Thực trạng tổ chức công tác kế toán tại công ty cp đầu tư thương mại dg 1

Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa Kế toán lời mở đầu Trong trình hc v nghiên cứu trường Đại học, sinh viªn giảng dạy hệ thống kiến thức đầy đủ, để từ ®ã người cã thể tiếp cận với thực tế c«ng việc thc tin mt cách có hiu qu nht Tuy nhiên, từ lý thuyết đến thực tế khoảng c¸ch kh¸ xa, để cã thể rót ngắn khoảng c¸ch ®ã cã phương ph¸p cần thiết ®ã thực hành, đem kiến thức mà người trau dồi ứng dụng vào c«ng việc thực tế để cã thể rót hc kinh nghim quý báu cho bn thân, cng nh cho c«ng việc sau Để thực điều ®ã, trường Đại học ®· tạo iu kin cn thit mi sinh viên cuối khoá cã thời gian thực tập sở để bước tiếp cận thực tiễn c¸ch hiệu Là sinh viªn thuộc chuyªn ngà nh KÕ to¸n trường Đại học Kinh tế Quốc dân, trình thc l mt khong thi gian cần thiết quan trọng em cng nh vi sinh viên khác Trong thi gian nà y, em cã thể tiếp xóc với c«ng việc thực tiễn cđa lĩnh vực kÕ to¸n c¸c lnh vc khác m em ang nghiên cu, ng thi giúp em nhìn nhn li mt cách có h thng nhng kin thc à tích lu c sau trình hc ti trng, tìm hiểu cách ứng dụng kiến thức vào thực tiễn công việc c s cho phép ca nh trng v Ban giám đốc Công ty CP Đầu t Thơng Mại DG, em có hội đợc thực tập Công ty Qua thi gian thc tp, nghiên cu, em đà thu đợc số kiến thức tổng quan hoạt động toàn công ty máy kế toán Em xin chân thành cám ơn s giúp tn tình ca cô giáo PGS.TS Phạm Thị Gái to n th cán b nhân viên ca Công ty CP Đầu t Thơng Mại DG đ· gióp em hồ n nh b¸o c¸o tổng hợp nà y B¸o c¸o chia nh phần chÝnh sau: Phần I : Tỉng quan vỊ Công ty CP Đầu t Thơng Mại DG Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa Kế toán Phn II : Thực trạng tổ chức công tác kế toán Công ty CP Đầu t Thơng Mại DG Phn III : Nhận xét số kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác tổ chức hạch toán kế toán Công ty CP Đầu t Thơng Mại DG Do h¹n chÕ vỊ thời gian kinh nghiệm thực t nên báo cáo ca em nhiu thiu sót, em mong nhận nhận xÐt, bổ sung giúp ca thy cô khoa Kế toán để bà i viết em hoà n thiện hn nội dung Phần I: Tổng quan Công ty CP Đầu t Thơng mại DG Quá trình hình thành phát triển 1.1 Quá trình thành lập Công ty CP Đầu t Thơng Mại DG doanh nghiệp Hải Phòng đợc CP hóa theo chủ trơng chung Nhà nớc Kể từ thành lập nay, công ty đà trải qua nhiều thăng trầm thay đổi phù hợp với thời kỳ Trong trình phát triển công ty kể đến mốc quan trọng nh sau: + Trớc năm 1973 Trạm tiếp nhận hàng Y tÕ – Trùc thuéc Bé Y tÕ + Th¸ng 04/1973: Trạm phát triển thành Công ty giao nhận hàng Y tế thuộc Tổng Công ty Dợc trực thuộc Bộ y tÕ + Th¸ng 01/1997 Bé Trëng Bé Y tÕ ký Quyết định số 35/QĐ-BYT việc sáp nhập Công ty giao nhận hàng Y tế vào Công ty Xuất NhËp KhÈu Y tÕ Hµ Néi trùc thc Tỉng Công ty Dợc Việt Nam - Bộ y tế + Ngày 