Báo cáo kiến tập tổng hợp tại công ty cổ phần Đông Lạnh Quy Nhơn

MỤC LỤC Trang MỤC LỤC 1 DANH MỤC CHỮ VIẾT 3 DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU 4 LỜI MỞ ĐẦU 5 PHẦN 1:GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY 7 1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty 7 1.1.1. Tên, địa chỉ của Công ty 7 1.1.2. Thời điểm thành lập, các mốc quan trọng 7 1.1.3. Quy mô hiện tại của doanh nghiệp 8 1.1.4. Kết quả kinh doanh của Công ty 9 1.2. Chức năng và nhiệm vụ của Công ty 9 1.2.1. Chức năng 9 1.2.2. Nhiệm vụ 10 1.3. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty 10 1.3.1. Loai hình kinh doanh và các loại hàng hóa, dịch vụ chủ yếu 10 1.3.2. Thị trường đầu vào và đầu ra của Công ty 10 1.3.3. Vốn kinh doanh của doanh nghiệp 11 1.3.4 Đặc điểm của các nguồn lực chủ yếu của Công ty 11 1.4. Đặc điểm tổ chức SXKD và tổ chức quản lý tại Công ty 12 1.4.1. Đặc điểm tổ chức SXKD tại Công ty 12 1.4.2. Đặc điểm tổ chức quản lý 15 1.5. Đặc điểm tổ chức kế toán tại Công ty 17 1.5.1. Mô hình tổ chức kế toán tại Công ty 17 1.5.2. Bộ máy kế toán của Công ty 17 1.5.3. Hình thức sổ kế toán đang áp dụng tại Công ty 19 1 PHẦN 2: THỰC HÀNH VỀ GHI SỔ KẾ TOÁN 22 2.1. VẬN DỤNG CÁC HÌNH THỨC GHI SỔ TẠI CÔNG TY 22 2.1.1. Kế toán tiền mặt 22 2.1.2. Kế toán tiền gửi ngân hàng 29 2.1.3. Kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ 34 2.1.4. Kế toán phải thu khách hàng 44 2.1.5. Kế toán doanh thu bán hàng 47 2.2. VẬN DỤNG CÁC HÌNH THỨC GHI SỔ KHÁC 50 2.2.1. Hình thức Nhật ký chung 50 2.2.2. Hình thức Nhật ký – Sổ cái 56 2.3 Bảng cân đối kế toán 58 PHẦN 3: MỘT SỐ Ý KIẾN NHẬN XÉT VỀ HÌNH THỨC KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI DOANH NGHIỆP VÀ CÁC HÌNH THỨC KẾ TOÁN CÒN LẠI… 61 3.1. Nhận xét khái quát về công tác kế toán tại Công ty 61 3.2. Nhận xét khái quát về hình thức kế toán Công ty đang áp dụng. .62 3.3. Nhận xét đánh giá về các hình thức kế toán khác: 63 3.3.1. Hình thức kế toán: “ Nhật ký chung” 63 3.3.2. Hình thức kế toán: “ Nhật ký- Sổ cái” 63 2 DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Chữ viết đầy đủ BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế KPCĐ Kinh phí công đoàn CTY Công ty CB- CNV Cán bộ công nhân viên CP Cổ phần KCS Kiểm tra chất lượng sản phẩm NT Ngày tháng SH Số hiệu PC Phiếu chi PT Phiếu thu PNK Phiếu nhập kho PXK Phiếu xuất kho TK Tài khoản STT Số thứ tự TKĐU Tài khoản đối ứng SXKD Sản xuất kinh doanh SX Sản xuất PX Phân xưởng SC Sổ cái 3 DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Trang 1. Danh mục bảng biểu: Bảng 1.1: Kết quả SXKD của Công ty 9 Bảng 1.2: Tình hình lao động trong Công ty 11 Bảng 1.3: Tình hình sử dụng tài sản của Công ty 12 2. Danh mục sơ đồ: Sơ đồ 1.1: Sơ đồ biểu diễn quy trình sản xuất tôm đông lạnh 12 Sơ đồ 1.2: Sơ đồ kết cấu sản xuất 14 Sơ đồ 1.3: Sơ đồ kết cấu bộ máy quản lý công ty 15 Sơ đồ 1.4: Mô hình tổ chức bộ máy kế toán Công ty 18 Sơ đồ 1.5: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ 20 Sơ đồ 1.6: Ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy vi tính 21 4 LỜI MỞ ĐẦU Trong những năm qua, dưới sự lãnh đạo của Đảng và Nhà nước đối