ĐẶC ĐIỂM CHUNG CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI THANH HỒNG VỚI KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN
Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH thương mại
Tên Công ty: Công ty TNHH thương mại Thanh Hồng Địa chỉ: 31 Thái Hà - Đống Đa - Hà Nội Điện thoại: 043 5371525 Fax: 043 5371525
Là một Công ty kinh doanh nhỏ, chuyên sản xuất hàng mây tre, thủ công mỹ nghệ Nhiệm vụ chủ yếu là tiếp nhận và thu gom hàng mây tre đan lát của các hộ gia đình khác trong khu vực, rồi từ đó chỉnh sửa hoàn thiện nốt các khâu còn lại để chuyển giao cho các đơn vị cơ sở Ban đầu lượng công nhân còn ít, vốn chưa nhiều và thị trường đầu ra chưa rộng cho nên cơ cấu sản xuất còn chưa theo trình tự quy mô phù hợp bởi vậy chỉ sản xuất với số lượng vừa và nhỏ.
Lúc đầu khi còn khó khăn, thử thách về vốn, nhân công, thị trường đầu ra và cơ sở vật chất nên Công ty chỉ sản xuất các mặt hàng mây tre này với số lượng vừa phải Vì là Công ty tư nhân cho nên uy tín và chất lượng sản phẩm hàng hóa được Công ty coi trọng, đặt lên hàng đầu để tạo niềm tin cho khách hàng Đồng thời tạo sự bền vững của Công ty trên thị trường.
* Quá trình phát triển của Công ty TNHH thương mại Thanh Hồng
Công ty TNHH thương mại Thanh Hồng thành lập đến nay được 9 năm Mặc dù thời gian thành lập và hoạt động chưa nhiều, nhưng trong bối cảnh nền kinh tế có nhiều thay đổi và biến động thì công ty vẫn không rơi vào tình trạng khó khăn Công ty đã có những quyết định rất tinh tế là chỉ sản xuất những mặt hàng thuộc về thế mạnh của mình để sản xuất ra những sản phẩm phù hợp với thị hiếu và nhu cầu của người tiêu dùng nội địa và trên thế giới. Nhờ vào sự chuyển hướng đúng đắn mà Công ty đã có điều kiện mở rộng sản xuất và phát triển thêm nhiều mặt hàng mới và cũng đã đạt được những kết quả rất cao Điều này đem lại lợi nhuận cho Công ty đồng nghĩa là đem lại thu nhập cho cán bộ công nhân viên, đảm bảo cuộc sống cho công nhân viên Và hơn thế còn góp phần vào nền kinh tế nói chung và Công ty nói riêng.
Cụ thể 3 năm gần đây Công ty đạt được kết quả như sau:
Bảng 1.1 Kết quả tăng trưởng qua 3 năm gần nhất ĐVT:VNĐ
TT Chỉ Tiêu Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010
4 Tổng lương bình quân đầu người
6 Tổng số lao động 86 người 103 người 121 người
Nguồn:Báo cáo kết quả kinh doanh của Công ty năm 2010
Với số liệu trên ta rút ra được kết quả như sau:
Kết quả của mỗi năm mỗi khác, các chỉ số của các năm đều tăng, so sánh năm gốc với năm sau lớn hơn năm trước mà càng tăng chứng tỏ Công ty làm ăn có lãi Đây là do Công ty biết sử dụng tốt các tiềm năng của Công ty mình như là đội ngũ công nhân viên trẻ đầy năng lực, hàng năm ký được nhiều hợp đồng xuất khẩu lớn Có dây truyền máy móc hiện đại, tiên tiến nên đã đạt năng suất cao, chất lượng sản phẩm tốt, đa dạng về mẫu mã phong phú về kiểu dáng, đa dạng về chủng loại Và như vậy thì đóng góp vào ngân sách nhà nước sẽ nhiều hơn, đời sống cán bộ công nhân viên đựơc cải thiện tốt hơn.
Do thị trường đầu ra ngày càng rộng lớn hơn, lượng khách hàng đặt những đơn hàng ngày càng nhiều, địa điểm sản xuất hàng mây tre đan nằm ở
Xã Đông Phương Yên nhỏ không thể đáp ứng, chứa đựng được lượng hàng lớn như vậy Cho nên Công ty đã xây dựng địa điểm sản xuất mới nằm ở lô 1 Cụm công nghiệp Phú Nghĩa – Chương Mỹ - Hà Nội Với diện tích đất rộng hơn, phương tiện, trang thiết bị máy móc được đầu tư nhiều và hiện đại hơn, cơ cấu sản xuất với quy mô lớn hơn nhằm đáp ứng nhu cầu của khách hàng.
Năm 2005 Công ty cũng đã phát triển thêm một cơ sở kinh doanh, ngay cạnh địa chỉ công ty cũ nhưng không phải sản xuất kinh doanh hàng thủ công mỹ nghệ, Công ty đã nghiên cứu và rất nhạy bén, Giám đốc kể: “Tôi thấy trong khu vực Tôi kinh doanh các hộ chủ yếu kinh doanh mặt hàng nông sản,thấy kinh doanh nông sản cũng rất phát triển mà nhu cầu sử dụng ngày một hiện đại, để phát triển theo hướng công nghiệp hoá-hiện đại hoá Phải nhanh chóng-thuận tiện-chính xác”.Tôi đã quyết định mở cơ sở kinh doanh mới đứng tên là kinh doanh dịch vụ (Trạm cân điện tử 80 tấn ) Với số vốn đầu tư ban đầu khoảng trên 400 triệu Và đúng thật, nhu cầu của các hộ kinh doanh cần thiết bởi không phải cân hàng, theo lối máy móc nữa mà chỉ việc lùi cả xe vào và cân cả xe, sau đó cân bì xe để trừ đi Trạm cân của Công ty TNHH thương mại Thanh Hồng đã và đang rất đông khách bởi phương trâm của công ty là luôn đặt uy tín lên hàng đầu Hơn cả dự tính và mong đợi chỉ sau 5 năm hoạt động trạm cân đã hoàn vốn Kế toán đã hạch toán từ đầu năm 2009Công ty chỉ duy trì cân và thu lợi nhuận về để phát triển Công ty Điều này góp phần rất lớn vào doanh thu hàng năm của Công ty thúc đẩy Công ty phát triển hơn nữa.
