THỰC TRẠNG kế TOÁN vốn BẰNG TIỀN CÔNG TY cổ PHẦN THIẾT kế KIẾN TRÚC kĩ THUẬT CAO

Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan đay cơng trình nghiên cứu riêng tôi, số liệu, kết nêu luận văn trung thực, khách quan, xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn ĐINH THỊ HẰNG SV: Đinh Thị Hằng Lớp: CQ49/21.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài MỤC LỤC SV: Đinh Thị Hằng Lớp: CQ49/21.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Kế toán tiền mặt (VNĐ) Sơ đồ 1.2 Kế toán tiền gửi Ngân hàng ( VNĐ) Sơ đồ 1.3 Kế toán tiền chuyển Sơ đồ 1.4 Kế tốn khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ ( USD) Sơ đồ 1.5 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật kí chung Sơ đồ 1.6 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật kí - sổ Sơ đồ 1.7 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Chứng từ ghi sổ Sơ đồ 1.8 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật kí chứng từ Sơ đồ 1.9 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế toán máy Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty Sơ đồ 2.2 Cơ cấu tổ chức máy kế tốn cơng ty Sơ đồ 2.3 Sơ đồ luân chuyển chứng từ thu tiền mặt Sơ đồ Sơ đồ luân chuyển chứng từ chi tiền mặt Sơ đồ 2.5 Quy trình luân chuyển chứng từ chi tiền gửi ngân hàng Sơ đồ 2.6 Quy trình luân chuyển chứng từ thu tiền gửi ngân hàng SV: Đinh Thị Hằng Lớp: CQ49/21.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1: Một số tiêu kinh tế Công ty CP thiết kế kỹ thuật cao Biểu 2.2: Sổ quỹ tiền mặt Biểu 2.3: Sổ nhật ký chung (trích TK 111) Biểu 2.4: Sổ Cái TK 111 Biểu 2.5: Sổ chi tiết Tiền gửi ngân hàng – chi nhánh ngân hàng Công thương Biểu 2.6: Sổ chi tiết Tiền gửi ngân hàng – chi nhánh ngân hàng Ngoại thương Biểu 2.7: Bảng tổng hợp chi tiết TK 112 Biểu 2.8: Sổ nhật ký chung (trích TK 112) Biểu 2.9: Sổ TK 112 Biểu số 3.1: Bảng kiểm kê quỹ Biếu số 3.2: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ SV: Đinh Thị Hằng Lớp: CQ49/21.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI MỞ ĐẦU Vốn tiền sở tiền đề cho doanh nghiệp hình thành phát triển, điều kiện để doanh nghiệp hoàn thành thực trình sản xuất kinh doanh Trong điều kiện phạm vi hoạt động doanh nghiệp không bị giới hạn nước mà mở rộng, tăng cường hợp tác với nhiều nước giới Do đó, quy mơ kết cấu vốn tiền lớn phức tạp, việc sử dụng quản lí chúng có ảnh hưởng lớn đến hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Mặt khác, kế tốn cơng cụ để điều hành quản lí cơng cụ tính tốn kinh tế kiểm tra việc bảo vệ tài sản , sử dụng tiền vốn nhằm đảm bảo quyền chủ động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong cơng tác kế tốn doanh nghiệp chia làm nhiều khâu, nhiều phần hành chúng có quan hệ gắn bó tạo thành hệ thống quản lí thực có hiệu cao Thơng tin kế tốn thơng tin tính hai mặt tượng , trình: vốn nguồn, tăng giảm Do việc tổ chức hạc toán kế toán vốn tiền nhằm đưa thơng tin đầy đủ xác thực trạng cấu vốn tiền, nguồn thu chi tiêu chúng trình kinh doanh để nhà quản lí nắm bắt thông tin kinh tế cần thiết, đưa định tối ưu đầu tư, chi tiêu tương lai nào.Bên cạnh nhiệm vụ kiểm tra chứng từ, sổ sách tình hình lưu chuyển tiền tệ, qua biết hiệu kinh tế đơn vị Thực tế nước ta thời gian qua cho thấy doanh nghiệp hiệu sử dụng vốn đầu tư nói chung vốn tiền nói riêng thấp, chưa khai thác hết hiệu tiềm sử dụng chúng kinh tế thị trường phục vụ nhu cầu sản xuất kinh doanh SV: Đinh Thị Hằng Lớp: CQ49/21.