1. Sự cần thiết của đề tài
2.2.2.2 Kế toán chi tiết tiền gửi ngân hàng
Đối với công tác kế toán vốn bằng tiền, hàng ngày phải theo dõi các hoạt động thu chi, thanh toán và bán hàng, các khoản tiền mặt đồng thời cũng phải theo dõi các khoản thu chi đó bằng tiền gửi ngân hàng. Việc lưu động tiền tệ và việc kết hợp thanh toán giữa tiền gửi và tiền mặt sẽ tạo điều kiện thuận lợi trong việc thanh toán và luân chuyển vốn của công ty.
Để hạch toán tài khoản 112, kế toán vốn bằng tiền căn cứ vào các chứng từ như giấy báo nợ, giấy báo có, uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu. Các loại séc thanh toán để định khoản các nghiệp vụ kế toán. Trong kỳ, khi doanh nghiệp mua bán vật tư hàng hoá liên quan đến các đơn vị khác thì có uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi qua ngân hàng có thể dựng séc thanh toán không cần dùng tiền mặt.
Khi phản ánh vào sổ sách số tiền gửi ngân hàng kế toán phải kiểm tra đính chính tính chính xác hợp lý của các chứng từ ngày, tháng, số phiếu… và có đầy đủ chữ ký của những người có liên quan.
Hàng tháng, sau khi nhận được các bảng sao kê của ngân hàng kèm theo các giấy báo nợ, giấy báo có thì kế toán phải kiểm tra số liệu giữa chứng từ của công ty với chứng từ của ngân hàng. Nếu số chênh lệch thì phải báo cáo với ngân hàng để hai bên có biện pháp xử lý.
a. Hạch toán chi tiết
Trong tháng 7/2013 có các nghiệp vụ phát sinh như sau: Số dư đầu kỳ TK 1121: 2.450.500 đồng
Nghiệp vụ số1: Thanh toán tiền hàng cho DNTN Nội Thất VP TAV bằng chuyển khoản.
Ngân hàng NN và PT Nông Thôn Thừa Thiên Huế
LỆNH CHI Payment Order
Tên đơn vị trả tiền: Công ty TNHH MTV Hải Lý Tài khoản Nợ Debit A/c : 55110000108380 Tại ngân hàng With Bank:
Số tiền bằng chữ Amuont in words : Mười ba triệu bốn trăm tám mươi hai ngàn đồng. Tên đơn vị nhận tiền Payee : DNTN NT VP TAV
Tại ngân hàng With Bank : ……… Nội dung Remarks : Thanh toán tiền hàng
Đơn vị trả tiền Ngày hạch toán Accounting date 01/07/2013 Kế toán Accountant Chủ tài khoản A/c holde Giao dịch viên Teller
Kiểm soát viên
Supervisor
Số No …ngày Date 01/7/2013 Liên 2 copy 2
Số tiền bằng số Amount infigures 13.482.000
Ngân hàng NN và PT Nông Thôn Mẫu số: 01GTKT2/003 Ký hiệu: AA/13T
Số: 161470727839222000001
Chi nhánh Branch Name: NN và PT Nông ThônThừa Thiên Huế Só tài khoản Account No: 55110000108380
Tên tài khoản Account Name: Công ty TNHH MTV Hải Lý Mã số thuế Tax code: 3301341168
Địa chỉ Address: Thôn Ngọc Anh – Phú Thượng Nội dung Remarks: Trả nợ tiền hàng
Số tiền bằng chữ Amuont in words:
Mười ba triệu bốn trăm tám mươi hai ngàn đồng.
Số tiền bằng số Amount in figures
13.482.000
Giao dịch viên
Teller
Kiểm soát viên
Supervisor
Số No...(01/10)
Ngày Date 01/07/2013...giờ GIẤY BÁO NỢ
Nghiệp vụ số 2: Nhận được giấy báo Có của ngân hàng về khoản tiền Công ty nộp vào tài khoản trong ngày 10 tháng 7 năm 2013
Ngân hàng NN và PT Nông Thôn Mẫu số: 01GTKT2/003 Thừa Thiên Huế Ký hiệu: AA/13T
Số: 161470727839222000001
Chi nhánh Branch Name: NN và PT Nông Thôn Thừa Thiên Huế Só tài khoản Account No: 55110000108380
Tên tài khoản Account Name: Công ty TNHH MTV Hải Lý
Mã số thuế Tax code: 3301341168
Địa chỉ Address: Thôn Ngọc Anh – Phú Thượng Nội dung Remarks: Nộp tiền vào tài khoản
Số tiền bằng chữ Amount in words:
Bốn triệu đồng.