Trong nền kinh tế thị trường để đứng vững và phát triển được buộc công ty phải tự mình kinh doanh có lãi Công ty TNHH thương mại Thanh Hồng cũng nằm trong guồng quay của nền kinh tế thị trường mà nền kinh tế thị trường đang trong bối cảnh khủng hoảng của nền kinh tế thế giới Vì thế đặt lên vai Công ty là gánh nặng là phải đảm bảo nguồn vốn hay phải tìm cho ra các nguồn vốn để thụân lợi cho việc tiến hành họat động sản xuất kinh doanh, phải đảm bảo về vốn Công ty rất may mắn đã được sự ủng hộ của ngân hàng đóng tại địa bàn xã, và sự tín nhiệm của quỹ tín dụng, nên họ đã luôn đảm bảo vòng luân chuyển vốn cho Công ty những năm qua Bên cạnh đó công ty, đã tìm được thị trường ổn định tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa của mình Do đó Công ty luôn phát triển hướng ngọai là hướng đầu ra và được Công ty đặt lên hàng đầu.
Khi tới làng nghề truyền thống mây tre đan phú nghĩa là Công ty nằm ngày vị trí cổng chào và biển hiệu Chính vì thế mà Công ty có một vị trí địa thế đẹp nhất trong xã, rất phù hợp cho việc sản xuất kinh doanh hàng thủ công mỹ nghệ Đặc biệt may mắn Công ty còn có một đội ngũ cán bộ công nhân viên tận tụy, giàu kinh nghiệm, trung thành và có năng lực để đảm nhiệm chức vụ của mình và phát triển công ty.
Bên cạnh những thuận lợi, Công ty khó tránh khỏi không có khó khăn.Vốn họat động kinh doanh của Công ty còn hạn chế nên vẫn phải vay lãi tín dụng và ngân hàng Mặt hàng kinh doanh của Công ty là những mặt hàng phổ thông nên rất rễ bị ăn cắp mẫu mã Hơn nữa trong khu vực các công ty kinh doanh hàng mây tre đan mọc lên như nấm, cách đọan lại có một Công ty Có nhiều đối tượng kinh doanh như thế dẫn đến tình trạng cạnh tranh trong kinh doanh rất gay gắt.
Đặc điểm quy trình hoạt động và tổ chức sản xuất kinh doanh của công ty
Công ty TNHH thương mại Thanh Hồng là một Công ty chuyên sản xuất và gia công hàng mỹ nghệ có dây truyền công nghệ khép kín, các công đoạn sản xuất được thực hiện từ A->Z Nguyên liệu chủ yếu là mây tre, giang nứa, cói, trúc… Từ những nguyên liệu tưởng chừng rất thô sơ, nhưng khi trải qua các công đoạn chế biến rất công phu làm thành sản phẩm rồi thì lại rất đẹp, có giá trị cao.
Trong Công ty có nhiều bộ phận sản xuất khác nhau nhưng quan trọng và đồng thời cũng là mũi nhọn của công ty phải kể đến phân xưởng sơn mài. Đại đa số công việc đều tập trung ở phân xưởng này và phân xưởng trên là phân xưởng sản xuất chính của công ty.
Trong quá trình sản xuất kinh doanh, mỗi ngành nghề, lĩnh vực lại đòi hỏi một quy trình sản xuất thiết thực tùy theo yêu cầu của công việc, vì vậy mỗi công ty cũng có những quy trình công đoạn sản xuất khác nhau.
Sau đây là sơ đồ hoạt động, tổ chức sản xuất kinh doanh
Sơ đồ 01.Hoạt động, tổ chức sản xuất kinh doanh
Phân xưởng keo, nhuộm hấp
Phân xưởng sơ chế, cắt gọt
Sơ đồ 02.Quy trình sản xuất mặt hàng chính của Công ty
Mây, tre, cói, trúc, guột, rong Tạp phẩm Đan, ghép, xâu, xiên, buộc
Làm sạch tạp phẩm, sơ, tướp
Pha, chế, trẻ, tước, lọc, gọt, rũa, cạo
Diêm sinh hun sấy khô, hun bảo quản sản phẩm
Nhặt sơ, tướp, cắt gọt, khò kiểm tra
* Nhiệm vụ của các phân xưởng như sau:
Kho nguyên vật liệu chứa toàn bộ nguyên vật liệu cần thiết của công ty nhập về khi cần thiết thì xuất kho để sản xuất sản phẩm Các sản phẩm như: mây, guột, giang, tre, cói, rong…
Phân xưởng nhập hàng vào kho có nhiệm vụ rất quan trọng là hàng ngày phân xưởng này phải đếm nhập hàng của các hộ sản xuất mang đến bán cho Công ty Đòi hỏi phải chọn lựa từng mặt hàng không méo, mốc…đếm phải chuẩn xác Hơn nữa còn đếm số hàng của công nhân sản xuất trực tiếp tại xưởng xem mỗi cá nhân, làm ra bao nhiêu sản phẩm trên một giờ.
Phân xưởng cơ chế cắt gọt có nhiệm vụ làm sạch sản phẩm trước khi đóng gói Xưởng này phải dùng đến kéo, dao, máy khô để làm sạch.
Phân xưởng keo: Pha trộn các hóa chất với dung lượng hợp lý để nhúng keo sản phẩm sao cho sản phẩm sau khi keo phải cứng, không đổi màu.
Phân xưởng sấy khô hun, diêm sinh, khói làm khô sản phẩm, sao cho sản phẩm không bị mốc.
Phân xưởng sơn mài dùng giấy giáp đánh sản phẩm rồi pha trộn hỗn hợp sao cho màu hợp lý sau đó sơn.
Phân xưởng bắn giá, mác dùng súng bắn giá, mác vào từng sản phẩm một.
Phân xưởng đóng gói có nhiệm vụ đếm, xếp sản phẩm vào thùng các-tôn và dán băng dính.
Kho thành phẩm là nơi chứa, đựng tất cả các sản phẩm đã qua các khâu xử lí, tập trung và kho để chuẩn bị xuất kho.
Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lí của Công ty
SƠ ĐỒ 03 BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY
Là một Công ty tư nhân nên bộ máy tổ chức quản lý của Công ty cũng đơn giản Bộ máy chưa có nhiều phòng ban chức năng, mỗi nhân viên trong Công ty còn phải kiêm nhiệm, đảm đương nhiều công việc.
Bộ máy quản lí của Công ty gồm có 11 người:
1 Giám đốc, 1 Phó Giám đốc, 1 quản lí nhân sự, 6 kế toán, 1 thủ kho và 1 cán bộ vật tư.
Giám đốc: là người đại diện cho Công ty, giám đốc có quyền chỉ đạo, quyết định, điều hành mọi hoạt động của Công ty theo đúng chính sách pháp luật của Đảng, nhà nước ban hành và sở Công Thương Giám đốc là
Phòng Kế toán Phòng Thiết kế hàng mẫu
Phòng Cung ứng vật tư Phó giám đốc người đại diện cho lợi ích của cán bộ công nhân viên Giám đốc là người ra quyết định đồng thời là người đầu tiên thực hiện các quyết định đó
Phó giám đốc: là người giúp việc trực tiếp cho giám đốc và chỉ chịu trách nhiệm trước giám đốc về các mặt do mình phụ trách Thực thi tất cả các công việc sản xuất kinh doanh do giám đốc giao phó Phó giám đốc còn chịu trách nhiệm về tình hình kinh doanh như: Khai thác thị trường, tìm nguồn hàng, phân phối nguồn hàng hợp lý với yêu cầu thị hiếu của người tiêu dùng ở trong địa bàn cụ thể sao cho đẩy nhanh tốc độ tiêu thụ hàng hoá Đồng thời không ngừng nâng cao năng xuất lao động và hiệu quả kinh doanh.
* Đặt dưới sự lãnh đạo trực tiếp của giám đốc có:
- Các phòng ban: Công ty gồm có 4 phòng ban và được sắp xếp như sau:
Phòng Kế toán: Có nhiệm vụ lập kế hoạch về cơ cấu các bộ phận tài sản của Công ty, theo dõi những biến động về tài sản Bên cạnh đó phòng kế toán còn có nhiệm vụ theo dõi tình hình, thu nhập xử lí và cung cấp thông tin cho Giám đốc phục vụ cho công tác quản lý tài chính của Công ty Hàng tháng kê khai và quyết toán thuế và cân đối các khoản thu chi cho Công ty. Phòng kế toán tham mưu cho giám đốc nhằm sử dụng vốn đúng mục đích, đúng chế độ chính sách hợp lí và phục vụ cho sản xuất kinh doanh có hiệu quả Nhiệm vụ chủ yếu là quản lí, theo dõi phản ánh số liệu và tình hình luân chuyển vốn, thường xuyên kiểm tra và báo cáo cho giám đốc tình hình thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh, giải quyết các thủ tục tài chính quan hệ với các cơ quan ngân hàng, tài chính, thuế, kho bạc, thanh toán công nợ cho khách hàng, quản lý giá thành các loại sản phẩm và vật tư Tổ chức thực hiện công tác kiểm tra tài chính định kỳ, kiểm kê hàng tồn kho vào hàng tháng và kiểm kê tài sản theo định kỳ.
Hiện nay Công ty TNHH thương mại Thanh Hồng đang áp dụng hình thức tổ chức công tác kế toán theo mô hình kinh tế, tập chung phải thống nhất Theo hình thức tổ chức kế toán tập chung này thì toàn bộ công tác kế toán được thực hiện tập trung tại phòng kế toán của công ty từ khâu tập hợp phân loại chứng từ đến ghi sổ kế toán chi tiết, sổ kế toán tổng hợp, lập báo cáo tài chính…
- Bộ máy kế toán của Công ty TNHH thương mại Thanh Hồng có quan hệ rất chặt chẽ mật thiết với nhau, kế toán trưởng luôn hỗ trợ cho các kế toán viên hoàn thành nhiệm vụ.
Phòng Thiết kế hàng mẫu: Có nhiệm vụ thiết kế các mẫu mới cho từng mặt hàng sản phẩm của Công ty, làm giá chuẩn cho từng mặt hàng, chuẩn bị các loại mặt hàng để tham dự từng lượt hội chợ Tham khảo thị trường, khảo sát thị trường để hàng mẫu của Công ty luôn theo kịp với xu thế, phòng thiết kế luôn phải đảm bảo hàng mẫu đa dạng, phong phú, đặc biệt không trùng với các hàng mẫu của các Công ty khác.
Phòng Cung ứng vật tư: Có nhiệm vụ lên kế hoạch sử dụng vật tư cho từng sản phẩm, kế hoạch sản xuất cho từng giai đoạn và tiến hành quan hệ với các nhà cung cấp để thu mua vật tư nhập kho phục vụ cho sản xuất sản phẩm Phòng cung ứng vật tư luôn phải liên tục tham khảo thị trường, khảo giá thị trường, cập nhật bảng giá về Công ty Giao dịch với các nhà cung ứng vật tư, thoả thuận giá cả sao cho hợp lý Còn tập hợp chi phí, tính tổng sản phẩm, tập hợp chi phí vật liệu, công cụ dụng cụ cho từng đối tượng.
Các phòng ban, phân xưởng sản xuất của Công ty quan hệ qua lại trong đó có sự phân công chuyên môn hóa rõ rệt ( Tổ sơ tướp, tổ sửa hàng,sơn mài có nhiệm vụ hoàn thiện các công đoạn còn lại của các mặt hàng)
THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG
Đặc điểm chung về kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH thương mại Thanh Hồng
Trong quá trình sản xuất kinh doanh tại Công ty TNHH thương mại Thanh Hồng thì vốn bằng tiền là loại vốn rất cần thiết không thể thiếu được với Công ty Đặc biệt trong điều kiện đổi mới cơ chế quản lý và tự chủ về tài chính thì vốn bằng tiền cũng có vị trí quan trọng Thúc đẩy sản xuất kinh doanh phát triển và đạt hiệu quả kinh tế cao.Vốn bằng tiền là loại vốn có tính lưu động nhanh chóng vào mọi khâu của quá trình sản xuất kinh doanh Trong thời buổi kinh tế hiện nay để tồn tại được thì Công ty Long Bình luôn phải có kế hoạch quản lý việc thu, chi tiền mặt, việc thanh toán qua ngân hàng, không những đáp ứng được vốn lưu động, tăng thu nhập cho hoạt động tài chính, góp phần quay vòng vốn nhanh của Công ty.
Vốn bằng tiền tại Công ty bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng, bao gồm cả tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc và các kim loại quý hiếm…Vốn bằng tiền có vai trò vô cùng quan trọng trong nền kinh tế, đặc biệt là nền kinh tế thị trường, trước hết vai trò của vốn bằng tiền thể hiện ở chỗ nó kích thích sản xuất hàng hoá và lưu thông hàng hoá vì trong nền kinh tế thị trường bất kỳ một cá nhân nào hay một tổ chức nào đều muốn phát triển Muốn vậy buộc họ phải tham gia vào hoạt động kinh tế, mở rộng quy mô sản xuất tốt hơn nữa để bán được nhiều hàng hoá hơn, thu được lợi nhuận cao hơn Như thế chứng tỏ trình độ sản xuất phát triển, xã hội văn minh hiện đại.
Hạch toán quỹ tiền mặt
Trong Công ty TNHH thương mại Thanh Hồng chỉ phản ánh vào tài khoản 111 “tiền mặt” số tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý thực tế nhập xuất quy tiền mặt Đối với các khoản tiền thu được chuyển nộp ngay vào ngân hàng (không qua quỹ tiền mặt ở đơn vị) mà ghi bên nợ tài khoản 113 “tiền đang chuyển”.
Các khoản tiền mặt, vàng bac, kim khí quý, đá quý cho doanh nghiệp khác và cá nhân ký cược, ký quỹ tại doanh nghiệp được quản lý và hạch toán như các tài sản bằng tiền của Công ty Riêng vàng, bạc, kim khí quý, đá quý trước khi nhập quỹ phải làm đầy đủ các thủ tục về cân đo, đong đếm số lượng, trọng lượng, giám định, chất lượng Sau đó tiến hành niêm phong, có xác nhận của người ký cược, ký quỹ trên giấy niêm phong.
Khi tiến hành nhập xuất quỹ tiền mặt, phải có phiếu thu, phiếu chi hoặc chứng từ nhập xuất vàng bạc đá quý và có đủ chữ ký của người nhận, người giao, người cho phép nhập, xuất quỹ theo quy định của chế độ chứng từ kế toán Một số trường hợp đặc biệt phải có lệnh nhập quỹ, xuất quỹ đính kèm.
Kế toán quỹ tiền mặt phải có trách nhiệm mở sổ kế toán quỹ tiền mặt, ghi chép hàng ngày liên tục trình tự các khoản thu, chi, xuất nhập quỹ tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng, bạc, kim khí quý, đá quý và tính ra số tiền quỹ ở mọi thời điểm Riêng vàng, bạc thủ quỹ phải theo dõi riêng một sổ hay một phần sổ.
Trong Công ty hàng ngày phát sinh các khoản thu chi bằng tiền mặt, tất cả các khoản đó phải có lệnh thu, lệnh chi do giám đốc và kế toán trưởng của Công ty ký Khi đó thủ quỹ xuất tiền, căn cứ vào chứng từ thu, chi kế toán vào sổ quỹ tiền mặt.
Thủ quỹ chịu trách nhiệm quản lý và nhập - xuất quỹ thương mại Hàng ngày thủ quỹ phải kiểm kê số tồn quỹ trên mặt thực tế, đối chiếu với số liệu sổ quỹ tiền mặt và sổ kế toán thương mại Nếu có chênh lệch, kế toán và thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác định nguyên nhân và kiến nghị xử lý biện pháp chênh lệch.
2.2.1 Tài khoản sử dụng Để theo dõi tình hình hiện có, biến động tăng, giảm tiền mặt tại Công ty kế toán sử dụng tài khoản “111” tiền mặt
- TK 111: chi tiết thành ba điều khoản.
- 1111: Tiền Việt Nam ( kể cả ngân phiếu )
- 1112: Ngoại tệ ( quy đổi theo đồng Việt Nam )
- 1113: Vàng, bạc, đá quý ( theo giá thực tế )
* Như đã trình bày ở trên, hình thức sổ kế toán ở Công ty là hình thức chứng từ ghi sổ, hàng ngày kế toán dựa vào các chứng từ gốc phát sinh từ các nhiệm vụ kế toán để tiến hành ghi vào sổ chứng từ ghi sổ và các sổ sách có liên quan.
Từ các chứng từ như là phiếu thu, chi, giấy báo nợ, giấy báo có, kế toán tiến hành vào sổ chứng từ ghi sổ theo trình tự thời gian và theo các nhiệm vụ kinh tế phát sinh.
Trong quý II năm 2010 của Công ty TNHH thương mại Thanh Hồng, có rất nhiều nghiệp vụ thu, chi, chi quỹ thương mại Em xin nêu ví dụ sổ quỹ thương mại của thủ quỹ: Chứng từ ban đầu của thủ quỹ là phiếu thu, chi, là tập hợp chứng từ hoặc nhiều chứng từ Riêng phiếu chi của thủ quỹ nộp ngân hàng là dựa trên bảng kê Các loại tiền nộp viết làm 3 liên.
- Giấy nộp tiền của thủ quỹ viết làm 2 liên, ngân hàng trả lại 1 liên.Bảng kê các loại có kèm theo chữ ký của người thu tiền, những chứng từ chi tiêu được thủ trưởng doang nghiệp duyệt, những chứng từ chi tiền mặt trên
50.000 đồng phải có hoá đơn tài chính Phiếu chi viết làm 2 liên, 1 liên ở sổ gốc, 1 liên để thủ quỹ chi tiêu.
* Một số nghiệp vụ phát sinh trong tháng 6 năm 2010
- Ngày 5/6/2010 công ty xuất bán một lô hàng TL 301 – AFI 25 x 414, tổng giá thanh toán 11.000.000đ, trong đó VAT 10%
- Ngày 7/6/2010 Công ty được khách hàng (B) ứng trước tiền hàng cho lô hàng đặt trong tháng 6 là 25.000.000đ
- Ngày 8/6/2010 Khách hàng A thanh toán nốt số tiền còn nợ kỳ trước cho công ty là 3.500.000
- Ngày 9/6/2010 Công ty rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt số tiền là 200.000.000đ
- Ngày 10/6/2010 công ty thu tiền thành phẩm bán ở kỳ trước cho cơ sở
Hà Linh 50.000.000đ bằng tiền mặt
- Ngày 14/6/2010 Cơ sở Hà Linh trả tiền vay số tiền là 20.000.000đ
- Ngày 16/6/2010 xuất kho thành phẩm bán cho Công Ty Nam Á, giá bán chưa có thuế là 26.540.000đ, VAT 10%, khách hàng đã thanh toán bằng tiền mặt
- Ngày 17/6/2010 Công ty vay ngắn hạn Ngân hàng số tiền là 30.000.000đ
- Ngày 20/6/2010 Công ty thu tiền nhượng bán vật tư số tiền là 1.500.000đ
- Ngày 25/6/2010 Công ty thu tiền hoàn ứng của chị Loan số tiền là 300.000đ
- Ngày 29/6/2010 Công ty ARTEX D&T trả tiền cước vận chuyển hàng từ Thành Phố Hồ Chí Minh – Hà Nội số tiền là 5.200.000đ
- Ngày 29/6/2010 Công ty TNHH Minh Tiến thanh toán tiền làm công hàng xuất Canada tháng 1 năm 2010 số tiền là 22.719.680đ
- Ngày 30/6/2010 Công ty thu tiền nhượng bán máy vi tính số tiền là 2.200.000đ trong đó thuế GTGT là 200.000đ
Có TK 3331: 2.200.000đ + Phiếu chi phát sinh trong tháng
- Ngày 5/6/2010 thủ quỹ xuất tiền mặt tạm ứng cho chị Loan số tiền là 500.000đ
- Ngày 6/6/2010 thủ quỹ xuất tiền mặt tạm ứng tiền may túi cho chị Trà số tiền là 7.000.000đ
- Ngày 6/6/2010 thủ quỹ xuất tiền mặt tạm ứng tiền hàng cho Anh Toán số tiền là 11.000.000đ
- Ngày 6/6/2010 thủ quỹ xuất tiền mặt tạm ứng tiền ăn công nhân cho
Bà Tuyết số tiền là 500.000đ
- Ngày 7/6/2010 Công ty thanh toán tiền nợ với nhà cung cấp số tiền là 300.000đ
- Ngày 8/6/2010 Công ty ứng trước tiền mua hàng số tiền là 2.200.000đ
- Ngày 9/6/2010 xuất tiền mặt mua nguyên vật liệu số tiền là 5.000.000đ
- Ngày 10/6/2010 trả tiền vay dài hạn bằng tiền mặt số tiền là 3.000.000đ
- Ngày 11/6/2010 thủ quỹ xuất tiền mặt tạm ứng hàng cho chị Hà số tiền là 5.000.000đ
- Ngày 12/6/2010 xuất tiền mặt tạm ứng mua công cụ - dụng cụ số tiền là 1.000.000đ
- Ngày 13/6/2010 thủ quỹ xuất tiền mặt tam ưng cho lương cho công nhân viên số tiền là 5.000.000đ
- Ngày 14/6/2010 xuất quỹ tiền mặt mua vật tư trị giá mua là 8.000.000đ hàng đã nhập kho VAT 10%
- Ngày 15/6/2010 chi tiền mặt thanh toán lương tháng 5 cho công nhân viên số tiền là 17.500.000đ
- Ngày 18/6/2010 Công ty chi tiền nộp thuế thu nhập công ty số tiền là 1.250.000đ
- Ngày 20/6/2010 thủ quỹ xuất tiền mặt chi tiền sửa xe ô tô số tiền là 1.100.000đ trong đó thuế GTGT là 100.000đ
- Ngày 23/6/2010 thủ quỹ xuất tiền mặt tạm ứng mua nguyên vật liệu số tiền là 500.000đ
- Ngày 26/6/2010 thủ quỹ xuất tiền mặt mua ngoài thiết bị quản lý vật liệu cho văn phòng giá mua cả thuế 5% là 10.000.000đ
- Ngày 28/6/2010 thủ quỹ xuất tiền mặt chi tiền điện tháng 5 là 3.300.000đ, trong đó thuế GTGT là 300.000đ
- Ngày 30/6/2010 thủ quỹ xuất tiền mặt thanh toán tiền lương trong tháng cho công nhân viên số tiền là 13.700.000đ
Có TK 111: 13.700.000đ Đơn vị: Công ty TNHH thương mại Thanh Hồng
PHIẾU THU Ngày 14 tháng 06 năm 2010
Họ và tên người nộp tiền: Chị Nguyễn Hà Thuỷ Địa chỉ : Cơ sở mây tre Hà Linh
Số tiền: 20.000.000 đồng ( viết bằng chữ ) Hai mươi triệu đồng chẵn
Kèm theo: 01 Chứng từ gốc: giấy vay tiền Đã nhận đủ số tiền ( viết bằng chữ ): Hai mươi triệu đồng chẵn.
(kí, ghi rõ họ tên)
Kế toán trưởng (kí, ghi rõ họ tên)
Người lập phiếu (kí, ghi rõ họ tên)
Thủ quỹ (kí, ghi rõ họ tên)
Người nộp (kí, ghi rõ họ tên)
Ghi chú Đơn vị: Công ty TNHH thương mại Thanh Hồng
PHIẾU THU Ngày 29 tháng 06 năm 2010
Họ và tên người nộp tiền: Chú Trường Địa chỉ: Công ty TNHH Nhật Thắng
Lý do nộp: Thanh toán tiền làm công hàng xuất Canada tháng 1 năm 2010
Số tiền : 22.719.680 đồng (viết bằng chữ)
Hai mươi hai triệu bảy trăm mười chín nghìn sáu trăm tám mươi đồng
Kèm theo: chứng từ gốc: Đã nhận đủ số tiền ( viết bằng chữ ): hai mươi hai triệu bảy trăm mười chín nghìn sáu trăm tám mươi đồng chẵn.
(kí, ghi rõ họ tên)
Kế toán trưởng (kí, ghi rõ họ tên)
Người lập phiếu (kí, ghi rõ họ tên)
Thủ quỹ (kí, ghi rõ họ tên)
(kí, ghi rõ họ tên)
Ghi chú Đơn vị: Công ty TNHH PHIẾU THU Quyển số: 03 thương mại Thanh Hồng Ngày 29 tháng 06 năm 2010 Số: 27
Họ và tên người nộp tiền: Anh Quang Địa chỉ: ARTEX D&T
Lý do nộp: trả tiền cước vận chuyển hàng từ Thành Phố Hồ Chí Minh
Số tiền: 5.200.000 đồng ( viết bằng chữ )Năm triệu hai trăm nghìn đồng chẵn Kèm theo: Chứng từ gốc: Đã nhận đủ số tiền ( viết bằng chữ ):Năm triệu hai trăm nghìn đồng chẵn.
(kí, ghi rõ họ tên)
Kế toán trưởng (kí, ghi rõ họ tên)
Người lập phiếu (kí, ghi rõ họ tên)
Thủ quỹ (kí, ghi rõ họ tên)
Người nộp (kí, ghi rõ họ tên) Đơn vị: Công ty TNHH thương mại Thanh
Hồng Địa chỉ: 31 Thái Hà - Đống Đa- Hà Nội
Mẫu số: 03- TT (Ban hành theo QĐ số: 1141 TC/QĐ/CĐKT Ngày 01/11/1995 của Bộ Tài chính
GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG Ngày 6 tháng 6 năm 2008
Kính gửi Ban Giám Đốc Công ty TNHH thương mại Thanh Hồng
Tên tôi là: Nguyễn Thị Trà Địa chỉ: Đông Phương Yên Đề nghị cho tạm ứng số tiền: 7.000.000 đ ( viết bằng chữ )Bảy triệu đồng chẵn
Lý do tạm ứng: tạm ứng tiền may túi
Thời hạn thanh toán: hết tháng 6
(Kí, ghi rõ họ tên)
Phụ trách kế toán (Kí, ghi rõ họ tên)
Phụ trách bộ phận (Kí, ghi rõ họ tên)
Người đề nghị tạm ứng (Kí, ghi rõ họ tên) Đơn vị: Công ty TNHH thương mại Thanh Hồng
PHIẾU THU Ngày 06 tháng 06 năm 2008
Họ tên người nhận tiền: Chị Trà Địa chỉ: Đông Phương Yên
Lý do chi: Tạm ứng tiền may túi
Số tiền: 7.000.000 đ ( Viết bằng chữ ) Bảy triệu đồng chẵn.
Kèm theo: 01 Chứng từ gốc: Giấy đề nghị tạm ứng Đã nhận đủ số tiền ( viết bằng chữ )
+ Tỷ giá ngoại tệ ( vàng, bạc, đá quý ):
Giấy 02 Đơn vị: Công ty TNHH thương mại Thanh Hồng Mẫu số: 03- thị trường Địa chỉ: 31 Thái Hà - Đống Đa - Hà Nội ( Ban hành theo QĐ số: 1141 TC/ QĐ
CĐKT Ngày 01/11/1995 của bộ tài chính
GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG Ngày 6 tháng 6 năm 2008 Số: 02
Kính gửi: Ban Giám Đốc Công ty TNHH thương mại Thanh Hồng
Tên tôi là: Nguyễn Hữu Toán Địa chỉ: 31 Thái Hà - Đống Đa - Hà Nội Đề nghị cho tạm ứng số tiền: 11.000.000đ ( viết bằng chữ )Mười triệu đồng chẵn
Lý do tạm ứng: Tạm ứng tiền hàng
Thời hạn thanh toán: hết tháng 6
(Kí, ghi rõ họ tên)
Phụ trách kế toán (Kí, ghi rõ họ tên)
Phụ trách bộ phận (Kí, ghi rõ họ tên)
Người đề nghị tạm ứng (Kí, ghi rõ họ tên) Đơn vị: Công ty TNHH thương mại Thanh Hồng
PHIẾU CHI Ngày 06 tháng 06 năm 2010
Họ tên người nhận tiền: Anh Nguyễn Hữu Toán Địa chỉ: Đông Phương Yên
Lý do chi: Tạm ứng tiền hàng
Số tiền: 11.000.000đ ( viết bằng chữ )Mười một triệu đồng chẵn
Kèm theo chứng từ gốd Đã nhận đủ số tiền ( viết bằng chữ )Mười một triệu đồng chẵn.
(Kí, ghi rõ họ tên)
Phụ trách kế toán (Kí, ghi rõ họ tên)
Người lập phiếu (Kí, ghi rõ họ tên)
Thủ quỹ (Kí, ghi rõ họ tên)
Người nhận tiền (Kí, ghi rõ họ tên) Đơn vị: Công ty TNHH thương mại
Mẫu số: 03- thị trường Địa chỉ: 31 Thái Hà - Đống Đa - Hà Nội ( Ban hành theo QĐ số: 1141 TC/ QĐ
CĐKT Ngày 01/11/1995 của bộ tài chính
GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG
Kính gửi: Ban Giám Đốc Công ty TNHH thương mại Thanh Hồng
Tên tôi là: Nguyễn Thị Tuyết Địa chỉ: Nhà bếp Đề nghị tạm ứng số tiền : 500.000đ ( viết bằng chữ ) Năm trăm nghìn đồng chẵn
Lý do tạm ứng: tạm ứng tiền ăn cho công nhân
Thời hạn thanh toán: hết tháng 6
(Kí, ghi rõ họ tên)
Phụ trách kế toán (Kí, ghi rõ họ tên)
Phụ trách bộ môn (Kí, ghi rõ họ tên) người đề nghị tạm ứng (Kí, ghi rõ họ tên) Đơn vị: Công ty TNHH thương mại Thanh Hồng
PHIẾU CHI Ngày 29 tháng 06 năm 2010
Họ tên người nhận tiền : Nguyễn Thị Tuyết Địa chỉ: Nhà bếp
Lý do chi: Tạm ứng tiền ăn công nhân
Số tiền : 500.000đ ( viết bằng chữ )Năm trăm nghìn đồng chẵn
Kèm theo: Chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền ( viết bằng chữ )
Năm trăm nghìn đồng chẵn
(kí, ghi rõ họ tên)
Phụ trách kế toán (kí, ghi rõ họ tên)
Người lập phiếu (kí, ghi rõ họ tên)
Thủ quỹ (kí, ghi rõ họ tên)
Người nhận tiền (kí, ghi rõ họ tên) Đơn vị: Công ty TNHH thương mại
Mẫu số: 03- thị trường Địa chỉ: 31 Thái Hà- Đống Đa- Hà Nội (Ban hành theo QĐ số: 1141 TC/ QĐ/
CĐKT Ngày 01/11/1995 của bộ tài chính)
GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG
Kính gửi: Ban Giám Đốc Công ty TNHH thương mại Thanh Hồng
Tên tôi là: Nguyễn Thị Hà Địa chỉ: Xã Đông Sơn – Chương Mỹ - Hà Nội Đề nghị cho tạm ứng số tiền: 5.000.000đ ( viết bằng chữ )Năm triệu đồng chẵn
Lý do tạm ứng: Tạm ứng tiền hàng
Thời hạn thanh toán: hết tháng 6
( Kí, ghi rõ họ tên )
Phụ trách kế toán ( Kí, ghi rõ họ tên )
Phụ trách bộ phận ( Kí, ghi rõ họ tên )
Người đề nghị tạm ứng ( Kí, ghi rõ họ tên ) Đơn vị: Công ty TNHH thương mại Thanh Hồng Địa chỉ: 31 Thái Hà- Đống Đa- Hà
PHIẾU CHI Ngày 00 tháng 6 năm 2010
Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Thị Hà Địa chỉ: Xã Đông Sơn – Chương Mỹ - Hà Nội
Lý do chi: Tạm ứng tiền hàng
Số tiền: 5.000.000 đ ( viết bằng chữ )Năm triệu đồng chẵn
Kèm theo Chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền ( viết bằng chữ )
(kí, ghi rõ họ tên)
Kế toán trưởng (kí, ghi rõ họ tên)
Người lập phiếu (kí, ghi rõ họ tên)
Thủ quỹ (kí, ghi rõ họ tên)
Người nhận tiền (kí, ghi rõ họ tên)
* Sổ quỹ tiền mặt tại Công ty TNHH thương mại Thanh Hồng: Sổ quỹ tiền mặt dùng để ghi chép các khoản thu-chi-tồn quỹ tiền mặt bằng tiền Việt Nam tại quỹ của Công ty.
Căn cứ để ghi sổ quỹ là các phiếu thu- phiếu chi đã được thực hiện nhập- xuất quỹ.Mỗi phiếu thu- phiếu chi được ghi một dòng, mỗi ngày phải xác định số tồn quỹ dể ghi vào cột tồn Khi giao nhận chứng từ kế toán và thủ quỹ phải ký xác nhận số tồn vào sổ ở cột ghi chú.
Trong tháng 6 năm 2010 sổ quỹ tiền mặt của Công ty TNHH thương mại Thanh Hồng được ghi chép cụ thể như sau.
Bảng 2.1 Sổ Quỹ Tiền Mặt
Tháng 6 năm 2010 Đơn vị tính : đồng
Thu tiền bán hàng Thuế GTGT Tạm ứng cho chị Loan
16 17 tạm ứng tiền may túi cho chị Trà
Tạm ứng tiền hàng cho anh Toán
Tạm ứng công nhân viên tiền ăn(Bà Tuyết)
Công ty được ứng trước tiền hàng
Công ty thanh toán tiền nợ với nhà cung cấp
Khách hàng A thanh toán tiền còn nợ kì trước
Công ty ứng trước tiền mua hàng
Rút TGNH về nhập quỹ tiền mặt
Xuất tiền mặt mua NVL
Thu tiền bán thành phẩm ở kỳ trước Trả nợ tiền vay dài hạn
505.080.000 12/6 23 Tạm ứng mua công cụ, dụng cụ
13/6 24 Tạm ứng lương cho công nhân 141 5.000.000
Cơ sở mây tre Hà Linh trả tiền vay
Xuất quỹ tiền mặt mua vật tư
510.280.000 15/6 26 Chi tiền mặt thanh toán
492.780.000 16/6 26 Thu tiền bán thành phẩm
521.974.000 17/6 27 Vay ngắn hạn Ngân hàng 311 30.000.000
18/6 27 Chi tiền mặt nộp thuế TNDN 3334 1.250.000
Thu tiền nhượng bán vật tư Chi tiền sửa xe ô tô
550.624.000 25/6 29 Thu tiền hoàn ứng của chị
550.924.000 26/6 30 Mua ngoài thiết bị quản lý phục vụ cho văn phòng Thuế GTGT
Công ty ARTEX D&T trả tiền vận chuyển hàng
Công ty TNHH Minh Tiến thanh toán tiền hàng xuất Canada
Thu tiền nhượng bán máy vi tính thuế GTGT
Thanh toán tiền lương trong tháng cho CNV
Nguồn :Sổ quỹ tiền mặt của Công ty TNHH thương mại Thanh Hồng tháng 6 năm 2010
Do Công ty áp dụng hình thức kế toán chứng từ ghi sổ nên sổ kế toán tổng hợp liên quan đến tiền mặt nhập quỹ được kế toán sử dụng như sau:
- Chứng từ ghi sổ: Chứng từ ghi sổ vừa là chứng từ kế toán, vừa là sổ kế toán dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo định khoản kế toán Căn cứ vào chứng từ ghi sổ là chứng từ gốc trong đó có các phiếu thu – chi Bình thường, mỗi phiếu thu, chi kế toán là một chứng từ ghi sổ nhưng thông thường thì công ty căn cứ vào bảng tổng hợp chứng từ thu, chứng từ chi để lập chứng từ ghi sổ.
NHẬN XÉT ĐÁNH GIÁ VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN Ở CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI THANH HỒNG
Đánh giá khái quát về kế toán vốn bằng tiền ở Công ty
Công ty TNHH thương mại Thanh Hồng từ khi thành lập đến nay đã được 9 năm, trong quá trình đó Công ty luôn phải đương đầu với hàng loạt những khó khăn và thử thách Đặc biệt là sự cạnh tranh gay gắt của các Công ty cạnh tranh khác Nhưng Công ty TNHH thương mại Thanh Hồng với sự vươn lên của bản thân cùng sự quan tâm động viên giúp đỡ của gia đình bạn bè và sự làm việc nhiệt tình của cán bộ công nhân viên thì Công ty đã từng bước vượt quá khó khăn, thử thách để khẳng định minh trên thương trường.
Là một Công ty hạch toán kinh tế độc lập với quy mô kinh doanh vừa và nhỏ Công ty đã phải tìm cho mình một bộ máy quản lý, một phương thức kinh doanh sao cho có hiệu quả nhất Song bên cạnh những yếu tố đó thì tình thần đoàn kết cũng đóng vai trò quan trọng trên bước đường tự khẳng định mình Ban lãnh đạo Công ty luôn quan tâm và động viên cán bộ công nhân viên trong Công ty rèn luyện về đạo đức, tinh thần cũng như kỹ năng nghiệp vụ, khuyến khích họ đoàn kết phấn đấu đi lên Công tác quản lý và hoàn thiện thức sự trở thành công cụ đắc lực phục vụ cho quá trình quản lý sản xuất kinh doanh của Công ty.
Hiện nay Công ty TNHH thương mại Thanh Hồng đang sử dụng hệ thống tài khoản kế toán thống nhất, đồng thời áp dụng hình thức tổ chức sổ kế toán “chứng từ ghi sổ” Bộ máy kế toán của Công ty đước tổ chức tương đối gọn nhẹ, mỗi kế toán viên đều được phân công công việc rõ ràng Trình độ của nhân viên không ngừng được nâng cao, thường xuyên được đào tạo và bỗi dưỡng nghiệp vụ chuyên môn, biết vận dụng khéo léo và nhịp nhàng giữa lý thuyết và thực tế tại Công ty Biết áp dụng phương pháp hạch toán phù hợp với thực tế phát sinh đồng thời có thể giảm được khối lượng công việc ghi chép thừa để đạt được hiệu quả cao Mỗi nhân viên kế toán đều có thể sử dụng được máy vi tính nên công việc kế toán được thực hiện nhanh chóng, số liệu luôn chính xác, kịp thời.
Không bằng lòng với những gì mình dat được Công ty TNHH thương mại Thanh Hồng đã đề ra mục tiêu trong những năm tới là phải mở rộng thêm thị trường tiêu thụ, tăng cường nâng cấp cơ sở hạ tầng, đổi mới máy móc trang thiết bị cũng như nâng cao tay nghề của công nhân viên để thu hút nhiều đối tác làm ăn hơn nữa.
Như đã phân tích rõ ở phần trước, trong công tác hạch toán kế toán taị Công ty thì hạch toán vốn bằng tiền là một khâu vô cùng quan trọng và cần thiết hay có thể nói theo cách khác là không thể thiếu ở mỗi Công ty dù là Công ty nhà nước hay tư nhân Nhờ nhận thức rõ điều này Công ty đã có những biện pháp tốt trong việc tổ chức hạch toán cũng như quản lý và sử dụng vốn bằng tiền.
Việc giữ gìn và bào quản tiền mặt trong két được đảm bảo tính an toàn cao Các nghiệp vụ kế toán phát sinh được cập nhập hàng ngày nên thong tin kế toán mang tính liên tục và chính xác Công tác kế toán tổng hợp được đơn giản hoá tới mức tối đa, cho phép ghi chép kịp thời một cách tổng hợp những hiện tượng kinh tế có liên quan đến tình trạng biến động của vốn bằng tiền
Hệ thống tài khản áp dụng để theo dõi sự biến động của vốn bằng tiền hoàn toàn tuân thủ theo quy định và được chi tiết tối đa hoá cho từng loại tiền.
Sự chi tiết đó giúp ban lãnh đạo nắm bắt được những số liệu cụ thể và chi tiết của vốn bằng tiên, từ đó có thể ra các quyết định một cách chính xác và hợp lý.
Sổ sách kế toán được lập và ghi chép rõ ràng, rành mạch Việc lưu trữ thông tin và lập sổ sách đã được thực hiện trêm máy vi tính và chỉ in ra với sự lựa chọn đối với sổ sách cần thiết phục vụ cho kinh doanh, quản lý Nên Công ty đã trực tiếp giảm được một phần chi phí, đồng thời giảm được số lượng các chứng từ và sổ lưu trữ ở kho.
Về ưu điểm trong kế toán vốn bằng tiền ở Công ty TNHH thương mại Thanh Hồng
Công ty TNHH thương mại Thanh Hồng đã có được bộ máy kế toán lành nghề, nhiều kinh nghiệm Công ty có rất nhiều nghiệp vụ kế toán phát sinh hàng ngày trong những phạm vi khác nhau, nhưng nhờ bộ máy kế toán có năng lực và tinh thần trách nhiệm cao nên tất cả các nghiệp vụ kế toán phát sinh đều được ghi chép và phản ánh đầy đủ trên hệ thống sở kế toán của Công ty. Đặc biệt là kế toán vốn bằng tiền được hạch toán và ghi chép đầy đủ thông qua việc hạch toán và ghi chép của kế toán tiền mặt ta có thể thấy các nhiệm vụ liên quan đến tiền mặt diễn ra hàng ngày ra sao, việc thu chi tiền mặt như thế nào.
Hàng ngày với hình thức trả lương và thưởng đúng thời hạn bằng tiền mặt nên cán bộ và công nhân viên thật sự tin tưởng và gắn bó với Công ty cùng với điều hành của ban lãnh đạo cũng như sự lao động hiệu quả của phòng kế toán luôn đảm bảo sự công bằng hợp lý chính xác đã làm cho công nhân viên yên tâm và hăng say trong công việc, do vậy Công ty đã ngày càng phát triển hơn, đời sống của cán bộ công nhân viên ngày càng được bảo đảm và nâng cao.
Những tồn tại và nguyên nhân tồn tại trong kế toán vốn bằng tiền của công ty
Bên cạnh những ưu điểm trên Công ty TNHH thương mại Thanh Hồng vẫn còn tồn tại một số vấn đề như:
Do địa bàn hoạt động quá rộng nên việc tập hợp số liệu chứng từ sổ sách còn chậm chạp, dẫn đến việc lập báo cáo kế toán định kỳ thường không đúng thời hạn gây chậm trễ trong việc quyết định đối với nhà quản lý Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là một báo cáo tài chính phản ánh các khoản thu và chi tiền trong kỳ của công ty theo từng hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư và hoạt động tài chính Thông qua nó Công ty có thể dự đoán được lượng tiền mang lại từ các hoạt động trong tương lai Nhà quản lý cũng có thể thấy được khả năng thanh toán trong kỳ hoạt động tới Vì sự quan trọng đó mà hầu hết các công ty đều lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ, nhưng cho đến thời điểm nàyCông ty TNHH thương mại Thanh Hồng vẫn chưa sử dụng vai trò của báo cáo này.
Một số ý kiến, giải pháp và kiến nghị nhằm hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH thương mại Thanh Hồng
Vấn đề đặt ra với những hạn chế trên là cần giải quyết như thế nào để giải quyết được những tồn tại này Trong giới hạn về phạm vi nghiên cứu với kiến thức được trang bị ở trường và quá trình khảo sát thực tế tại Công ty TNHH thương mại Thanh Hồng Em xin được đưa ra một số giải pháp nhằm hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền tại Công ty.
Hiện nay Công ty không ngừng đẩy mạnh mối quan hệ không chỉ với các tổ chức trong nước mà cả tổ chức quốc tế Do đó yêu cầu thanh toán bằng ngoại tệ là rất quan trọng Trong khi đó công ty chỉ có tài khoản 112.2 “ tiền gửi ngân hàng bằng ngoại tệ ” dùng để phản ánh tình hình tăng giảm ngoại tệ của đơn vị tại ngân hàng mà không đăng ký sử dụng tài khoản 111.1
“tiền mặt tại quỹ bằng ngoại tệ” Điều này đã gây nên không ít những khó khăn Giả sử khi khách hàng thanh toán bằng ngoại tệ thì không thểnhập quỹ mà cứ phải cử một người đi lấy đồng Việt Nam hoặc đem gửi vào tài khoản tiền gửi bằng ngoại tệ tại ngân hàng Đây là sự lãng phí thời gian và nhân công 1 cách vô lý Vì vậy theo em Công ty nên đăng ký sử dụng TK 111.2
“Tiền mặt tại quỹ bằng ngoại tệ” để phục vụ cho việc sản xuất và kinh doanh được thuận lợi.
Công ty nên tiến hành lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ nhằm giúp cho những nhà quản lý có được các quết định một cách nhanh chóng và chính xác.
Công ty cần trang bị cho văn phòng kế toán một máy soi tiền giả để thủ quỹ khi nhận tiền một mệnh giá nhỏ hay to đều không bị nhầm lẫn Bởi đôi khi tiền giả rất tinh vi mắt thường khó phân biệt, có như thế sẽ trách được thất bại rất lớn cho công ty.
Công ty nên thuê thiết kế một phẩn mềm kế toán riêng cho Công ty, tuy có tốn kém nhưng hiệu quả của nó đem lại không nhỏ Nó tiết kiệm được thời gian của kế toán, giúp kế toán hàng tháng làm báo cáo nhanh hơn, thuận lợi hơn, điều đó đồng hành với việc kế toán sẽ có những thời gian làm các việc khác phục vụ cho Công ty ngày càng phát triển hơn.
Do Công ty chưa có một định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể cũng như một kế hoạch thanh toán tiền công nợ cụ thể nên dẫn đến tình trạng số tiền mặt có tại quỹ của Công ty không ổn định, có lúc quá ít có lúc lại quá nhiều làm vòng quay của vốn bị chậm lại Để khắc phục được nhược điểm này the
Em Công ty nên xây dựng một định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể trong từng kỳ hạch toán căn cứ vào kế hoạch thu chi tiền mặt trong kỳ Định mức này có thể được xê dịch trong kỳ hạch toán, nhưng không được phép tăng quá cao hoặc quá thấp gây ra tình trạng bất ổn trong quỹ tiền mặt tại Công ty Bên cạnh đó Công ty cũng cần lập kế hoạch thu hồi và thanh toán công nợ sao cho số tiền sẽ phải trả nợ cũng như số tiền nợ sẽ thu hồi cân đối nhau, đảm bảo nhu cầu thu, chi tiền mặt tại quỹ của Công ty.