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Nhận thức tầm quan trọng vấn đề thực tập công ty cổ phần thiết kế kiến trúc kĩ thuật cao em chọn đề tài "Kế toán vốn tiền" để sâu vào nghiên cứu viết khóa luận Trong q trình nghiên cứu viết đề tài trình độ thời gian có hạn nên luận văn khơng tránh khỏi thiếu sót Do em mong giúp đỡ giáo hướng dẫn T.s Bùi Thị Thu Hương để luận văn em hoàn thành Em xin chân thành cảm ơn Khóa luận gồm phần: Chương 1: Lý luận chung tổ chức kế toán vốn tiền Chương 2: Thực trạng tổ chức kế toán vốn tiền công ty cổ phần thiết kế kiến trúc kĩ thuật cao Chương 3: Một số phương pháp góp phần hồn thiện cơng tác hạch tốn kế tốn vốn tiền công ty cổ phần thiết kế kiến trúc kĩ thuật cao SV: Đinh Thị Hằng Lớp: CQ49/21.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Sự cần thiết phải tổ chức kế toán vốn tiền 1.1.1.Khái niệm vốn tiền Đối với doanh nghiệp dù lớn hay nhỏ bước vào hoạt động sản xuất kinh doanh thiết phải có lượng vốn định, sở tạo lập vốn kinh doanh doanh nghiệp, dùng vào việc mua sắm tài sản cần thiết phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh Qua giai đoạn vận động vốn không ngừng biến động hình thái biểu lẫn quy mơ Qúa trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp trình vận động liên tục vốn kinh doanh theo chu kì T-H-T, q trình ln có phận dừng lại hình thái tiền tệ, phận gọi vốn tiền Vốn tiền phận vốn sản xuất kinh doanh thuộc tài sản lưu động doanh nghiệp hình thành chủ yếu trình bán hàng quan hệ tốn, tồn trực tiếp hình thái tiền tệ bao SV: Đinh Thị Hằng Lớp: CQ49/21.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài gồm tiền mặt (TK111), tiền gửi Ngân hàng (TK112), tiền chuyển (TK113) 1.1.2.Đặc điểm yêu cầu quản lí vốn tiền -Đặc điểm vốn tiền Trong trình sản xuất kinh doanh vốn tiền vừa sử dụng để đáp ứng nhu cầu toán khoản nợ cảu doanh nghiệp mua sắm vật tư, hàng háo sản xuất kinh doanh, vừa kết việc mua bán thu hồi khoản nợ Chính vậy, quy mơ vốn tiền loại vốn đòi hỏi doanh nghiệp phải quản lí chặt chẽ vốn tiền có tính ln chuyển cao nên đối tượng gian lận ăn cắp Vì q trình hạch tốn vốn tiền, thủ tục nhằm bảo vệ vốn tiền khỏi lạm dụng ăn cắp quan trọng, đòi hỏi việc sử dụng vốn tiền cần tuân thủ nguyên tắc chế độ qunr lí tiền tệ thống Nhà nước Chẳng hạn, tiền mặt quỹ doanh nghiệp dùng để chi tiêu hàng ngày không vượt mức tồn quỹ mà doanh nghiệp Ngân hàng đa thỏa thuận theo hợp đồng thương mại, có tiền thu bán hàng phải nộp cho Ngân hàng -Yêu cầu quản lí vốn tiền Vốn tiền loại tài sản đặc biệt, vật ngang giá chung, trình quản lí dễ xảy tham ơ, lãng phí Để quản lí chặt chẽ vốn tiền phải đảm bảo tốt yêu cầu sau: +Mọi biến động vốn tiền phải làm đầy đủ thủ tục có chứng từ gốc hợp lệ +Viêc sử dụng chi tiêu vốn tiền phải mục đích, đuáng chế độ 1.1.3 Vai trò nhiệm vụ kế tốn vốn tiền - Vai trò kế tốn vốn tiền Trong hoạt động snar xuất kinh doanh doanh nghiệp, việc quản lí sử dụng vốn khâu quan trọng có tính định tới mức độ tăng trưởng hay suy thoái donah nghiệp Vốn tiền đối tượng có khả SV: Đinh Thị Hằng Lớp: CQ49/21.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài phát sinh rủi ro loại tài sản khác, cần quản lí chặt chẽ, thường xuyên kiểm tra kiểm soát thu chi tiền cần thiết Trong quản lí người ta sử dụng cơng cụ quản lí khác thống kê, phân tích hoạt động kinh tế kế tốn ln coi cơng cụ quản lí kinh tế quan trọng Với chức ghi chép, tính toán, phản ánh giám sát thường xuyên liên tục biến động vật tư, tiền vốn, thước đo giá trị vật, kế toán cung cấp tài liệu cần thiết thu chi vốn tiền đáp ứng yêu cầu quản lí hoạt động sản xuất kinh doanh Các thông tin kinh tế tài kế tốn cung cấp giúp cho chủ doanh nghiệp người quản lý doanh nghiệp nắm vững tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh việc sử dụng vốn để từ thấy mặt mạnh, mặt yếu để có định đạo cho trình sản xuất kinh doanh đạt hiệu cao - Nhiệm vụ kế toán vốn tiền Để thực tốt việc quản lí vốn tiền, với vai trò dụng cụ kinh tế, kế toán cần thực tốt nhiệm vụ sau: +Phản ánh xác khoản thu chi tình hình lại loại vốn tiền, kiểm tra quản lý nghiêm ngặt việc quản lý loại vốn tiền nhằm đảm bảo an toàn cho tiền tệ, phát ngăn ngừa tượng tham ô lợi dụng tiền mặt kinh doanh +Giám sát tình hình thực kế toán thu chi loại vốn tiền, kiểm tra việc chấp hành nghiêm chỉnh chế độ quản lý vốn tiền, đảm bảo chi tiêu tiết kiệm có hiệu cao 1.1.4 Nguyên tắc kế toán vốn tiền Kế tốn vốn tiền phải tơn trọng đầy đủ nguyên tắc, chế độ quản lí lưu thông tiền tệ hành Cụ thể: SV: Đinh Thị Hằng Lớp: CQ49/21.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 1) Hạch tốn vốn tiền phải sử dụng đơn vị tiền tệ thống đồng Việt Nam, trừ trường hợp phép sử dụng đơn vị tiền tệ thông dụng 2) Ở doanh nghiệp có ngoại tệ nhập quỹ tiền mặt gửi vào ngân hàng phải quy đổi ngoại tệ đồng Việt Nam theo tỉ giá hối đoái ngày giao dịch ( tỷ giá hối đoái giao dịch thực tế tỷ giá giao dịch bình quân thị trường ngoại tệ liên Ngân hàng Ngân hàng Nhà Nước Việt Nam công bố thời điểm phát sinh ) để ghi sổ kế toán Trường hợp mua ngoại tệ nhập quỹ tiền mặt, gửi vào Ngân hàng tốn cơng nợ ngoại tệ đồng Việt Nam quy đổi đồng Việt Nam theo tỷ giá tốn giá mua Bên có TK 1112, TK 1122 quy đổi ngoại tệ đồng Việt Nam theo tỷ giá sổ sách TK 1112, TK1122 theo phương pháp bình quân gia quyền, nhập trước xuất trước, nhập sau xuất trước, thực tế đích danh Nhóm tài khoản có nghiệp vụ kinh tế phát sinh ngoại tệ phải quy đổi đồng Việt Nam, đồng thời phải hạch toán chi tiết ngoại tệ theo nguyên tệ Nếu có chênh lệch tỉ giá hối đối phản ánh số chênh lệch tài khaonr doanh thu hoạt động tài chính, chi phí tài ( phát sinh giai đoạn sản xuất kinh doanh kể doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh có hoạt động đầu tư xây dựng ) phản ánh vào TK 413 ( phát sinh giai đoạn xây dựng giai đoạn trước hoạt động ) Số dư cuối kì tài khoản vốn tiền có gốc ngoại tệ phải đánh giá theo tỷ giá giao dịch bình quân thị trường ngoại tệ liên Ngân hàng Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố thời điểm lập báo cáo tài 3) Đối với vàng bạc, kim khí quý, đá quý phải theo dõi số lượng, trọng lượng, quy cách phẩm chất thứ, loại Gía trị vàng bạc, kim khí quý, đá quý tính theo giá thực tế ( giá hóa đơn giá SV: Đinh Thị Hằng Lớp: CQ49/21.