Báo cáo thực tập vốn bằng tiền công ty cổ phần thực phẩm XNK Lam Sơn

Báo cáo thực tập vốn bằng tiền công ty cổ phần thực phẩm XNK Lam Sơn

LỜI MỞ ĐẦU

Đất nước ta đang trong giai đoạn hội nhập và phát triển, nền kinh tế củanước ta trong những năm qua có những chuyển biến mạnh mẽ từ nền kinh tế

kế hoạch sang nền kinh tế thị trường có sự điều tiết vĩ mô của Nhà Nước với

sự tham gia của nhiều thành phần kinh tế khác nhau

Để hòa nhập nền kinh tế thế giới thì nền kinh tế nước ta đang từng bướchoàn thiện mình, đối với ta dù ở bất kỳ hoàn cảnh nào đi nữa, ngành kế toánkhông thể thiếu trong mọi lĩnh vực kinh doanh trong và ngoài nước

Nước ta đang hòa nhập với thị trường thế giới nên sự cạnh tranh giữacác công ty ngày càng gay gắt không chỉ diễn ra trong phạm vi trong nước màcòn khó khăn hơn khi có sự tham gia của các công ty nước ngoài, các tậpđoàn kinh tế đa quốc gia, vì vậy đòi hỏi các công ty phải phấn đấu và hoànthiện mình hơn nữa trong công tác quản lý và tài chính của doanh nghiệp.Muốn làm được điều đó đỏi kế toán phải thực hiện các chỉ tiêu là phải ghinhận các nghiệp vụ kinh tế phát sinh một cách trung thực, chính xác và rõràng nên vai trò của kế toán ngày càng quan trọng đối với công ty

Một trong những yếu tố gốp phần quan trọng vào sự phát triển chungcủa công ty chính là việc bộ máy kế toán của công ty được kiện toàn và điềuchỉnh phù hợp với cơ chế mới

Với mỗi sinh viên ngành kinh tế nói chung và sinh viên chuyên ngành

kế toán nói riêng, thì vấn đề ngoài những kiến thức đã được học trong giảngđường, để phục vụ tốt hơn nữa cho công tác học tập thì cần phải tiếp xúc vớithực tiễn, để có thể vận dụng những điều đã học một cách nhuần nhuyễn,năng động và sáng tạo

Được sự cho phép của các anh chị trong ban lãnh đạo của Công ty Cổ

phần Thực phẩm XNK Lam Sơn cùng với sự giúp đỡ nhiệt tình của giáo viên

hướng dẫn là thầy Nguyễn Ngọc Tiến đã giúp đỡ em rất nhiều trong đợt kiến

tập này, nhằm chuẩn bị cho công tác thực tập sắp tới Sau một quá trình thăm

quan, quan sát tại Công ty Cổ phần Thực phẩm XNK Lam Sơn và cùng với sự

hướng dẫn của giáo viên hướng dẫn đã giúp em hoàn thành bài báo cáo thựctập này

Bài báo cáo thực tập này gồm 3 phần cơ bản:

Phần 1: Giới thiệu khát quát chung về Công ty Cổ phần Thực phẩm

Em xin chân thành cảm ơn!

PHẦN 1: GIỚI THIỆU KHÁT QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ

PHẦN THỰC PHẨM XNK LAM SƠN 1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty:

1.1.1 Tên, địa chỉ công ty:

 Tên công ty: Công ty Cổ phần Thực phẩm XNK Lam Sơn

 Tên viết tắt: LamSon Fimexco

 Tên giao dịch: LamSon import _ Export foodstuff Company Limited

 Trụ sở chính: Đường Tây Sơn, phường Quang Trung, TP Quy Nhơn,tỉnh Bình Định

 Mã số thuế: 4100259626

 Điện thoại: 0563 847 428 – Fax: 0563 846 747

 Email: lamsonfimexco@dng.vnn.vn

 Website: http://www.lamsonfimexco.com.vn

 Đơn vị chủ quản: Văn phòng tỉnh ủy Bình Định

 Đơn vị trực thuộc: Xí nghiệp khai thác chế biến nông – lâm – khoángsản xuất khẩu tại huyện An Nhơn

1.1.2 Thời điểm thành lập và các mốc thời gian quan trọng:

Tiền thân của Công ty Cổ phần Thực phẩm XNK Lam Sơn là nhà máysúc sản được xây dựng năm 1989 tại khu vực 4, phường Quang Trung, thànhphố Quy Nhơn với sự đồng ý của Uỷ Ban Nhân Dân tỉnh Bình Định Nhàmáy được đầu tư xây dựng thông qua việc tiến hành kí kết liên doanh giữ haiđơn vị là Liên Hiệp Xuất Nhập Khẩu Bình Định và Ngân Hàng NgoạiThương Quy Nhơn

Đầu năm 1990, theo quyết định số 475/QĐ–UB ngày 7/5/1990 củaUBND tỉnh Bình Định về việc thành lập xí nghiệp Liên Doanh chế biến SúcSản Đông Lạnh Xuất Khẩu Bình Định

Năm 1991, xí nghiệp chính thức đi vào hoạt động sản xuất kinh doanh,mặt hàng chủ yếu là các sản phẩm chế biến đông lạnh ( thịt lợn, thịt bò, …) để

xuất bán sang thị trường các nước Đông Âu (chủ yếu là thị trường Liên BangNga).

Đến 1992, những biến động về kinh tế, chính trị, văn hóa, xã hôi,…ởLiên Xô nói riêng và các nước Đông Âu nói chung đã làm cho thị trường biếnđộng dẫn đến việc tiêu thụ các mặt hàng súc sản đông lạnh của công ty bị bếtắc Mặt khác, lúc này Liên Hiệp Xuất Nhập Khẩu Bình Định đang chuẩn bịgiải thể, còn Ngân Hàng Ngoại Thương xin rút vốn liên doanh Công ty đứngtrước nguy cơ bị giải thể, do đó ban tài chính quản trị tỉnh ủy Bình Định đãđứng ra tiếp nhận cơ sở tiếp tục duy trì hoạt động sản xuất kinh doanh của xínghiệp

Ngày 7/12/1993, UBND tỉnh Bình Định đã kí quyết định số

413/QĐ-UB về việc thành lập doanh nghiệp của Đảng-Xí nghiệp liên doanh chế biếnsúc sản đông lạnh xuất nhập khẩu Bình Định và được đở tên thành Công tyThực phẩm XNK Lam Sơn (gọi tắt là Lam Sơn Fimexco)

Ngày 28/09/2006, UBND tỉnh đã kí quyết định số 688/QĐ- UBND vềviệc chuyển đổi Công ty Thực phẩm Xuất Nhập Khẩu Lam Sơn thành Công

ty TNHH thực phẩm - XNK Lam Sơn trực thuộc văn phòng tỉnh ủy Hoạtđộng về: chế biến nông, lâm, thủy sản, vật liệu xây dựng để xuất khẩu vànhập khẩu: máy móc thiết bị, vật tư sản xuất, hàng tiêu dùng,…

Ngày 16/07/2009, Chủ tịch UBND tỉnh Bình Định đã phê duyệtphương án cổ phần hóa Công ty TNHH Thực phẩm - XNK Lam Sơn Trong

