Khả năng thanh toán nhanh
=
Tổng TSLĐ - Giá trị lưu kho
Tổng nợ ngắn hạn
LờI Mở ĐầU
PHầN i
TổNG QUAN Về CÔNG TY Cổ PHầN LILAMA 10
I. Sơ lựơc quá trình hình thành và phát triển của Công ty cổ phần Lilama 10
II. Cơ cấu tổ chức của Công ty cổ phần Lilama 10
III. Đặc điểm công tác kế toán của công ty
Phần II
Thực trạng hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty
cổ phần lilama 10
I. Một số khái quát về ngành nghề kinh doanh, quy trình chung của công ty
II. Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty cổ phần Lilama 10
1. Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty năm 2008 và năm 2009
Chỉ tiêu
Năm 2008
Năm 2009
So sánh
Mức tăng giảm
Tỷ lệ (%)
2. Tình hình tài sản và nguồn vốn của công ty năm 2008 và năm 2009
Chỉ tiêu
Năm 2008
Năm 2009
So sánh
Mức tăng giảm
Tài sản
A
3. Phân tích các chỉ tiêu tài chính cơ bản
Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty cổ phần Lilama 10 được thể hiện thông qua các chỉ tiêu tài chính cơ bản trong bảng số liệu sau:
Bảng 3: Các chỉ tiêu phân tích tài chính cơ bản
Chỉ tiêu
ĐVT
2008
2009
1. Cơ cấu tài sản và cơ cấu nguồn vốn
-
1.1 Cơ cấu tài sản
-
-TSCĐ và ĐT dài hạn/ Tổng tài sản
%
62,89
55,01
-TSLĐ và ĐT ngắn hạn/ Tổng tài sản
%
37,11
49,99
1.2 Cơ cấu nguồn vốn
-
- Nợ phải trả/ Tổng nguồn vốn
%
97,69
98,31
- Nguồn vốn chủ sở hữu/ Tổng nguồn vốn
%
2,31
1,69
2.Khả năng thanh toán
-
2.1 Khả năng thanh toán hiện hành
lần
0,92
0,83
2.2 Khả năng thanh toán nhanh
lần
0,32
0,36
3.Tỷ suất sinh lợi
-
3.1 Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu
-
-Tỷ suất lợi nhuận trưước thuế trên doanh thu
%
0,74
0,46
-Tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên doanh thu
%
0,53
0,33
3.2 Tỷ suất lợi nhuận trên Tổng tài sản
-
- Tỷ suất lợi nhuận trưước thuế trên tổng tài sản
%
0,15
0,16
- Tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên tổng tài sản
%
0,11
0,12
3.3 Tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên NV chủ sở hữu
%
4,79
6,80
Trong đó:
Khả năng thanh toán hiện hành
=
Tổng TSLĐ
Tổng nợ ngắn hạn
Qua bảng phân tích một số chỉ tiêu tài chính của Công ty cổ phần Lilama 10, ta có một số nhận xét sau:
- Về cơ cấu tài sản: Tài sản cố định chiếm tỷ trọng tương đối lớn trong tổng tài sản. Năm 2008 chiếm 62,89%, năm 2009 tỷ lệ này lại có xu hướng giảm xuống còn 55,01%. Cơ cấu tài sản của công ty là tương đối phù hợp với doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xây dựng cơ bản.
- Về cơ cấu nguồn vốn: Năm 2008, tỷ lệ nợ phải trả trên tổng nguồn vốn là 97,69%. Năm 2009, tỷ lệ này tăng lên 98,31%. Điều này chứng tỏ khả năng tự cân đối tài chính của công ty là không cao, công ty còn phụ thuộc nhiều vào các khoản vay.
- Khả năng thanh toán: Khả năng thanh toán nợ năm 2008 là 0,92 lần và năm 2009 là 0,83 lần, tỷ lệ này có giảm, nhưng giảm là không đáng kể. Công ty đang sử dụng chiến lược quản lý vốn thận trọng, tức là dự trữ tài sản dư thừa để trang trải cho các khoản nợ ngắn hạn và đảm bảo sự ổn định tài chính. Tuy nhiên khả năng thanh toán nhanh là không cao và có sự tăng dần trong các năm. Năm 2008 là 0,32 lần, năm 2009 tăng lên 0,36 lần. Do tính đặc thù trong lĩnh vực xây lắp nên các khoản nợ của công ty chiếm tỷ trọng tương đối lớn. Khả năng thanh toán của sản phẩm xây lắp phụ thuộc vào mức độ hoàn thành công trình nên không thể nhanh chóng được.
- Tỷ suất sinh lợi trước thuế và sau thuế trên doanh thu: Năm 2008 tỷ lệ sinh lời sau thuế trên doanh thu là 0,53%, năm 2009 tỷ lệ này giảm xuống còn 0,33%. Như vậy, tỷ lệ sinh lời sau thuế trên doanh thu của công ty có giảm trong năm 2009, nhưng sự giảm này là không đáng kể.
- Tỷ suất sinh lợi trước thuế và sau thuế trên tổng tài sản: tăng dần trong các năm, tỷ suất sinh lợi sau thuế trên tổng tài sản năm 2008 là 0,11%, năm 2009 tỷ lệ này tăng lên 0,12% nhưng lượng tăng là không đáng kể so với năm 2008. Nguyên nhân của kết quả trên là do doanh thu của công ty có tăng lên trong năm 2009.
- Tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên nguồn vốn chủ sở hữu cũng tăng lên qua các năm. Năm 2008 tỷ lệ này là 4,79%. Năm 2009, tỷ lệ này tăng lên 6,8%, tăng gấp 1,42 lần so với năm 2008.
III. Tình hình lao động và tiền lương của công ty
Để đạt được những thành tích như ngày hôm nay thì không thể không kể đến sự nỗ lực đóng góp quan trọng của toàn thể cán bộ công nhân viên. Một trong ba yếu tố đầu vào quan trọng quyết định hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp chính là lao động. Công ty cổ phần Lilama 10 có một đội ngũ cán bộ công nhân viên gồm 2174 người với trình độ và nghiệp vụ chuyên môn cao, trong đó:
Trình độ đại học và trên đại học: 154 người
Trình độ cao đẳng: 66 người
Trình độ trung cấp: 60 người
Công nhân kỹ thuật: 1117 người
Công nhân có tay nghề cao: 615 người
Công ty luôn luôn chú trọng đến đời sống vật chất cũng như tinh thần cho các cán bộ công nhân viên. Vì vậy, các chính sách phúc lợi, đãi ngộ, đào tạo người lao động của công ty luôn được đặt lên hàng đầu, cụ thể như sau:
- Tuyển dụng nhân viên một cách công khai và phù hợp với yêu cầu công việc. Chế độ làm việc 8h một ngày và được nghỉ vào ngày thứ bảy và ngày chủ nhật.
- Trả lương đầy đủ, đúng kì hạn theo năng suất lao động và theo công việc.
- Thực hiện chế độ đóng góp các loại bảo hiểm theo quy định.
- Thường xuyên tổ chức các đợt bồi dưỡng, đào tạo nghiệp vụ cho cán bộ công nhân viên như: tạo điều kiện cho nhân viên có thể học lên các bậc cao hơn, học thêm chuyên môn nghiệp vụ nhằm nâng cao tay nghề, tổ chức tập huấn về an toàn lao động.
- Công ty đã tổ chức hai nhà ăn tập thể cho 200 người, trang bị đầy đủ đồ dùng bảo hộ lao động, hàng năm đều có tổ chức các đợt tham quan, nghỉ mát cho cán bộ công nhân viên, tặng quà cho các cháu học sinh giỏi, thi đỗ đại học
- Bên cạnh đó, nhằm tăng năng suất lao động, công ty có chế độ thưởng phạt công bằng đối với toàn thể công nhân viên trong công ty. Các hình thức khen thưởng như: lao động tiên tiến, quản lý giỏi, quy định việc thực hiện nghiêm túc giờ hành chính. Các công tác Công đoàn và các hoạt động văn hoá, văn nghệ cũng được công ty quan tâm nhằm tạo nên sự gắn bó chặt chẽ giữa công ty và tập thể cán bộ công nhân viên.
Phần III
NHận xét và kết luận
Trong lĩnh vực hoạt động xây dựng cơ bản, Công ty cổ phần Lilama 10 là một công ty vừa và nhỏ, vốn kinh doanh và trang thiết bị còn thiếu, do đó khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp với các đối thủ cạnh tranh trong và ngoài ngành là chưa cao. Nhận thức được điều đó, Công ty cổ phần Lilama 10 đang cố gắng hết mình nhằm tạo niềm tin với khách hàng, cũng như nâng cao vị thế của công ty trên thị trường hiện nay.
