1. Sự cần thiết của đề tài
2.2.1.2 Hạch toán thu chi tiền mặt
a. Hạch toán chi tiết:
Trong tháng 07/2013, Công ty có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau:
Số dư đầu kỳ của TK 111: 84.583.290 đồng. Trong kỳ Công ty không phát sinh nghiệp vụ liên quan đến ngoại tệ..
* Các chứng từ sử dụng và trình tự luân chuyển chứng từ
- Các chứng từ sử dụng: phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị thanh toán, giấy đề nghị tạm ứng và các chứng từ có liên quan.
- Trình tự luân chuyển chứng từ: khi phát sinh các nghiệp vụ thu, chi tiền kế toán sẽ lập phiếu thu, phiếu chi và đính kèm chứng từ gốc. Để trình giám đốc, sau đó kế toán trưởng ký duyệt rồi chuyển cho thủ quỹ thu, chi tiền; tiếp theo, kế toán phần hành lập định khoản và cập nhật số liệu vào sổ chi tiết quỹ tiền mặt, đồng thời thủ quỹ lập sổ quỹ tiền mặt (kiêm báo cáo quỹ).
* Phần thu tiền mặt
Nghiệp vụ số 1: Thu tiền bán hàng cho Công ty CP ĐT và PT Nhà Hà Nội số 36
Biểu 1: Hoá đơn GTGT
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Liên 3: NỘI BỘ
Ngày 01 tháng 07 năm 2013
Ký hiệu: HL/11P Số: 0067
Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH MTV Hải Lý
Số tài khoản:……….
Điện thoại:………MS:
3 3 0 1 3 4 1 1 6 8 Họ tên người mua hàng: Lê Ngọc Hải
Tên đơn vị: Công ty Cổ Phần Đầu Tư Và Phát Triển Nhà Hà Nội Số 36 Địa chỉ: Nhà N09_Lô 64 Yên Hòa Cầu Giấy Hà Nội
Số tài khoản: ………... Hình thức TT: ………. TM … MS: 0 1 0 1 5 6 6 1 9 0 STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính
Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 2 3 4 5 6=4x5
1 Gổ ván Cốppa 03 4.500.000 13.500.000
Cộng tiền hàng: 13.500.000 Thuế suất thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 1.350.000
Tổng cộng thanh toán: 14.850.000 Số tiền viết bằng chữ: Mười bốn triệu tám trăm năm mươi nghìn đồng.
Người mua hàng
(ký, ghi rõ họ tên)
Người bán hàng
(ký, ghi rõ họ tên)
Thủ trưởng đơn vị
Căn cứ vào hoá đơn GTGT , kế toán lập phiếu thu khi thu tiền khách hàng:
Biểu 2: Phiếu thu
Đơn vị : CÔNG TY TNHH Hải Lý
Địa chỉ : Ngọc Anh - Phú Thượng - Phú Vang
Mẫu số: 01 – TT
(Ban hành theo mẫu QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC) ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC
PHIẾU THU
Ngày 09 tháng 7 năm 2013
Họ tên người nộp tiền : Lương Thanh Xuân
Địa chỉ: Công ty CP ĐT & PT Nhà Hà Nội Số 36 Lý do nộp : Thu Tiền Bán Hàng
Số tiền : 14.850.000
Viết bằng chữ: Mươi bốn triệu tám trăm năm mươi nghìn đồng chẵn
Kèm theo: Hóa đơn GTGT số 67 Chứng từ gốc :
Ngày 01 tháng 07 năm 2013 Giám đốc (ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (ký, họ tên) Người nộp tiền (ký, họ tên) Người lập phiếu (ký, họ tên) Thủ quỹ (ký, họ tên) Quyển số :…. Số: PT01/07 Nợ 1111: Có 5111: Có 33311:
Nghiệp vụ số 2: . Lê anh Tuấn thanh toán tiền tạm ứng đi công tác
Biểu 3: Giấy thanh toán tiền tạm ứng
Đơn vị: Công ty TNHH MTV Hải Lý Địa chỉ: Thôn Ngọc Anh – Phú Thượng
GIẤY THANH TOÁN TIỀN TẠM ỨNG
Ngày 10 tháng 07 năm 2013
Họ tên người thanh toán: Lê Anh Tuấn
Địa chỉ: P. kinh doanh
Số tiền tạm ứng được thanh toán theo bẳng dưới đây:
Diễn giải Số tiền
A B
1. Số tiền tạm ứng
- Số tiền tạm ứng kỳ trước chưa chi hết - Số tiền tạm ứng kỳ này:
+ Phiếu chi số: …. ngày ….. + Phiếu chi số: …. ngày …..