đó, tổng giá trị doanh nghiệp để cổ phần hóa hơn 43,6 tỉ đồng Vốn điều lệcủa công ty tại thời điểm cổ phần hóa là 16 tỉ đồng, trong đó giá trị thực tếphần vốn nhà nước tại doanh nghiệp là hơn 11,6 tỉ đồng và giá trị phát hànhthêm là gần 4,4 tỉ đồng Sẽ có 1,6 triệu cổ phần phát hành lần đầu, mệnh giámỗi cổ phần là 10.000 đồng, trong đó cổ phần nhà nước còn nắm giữ chiếm35% (5,6 tỉ đồng), cổ phần bán ưu đãi cho người lao động chiếm 6,74%(1,079 tỉ đồng), cổ phần bán đấu giá bên ngoài chiếm 58,26% (9,321 tỉ đồng)

Như vậy, bắt đầu từ tháng 1/2010 Công ty TNHH Thực phẩm - XNKLam Sơn đã chuyển đổi thành Công ty Cổ phần Thực phẩm XNK Lam Sơn.

Mọi sự khởi đầu của thành công hầu hết đều bắt đầu từ khó khăn và thửthách Công ty đi vào hoạt động với số vốn ban đầu 7 tỷ đồng, thời gian đầucông ty không mấy thuận lợi nhất là khâu thu mua nguyên liệu, chế biến sảnphẩm, thị trường tiêu thụ còn hẹp,… nhưng dần dần dưới sự chỉ đạo, quantâm tạo điều kiện thuận lợi của UBND, của các ban ngành, ban giám đốccông ty và toàn thể công nhân viên, công ty đã nổ lực không ngừng vượt quakhó khăn Ban đầu, ngành kinh doanh chủ yếu của công ty là sản xuất, chếbiến hàng hải sản, súc sản, nông sản,… để xuất khẩu và kinh doanh hàngnhập khẩu như: thiết bị, nguyên liệu và vật tư phục vụ sản xuất, phương tiệngiao thông vận tải (ô tô, xe gắn máy và các loại phụ tùng khác), vật liệu xâydựng trang trí nội thất, hàng hóa tiêu dùng thiết yếu,… để tiêu dùng trongnước Hiện nay, mặt hàng sản xuất chủ yếu của công ty chủ yếu là chế biếnhải sán đông lạnh xuất khẩu: tôm sú vỏ lặt đầu rút gân, tôm sú thịt, tôm sắtthịt, tôm sú nguyên con, tôm thẻ đông IQF,…

Sau gần 10 năm hoạt động, trải qua nhiều biến động thăng trầm, công

ty đã thực sự đứng vững trên thị trường, kinh doanh hiệu qua với số vốn hiệntại khoảng hơn 11.5 tỉ đồng, trên 600 lao động, giải quyết vấn đề việc làm, cảithiện đời sống cho người dân trong tỉnh nói riêng và ngoài tỉnh nói chung,máy móc thiết bị hiện đại theo dây chuyền công nghệ NIPON của Nhật, đây

là tiền đề đảm bảo sản phẩm làm ra đạt tiêu chuẩn quốc tế được phép xuấtsang thị trường các nước EU, mở rộng thị trường,…Ngoài ra công ty còn cómột đơn vị trực thuộc là xí nghiệp Khai Thác Chế Biến Nông Lâm KhoángSản tại Nhơn Hòa – An Nhơn – Bình Định, khai thác kinh doanh đá Granit.Nhìn chung quy mô công ty đang được mở rộng, tăng sức cạnh tranh cả thịtrường trong nước và quốc tế, kinh doanh ngày càng đạt hiệu quả

1.1.3 Quy mô hiện tại của công ty:

Doanh nghiệp hạng 2 Vốn điều lệ của Công ty tại thời điểm cổ phần là

16 tỉ đồng, tổng lao động đến thời điểm này là hơn 300 công nhân

1.1.4 Kết quả kinh doanh của công ty :

Bảng 1.1: Kết quả kinh doanh 2008-2009 (Đvt: 1.000đồng)

Tổng lợi nhuận 800.269 950.252 + 149.983Nộp vào NSNN 650.000 850.000 + 200.000

(Nguồn phòng KT-TC)

Phân tích một cách khái quát bảng trên ta thấy năm 2009 so với 2008 thì:tổng doanh thu giảm 837.017.000đ chỉ đạt 99,08%; tuy nhiên chi phí giảm987.000.000đ đạt 98,9% Điều này cho thấy, mặc dù tổng doanh thu của năm

2009 giảm so với 2008, nhưng Công ty đã tiết kiệm được chi phí và làm cholợi nhuận năm 2009 tăng 149.983.000đ đạt 118,74% Với kết quả như vậy, cóthể kết luận tình hình SXKD của Công ty khá khả quan Đồng thời với sự giatăng KQKD, đóng góp vào NSNN cũng tăng 200.000.000 đạt 130,77%

1.2 Chức năng và nhiệm vụ của công ty:

1.2.1 Chức năng:

- Chế biến các mặt hàng đông lạnh xuất khẩu để nâng cao kim ngạch sản xuất

- Khai thác và sử dụng triệt để thế mạnh của địa phương, đặc biệt là nguồnnguyên liệu và lao động

- Nghiên cứu và ứng dụng tiến bộ khoa học kĩ thuật vào sản xuất, kinh doanh,

mô hình sản xuất kiểu mẫu của ngành chế biến, nhất là chế biến thủy sảnđông lạnh xuất khẩu Đẩy mạnh và phát huy sáng kiến cải tiến kĩ thuật, hợp lýhóa sản xuất, nâng cao năng suất lao động

- Hướng dẫn kĩ thuật cho những người nuôi trồng thủy sản, giải quyết việclàm

- Nhập khẩu máy móc, thiết bị xây dựng, giao thông vận tải, nông cụ

1.2.2 Nhiệm vụ:

- Xác định đúng đắn nhu cầu mặt hàng đông lạnh xuất khẩu trên thị trường

- Tìm mọi biện pháp để nâng cao số lượng, chất lượng sản phẩm bán ra đểtăng doanh thu của công ty

- Lập kế hoạch nguồn vốn, mở rộng nguồn nguyên liệu, nâng cao hiệu quảsản xuất kinh doanh tạo điều kiện giải quyết việc làm cho lao động địaphương

1.3 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty:

1.3.1 Loại hình kinh doanh và các loại hàng hóa, dịch vụ chủ yếu mà công ty đang kinh doanh:

- Loại hình kinh doanh: Sản xuất thực phẩm xuất khẩu, nhập khẩu máy móc

thiết bị xây dựng, giao thông vận tải, máy nông cụ, hàng tiêu dùng thiết yếu…

- Các loại hàng hóa, dịch vụ chủ yếu: Hàng đông lạnh (tôm, cá, mực…)

1.3.2 Thị trường đầu vào và đầu ra của công ty:

 Thị trường đầu vào: các đại lý ở Quy Nhơn (tỉnh Bình Định), SôngCầu (tỉnh Phú Yên), Sa Huỳnh (tỉnh Quảng Ngãi)

 Thị trưòng xuất khẩu chính: Hàn Quốc, Đài Loan, Nhật Bản, Pháp,

Úc, Bỉ…

1.3.3 Vốn kinh doanh của công ty:

Tổng giá trị để cổ phần hoá hơn 43,6 tỉ đồng Vốn điều lệ của Công ty tạithời điểm cổ phần hoá là 16 tỉ đồng, trong đó giá trị thực tế phần vốn nhànước là hơn 11,6 tỉ đồng và giá trị phát hành thêm là gần 4,4 tỉ đồng Sẽ có1,6 triệu cổ phần phát hành lần đầu, mệnh giá mỗi cổ phần là 10.000 đồng,trong đó cổ phần nhà nước còn nắm giữ chiếm 35% (5,6 tỉ đồng), cổ phần bán

ưu đãi cho người lao động chiếm 6,74%(1,079 tỉ đồng), cổ phần bán đấu giábên ngoài chiếm 58,26% (9,321 tỉ đồng)

1.3.4 Đặc điểm các nguồn lực của công ty:

1.3.4.1 Đặc điểm của lao động: Công ty hiện đang có đội ngũ lao động với

hơn 300 công nhân lành nghề, trong đó:

Công nhân sản xuất : 250 người

Công nhân kĩ thuật : 55 người

Cán bộ quản lý : 17 người

Cán bộ quản lý có trình độ đại học và sau đại học khoảng 12 người(chiếm 70,59%)

( Nguồn: phòng TC)

1.3.4.2 Đặc điểm của tài sản cố định: hệ thống tài sản cố định theo số liệu

năm 2009 của công ty bao gồm đất sản xuất, nhà xưởng, máy móc thiết bị,…trong đó:

Nhà xưởng trị giá: 5,1 tỷ đồng

Máy móc thiết bị: 18,3 tỷ đồng

Thiết bị dụng cụ quản lý: 216 triệu đồng

Phương tiện vận tải: 1,9 tỷ đồng

Đất: 2,6 tỷ đồng

1.4 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh và tổ chức quản lý tại công ty: 1.4.1 Đặc điểm sản xuất kinh doanh tại công ty:

Công ty chế biến và xuất khẩu hàng thủy, hải sản các loại:

- Tôm sú HLSO, HOSO, PD, PTO, Easy Peel, Nobashi, SushiEbi; cấpđông dạng: IQF, Block

- Tôm sắt HLSO, PD, PTO; cấp đông dạng: IQF, Block

- Tôm thẻ HLSO, PD, PTO; cấp đông dạng: IQF, Block

- Tôm chì HLSO, PD; cấp đông dạng: IQF, Block

- Mặt hàng chủ yếu là tôm đông lạnh IQF và đông Block

1.4.1.1 Quy trình công nghệ sản xuất:

Quy trình chế biến tôm sú vỏ lặt đầu cấp đông Block:

Sơ đồ 1.1: Quy trình chế biến tôm sú vỏ lặt đầu cấp đông Block.

Diễn giải quy trình:

- NVL: Các nhà cung cấp chuyển NVL đến Công ty sau khi đã kiểm tra

cảm quan

- Tiếp nhận: NVL được chuyển bằng cầu trượt từ trên xe xuống khu tiếp

nhận, cho vào sọt và dùng nước dội sạch, tiếp nhận theo cơ cấu đã được tỷ lệ(số con/ ký)

- Xử lý: Sau khi tiếp nhận số lượng, NVL được đưa vào thùng có chứa

clorin để khử trùng và được chuyển vào khu chế biến

- Lặt đầu: yêu cầu người công nhân phải thao tác nhanh và chính xác vị trí,

để tránh hao hụt (tăng định mức), đặc biệt phần dưới của đầu tôm (gọi là lưỡigà) phải còn nguyên vẹn Trong quá trình thao tác, người công nhân phảikiểm tra những con tôm không đạt để loại ra làm theo quy trình tôm thịt.Trong giai đoạn này tôm luôn luôn được trộn đều với đá lạnh để bảo quản

- Phân loại: đây là khâu đòi hỏi người công nhân phải có tay nghề cao và

có thời gian làm việc tại bộ phận này ít nhất là 06 tháng để làm quen với kích

cỡ của tôm Để đảm bảo độ chính xác, đồng thời phân cỡ, người công nhânphân ra thành ba màu cơ bản: màu nâu, màu xanh, màu đen và được bảo quản

ở nhệt độ 5oC

Lặt đầuTiếp nhận

Vận chuyển Xuất hàng

Xếp khuôn

Xử lýNguyên liệu

- Cân tịnh: trên cơ sở đã thực hiên ở khâu trước, người công nhân tiến

hành cân tịnh cho mỗi khay (block) là 1,98kg

- Xếp khuôn: Tuỳ theo cỡ tôm và yêu cầu của bên mua, công nhân xếp

trình tự vào khay, phần đầu của tôm xếp ra ngoài theo chiều dài của khay,phần đuôi quay về phía trong, cứ xếp như thế đến hết số lượng đã được cântịnh vào một khay

- Tiền đông: Sau khi hoàn thành công đoạn xếp khuôn, khuôn tôm được

chiêm nước đá vào đến mức cho phép và được đưa vào tủ tiền đông, nhiệt độ

ở đây là 5oC

- Cấp đông: tiền đông là khâu bảo quản để đảm bảo chất lượng, khi đã đủ

số lượng thì số khay ở tiền đông được chuyển vào tủ cấp, các khay được đậymắp cẩn thận để tiếp xúc với các bên làm lạnh và giữ được mặt phẳng củablock hàng Thời gian cấp đông từ 2-3 giờ tuỳ vào công suất máy và số lượngmỗi lần cấp

- Ra đông: trong thời gian quy định cho mỗi lần cấp đông, cán bộ QLCL

kiểm tra mỗi khay ở vị trí trong tôm đạt từ -30OC đến -35OC thì tắt máy cho rađông

- Đóng gói: chuyển số lượng hàng đó qua một thiết bị tách khuôn, người

công nhân kiểm tra những block hàng và cho vào túi PE, hàn kín miệng chovào thùng

- Bảo quản: các thùng hàng phải được đai nẹp đóng gói và được chuyển

đến kho dự trữ, nhiệt độ cho phép -20oC±2

- Vận chuyển: khi có lệnh xuất hàng, số lượng hàng theo yêu cầu của đơn

hàng được chuyển vào xe chyên dùng (xe lạnh), nhiệt độ trong xe cho phép là-20oC±2

- Xuất hàng: xe vận chuyển đến nơi qui định, hàng được đóng gói vào

container hoặc hầm tôm lạnh, nhiệt độ ở đây phải là -20oC±2 Trường hợp

hàng đóng gói container, công nhân phải có nhiệm vụ cẩu container này qualan can tàu và xếp vào vị trí con tàu đã xác định trước.