15/11/2000 Tổng Giám đốc Tổng Công ty Dợc Việt Nam ký Quyết định số 06/QĐ-TCTD việc thành lập Chi nhánh Công ty XNK Y tế Hà Nội Hải Phòng + Thực chủ trơng CP hóa doanh nghiệp Nhà nớc theo Nghị định số 44/1998/NĐ-CP chi nhánh đợc CP hoá thành Công ty CP Thơng mại Y tế Hải Phòng + Để phù hợp với ngành nghề kinh doanh công ty, ngày 15/09/2005 Công ty CP Thơng mại Y tế Hải Phòng đổi tên thành Công ty CP Đầu t Thơng Mại DG Một số thông tin Công ty: Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa Kế toán -Tên công ty: Công ty CP Đầu t Thơng mại DG -Tên tiếng Anh: DG Commercial Investment JointStock Company -Điạ chỉ: Số 15 Trần Phú - Ngô Quyền - Hải Phòng -Điện thoại: 031.510459 - Fax : (031) 510489 -Ngµy thµnh lËp: 15/11/2000 (theo QĐ số 4061/2000/QĐ-BYT ngày 15/11/2000 Bộ Trởng Bộ Y tế) -Loại hình doanh nghiệp: Công ty CP -Giám đốc điều hành: Ông Đoàn Trung Kiên -Vốn điều lệ: 3.000.000.000 đồng (Ba tỷ đồng) -Tài khoản giao dịch: 02001010035301 (Ngân hàng Thơng mại CP Hàng Hải) 102010000215705 (Ngân hàng Công thơng Ngô Quyền) -Mà số thuế: 0200421460 1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty CP Đầu t Thơng Mại DG a Ngành nghề kinh doanh Ngành nghề kinh doanh trớc công ty: - Giao nhận hàng xuất nhập nguyên liệu, dợc phẩm, thiết bị y tế - Đại lý kinh doanh nguyên liệu làm thuốc, dợc phẩm, thuốc nam, thuốc bắc, hóa chất (dùng cho sản xuất thuốc), trang thiết bị y tế Sau đợc CP hóa thành công ty CP Thơng mại Y tế, với tham gia cổ đông Nhà nớc, công ty có mở rộng hoạt động kinh doanh sang lĩnh vực dịch vụ vận tải cho thuê văn phòng làm việc phần kho tàng, văn phòng công ty Tuy nhiên, trình hoạt động, công ty đà gặp nhiều khó khăn thị trờng, vốn đầu t, đồng thời cấu ngành nghề kinh doanh không phù hợp với tình hình Do vậy, Đại hội cổ đông lần II công ty vào tháng 06 năm 2004, đại hội đà thống cải tổ hoạt động Công ty, trí thông qua chủ trơng xây dựng khu trung tâm thơng mại, văn phòng làm việc hộ cao cấp cho thuê mặt Công ty Ngày 28 tháng 06 năm 2005, công ty đà đăng ký thay ®ỉi ngµnh nghỊ kinh doanh míi nh sau: + Ngµnh nghề xin không kinh doanh: Đại lý, kinh doanh nguyên liệu làm thuốc, dợc phẩm, thuốc nam, thuốc bắc, hóa chất (dùng cho sản xuất thuốc) trang thiết bị y tế Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa Kế toán + Ngành nghề kinh doanh Công ty đăng ký nay: - Giao nhận hàng xuất nhập - Xây dựng công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông - Kinh doanh bất động sản hạ tầng kỹ thuật đô thị - Đầu t xây dựng trang trại, nhà vờn, nhà nghỉ cuối tuần - Kinh doanh khách sạn, nhà hàng, văn phòng đại diện - Kinh doanh vật liệu xây dựng, sắt thép loại - Vận tải dịch vụ vận tải hàng hóa thủy b Thị trờng kinh doanh Thị trêng kinh doanh chđ u hiƯn cđa c«ng ty thành phố Hải Phòng, ra, công