2. Số tiền đã chi - Chứng từ số …. ngày …. - Chứng từ số …. ngày …. 3. Chênh lệch - Số tiền tạm ứng không hết (1 – 2) - Chi quá số tạm ứng (2 – 1) 4.000.0000 1.930.000 2.070.000 Giám đốc (ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (ký, họ tên) Thủ quỹ (ký, họ tên) Người đề nghị tạm ứng (ký, họ tên) Số: Nợ 6422: 1.930.000 Nợ 1111 : 2.070.000 Có 141 : 4.000.000
Đơn vị: Công ty TNHH MTV Hải Lý Địa chỉ: Thôn Ngọc Anh – Phú Thượng
Mẫu số: 01 – TT
(Ban hành theo mẫu QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC) ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC
PHIẾU THU
Ngày 10 tháng 7 năm 2013
Họ tên người nộp tiền : Lê anh Tuấn
Địa chỉ :
Lý do nộp : Thanh toán tiền tạm ứng thừa
Số tiền : 2.070.000VND
Viết bằng chữ: Hai triệu không trăm bảy mươi nghìn đồng chẵn. Kèm theo 01 Chứng từ gốc : Ngày 10 tháng 7 năm 2013 Giám đốc (ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (ký, họ tên) Người nộp tiền (ký, họ tên) Người lập phiếu (ký, họ tên) Thủ quỹ (ký, họ tên) Quyển số :…. Số : 1106 Nợ 1111: 2.070.000 Có 141 2.070.000
Nghiệp vụ số 3: Rút tiền gửi ngân hàng về quỹ Biểu 4: Phiếu lĩnh tiền mặt
Ngân hàng NN và PT Nông Thôn Chi nhánh: THỪA THIÊN HUẾ
PHIẾU LĨNH TIỀN MẶT Withdrawal Slip
Họ tên người lĩnh tiền Name: Lương Thị Thu Hà Địa chỉ Address: P. Kế toán
Số CMT/HC ld/pp No:
Ngày cấp lssue dated:
Nơi cấp Place: CA Thừa Thiên Huế
Số tài khoản ghi nợ Debit A/c: 140.20756370.01.8 Tên tài khoản A/c Name: Công ty TNHH MTV Hải Lý
Tổng số tiền bằng chữ Total amount in words: Ba mươi lăm triệu đồng Nội dung Remark: Rút tiền mặt
Kế toán trưởng Chủ tài khoản Người lĩnh/đã nhận đủ tiền Thủ quỹ Giao dịch viên Kiểm soát viên Người phê duyệt Số No………Ngày Date 17/7/2013 Liên 2 Chứng từ báo nợ Copy Debit Advice
Ký tên đóng dấu Signature &Seal
Số tiền bằng số Amount in figures
Đơn vị: Công ty TNHH MTV Hải Lý Địa chỉ: Thôn Ngọc Anh – Phú Thượng
Mẫu số: 01 – TT
(Ban hành theo mẫu QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC) ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC
PHIẾU THU
Ngày 17tháng 7 năm 2013
Họ tên người nộp tiền : Lương Thị Thu Hà
Địa chỉ : P. Kế toán
Lý do nộp : Rút tiền gửi về quỹ
Số tiền : 35.000.000 VND
Viết bằng chữ: ba mươi lăm triệu đồng chẵn
Kèm theo: 01 Chứng từ gốc : Ngày 17 tháng 7 năm 2013 Giám đốc (ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (ký, họ tên) Người nộp tiền (ký, họ tên) Người lập phiếu (ký, họ tên) Thủ quỹ (ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ) :……….. + Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý) :………...………..……. + Số tiền quy đổi :……….…………
Quyển số :…. Số : 1107
Nợ 1111: 35.000.000 Có 1121 35.000.000
Phần chi tiền mặt
Nghiệp vụ 4: Công ty thanh toán tiền lương cho công nhân vào ngày 01/7/2013, kế toán căn cứ vào bảng tính lương đã duyệt, lâp phiếu chi:
Đơn vị: Công ty TNHH MTV Hải Lý Địa chỉ: Thôn Ngọc Anh – Phú Thượng
Mẫu số: 02 – TT
(Ban hành theo mẫu QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC) ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC PHIẾU CHI
Ngày 01 tháng 7 năm 2013
Họ tên người nhận tiền: Đặng Văn Lý
