THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN MẶT TẠI CÔNG TY HOÀNG LONG HOÀN VŨ

VIỆN ĐẠI HỌC MỞ HÀ NỘI TRUNG TÂM ĐÀO TẠO ELEARNING BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP NGHIỆP VỤ THỰC TẬP: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN MẶT TẠI CÔNG TY HOÀNG LONG HOÀN VŨ SINH VIÊN THỰC HIỆN: NGÀY SINH: KHÓA: LỚP: HỆ: Từ Xa ĐỊA ĐIỂM HỌC: Trung tâm Elearning Viện Đại Học Mở Hà Nội Hà Nội 2019 MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 1 PHẦN 1 3 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY HOÀNG LONG HOÀN VŨ 3 1.1. Giới thiệu khái quát về đơn vị thực tập 3 1.2. Khái quát kết quả hoạt động sản xuất – kinh doanh của đơn vị thực tập 5 1.2.1. Tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh 5 1.2.2. Khái quát tình hình sản xuất – kinh doanh của công ty 7 1.3. Tổ chức bộ máy quản lý của đơn vị thực tập 10 1.4. Tổ chức công tác kế toán tại đơn vị thực tập 13 1.4.1. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán 13 1.4.2. Đặc điểm tổ chức bộ sổ kế toán 15 1.4.3. Chế độ và các chính sách kế toán áp dụng 17 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN BẰNG TIỀN MẶT TẠI CÔNG TY HOÀNG LONG HOÀN VŨ 18 2.1 Kế toán tiền mặt 18 2.1.1 Chứng từ sử dụng 18 2.1.2. Kế toán chi tiết tiền mặt 29 2.1.3. Kế toán tổng hợp 40 2.2. Kế toán tiền gửi ngân hàng 42 2.2.1. Chứng từ sử dụng 42 2.1.2. Kế toán chi tiết tiền gửi ngân hàng 48 2.1.3. Kế toán tổng hợp tiền gửi ngân hàng 52 PHẦN 3 58 MỘT SỐ Ý KIẾN NHẬN XÉT VÀ HOÀN THIỆN NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN MẶT TẠI CÔNG TY HOÀNG LONG HOÀN VŨ 58 3.1. Nhận xét chung về kế toán vốn bằng tiền măt tại công ty 58 3.1.1. Ưu điểm 58 3.1.2. Nhược điểm 60 3.2. Một số ý kiến hoàn thiện nghiệp vụ kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Hoàng Long Hoàn Vũ 61 3.2.1. Công tác quản lý vốn bằng tiền 61 3.3.2. Tài khoản sử dụng và phương pháp kế toán 63 3.2.5. Báo cáo kế toán liên quan đến vốn bằng tiền 64 KẾT LUẬN 65 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 66 LỜI MỞ ĐẦU Nền kinh tế thị trường mở ra rất nhiều cơ hội và thách thức cho các doanh nghiệp, đặc biệt là ngành dịch vụ. Khi nền kinh tế phát triển thì nhu cầu sử dụng các dịch vụ ngày càng phát triển và có những đóng góp quan trọng trong nền kinh tế quốc dân, góp phần tăng trưởng kinh tế, tạo thêm công ăn việc làm cho người lao động. Để tiến hành sản xuất kinh doanh thì bất kỳ một doanh nghiệp nào cũng cần có vốn để duy trì hoạt động và phát triển. Vì vậy muốn đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh ngày càng phát triển thì cần có các yêu cầu quản lý các khoản vốn bằng tiền hiệu quả nhất, vừa đem lại lợi ích cho doanh nghiệp vừa tiết kiệm, tránh lãng phí, thất thoát. Đồng thời có thể cạnh tranh được và đứng vững trên thị trường, một biện pháp vô cùng cần thiết là doanh nghiệp phải quản lý và thực hiện tốt vốn bằng tiền và các khoản thanh toán của mình nhằm đảm bảo tốt các mối quan hệ tác động qua lại giao dịch giữa các thành phần kinh tế, nó sẽ kích thích nền kinh tế phát triển nhanh hơn. Vốn bằng tiền là cơ sở, là tiền đề đầu tiên cho một doanh nghiệp hình thành và tồn tại, là điều kiện cơ bản để doanh nghiệp hoàn thành cũng như thực hiện quá trình sản xuất kinh doanh của mình. Nhận thức được tầm quan trọng của công tác kế toán vốn bằng tiền và vân dụng lý luận đã được học tập tại trường kết hợp với thực tế thu nhận được từ công tác kế toán tại Công ty Hoàng Long Hoàn Vũ, em đã chọn đề tài “Thực trạng kế toán vốn bằng tiền mặt tại Công ty Hoàng Long Hoàn Vũ” trong bài báo cáo tốt nghiệp này. Ngoài lời mở đầu và kết luận Báo cáo bao gồm ba chương: Phần 1:Khái quát chung về Công ty Hoàng Long Hoàn Vũ Chương 2: Thực trạng kế toán vốn bằng tiền mặt tại Công ty Hoàng Long Hoàn Vũ Chương 3: Một số ý kiến nhận xét và hoàn thiện nghiệp vụ kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Hoàng Long Hoàn Vũ Vì thời gian thực tập có hạn cũng như kinh nghiệm thực tế chưa nhiều nên Báo cáo của em khó tránh khỏi những sai sót. Em rất mong nhận được sự đóng góp của thầy giáo, các cô chú, anh chị trong Công ty Hoàng Long Hoàn Vũ để Báo cáo của em được hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn sự hướng dẫn tận tâm của Cô giáo TS. Trần Thế Nữ và ThS. Tạ Thị Kim Yến cùng các cô chú, anh chị cán bộ kế toán trong Công ty Hoàng Long Hoàn Vũ đã giúp đỡ em hoàn thành Báo cáo này. Em xin chân thành cảm ơn   PHẦN 1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY HOÀNG LONG HOÀN VŨ 1.1. Giới thiệu khái quát về đơn vị thực tập 1. Tên doanh nghiệp Công ty Hoàng Long Hoàn Vũ 2. Giám đốc, kế toán trưởng hiện tại của doanh nghiệp Giám đốc: ông Cù Xuân Bảo 3. Địa chỉ 65A đường 304 Phường 9 thành phố Vũng Tàu 4. Cơ sở pháp lý của doanh nghiệp Công ty được thành lập theo giấy phép đăng kí kinh doanh số 0302015154 ngày 08121999 do Sở Kế hoạch và Đầu tư tỉnh Bà Rịa – Vũng Tàu cấp với số vốn điều lệ: 3.000.000.000đ (Ba tỷ đồng). 5. Loại hình doanh nghiệp Công ty cổ phần 6. Chức năng, nhiệm vụ của doanh nghiệp Căn cứ vào Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh của Công ty, thì ngành nghề kinh doanh chính của Công ty Hoàng Long Hoàn Vũ gồm ngành nghề sau: Bán buôn, Bán lẻ đồ ngũ kim, sơn, kính và thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng trong các cửa hàng chuyên doanh. Bán buôn, bán lẻ vật liệu, thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng 7. Lịch sử phát triển của doanh nghiệp qua các thời kỳ Tháng 121999: Công ty Hoàng Long Hoàn Vũ được ra đời và chính thức đi vào hoạt động với số vốn điều lệ ban đầu là 3.000.000VNĐ (Ba tỷ đồng chẵn) theo giấy phép đăng ký kinh doanh số 0302015154. Thời điểm này, Công ty hoạt động theo phương pháp tự quản lý, tự bỏ vốn hạch toán độc lập, luôn đáp ứng đủ yêu cầu mà Nhà nước đề ra đối với loại hình Công ty cổ phần, Công ty Hoàng Long Hoàn Vũ mới ra đời nhưng đã biết nắm bắt thị trường, triển khai những chiến lược kinh tế, theo các phương án kinh doanh phù hợp như đào tạo kỹ thuật viên lành nghề, tuyển dụng các cán bộ nhân viên có nghiệp vụ vững vàng, có ý thức chấp hành kỷ luật cao, năng động sáng tạo trong công việc, luôn chịu khó học hỏi, tiếp thu khoa học kỹ thuật mới, áp dụng thực tế vào công việc. Vì vậy, Công ty đã từng bước hoà nhập vào thị trường, chủ động được trong việc kinh doanh, tiếp cận khách hàng, chất lượng tốt tạo uy tín đối với khách hàng. Đến năm 2005 đánh dấu bước chuyển mình, Công ty Hoàng Long Hoàn Vũ nắm bắt được nhu cầu thị trường về ngành xây dựng Công ty đã nhập một số loại với giá đắt tiền vào thị trường và đã gặt hái được thành công từ đó Công ty đã dần dần dần đổi mới, mua sắm thêm nhiều công nghệ hiện đại làm nền tảng cho sự phát triển của Công ty sau này. Công ty dần định hình trở thành một doanh nghiệp kinh doanh sơn với sản phẩm đa dạng phù hợp với nhu cầu đa dạng của khách hàng. Trong năm 2010 để đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của thị trường về sản phẩm thì Công ty đã mở thêm một Showrom tại chính địa chỉ công ty bây giờ chuyên bán vật liệu xây dựng, bán lẻ các loại sơn với mẫu mã và màu sắc đa dạng cùng với đó là nhiều chính sách bán hàng mới các biện pháp chủ yếu trong giai đoạn này như: Biện pháp phát triển thị trường, biện pháp nâng cao khả năng tiêu thụ hàng hóa, nâng cao chất lượng sản phẩm, nâng cao trình độ chuyên môn và tay nghề cho người lao động, nâng cao trình độ quản lý để theo kịp sự phát triển của Công ty… Do vậy, đến nay Công ty đạt được nhiều thành quả như: có dịch vụ bán hàng chuyên nghiệp, tiết kiệm lao động, nâng cao năng suất lao đông và chất lượng sản phẩm, thương hiệu, uy tín của công ty không ngừng được khẳng định, thị trường tiêu thụ sản phẩm của Công ty ngày càng được mở rộng bằng chứng là công ty đã ký kết được rất nhiều hợp đồng lớn với các bạn hàng trong nước. Công ty luôn đảm bảo được tiêu chuẩn kỹ thuật, chất lượng và đặc biệt là thời hàn giao hàng. 1.2. Khái quát kết quả hoạt động sản xuất – kinh doanh của đơn vị thực tập 1.2.1. Tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh Sơ đồ 1.1: Quy trình tiêu thụ sản