Qua 50 năm hoạt động và phấn đấu, Công ty cổ phần Lilama 10 đã đạt được một số thành tựu quan trọng trong ngành xây dựng cơ bản với một số công trình điển hình như: Cung văn hoá hữu nghị, Trung tâm hội nghị quốc gia
Tuy nhiên, như các doanh nghiệp khác công ty cũng gặp phải những thuận lợi và khó khăn cần được khắc phục.
Công ty cổ phần Lilama 10 có những kỹ sư có chuyên môn sâu, đội ngũ công nhân viên lành nghề, nhiều kinh nghiệm. Cán bộ công nhân viên công ty tâm huyết với nghề, nghiêm chỉnh chấp hành các quy định của công ty và có trách nhiệm cao đối với công việc, tinh thần đoàn kết trong công ty làm tăng năng suất lao động, tăng hiệu quả sản xuất kinh doanh. Mặt khác công ty đã chuyển thành công ty cổ phần, đây là một điều rất quan trọng cho kênh huy động vốn của công ty, nhằm mục tiêu mở rộng hoạt động kinh doanh, nâng cao chất lượng công trình và chiếm lĩnh thị trường trong thời gian tới.
Bên cạnh đó, Công ty cổ phần Lilama 10 tổ chức bộ máy kế toán theo mô hình tập trung. Theo đó công ty chỉ mở một hệ thống sổ kế toán, tổ chức một bộ máy nhân sự kế toán để thực hiện tất cả các giai đoạn ở tất cả các phần hành kế toán. Các đơn vị trực thuộc là các đội công trình không mở sổ sách và thành lập bộ máy nhân sự kế toán riêng mà chỉ tập trung định kỳ chuyển các chứng từ về phòng kế toán trung tâm.
Về hệ thống sổ sách: Công ty sử dụng hệ thống sổ sách tương đối đầy đủ và theo quy định của chế độ kế toán nhà nước nhưng vẫn đảm bảo sự phù hợp với hoạt động của công ty. Công ty sử dụng hệ thống chứng từ kế toán theo mẫu của Bộ Tài chính. Hiện tại công ty đang áp dụng hình thức ghi sổ nhật ký chung. Đây là hình thức đơn giản, dễ thực hiện phù hợp với quy mô của doanh nghiệp. Bên cạnh đó công ty còn đang sử dụng phần mềm kế toán vào công tác kế toán tại công ty.Việc áp dụng kế toán máy vào công tác kế toán làm giảm nhẹ khối lượng công việc cho kế toán, tăng khả năng phục vụ quản lý. Số lượng kế toán phù hợp với quy mô doanh nghiệp.
Tồn tại song song những thuận lợi thì công ty cổ phần Lilama 10 cũng gặp phải một số khó khăn:
- Nợ vay ngân hàng lớn, do đó lãi phải trả cao, làm tăng chi phí, dẫn đến giảm thu nhập của doanh nghiệp.
- Chủ đầu tư thanh toán chậm, vốn bị ứ đọng nhiều cũng làm ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh của doanh nghiệp.
- Máy vi tính chính là công cụ hữu ích trong việc cung cấp thông tin cho các nhà quản lý. Công việc này đã được cải thiện hơn trước song vẫn còn chậm, nguyên nhân là do đặc tính của hoạt động xây dựng nên các chứng từ thường về chậm, đồng thời khả năng sử dụng máy vi tính của một số nhân viên kế toán còn hạn chế.
- Thường xuyên triển khai công tác tiếp thị, tập trung vào các dự án do Tổng công ty làm tổng thầu. Đối với các dự án do công ty tự tiếp thị thì sẽ tập trung vào các dự án có vốn nước ngoài, các dự án có vốn thanh toán rõ ràng và hiệu quả.
- Cần phải giảm các khoản vay từ ngân hàng, tăng cường huy động vốn từ các nguồn khác. Tăng cường quản lý chặt chẽ các khoản vốn bị chiếm dụng, tránh những tổn thất không đáng có phải xảy ra làm giảm hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp.
- Thường xuyên tổ chức các khoá học nhằm nâng cao tay nghề, trình độ chuyên môn cho các cán bộ công nhân viên.
- Đối với lĩnh vực sản xuất thiết bị về kết cấu thép thì cần thường xuyên tổ chức các lớp học nâng cao trình độ chuyên môn và ngoại ngữ cho đội ngũ kỹ sư, công nhân vận hành. Bên cạnh đó, cần thường xuyên kiểm tra sự phối hợp giữa các bộ phận trong quá trình sản xuất, nhằm giảm thiểu số lượng sản phẩm bị khuyết tật, giảm giá thành sản phẩm.
