Kế toán vốn bằng tiền tại công ty tnhh du lịch lửa việt

Bộ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGUYỄN TẮT THÀNH KHOA TÀI CHÍNH-KÉ TỐN NÍÌUYENTAT THANH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐÈ TÀI: KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH DU LỊCH LỬA VIỆT GVHD: ThS THÁI NGỌC TRÚC PHƯƠNG SVTH: LÊ THỊ NGỌC HÂN MSSV: 1900006076 KHÓA: 2019-2022 TP.HCM - THÁNG NĂM 2022 Bộ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGUYỄN TẮT THÀNH KHOA TÀI CHÍNH-KÉ TỐN NOUYENTAT THANH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐÈ TÀI: KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH DU LỊCH LỬA VIỆT GVHD: ThS THÁI NGỌC TRÚC PHƯƠNG SVTH: LÊ THỊ NGỌC HÂN MSSV: 1900006076 KHÓA: 2019-2022 TP.HCM - THÁNG NĂM 2022 LỜI CẢM ƠN Đối với mồi sinh viên nói chung sinh viên chuyên ngành Ke tốn nói riêng, việc thực tập bước khởi đầu vấn đề tiếp cận với công việc thực tế doanh nghiệp Qua thời gian thực tập sinh viên tìm hiểu, học hỏi kinh nghiệm thực tế quý báo việc thực công việc ke toán doanh nghiệp áp dụng điều học vào thực tiễn Đối với em, thời gian thực tập em may mắn làm việc Công ty TNHH Du lịch Lửa Việt Tuy thời gian thực tập không lâu phạm vi nghiên cứu em bao gồm vấn đề liên quan đến máy kể tốn cơng tác kế toán đơn vị, em tiếp cận với nhiều vấn đề thực tiền, học hỏi thêm nhiều kinh nghiệm cần thiết cho công việc sau trường Khơng có thành cơng mà không gắn liền với hỗ trợ, giúp đỡ dù hay nhiều, dù trực tiếp hay gián tiếp người khác Bản thân em Em xin gửi đến quý Thầy Cô giảng viên trường Đại học Nguyễn Tất Thành lời cảm ơn sâu sắc Và em xin cảm ơn ThS Vương Sĩ Giao hướng dẫn em trình thực tập Th.s Thái Ngọc Trúc Phương dẫn dắt em làm khóa luận, quan tâm cho ý kiến để hoàn thành báo cáo Em xin gửi lời cảm ơn đến Ban Giám đốc Công ty TNHH Du lịch Lửa Việt Đặc biệt chị Bùi Thu Hòa - Trưởng phòng kế tốn Cơng ty, theo sát bảo tận tình, giúp em vận dụng kiến thức, kỳ học vào công việc thực tế, đồng thời nhiệt tình chia sẻ kinh nghiệm cách làm việc ứng xử mối quan hệ quan Bước đầu vào thực công việc kế tốn thực tế, em cịn nhiều hạn chế kiến thức kinh nghiệm Do đó, chắn khơng thể tránh khởi thiếu sót khóa luận tốt nghiệp, mong nhận ý kiến, đánh giá quý báu từ thầy cô đơn vị thực tập để hoàn thiện báo cáo Một lần em xin chân thành cảm ơn! i NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẢN TP.HCM, ngày thảng năm 2022 GVHD (Ký tên) iỉ NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN 1) Trình độ lý luận: 2) Kỷ nghề nghiệp: 3) Nội dung báo cáo: 4) Hình thức báo cáo: Điểm: TP.HCM, ngày tháng năm 2022 GVHD (Ký tên) iiỉ MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU VÀ CAM KẾT ix Lý chọn đề tài: ix Mục tiêu đề tài: ix Đối tượng phạm vi nghiên cứu: ix Phương pháp nghiên cứu: X Ket đạt được: X Ket cấu báo cáo: X Cam kết: X CHƯƠNG 1: CO SỎ LÝ LUẬN VỀ KÉ TỐN VĨN BẰNG TIÈN TẠI CÔNG TY TNHH DU LỊCH LỬA VIỆT 1.1 Khái niệm 1.1.1 Khái niệm: 1.1.2 Đặc điểm phân loại vốn tiền: 1.1.3 Vai trò, nhiệm vụ kế toán vốn tiền: 1.2 Ý nghĩa cần thiết đề tài nghiên cứu 1.3 Luật, nghị định, thông tư, chuẩn mực CHƯONG 2: MÔ TẢ CÔNG TÁC KÉ TỐN VĨN BẰNG TIÈN TẠI CƠNG TY TNHH DU LỊCH LỬA VIỆT 18 2.1 Giới thiệu Công ty TNHH Du lịch Lửa Việt 18 2.1.1 Thông tin Công ty TNHH Du lịch Lừa Việt 18 2.1.2 Sơ đồ tổ chức Công ty TNHH Du lịch Lửa Việt 20 2.1.3 Tổ chức hệ thống kế toán 21 2.2 Đặc điểm sách kế tốn 23 2.3 Thực tế công tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Du lịch Lửa Việt.23 2.3.1 Yêu cầu công việc kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Du lịch Lửa Việt: 23 2.3.2 Trình tự tiến hành: 25 2.3.3 Kết công việc: 27 2.3.4 Kiểm tra kết công việc: 52 2.4 Thực tế cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Du lịch Lửa Việt.52 2.4.1 Yêu cầu cơng việc Quyết tốn Tour 52 iv 2.4.2 Trình tự tiến hành Quyết tốn Tour Cơng ty TNHH Du lịch Lửa Việt 52 2.4.3 Kết công việc Quyết tốn Tour Cơng ty TNHH Du lịch Lửa Việt 54 2.4.4 Kiểm tra kết công việc 55 CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KÉ TỐN VĨN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH DU LỊCH LỬA VIỆT 56 3.1 Sự cần thiết u cầu hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Du lịch Lửa Việt 56 3.1.1 Sự cần thiết 56 3.1.2 Yêu cầu hoàn thiện 56 3.2 Giải pháp 56 3.2.1 Giải pháp công tác tổ chức máy kế toán 56 3.2.2 Giải pháp cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Du lịch Lửa Việt 57 KÉT LUẬN 58 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 59 V DANH MỤC CÁC BẢNG BIẾU, sơ ĐÒ, BIẾU ĐỒ, SO ĐỒ Trang Sơ đồ 2.1: Sơ đồ máy tổ chức Công ty TNHH Lửa Việt 20 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tồ chức phịng kế tốn Cơng ty TNHH Lửa Việt 21 LƯU ĐỊ Trang Lưu đồ 2.1: Lưu đồ hoạt động thu, chi tiền mặt Công ty TNHH Lửa Việt Lưu đồ 2.2: Lưu đồ hoạt động chi tiền gửi ngân hàng Công ty TNHH Lửa Việt 26 Lưu đồ 2.3: Lưu đồ quy trình cơng việc Quyết tốn Tour Cơng ty TNHH Du lịch Lừa Việt HÌNH Trang Hình 2.1 Hình logo Cơng ty TNHH Du lịch Lừa Việt 18 Hình 2.2 Tour Ball 19 Hình 2.3: Tour Hàn Quốc 19 Hình 2.4: Tour ba nước Singapore - Malaysia - Indonesia 20 Hình 2.5: Phiếu đề nghị tạm ứng 28 Hình 2.6: Phiếu thu tiền mặt 29 Hình 2.7 Sổ tài khoản 111 29 Hình 2.8 Sổ tài khoản 141 30 Hình 2.9 Sổ chi tiết tài khoản 111 30 Hình 2.10 Sổ chi tiết tài khoản 141 30 Hình 2.11 Phiếu đề nghị tốn 31 Hình 2.12 ủy nhiệm chi Ngân hàng Vietcombank 32 Hình 2.13 Hóa đơn thuế GTGT 33 Hình 2.14 Sổ tài khoản 331 34 Hình 2.15 Sổ tài khoản 112 34 Hình 2.16 Sổ chi tiết tài khoản 331 35 Hình 2.17 Sổ chi tiết tài khoản 112 35 Hình 2.18 Biên Quyết tốn tour 36 Hình 2.19 Phiếu thu tiền mặt 37 vi Hình 2.20 sổ tài khoản 111 37 Hình 2.21 Sổ tài khoản 154 38 Hình 2.22 Sổ tài khoản 141 38 Hình 2.23 sổ chi tiết tài khoản111 39 Hình 2.24 sổ chi tiết tài khoản154 39 Hình 2.25 sổ chi tiết tài khoản141 39 Hình 2.26 Giấy báo Có 40 Hình 2.27 sổ tài khoản 112 40 Hình 2.28 Sổ tài khoản 131 41 Hình 2.29 sổ chi tiết tài khoản112 41 Hình 2.30 sổ chi tiết tài khoản131 42 BẢNG Trang Bảng 2.1 Sổ nhật ký chung 44 Bảng 2.2 Sổ quỳ tiền mặt 45 Bảng 2.3 Sổ tiền gửi Ngân hàng 46 Bảng 2.4 Bảng cân đối ke toán 49 Bảng 2.5 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 51 vii KÍ HIỆU CÁC CỤM TÙ VII I TẮT TỪVIÉT TẮT GIẢI THÍCH BH Bảo hiểm DN Doanh nghiệp GTGT Giá trị gia tăng HDV Hướng dần viên KD Kinh doanh NH Ngân hàng PC Phiếu chi PT Phiếu thu ỌT Quyết toán SDCK Số dư cuối kỳ SDĐK Số dư đầu kỳ TCKT Tài Ke tốn TGNH Tiền gửi Ngân hàng TK Tài khoản TNDN Thu nhập Doanh nghiệp TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cổ định UNC ủy nhiệm chi USD Đồng đô la Mỹ VN Việt Nam VNĐ Việt Nam đồng viii - Sơ quỳ tiền mặt: Tên đơn vị: CỊNG TY TNHH DU LỊCH LỬA VIỆT Địa chỉ: 677 Trần Hưng Đạo, Phường 01, Quận 5, TP Hồ Chí Minh, Việt Nam MST: 0301659981 SÔ QUỸ TIÈN MẶT Tháng năm 2022 ĐVT: đồng Ấ Ấ Sô phiêu Diễn giải tháng Thu Số tiền TK Ngày đối Chi Thu Chi ứng Số du- đầu kỳ 17/06/2022 20/06/2022 PC06131.22 PT06045.22 ứng tour Đoàn BV Chợ Rầy Khoa Nội 17/06/2022 Tống Quát - Vũng Tàu 1819/6/2022 Thu ỌT đoàn Bệnh viện Chợ 20/06/2022 rẫy Vũng Tàu ngày 1819/6/2022 Tổng số phát sinh: Số du’ cuôi tháng: 100.175.729 141 3.500.000 141 1.157.000 1.157.000 3.500.000 97.832.729 Tp.HCM, ngày 30 tháng 06 năm 2022 Người lập phiếu (ký, họ tên) Ke toán Trưởng (ký, họ tên) Thủ trưởng đơn vị (ký, họ tên) Bang 2.2 sổ quỹ tiền mặt 45 - sổ tiền gửi ngân hàng: Tên đơn vị: CÒNG TY TNHH DU LỊCH LỬA VIỆT Địa chỉ: 677 Trần Hưng Đạo, Phường 01, Quận 5, TP Hồ Chí Minh, Việt Nam MST: 0301659981 SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Tài khoản: 1121; Loại tiền: VND; Từ ngày 01/6/2022 đến ngày 30/6/2022 ĐVT: đồng Ngày hạch toán Ngày Số chứng chứng từ từ Diễn giải TK đối ứng Thu Tồn Chi 125.960.230.924 Số dư đầu kỳ 18/06/ 2022 18/06/ 2022 28/06/ 2022 28/06/ 2022 TT ăn trưa 18/6/2022 NH Gành Hào 1, Đoàn BV Chợ Rầy UNC - Khoa Nội Tổng Quát Vũng Tàu 1819/6/2022 Thu tiền lần Đồn Gia NTTK đình chị 00114 Đoan Vy Đoan Vy 36/7/2022 Tổng số phát sinh 331 131 7.920.000 125.952.310.924 41.267.500 41.267.500 Số dư cuối tháng: 125.952.310.924 7.920.000 125.993.578.424 Tp.HCM, ngày 30 tháng 06 năm 2022 Người lập phiếu (ký, họ tên) Kế toán Trưởng (ký, họ tên) Thủ trưởng đơn vị (ký, họ tên) Báng 2.3 So tiền gửi Ngân hàng 46 + Báo cáo kê toán: - Bảng cân đối kế toán: Mầu số: B01-DN CÒNG TY TNHH Dư LỊCH LỪA VIỆT 677 Trần Hưng Đạo, Phường 01, Quận 5, TP Hồ Chí Minh, Việt Nam (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT- BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) BẢNG CÂN ĐĨI KẾ TỐN Tại ngày 30 tháng năm 2022 (Áp dụng cho doanh nghiệp đáp úng giả định hoạt động liên tục) ĐVT: đồng Chỉ tiêu NI ã số Thuyết minh SỐ cuối kỳ A.TÀI SẢN NGÁN HẠN 100 Tien khoán tưcrng đ trưng tiền 110 I Tiền 111 Các khoăn tương dương tiên 112 II Dầu tir tài chinh ngắn hạn 120 I Chứng khốn kinh doanh 121 Dự phóng giâm giã chứng khoán kinh doanh ( *) 122 Đầu tư nầm giử đen ngày dão han 123 III.('ác khoán phái thu ngắn hạn 130 I Phai thu ngằn hạn khách hãng 131 Trả trước cho người hãn ngàn han 132 Phài thu nội ngẩn han 133 Phải thu theo tiến độ ke hoạch hơp dông xây dựng 134 Phái thu cho vay ngan hạn 135 Phái thu ngăn han khác 136 Dư phòng phái thu ngãn han khỏ dõi ( *) 137 VI.01 VI 03 a VI 04 a Tái sản thiêu chờ xữ lý 139 VI.05 IV Hàng tồn kho 140 VI.07 H tổn kho 141 Dự phông giâm giã hang tồn kho (♦ ) 149 V Tài sân ngắn hạn khác 150 Chi phi ưã ưưởc ngằn han 151 Thuế GTGT đươc khâu trứ 152 Thue khoản khác phái thu Nhã nước 153 Giao dịch mưa bán lại ưái phiều