phẩm của Công ty (nguồn: phòng kinh doanh ) Theo sơ đồ 1.1, quy trình tiêu thụ sản phẩm của Công ty được miêu tả như sau: Bước 1: Đơn đặt hàng của khách hàng Khi khách hàng của của Công ty là đại lý cấp 1 và những khách hàng buôn lớn, có nhu cầu mua sản phẩm của Công ty, khách hàng sẽ gửi đơn hàng yêu cầu mua hàng tới phòng kinh doanh của Công ty. Những khách hàng nhỏ lẻ được tiếp nhận từ cửa hàng hoăc qua kênh bán hàng online của công ty sẽ đươc sử lý trực tiếp bởi nhân viên tiếp nhận. Bước 2: Phòng kinh doanh Sau khi nhận được đơn hàng về nhu cầu mua sản phẩm của khách hàng gửi đến, phòng kinh doanh của Công ty tiến hành sử lý đơn hàng, liên hệ với dữ liệu báo cáo về số hàng tồn kho hiện tại tại kho của Công ty và đối chiếu với những chủng loại hàng mà khách hàng cần lấy. Sau khi xử lý đơn hàng, phòng kinh doanh báo lại cho khách hàng về thực tế số lượng hàng mà khách hàng cần mua, cần cung cấp dịch vụ và thỏa thuận với khách hàng. Sau khi thỏa thuận xong, phòng kinh doanh tiến hành soạn thảo hợp đồng kinh tế, và soạn thảo yêu cầu xuất kho và gửi đến phòng Giám đốc. Bước 3: Giám đốc Công ty Khi nhận được hợp đồng và yêu cầu xuất kho đối với kho do phòng kinh doanh gửi đến dựa vào đơn hàng mà khách hàng đặt, Giám đốc ký duyệt và gửi lại phòng kinh doanh. Phòng kinh doanh sau khi nhận được sự đồng ý của giám đốc về việc cung cấp sản phẩm, sẽ tiến hành gửi đơn hàng và hợp đồng đến phòng kế toán để phòng kế toán tính tiền, và đồng thời gửi xuống kho lệnh xuất kho của Giám đốc. Bước 4: Phòng kế toán Sau khi nhận được hợp đồng và lệnh xuất kho do Giám đốc ký, kế toán bán hàng tính toán tiền cho đơn hàng khách hàng đặt và gửi đến kế toán công nợ để kế toán Công ty nợ thông báo với khách hàng về số tiền cần thanh toán tùy theo hình thức hợp đồng. Nếu hình thức hợp đồng là thanh toán tiền ngay, thì kế toán công nợ thông báo cho khách hàng yêu cầu thanh toán, khi khách hàng nhận được thông báo của Công ty về công nợ cần thanh toán, khach hàng sẽ tùy vào điều kiện của mình có thể chuyển khoản hoặc thanh toán tiền mặt. Sau khi kế toán nhận được tiền chuyển khoản thì kế toán thông báo với phòng kinh doanh và thủ kho để thủ kho làm các thủ tục xuât hàng. Nếu hình thức thanh toán là thanh toán sau, kế toán gửi công nợ cho khách hàng, khi khách hàng nhận được công nợ và đồng ý với mức công nợ, hình thức chiết khấu, và các điều khoản thanh toán với Công ty. Khi đó kế toán báo với phòng kinh doanh và thủ kho để thủ kho làm các thủ tục xuất kho cho khách hàng. Bước 5: Kho Công ty Khi thủ kho nhận được lệnh xuất kho của phòng kinh doanh và thông báo của phòng kế toán có sự đồng ý của Giám đốc Công ty. Thủ kho tiến hành các thủ tục cần thiết để xuất hàng cho khách hàng Bước 6: Xuất kho sản phẩm Nếu khách hàng tự lấy hàng thì thủ kho liên lạc với khách hàng để thỏa thuận thời gian và địa điểm giao hàng. 1.2.2. Khái quát tình hình sản xuất – kinh doanh của công ty Trong những năm gần đây hoạt động kinh doanh của công ty đã gặt hái được những thành tựu nhất định. Doanh thu của công ty tăng qua các năm, cùng với đó chi phí được duy trì ở mức ổn định điều này giúp lợi nhuân của công ty ngày càng tăng đem lại hiệu quả kinh doanh cho công ty. Về doanh thu: so với năm 2015 tổng doanh thu năm 2016 tăng 102.543 triệu đồng, chiếm mức tỉ lệ 96,7%. Đến năm 2017 chỉ tiêu doanh thu vẫn tăng lên 113.323 triệu đồng, chiếm 54,3% so với năm 2016. Năm 2018 doanh thu của công ty đạt 401.037 triệu đồng so với năm 2017 doanh thu của công ty tăng thêm 79.145 triệu đồng tương đương 24,58%. Có thể giải thích cho sự gia tăng vượt bậc của tổng doanh thu 2015, 2016, 2017,2018 này là do trong 4 năm này Công ty đã kí kết được nhiều hợp đồng, trong đó, có một số hợp đồng có giá trị cao, nhờ đó mà mức doanh thu được tăng cao. Điều này chứng tỏ được vị trí và uy tín của Công ty ngày càng cao đã tạo điều kiện thuận lợi cho Công ty ngày càng phát triển hơn. Bảng 1.1: Bảng phân tích hoạt động kinh doanh và tài chính của công ty Chỉ tiêu Đơn vị Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018 Tổng tài sản trđ 123.108 298.315 297.898 356.957 Tài sản NH trđ 106.271 268.133 253.332 305.612 Tài sản DH trđ 16.837 30.182 44.566 51.365 Vốn CSH trđ 36.743 37.191 38.762 42.369 Doanh thu trđ 106.026 208.569 321.892 401.037 Lợi nhuận trđ 891 2.291 4.374 7.693 Nộp ngân sách trđ 365 801 916 1.538 Số lượng lao động Ng 145 165 195 206 Thu nhập bình quân Trđnăm 82.800 84.600 98.520 103.036 (Nguồn: Phòng Kế toán) Từ Bảng 1.1 ta thấy: Về lợi nhuân: Trong 4 năm vừa qua daonh thu tăng do đó giúp lợi nhuận của công ty cũng có biến động tăng. Năm 2015 lợi nhuận của công ty đat 891 triệu đồng đến năm 2018 lợi nhuận công ty đã đạt 7.693 triệu đồng. Đây là mức tăng trưởng rất tốt của công ty. Về nộp ngân sách nhà nước: Do công ty làm ăn có lãi nên công ty thường xuyên thực hiện đầy đủ trách nhiệm nộp thuế TNDN cho nhà nước và số tiền nộp thuế đều tăng qua các năm. Cụ thể, năm 2015 là 365 triệu đồng , năm 2016 là 801 triệu đồng , năm 2017 là 916 triệu đồng so với năm 2016. Năm 2018 là 1.583 triệu đồng Về tình hình tài sản: Công ty có sự biến động tương đối ổn định theo chiều hướng tăng dần công ty đã có sự đầu tư mở rộng quy mô hoạt động. Tình hình tài sản và vốn đầu tư tăng dần, (chủ yếu là TSCĐ và cơ sở hạ tầng). Tổng tài sản tăng dần, năm 2016 tăng 175.207trđ so với năm 2015, tức là tăng 142,3%; nhưng năm 2017 giảm 0.417trđ so với năm 2016, tức là giảm 0,33%. Năm 2018, tổn tài sản cảu công ty tăng lên đạt 356.957 triệu đồng. Trong cơ cấu tài sản thì tài sản ngắn hạn chiếm tỷ lệ nhiều hơn do là đơn vị kinh doanh thương mại nên lượng hàng hóa chiếm tỷ trọng lớn trong tài sản của công ty. Về số lượng lao động: Năm 2015 là 145 người trong đó 102 người là lao động trực tiếp, 43 người là lao động gián tiếp. Đến năm 2017 là 195 người trong đó 137 người là lao động trực tiếp, 59 người là lao động gián tiếp. Năm 2018 lực lượng lao động tiếp tục tăng lên con số 206 lao động. Trong giai đoạn 20152018, tổng số lượng lao động của công ty tăng đều đặn. Điều này, là do trong thời gian vừa qua Công ty đã nhận được nhiều hợp đồng xây dựng chính vì vậy Công ty đã tăng thêm số lượng lao động để đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh. Về thu nhập bình quân: năm 2015 là 84.600 triệu đồngnăm, năm 2016 là 84.600 triệu đồngnăm và năm 2017 là 98.520 triệu đồngnăm Năm 2018 là 103,036 triệu đồng năm. Đó là nguồn khích lệ rất lớn để người lao động luôn tận tâm gắn bó với công ty, hăng say làm việc, từ đó nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh. 1.3. Tổ chức bộ máy quản lý của đơn vị thực tập Tổ chức của Công ty Hoàng Long Hoàn Vũđược thiết kế theo mô hình trực tuyến – chức năng, phân chia thành các phòng ban, bộ phận với những chức năng riêng biệt. Nó phù hợp với mô hình Công ty nhỏ và vừa, vì vừa đảm bảo sự chặt chẽ trong cấu trúc đồng thời đảm bảo tính linh hoạt, tính độc lập giữa các phòng ban với nhau. Sơ đồ 1.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy Công ty (Nguồn: Phòng Tổ chức – Hành chính) Chức năng và nhiệm vụ cơ bản của bộ máy quản lý Giám đốc: là người có quyền lực cao nhất của Công ty, là người chỉ đạo điều hành mọi hoạt động của Công ty. Phó giám đốc: Phó giám đốc giám đốc trong việc quản lý điều hành của Công ty theo sự phân công của Giám đốc. Chủ động và tích cực triển khai, thực hiện nhiệm vụ được phân công và chịu trách nhiệm trước Giám đốc về hiệu quả của hoạt động.  Phòng Tổ chức – Hành chính + Tổ chức công tác đối nội đối ngoại mua sắm các trang thiết bị văn phòng phẩm điều hành sinh hoạt thông tin quan tâm đời sống cán bộ công nhân viên toàn Công ty. Văn thư đánh máy, quản lý hồ sơ đúng quy định. + Điều hành phương tiện cho cán bộ đi công tác, tổ chức công tác dịch vụ văn phòng, tổ chức chuẩn bị cho các cuộc họp của Công ty. + Quản lý nhà khách, hội trường, công tác an toàn mọi mặt như an ninh, phòng cháy chữa cháy. + Phổ biến đầy đủ Chỉ thị, Nghị quyết hướng dẫn của Đảng, Nhà nước.  Phòng Kinh doanh + Chịu trách nhiệm cho Giám đốc và thực hiện trong các lĩnh vực: tiêu thụ sản phẩm, cung ứng vật tư. Xây dựng các kế hoạch kinh doanh. + Chịu trách nhiệm khảo sát và tìm kiếm mở rộng thị trường tiêu thụ. Xây dựng các phương án tiêu thụ và mạng lưới bán hàng trình Giám đốc phê duyệt. + Dự thảo các hợp đồng mua bán sản phẩm, hợp đồng mua vật tư, hàng hóa đảm bảo quyền lợi hợp pháp của công ty và tuân thủ đúng quy định của pháp luật vể hợp đồng kinh tế. Thực hiện thanh lý hợp đồng theo quy định. + Chịu trách nhiệm khảo sát giá cả thị trường đề xuất giá bán sản phẩm, giá mua vật tư hàng hóa trình Giám đốc phê duyệt.  Phòng Tài chính – Kế toán + Là cơ quan tham mưu cho Giám đốc công ty về công tác Tài chính Kế toán, đảm bảo phản ánh kịp thời chính xác các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ. + Là cơ quan sử dụng chức năng thông qua đồng tiền để kiểm tra mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty. + Xây dựng kế hoạch tài chính, cân đối nguồn vốn để đảm bảo cho mọi nhu cầu về vốn phục vụ sản xuất kinh doanh của Công ty. + Thực hiện chế độc ghi chép, phân tích, phản ánh chính xác, trung thực, kịp thời, liên tục và có hệ thống số liệu kế toán về tình hình luân chuyển sử dụng vốn, tài sản cũng như kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. + Tổ chức theo dõi công tác hoạch toán chi phí sản xuất sản phẩm, định kì báo cáo chi phí. + Phản ánh chính xác kịp thời giá trị của loại hàng hóa, vật tư thiết bị, sản phẩm của Công ty giúp Giám đốc ra các quyết định kinh doanh chính xác kịp thời. + Kiểm tra giám sát tình hình thực hiện kế hoạch tài chính của toàn Công ty thông qua công tác thu chi, phân phối thu nhập, thực hiện nghĩa vụ nộp Ngân sách cho Nhà nước. Đề xuất cho Giám đốc các biện pháp phân phối sử dụng các quỹ của công ty. + Đảm bảo đủ đúng thời gian tiền lương cho cán bộ công nhân Công ty và thanh toán các chế độ cho cán bộ, công nhân viên toàn công ty.  Phòng Kỹ thuật + Kiểm soát chất lượng hàng hóa, đánh giá hàng hóa, mẫu sản phẩm từ nhà cung cấp + Kiểm tra chất lượng sản phẩm, đánh giá kỹ thuât của sản phẩm, hàng hóa ra vào công ty Đánh giá chung: + Ưu điểm: Cơ cấu tổ chức bộ máy của Công ty đơn giản, gọn nhẹ, dễ quản lý và rất phù hợp với tình hình kinh doanh của Công ty. + Nhược điểm: Áp dụng chế độ một thủ trưởng nên đôi khi bộ phận quản lý độc đoán chuyên quyền. 1.4. Tổ chức công tác kế toán tại đơn vị thực tập 1.4.1. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán Là đơn vị kinh doanh thương mại, do đó bộ máy kế toán của công ty được tổ chức sao cho phù hợp với yêu cầu thực tế công việc diễn ra tại đơn vị. Số lượng lao động trong bộ phận kế toán của công ty như sau: 01 kế toán trưởng. 01 kế toán tổng hợp. 01 kế toán toán phần hành TM, TGNH đảm nhiệm luôn phần hành kế toán tiền lương. 01 kế toán phần hành chi phí đảm nhiệm thêm phần hành kế toán hàng hóa, doanh thu. 01 kế toán công nợ. 01 kế toán thuế. 01 thủ quỹ. Sơ đồ 1.3: Tổ chức bộ máy kế toán của Công ty (Nguồn: Phòng Kế toán) Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận Kế toán trưởng Là người tổ chức chỉ đạo chung toàn bộ công tác kế toán, phân công nhiệm vụ và chỉ đạo công tác hạch toán kế toán, xét duyệt báo cáo tài chính của toàn công ty trước khi gửi lên cơ quan chủ quản, cơ quan tài chính. Kế toán tổng hợp Có nhiệm vụ hỗ trợ cùng kế toán trưởng để thực hiện nhiệm vụ chung của phòng mà giám đốc giao và chịu trách nhiệm điều hành hoạt động của phòng khi được kế toán trưởng uỷ quyền. Có nhiệm vụ tổng hợp số liệu kế toán, lập báo cáo tài chính, tổ chức hệ thống tài khoản được sử dụng trong công ty, thực hiện các phần hành kế toán còn lại chưa phân công, phân nhiệm cho các bộ phận kế toán trên. Kế toán TM, TGNH kiêm kế toán tiền lương Hạch toán, theo dõi các khoản thu chi bằng tiền mặt, tiền gửi ngân hàng. Đánh giá chênh lệch tỉ giá cuối kỳ, kết chuyển lỗ lãi ngoại tệ. Kiểm tra bảng chấm công, xếp loại lao động,… tính lương và các khoản trích theo lương của người lao động, lập quyết toán thu chi kinh phí công đoàn từ các đơn vị. Kế toán hàng hoá và doanh thu kiêm kế toán chi phí Chịu trách nhiệm theo dõi tình hình lưu chuyển hàng hoá, xuất nhập tồn hàng hoá. Xử lý các chứng từ, hoá đơn ghi nhận doanh thu, giá vốn hàng bán thực tế phát sinh, theo dõi là sổ chi tiết, sổ cái tài khoản 156, 511, 632… Theo dõi, phân loại, tập hợp, phân bổ chi phí cho từng bộ phận trên cơ sở các nghiệp vụ kinh tế phát sinh thông qua các chứng từ, hoá đơn. Các loại chi phí bao gồm: chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí tài chính, chi phí khác. Kế toán công nợ Theo dõi tiến độ thực hiện công nợ với khách hàng và nhà cung cấp từ đó phản ánh lên sổ cái tài khoản phải thu khách hàng, phải trả người bán. Căn cứ vào các khoản phải thu thực tế tiến hành đề xuất mức dự phòng phải thu nhằm đảm bảo khoản thu hồi của khách hàng. Kế toán thuế Theo dõi tình hình thanh toán, nghĩa vụ kê khai và nộp các khoản thuế với Nhà nước, theo dõi, phản ánh lên sổ chi tiết, sổ cái tài khoản thuế giá trị gia tăng được khấu trừ, thuế và các khoản phải nộp nhà nước. Thủ quỹ Đảm nhiệm việc nhập, xuất tiền mặt trên cơ sở các phiếu thu, phiếu chi hợp lệ, hợp pháp, định kỳ đối chiếu số dư ở sổ quỹ với lượng tiền mặt thực có ở quỹ. 1.4.2. Đặc điểm tổ chức bộ sổ kế toán Công ty áp dụng hình thức nhật ký chung, ghi theo ngày. Điều này rất phù hợp cho việc áp dụng phần mềm kế toán, việc phân loại chứng từ cùng loại giúp làm giảm số lượng chứng từ ghi sổ và sổ cái các tài khoản, tập hợp so sánh, đối chiếu số liệu dễ dàng hơn. Trình tự ghi sổ kế toán tiền mặt tại Công ty như sau: Sơ đồ 1.4: Trình tự ghi sổ kế toán trên máy vi tính của Công ty Ghi chú: Nhập số liệu hằng ngày In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm Đối chiếu, kiểm tra Trình tự ghi chép Hàng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại, đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định tài khoản ghi nợ, tài khoản ghi có để nhập dữ liệu vào máy tính theo các bảng biểu được thiết kế sẵn trong máy vi tính. Theo quy trình của phần mềm kế toán các thông tin được nhập vào sổ kế toán tổng hợp (sổ nhật ký chung và sổ cái các tài khoản). Ngoài sổ nhật ký chung và sổ cái các tài khoản, một số sổ nhật ký đặc biệt và sổ chi tiết đã được mở như là: sổ nhật ký thu chi, sổ chi tiết thanh toán tiền lương, sổ chi tiết kế toán vật tư, sổ chi tiết tài khoản cố định… Cuối tháng kế toán viên thực hiện thao tác khóa sổ và in ra các trang sổ, ký tên đóng dấu của kế toán trưởng, giám đốc và nộp cho phòng kế toán của Công ty . 1.4.3. Chế độ và các chính sách kế toán áp dụng Chế độ kế toán được công ty áp dụng theo Thông tư 2002014TTBTC của Bộ trưởng Bộ Tài chính ngày 22122014. Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 0101 đến ngày 3112 hàng năm Kỳ kế toán theo năm. Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán là Việt Nam Đồng. Phương pháp tính thuế GTGT: phương pháp khấu trừ. Phương pháp khấu hao TSCĐ: theo phương pháp đường thẳng Khấu hao được trích dựa trên thời gian sử dụng hữu ích ước tính phù hợp tính chất của tài sản, phù hợp với khung khấu hao được quy định tại Thông tư số 452013TTBTC ngày 2542013 của Bộ trưởng Bộ Tài chính. Hàng tồn kho được tính theo phương pháp kê khai thường xuyên và giá trị hàng xuất kho được xác định theo phương pháp nhập trước xuất trước. CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN BẰNG TIỀN MẶT TẠI CÔNG TY HOÀNG LONG HOÀN VŨ 2.1 Kế toán tiền mặt 2.1.1 Chứng từ sử dụng  Chứng từ kế toán: Chứng từ kế toán tiền mặt sử dụng trong Công ty Hoàng Long Hoàn Vũ bao gồm: + Phiếu thu tiền mặt (Mẫu số 01TT) + Phiếu chi tiền mặt (Mẫu số 02 – TT) + Hóa đơn GTGT (Mẫu số 01GTKT3LL) + Giấy đề nghị thanh toán + Biên lai thu tiền + Các chứng từ có liên quan  Thủ tục chứng từ Kế toán trưởng sau khi nhận được các chứng từ như Phiếu thu, phiếu chi sẽ tiến hành kiểm tra chứng từ và giao cho kế toán chi tiết phần hành tiền. Căn cứ vào chứng từ này kế toán phần hành lập phiếu thu, phiếu chi…rồi trình lên kế toán trưởng kiểm tra sau đó trình lên cấp trên ký duyệt. + Hằng ngày, kế toán căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi và các chứng từ khác có liên quan đã được kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ rồi nhập vào phần mềm kế toán   Biểu 2.1: Hóa đơn giá trị gia tăng HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 3: Lưu nội bộ Ngày 18 tháng 02 năm 2018 Đơn vị bán: Công ty Hoàng Long Hoàn Vũ MST: 0302015154 Địa chỉ: 65A đường 304 Phường 9 thành phố Vũng Tàu Số TK 0701000160006 mở tại Ngân hàng TMCP An Bình – PGD Vũng Tàu Họ tên người mua hàng: Đinh Thế Tùng Đơn vị mua: Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Đình Uy MST: 3502390359 Địa chỉ: Tổ 3, Khu Phố Thị Vải Phường Mỹ Xuân, Thị Xã Phú Mỹ, Bà Rịa Vũng Tàu Điện thoại: 0978655444 Hình thức thanh toán: Tiền mặt STT Tên hàng hoá Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền 1 2 3 4 5 6 = 4x5 1 Sơn đặc chủng trắng bóng loại bao bì 4kg Kg 60 157.255 9.435.300 2 Đóng rắn HV409 Kg 15 298.797 4.481.953 Cộng 14.025.326 Thuế suất GTGT 10 % Tiền thuế GTGT 1.402.563 Tổng số tiền thanh toán : 16.315.863 Số tiền viết bằng chữ: Mười sáu triệu ba trăm mười lăm nghìn tám trăm sáu mươi ba đồng.. Ngày 18 tháng 02 năm 2018 Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Biểu 2.2: Phiếu thu Đơn vị: Công ty Hoàng Long Hoàn Vũ Địa chỉ: 65A đường 304 Phường 9 thành phố Vũng Tàu PHIẾU THU Quyển số: Ngày 18 tháng 02 năm 2018 Số: PT02.01 Nợ TK 1111 17.600.000 Có TK 5111 16.000.000 Có TK 3331 1.600.000 Họ và tên người nộp tiền: Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Đình Uy Địa chỉ: Tổ 3, Khu Phố Thị Vải Phường Mỹ Xuân, Thị Xã Phú Mỹ, Bà Rịa Vũng Tàu Nội dung nộp: Thu tiền bán Sơn đặc chủng trắng bóng loại bao bì 4 kg Số tiền: 17.600.000 đồng (Viết bằng chữ: Mười bảy triệu sáu trăm nghìn đồng Kèm theo: 01 Chứng từ gốc Ngày 18 tháng 02 năm 2018 Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nộp tiền (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã ký Đã ký Đã ký Đã ký Đã ký Biểu 2.3: Hóa đơn GTGT số 0000384 HOÁ ĐƠN Mẫu số: 01GTKT3001 GIÁ TRỊ GIA TĂNG Kí hiệu: HV16P Liên 2: Giao cho khách hàng Số: 0000384 Ngày 15 tháng 02 năm 2018 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Dịch Vụ Quốc Thịnh Phát Mã số thuế: 3502390415 Địa chỉ: Số 111 Hoàng Hoa Thám, Phường 3, Thành Phố Vũng Tàu, Bà Rịa Vũng Tàu Điện thoại: 0254 55896361 0254 25896361 Họ và tên người mua hàng: Nguyễn Văn Thoan Đơn vị: Công ty Hoàng Long Hoàn Vũ Địa chỉ: 65A đường 304 Phường 9 thành phố Vũng Tàu Hình thức thanh toán: TM Mã số thuế: 0302015154 STT Tên hàng hoá, dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền A B C 1 2 3=1x2 1 Tiếp khách 3.200.000 Cộng tiền hàng 3.200.000 Thuế suất GTGT: 10% ; Tiền thuế GTGT 320.000 Tổng cộng tiền thanh toán 3.520.000 Số tiền viết bằng chữ: Ba triệu năm trăm hai mươi nghìn đồng Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký,đóng dấu, họ tên) Biểu 2.4: Phiếu chi Đơn vị: Công ty Hoàng Long Hoàn Vũ Địa chỉ: 65A đường 304 Phường 9 thành phố Vũng Tàu PHIẾU CHI Quyển số: Ngày 15 tháng 02 năm 2018 Số: PC02.07 Nợ TK 6427 3.200.000 Nợ TK 1331 320.000 Có TK 1111 3.520.000 Họ và tên người nhận tiền: Nguyễn Văn Thoan Địa chỉ: Phòng Kinh doanh Công ty Nội dung chi: Thanh toán tiền tiếp khách HĐTC 0000384 Số tiền: 33.520.000 đồng Viết bằng chữ: Ba triệu năm trăm hai mươi nghìn đồng Kèm theo: 1 chứng từ gốc: hóa đơn GTGT số 0000384 Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận tiền (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Biểu 2.5: Hóa đơn giá trị gia tăng HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 3: Lưu nội bộ Ngày 18 tháng 02 năm 2018 Đơn vị bán: Công ty Hoàng Long Hoàn Vũ MST: 0302015154 Địa chỉ: 65A đường 304 Phường 9 thành phố Vũng Tàu Số TK 0701000160006 mở tại Ngân hàng TMCP An Bình – PGD Vũng Tàu Họ tên người mua hàng: Đơn vị mua: Công ty TNHH Thiết kế thi công nội thất HH MST: 3502389628 Địa chỉ: Số 397 Võ Nguyên Giáp, Phường 12, Thành Phố Vũng Tàu, Bà Rịa Vũng Tàu Số tài khoản: 190 2963 7452 018 mở tại Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam. Điện thoại: 0254.362362 Hình thức thanh toán: Tiền mặt STT Tên hàng hoá Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền 1 2 3 4 5 6 = 4x5 1 Sơn 2K đen bóng loại bao bì 1kg Kg 60 163.500 9.810.000 2 Đóng rắn HV409 Kg 30 229.971 6.899.132 Cộng 16.709.132 Thuế suất GTGT 10 % Tiền thuế GTGT 1.670.913 Tổng số tiền thanh toán : 18.380.045 Số tiền viết bằng chữ: Mười tám triệu, ba trăm tám mươi nghìn, không trăm bốn lăm đồng.. Ngày 18 tháng 02 năm 2018 Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Biểu 2.6: Phiếu thu Đơn vị: Công ty Hoàng Long Hoàn Vũ Địa chỉ: 65A đường 304 Phường 9 thành phố Vũng Tàu PHIẾU THU Quyển số: Ngày 18 tháng 02 năm 2018 Số: PT02.02 Nợ TK 1111 14.685.000 Có TK 5111 13.350.000 Có TK 3331 1.335.000 Họ và tên người nộp tiền: Công ty TNHH Thiết kế thi công nội thất HH Địa chỉ: Số 397 Võ Nguyên Giáp, Phường 12, Thành Phố Vũng Tàu, Bà Rịa Vũng Tàu Nội dung nộp: Thu tiền bán hàng theo HĐTC 586 Số tiền: 18.380.045 đồng (Viết bằng chữ: Mười tám triệu, ba trăm tám mươi nghìn, không trăm bốn lăm đồng..) Kèm theo: 01 Chứng từ gốc Ngày 18 tháng 02 năm 2018 Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nộp tiền (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã ký Đã ký Đã ký Đã ký Đã ký Biểu 2.7: Hóa đơn GTGT số 0008262 HOÁ ĐƠN Mẫu số: 01GTKT3001 GIÁ TRỊ GIA TĂNG Kí hiệu: NL17P Liên 2: Giao cho khách hàng Số: 0008262 Ngày 22 tháng 02 năm 2018 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Đạt Phát Mã số thuế: 0102589632 Địa chỉ: Số 15, Đường Nguyễn Lương Bằng, TP. Hải Dương, Tỉnh Hải Dương Điện thoại: 03213.569.324 Họ và tên người mua hàng: Đỗ Ngọc Quang Đơn vị: Công ty Hoàng Long Hoàn Vũ Địa chỉ: 65A đường 304 Phường 9 thành phố Vũng Tàu Hình thức thanh toán: TM Mã số thuế: 0302015154 STT Tên hàng hoá, dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền A B C 1 2 3=1x2 1 Tiếp khách 1.500.000 Cộng tiền hàng 1.500.000 Thuế suất GTGT: 10% ; Tiền thuế GTGT 150.000 Tổng cộng tiền thanh toán 1.650.000 Số tiền viết bằng chữ: Một triệu sáu trăm năm mươi nghìn đồng Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký,đóng dấu, họ tên) Biểu 2.8: Phiếu chi Đơn vị: Công ty Hoàng Long Hoàn Vũ Địa chỉ: 65A đường 304 Phường 9 thành phố Vũng Tàu PHIẾU CHI Quyển số: Ngày 22 tháng 02 năm 2018 Số: PC02.11 Nợ TK 6427 1.500.000 Nợ TK 1331 150.000 Có TK 1111 1.650.000 Họ và tên người nhận tiền: Đỗ Ngọc Quang Địa chỉ: Phòng Kinh doanh Công ty Hoàng Long Hoàn Vũ Nội dung chi: Thanh toán tiền tiếp khách HĐTC 8262 Số tiền: 1.650.000 đồng Viết bằng chữ: Một triệu sáu trăm năm mươi nghìn đồng Kèm theo: 1 chứng từ gốc: hóa đơn GTGT số 0008262 Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận tiền (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Biểu 2.9: Phiếu thu Đơn vị: Công ty Hoàng Long Hoàn Vũ Địa chỉ: 65A đường 304 Phường 9 thành phố Vũng Tàu PHIẾU THU Quyển số: Ngày 18 tháng 02 năm 2018 Số: PT02.03 Nợ TK 1111 30.000.000 Có TK 1121 30.000.000 Họ và tên người nộp tiền: Phạm Ngọc Dương Địa chỉ: Giám đốc Lý do nộp: Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt Số tiền: 30.000.000 đồng (Viết bằng chữ: Ba mươi triệu đồng chẵn.. Kèm theo: …………………….. Chứng từ gốc……………………………………… Ngày 18 tháng 02 năm 2018 Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nộp tiền (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã ký Đã ký Đã ký Đã ký Đã ký Biểu 2.10: Phiếu chi Đơn vị: Công ty Hoàng Long Hoàn Vũ Địa chỉ: 65A đường 304 Phường 9 thành phố Vũng Tàu PHIẾU CHI Quyển số: Ngày 05 Tháng 02 năm 2018 Số: PC02.01 Nợ TK 1121 190.000.000 Có TK 1111 190.000.000 Họ và tên người nhận tiền: Nguyễn Thị Ngọc Thư Địa chỉ: Trưởng phòng Kế toán Công ty Hoàng Long Hoàn Vũ Nội dung chi: Nộp tiền tài khoản Số tiền: 190.000.000 Viết bằng chữ: Một trăm chín mươi triệu đồng chẵn.. Kèm theo: ………………………….chứng từ gốc: …………………………………. Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận tiền (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)   2.1.2. Kế toán chi tiết tiền mặt Khi phát sinh các nghiệp vụ thu tiền, thủ quỹ Công ty Hoàng Long Hoàn Vũ căn cứ vào các hóa đơn giấy thanh toán, tiền tương đương, kế toán tiền mặt lập phiếu thu tiền mặt sau khi được kế toán kiểm duyệt, phiếu thu được chuyển cho thủ quỹ để ghi tiền. Sau đó, thủ quỹ Công ty Hoàng Long Hoàn Vũ ghi số tiền thực nhận vào phiếu thu, đóng dấu đã thu và lấy vào phiếu thu. Khi phát sinh các nghiệp vụ chi tiền, thủ quỹ Công ty Hoàng Long Hoàn Vũ căn cứ vào phiếu chi để chi phần tiền sau khi có đủ chữ ký của kế toán trưởng và giám đốc Công ty Hoàng Long Hoàn Vũ. Căn cứ vào số tiền thực tế chi, kế toán ghi sổ quỹ và cuối ngày chuyển cho kế toán tiền mặt và ghi sổ. Phiếu chi do kế toán lập gồm ba liên thủ quỹ giữ một liên để ghi vào sổ quỹ và chuyển cho kế toán ghi sổ,một liên giữ lại nơi lập phiếu, một liên giao cho người nộp tiền.Khi thủ quỹ nhận được chứng từ thu, chi sẽ vào sổ quỹ tiền mặt rồi chuyển cho kế toán tiền mặt vào sổ chi tiết TK 111, sổ NKC và vào sổ cái TK 111. Biểu 2.11: Sổ quỹ tiền mặt Đơn vị: Công ty Hoàng Long Hoàn Vũ Địa chỉ: 65A đường 304 Phường 9 thành phố Vũng Tàu SỔ QŨY TIỀN MẶT Từ ngày 01022018 đến ngày 28022018 Đơn vị tính: VNĐ Ngày tháng ghi sổ Số phiếu Diễn giải TK đối ứng Số tiền Thu Chi Thu Chi Tồn A B C D E (1) (2) (3) Số dư đầu kỳ 235,675,442 Phát sinh trong kỳ 51 PC 01 Đóng thuế môn bài 3338 1,500,000 234,175,442 51 PC 02 TT tiền cước viễn thông 6421 860,000 233,315,442 51 PC 02 TT tiền cước viễn thông 1331 86,000 233,229,442 71 PC 03 Tạm ứng công tác phí cho Lê Sỹ Tiên 141 15,000,000 218,229,442 71 PC04 Mua vé máy bay đi công tác cho Lê Sỹ Tiên 6422 4,890,000 213,339,442 71 PC04 Mua vé máy bay đi công tác cho Lê Sỹ Tiên 1331 467,000 212,872,442 101 PC05 Mua máy tính của công ty Đăng Đạo cho QL 242 9,090,909 203,781,533 101 PC05 Mua máy tính của công ty Đăng Đạo cho QL 1331 909,091 202,872,442 121 PT01 Hoàn tiền ứng lại cho cty 141 1,440,000 204,312,442 111 PC06 TT tiền Dầu dieze 6422 990,000 203,322,442 111 PC06 TT tiền Dầu dieze 1331 99,000 203,223,442 1901 PC 07 Nộp thuế thu nhập DN 3334 81,657,000 121,566,442 1901 PC 08 Ứng lương 334 3,000,000 118,566,442 2001 PC 09 Nộp bảo hiểm tháng 12015 338 10,146,175 108,420,267 2401 PC10 Ứng lương 334 2,000,000 106,420,267 2501 PT02 Cung cấp dv sửa chữa hoàn thiện hệ thống âm thanh cho nhà hàng Monaza 5113 14,000,000 120,420,267 2501 PT02 Cung cấp dv sửa chữa hoàn thiện hệ thống âm thanh cho nhà hàng Monaza 3331 1,400,000 121,820,267 2501 PT03 Bán hàng cho khách lẻ 5111 8,500,000 130,320,267 2501 PT03 Bán hàng cho khách lẻ 3331 850,000 131,170,267 2501 PC11 Lắp đặt Camera và phụ kiện của cty TNHH Hưng Khánh 6422 10,350,000 120,820,267 2501 PC11 Lắp đặt Camera và phụ kiện của cty TNHH Hưng Khánh 1331 1,035,000 119,785,267 2801 PC 12 Thanh toán cước đường bộ 6422 480,000 119,305,267 3101 PC 13 Thanh toán lương cho cnv 334 34,723,486 84,581,781 Cộng phát sinh tháng 26,190,000 177,283,661 Dư cuối tháng 84,581,781 Sổ này có 02 trang , đánh số từ trang đến Ngày 31....tháng ..01..năm 2018 .... Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Biểu 2.12: Sổ cái TK111 Đơn vị: Công ty Hoàng Long Hoàn Vũ Địa chỉ: 65A đường 304 Phường 9 thành phố Vũng Tàu SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT QUỸ TIỀN MẶT Tài khoản : 1111 Từ ngày 01012018 đến ngày 31012018 Đơn vị tính VNĐ Ngày tháng ghi sổ Ngày tháng chứng từ Số hiệu Diễn giải TK đối ứng Số phát sinh Số tồn Ghi chú Thu Chi Nợ Có Số tồn đầu tháng 235,675,442 Số phát sinh trong tháng 51 51 PC 01 Đóng thuế môn bài 3338 1,500,000 234,175,442 51 51 PC 02 TT tiền cước viễn thông 6421 860,000 233,315,442 51 51 PC 02 TT tiền cước viễn thông 1331 86,000 233,229,442 71 71 PC 03 Tạm ứng công tác phí cho Lê Sỹ Tiên 141 15,000,000 218,229,442 71 71 PC04 Mua vé máy bay đi công tác cho Lê Sỹ Tiên 6422 4,890,000 213,339,442 71 71 PC04 Mua vé máy bay đi công tác cho Lê Sỹ Tiên 1331 467,000 212,872,442 101 101 PC05 Mua máy tính của công ty Đăng Đạo cho QL 242 9,090,909 203,781,533 101 101 PC05 Mua máy tính của công ty Đăng Đạo cho QL 1331 909,091 202,872,442 121 121 PT01 Hoàn tiền ứng lại cho cty 141 1,440,000 204,312,442 111 111 PC06 TT tiền Dầu dieze 6422 990,000 203,322,442 111 111 PC06 TT tiền Dầu dieze 1331 99,000 203,223,442 1901 1901 PC 07 Nộp thuế thu nhập DN 3334 81,657,000 121,566,442 1901 1901 PC 08 Ứng lương 334 3,000,000 118,566,442 2001 2001 PC 09 Nộp bảo hiểm tháng 12015 338 10,146,175 108,420,267 2401 2401 PC10 Ứng lương 334 2,000,000 106,420,267 2501 2501 PT02 Cung cấp dv sửa chữa hoàn thiện hệ thống âm thanh cho nhà hàng Monaza 5113 14,000,000 120,420,267 2501 2501 PT02 Cung cấp dv sửa chữa hoàn thiện hệ thống âm thanh cho nhà hàng Monaza 3331 1,400,000 121,820,267 2501 2501 PT03 Bán hàng cho khách lẻ 5111 8,500,000 130,320,267 2501 2501 PT03 Bán hàng cho khách lẻ 3331 850,000 131,170,267 2501 2501 PC11 Lắp đặt Camera và phụ kiện của cty TNHH Hưng Khánh 6422 10,350,000 120,820,267 2501 2501 PC11 Lắp đặt Camera và phụ kiện của cty TNHH Hưng Khánh 1331 1,035,000 119,785,267 2801 2801 PC 12 Thanh toán cước đường bộ 6422 480,000 119,305,267 3101 3101 PC 13 Thanh toán lương cho cnv 334 34,723,486 84,581,781 Cộng số phát sinh trong tháng x 26,190,000 177,283,661 x Số tồn cuối kỳ x x x 84,581,781 Sổ này có 02trang , đánh số từ trang đến Ngày 31....tháng ..01..năm 2018 .... Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)   Biểu 2.13: Sổ nhật ký thu tiền Đơn vị: Công ty Hoàng Long Hoàn Vũ Địa chỉ: 65A đường 304 Phường 9 thành phố Vũng Tàu SỔ CÁI Từ ngày 01012018 đến ngày 31012018 Tài khoản: 1111 Tiền mặt Đơn vị tính:VNĐ Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung Số hiệu TK đối ứng Số tiền Số hiệu Ngày tháng Trang sổ Số thứ tự dòng Nợ Có Số dư đầu năm 235,675,442 Số phát sinh trong tháng 51 PC 01 51 Đóng thuế môn bài 3 28 3338 1,500,000 51 PC 02 51 TT tiền cước viễn thông 3 29 6421 860,000 51 PC 02 51 TT tiền cước viễn thông 3 30 1331 86,000 71 PC 03 71 Tạm ứng công tác phí cho Lê Sỹ Tiên 4 40 141 15,000,000 71 PC 04 71 Mua vé máy bay đi công tác cho Lê Sỹ Tiên 4 42 6422 4,890,000 71 PC 04 71 Mua vé máy bay đi công tác cho Lê Sỹ Tiên 4 42 1331 467,000 101 PC 05 101 Mua máy tính của công ty Đăng Đạo cho QL 5 65 242 9,090,909 101 PC 05 101 Mua máy tính của công ty Đăng Đạo cho QL 5 65 1331 909,091 121 PT 01 121 Hoàn tiền ứng lại cho cty 6 74 141 1,440,000 111 PC 06 111 TT tiền Dầu dieze 6 78 6422 990,000 111 PC 06 111 TT tiền Dầu dieze 6 78 1331 99,000 1901 PC 07 1901 Nộp thuế thu nhập DN 6 85 3334 81,657,000 1901 PC 08 1901 Ứng lương 6 87 334 3,000,000 2001 PC 09 2001 Nộp bảo hiểm tháng 12015 7 102 338 10,146,175 2401 PC 10 2401 Ứng lương 8 108 334 2,000,000 2501 PT 02 2501 Cung cấp dv sửa chữa hoàn thiện hệ thống âm thanh cho nhà hàng Monaza 8 110 5113 14,000,000 2501 PT 02 2501 Cung cấp dv sửa chữa hoàn thiện hệ thống âm thanh cho nhà hàng Monaza 8 111 3331 1,400,000 2501 PT 03 2501 Bán hàng cho khách lẻ 8 113 5111 8,500,000 2501 PT 03 2501 Bán hàng cho khách lẻ 8 114 3331 850,000 2501 PC 11 2501 Lắp đặt Camera và phụ kiện của cty TNHH Hưng Khánh 8 120 6422 10,350,000 2501 PC 11 2501 Lắp đặt Camera và phụ kiện của cty TNHH Hưng Khánh 8 121 1331 1,035,000 2801 PC 12 2801 Thanh toán cước đường bộ 8 123 6422 480,000 3101 PC 13 3101 Thanh toán lương cho cnv 9 151 334 34,723,486 Cộng số phát sinh trong kỳ 26,190,000 177,283,661 Số dư cuối tháng 84,581,781 Sổ này có...02....trang, đánh số từ đến Ngày mở sổ: ............. Ngày 31..tháng ..01..năm 2018. Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Biểu 2.14: Sổ nhật ký thu tiền Đơn vị: Công ty Hoàng Long Hoàn Vũ Địa chỉ: 65A đường 304 Phường 9 thành phố Vũng Tàu NHẬT KÝ THU TIỀN Tháng 02 năm 2018 Ngày Số hiệu Diễn giải Tổng TK112 TK131 TK4111 1802 PT02.01 Thu tiền bán hàng HĐTC 553 15.362.251 15.362.251 1802 PT02.02 Thu tiền bán hàng HĐ 586 18.632.325 18.632.325 1802 PT02.03 Thu tiền ngân hàng về quỹ 26.000.000 26.000.000 2102 PT02.04 Thu tiền ngân hàng về quỹ 55.000.000 55.000.000 2602 PT02.05 Thu tiền ngân hàng về quỹ 40.000.000 40.000.000 2802 PT02.06 Thu tiền góp vốn kinh doanh 2.600.000 2.600.000.000 2.785.632.325 116.251.000 34.302.362 2.600.000.000 Ngày 28 Tháng 02 năm 2018