Địa chỉ: Công ty TNHH MTV Hải Lý
Lý do chi: Chi trả tiền nhân công
Số tiền: 14.652.000 VND Viết bằng chữ: Bốn triệu đồng Kèm theo: 01 Chứng từ gốc: Ngày 01 tháng 7 năm 2013 Giám đốc (ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (ký, họ tên) Người nộp tiền (ký, họ tên) Người lập phiếu (ký, họ tên) Thủ quỹ (ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ) :……….. + Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý) :………...………..……. + Số tiền quy đổi :……….…………
Quyển số:….. Số: 102
Nợ:334: 14.652.000
Nghiệp vụ số 5: Thanh toán tiền Internet
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Liên 2: Giao người mua Ngày 01 tháng 7 năm 2013
Mẫu số:01GTKT2/001 Ký hiệu: AC/13T Số: 0666083
Đơn vị bán hàng: Viễn Thông Thừa Thiên Huế
Địa chỉ: 51A Hai Bà Trưng – Huế
Số tài khoản: ………..
Điện thoại:………MS:
3 3 0 0 1 0 0 1 1 3 0 0 7 Tên khách hàng: Công ty TNHH MTV Hải Lý
Địa chỉ: Thôn Ngọc Anh – Phú Thượng – Phú Vang
Số tài khoản: ………...
Hình thức TT: ………. TM … MS: 3 3 0 1 3 4 1 1 6 8
STT Dịch vụ sử dụng
ĐVT Số Lượng Đơn giá Thành tiền
1 2 3 4 5 6=4x5
1 Cước dịch vụ internet
150.000
Cộng : 150.000 Thuế suất thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 15.000 Tổng cộng thanh toan: 165.000
Số tiền viết bằng chữ: Một trăm sáu mươi lăm ngàn đồng.
Người mua hàng
(ký, ghi rõ họ tên)
Người bán hàng
(ký, ghi rõ họ tên)
Thủ trưởng đơn vị
Đơn vị: Công ty TNHH MTV Hải Lý Địa chỉ: Thôn Ngọc Anh – Phú Thượng
Mẫu số: 02 – TT
(Ban hành theo mẫu QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC) ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC PHIẾU CHI
Ngày 19 tháng 7 năm 2013
Họ tên người nhận tiền: Lương Thu Hà
Địa chỉ: Công ty TNHH MTV Hải Lý
Lý do chi: Thanh toán tiền cước internet
Số tiền: 165.000 VND
Viết bằng chữ: Một trăm sáu mươi lăm ngàn đồng.
Kèm theo: 01 Chứng từ gốc: Ngày 19 tháng 10 năm 2012 Giám đốc (ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (ký, họ tên) Người nộp tiền (ký, họ tên) Người lập phiếu (ký, họ tên) Thủ quỹ (ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ) :……….. + Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý) :………...………..……. + Số tiền quy đổi :……….…………
Quyển số:….. Số: 1002
Nợ 642: 150.000 Nợ 1331: 15.000
Nghiệp vụ 6: Công ty thanh toán tiền tiếp khách
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Liên 2: Giao người mua Ngày 22 tháng 07 năm 2013
Mẫu số:01GTKT3/003 Ký hiệu: BN/12P Số: 0001122
Đơn vị bán hàng: DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN NHÀ HÀNG BIỂN NGỌC
Địa chỉ: 11 Lê Minh -Phường An Đông - Thành Phố Huế - Tỉnh Thừa Thiên Huế Số tài khoản:……….. Điện thoại:…0972.414342…………...…MS:
3 3 0 1 2 6 4 2 7 3 Tên khách hàng: Công ty TNHH MTV Hải ý
Địa chỉ: Phú thượng- Phú Vang- Thừa Thiên Huế
Số tài khoản: ………...
Hình thức TT: ………. TM … MS: 3 3 0 1 3 3 7 1 1 5
STT Tên hàng hóa dịch vụ Đơn vị Tính
Số Lượng Đơn giá Thành tiền
1 2 3 4 5 6=4x5
01 Ăn Uống 2.836.364
Cộng : 2.836.364 Thuế suất thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 283.636 Tổng cộng thanh toan: 3.120.000
Số tiền viết bằng chữ:Ba triệu một trăm hai mươi nghìn đồng chẵn.