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 122 17/08 17/08 18/08 18/08 … LCC 114 LCC 124 UNC 108 UNC 105 … 17/08 17/08 18/08 Thu tiền bán hàng Thu tiền bán hàng Trả tiền hàng 133 131 131 331 18/08 Thanh toán tiền điện 642 … Người ghi sổ (ký, họ tên) SV: Đinh Thị Hằng … Cộng phát sinh tháng Số dư cuối tháng Cộng luỹ kế đầu năm … Kế toán trưởng (ký, họ tên) Lớp: CQ49/21.04 … 133 … 4.685.920 49.580.000 25.643.168 1.265.000 1.793.296 179.330 … … 3.452.167.800 3.452.167.800 Giám đốc (ký, họ tên, đóng dấu) Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài CHƯƠNG MỘT SỐ BIỆN PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THIẾT KẾ KĨ THUẬT CAO 3.1 Những nhận xét đánh giá chung cơng tác kế tốn cơng ty cổ phần thiết kế kĩ thuật cao 3.1.1 Ưu điểm Sau thời gian thực tập công ty cổ phần thiết kế kĩ thuật cao với hiểu biết nhận thức thân, em nhận thấy cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty có nhiều cố gắng nhằm đáp ứng u cầu cơng tác quản lí sản xuất kinh doanh điều kiện Điều thể qua khía cạnh sau: - Bộ máy kế tốn: Cơng ty áp dụng mơ hình kế tốn tập trungtạo điều kiện việc kiểm tra đạo đảm bảo lãnh đạo cơng ty với tồn ộ hoạt đọng sản xuất kinh doanh Đặc biệt cơng ty có đội ngũ kế tốn có trình độ, lực, kinh nghiệm, làm việc với trách nhiệm cao, tiếp cận lịp thời vận dụng linh hoạt sáng tạo chế độ kế tốn hành, tác phong làm việc khoa học có tinh thần tương trợ, giúp đỡ lẫn nhau.Chính cơng việc hồn thành có hiệu quả, đáp ứng yêu cầu công ty theo kịp phát triển nâng cấp hệ thống kế toán kinh tế thị trường - Hình thwucs kế tốn: Với hệ thống kế tốn ban hành cơng ty vận dụng vào thực tế cách linh hoạt, hình thức kế tốn Nhật kí chung áp dụng cơng tác kế tốn hợp lí phù hợp đặc điểm sản xuất kinh doanh cơng ty Hình thức kế toán hạn chế lượng lớn sổ sách cồng kềnh, giảm bớt khối lượng ghi chép, cung cấp thông tin lịp thời, thuận tiện việc phân công công tác SV: Đinh Thị Hằng Lớp: CQ49/21.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài - Chứng từ kế tốn tổ chức luân chuyển chứng từ: Các thủ tục chứng từ liên quan đến việc hạch toán kế toán vốn tiền thực đầy đủ Từ công việc hạch tốn ban đầu đến việc kiểm tra tính hợp lí chứng từ tiến hành cách cẩn thận, đảm bảo số liệu phản ánh trung thực, hợp lí rõ rrangf, dễ hiểu Các quy định luân chuyển chứng từ kế toán theo dõi tiến hành cách chặt chẽ Chứng từ lưu trữ đóng theo thứ tự để thuận lợi cho việc kiểm tra, tra, giúp lãnh đạo nắm bắt tình hình doanh nghiệp - Về sổ sách kế toán: Kế toán tổng hợp mở đầy đủ sổ sách cần thiết để theo dõi tình hình thu chi tiền mặt ( 111) , tiền gửi ngân hàng ( 112) , sổ quỹ tiền mặt,sổ tiền gửi ngân hàng,sổ TK 111, 112 Các số liệu sổ sách có tính đối chiếu cao, đáp ứng kịp thời đầy đủ nhu cầu vốn sản xuất kinh doanh - Trong cơng tác hạch tốn kế toán: Kế toán hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo đúngchế độ kế toán nghiệp vụ ghi theo trình tự thời gian nên thuận tiện cho việc theo dõi + Hạch toán tiền mặt: Việc lập sổ quỹ tiền mặt vào phiếu thu, phiếu chi hàng ngày giúp cho việc quản lí tiền mặt hiệu Kế tốn tiền mặt đối chiếu số liệu với sổ quỹ tiền mặt nhanh chóng, thuận tiện, dễ dàng , xác phát iện chênh lệch, tìm nguyên nhân kiến nghị biện pháp xử lí kịp thời + Hạch toán tiền gửi ngân hàng: Việc lập sổ tiền gửi ngân hàng vào giấy báo nợ giấy báo có giúp kế tốn theo dõi, so sánh số liệu với sổ tiền gửi ngân hàng để quản lí lượng tiền gửi tốt hơn, phát chênh lệch có - Cập nhập thơng tin: Kế tốn thường xun nắm vững vận dụng thông tư, định Bộ tài hạch tốn kế tốn vốn SV: Đinh Thị Hằng Lớp: CQ49/21.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài tiền Trước thay đổi số quy định phương pháp hạch toán kế toán số phần hành công ty kịp thời cập nhập để thay đổi soa cho phù hợp với chuẩn mực kế tốn - Đào tạo nhân lực: Cơng ty ln quan tâm đến việc nâng cao trình độ cá cơng nhân viên tồn cơng ty nói chung phòng kế tốn nói riêng cách gửi nhân viên học lớp đào tạo nâng cao trình độ chun mơn nghiệp vụ, mở rộng tầm hiểu biết, đáp ứng thay đổi chế độ kế tốn hành.Bên cạnh cơng ty tổ chức phong trào thi đua khen thưởng phù hợp cá nhân có thành tích xuất sắc q trình làm việc Vì kích thích hăng say, sáng tạo, hồn thành công việc đạt hiệu cao nhân viên 3.1.2 Hạn chế Bên cạnh ưu điểm trên, song nhân tố khách quan chủ quan định tác động bên cơng tác kế tốn nói chung cơng tác vốn tiền nói riêng cơng ty số hạn chế định cần nghiên cứu để tiếp tục bổ sung hồn thiện, cụ thể: - Khơng sử dụng Nhật kí thu tiền Nhật kí chi tiền: Do khơng liệt kê khoản tiền thu, chi để làm că toán khoản tiền thu, chi Điều gây khó khăn cho việc quản lí kiểm tra đối chiếu số liệu với sổ - Cơng ty khơng hạch tốn tiền chuyển: Địa bàn cơng ty hoạt động trải rộng khắp tồn quốc nên việc tốn gặp nhiều khó khăn điều kiện địa lí Đơi thủ tục tốn chưa nhận giấy báo có hay kê Ngân hàng công ty lại không sử dụng TK113 tiền chuyển để theo dõi SV: Đinh Thị Hằng Lớp: CQ49/21.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài - Về hình thức tốn: Việc tốn thơng qua hệ thống ngân hàng khơng sủ dụng cách triệt để, có nhiều khoản tiền lớn thực quỹ, điều ảnh hưởng đến vấn đề an toàn tiền quỹ công ty Mặt khác lượng tiền mặt tồn quỹ nhiều không đảm bảo khả sinh lời tiền - Quản lí quỹ tiền mặt chưa tốt: Kế tốn khơng tiến hành kiểm kê định kì Do khơng xác định số chênh lệch( có ) tiền Việt nam tồn quỹ thực tế với sổ quỹ để từ tăng cường quản lí quỹ làm sở ghi sổ kế tốn chênh lệch - Cơng ty không thực lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ: bốn báo cáo tài quan trọng doanh nghiệp - Vi phạm nguyên tắc bất kiêm nghiệm: Đối với số tài khoản chi thủ quỹ người trực tiếp đứng mua hàng, điều khơng đảm bảo tính trung thực khách quan cho khoản tiền Thủ quỹ chi - Áp dụng công nghệ thông tin công tác kế tốn: Mặc dù cơng tác kế tốn cơng ty có hỗ trợ phần mềm tin học chưa sử dụng phần mềm kế tốn cơng tác kế toán để mang lại hiệu tối ưu 3.2 Một số ý kiến nhằm hoàn thiện tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty cổ phần thiết kế kĩ thuật cao - Công ty nên hạch tốn tiền chuyển Để cơng tác kế toán phản ánh nghiệp vụ phát sinh vốn tiền, kế toán tiền mặt nên mở TK 113- để theo dõi khoản tiền chuyển trường hợp sau: Thủ tục toán, thủ tục chuyển tiền thực chưa nhận giấy báo có, báo nợ, hay kê Ngân hàng - Công ty nên thực việc toán qua Ngân hàng SV: Đinh Thị Hằng Lớp: CQ49/21.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Đối với khoản tốn cơng nợ có giá trị lớn cơng ty nên thwucj qua hệ thống ngân hàng để an tồn q trình giao dịch - Cơng ty nên định kì kiểm kê quỹ tiền mặt Kế toán nên tiến hành kiểm kê quỹ định kì vào cuối tháng, cuối q, cuối năm đột xuất có nhu cầu bàn giao quỹ để xác định số chênh lệch ( có ) tiền VIệt Nam tồn quỹ thực tế so với sổ quỹ từ tăng cường quản lí quỹ sở quy trách nhiệm vật chất , ghi sổ kế toán chênh lệch Khi tiến hành kiểm kê quỹ phải lập ban kiểm kê, thủ quỹ, kế toán tiền mặt kế toán toán thành viên Trước kiểm kê quỹ, thủ quỹ phải ghi sổ quỹ tất phiếu thu, phiếu chi tính số dư tồn quỹ đến thời điểm kiểm kê Mọi khoản chênh lệch phải báo cáo Giám đốc xem xét Khi tiến hành kiểm kê quỹ, Ban kiểm kê quỹ phải lập Bảng kiểm kê quỹ thành hai bản: lưu thủ quỹ, lưu kế toán quỹ tiền mặt kế toán tốn Giups cho nha quản lí nắm bắt số tồn quỹ thực tế, số tiền thừa thiếu so với quỹ để có biện pháp tốt việc tăng cường quản lí quỹ làm sở quy trách nhiệm vật chất, ghi sổ kế toán chênh lệch SV: Đinh Thị Hằng Lớp: CQ49/21.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Bảng kiểm kê quỹ lập theo mẫu sau: Biểu số 3.1 Đơn vi:……… Bộ phận:……… Mẫu số: 08a - TT (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐBTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG KIỂM KÊ QUỸ (Dùng cho VNĐ) Số: Hôm nay, vào ngày tháng năm Chúng tơi gồm: Ơng/Bà: Đại diện kế tốn Ơng/Bà: Đại diện thủ quỹ Ông/Bà: Đại diện Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt kết sau: STT Diễn giải A B I Số dư theo sổ quỹ: II Số kiểm kê thực tế Trong đó: - Loại - Loại - Loại - III Chênh lệch (III = I – II) - Lý do: Số lượng x x Số tiền x +Thừa: + Thiếu: - Kết luận sau kiểm kê quỹ: Kế toán trưởng Thủ quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SV: Đinh Thị Hằng Người chịu trách nhiệm kiểm kê quỹ Lớp: CQ49/21.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài (Ký, họ tên) SV: Đinh Thị Hằng Lớp: CQ49/21.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài - Công ty nên xây dựng định mức tiên mặt tồn quỹ Do đơn vị chưa có định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể kế hoạch tốn cơng nợ thống nên dẫn đến tình trạng số tiền mặt quỹ doanh nghiệp không ổn định, lúc qua ít, lúc qua nhiều Điều gây khó khăn cho doanh nghiệp việc chi tiêu tiền mặt phục vụ nhu cầu sản xuất kinh doanh gây ứ đọng nhiều tiền làm vòng quay vốn bị chậm lại.Để khắc phục nhược điểm theo em công ty nên xây dựng định mức tối thiểu, tối đa mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể kì hạch tốn vào kế hoạch thu chi tiền mặt kì Định mức óc thể xê dịch kì hạch tốn không phép tăng cao giảm thấp dẫn đến tình trạng bất ổn quỹ tiền mặt doanh nghiệp.Nếu tồn quỹ nhiều doanh nghiệp chuyển vào TK ngân hàng để nâng cao hiệu sử dụng vốn Bên cạnh cơng ty cần lập kế hoạch thu hồi công nợ cho số tiền phải trả nợ số tiền trả nợ thu hồi cân đối nhau, đảm bảo nhu cầu thu chi tiền mặt công ty - Công ty lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ có ý nghĩa lớn quản lí tài donah nghiệp Nó cơng cụ hữu ích để theo dõi quản lí hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Một ràng buộc lớn doanh nghiệp thời điểm phải có đủ lượng tiền để đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh thnah toán khoản nợ đến hạn trả Để đánh giá xác thực trạng doanh nghiệp số liệu báo cáo phải phản ánh xác, trung thực hợp lí.Vì theo em cơng ty nên lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ nhằm giúp nhà quản lí có định nhanh chóng, xác Báo cáo lưu chuyển tiền tệ có mẫu sau: SV: Đinh Thị Hằng Lớp: CQ49/21.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Biếu số 3.2 Đơn vị: Mẫu số B03-DN Địa chỉ: (Ban hành theo QĐ 15/2006 QĐ-BTC Ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ ( Theo phương pháp trực tiếp) Năm Đơn vị tính Chỉ tiêu I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa dịch vụ Tiền chi trả cho người lao động Tiền chi trả lãi vay Tiền chi nộp thuế TNDN Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền thuân từ hoạt động kinh doanh II.Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư Chi tiền mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác Tiền thu từ lí nhượng bán TSCĐ tài sản khác Tiền chi cho vay mua công cụ nợ đơn vị khác Tiền thu hồi cho vay, bán công cụ nợ đơn vị khác Tiền chi đầu tư, góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu hồi đầu tư, góp vốn đơn vị khác Tiền thu lãi cho vay, cổ tức, lợi nhuận chia Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư SV: Đinh Thị Hằng Mã số Thuyế t minh Năm Năm trướ c 5 20 21 22 23 24 25 26 27 30 Lớp: CQ49/21.04 Luận văn tốt nghiệp III.Lưu chuyển từ hoạt động tài Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận góp vốn chủ sở hữu Tiền chi trả vốn góp, mua lại cổ phiếu phát hành Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận Tiền vay chi trả nợ gốc vay Tiền chi trả nợ thuê tài 6.Cổ tức lợi nhuận trả cho chủ sỏ hữu Lưu chuyển tiền từ hoạt đông tài Lưu chuyển tiền kì (50=20+30+40 ) Tiền tương đương tiền đầu kì Anhr hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ Tiền tương tiền cuối kì( 70=50+60+61) Học viện Tài 31 32 33 34 35 36 40 50 60 61 70 - Cơng tác kế tốn nên sử dụng phần mềm kế tốn máy Mặc dù cơng tác kế tốn có hỗ trợ phần mềm tin học chưa phải phần mềm mang lại hiệu tốt công ty nên mua phần mềm kế tốn máy để phục vụ cho cơng tác kế tốn Cụ thể công ty nên đặt mua phần mềm kế tốn riêng áp dụng cho hình thức kế tốn Nhật kí chung.Hiện thị trường có số phần mềm kế toán máy phần mềm MISA, ADMIN, ACSOFT phần mềm kế tốn thiết kế theo hình thức kế tốn có loại sổ hình thức kế tốn Khi áp dụng phần mềm kế tốn hàng ngày kế toán viên cần phải nhập số liệu vào máy tính, phần mềm tự động cập nhập vào sổ sách Cuối tháng, cuối quý tự động lập Bảng tổng hợp Báo cáo cần thiết: SV: Đinh Thị Hằng Lớp: CQ49/21.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài SV: Đinh Thị Hằng Lớp: CQ49/21.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài KẾT LUẬN Hội nhập kinh tế giới nước ta tạo lực cho hoạt động kinh tế xã hội nước ta, đồng thời khuyến khích, thúc đẩy thành phần kinh tế phát triển, thu hút nguồn lực nước Để tồn tại, phát triển doanh nghiệp phải có tầm nhìn chiến lược, động, cơng tác tổ chức quản lý trình điều hành hoạt động kinh doanh Bất kỳ doanh ngiệp phải sử dụng đồng thời hàng loạt công cụ kinh tế khác để quản lý có hiệu hoạt động kinh doanh, cơng tác kế tốn, cơng tác quản lý doanh nghiệp coi công cụ sắc bén, hữu hiệu Chính vậy, doanh nghiệp cần phải ý coi trọng đến việc củng cố hoàn thiện nhằm phát huy hết vai trò khả mình, góp phần khơng nhỏ vào mục tiêu tối thiểu hóa chi phí tối đa hóa lợi nhuận Trong q trình thực tập Cơng ty CP thiết kế kỹ thuật cao vừa qua, thời gian thực tập không dài cung cấp cho em nhiều kiến thức thực tế, góp phần bổ sung vào vốn kiến thức hạn hẹp em đồng thời giúp em tích lũy kinh nghiệm hữu ích phục vụ cho công việc sau Đợt thực tập giới hạn thời gian ngắn lại đem lại ý nghĩa thiết thực cho em Đây hội để em ứng dụng kiến thức trang bị giảng viên trường đại học vào công tác thực tế công ty Mặc dù làm quen tiếp xúc với cô, chú, anh, chị công ty thời gian ngắn em cảm nhận giúp đỡ nhiệt tình tất người cơng ty Nhờ mà em hồn thành tốt báo cáo Em xin chân thành gửi lời cảm ơn chân sâu sắc tới q cơng ty, tồn thể cơ, chú, anh, chị công ty tạo điều kiện giúp đỡ em đợt thực tập qua Đồng thời gửi lời cảm ơn chân thành tới cô T.s Bùi Thị Thu Hương tân tình bảo, hướng dẫn em hoàn thành tốt đợt thực tập này, tạo điều kiện SV: Đinh Thị Hằng Lớp: CQ49/21.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài cho em bạn có bước đầu định hướng bước hồn thành đợt thực tập EM XIN CHÂN THÀNH CẢM ƠN SV: Đinh Thị Hằng Lớp: CQ49/21.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Tài liệu tham khảo: PGS – TS Ngô Thế Chi, TS Trương Thị Thuỷ, Giáo trình kế tốn tài chính, 2012 Quyết định số 15/2006QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ Tài Chính Thơng tư 200/2014/TT-BTC 4.Báo cáo tài Công ty CP thiết kế kỹ thuật cao Trang web: http: //www.google.com.vn/ http: //danketoan.com/ http://www.had.vn/ SV: Đinh Thị Hằng Lớp: CQ49/21.04 ... luận gồm phần: Chương 1: Lý luận chung tổ chức kế toán vốn tiền Chương 2: Thực trạng tổ chức kế tốn vốn tiền cơng ty cổ phần thiết kế kiến trúc kĩ thuật cao Chương 3: Một số phương pháp góp phần. .. hạch tốn kế tốn vốn tiền cơng ty cổ phần thiết kế kiến trúc kĩ thuật cao SV: Đinh Thị Hằng Lớp: CQ49/21.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG... tốt nghiệp Học viện Tài Nhận thức tầm quan trọng vấn đề thực tập công ty cổ phần thiết kế kiến trúc kĩ thuật cao em chọn đề tài "Kế toán vốn tiền" để sâu vào nghiên cứu viết khóa luận Trong trình