Chinh phủ 154 VI 13.a Sổ đầu kỳ 230.405.723.689 230.157.615.869 111.339.754.585 122.145.157.344 111.339.754.585 122.145.157.344 32.359.394.423 29.305.298.815 4.083.248.500 4.083.248.500 26.637.412.839 23.404.878.095 1.638.733.084 1.817.172.220 86.542.346.872 78.547.791.901 86.54 2.346.8 72 78.547.791.901 164.227.809 159.367.809 164.227.809 159.367.809 VI 17.b Tài sàn ngăn han khác 155 B TÀI SÁN DÀI HẠN 200 (3.859.799.349) (3.859.799.349) L Các khoán phải thu dài hạn 210 (3.859.799.349) (3.859.799.349) Phai thu dãi hạn khách hàng 211 (3.859.799.349) (3 859.799.349) Trá trước cho người bân dãi han 212 Vốn kinh doanh đơn VỊ trực thuộc 213 Phái thu nội dãi hạn 214 Phãi thu cho vay dài han 215 Phái thu dãi han khác 216 Dự phông phãi thu dài hạn khó đơi (*) 219 11 Tài sân cổ dinh 220 V1.14.a VI.03.b VI.04.b 1/4 47 Chi tiêu Mã số Thuy ết minh Số cuối kỳ Số đầu kỳ Tái sán cồ đinh hữu hỉnh 221 VI.09 - Nguyên giá 222 - Già trị hao lũy kể (*) 223 Tài san cố đinh thuê tài chinh 224 - Nguyên giá 225 - Già ưị hao lũy kể (*) 226 Tài sàn cố đinh vơ hình 227 - Nguy ên giá 228 - Giá trị hao lũy kề (*) 229 III Bất dộng sán đầu tư 230 - Nguyên giả 231 - Giá trị hao mòn lũy kề (*) 232 IV.Tài săn dớ dang dái hạn 240 VI.08 Chi phi sán xuất, kinh doanh dờ dang dài hạn 241 VI.08.a Chi phi xây dựng bàn dờ dang 242 VI.08.b V Dầu tư tài chinh dài hạn 250 Đấu tư vào công ty' 251 Đẩu tư vào công ty liên doanh, liên kết 252 Đẩu tư góp vốn váo đơn vị khác 253 Dự phòng đau tư tài chinh dài han (*) 254 Đấu tư năm giữ đen ngáy đáo hạn 255 VI Tài sản dài bạn khác 260 Chì phi trá trước dái hạn 261 VI 13.b Tái sán thuế thu nhập hoàn lại 262 VI.24.a 3.Thiết bị, vật tư, phụ túng thay the dái hạn 263 Tài sán dái hạn khác 268 TÔNG CỘNG TÀI SÁN (270 = 100 + 200) 270 226.545.924.340 226.297.816.520 c - NỢ PHẢI TRẢ 300 11.832.726.813 10.843.427.667 Nợ ngắn hạn 310 11.832.726.813 10.843.427.667 I Phài ưả người bán ngăn hạn 311 3.368.360.711 2.548.595.565 Người mua trá tiển trước ngần hạn 312 11.695.781.182 11.526.247.182 Thuể cãc khoăn phái nộp Nhà nước 313 Phái ưá người lao động 314 (3.508.250.810) (3.508.250.810) 276.835.730 276.835.730 VI 11 VI 10 VI 12 VI 14.b NGVỎN VÓN VI 16.a VI 17.a VI I8.a Chi phi phái trá ngan hạn 315 Phái ưã nội ngẩn hạn 316 Phai ưá theo tiến độ kề hoạch hợp đỏng xây dựng 317 Doanh thu chưa thực ngẳn hạn 318 VI.20.a Phái trà ngẩn hạn khác 319 VI 19.a 10 Vay nợ thuê tải chinh ngân hạn 320 11 Dự phóng phái trá ngan hạn 321 VI.23.a 2/4 48 Chi tiêu Mỉ số Thuyết minh Số cuối kỳ Sổ dà u kỹ 12 Quỹ khen thướng, phúc lợi 322 13 Quỹ binh ốn giá 323 14 Giao dịch mua bán lại trái phiều Chinh phú 324 11 Nự dài hạn 330 Phái trá người bán dái hạn 331 Người mua trá tiền trước dái hạn 332 3.Chi phi phái trà dái hạn 333 Phải trã nội vồn kinh doanh 334 ỉ Phãi trã nội dái han Doanh thu chua thưc dáĩ han 335 336 VI 20.b Phái ưã dài han khác 337 VI 19 b Vay nợ thuê tải chinh dái han Trái phiếu chuyến đồi 338 339 10 Cố phiếu ưu đãi 340 11 Thuể thu nhập hỗn phãi ưã 341 VI.24.b 12 Dự phông phải trã dài hạn 342 V1.23.b 13 Quỹ phát triến khoa hoc vả cơng nghệ D - VỊN CHI SỜ Hl' l 343 400 vốn sở hữu 410 Vốn gop cùa chủ sở hừu 411 - Cổ phiếu phổ thông có quyền biêu quyềt 41 la - Cổ phiêu ưu dài 41 Ib Thặng dư vốn cổ phẩn 412 Quy ền chọn chuyên dổi trai phiêu 413 Vôn khác cúa sớ hừu 414 cồ phiêu quỹ (*) 415 Chênh lệch đánh giá lại tái sãn 416 Chênh lệch tỳ giá đối 417 Quỷ đầu tư phát triển Quỹ hò trợ sáp xép doanh nghiệp 418 419 10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sớ hữu 420 VI 18 b V1.25 (7.081.395.697) (7.081.395.697) (7.081.395.697) (7.081.395.697) 421 (7.081.395.697) (7.081.395.697) - LNST chưa phân phổi lũy kề dến cuối kỳ trước 421a (7.081.395.697) (1.261.190.000) - LNST chưa phân phoi ký náy 421b 12 Nguồn vồn đấu tư XDCB 422 II Nguồn kinh phí quỳ khác 430 Nguồn kinh phi Nguồn kinh phi dã hình thánh TSCĐ 431 432 TƠNG CỌNG NGl ÓN VÓN (440 - 300 + 400) 440 11 Lợi nhuãn sau thuê chưa phân phối (5.820.205.697) VI.28 4.751.331.116 3.762.031.970 3/4 Tp.HCM, ngày 30 tháng 06 năm 2022 Người lập biểu (ký, họ tên) Ke toán Trưởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) Bùi Thu Hòa Bùi Thế Duy Báng 2.4 Bảng cân đối kế toán 49 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: Mẩu số: B03-DN CÒNG TY TNHH DƯ LỊCH LỪA VIỆT 677 Trần Hưng Đạo, Phường 01, Quận 5, TP Hồ Chí Minh, Việt Nam (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT- BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phương pháp trực tiếp) Tháng năm 2022 ĐVT: đồng Chi tiêu M ã số Thuyết minh Kỳ Kỳ trirức L Lưu chuyển tiền từ hoạt dộng kinh doanh Tièn thu tứ băn hảng, cung cãp dich vụ vá doanh thu khác 01 742.709.000 1.646.029.600 Tiên chi ưã cho người cung cap hãng hóa vá dich vụ 02 (13.638.661.140) (9.246 948.516) Tiên chi ưá cho người lao động 03 4.Tiền lài vay đâ ơă 04 Thuẻ thu nhập doanh nghiệp đâ nỏp Tiên thu khăc tứhoạt đỏng kinh doanh 05 06 408.714.513 122 389.952 Tiên chi khac cho hoat dõng kinh doanh 07 (1.120.826.297) (759.425.992) Luu chuyên tiền tù hoạt động kinh doanh 20 (13.608.063.924) (8.237.954.956) II Lưu chuyến tiền từ huạt dộng dâu tư Tiên chi dê mua sâm xây dưng TSCĐ vá tài san dái hạn khác Tiên thu tứ lý, nhương bán TSCĐ lãi sán 21 dái han ktiãc 22 Tiên chi cho vay, mua cõng cụ nợcũa đơn VI khác 23 Tiên thu hỏi cho vạy, bán lại cõng cu nợ cùa don VI khác 24 Tiên chi dâu tư góp vốn vào dơn VI khãc 25 Tlẻn thu hôi đẩu tư góp vồn váo đơn VỊ khác 26 7.Tiếnthu lãi cho vay, cồ tức vãlơi nhuãnđươc chia 27 Lưu chuyến tiền từ hoạt dộng tư 30 IIL Lưu chuyến tiền từ hoạt dộng tái l.Tiẽnthutứ phát hành cồ phiêu, nhãn vốn gópcúachú sị hừu Tiên trá lại vốn góp cho sờ hừu,mua lai cồ phiêu cùa doanh nghiệp dă phát hành 31 32 Tiền thu tứ vay 33 4.Tiênưả nợgồcvay 34 Tiền ữà nơ gổc thuê tái chinh 35 Cỗ túc, lơi nhuận trá cho sớ hữu 36 Lưu chuyền tiền từ hoạt dộng tài 40 Lưu chuyển tiền kỳ (50 “ 20 + so +40) 50 (13.608.063.924) (8.237.954.956) Tiền tương dương tiền dầu ký 60 125.325.603.993 133.563 558.949 Ảnh hưởng cùa thay đồi tỹ giã bối đoài quy đối ngoại tẻ 61 50 Chi tiêu M ã số Thu yet minh kỳ Kỳ trước Tiền ú tưuniỉ đưoiig tiền cuối kỳ (70 « 50 + 60 + 61) 70 Vin 111.717.540.069 125.325 03 993 Tp.HCM, ngày 30 tháng 06 năm 2022 Kế toán Trưởng Người lập biểu (ký, họ tên) (ký, họ tên) Bùi Thu Hòa Giám đốc (ký, họ tên) Bùi Thế Duy Bảng 2.5 Bảo cảo lưu chuyên tiền tệ + Liên quan đến sổ kế toán: - Sổ Nhật ký chung - Sổ quỳ tiền mặt; - Sổ tiền gửi ngân hàng; - Sổ Tài khoản 111, 112,331, 141, 154; - Sổ chi tiết Tài khoản 111, 112, 331, 141, 154; + Liên quan đến loại báo cáo kế toán, báo cáo thuế: - Báo cáo kết kinh doanh; - Bảng cân đoi kế toán; - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ; - Báo cáo Thuế TNDN + Cách lưu trữ hồ SO' kế toán: - lưu trừ Phiếu thu, Phiếu chi: Sẽ đóng thành theo tháng, theo thứ tự số phiếu thu/chi phát sinh Trong đó, phiếu thu/chi kèm với họp đồng mua bán hàng hóa, báo giá, lý hợp đồng phụ lục đính kèm riêng cho nhà cung cấp, khách hàng; giấy đề nghị thu chi; - lưu trừ UNC: Đầu tiên phân loại UNC theo Ngân hàng, UNC phải kèm theo đề nghị tốn, đề nghi tạm ứng có ký duyệt Giám đốc; Trong trường hợp Cơng ty có nhiều lần chi tiền cho kế hoạch tổng thê phê duyệt cần kèm theo photo kế hoạch mồi lần chi có ký xác nhận khoản mục chi tờ trình tong khoản chi có định mức xăng xe phải kèm theo theo dõi km có xác nhận đội xe, phịng hành phận chức doanh nghiệp, 51 - Cách lưu trừ chứng từ công nợ: Ke tốn lưu trừ hồ sơ cơng nợ theo folder riêng chia thành file sau: o Biên đối chiểu công nợ hàng tháng, quý năm; o Các biên thoả thuận đổi trừ công nợ; o Các định xử lý công nợ; o Các cơng văn địi nợ lần nợ Cuối mồi kỳ, so sách kế toán phần mềm in đóng thành quyên Trước đóng lại, bạn cần đối chiếu lại với chứng từ gốc xem đúng, đủ hay chưa 2.3.4 Kiêm tra kết công việc: + Ai người kiểm tra: Ke toán Trưởng + Định kỳ kiểm tra: Kiểm tra theo tháng theo quý + Cách thức kiểm tra: Cuối kỳ kế toán kiểm tra, đối chiếu chứng từ sổ sách với kế tốn cơng nợ TGNH, Thủ quỹ Tìm nguyên nhân cách khắc phục có sai sót số liệu Quyết tốn Tour Công ty TNHH Du lịch Lửa Việt: 2.4 2.4.1 u cầu cơng việc Quyết tốn Tour: + Làm công việc để: - Theo dõi, ghi chép mức chi phí khách du lịch tour cơng ty; - Kiêm sốt, ghi chép kĩ khoản chi tiêu đầu cho tour du lịch; - Dự trù kinh phí, lên tồn kế hoạch chi trả cho tour du lịch công ty + Ket cũa công việc: - Đợi đến có tour du lịch kết thúc, tốn tồn chi phí tour - Kiêm kê, ghi chép tồn thu nhập đầu vào từ tour du lịch công ty; - Cân đối chi phí thuế: cân đối chi phí hóa đơn doanh thu bán ra; - Ghi nhận theo dõi khoản chi phí theo đối tượng tour 2.4.2 Trình tự tiến hành Quyết tốn Tour Cơng ty TNHH Du lịch Lửa Việt: + Lưu đồ quy trình cơng việc Quyết tốn Tour Cơng ty TNHH Du lịch Lửa Việt: 52 53 + Diễn giải: Bước 1: Sau HDV tour về, HDV lập biên ỌT tour cho kế toán tiền mặt toán để làm QT cho họ; Bước 2: Ke toán tiền mặt toán bắt đầu ỌT Đầu tiên kế toán so sánh biên toán với biên bàn giao trước xem có phát sinh thêm chi phí khơng, có phát sinh biên tốn phải có hóa đơn hình ảnh minh chứng có chừ ký xác nhận ban Điều hành Kinh doanh kế tốn duyệt khoản chi phí phát sinh ấy, HDV khơng có để minh chứng cho khoản phát sinh kế tốn trừ chi phí phát sinh Tiếp kế tốn kiểm tra khoản chi phí sử dụng tiền mặt, khoản chi phí sử dụng tiền mặt HDV phải đem hóa đơn, vé có hình ảnh minh chứng, có đủ hóa đơn, vé hình ảnh minh chứng kế tốn sè duyệt khoản chi phí khơng có đủ minh chứng cho chi phí ấy, kế tốn loại chi phí Sau ke tốn cộng trừ khoản chi phí tiền mặt lại, kiểm tra xem trước HDV có ứng hay chưa, trước có ứng lấy khoản ứng trừ cho khoản tổng chi phí tiền mặt tour, tống chi thấp khoản ứng thi kế toán lập phiếu thu liên, tổng chi lớn khoản ứng trước lập phiếu chi bơ sung liên trước HDV khơng ứng trước ke tốn lập phiếu chi liên Cuối kế toán lập phiếu xong đưa phiếu thu chi cho Kể toán Trưởng; Bước 3: Ke toán Trưởng xem xét ký duyệt: - Neu đồng ý: Ke toán Trưởng ký duyệt đưa phiếu thu phiếu chi liên thứ cho Thủ quỹ Đưa phiếu thu phiếu chi liên thứ hai cho HDV; - Neu khơng đồng ý: Ke tốn Trưởng trả lại phiếu thu phiếu chi liên cho Kế toán tiền mặt toán để hủy Bước 4: Thủ quỳ nhận phiếu thu phiếu chi liên thứ từ Ke tốn Trưởng, sau sè chi thu tiền cho HDV, cuối ghi sổ lưu trừ theo ngày hồ sơ 2.4.3 Ket cơng việc Quyết tốn Tour Cơng ty TNHH Du lịch Lửa Việt: - Thu hóa đơn bán hàng hóa đơn GTGT, vé, hình ảnh minh chứng cho khoản chi phí phát sinh tour - Lập báo cáo chi phí tour du lịch, báo cáo tài chính, tốn thuế TNDN, 54 2.4.4 Kiểm tra kết công việc + Ai người kiểm tra: Kể toán Trưởng + Định kỳ kiểm tra: Kiểm tra theo tháng theo quý + Cách thức kiểm tra: Cuối kỳ ke toán kiểm tra, đối chiếu chứng từ sổ sách với kế toán tiền mặt tốn, Thủ quỳ HDV Tìm nguyên nhân cách khắc phục có sai sót số liệu 55 CHƯƠNG NHẬN XÉT VÀ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BÀNG TIÈN TẠI CƠNG TY TNHH DU LỊCH LỬA VIỆT • 3.1 Sự cần thiết u cầu hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Du lịch Lửa Việt: 3.1.1 Sự cần thiết: - Củng cố, đào tạo đội ngũ công nhân viên ngày vững chun mơn nghiệp vụ, đồng thời có sách khen thưởng cho nhân viên xuất sắc để cồ vũ tinh thần làm việc hăng say người - Có sách chăm sóc khách hàng để giữ khách hàng có thu hút thêm khách hàng 3.1.2 Yêu cầu hoàn thiện: - Sổ lượng nhân viên kế tốn cịn hạn chế nên mồi người phải làm nhiều phần việc khác dần đến tiến độ công việc chậm, không đảm bảo thời gian; - Đối với cơng tác kế tốn doanh thu: Ke tốn nên thực sách khuyến khích khách hàng toán hạn trước hạn, đảm bảo vốn lưu động Công ty; - công tác tập hợp chứng từ: Các nhân viên kinh doanh thường gửi chứng từ Quyết tốn Doanh thu phịng TCKT vào cuối tháng nên cơng việc ke tốn thường bị dồn vào cuối tháng Điều khiến nhân viên phịng TCKT khơng chủ động cơng việc mình, đồng thời chịu áp lực lớn vào ngày cuối tháng dễ bị nhầm lẫn, sai sót cơng việc Thơng tin cung cấp cho kế tốn quản trị bị chậm trề gây ảnh hưởng đến việc định kinh doanh 3.2 Giải pháp: 3.2.1 Giải pháp công tác tô chức máy kế tốn: - Cơng ty cần tăng số lượng nhân viên kế tốn phịng đê giảm bớt khối lượng công việc cần xử lý hàng ngày nhân viên kế tốn, giảm áp lực cơng việc nham thực cơng việc có hiệu hon 56 - Xây dựng đội ngũ cán kế tốn tồn diện mặt lý luận trị, phẩm chất đạo đức, trình độ chun mơn lực thực tiền Tuỳ vào quy mô hoạt động đơn vị phải xác định xác khối lượng cơng việc kế tốn, từ xác định số lượng lao động cần thiết đảm nhiệm cơng tác kế tốn đê tránh tình trạng sử dụng lãng phí tải lao động, dẫn đen hiệu lao động - Nâng cao trình độ kể toán việc lập báo cáo quản trị nội 3.2.2 Giải pháp cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Du lịch Lửa Việt: - Các biển toán, giấy đề nghị toán, hồ sơ, đặt biệt UNC Ngân hàng, cịn để lộn xộn, khơng có trình tự định gây khó khăn cho việc tim kiếm, bổ sung cần, Cơng ty cần tổ chức cơng việc lưu trừ chứng từ cách nhanh chóng có khoa học đê dễ dàng phục vụ việc xem xét, tìm kiếm lại sau Ví dụ: Cơng ty dành riêng khu vực phịng riêng để làm phịng hồ sơ Trong phịng này, chia thành phần cho việc lưu hồ sơ loại như: tủ hồ sơ chung ( hồ sơ đấu thầu, hồ sơ vốn góp, định thành lập công ty, văn Nhà nước ); tủ hồ sơ hợp đồng tour; tủ hồ sơ UNC ngân hàng theo năm; tủ Biên toán tour, Đê việc bảo quản hồ sơ tốt, tránh thất lạc không nhiều thời gian tìm kiếm - Cơng ty nên tiến hành lập báo cáo lưu chuyên tiền tệ nhằm giúp cho nhà quản lý có định cách nhanh chóng xác 57 KẾT LUẬN Trong điều kiện kinh tế thị trường sôi động cạnh tranh ngày nay, để tận dụng hội tạo lợi cạnh tranh, bên cạnh việc nâng cao chất lượng hình ảnh sản phâm, cơng tác kế toán mà đặc biệt việc quản lý tốt vốn tiền vấn đề quan trọng công ty, đặc biệt công ty ngành du lịch Ke tốn cơng cụ hữu hiệu giúp cho không nhà quản lý nắm thực trạng tài nhằm hoạch định kế hoạch phát triển cho tương lai cơng ty mà cịn mối quan tâm nhà đầu tư tài chính, ngân hàng, Nhà nước nhằm phục vụ cho mục đích Nhận thức tầm quan trọng vấn đề này, với giúp đỡ Phịng kế tốn Cơng ty TNHH Du lịch Lửa Việt hướng dẫn cô Bùi Thu Hịa, tơi tìm hiểu tơ chức máy cơng tác kế tốn cơng ty Qua đó, tơi hiểu cơng tác kế tốn Công ty Qua hai tháng thực tập Công ty, thời gian không nhiều em sâu tìm hiểu cơng tác hạch tốn kế tốn cơng ty để tìm hiểu, nhận xét, đánh giá khác biệt lý thuyết thực tế Do thời gian thực tập tìm hiểu cịn hạn chế, kinh nghiệm chưa nhiều nên viết không thê tránh khỏi thiếu sót, mong đóng góp bảo Thầy giáo hướng dẫn cán nhân viên phịng kế tốn cơng ty người đọc để chun đề hồn thiện có ý nghĩa thực tiễn Một lần em xin chân thành cảm ơn hướng dần giúp đỡ nhiệt tình thầy Thái Ngọc Trúc Phương, thầy cô trường cán nhân viên phịng kế tốn Cơng ty TNHH Du lịch Lửa Việt giúp em hoàn thành khóa luận 58 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] 123doc (2020), https://text 123docz.net/document/3871448-bao-cao-thuc-tap- tot-nghiep-de-tai-ke-toan-von-bang-tien.htm , ngày truy cập: 15/5/2022 [2] Báo cáo tốt nghiệp khóa trước Dựa theo thơng tư 200/2014/TT/BTC [3], [4] vụ Hồi Thương (2022), Ke tốn von tiền - tổng hợp công việc nghiệp quan trọng Link: https://amis.misa.vn/25805/ke-toan-von-bang- tien/?utm medium=organic&utm source=google ngày truy cập: 18/5/2022 [5] Lê Ánh (2021), Những điều cần biết kế toán von tiền Link: https://kynangketoan.vn/nhung-dieu-can-biet-ve-ke-toan-von-bang- tien.html#Ọuy trinh ke toan tien ngày truy cập: 25/5/2022 [6] Lê Mai Thùy Dương (2018), Góc kiến thức: Ke tốn von tiền Link: https://www.bravo.com.vn/vi/Tin-tuc/Quan-tri-doanh-nghiep/Goc-kien-thuc-ketoan-von-bang-tien-la-gỉ , ngày truy cập: 21/4/2022 [7] Topica(2021 ),http://eldatal Ltopica.edu.vn/HocLieu/ACC301/Giao%20trinh/04 ACC301 Bai2 v2.0013107203.pdf, ngày truy cập: 13/8/2022 [8] Trần Khánh Ngân (2020), Điều hành dịch vụ Link: https://docs.vietiso.com/phan-mem/c51 html ngày truy cập: 18/5/2022 59