VIỆN ĐẠI HỌC MỞ HÀ NỘI TRUNG TÂM ĐÀO TẠO ELEARNING BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP NGHIỆP VỤ THỰC TẬP: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN MẶT TẠI CƠNG TY HỒNG LONG HỒN VŨ SINH VIÊN THỰC HIỆN: VŨ TRẦN TUYẾT MAI NGÀY SINH: 07/01/1990 KHÓA: LỚP: AHCM47 HỆ: Từ Xa ĐỊA ĐIỂM HỌC: Trung tâm E-learning Viện Đại Học Mở Hà Nội Hà Nội / 2019 MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU PHẦN KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CƠNG TY HỒNG LONG HỒN VŨ .3 1.1 Giới thiệu khái quát đơn vị thực tập .3 1.2 Khái quát kết hoạt động sản xuất – kinh doanh đơn vị thực tập 1.2.1 Tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh 1.2.2 Khái quát tình hình sản xuất – kinh doanh công ty 1.3 Tổ chức máy quản lý đơn vị thực tập 10 1.4 Tổ chức cơng tác kế tốn đơn vị thực tập 13 1.4.1 Đặc điểm tổ chức máy kế toán 13 1.4.2 Đặc điểm tổ chức sổ kế toán .15 1.4.3 Chế độ sách kế tốn áp dụng 17 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN BẰNG TIỀN MẶT TẠI CƠNG TY HỒNG LONG HỒN VŨ 18 2.1 Kế toán tiền mặt 18 2.1.1 Chứng từ sử dụng 18 2.1.2 Kế toán chi tiết tiền mặt 29 2.1.3 Kế toán tổng hợp 40 2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng .42 2.2.1 Chứng từ sử dụng 42 2.1.2 Kế toán chi tiết tiền gửi ngân hàng 48 2.1.3 Kế toán tổng hợp tiền gửi ngân hàng .52 PHẦN 58 MỘT SỐ Ý KIẾN NHẬN XÉT VÀ HỒN THIỆN NGHIỆP VỤ KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN MẶT TẠI CƠNG TY HỒNG LONG HỒN VŨ 58 3.1 Nhận xét chung kế toán vốn tiền măt công ty 58 3.1.1 Ưu điểm 58 3.1.2 Nhược điểm .60 3.2 Một số ý kiến hồn thiện nghiệp vụ kế tốn vốn tiền Cơng ty Hồng Long Hồn Vũ 61 3.2.1 Công tác quản lý vốn tiền 61 3.3.2 Tài khoản sử dụng phương pháp kế toán 63 3.2.5 Báo cáo kế toán liên quan đến vốn tiền 64 KẾT LUẬN 65 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 66 LỜI MỞ ĐẦU Nền kinh tế thị trường mở nhiều hội thách thức cho doanh nghiệp, đặc biệt ngành dịch vụ Khi kinh tế phát triển nhu cầu sử dụng dịch vụ ngày phát triển có đóng góp quan trọng kinh tế quốc dân, góp phần tăng trưởng kinh tế, tạo thêm công ăn việc làm cho người lao động Để tiến hành sản xuất kinh doanh doanh nghiệp cần có vốn để trì hoạt động phát triển Vì muốn đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh ngày phát triển cần có u cầu quản lý khoản vốn tiền hiệu nhất, vừa đem lại lợi ích cho doanh nghiệp vừa tiết kiệm, tránh lãng phí, thất Đồng thời cạnh tranh đứng vững thị trường, biện pháp vô cần thiết doanh nghiệp phải quản lý thực tốt vốn tiền khoản toán nhằm đảm bảo tốt mối quan hệ tác động qua lại giao dịch thành phần kinh tế, kích thích kinh tế phát triển nhanh Vốn tiền sở, tiền đề cho doanh nghiệp hình thành tồn tại, điều kiện để doanh nghiệp hồn thành thực q trình sản xuất kinh doanh Nhận thức tầm quan trọng cơng tác kế tốn vốn tiền vân dụng lý luận học tập trường kết hợp với thực tế thu nhận từ công tác kế tốn Cơng ty Hồng Long Hồn Vũ, em chọn đề tài “Thực trạng kế toán vốn tiền mặt Cơng ty Hồng Long Hồn Vũ” báo cáo tốt nghiệp Ngoài lời mở đầu kết luận Báo cáo bao gồm ba chương: Phần 1:Khái qt chung Cơng ty Hồng Long Hồn Vũ Chương 2: Thực trạng kế toán vốn tiền mặt Cơng ty Hồng Long Hồn Vũ Chương 3: Một số ý kiến nhận xét hoàn thiện nghiệp vụ kế tốn vốn tiền Cơng ty Hồng Long Hồn Vũ Vì thời gian thực tập có hạn kinh nghiệm thực tế chưa nhiều nên Báo cáo em khó tránh khỏi sai sót Em mong nhận đóng góp thầy giáo, chú, anh chị Cơng ty Hồng Long Hoàn Vũ để Báo cáo em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn tận tâm Cô giáo TS Trần Thế Nữ ThS Tạ Thị Kim Yến cô chú, anh chị cán kế tốn Cơng ty Hồng Long Hoàn Vũ giúp đỡ em hoàn thành Báo cáo Em xin chân thành cảm ơn! PHẦN KHÁI QT CHUNG VỀ CƠNG TY HỒNG LONG HỒN VŨ 1.1 Giới thiệu khái quát đơn vị thực tập Tên doanh nghiệp Cơng ty Hồng Long Hồn Vũ Giám đốc, kế toán trưởng doanh nghiệp Giám đốc: ông Cù Xuân Bảo Địa 65A đường 30/4 Phường thành phố Vũng Tàu Cơ sở pháp lý doanh nghiệp Công ty thành lập theo giấy phép đăng kí kinh doanh số 0302015154 ngày 08/12/1999 Sở Kế hoạch Đầu tư tỉnh Bà Rịa – Vũng Tàu cấp với số vốn điều lệ: 3.000.000.000đ (Ba tỷ đồng) Loại hình doanh nghiệp Công ty cổ phần Chức năng, nhiệm vụ doanh nghiệp Căn vào Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh Cơng ty, ngành nghề kinh doanh Cơng ty Hồng Long Hồn Vũ gồm ngành nghề sau: - Bán buôn, Bán lẻ đồ ngũ kim, sơn, kính thiết bị lắp đặt khác xây dựng cửa hàng chuyên doanh - Bán buôn, bán lẻ vật liệu, thiết bị lắp đặt khác xây dựng Lịch sử phát triển doanh nghiệp qua thời kỳ Tháng 12/1999: Công ty Hồng Long Hồn Vũ đời thức vào hoạt động với số vốn điều lệ ban đầu 3.000.000VNĐ (Ba tỷ đồng chẵn) theo giấy phép đăng ký kinh doanh số 0302015154 Thời điểm này, Công ty hoạt động theo phương pháp tự quản lý, tự bỏ vốn hạch tốn độc lập, ln đáp ứng đủ yêu cầu mà Nhà nước đề loại hình Cơng ty cổ phần, Cơng ty Hồng Long Hồn Vũ đời biết nắm bắt thị trường, triển khai chiến lược kinh tế, theo phương án kinh doanh phù hợp đào tạo kỹ thuật viên lành nghề, tuyển dụng cán nhân viên có nghiệp vụ vững vàng, có ý thức chấp hành kỷ luật cao, động sáng tạo cơng việc, ln chịu khó học hỏi, tiếp thu khoa học kỹ thuật mới, áp dụng thực tế vào công việc Vì vậy, Cơng ty bước hồ nhập vào thị trường, chủ động việc kinh doanh, tiếp cận khách hàng, chất lượng tốt tạo uy tín khách hàng Đến năm 2005 đánh dấu bước chuyển mình, Cơng ty Hồng Long Hồn Vũ nắm bắt nhu cầu thị trường ngành xây dựng Công ty nhập số loại với giá đắt tiền vào thị trường gặt hái thành công từ Cơng ty dần đổi mới, mua sắm thêm nhiều công nghệ đại làm tảng cho phát triển Công ty sau Cơng ty dần định hình trở thành doanh nghiệp kinh doanh sơn với sản phẩm đa dạng phù hợp với nhu cầu đa dạng khách hàng Trong năm 2010 để đáp ứng nhu cầu ngày cao thị trường sản phẩm Cơng ty mở thêm Showrom địa cơng ty chuyên bán vật liệu xây dựng, bán lẻ loại sơn với mẫu mã màu sắc đa dạng với nhiều sách bán hàng biện pháp chủ yếu giai đoạn như: Biện pháp phát triển thị trường, biện pháp nâng cao khả tiêu thụ hàng hóa, nâng cao chất lượng sản phẩm, nâng cao trình độ chun mơn tay nghề cho người lao động, nâng cao trình độ quản lý để theo kịp phát triển Công ty… Do vậy, đến Công ty đạt nhiều thành như: có dịch vụ bán hàng chuyên nghiệp, tiết kiệm lao động, nâng cao suất lao đông chất lượng sản phẩm, thương hiệu, uy tín cơng ty không ngừng khẳng định, thị trường tiêu thụ sản phẩm Công ty ngày mở rộng chứng công ty ký kết nhiều hợp đồng lớn với bạn hàng nước Công ty đảm bảo tiêu chuẩn kỹ thuật, chất lượng đặc biệt thời hàn giao hàng 1.2 Khái quát kết hoạt động sản xuất – kinh doanh đơn vị thực tập 1.2.1 Tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh Sơ đồ 1.1: Quy trình tiêu thụ sản phẩm Cơng ty Đơn đặt hàng khách hàng Phòng kinh doanh Giám đốc Cơng ty Phòng kế tốn Kho Cơng ty (nguồn: phòng kinh doanh ) Theo sơ đồ 1.1, quy trình tiêu thụ sản phẩm Công ty miêu tả sau: Xuất kho sản phẩm Bước 1: Đơn đặt hàng khách hàng Khi khách hàng của Công ty đại lý cấp khách hàng buôn lớn, có nhu cầu mua sản phẩm Cơng ty, khách hàng gửi đơn hàng yêu cầu mua hàng tới phòng kinh doanh Cơng ty Những khách hàng nhỏ lẻ tiếp nhận từ cửa hàng hoăc qua kênh bán hàng online công ty đươc sử lý trực tiếp nhân viên tiếp nhận Bước 2: Phòng kinh doanh Sau nhận đơn hàng nhu cầu mua sản phẩm khách hàng gửi đến, phòng kinh doanh Cơng ty tiến hành sử lý đơn hàng, liên hệ với liệu báo cáo số hàng tồn kho tại kho Công ty đối chiếu với chủng loại hàng mà khách hàng cần lấy Sau xử lý đơn hàng, phòng kinh doanh báo lại cho khách hàng thực tế số lượng hàng mà khách hàng cần mua, cần cung cấp dịch vụ thỏa thuận với khách hàng Sau thỏa thuận xong, phòng kinh doanh tiến hành soạn thảo hợp đồng kinh tế, soạn thảo yêu cầu xuất kho gửi đến phòng Giám đốc Bước 3: Giám đốc Công ty Khi nhận hợp đồng yêu cầu xuất kho kho phòng kinh doanh gửi đến dựa vào đơn hàng mà khách hàng đặt, Giám đốc ký duyệt gửi lại phòng kinh doanh Phòng kinh doanh sau nhận đồng ý giám đốc việc cung cấp sản phẩm, tiến hành gửi đơn hàng hợp đồng đến phòng kế tốn để phòng kế tốn tính tiền, đồng thời gửi xuống kho lệnh xuất