Số tiền bằng số Amount in figures
4.000.000
Giao dịch viên
Teller
Kiểm soát viên
Supervisor
Số No...
Ngày Date 10/7/2013...giờ .
GIẤY BÁO CÓ CREDIT ADVICE
Nghiệp vụ số 3: Rút tiền về quỹ tiền mặt nhận được giấy báo Nợ
Ngân hàng NN và PT Nông Thôn Mẫu số: 01GTKT2/003 Thừa Thiên Huế Ký hiệu: AA/12T
Số: 161470727839222000001
Chi nhánh Branch Name:NN và PT Nông Thôn Thừa Thiên Huế Số tài khoản Account No: 55110000108380
Tên tài khoản Account Name: Công ty TNHH MTV Hải Lý Mã số thuế Tax code: 3301341168
Địa chỉ Address: Thôn Ngọc Anh – Phú Thượng Nội dung Remarks: Rút tiền gửi ngân hàng Số tiền bằng chữ Amount in words:
ba mươi lăm triệu đồng
Số tiền bằng số Amount in figures
35.000.000
Giao dịch viên
Teller
Kiểm soát viên
Supervisor
Số No...
Ngày Date 17/7/2013...giờ GIẤY BÁO NỢ
Căn cứ vào các chứng từ trên kế toán tiến hành vào sổ theo trình tự sau: SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG
THÁNG 07 NĂM 2013 Biểu 9 CHỨNG TỪ DIỄN GIẢI TK đối ứng SỐ TIỀN Số hiệu Ngày, tháng Thu (gửi
vào) Chi (rút ra) Còn lại
Số dư đầu kỳ 38,384,293 01/7/2013 Thanh toán DNTN NT Văn Phòng TAV 331 13,482,000 01/7/2013 Phí 642 22,000 04/7/2013 Nộp tiền vào TK 1111 4.000.000 04/7/2013
Thanh toán Cty TNHH
Godrej Việt Nam 331 23,024,376
11/7/2013
Trường Cao Đẳng Y Tế
Huế chuyển tiền 131
1,450,000
11/7/2013
Trường THPT Nguyễn
Trường Tộ chuyển tiền 131
3,090,000
15/7/2013
Thanh toán CN CTy CP Nội Thất Hoà Phát Tại
Đà Nẵng 331 4,797,520 17/7/2013 Rút tiền nhập quỹ 1111 35.000.000 17/7/2013 Phí 642 11,000 31/07/2013 Trường TH Ngự Bình chuyển tiền 131 25,000,000 CỘNG 121,208,989 123,117,325 36,475,957
b. Kế toán tổng hợp
*Cuối tháng kế toán căn cứ vào số liệu trên chứng từ ghi sổ và sổ chi tiết để vào sổ cái TK 112.
CTY TNHH MTV Hải Lý
Đ/C:Thôn Ngọc Anh – Phú Thương MST :3301341168
SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tên tài khoản : Tiền Việt Nam
Biểu 10 Số hiệu tài khoản 1121
Ngày Diễn giải TK Số tiền
Ngày Nợ Có
Số dư đầu kỳ 01/07/13 1 689,413
01/7/2013 01/7/2013
Thanh toán DNTN NT Văn
Phòng TAV 331 13,482,000
01/7/2013 01/7/2013 Phí 6422 22,000
04/7/2013 04/7/2013
Thanh toán CN CTy CP Nội
Thất Hoà Phát Tại Đà Nẵng 331 4,797,520 04/7/2013 04/7/2013 Phí 6422 11,000 11/7/2013 11/7/2013 Trường TH Phú Thượng chuyển tiền 131 2,948,500 11/7/2013 11/7/2013 Nộp tiền vào TK 1111 4,000,000 15/7/2013 15/7/2013
Thanh toán CN CTy CP Nội
Thất Hoà Phát Tại Đà Nẵng 331 19,007,670 17/7/2013 17/7/2013 Phí 6422 11,000 17/7/2013 17/7/2013 Lãi 515 20,489 …… …….. …….. …….. ……….. ………….. 31/07/2013 31/07/2013 Công ty TNHH Khách Sạn
Kinh Thành chuyển tiền 131 10,200,000
31/07/2013 31/07/2013 Trường TH Ngự Bình chuyển tiền 131 25,000,000 Cộng số phát sinh 1 121,208,989 123,117,325 Số dư cuối kỳ 1 50,801,971 Ngày 31 tháng 07 năm 2013
Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
CHƯƠNG 3 : ĐÁNH GIÁ VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN