.000 307.137 160.567.881.000 16.519.250 …… 6.436.540.539 ……. 161.639.988.259 4.987.061.635 3.914.954.476
Ngày 31....tháng ..12..năm ..2013... Người ghi sổ (Ký, họ tên) Hà Thị Hạnh Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Lê Thị Phương Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Nguyễn Việt Hùng
CHƯƠNG 4
MỘT SỐ NHẬN XÉT ĐÁNH GIÁ VÀ Ý KIẾN ĐÓNG GÓP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI
CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG HUD 401. 4.1. Đánh giá chung về công tác vốn bằng tiền tại công ty.
Mặc dù mới thành lập chưa được lâu nhưng công ty đã từng bước khẳng định được vị trí của mình trong ngành kinh tế .
Cùng sự phát triển không ngừng của công ty, công tác kế toán cũng không ngừng được củng cố và hoàn thiện để góp phần vào công tác quản lý của doanh nghiệp. Mặc dù thời gian kiến tập tại công ty không nhiều nhưng qua thời gian này em cũng xin phép được đề cập một số Ưu điểm và Hạn chế của công tác kế toán vốn bằng tiền như sau:
4.1.1 Ưu điểm.
Về tổ chức bộ máy quản lý:
Nhận thấy được vai trò quan trọng của quản lý, công ty đã xây dựng riêng cho mình một bộ máy quản lý gọn nhẹ, linh hoạt. Các phòng ban được sắp xếp một cách hợp lý, phù hợp với quy mô của công ty, các phòng ban phối hợp chặt chẽ với nhau tạo thành một khối thống nhất tạo điều kiện thuận lợi cho việc kiểm tra chỉ đạo hoạt động sản xuất kinh doanh cũng như công tác kế toán tại công ty và giúp công ty chủ động trong việc kinh doanh, quan hệ với khách hàng và nâng cao uy tín của công ty trên thị trường trong nước cũng như với đối tác nước ngoài.
Về chứng từ và sổ sách kế toán:
Hệ thống chứng từ và sổ kế toán công ty sử dụng đã đúng với chế độ kế toán hiện hành và được tổ chức một cách khoa học, thuận tiện cho việc theo dõi và kiểm tra.
Về tổ chức công tác kế toán:
kiện nâng cao trách nhiệm trong công việc được giao (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Công ty đã tổ chức công tác hạch toán theo đúng chuẩn mực, chế độ kế toán do Bộ Tài chính ban hành áp dụng cho các doanh nghiệp sản xuất vừa và nhỏ. Công tác hạch toán ban đầu được theo dõi một cách chặt chẽ đảm bảo tính chính xác của số liệu. Việc luân chuyển chứng từ, sổ sách giữa phòng kế toán với các phòng ban khác được tổ chức nhịp nhàng, quy củ, tạo điều kiện thuận lợi cho công tác kiểm tra, giám sát.
Hình thức kế toán công ty áp dụng là hình thức Nhật ký chung, điều này rất thuận tiện cho việc ghi chép, kiểm tra, chỉ đạo nghiệp vụ và đảm bảo sự lãnh đạo tập trung, thống nhất của kế toán cũng như sự chỉ đạo kịp thời của lãnh đạo công ty với toàn bộ hoạt động quản lý.
Việc hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên làm tăng độ chính xác, cụ thể về số lượng, giá trị của hàng hóa tồn kho. Giúp cho việc nắm bắt tình hình thị trường để từ đó có phương hướng kinh doanh đúng đắn.
Đội ngũ nhân viên trong công ty là trẻ trung, năng động, đáp ứng được những đòi hỏi của nền kinh tế trong thời kỳ hội nhập.
Công ty đã ứng dụng công nghệ thông tin trong các phòng ban và sử dụng chúng trong công tác quản lý tài chính, kế toán của toàn doanh nghiệp nên cũng góp phần nâng cao hiệu quả công tác quản lý nói chung và quản lý tài chính nói riêng.
Về công tác kế toán vốn bằng tiền:
Nhận thức được vai trò của vốn bằng tiền với kết quả hoạt động của công ty, công ty rất chú trọng tới quản lý vốn bằng tiền cụ thể:
Đối với Tiền Mặt: Bộ phận kinh doanh và các phòng ban cùng phòng kế toán quản lý chặt chẽ nguồn tiền mặt thu trực tiếp từ khách hàng, kết hợp với việc sử dụng máy tính để quản lý tài liệu.
theo dõi chặt chẽ, đồng thời luôn có mối quan hệ tốt với khách hành cũng như Ngân hàng NH TMCP Kỹ thương Việt Nam để có thể làm các thủ tục nhanh chóng giao dịch với khách hàng.
Về việc kiểm tra, đối chiếu sổ sách:
Công tác đối chiếu số liệu giữa các kế toán thanh toán, kế toán, kế toán bán hàng, kế toán thuế, thủ quỹ với kế toán tổng hợp được tiến hành định kỳ vào giữa và cuối tháng. Điều này tạo điều kiện cho sự hoạt động của phòng kế toán diễn ra một cách nhịp nhàng, công tác quản lý vốn bằng tiền của công ty là chặt chẽ.
Từ nhận thức đúng đắn về vai trò quan trọng của tài sản lưu động mà. Công ty đã không ngừng nâng cao uy tín, lấy được lòng tin từ các bạn hàng, đối tác giúp cho tình hình sản xuất kinh doanh ngày càng phát triển. Đời sống cán bộ công nhân viên ngày càng được nâng cao, Công ty thực hiện đầy đủ nghĩa vụ đối với nhà nước.
Để có được những thành quả trên phải kể đến phòng tài chính kế toán nói chung của Công ty – một cánh tay đắc lực trong bộ máy quản lý của Công ty đặc biệt là kế toán “Vốn bằng tiền”
4.1.2. Tồn tại.
Mặc dù đã có phòng kế toán riêng nhưng công tác hạch toán kế toán tại công