- Nghiên cứu cải tiến mới một số bộ phận máy, nhằm nâng cao chất lượng sản phẩm và hạ giá thành sản xuất. Phát động phong trào phát huy sáng kiến cải tiến kỹ thuật, nâng cao chất lượng sản phẩm trong toàn thể cán bộ công nhân viên.
- Hoàn thiện định mức tiêu hao nguyên vật liệu. Xem xét kỹ chi phí của từng khâu của quá trình sản xuất để có giải pháp tiết kiệm chi phí, hạ giá thành. Cần lựa chọn nhà cung ứng nguyên liệu ổn định, lâu dài, đảm bảo chất lượng, giá cả hợp lý.
- Về xuất khẩu: Củng cố lại bộ phận làm xuất khẩu, tuyển người có đủ trình độ và kinh nghiệm phụ trách xuất khẩu với mức lương đặc thù.
- Dự án: Xây dung trụ sở văn phòng và văn phòng cho thuê tại xã Trung Văn, huyện Từ Liêm, Hà Nội. Tổng diện tích đất: 9.200m2, cao 17 tầng.
- Đầu tư vào công ty Cổ phần đầu tư xây dựng và phát triển đô thị Lilama (LILAMA-UDC) với tổng số vốn góp là 22,5 tỷ.
- Góp vốn thành lập công ty cổ phần thủy điện Hủa Na tại xã Đồng Văn, huyện Quế Phong, tỉnh Nghệ An
- Đầu tư vào dự án thủy điện Nậm Công 3 tại xã Huổi Một, huyện Sông Mã, tỉnh Sơn La.
Sẽ tăng vốn điều lệ từ 60 tỷ đồng thành 100 tỷ đồng bằng cách phát hành thêm cổ phiếu cho các cổ đông hiện hữu, các nhà đầu tư chiến lược, cán bộ công nhân viên và những người có đóng góp cho sự phát triển của công ty.
Nhằm phát huy hiệu quả tối đa của nhà máy, Hội Đồng Quản Trị công ty chủ trương sẽ bán cổ phần của Nhà máy cho đối tác nước ngoài. Dự kiến sẽ chuyển Nhà máy thành công ty cổ phần trong đó đối tác nước ngoài chiếm cổ phần chi phối tối đa 80%, công ty cổ phần Lilama 10 nắm giữ khoảng 20%.
Kết luận
Trong xu thế hội nhập nền kinh tế thì những cơ hội và thách thức đặt ra cho doanh nghiệp ngày càng nhiều. Xu thế của một nền kinh tế hội nhập chỉ dành chỗ cho những doanh nghiệp hoạt động kinh doanh có hiệu quả. Một doanh nghiệp muốn đứng vững trên thị trường thì phải tự mình đứng lên bằng năng lực của chính mình. Trong những năm gần đây công ty cổ phần Lilama 10 đã dần dần khẳng định được mình trên thị trường và đã tạo được niềm tin cho khách hàng. Điều đó đã được thể hiện rất rõ qua hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.
Qua thời gian thực tập tại Công ty cổ phần Lilama 10, mặc dù chỉ là bước đầu tìm hiểu tổng hợp về công ty, nhưng em đã phần nào hiểu được về quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh, cũng như cơ cấu tổ chức và công tác kế toán của công ty. Từ đó giúp em củng cố lại kiến thức đã được học ở nhà trường, đồng thời cũng trang bị thêm cho em nhiều kiến thức về thực tế và sẽ giúp em rất nhiều khi em ra trường.
Trong quá trình thực tập em đã nhận được sự giúp đỡ và chỉ bảo tận tình của các cô chú trong công ty nhưng do thời gian và kinh nghiệm bước đầu còn hạn chế nên bản báo cáo thực tập của em không tránh khỏi những sai sót. Em rất mong nhận được sự góp ý, chỉ bảo của thầy cô trong bộ môn, các cô chú trong công ty để bản báo cáo của em được hoàn thiện hơn.
Cuối cùng em xin chân thành cảm ơn nhà trường đã tạo điều kiện cho chúng em có cơ hội tiếp cận thực tế, cám ơn sự giúp đỡ và chỉ bảo tận tình của cô chú trong công ty cổ phần Lilama 10 đã giúp em hoàn thành bản báo cáo này.
Hà nội, ngày 06 tháng 06 năm 2010