Thực trạng kế toán Vốn bằng tiền mặt

Ngày nay, nền kinh tế phát triển ngày một mạnh hơn, kinh doanh là một trong những mục tiêu hàng đầu của mỗi quốc gia. Trước nhu cầu phát triển chung của nền kinh tế thế giới, nền kinh tế nước ta cũng đang hoà nhập vào sự phát triển chung đó.

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT TSCĐ : Tài sản cố định VNĐ : Việt Nam Đồng TK : Tài khoản Thuế GTGT : Thuế giá trị gia tăng PT : Phiếu thu PC : Phiếu chi BN : Báo nợ BC : Báo có DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Sơ đồ kế toán tiền mặt Sơ đồ 1.2: Sơ đồ kế toán tiền gửi ngân hàng Sơ đồ 2.1: Sơ đồ bộ máy quản lý công ty Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức phòng kế toá Sơ đồ 2.3: Sơ đồ hình thức kế toán chứng từ ghi sổ DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1 Tình hình lao động Bảng 2 Tình hình tài sản, nguồn vốn Biểu 1 Hoá đơn giá trị gia tăng Biểu 2 Phiếu thu Biểu 3 Giấy thanh toán Biểu 4 Phiếu lĩnh tiền mặt Biểu 5 Sổ quỹ tiền mặt Biểu 6 Chứng từ ghi sổ Biểu 7 Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Biểu 8 Sổ cái tài khoản 111 Biểu 9 Sổ tiền gửi ngân hàng Biểu 10 Sổ cái tài khoản 112 MỤC LỤC PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ 1 1. Sự cần thiết của đề tài 1 2.Mục tiêu nghiên cứu 2 3.Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 2 4.Phương pháp nghiên cứu 2 5.Kết cấu chuyên đề 3 PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU 4 CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 4 1.1 Những vấn đề chung về kế toán vốn bằng tiền 4 1.1.1 Khái niệm vốn bằng tiền 4 1.1.2 Khái niệm tiền mặt 4 1.1.3. Khái niệm tiền gửi ngân hàng 4 1.2 Kế toán tiền mặt tại quỹ 5 1.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng 15 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH MTV HẢI LÝ 20 2.1 Giới thiệu sơ lược về công ty TNHH MTV Hải Lý 20 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển 20 2.1.2 Chức năng và nhiệm vụ 21 2.1.3 Nguồn vốn và nhân lực công ty TNHH MTV Hải Lý 22 2.1.3.1 Tình hình lao động 22 2.1.3.2 Tình hình tài sản và nguồn vốn của công ty qua 2 năm 2012 và năm 2013 23 2.1.4 Tổ chức bộ máy quản lí của Công ty 24 2.1.5 Khái quát công tác kế toán tại công ty 27 2.1.5.1 Tổ chức bộ máy kế toán 27 2.1.5.2 Chế độ kế toán và hình thức kế toán 29 2.2 Thực trạng kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH MTV Hải Lý 31 2.2.1 Công tác kế toán tiền mặt tại Công ty TNHH MTV Hải Lý 31 2.2.1.1 Các quy định quản lý tiền mặt tại Công ty 31 2.2.1.2 Hạch toán thu chi tiền mặt 31 2.2.2 Công tác kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty TNHH MTV Hải Lý 49 2.2.2.1 Các chứng từ sử dụng và trình tự luân chuyển chứng từ 49 2.2.2.2 Kế toán chi tiết tiền gửi ngân hàng 49 CHƯƠNG 3 : ĐÁNH GIÁ VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH MTV HẢI LÝ VÀ CÁC GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN 56 3.1 Đánh giá công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH MTV Hải Lý 56 3.1.1 Ưu điểm: 56 3.1.2. Nhược điểm: 57 3.2. Các biện pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty: 58 PHẦN III : KẾT LUẬN 59 TÀI LIỆU THAM KHẢO 60 GIẤY XÁC NHẬN CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP 1 PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ 1. Sự cần thiết của đề tài Ngày nay, nền kinh tế phát triển ngày một mạnh hơn, kinh doanh là một trong những mục tiêu hàng đầu của mỗi quốc gia. Trước nhu cầu phát triển chung của nền kinh tế thế giới, nền kinh tế nước ta cũng đang hoà nhập vào sự phát triển chung đó. Đây là một thách thức lớn đối với các công ty, cũng như các nhà kinh doanh trong cơ chế mới. Sự cạnh tranh khắc nghiệt luôn là mối đe doạ cho những doanh nghiệp, vì thế các doanh nghiệp phải phấn đấu không ngừng để giữ vững chổ đứng trên thị trường. Để tiến hành bất kỳ hoạt động kinh doanh nào thì cũng phải có một nguồn vốn nhất định bao gồm: vốn cố định, vốn lưu động và các loại vốn chuyên dùng khác, trong đó thì không kể đến tầm quan trọng của vốn bằng tiền. Vì thế vốn bằng tiền là cơ sở, là tiền đề đầu tiên cho một doanh nghiệp hình thành và tồn tại, là điều kiện cơ bản để doanh nghiệp hoàn thành cũng như thực hiện quá trình sản xuất kinh doanh của mình, vốn bằng tiền là một thiết yếu của vốn lưu động, nếu có đầy đủ vốn bằng tiền doanh nghiệp không những có khả năng duy trì các hoạt động kinh doanh hiện có, giữ vững và cải thiện quan hệ với khách hàng, mà còn có khả năng nắm bắt và vận dụng thời cơ trong kinh doanh. Mặc khác, trước cái nhìn của các nhà đầu tư cũng như khách hàng, khi nhìn vào doanh thu của doanh nghiệp đạt bao nhiêu, lợi nhuận bao nhiêu, lưu chuyển của dòng tiền, kết quả hoạt động kinh doanh, hiện tại doanh nghiệp có khả năng thanh toán các khoản nợ tới hạn hay không …chính vì thế cần phải có sự trung thực của các báo cáo.Vì vậy, vai trò của người kế toán rất quan trọng phải cung cấp cho ban lãnh đạo những số liệu thực tế khi cần thiết, vừa nhạy bén nắm bắt những thông tin để thực hiện đúng theo các chuẩn mực kế toán hiện hành. Nhận thấy được tầm quan trọng của việc quản lý vốn, lưu trữ sổ sách, chứng từ…cũng như để hiều rõ hơn về trình tự lưu chuyển của chứng từ, trình tự ghi chép vào sổ sách nên em chọn đề tài.” Thực trạng kế toán Vốn bằng tiền tại Công ty TNHH MTV Hải Lý” để làm chuyên đề tốt nghiệp. 2 2.Mục tiêu nghiên cứu - Đề tài được thực hiện nhằm đạt các mục tiêu như sau: - Nghiên cứu thực tiễn công tác kế toán vốn bằng tiền của công ty TNHH MTV Hải Lý. - Phân tích, đánh giá các ưu, nhược điểm trong công tác kế toán vốn bằng tiền của đơn vị. Trên cơ sở đó đề xuất các giải pháp để thực hiện các công tác kế toán vốn bằng tiền nhằm góp phần cải thiện chất lượng kế toán trong công tác quản lý. 3.Đối tượng và phạm vi nghiên cứu a. Đối tượng nghiên cứu Đề tài nghiên cứu công tác kế toán vốn bằng tiền công ty TNHH MTV Hải Lý. b. Phạm vi nghiên cứu * Thời gian nghiên cứu : Đề tài nghiên cứu công tác vốn bằng tiền tháng 7/2013 * Không gian nghiên cứu: T ại Công ty TNHH MTV Hải Lý. * Nội dung nghiên cứu: Đề tài giới hạn nội dung nghiên cứu như sau: - Kế toán thu chi tiền mặt - Kế toán thu chi tiền gửi ngân hàng. 4.Phương pháp nghiên cứu Để thực hiện đề tài này, các phương pháp nghiên cứu sau đây được sử dụng: - Phương pháp tham khảo tài liệu - Phương pháp chuyên gia - Phương pháp điều tra kỹ thuật phỏng vấn trực tiếp. 3 5.Kết cấu chuyên đề Ngoài phần đặt vấn đề và phần kết luân, nội dung chính của chuyên đề được kết cấu gồm 3 chương: Chương 1:Cơ sở lý luận về kế toán vốn bằng tiền Chương 2:Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Hải Lý. Chương 3: Đánh giá về công tác kế toán vốn bằng tiền và các giải pháp tại công ty TNHH MTV Hải Lý. 4 PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 1.1 Những vấn đề chung về kế toán vốn bằng tiền 1.1.1 Khái niệm vốn bằng tiền Vốn bằng tiền là một bộ phận của tài sản lưu động bao gồm: tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ở các ngân hàng, công ty tài chính và tiền đang chuyển. Vốn bằng tiền trong doanh nghiệp bao gồm:  Tiền mặt tại quỹ của doanh nghiệp.  