với công cuộc đổi mới, nền kinh tế nước ta đã có những chuyển biến khá vững chắc, từ đó mở ra nhiều cơ hội song cũng không ít thách thức cho các doanh nghiệp, trong đó có các doanh nghiệp sản xuất. Điều này đòi hỏi các doanh nghiệp phải không ngừng đổi mới, hoàn thiện công cụ quản lý kinh tế, đặc biệt là công tác kế toán tài chính. Dưới góc độ quản lý kinh tế, công tác kế toán là một công cụ quản lý quan trọng của doanh nghiệp. Nó quyết định sự tồn tại phát triển, hay suy vong của doanh nghiệp. Việc hạch toán chính xác các khoản doanh thu, chi phí sẽ giúp nhà quản lý có cái nhìn xác thực về hiện trạng hoạt động của doanh nghiệp mình. Thông qua những thông tin mà kế toán cung cấp, nhà quản lý doanh nghiệp có thể phân tích, đánh giá được tình hình sử dụng lao động, vật tư, tiền vốn tình hình thực hiện chi phí, giá thành…, từ đó tìm ra các giải pháp nhằm sử dụng hợp lý, tiết kiệm các yếu tố cấu thành sản phẩm trên cơ sở không ngừng nâng cao chất lượng sản phẩm, tăng hiệu quả sản xuất kinh doanh. Đó chính là biện pháp cơ bản nâng cao lợi nhuận và là điều kiện cơ bản để tăng khả năng cạnh tranh và khả năng tích lũy cho doanh nghiệp. Chính vì vậy, để cho công tác kế toán thực hiện đầy đủ chức năng của nó thì doanh nghiệp cần phải quản lý và tạo điều kiện cho công tác kế toán hoạt động có hiệu quả và phát triển phù hợp với đặc điểm của doanh nghiệp mình. Nhận thức được điều đó, sau khoảng thời gian thực tập tại Công ty Cổ phần Đông lạnh Quy Nhơn, nhận được sự giúp đỡ tận tình của cô Nguyễn Thị Kim Tuyến, và các cô chú trong Công ty, em đã hoàn thành bản báo cáo này. Báo cáo gồm 3 phần: 5 - Phần 1: Giới thiệu khái quát chung về Công ty Cổ phần Đông lạnh Quy Nhơn. - Phần 2: Thực hành về ghi sổ kế toán. - Phần 3: Một số ý kiến nhận xét về hình thức kế toán áp dụng tại doanh nghiệp và các hình thức kế toán còn lại. Trong khoảng thời gian thực tập tại Công ty, với sự khó khăn của một sinh viên chuyên ngành kế toán lần đầu tiên áp dụng những lý thuyết đã học vào thục tế, bài viết của em không thể tránh khỏi những khiếm khuyết nhất định. Em rất mong nhận được sự đóng góp ý kiến đóng góp bổ sung của Cô giáo cũng như các cô chú trong Công ty để báo cáo của em được hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn! 6 PHẦN 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐÔNG LẠNH QUY NHƠN 1.1.Quá trình hình thành và phát triển của Công ty CP Đông lạnh Quy Nhơn 1.1.1. Tên, địa chỉ của Công ty  Tên Công ty : Công ty Cổ phần Đông lạnh Quy Nhơn  Tên giao dịch : Seaprodex Factory 16  Tên viết tắt : F16  Trụ sở chính :04 Phan Chu Trinh,TP Quy Nhơn, Bình Định  Điện thoại : 056.3893402  Fax : 056.3893200  Website : Seaprodexf16@dng.vnn.vn 1.1.2. Thời điểm thành lập, các mốc quan trọng Sau năm 1975, khi đất nước hoàn toàn thống nhất, thực hiện chủ trương phát triển kinh tế của đất nước nói chung và phát triển kinh tế miền Trung nói riêng. Đặc biệt là phát triển kinh tế những vùng kinh tế mũi nhọn. Bình Định là một tỉnh thuộc duyên hải miền Trung, có bờ biển dài 134 km với vùng lãnh thổ hải 3600 km 2 , có nhiều vịnh ăn sâu vào đất liền tiếp giáp với cửa sông và thông ra biển Đông hình thành những vùng nước lợ tập trung như: Đầm Đề Gi, đầm Thị Nại,… rất thuận lợi cho việc nuôi trồng, đánh bắt thủy hải sản. Nhận thấy rõ thế mạnh của tỉnh nhà, đồng thời để thể hiện chủ trương phát triển kinh tế. Ngày 14 tháng 01 năm 1977, theo quyết định số 176/QĐ- UB của UBND Tỉnh Nghĩa Bình thành lập “Xí nghiệp công tư hợp doanh 7 Đông lạnh Quy Nhơn” có vốn của Nhà nước và 77 cổ đông. Xí nghiệp công tư hợp doanh được hoạt động trên cơ sở sản xuất cũ của Công ty Đông lạnh Nhơn Hà – Quy Nhơn và chính thức đi vào hoạt động ngày 01/04/1977. Đến ngày 31/01/1986, theo quyết định số 333/QĐ-UB tỉnh Nghĩa Bình “Xí nghiệp công tư hợp doanh Đông lạnh Quy Nhơn” được đổi tên thành “Xí nghiệp Đông lạnh Quy Nhơn”. Để đảm bảo sự linh hoạt và phù hợp với sự đổi mới kinh tế, ngày 16/01/1992 theo quyết định số 388/QĐ-CP của chính phủ về việc chuyển đổi “ Xí nghiệp Đông lạnh Quy Nhơn” thành một doanh nghiệp nhà nước sau khi đã hoàn trả vốn cho 77 cổ đông của Công ty Nhơn Hà. Để nền kinh tế vận hành theo cơ chế thị trường, việc cổ phần hóa các doanh nghiệp nhà nước cần được xúc tiến nhanh để nâng cao năng lực cạnh tranh, nâng cao năng suất lao động, tăng cường khả năng hoạt động sản xuất kinh doanh và gắn bó trách nhiệm, quyền lợi của CBCNV với Công ty. Vì vậy, ngày 24/04/2003 theo quyết định số 83/2003/QĐ-UB của UBND tỉnh Bình Định về chuyển đổi “ Xí nghiệp Đông lạnh Quy Nhơn’ thành “Công ty Cổ phần Đông lạnh Quy Nhơn”. Sau hơn 30 năm hoạt động, Công ty đã có sự phát triển vượt bậc và ngày càng phát huy được tiềm năng của mình. Tạo tiền đề khá tốt cho sự phát triển lâu dài và nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh ngày một cao hơn. Công ty đã xác định cho mình những mặt hàng kinh doanh chính: hàng thủy hải sản tươi sống, hải sản đông lạnh tiêu thụ thị trường nội địa và xuất khẩu. 1.1.3. Quy mô hiện tại của doanh nghiệp Khi bắt đầu cổ phần hóa, Công ty chỉ có vốn cổ phần là: 2.100.000.000 đồng, tương ứng với 210.000 cổ phần với mệnh giá: 10.000 đồng/ cổ phần. Sau gần 10 năm hoạt động sản xuất kinh doanh đến ngày 31/12/2009, 8 tổng nguồn vốn của Công ty đạt : 33.745.228.850 đồng, trong đó: - Vốn chủ sở hữu là : 13.983.573.157 đồng - Vốn vay : 19.761.655.693 đồng Ngoài ra, số lượng và trình độ của người lao động trong Công ty cũng tăng lên hàng năm. Năm 2008 là 317 lao động, đến 2009 là 439 lao động. Trong đó, lao động có trình độ đại học tăng 4 người, cao đẳng tăng 14 người, trung cấp tăng 22 người, lao động phổ thông tăng 82 người. Qua một số chỉ tiêu trên ta nhận thấy rằng: Công ty Cổ phần Đông lạnh Quy Nhơn là một doanh nghiệp có quy mô vừa. Sau gần 10 năm cổ phần hóa thì quy mô của Công ty đã được mở rộng thêm rất nhiều. 1.1.4. Kết quả kinh doanh của Công ty, đóng góp vào ngân sách của doanh nghiệp qua các năm Bảng 1.1. Kết quả SXKD của Công ty STT Chỉ tiêu Năm 2007 2008 2009 1 Doanh thu 102.670.698.024 97.240.779.445 113.656.917.806 2 Lợi nhuận 1.780.503.620 -572.721.997 2.768.259.566 (Phòng Tài chính – Kế toán) 1.2 Chức năng và nhiệm vụ của Công ty 1.2.1 Chức năng - Tổ chức bộ máy quản lý phù hợp với mục tiêu chiến lược, nhiệm vụ của Công ty. Phân bổ và điều chỉnh nguồn lực để đảm bảo kết quả hoat động sản xuất kinh doanh đạt hiệu quả cao nhất. - Tự quyết định giá mua, giá bán vật tư, nguyên vật liệu sản phẩm và dịch vụ. 9 - Đầu tư liên doanh, liên kết, góp vốn cổ phần theo quy định của pháp luật với mục đích phát triển sản xuất kinh doanh. - Tuyển chọn, thuê mướn, bố trí sử dụng lao động, lựa chọn hình thức trả lương cho cán bộ công nhân viên trong Công ty cho phù hợp. 1.2.2. Nhiệm vụ - Thực hiện tuân thủ pháp luật cũng như các nghĩa vụ của nhà nước. - Thực hiện nghiêm chỉnh bảo vệ môi trường, đảm bảo an ninh quốc phòng, trật tự an toàn xã hội tại địa phương. - Phải điều tra nghiên cứu thị trường nhằm sản xuất sản phẩm mới. thỏa mãn các nhu cầu ngày càng cao của khách hàng. - Phải chịu trách nhiệm về kết quả sản xuất kinh doanh của mình. - Phải bảo tồn nguồn vốn nhằm tăng hiệu quả cho hoạt động sản xuất kinh doanh cũng như đảm bảo an toàn, lợi ích cho toàn bộ CB-CNV và lao động của Công ty. 1.3. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty 1.3.1. Loại hình kinh doanh và các loại hàng hóa, dịch vụ chủ yếu mà Công ty đang kinh doanh 1.3.2. Thị trường đầu vào và đầu ra của doanh nghiệp a. Thị trường đầu vào Nguyên vật liệu có tính mùa vụ nên Công ty gặp không ít khó khăn. Bên cạnh nguyên liệu tại địa phương Công ty đã mua nguyên liệu tại các tỉnh khác như: Phú Yên, Quảng Ngãi bằng cách niêm yết (thông báo) giá, để nhà cung cấp biết trước giá. 10 [...]... tại Công ty Công ty Cổ phần Đông lạnh Quy nhơn tổ chức bộ máy kế toán theo mô hình tập trung Mọi công việc kế toán được tập trung và giải quy t tại phòng tài vụ Các kế toán viên chịu trách nhiệm dưới sự lãnh đạo, quản lý và giám sát trực tiếp của kế toán trưởng 1.5.2 Bộ máy kế toán của Công ty a Mô hình tổ chức bộ máy kế toán Sơ đồ 1.4 Mô hình tổ chức bộ máy kế toán Công ty Kế toán trưởng Kế toán tổng. .. lý Công ty Đại hội đồng cổ đông Hội đồng quản trị Ban kiểm soát Ban Giám đốc PX SX chế biến PX SX phụ trợ Phòng kỹ thuật KCS Phòng TC-HC Phòng kinh doanh Phòng kế toán b Chức năng, nhiệm vụ cơ bản của các bộ phận quản lý - Đại hội đồng cổ đông: đứng đầu một Công ty Cổ phần là đại hội đồng cổ đông, tất cả các cổ đông có quy n kiểm tra, kiểm soát mọi hoạt động của Công ty Đại hội đồng cổ đông sẽ quy t... lập báo cáo tài chính 2.1.1.4 Thực hành ghi sổ: Sau đây sẽ đi vào một số nghiệp vụ cơ bản của Công ty Cổ phần Đông lạnh Quy Nhơn 22 Xuất phát từ những chứng từ như: hóa đơn mua bán hàng hóa, phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị tạm ứng,…., kế toán tiến hành viết phiếu thu, phiếu chi tiền mặt để làm cở sở vào các sổ theo dõi Sau đây là một số mẫu chứng từ:  Mẫu chứng từ số 01 CTY CỔ PHẦN ĐÔNG LẠNH QUY NHƠN... Quy Nhơn Số: S513 Ký hiệu chứng từ: Mã chi nhánh: Ms thuế: PHIẾU CHUYỂN KHOẢN (KIÊM HÓA ĐƠN PHÍ DỊCH VỤ GTGT) Ngày 10 tháng 02 năm 2010 Người nộp: Phạm Văn Bình Đơn vị: Công ty CP Đông lạnh Quy Nhơn Mã số thuế:4 100 483 485 Địa chỉ:04 Phan Chu Trinh- Tp Quy Nhơn Nội dung : thu phí chuyển tiền 63.800.000đ Công ty CP Đông lạnh Quy Nhơn Số tiền dịch vụ phí: 545.455 Thuế suất:10% Số thuế GTGT: 54.545 Tổng. .. trưởng quy định, phục vụ tốt cho việc ghi chép kế toán tổng hợp và các bộ phận liên quan 34 2.1.3.4 Sổ sách kế toán:  Mẫu chứng từ số 06: Công ty CP Đông lạnh Quy Nhơn Mẫu số: 01 - VT 04 Phan Chu Trinh – TP Quy Nhơn Số 01/01, số 1141 TCBĐ/KTCT PHIẾU XUẤT KHO Ngày 02 tháng 02 năm 2010 Họ tên người giao hàng: Nguyễn Thị Minh Theo hợp đồng số :035484 ngày 02 tháng 02 năm 2010 Nhập tại: Đông lạnh Quy Nhơn. .. Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) Công ty CP Đông lạnh Quy Nhơn 04 Phan Chu Trinh – TP Quy Nhơn SỔ ĐĂNG KÍ CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 28 tháng 02 năm 2010 Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày tháng 03 28/02 04 28/02 Cộng phát sinh Số tiền Ghi chú 322.336.066 63.800.000 386.136.066 Công ty CP Đông lạnh Quy Nhơn 04 Phan Chu Trinh – TP Quy Nhơn SỔ CÁI (Tháng 02/2010) TK: Tiền gửi ngân hàng – Số... Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) Công ty CP Đông lạnh Quy Nhơn 04 Phan Chu Trinh – TP Quy Nhơn SỔ ĐĂNG KÍ CHỨNG TỪ GHI SỔ 27 Ngày 28 tháng 02 năm 2010 Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày tháng 01 28/02 02 28/02 Cộng phát sinh Số tiền Ghi chú 336.639.220 136.841.872 473.481.092 Công ty CP Đông lạnh Quy Nhơn 04 Phan Chu Trinh – TP Quy Nhơn SỔ CÁI (Tháng 02/2010) TK: Tiền mặt VNĐ – Số hiệu... số 04: NGÂN HÀNG NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM Chi nhánh: Thành phố Quy Nhơn Số: 401 GIẤY NỘP TIỀN Ngày 08 tháng 02 năm 2010 Họ và tên người nộp: Bùi Văn A Địa chỉ: Phòng kế toán - Cty CP Đông lạnh Quy Nhơn Họ và tên người nhận: Cty CP Đông lạnh Quy Nhơn CMND số: .ngày cấp Nơi cấp Tài khoản số: 005 100 0021 979 Tại ngân hàng Ngoại thương Quy Nhơn Nội dung nộp Số tiền Nộp tiền vào tài khoản 150.000.000... trường đầu ra Công ty CP Đông lạnh Quy Nhơn chủ yếu sản xuất sản phẩm theo hợp đồng của từng đơn hàng đã ký kết với khách hàng nước ngoài đối với hàng đông lạnh và có quan hệ với Công ty CP sữa Việt Nam ( Vinamilk), đối với hàng tiêu thụ nội địa: ruốc tôm, ruốc thịt 1.3.3 Vốn kinh doanh của doanh nghiệp Trước đây khi Công ty mới thành lập, chưa có vốn nhiều, lại trong thời kỳ bao cấp nên Công ty rất cần... hóa đơn (Ký, ghi rõ họ tên ) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) 23  Mẫu chứng từ số 02 CTY CỔ PHẦN ĐÔNG LẠNH QUY NHƠN Số phiếu: 210 04 Phan Chu Trinh – TP Quy Nhơn Nợ TK 621 Có TK 1111 PHIẾU CHI TIỀN MẶT Ngày 09 tháng 02 năm 2010 Họ và tên người nhận tiền : Nguyễn Văn A Địa chỉ : Công ty CP Đông lạnh Quy Nhơn Lý do chi : Mua nguyên liệu tôm Số tiền :105.010.400 đồng Viết bằng chữ : Một trăm linh . PHẦN ĐÔNG LẠNH QUY NHƠN 1.1.Quá trình hình thành và phát triển của Công ty CP Đông lạnh Quy Nhơn 1.1.1. Tên, địa chỉ của Công ty  Tên Công ty : Công ty Cổ phần Đông lạnh Quy Nhơn  Tên giao. tập tại Công ty Cổ phần Đông lạnh Quy Nhơn, nhận được sự giúp đỡ tận tình của cô Nguyễn Thị Kim Tuyến, và các cô chú trong Công ty, em đã hoàn thành bản báo cáo này. Báo cáo gồm 3 phần: 5 - Phần. rằng: Công ty Cổ phần Đông lạnh Quy Nhơn là một doanh nghiệp có quy mô vừa. Sau gần 10 năm cổ phần hóa thì quy mô của Công ty đã được mở rộng thêm rất nhiều. 1.1.4. Kết quả kinh doanh của Công ty,