Người mua hàng (ký, ghi rõ họ tên) Người bán hàng (ký, ghi rõ họ tên) Thủ trưởng đơn vị
Đơn vị: Công ty TNHH MTV Hải Lý Địa chỉ: Thôn Ngọc Anh – Phú Thượng
Mẫu số: 02 – TT
(Ban hành theo mẫu QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC) ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC
PHIẾU CHI
Ngày 22 tháng 7 năm 2013
Họ tên người nhận tiền: Đặng Văn Lý
Địa chỉ: Công ty TNHH MTV Hải Lý
Lý do chi: Chi tiếp khách
Số tiền: 3.120.000 VND
Viết bằng chữ: Ba triệu một trăm hai mươi ngàn đồng
Kèm theo: 01 Chứng từ gốc: Ngày 22 tháng 7 năm 2013 Giám đốc (ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (ký, họ tên) Người nộp tiền (ký, họ tên) Người lập phiếu (ký, họ tên) Thủ quỹ (ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ) :……….. + Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý) :………...………..……. + Số tiền quy đổi :……….…………
Quyển số:….. Số: 1001
Nợ: 64222: 2.836.364 Nợ 1331 283.636
Nghiệp vụ số 7: Nộp tiền vào tài khoản ngân hàng
Đơn vị: Công ty TNHH MTV Hải Lý Địa chỉ: Thôn Ngọc Anh – Phú Thượng
Mẫu số: 02 – TT
(Ban hành theo mẫu QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC) ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC PHIẾU CHI
Ngày 19 tháng 7 năm 2013
Họ tên người nhận tiền: Đặng Văn Lý
Địa chỉ: Công ty TNHH MTV Hải Lý
Lý do chi: Nộp tiền vào tài khoản
Số tiền: 4.000.000VND Viết bằng chữ: Bốn triệu đồng Kèm theo: 01 Chứng từ gốc: Ngày 19 tháng 7 năm 2013 Giám đốc (ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (ký, họ tên) Người nộp tiền (ký, họ tên) Người lập phiếu (ký, họ tên) Thủ quỹ (ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ) :……….. + Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý) :………...………..……. + Số tiền quy đổi :……….…………
Quyển số:….. Số: 1001
Nợ:1121: 4.000.000
Ngân hàng NN và PT Nông Thôn Chi nhánh: Thừa Thiên Huế
GIẤY NỘP TIỀN Cash deposit slip
Người nộp Deposited by: Đặng Văn Lý
Địa chỉ Address: Công ty TNHH MTV Hải Lý Số Tài khoản A/c number : 140.20756370.01.8
Tên tài khoản A/c Name: Công ty TNHH MTV Hải Lý
Tại ngân hàng With Bank: Ngân hàng NN và PT Nông Thôn Thừa Thiên Huế Số tiền bằng chữ Amount in words: Bốn triệu đồng
Nội dung Remarks: Nộp tiền vào tài khoản
Người nộp tiền Depositor Thủ quỹ Cashier Giao dịch viên Telle
Kiểm soát viên
Supervisor
Số tiền bằng số Amountin figures
Nghiệp vụ số 8: Thanh toán tiền Thu lệ phí công chứng
Đơn vị : CÔNG TY TNHH MTV HẢI LÝ Địa chỉ: Ngọc Anh- phú Thượng- Phú Vang-
TT Huế
Mẫu số: 02 – TT
(Ban hành theo mẫu QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC) ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC
PHIẾU CHI
Ngày 25 tháng 07 năm 2013
Họ tên người nhận tiền: Lương Thu Hà
Địa chỉ: Văn Phòng Công Chứng Nam Thanh Lý do chi: Thu Phí, lệ Phí công Chứng
Số tiền: 160.000 đ
Viết bằng chữ: Một trăm sáu mươi ngàn đồng chẵn.
Kèm theo: Hóa đơn GTGT số 401 Chứng từ gốc:
Ngày 25 tháng 07 năm 2013 Giám đốc (ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (ký, họ tên) Người nộp tiền (ký, họ tên) Người lập phiếu (ký, họ tên) Thủ quỹ (ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ) :……….. + Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý) :………...………..……. + Số tiền quy đổi :……….…………
Quyển số:….. Số: PC04/07
Nợ 642:
Nợ 1331: Có 1111:
*Hàng ngày kế toán căn cứ PT, PC vào sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt.