Quy trình chế biến tôm sú lặt đầu cấp đông IQF (Cấp đông rời từng con)

Sơ đồ 1.2: Quy trình chế biến tôm sú vỏ lặt đầu cấp đông IQF

Diễn giải quy trình:

Từ công đoạn NVL đến phân loại giống như quy trình tôm sú vỏ đôngblock

- Cân tịnh: Tuỳ theo màu sác kích cở của tôm, công nhân tiến hành cân

tịnh trọng lượng cho vào mỗi túi PE và có một lượng phụ trội (tăng thêm)nhất định tuỳ thuộc vào kích cỡ và yêu càu theo đơn đặt hàng để tịnh trọnglượng cho mỗi túi

- Tái đông: Tương tự như hệ thống cấp đông, tái đông lần nữa làm cho lớp

nước vừa mạ băng bám chắc vào thân tôm, lúc này nhiệt độ của thân tôm đạt

-250C

- Mạ băng: tôm sau khi đã được cấp đông làm cho bề mặt của tôm bị khô

lại nên qua mạ băng sẽ làm cho màu sắc tự nhiên hơn và tạo một lớp đá bênngoài để bảo quản chất lượng

- Cấp đông: từ công đoạn phân loại tôm được chuyển đến hệ thống tủ cấpđông gió, tôm được sắp xếp theo từng cỡ tôm trên băng tải bằng nhựa, băngtải này có nhiệm vụ dịch chuyển tôm đã được sắp xếp vào tủ cấp đông trongmột thời gian nhất định, tuỳ theo cỡ tôm lớn nhỏ để điều chỉnh tốc độ băng tảinhanh hay chậm cho phù hợp với công suất củ máy, lúc này tôm đạt ở nhiệt

độ -25oC

Từ công đoạn đóng gói đến xuất hàng như quy trình tôm sú vỏ đông block

1.4.1.2 Sơ đồ cơ cấu tổ chức sản xuất kinh doanh:

Ghi chú: : Quan hệ trực tuyến

Sơ đồ 1.3: Cơ cấu tổ chức SXKD của Công ty

Chức năng, nhiệm vụ của sơ đồ trên:

- Tổ tiếp nhận phục vụ: có nhiệm vụ tiếp nhận NVL của khách hàng đem

đến, bảo quản và vận chuyển đến cho công nhân sản xuất để họ chế biến

- Tổ chế biến: có nhiệm vụ trực tiếp chế biến ra các loại sản phẩm theo

quy trình sản xuất của Công ty theo sự phân công chỉ đạo của quản đốc phânxưởng

- Tôm cấp đông, ra đông, đóng gói: có nhiệm vụ cấp đông, ra đông và

đóng gói thành phẩm nhập kho Bảo quản, bốc xếp thành phẩm lên phươngtiện vận chuyển đế bán, giữ gìn vệ sinh chung cho toàn PXSX

1.4.2 Đặc điểm tổ chức quản lý tại công ty: Kiểu trực tuyến chức năng

Tổ phục

vụ

Tổ cấpđông

Tổ chếbiến 1

Tổ chếbiến 2

Tổ chếbiến 3

Tổ chếbiến 4Phòng

PXSX

1.4.2.1 Sơ đồ tổ chức quản lý của công ty:

Sơ đồ 1.4: Sơ đồ tổ chức quản lý công ty

Ghi chú: Trực tuyến

Chức năng

1.4.2.2 Chức năng và nhiệm vụ của các phòng ban công ty:

GĐ: Giám đốc là người được nhà nước bổ nhiệm trọng trách, là người

chịu trách nhiệm cao nhất đối với mọi hoạt động của công ty Giám đốc cónhiệm vụ trực tiếp theo dõi tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh, đề xuấtcác biện pháp để đảm bảo hoạt động của công ty diễn ra bình thường, ra cácquyết định và chịu trách nhiệm trước pháp luật về tình hình tài chính của côngty

PGĐ: Phó giám đốc phụ trách công tác cung ứng vật tư cho hoạt động

sản xuất kinh doanh, liên lạc với khách hàng để kí kết hợp đồng và thườngxuyên thông báo cho giám đốc biết về tình hình máy móc thiết bị trong côngty

Phòng

kĩ thuật

cơ điện lạnh

Phòngquản

lý chấtlượng sản phẩm

Phòngtài chính

kế toán

Phòngkinh doanh xuất nhập khẩu

P.TCHC: Phòng TCHC phụ trách quản lý tiền lương, lưu trữ tài liệu và

theo dõi các văn bản có liên quan tới người lao động

P.TCKT: Phòng TCKT thực hiện nhiệm vụ kế toán tổng hợp, hạch

toán tiền lương, tính giá thành sản phẩm, theo dõi tình hình tài chính, thế chấptài sản cố định, quản lý thu chi, thanh toán

P.KDXNK: Phòng có nhiệm vụ thu mua nguyên vật liệu có liên quan

đến tiêu thụ sản phẩm (bao bì, hộp giấy đựng sản phẩm,…), xây dựng phương

án kinh doanh, xây dựng kế hoạch giá thành cho mặt hàng sản xuất và đề xuấtgiá bán với phòng KTTC, tính toán hiệu quả cho hoạt động sản xuất kinhdoanh và báo cáo với GĐ, làm thủ tục XNK hàng hóa

P.QLCL: Kiểm tra chất lượng từ khâu thu mua nguyên vật liệu đến

khâu chế biến thành phẩm, giám sát bảo quản và giữ gìn vệ sinh an toàn thànhphẩm, tham mưu cho GĐ về việc tổ chức quản lý chất lượng để tiết kiệm chiphí bảo quản nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh

PXSX: Phụ trách sản xuất đảm bảo tiêu chuẩn, đúng tiến độ và an toàn

kĩ thuật

1.5 Đặc điểm tổ chức kế toán của công ty:

1.5.1 Mô hình tổ chức kế toán của công ty:

Mô hình tổ chức kế toán của Công ty được tổ chức theo hình thức vừa tậptrung vừa phân tán

1.5.2 Bộ máy kế toán của công ty:

Sơ đồ 1.5: Sơ đồ bộ máy kế toán tại công ty

Chức năng

 Chức năng, nhiệm vụ:

KT trưởng: là người chịu trách nhiệm cao nhất về vấn đề tài chính

trước giám đốc công ty, hướng dẫn, điều hành, kí quyết định thu - chi và quản

lý chung toàn bộ các phần hành KT khác đảm bảo công tác kế toán đượcthông suốt và bảo mật

KT công nợ - tiền mặt: có nhiệm vụ quản lý tình hình công nợ với

khách hàng và đồng thời theo dõi sự tăng giảm của tiền mặt VND, USD tạiquỹ và tham mưu cho kế toán trưởng

KT thanh toán – tiêu thụ: có nhiệm vụ theo dõi việc thanh toán nợ

với ngân hàng, khách hàng, lập hóa đơn GTGT bán hàng và cung cấp dịch vụ

KT kho – TSCĐ: quản lý tình hình tăng giảm TSCĐ, trích và tính

khấu hao Ngoài ra, theo dõi lượng hàng hóa ra vào kho, lập phiếu nhập - xuấtkho, tính toán mức tồn kho hợp lý và báo cáo với kế toán trưởng

KT ngân hàng: phụ trách giao dịch với NH và quản lý các khoản vay

nợ NH

Thủ quỹ: thu chi tiền mặt theo lệnh của GĐ và KT trưởng.

Kế toán trưởng kiêm kế toán tổng hợp

Kế toán kho kiêm TSCĐ

Kế toán ngân hàng

Thủ quỹ

1.5.3 Hình thức kế toán công ty đang áp dụng:

Phòng kế toán của công ty hạch toán sổ sách theo hình thức chứng từghi sổ và áp dụng phương thức kê khai thường xuyên Phần lớn công việcđược thực hiện trên máy vi tính đã nối mạng với chương trình cài đặt sẵn.Công ty Cổ phần Thực phẩm XNK Lam Sơn áp dụng bảng hệ thống tài khoản

do nhà nước ban hành mới nhất Hiện nay công ty áp dụng chế độ kế toánđược ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của BộTrưởng Bộ Tài Chính Niên độ kế toán mở ra từ ngày 1/1 kết thúc vào ngày31/12 Đặc trưng của hình thức kế toán trên máy vi tính là công việc thực hiệntrên chương trình phần mềm kế toán Phần mềm kế toán không hiển thị đầy

đủ quy trình ghi sổ kế toán, nhưng in đầy đủ sổ sách kế toán và BCTC Phầnmềm kế toán cũng được thiết kế không bắt buột như sổ ghi bằng tay

Sơ đồ 1.6 Sơ đồ ghi sổ kế toán

Ghi chú:

Nhập số liệu hàng ngày

In sổ, báo cáo cuối tháng, năm

Đối chiếu, kiểm tra

PHẦN 2: THỰC HÀNH VỀ GHI SỔ KẾ TOÁN 2.1 Kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ:

2.1.1 Giới thiệu phần hành NVL, CCDC và những công việc của kế toán:

Nguyên vật liệu là một trong những yếu tố cơ bản của quá trình sảnxuất, kinh doanh tham gia thường xuyên trực tiếp đến chất lượng sản phẩmđược sản xuất Đặc biệt đối với NVL chế biến xuất khẩu có yêu cầu rất khắckhe về chế độ tươi sống, mùi vị, vì vậy sau khi đánh bắt mau chóng bảo quảnbằng nước đá và hoá chất để đảm bảo độ tươi sống của NVL, thời gian bảoquản từ khi đánh bắt đến khi chế biến không tới 4 ngày, do đó cần có nhữngbiện pháp xử lý kịp thời

Công cụ dụng cụ được sử dụng cho hoạt động kinh doanh nên không

đủ tiêu chuẩn trở thành TSCĐ Công cụ dụng cụ thường có giá trị nhỏ thờigian sử dụng ngắn nên giá trị xuất dùng được tính 1 lần vào chi phí hoặc phân

bổ nhiều lần vào chi phí

Do nhu cầu kế hoạch sản xuất rất linh động nên sự biến động của NVLdiễn ra thường xuyên, liên tục.Vì vậy để quản lý chặt chẽ và có hiệu quả cầnthiết phải tiến hành phân loại NVL Căn cứ vào vai trò tác dụng của NVLtrong sản xuất, NVL sử dụng tại Công ty được phân thành các loại sau:

-NVL chính gồm: tôm sú, tôm sắt, tôm chì, tôm thẻ

-Vật liệu phụ: Thùng carton, thuốc ngâm tôm, bao PP…

-Nhiên liệu: Ga cấp máy, dầu lạnh, dầu diezen…

-Phụ tùng thay thế: Dây biến thế, máy hút chân không…

-Phế liệu thu hồi: đầu tôm, vỏ tôm

-Vật liệu khác: dây thun, sơn, bút chi…

+Biên bản kiểm nghiệm NVL

+Phiếu nhập kho NVL

+Phiếu xuất kho NVL

2.1.3 Tài khoản sử dụng tại công ty:

Để phản ánh giá trị NVL tồn kho Công ty sử dụng phương pháp kê khaithường xuyên Kế toán sử dụng các tài khoản sau:

-TK 152: Nguyên liệu, vật liệu (chi tiết theo từng đối tượng)

-TK 621:Chi phí NVL trực tiếp, mở chi tiết

+TK 621a: Sản xuất tôm sú

+TK 621b: Sản xuất tôm thẻ

Hạch toán chi tiết vật liệu là hạch toán tình hình nhập, xuất, tồn kho NVLtheo từng loại về mặt số lượng với giá trị Việc hạch toán chi tiết NVL đượctiến hành đồng thời ở kho, phòng kế toán vật tư theo phương pháp thẻ songsong

2.1.4 Sổ sách kế toán áp dụng tại công ty:

Sổ chi tiết: gồm các sổ sau:

2.1.5 Quy trình luân chuyển chứng từ:

Phiếu nhập kho được lập thành 3 liên: Sau khi có đầy đủ các chữ kýcủa thủ trưởng đơn vị, người giao hàng, thủ kho thì 3 liên sẽ được phân chia

và luân chuyển như sau:

- Liên 1: Lưu tại phòng vật tư

- Liên 2: Do thủ kho giữ để ghi thẻ kho

- Liên 3: Giao cho kế toán vật tư

Phiếu xuất kho dùng để phản ánh số lượng vật tư xuất kho cho các bộphận sử dụng trong doanh nghiệp, làm căn cứ để kế toán chi phí sản xuất vàkiểm tra việc sử dụng, thực hiện định mức tiêu hao vật tư Phiếu xuất khođược lập thành 3 liên:

- Liên 1: Lưu tại phòng vật tư

- Liên 2: Giao người vận chuyển vật tư (Lái xe)

- Liên 3: Giao tài vụ lên chứng từ kế toán

Tại phòng vật tư: Có kế hoạch mua NVL dựa trên kế hoạch sản xuất đảm

bảo cung ứng vật liệu kịp thời cho quá trình sản xuất được liên tục

Tại kho: Thủ kho có nhiệm vụ quản lý vật liệu tại kho và luôn sẵn sàng cấp

phát vật liệu kịp thời cho phân xưởng sản xuất theo yêu cầu sản xuất kinhdoanh.Với nhiệm vụ đó, công việc hạch toán tại kho được tiến hành như sau:Hàng ngày căn cứ vào các phiếu nhập, xuất kho phát sinh, thủ kho tiếnhành kiểm tra, ghi số lượng vật liệu thực nhập, thực xuất vào thẻ kho Định

kỳ hàng tháng thủ kho chuyển toàn bộ phiếu nhập, phiếu xuất kho đến phòng

kế toán để kế toán NVL ghi vào sổ chi tiết NVL

Tại phòng kế toán: Hàng ngày kế toán kiểm tra về số lượng và chất lượng

NVL chính mua về Căn cứ hoá đơn, hợp đồng vận chuyển lập phiếu nhậpkho và ghi vào sổ theo dõi chi tiết vật liệu cả 2 chỉ tiêu số lượng và giá trị

Kế toán NVL sau khi đã nhận được phiếu nhập kho do thủ kho chuyểnđến, ghi chỉ tiêu số lượng vào sổ chi tiết vật liệu đối chiếu với thẻ kho của thủ

kho, đồng thời tính ra giá thực tế vật liệu xuất kho để ghi tiếp vào các phiếuxuất kho và sổ chi tiết vật liệu Lập bảng tổng hợp Nhập-Xuất-Tồn vật liệu.

Cuối kỳ kế toán tiên hành lập chứng từ ghi sổ chuyển cho kế toán tổnghợp đồng thời tính toán tổng hợp số lượng và giá trị nhập-xuất-tồn kho Lậpbáo cáo tổng hợp số lượng và giá trị nhập-xuất-tồn vật liệu để đối chiếu vớibáo cáo tổng hợp nhập-xuất-tồn kho của thủ kho

2.1.6 Qúa trình ghi sổ kế toán:

Sơ đồ 1.7 Sơ đồ ghi sổ kế toán NVL, CCDC

Bảng tổng hợp chứng từ gốc

Báo cáo tài chính

Chú thích:

: Ghi đầu kỳ

: Ghi hằng ngày: Đối chiếu, kiểm tra : Ghi cuối kỳ

2.1.7 Khái quát sơ đồ hạch toán kế toán:

111,141,… 152 111,131

Trị giá NVL nhập kho Khoản CKTM, GGHB

(bao gồm giá mua và chi phí) giảm giá nhập

333 621,627,641 Thuế nhập khẩu phải nộp Xuất VL dùng cho SX

bộ phận BH và QLDN

154 128,222 Vật liệu tự SX hoặc gia công Trị giá xuất VL góp vốn

Trị giá VL thừa nhập kho VL thiếu trong kho

chưa rõ nguyên nhân

3388,711 1388,632

Mượn VL, VL được Hoặc bắt bồi thường

biếu tặng hoặc tính vào chi phí

Sơ đồ 1.8 Kế toán hàng nguyên vật liệu

2.2 Kế toán tài sản cố định:

2.2.1 Giới thiệu phần hành tài sản cố định và những công việc của kế toán:

TSCĐ là những hình thức vật chất cụ thể và cũng có thể chỉ tồn tạidưới hình thái giá trị chúng được sử dụng để thực hiện 1 hoặc 1 số chức năngnhất định trong quá trình hoạt động của doanh nghiệp, có giá trị lớn và được

sử dụng trong thời gian lâu dài

TSCĐ phải thỏa mãn 4 tiêu chuẩn sau:

 Chắc chắn mang lại lợi ích trong tương lai

 Xác định được nguyên giá đáng tin cậy

 Thời gian sử dụng ước tính trên 1 năm

 Có đủ điều kiện theo quy định hiện hành

Những tài sản không thỏa mãn 4 điều kiện trên thì không được ghinhận là TSCĐ

TSCĐ phản ánh giá trị hiện có và tình hình biến động tăng giảm của tàisản trong doanh nghiệp

+Biên bản đánh giá lại TSCĐ

+Biên bản kiểm kê TSCĐ

Khi có một nghiệp vụ tăng, giảm TSCĐ, kế toán tiến hành lập phiếu nhậpkho nếu tài sản đó dùng cho phân xưởng sản xuất với đầy đủ nội dung kinh tế

và kí vào phiếu nhập kho, sau đó chuyển cho kế toán trưởng kiểm tra và xétduyệt

2.2.3 Về tài khoản sử dụng tại công ty:

-TK 211 - Tài sản cố định hữu hình

-TK 213 - Tài sản cố định vô hình

-TK 214 – Hao mòn tài sản cố định

2.2.4 Sổ sách kế toán áp dụng tại công ty:

Sổ chi tiết: gồm các sổ sau:

+Sổ chi tiết máy móc thiết bị 2112

+ Sổ chi tiết phương tiện vận tải 2113…

Sổ kế toán tổng hợp: gồm các sổ sau:

+Chứng từ ghi sổ

+Sổ đăng ký CTGS

+Sổ Cái TK 211, 213, 214

2.2.5 Quy trình luân chuyển chứng từ:

Khi kết thúc hợp đồng mua TSCĐ, công ty tiến hành lập hóa đơnGTGT để thanh toán tiền về TSCĐ đã mua Đồng thời, công ty cũng phải lậpbiên bản nghiệm thu và thanh lý TSCĐ để làm chứng từ gốc cho việc ghi vào

Sơ đồ 1.9 Sơ đồ ghi sổ kế toán TSCĐChú thích:

: Ghi hằng ngày: Đối chiếu, kiểm tra: Ghi cuối kỳ

Báo cáo tài chính

Sổ kế toán chi tiết TK 211Phiếu nhập kho

Phiếu xuất kho

2.2.7 Khái quát sơ đồ hạch toán kế toán:

Sơ đồ 1.10 Kế toán TSCĐ đem về sử dụng ngay 111,112,331 133

Thuế GTGT 211(213)

2.3 Kế toán tiêu thụ thành phẩm, hàng hóa:

2.3.1 Giới thiệu phần hành tiêu thụ thành phẩm, hàng hóa và những công việc của kế toán:

Thành phẩm là sản phẩm đã qua giai đoạn chế biến cuối cùng trongmột quy trình công nghệ sản xuất đã qua kiểm tra kỹ thuật và được xác định

là phù hợp với tiêu chuẩn quy định, được nhập kho hoặc chuyển thẳng báncho khách hàng

Tiêu thụ sản phẩm là quá trình chuyển giao sản phẩm của doanh nghiệpcho khách hàng và thu được tiền bán hàng Qúa trình tiêu thụ sản phẩm đượcbắt đầu khi sản phẩm xuất đi bán và kết thúc khi thu được tiền hoặc ngườimua chấp nhận thanh toán

Hàng ngày kế toán căn cứ vào hóa đơn bán hàng do nhân viên nộp về

để xác định doanh thu bán hàng và thuế giá trị gia tăng đầu vào cho hàng tiêuthụ, xác định giá vốn hàng bán tương ứng, ghi sổ chi tiết bán hàng cho từngloại thành phẩm, hàng hóa

+Bảng kê chi tiết hàng xuất kho

2.3.3 Về tài khoản sử dụng tại công ty:

-TK 155 – Thành phẩm

-TK 157 – Hàng gửi đi bán

-TK 511 – Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

-TK 632 – Gía vốn hàng bán…

2.3.4 Sổ sách kế toán áp dụng tại công ty:

Sổ chi tiết: gồm các sổ sau:

+Thẻ kho

+Sổ chi tiết thành phẩm, hàng hóa

+Sổ chi tiết bán hàng

Sổ kế toán tổng hợp: gồm các sổ sau:

+Sổ Cái: TK 511 “Doanh thực hiện bán hàng và cung cấp dịch vụ”,

TK 632 “ Gía vốn hàng bán”, TK 3331“Thuế GTGT phải nộp”

+Chứng từ ghi sổ

2.3.5 Quy trình luân chuyển chứng từ:

* Phiếu xuất kho do phòng kế toán lập và được chia thành 3 liên:

- Liên 1: Lưu tại quyển gốc ở phòng kế toán

- Liên 2: Thủ kho giữ để theo dõi việc xuất nhập tồn kho thành phẩm

- Liên 3: Giao cho người nhận hàng

* Hoá đơn GTGT được chia thành 3 liên:

- Liên 1 (màu tím): Lưu tại quyển gốc

- Liên 2 (màu đỏ): giao cho khách hàng

- Liên 3 (màu xanh): Lưu tại phòng kế toán ghi sổ

Khi có sản phẩm hoàn thành theo đơn đặt hàng, công ty sẽ thông báocho khách hàng đến nhận hàng hoặc chuyển hàng đến cho khách hàng tại địađiểm nhất định theo hợp đồng đã ký kết Khi đó, kế toán bán hàng tiến hànhviết phiếu xuất kho và hoá đơn GTGT cho khách hàng Tuỳ vào hình thứcthanh toán của khách hàng mà kế toán ghi vào các sổ kế toán liên quan chophù hợp

- Trường hợp bán hàng thu tiền ngay (thu tiền mặt, tiền gửi ngân hàng):Căn cứ vào hoá đơn GTGT, thủ quỹ tiến hành lập phiếu thu và thu tiền

- Trường hợp chưa thu được tiền hoặc khách hàng trả chậm: Căn cứvào hoá đơn GTGT, kế toán phản ánh vào sổ chi tiết thanh toán với ngườimua Việc hạch toán doanh thu trong trường hợp khách hàng trả chậm là vôcùng quan trọng bởi nó chi phối rất lớn đến lượng vốn lưu động trong công ty

Vì thế doanh nghiệp nào cũng cần phải quan tâm đến vấn đề này, đặc biệt làcông tác hạch toán các khoản phải thu khách hàng phải rõ ràng, tránh nhữngsai sót xảy ra

2.3.6 Qúa trình ghi sổ kế toán:

Sơ đồ 1.12 Sơ đồ ghi sổ nghiệp vụ bán hàngChú thích: Ghi hàng ngày

Ghi cuối thángĐối chiếu kiểm tra

2.3.7 Khái quát sơ đồ hạch toán kế toán:

154 155 632

Gía thành sản phẩm xuất bán trực tiếp

hoàn thành

157 157 Hàng bán trả lại xuất kho gửi đi bán

632 138 Hàng bán trả lại TP tổn thất trong kho

số phát sinh

Báo cáo tài chính

2.4 Kế toán vốn bằng tiền:

2.4.1 Giới thiệu phần hành và những công việc của kế toán vốn bằng tiền

Vốn bằng tiền là một bộ phận tài sản lưu động, có ý nghĩa quan trọngđối với hoạt động sản xuất kinh doanh Với tính thanh khoản cao vốn bằngtiền có thể dùng để thanh toán ngay các khoản nợ, thực hiện ngay các nhu cầucần thiết tại đơn vị

Kế toán vốn bằng tiền phải tuân thủ các nguyên tắc chế độ quản lý,lưu thông tiền tệ hiện hành của nhà nước sau đây: nguyên tắc tiền tệ thốngnhất, nguyên tắc cập nhật, nguyên tắc quy đổi tỷ giá hối đoái Do đó kế toánvốn bằng tiền có vai trò quan trọng trong công ty

Kế toán vốn bằng tiền cần phải phản ánh kịp thời các khoản thu chi vốnbằng tiền Thực hiện kiểm tra, đối chiếu số liệu thường xuyên với thủ quỹ đểđảm bảo giám sát chặt chẽ vốn bằng tiền Ngoài ra tổ chức thực hiện các quyđịnh về chứng từ, thủ tục hạch toán vốn bằng tiền, thông qua việc ghi chépvốn bằng tiền, kế toán thực hiện chức năng kiểm soát và phát hiện các trườnghợp chi tiêu lãng phí xác định nguyên nhân và kiến nghị sử lý

2.4.2 Các chứng từ kế toán sử dụng:

- Phiếu thu: gồm phiếu thu tiền mặt, phiếu thu ngân hàng

- Phiếu chi: gồm phiếu chi tiền mặt, phiếu chi ngân hàng

- Giấy nộp tiền

- Uỷ nhiệm chi

- Các chứng từ khác: Hóa đơn GTGT khi mua hàng, giấy đề nghị tạmứng, giấy thanh toán tạm ứng,…

2.4.3 TK sử dụng tại công ty:

TK 1111 - Tiền mặt

TK 1121 - Tiền gửi ngân hàng

TK 141 - Tạm ứng

TK 131 - Phải thu khách hàng

TK 331 - Phải trả người bán

TK 311 - Vay ngắn hạn

TK 635 – chi phí lãi vay

………

2.4.4 Sổ sách kế toán áp dụng tại công ty:

Sổ chi tiết: gồm các sổ sau

2.4.5 Quy trình luân chuyển chứng từ tại công ty:

- Đối với thu tiền

Chứng từ: Là hóa đơn bán hàng từ phòng kinh doanh tiếp thị hoặc từ

các cửa hàng, đại lý, giấy thanh toán tạm ứng,…

Lập phiếu thu: Người nộp tiền đề nghị nộp tiền, cầm các chứng từ gặp

kế toán tiền mặt, kế toán tiền mặt kiểm tra và lập phiếu thu (gồm 3 liên)

Thủ quỹ thu tiền: Kế toán tiền mặt chuyển phiếu thu cho trưởng phòng

Tài Chính ký duyệt Phiếu thu sau khi được ký duyệt, chuyển phiếu thu liênmàu trắng đến thủ quỹ để kiểm nhận tiền Liên màu xanh giao cho kháchhàng để làm chứng từ đến thủ quỹ nộp tiền.Thu đủ tiền thủ quỹ đóng mộc đãthu tiền vào phiếu thu và ghi sổ quỹ bằng tay

Ghi sổ: Kế toán tiền mặt sử dụng phiếu thu liên màu hồng để ghi sổ trên

phần mềm kế toán để sau này đối chiếu với sổ quỹ ghi bằng tay của thủ quỹ

Chứng từ Lập phiếu

thu

Thủ quỹ thu tiền

Ghi sổ

- Đối với chi tiền

Chứng từ: Đề nghị thanh toán từ các phòng ban, đề nghị thanh toán từ

kế toán công nợ (đã được ký duyệt) Các trưởng phó bộ phận phải chịu tráchnhiệm chi phí phát sinh từ phòng, ban của mình theo chương trình quản trị chiphí hiệu quả

Lập phiếu chi: Kế toán tiền mặt lập phiếu chi (gồm 3 liên) căn cứ theo

các đề nghị thanh toán đã được duyệt và trình trưởng phòng Tài Chính kýkiểm tra so với kế hoạch thanh toán

Thủ quỹ chi tiền: BGĐ ký duyệt thanh toán Kế toán tiền mặt chuyển

phiếu chi liên màu trắng cho thủ quỹ để chi tiền Sau khi đã chi tiền và có chữ

ký xác nhận của người nhận tiền, thủ quỹ đóng mộc đã chi tiền và thực hiệnghi sổ quỹ bằng tay

Ghi sổ: Kế toán tiền mặt sử dụng phiếu chi ghi sổ trên phần mềm kế

toán để sau này đối chiếu với sổ quỹ ghi bằng tay của thủ quỹ

-Đối với chi qua ngân hàng

Chứng từ: đề nghị thanh toán từ các phòng ban, đề nghị thanh toán từ

kế toán công nợ, kế toán thanh toán đã được ký kết

Lập ủy nhiệm chi: căn cứ các thông tin trên chứng từ, kế toán ngân

hàng lập được ủy nhiệm chi (gồm 4 liên) Trưởng phòng Tài Chính ký kiểmtra và trình GĐ hoặc người được ủy quyền ký, đóng dấu và giao cho kế toánngân hàng đi ngân hàng để chuyển tiền

Nhận giấy báo nợ của ngân hàng: sau khi ngân hàng thanh toán sẽ gởi

giấy báo nợ cho kế toán ngân hàng

Chứng từ Lập phiếu

chi

Thủ quỹ chi tiền

Ghi sổ

nhiệm chi

Nhận giấy báo nợ

Ghi sổ ngân hàng

Ghi sổ ngân hàng: sau khi chuyển tiền và nhận được giấy báo nợ của

ngân hàng Kế toán ngân hàng đóng mộc đã chuyển khoản lên giấy đề nghịthanh toán và các chứng từ bản chính Đồng thời căn cứ vào giấy báo nợ củangân hàng, kế toán ngân hàng lập phiếu chi ngân hàng cập nhật các khoản đãchuyển tiền vào phần mềm kế toán

2.4.6 Sơ đồ ghi sổ kế toán:

Sơ đồ 1.14 Sơ đồ kế toán TM, TGNH

Chú thích: Ghi hàng ngày

Ghi cuối thángĐối chiếu kiểm tra

Chứng từ gốc: Phiếu thu,Phiếu chi, Giấy báo Nợ,Giấy báo Có

Sổ quỹ, Sổ TGNH,… Chứng từ ghi sổ 111,112 Sổ chi tiết

TK 111,112

Sổ cái111,112

Bảng tổng hợp chi tiết

2.4.7 Khái quát sơ đồ hạch toán kế toán:

Sơ đồ 1.15 Kế toán thu, chi tiền mặt

112 111 334

Rút TGNH về quỹ chi thanh toán cho

tiền mặt nhân viên

131,136,138 331,333,338 Thu hồi các khoản nợ chi trả nợ cho người bán phải thu trả nợ khác và nộp cho NN

141,144,244 311,341 Thu hồi tạm ứng và khoản chi trả nợ vay

tư tài chính và hoạt động khác ký cược

334,338 152,156,211 Nhận ký quỹ, ký cược chi mua VL, hàng hóa,

TSCĐ

411,441,431 621,622,627 Nhận được vốn góp,vốn cấp chi hoạt động SXKD

311,341 411 Vay ngắn hạn và dài hạn chi trả lại vốn góp

Sơ đồ 1.16 Kế toán tiền gửi ngân hàng

111 112 331,333,336

Gửi tiền mặt vào NH thanh toán các khoản

nợ phải trả

131,138 111 Thu các khoản phải thu rút TGNH về quỹ tiền mặt

121,128 152,156,211 Thu hồi đầu tư ngắn hạn mua sắm các loại TS

động tài chính và thu khác được tính vào chi phí

411,441 521,531,532 Nhận được vốn góp,vốn cấp chiết khấu thương mại

144,244 411 Thu hồi khoản đã ký quỹ, trả lại vốn góp

ký cược

 Phiếu thu tiền mặt

Công ty Cổ phần thực phẩm XNK Lam Sơn Mẫu số 01-TTĐường Tây Sơn, phường Quang Trung,TP Quy Nhơn Quyển số: …

Số:…

Nợ: TK 111 Có: TK 141

dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Bốn trăm ngàn đồng chẵn

+Tỉ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý): +Số tiền quy đổi: (Liên gửi ra ngoài phải đóng dấu)

Tương tự đối với trường hợp của phiếu chi, khi có nghiệp vụ xuất quỹ, trình

tự lập giống như phiếu thu và phiếu chi có mẫu như sau:

 Phiếu chi tiền mặt

Công ty Cổ phần thực phẩm XNK Lam Sơn Mẫu số 02-TTĐường Tây Sơn, phường Quang Trung,TP Quy Nhơn Quyển số: …

Số:…

Nợ: TK 141 Có: TK 111

PHIẾU CHI

Ngày 03 tháng 10 năm 2009

Họ tên người nhận tiền: Đinh Thị Thùy Hương

Địa chỉ: Phòng Kinh doanh xuất nhập khẩu

Lý do chi: Chi tạm ứng tiếp khách

Viết bằng chữ: Một triệu đồng chẵn

Kèm theo:……02…… chứng từ gốc

Ngày 03 tháng 10 năm 2009

dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Một triệu đồng chẵn

+Tỉ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý): +Số tiền quy đổi: (Liên gửi ra ngoài phải đóng dấu)

PHIẾU THU NGÂN HÀNG

Ngày 05 tháng 10 năm 2009

Họ tên người nộp tiền: Cty CP Blue Sea

Đơn vị/ bộ phận: Cty CP Blue Sea

Lý do nộp: Thu tiền Cty Blue Sea thanh toán tiền hàng

Viết bằng chữ: Năm mươi ba triệu đồng chẵn

Kèm theo:……04…… chứng từ gốc

Ngày 05 tháng 10 năm 2009

dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

PHIẾU CHI NGÂN HÀNG

Ngày 09 tháng 10 năm 2009

Họ tên người nhận tiền: Ngân hàng ĐT&PT Bình Định

Đơn vị/ bộ phận: Cty CP Thực phẩm XNK Lam Sơn

Lý do chi: Thanh toán tiền lãi vay tại NH ĐT&PT Bình Định

Viết bằng chữ: Năm mươi bốn triệu đồng chẵn

Kèm theo:……04……… chứng từ gốc

Ngày 09 tháng 10 năm 2009

dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

NGÂN HÀNG ĐT&PT BÌNH ĐỊNH GIẤY BÁO CÓ ITB- ONLINE

Ngay: 05/10/2009 gio in: 6:14:50CH

So chuyen tien: 7209063002685

Note:

Nguoi tra tien: Cty CP Blue Sea ……….

So tai khoan: 77000596217

Dia chi:

Nguoi huong CT CP Thực phẩm XNK Lam Sơn

So CMT:

Dia chi:

Năm mươi ba triệu đồng

Noi dung: Cty Blue Sea thanh toán tiền hàng

Ma VAT Ngan

Công ty Cổ phần Thực phẩm XNK Lam Sơn Mẫu số: 05 – TT

Đường Tây Sơn, p.Quang Trung, ( Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC

TP Quy Nhơn ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN

Ngày 10 tháng 10 năm 2009

Kính gửi: Giám đốc Công ty Cổ phần Thực phẩm XNK Lam Sơn

Tôi tên là : Nguyễn Minh Hùng

Địa chỉ : Kho vật liệu

Đề nghị thanh toán : Thanh toán tiền mua tôm sú

Số tiền : 556.400.000 đồng

Viết bằng chữ : Năm trăm năm mươi sáu triệu, bốn trăm ngàn đồng chẵnKèm theo:…04……….chứng từ gốc

Người đề nghị thanh toán Kế toán trưởng Người duyệt