kho Giám đốc Bước 4: Phòng kế tốn Sau nhận hợp đồng lệnh xuất kho Giám đốc ký, kế tốn bán hàng tính tốn tiền cho đơn hàng khách hàng đặt gửi đến kế toán cơng nợ để kế tốn Cơng ty nợ thơng báo với khách hàng số tiền cần toán tùy theo hình thức hợp đồng Nếu hình thức hợp đồng tốn tiền ngay, kế tốn cơng nợ thơng báo cho khách hàng u cầu tốn, khách hàng nhận thông báo Công ty cơng nợ cần tốn, khach hàng tùy vào điều kiện chuyển khoản toán tiền mặt Sau kế toán nhận tiền chuyển khoản kế tốn thơng báo với phòng kinh doanh thủ kho để thủ kho làm thủ tục xt hàng Nếu hình thức tốn tốn sau, kế tốn gửi cơng nợ cho khách hàng, khách hàng nhận công nợ đồng ý với mức cơng nợ, hình thức chiết khấu, điều khoản tốn với Cơng ty Khi kế tốn báo với phòng kinh doanh thủ kho để thủ kho làm thủ tục xuất kho cho khách hàng Bước 5: Kho Công ty Khi thủ kho nhận lệnh xuất kho phòng kinh doanh thơng báo phòng kế tốn có đồng ý Giám đốc Công ty Thủ kho tiến hành thủ tục cần thiết để xuất hàng cho khách hàng Bước 6: Xuất kho sản phẩm Nếu khách hàng tự lấy hàng thủ kho liên lạc với khách hàng để thỏa thuận thời gian địa điểm giao hàng 1.2.2 Khái quát tình hình sản xuất – kinh doanh công ty Trong năm gần hoạt động kinh doanh công ty gặt hái thành tựu định Doanh thu công ty tăng qua năm, với chi phí trì mức ổn định điều giúp lợi nhuân công ty ngày tăng đem lại hiệu kinh doanh cho công ty - Về doanh thu: so với năm 2015 tổng doanh thu năm 2016 tăng 102.543 triệu đồng, chiếm mức tỉ lệ 96,7% Đến năm 2017 tiêu doanh thu tăng lên 113.323 triệu đồng, chiếm 54,3% so với năm 2016 Năm 2018 doanh thu công ty đạt 401.037 triệu đồng so với năm 2017 doanh thu công ty tăng thêm 79.145 triệu đồng tương đương 24,58% Có thể giải thích cho gia tăng vượt bậc tổng doanh thu 2015, 2016, 2017,2018 năm Công ty kí kết nhiều hợp đồng, đó, có số 28/02/2018 NDA02.03 28/02/2018 NDA02.04 28/02/2018 CAB2.04 28/02/2018 CAB02.05 28/02 Thanh tốn phí SMS T2 28/02 Thanh tốn phí SMS T2 28/02 Thu tiền lãi số dư TK 28/02 Thu tiền hàng 28/02/2018 CAB02.06 28/02/2018 CAB02.07 28/02/2018 NAB02.08 28/02/2018 642 8.800 642 8.800 515 356.263 131 2.635.325.369 28/02 Thu tiền hàng 131 350.000.000 515 265.963 NAB02.09 28/02 Thu tiền lãi số dư TK 28/02 Thanh tốn phí chuyển tiền 28/02 Phí tin nhắn 28/02/2018 NAB02.09 28/02/2018 28/02/2018 642 350.000 642 20,000 28/02 TT tiền hàng 331 2,520,000,000 NAB02.10 28/02 TT tiền hàng 331 860.000.000 NAB02.11 28/02 TT phí chuyển tiền 28/02 Chuyển từ nhật ký thu tiền 28/02 Chuyển từ nhật ký chi tiền Cộng phát sinh 642 188.000 111 126.300.000 28/02/2018 28/02/2018 111 258.362.000 4.896.362.000 Dư cuối kỳ 5.126.326.000 11.263.000 - Sổ có 02 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 02 - Ngày mở sổ:… Ngày 28 Tháng 02 năm 2018 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) Biểu 2.25: Sổ nhật ký chung Đơn vị: Cơng ty Hồng Long Hồn Vũ Địa chỉ: 65A đường 30/4 Phường thành phố Vũng Tàu SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 02 năm 2018 Đơn vị tính: Đồng CT BN HD BC … BN Ngày 05/02/2018 - - - - 05/02/2018 - - - - 06/02/2018 - - … 28/02/2018 SH NAB02.01 0000565 CDA02.01 … NDA02.04 Diễn giải Thanh toán tiền hàng Phải trả cho người bán Tiền Việt Nam Chi phí tiền khác Tiền Việt Nam Xuất hàng hóa – HĐ 565 Giá vốn hàng hóa Hàng hóa Phải thu khách hàng VAT đầu Thu tiền NH mừng tuổi Tiền gửi ngân hàng Thu nhập khác … Thanh tốn phí SMS STT dòng … TK Nợ Có 331 112 642 112 269.320.000 632 156 131 333 448.632.000 112 10 711 11.000 269.320.000 59.632 59.632 448.632.000 47.632.000 47.632.000 … … 11.000 … BN BN BN PK PK PK PK PK - - 28/02/2018 - - 28/02/2018 - - 28/02/2018 - - 28/02/2018 - - 28/02/2018 - - 28/02/2018 - - 28/02/2018 - - 28/02/2018 - - NAB02.10 NAB02.11 NAB02.12 PK02.04 PK02.05 PK02.06 PK02.07 PK02.08 T2/2017 Chi phí dịch vụ mua ngồi Tiền gửi ngân hàng Thanh tốn tiền hàng PTNB TGNH TT phí chuyển tiền Chi phí dịch vụ mua ngồi Tiền gửi ngân hàng Thanh tốn phí tin nhắn Thuế, phí lệ phí Tiền gửi ngân hàng Phải trả cước VC T2/17 Chi phí vận chuyển Phải trả người bán Phải trả cước VC HĐ 102 Chi phí phải trả Phải trả người bán CP lương T2/2017 Chi phí tiền khác Phải trả người lao động Trích Kh CCDC T2/2017 CP khấu hao CCDC Chi phí trả trước Trích BHXH, BHYT Chi phí BHXH, BHYT 149 642 150 112 8.800 151 331 152 112 860.320.000 153 642 154 112 189.000 155 642 156 112 22.000 157 642 158 331 69.000.000 159 335 160 331 59.632.000 161 642 162 334 87.632.500 163 642 164 142 32.569.325 165 642 1.895.632 8.800 860.320.000 189.000 22.000 69.000.000 59.632.000 87.632.500 32.569.325 PK PK PK PK - - - 28/02/2018 PK02.09 - - 28/02/2018 PK02.12 - - 28/02/2018 PK02.13 - - 28/02/2018 PK02.14 - - - - Bảo hiểm xã hội CP BHXH, BHYT Bảo hiểm y tế Trích CP phân bổ CCDC Chi phí khấu hao CCDC Chi phí trả trước dài hạn 166 338 167 642 168 338 1.895.632 316.251 168 642 4.526.369 316.251 170 242 Cước VC T2/2017 Chi phí vận chuyển Chi phí phải trả CP nước uống T2/2017 CP tiền khác Phải trả người bán CP sửa chữa thay linh kiện máy VP Chi phí đồ dùng văn phòng Phải trả người bán Tổng cộng 4.526.369 179 642 180 335 52.678.364 181 642 182 331 280.000 183 642 184 331 1.550.000 52.678.364 280.000 1.550.000 16.236.325.300 16.236.325.300 Ngày 28 Tháng 02 năm 2018 Người lập phiếu (Ký, ghi rõ họ tên) dấu) Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) Giám Đốc (Ký, họ tên, đóng PHẦN MỘT SỐ Ý KIẾN NHẬN XÉT VÀ HỒN THIỆN NGHIỆP VỤ KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN MẶT TẠI CƠNG TY HỒNG LONG HỒN VŨ 3.1 Nhận xét chung kế toán vốn tiền măt cơng ty 3.1.1 Ưu điểm Nhìn chung, cơng tác kế tốn Cơng ty Hồng Long Hồn Vũ tương đối hồn chỉnh Cơng tác hạch tốn kế tốn thực công cụ quản lý sắc bén Giúp cho ban lãnh đạo đánh giá tình hình tài Cơng ty quản lý Cơng ty có hiệu Công ty thực quy định, chế độ kế toán Nhà nước Đội ngũ kế tốn có lực, nhiệt tình cơng viêc Tổ chức máy kế tốn cơng ty xây dựng mơ hình tập trung, phù hợp với đặc điểm kinh doanh Cơng ty Các phòng ban phối hợp chặt chẽ với phòng kế tốn đảm bảo cơng tác hạch tốn diễn đặn,nhịp nhàng Các kế toán viên xếp phù hợp với yêu cầu công việc chuyên môn người, đảm bảo q trình hạch tốn hợp lý đắn Hệ thống chứng từ sử dụng Công ty tuân thủ theo mẫu Bộ Tài ban hành, mẫu Công ty sử dụng cách linh hoạt cho phù hợp với công tác kế tốn Cơng tác lập chứng từ ln chuyển chứng từ phòng kế phòng kế hoạch vật tư, phòng kế tốn kho thành phẩm hợp lý, nhanh chóng Các chứng từ rõ ràng theo quy định hành thường xuyên đối chiếu, kiểm tra sổ tổng hợp sổ chi tiết Tình hình trang bị máy móc thiết bị cho phòng ban đầy đủ đại Tại phòng Tài – Kế toán, kế toán viên trang bị máy tính riêng, tránh sử dụng chung máy tính, điều đảm bảo tính bảo mật riêng phần hành kế tốn Việc trang bị máy tính đại việc công ty áp dụng phần mềm kế tốn giảm tải khối lượng cơng việc, tạo độ xác cao Hệ thống sổ sách kế tốn: Cơng ty áp dụng hình thức nhật ký chung, ghi theo ngày Điều phù hợp cho việc áp dụng phần mềm kế toán, việc phân loại chứng từ loại giúp làm giảm số lượng chứng từ ghi sổ sổ tài khoản, tập hợp so sánh, đối chiếu số liệu dễ dàng Cơng ty ln chấp hành sách, chế độ thuế nhà nước thơng qua việc hạch tốn kê khai thuế GTGT thực đầy đủ kịp thời, sử dụng đầy đủ mẫu biểu nhà nước quy định để kê khai thuế GTGT tạo điều kiện thuận lợi cho quan thuế ban lãnh đạo kiểm tra theo dõi Việc giữ gìn bảo quản tiền mặt két đảm bảo tính an toàn cao Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh cập nhật hàng ngày nên thông tin kinh tế mang tính liên tục xác Cơng tác kế tốn tổng hợp đơn giản hoá tới mức tối đa, cho phép ghi chép kịp thời cách tổng hợp tượng kinh tế có liên quan đến tình trạng biến động vốn tiền Hệ thống tài khoản áp dụng để theo dõi biến động vốn tiền hoàn toàn tuân thủ theo quy định chi tiết tối đa cho loại tiền Sự chi tiết cho phép ban lãnh đạo nắm bắt số liệu cụ thể chi tiết vốn tiền , từ định cách xác hợp lý Sổ sách kế toán lập ghi chép rõ ràng, rành mạch Việc lưu trữ thông tin lập sổ sách thực máy vi tính in với lựa chọn sổ sách cần thiết phục vụ cho kinh doanh, quản lý Nên công ty trực tiếp giảm phần chi phí, đồng thời giảm số lượng chứng từ sổ lưu trữ kho.