SỔ CHI TIẾT QUỸ TIỀN MẶT Mẫu số S07a-DN Biểu 5: Tháng 07 năm 2013 ĐVT : Đồng
Chứng từ
Diễn giải TK đối ứng Số tiền Ngày Số PT Số PC Thu Chi Tồn Số dư đầu kỳ 84,583,290
01/07 01/PC Chi lương công
nhân 334 14.652.000 01/07
02/PC
Cước DV Mega
VNN T5/2013 642 150,000
01/07 Viễn Thông TT Huế 1331 15,000
02/PC Tiền điện 642 671,642 01/07 01/PT Thu tiền bán hàng 511 13,500,000 Thue GTGT 3331 1,350,000 03/07 03/PC Mua gỗ 152 4.000.000 Thuế GTGT 1331 400.000 03/07 02/PT Thu tiền bán hàng 511 9,000,000 03/07 Thuế GTGT 33311 900,000 …… ………… ……….. ………… 22/07 Tiếp khách 642 2,836,364 22/07 03/PC Thue GTGT 1331 283,636 25/07 Phí, lệ phí công chứng 642 145,455 25/07 04/PC Văn Phòng Công Chứng Nam Thanh 1331 14,546 31/0 Chi lương 334 2,921,154 Cộng 74.623.772 23.316.647 85.890.415 Ngày 30 tháng 07 năm 2013
Căn cứ vào chứng từ gốc kế toán vào chứng từ ghi sổ: Cty TNHH MTV Hải Lý
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Biểu 6 Số:10 Ngày 31 tháng 07 năm 2013
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Thanh toán lương công nhân 334 111 14.652.000
Mua gỗ 152 111 4.000.000 Thuế GTGT 1331 111 400.000 ………. ……… …. ….. ……… Rút tiền nhập quỹ 111 112 35.000.000 Tổng cộng 85.279.000 (kèm theo……chứng từ gốc)
Người lập phiếu Kế toán trưởng
CÔNG TY TNHH MTV HẢI LÝ SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Biểu 7 Tháng 07 năm 2013 Chứng từ ghi sổ Số tiền Sổ hiệu Ngày tháng 10 31/07 85.279.000 12 31/07 47.724.826 30 31/07 50.828.033 31 31/07 13.789.465 Tổng cộng 312.445.531
b. Kế toán tổng hợp:
*Cuối tháng kế toán căn cứ vào chứng từ ghi sổ và số liệu trên sổ chi tiết để vào sổ cái TK:
Công ty TNHH MTV HẢI LÝ
ĐC: Ngọc Anh – Phú Thượng – Phú Vang MST :3301341168
SỔ CÁI TÀI KHỎAN Tên tài khoản : Tiền Việt Nam
Số hiệu tài khoản 1111
Ngày Diễn giải TK Số tiền
Ngày Nợ Có
Số dư đầu kỳ 01/07/2013 1
814,583,290
-
01/07 Chi lương công nhân 334 14.652.000
01/07 Cước DV Mega VNN T5/2013 642 150,000
01/07 Viễn Thông TT Huế 1331 15,000
Tiền điện 642 671,642 01/07 Thu tiền bán hàng 511 13,500,000 Thue GTGT 3331 1,350,000 03/07 Mua gỗ 152 4.000.000 Thuế GTGT 1331 400.000 03/07 Thu tiền bán hàng 511 9,000,000 03/07 Thuế GTGT 33311 900,000 …….. ………… ……….. ………… 22/07 Tiếp khách 642 2,836,364 22/07 Thue GTGT 1331 283,636 25/07 Phí, lệ phí công chứng 642 145,455 25/07
Văn Phòng Công Chứng Nam
Thanh 1331 14,546 31/7 Chi lương 334 2,921,154 Cộng số phát sinh 1 374.623.772 293.316.647 Số dư cuối kỳ 1 895,890,415 Ngày 31 tháng 7 năm 2013
Kế toán trưởng Giám đốc
Sau khi vào sổ cái TK 111, kế toán đối chiếu với sổ chi tiết quỹ tiền mặt và sổ quỹ (của thủ quỹ) để kiểm tra.