Tiền gửi ngân hàng.  Tiền đang chuyển. Với tính lưu hoạt cao nhất - Vốn bằng tiền dùng để đáp ứng nhu cầu thanh toán của doanh nghiệp, thực hiện việc mua sắm hoặc chi phí. (TS.Phan Đức Dũng, 2008) 1.1.2 Khái niệm tiền mặt Gồm giấy bạc Việt Nam, ngoại tệ, bạc vàng, kim khí quý, đá quý, ngân phiếu hiện đang được giữ tại két của doanh nghiệp để phục vụ nhu cầu chi tiêu trực tiếp hàng ngày trong sản xuất kinh doanh. 1.1.3. Khái niệm tiền gửi ngân hàng Là tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng, bạc, kim khí quý đá quý mà doanh nghiệp đang gửi tại tài khoản của doanh nghiệp tại Ngân hàng. Nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền. - Phản ánh kịp thời, đầy đủ, chính xác số liệu hiện có, tình hình biến động vốn bằng tiền của doanh nghiệp. 5 - Phản ánh chặt chẽ tình hình sử dụng vốn bằng tiền, việc chấp hành chế độ quy định về quản lý tiền tệ, ngoại tệ, kim loại quý, việc chấp hành chế độ kế toán không dùng tiền mặt. 1.2 Kế toán tiền mặt tại quỹ - Tiền mặt tại quỹ của các doanh nghiệp là tiền Việt Nam (kể cả ngân phiếu), ngoại tệ, vàng, bạc, đá quý do thủ quỹ bảo quản và kế toán quản lý về sổ sách. - Kết cấu và nội dung phản ánh tài khoản 111-“tiền mặt” Bên nợ: + Các khoản tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng, bạc, kim khí quý,…nhập quỹ + Số tiền mặt thừa ở quỹ tiền mặt phát hiện khi kiểm kê Bên có: + Các khoản tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng, bạc, kim khí quý,…xuất quỹ + Số tiền mặt thiếu hụt quỹ tiền mặt Số dư bên nợ: Các khoản tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng, bạc, kim khí quý, đá quý hiện còn tồn quỹ tiền mặt. Tài khoản 111-tiền mặt có 3 tài khoản cấp 2 Tài khoản 1111: Tiền Việt Nam Tài khoản 1112: Ngoại tệ (phản ánh tình hình thu, chi, tăng, giảm, tỷ giá và tồn quỹ ngoại tệ tại quỹ tiền mặt theo giá quy đổi ra đồng Việt Nam). Tài khoản 1113: Vàng, bạc, đá quý (quy đổi về đồng Việt Nam) Kế toán tiền mặt tại quỹ là đồng Việt Nam - Phương pháp phản ánh một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh + Thu tiền bán sản phẩm, hàng hoá, cung cấp lao vụ, dịch vụ bằng tiền mặt nhập quỹ: Nợ TK 111(1111) – số thanh toán [...]... Góp vốn liên doanh Có TK 111(1111) – Số xuất quỹ tiền mặt + Xuất quỹ tiền mặt chi trả lương Nợ TK 334 – Số thanh toán Có TK 111(1111) – Số chi tiền mặt + Xuất quỹ tiền mặt thanh toán các khoản nợ phải trả 7 Nợ TK 331, 336, 3388, 333 – Số thanh toán Có TK 111(1111) – Số xuất quỹ tiền mặt + Kiểm kê quỹ phát hiện thiếu Nợ TK 1381 – Số kiểm kê thiếu Có TK 111(1111) - Số kiểm kê thiếu Kế toán tiền mặt tại... cáo * Kế toán công nợ - TSCĐ: Theo dõi phương pháp hạch toán quá trình thi công và nhiệm thu các công trình lắp đặt, xây dựng, sửa chữa của Công ty * Kế toán tiền lương: Theo dõi các tiền lương, ghi sổ và trích các khoản BHYT, BHXH, KPCĐ… Cho các nhân viên Công ty Kế toán tiền lương tại Công ty: Lập bảng thanh toán tiền lương, lập chứng từ ghi sổ kế toán tiền lương, lương cơ bản, tiền thưởng và tiền. .. tiến hành nhập, xuất quỹ tiền mặt phải có phiếu thu, phiếu chi và có đủ chữ ký của người nhận, người giao, người cho phép nhập xuất quỹ theo quy định của chế độ chứng từ kế toán - Thủ quỹ có trách nhiệm quản lý và nhập xuất quỹ tiền mặt, hàng ngày thủ quỹ phải kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế, đối chiếu số liệu sổ quỹ tiền mặt và sổ kế toán tiền mặt, nếu có chênh lệch thì kế toán và thủ quỹ phải tiến... trình tự ghi sổ kế toán Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu, kiểm tra 30 Căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, kế toán lập chứng từ kế toán ghi sổ, kế toán lập chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ đăng kí chứng từ, sau đó được dùng để ghi vào sổ cái, thẻ kế toán chi tiết hàng ngày Cuối tháng kế toán khóa sổ... toán trưởng Kế toán vật liệu Kế toán TMTGNH Kế toán công nợ và TSCĐ Kế toán tiền lương Thủ quỹ Sơ đồ 2.2 : Sơ đồ bộ máy kế toán b Chức năng và nhiệm vụ - Nhiệm vụ: chịu trách nhiệm trước giám đốc về tất cả các mặt hoạt động kinh tế tài chính của Công ty Mặt khác phòng kế toán – tài vụ có trách nhiệm ghi chép phản ánh số liệu hiện có, mở đầy đủ toàn bộ tài sản, vật tư, tiền vốn của đơn vị, theo dõi mọi... 111(1111) – Số thanh toán + Xuất quỹ tiền mặt mua tài sản cố định, chi cho công tác xây dựng cơ bản Nợ TK 211, 241 – Gía trị chưa thuế Nợ TK 133 – Số tiền thuế Có TK 111(1111) – Số thanh toán + Xuất quỹ tiền mặt mua chứng khoán, đầu tư tài chính Nợ TK 121, 221, 223, 228,…Gía thực tế Có TK 111(1111) – Số chi tiền mặt + Xuất quỹ tiền mặt cho vay vốn hoặc góp vốn liên doanh Nợ TK 128 – Vay vốn ngắn hạn Nợ... quát công tác kế toán tại công ty 2.1.5.1 Tổ chức bộ máy kế toán  Tổ chức bộ máy kế toán của công ty được phải tuân thủ theo các nguyên tắc sau:  Tổ chức bộ máy kế toán - thống kê một cấp, tức là doanh nghiệp độc lập chỉ có một bộ máy thống nhất, một đơn vị kế toán độc lập đứng đầu là kế toán trưởng  Đảm bảo sự chỉ đạo toàn diện, thống nhất và tập trung công tác kế toán thống kê và hạch toán nghiệp... thuật của kế toán trưởng về những vấn đề có liên quan đến kế toán hay thông tin kinh tế khác  Phù hợp với tổ chức sản xuất sản xuất kinh doanh và yêu cầu quản lý của đơn vị  Nhiệm vụ của bộ máy kế toán: Bộ máy kế toán ở Công ty TNHH MTV Hải Lý hạch toán độc lập nên được tổ chức thành phòng kế toán có những nhiệm vụ sau:  Tiến hành công tác kế toán theo quy định Nhà Nước  Lập báo cáo kế toán thống... tổng số tiền của các nghiệp vụ phát sinh trong tháng trên sổ đăng kí để ghi vào sổ cái và lập bảng cân đối số phát sinh Sau khi đối chiếu khớp và đúng với các số liệu được ghi trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết để lập báo cáo tài sản 2.2 Thực trạng kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH MTV Hải Lý 2.2.1 Công tác kế toán tiền mặt tại Công ty TNHH MTV Hải Lý 2.2.1.1 Các quy định quản lý tiền mặt tại... tài khoản, thực hiện chế độ hạch toán, báo cáo kế toán, thống kê theo quy định hiện hành * Kế toán trưởng: - Tổ chức bộ phận công tác thống kê và bộ máy kế toán cho phù hợp với hoạt động kinh doanh - Căn cứ vào quy mô, đặt điểm sản xuất trong kinh doanh - Yêu cầu các kế toán viên quản lý, kiểm soát chặc chẽ các trang thiết bị phục vụ cho công tác kế toán - Lập kế hoạch tài chính, sơ đồ hạch toán và các . sở lý luận về kế toán vốn bằng tiền Chương 2:Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Hải Lý. Chương 3: Đánh giá về công tác kế toán vốn bằng tiền và các giải pháp tại công. GIÁ VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH MTV HẢI LÝ VÀ CÁC GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN 56 3.1 Đánh giá công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH MTV Hải Lý 56 3.1.1 Ưu điểm: 56. TNHH MTV Hải Lý 31 2.2.1 Công tác kế toán tiền mặt tại Công ty TNHH MTV Hải Lý 31 2.2.1.1 Các quy định quản lý tiền mặt tại Công ty 31 2.2.1.2 Hạch toán thu chi tiền mặt 31 2.2.2 Công tác