Điểm quan trọng trình sử dụng Vốn tiền thời gian qua đem lại tạo doanh số lợi nhuận đáng kể cho công ty Hiện nay, nhiều công ty làm ăn thua lỗ, khơng thích nghi với chế thị trường phá sản, hoạt động sản suất kinh doanh cơng ty bước đầu hoạt động có hiệu đem lại lợi nhuận, chưa phải lớn thành đáng khích lệ 3.1.2 Nhược điểm Những thành tựu cơng tác kế tốn đóng góp khơng nhỏ vào thành công Công ty Song bên cạnh thành tựu hạn chế mà nhà quản lý nói chung cán kế tốn nói riêng cần phải quan tâm để có biện pháp xử lý kịp thời, nâng cao hiệu cơng tác kế tốn hiệu việc tổ chức kế tốn vốn tiền Cơng ty Những nhược điểm thể mặt sau: Tổ chức máy kế tốn: Việc bố trí nhân viên kế toán theo phần hành kế toán, người đảm nhận công vịêc cụ thể khác Nếu nhân viên làm việc tập trung, liên tục hiệu làm việc cao, có nhân viên thuộc phận kế tốn nghỉ làm thời gian dài cơng tác kế tốn gặp khó khăn, phần công việc nhân viên bị gián đoạn khơng người thay nêm buộc nhân viên kế tốn phận khác phải kiêm thêm cơng việc này, chun mơn hóa q lâu nên thân họ xử lý công việc chậm ảnh hưởng đến tiến đô hiệu chung công việc, chí gây nên thiếu sót khơng đáng có Kế tốn tiền mặt: Cơng ty khơng tiến hành kiểm kê quỹ theo định kỳ việc dẫn đến việc quỹ bị lệch so với sổ sách mà khơng phát kịp thời gây khó khăn để tìm nguyên nhân thời gian sau phát quỹ tiền mặt bị lệch 3.2 Một số ý kiến hồn thiện nghiệp vụ kế tốn vốn tiền Cơng ty Hồng Long Hồn Vũ 3.2.1 Công tác quản lý vốn tiền Việc kiểm kê quỹ Công ty tiến hành định kỳ vào cuối quý, cuối năm Vì muốn kiểm tra đột xuất Cơng ty khơng có số liệu để đối chiếu, kiểm tra kịp thời Vì Cơng ty nên tiến hành kiểm kê quỹ vào cuối tháng định kỳ cần thiết kiểm kê đột xuất bàn giao quỹ, biên kiểm kê phải ghi rõ số hiệu chứng từ thời điểm kiểm kê Trước kiểm kê quỹ, thủ quỹ phải ghi sổ quỹ tất phiếu thu, phiếu chi tính số dư tồn quỹ đến thời điểm kiểm kê Khi tiến hành kiểm kê phải tiến hành kiểm kê riêng loại tiền có quỹ, có chênh lệch phải ghi rõ nguyên nhân gây thừa thiếu phải báo cáo giám đốc doanh nghiệp xem xét giải Bảng kiểm kê quỹ phải lập làm bản: lưu thủ quỹ, lưu kế toán quỹ tiền mặt kế toán toán Ưu điểm: giúp cho nhà quản lý nắm số tồn quỹ thực tế, số tiền thừa thiếu so với quỹ để có biện pháp tốt việc tăng cường quản lý quỹ làm sở quy trách vật chất, ghi sổ kế toán chênh lêch Biểu 3.1: Bảng kiêm kê quỹ Đơn vi: …… Mẫu số: 08a-TT Bộ phận: …… (Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) BẢNG KIỂM KÊ QUỸ (Dùng cho VNĐ) Số: Hôm nay, vào ngày tháng .năm Chúng tơi gồm: Ơng/Bà: Đại diện kế toán Ông/Bà: Đại diện thủ quỹ Ông/Bà: Đại diện Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt kết sau: STT Diễn giải Số lượng Số tiền A B I Số dư theo sổ quỹ: X II Số kiểm kê thực tế X Trong đó: - Loại - Loại - Loại - III Chênh lệch (III = I – II) X - Lý do: + Thừa: ……………………………………………………………………… +Thiếu: ……………………………………………………………………… - Kết luận sau kiểm kê quỹ: Kế toán trưởng Thủ quỹ Người chịu trách nhiệm kiểm kê quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 3.3.2 Tài khoản sử dụng phương pháp kế toán * Về tổ chức máy kế toán: Bộ máy kế tốn cơng ty tổ chức có phân cơng, phân nhiệm rõ ràng Nhân viên phòng kế tốn người có trình độ chun mơn nghiệp vụ bố trí cơng việc hợp lý, phù hợp với lực người Không nhân viên khơng ngừng học hỏi để nâng cao trình độ, kiến thức nhằm hồn thành tốt nhiệm vụ giao.Cơng ty ln có sách khuyến khích nhân viên học tập ngày nâng cao kỹ nghiệp vụ *Về hệ thống chứng từ, sổ sách kế tốn: +Cơng ty áp dụng ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung với hệ thống sổ sách đơn giản, dễ làm, thuận tiện cho việc phân cơng chun mơn hóa cán kế tốn Hình thức phù hợp với đặc điểm kinh doanh quy mô công ty Việc xây dựng hệ thống chứng từ, sổ sách, tài khoản công ty vận dụng theo chuẩn mực chế độ kế toán hành Chứng từ xếp lưu giữ cách hợp lý, xác, rõ ràng theo nghiệp vụ thực tế phát sinh Hệ thống sổ sách báo cáo tài in theo kỳ kếtốn, lưu giữ đầy đủ cẩn thận + Với giúp đỡ kế toán máy, lượng sổ sách ghi chép thủ công giảm nhiều, hạn chế việc ghi chép trùng lặp đảm bảo tính thống nguồn số liệu ban đầu, cung cấp nguồn thông tin kinh tế cần thiết cho phận kế tốn có liên quan , qua phận dễ dàng kiểm tra, đối chiếu số liệu, kịp thời phát sửa chữa sai sót q trình hạch tốn + Hệ thống sổ sách công ty tương đối đầy đủ giúp cho việc ghi chép thuận lợi dễ dàng +Mỗi nhân viên kế toán chịu trách nhiệm theo dõi số loại tài khoản riêng, định, thuận tiện cho việc ghi chép, đối chiếu số liệu kiểm tra, giúp cho kế tốn trưởng nắm bắt nhanh chóng khoản mục phát sinh 3.2.5 Báo cáo kế toán liên quan đến vốn tiền Cuối năm Cơng ty Hồng Long Hoàn Vũ sử dụng báo cáo lưu chuyển tiền tệ, báo cáo lưu chuyển tiền tệ thể rõ chi tiết lượng chu chuyển tiền ngoại tệ lượng tiền Việt Nam mà Cơng ty Hồng Long Hoàn Vũ sử dụng quý hoăc năm qua Ngồi ra, Cơng ty Hồng Long Hồn Vũ có mở tài khoản Ngân hàng khác Cơng ty Hồng Long Hồn Vũ mở sổ theo dõi chi tiết theo em cần có bảng tổng hợp theo dõi số tiền gửi Ngân hàng gửi vào chi để nắm lượng tiền luân chuyển Hàng ngày kế toán tiền gửi ngân hàng phải đến Ngân hàng lấy chứng từ phải cập nhật báo cáo thu, chi tiền gửi để nắm bắt lượng TGNH, tiền vay phải trả để Công ty Hồng Long Hồn Vũ có phương án vay vốn, trả vốn kịp thời, tránh tình trạng lượng tiền gửi đơn vị phải vay Như góp phần tăng nhanh vòng quay vốn, giảm thiểu lãi vay phải trả ngân hàng, góp phần tăng lợi nhuận cho Cơng ty Hồng Long Hồn Vũ KẾT LUẬN Trong điều kiện kinh doanh kinh tế thị trường để đứng vững không ngừng phát triển vấn đề khó khăn doanh nghiệp Kế tốn với vai trò công cụ quan trọng để quản lý Kinh tế - Tài doanh nghiệp sản xuất kinh doanh phải thay đổi hoàn thiện cho phù hợp với tình hình để giúp cho doanh nghịêp quản lý tốt mặt hoạt động sản xuất kinh doanh cơng tác kế toán vốn tiền khoản toán có vị trí đặc biệt quan trọng Vì việc hồn thiện q trình hạch tốn nghiệp vụ vốn tiền khoản toán cần thiết doanh nghiệp Do hạn chế hiểu biết lý luận thực tiễn, thời gian thực tập Cơng ty Hồng Long Hồn Vũ có hạn nên q trình nghiên cứu trình bày chun đề khơng tránh khỏi sai sót hạn chế Em mong nhận đóng góp ý kiến giúp đỡ Cô giáo TS Trần Thế Nữ ThS Tạ Thị Kim Yến cán Phòng Kế tốn Cơng ty Hồng Long Hồn Vũ Em xin chân thành cảm ơn! DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Thông tư số 200/2014/TT- BTC Ban hành ngày 22 tháng 12 năm 2014 Bộ trưởng Bộ Tài Chế độ kế tốn doanh nghiệp – NXB Lao động năm 2015; Một số tài liệu khác Cơng ty Hồng Long Hồn Vũ CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc *** NHẬN XÉT THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Họ tên sinh viên:…….…………………………………………………………… Ngày sinh: ……….………………………………………………………………… Lớp: ………………………………………… Ngành đào tạo: …………………… Đơn vị đào tạo: Trung tâm đào tạo E-Learning – Viện Đại học Mở Hà Nội Thực tập tại: ………………………………………………………………………… Địa chỉ:……………………………………………………………………………… Người hướng dẫn thực tập: …………………………………………………… … Chức vụ: …………….…………………………… SĐT: …………… …………… Thời gian thực tập: Từ ngày … tháng … năm … đến ngày … tháng … năm ……… Nội dung thực tập: ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… Về tinh thần, thái độ, ý thức tổ chức kỷ luật: ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… Về công việc giao ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… Hà Nội, ngày tháng năm 2019 Người hướng dẫn Xác nhận đơn vị thực tập ... CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TỐN BẰNG TIỀN MẶT TẠI CƠNG TY HỒNG LONG HỒN VŨ 2.1 Kế tốn tiền mặt 2.1.1 Chứng từ sử dụng  Chứng từ kế toán: Chứng từ kế tốn tiền mặt sử dụng Cơng ty Hồng Long Hoàn Vũ bao... Thực trạng kế toán vốn tiền mặt Cơng ty Hồng Long Hồn Vũ Chương 3: Một số ý kiến nhận xét hoàn thiện nghiệp vụ kế tốn vốn tiền Cơng ty Hồng Long Hồn Vũ Vì thời gian thực tập có hạn kinh nghiệm thực. .. sách kế tốn áp dụng 17 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN BẰNG TIỀN MẶT TẠI CƠNG TY HỒNG LONG HỒN VŨ 18 2.1 Kế toán tiền mặt 18 2.1.1 Chứng từ sử dụng 18 2.1.2 Kế