ty xúc tiến việc mở rộng thị trờng sang tỉnh lân cận mở rộng hoạt động kinh doanh vận tải với đối tác nớc - Đối với hoạt động giao nhận hàng kinh doanh vận tải, khách hàng công ty thơng mại có mối quan hệ từ trớc với chủ đầu t, công ty tìm kiếm thêm khách hàng để mở rộng lĩnh vực kinh doanh - Đối với hoạt động xây dựng công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông, tại, công ty tiến hành việc xây dựng khu tái định c , công trình cấp thoát nớc địa bàn thành phố Công ty đóng vai trò nhà thầu công trình Sau hoàn thành khu trung tâm thơng mại, công ty mở rộng lĩnh vực kinh doanh hớng tới khách hàng sau: + Đối với hệ thống văn phòng, hội trờng lớn khách hàng Công ty kinh doanh lớn, hÃng bảo hiểm, tổ chức tài chính, ngân hàng công ty nớc đà có ý định đầu t vào Hải Phòng + Đối với hộ cao cấp, sang trọng đại khách hàng nhà doanh nghiệp, doanh nhân nớc, nhà đầu t lớn, Việt kiều hay nhân viên làm việc văn phòng công ty + Hệ thống shop mà dự án cung cấp nhằm thoả mÃn nhu cầu kinh doanh, buôn bán giới thiệu sản phẩm Công ty, tổ chức sản xuất kinh tế hay hộ sản xuất kinh doanh nhỏ địa bàn thành phố + Các dịch vụ mà dự án cung cấp: khu chăm sóc sức khoẻ, nhà hàng, bar, bể bơi, nhằm phục vụ thoả mÃn tốt nhu cầu cho ngời dân, cho nhân Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa Kế toán viên làm việc văn phòng Công ty, cho khách hàng khu thơng mại Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa Kế toán c Kết hoạt động kinh doanh công ty năm gần Bảng 1: Kết hoạt động kinh doanh qua năm So sánh So sánh Chỉ tiêu Năm 2003 Năm 2004 Năm 2005 2004/2003 2005/2004 Số tiền % Số tiền % Tổng giá trị tài sản 4,640,583 5,192,987 10,440,143 552,404 12 5,247,156 101 Vốn cố định 1,445,780 1,470,994 5,314,394 25,214 3,843,400 261 Vèn lu ®éng 3,194,803 3,721,993 Doanh thu 2,903,545 5,390,350 11,770,795 2,486,805 Chi phÝ 2,682,706 4,322,209 9,289,510 1,639,503 220,839 1,068,141 2,481,285 61,835 299,079 694,760 1,200 1,400 1,700 Lỵi nhuận Nộp ngân sách TN bình quân/ngời 5,125,749 527,190 17 1,403,756 38 86 6,380,445 118 61 4,967,301 115 847,302 384 1,413,144 132 237,245 384 395,680 132 200 17 300 21 Nguồn: Báo cáo tài đà kiểm toán kiểm tra toán thuế năm Nghị Đại hội đồng cổ đông Công ty Thời gian đầu CP hóa thành công ty CP thơng mại Y tế HP, ban đầu, việc kinh doanh công ty đà gặp nhiều khó khăn công ty dần bảo trợ công ty mẹ công ty XNK Y tế HNI, thị trờng đầu cho sản phẩm y tế gặp nhiều khó khăn cộng với thiếu vốn đầu t kinh doanh Đại hội cổ đông lần II công ty đà thông qua hai định quan trọng tăng vốn điều lệ với tham gia nhiều cổ đông bên Nhà nớc chuyển đổi cấu ngành nghề kinh doanh theo hớng, từ hoạt động kinh doanh công ty CP Đầu t Thơng Mại DG bắt đầu có bớc tiến khả quan Điều đợc thể hầu hết tất tiêu Tổng giá trị tài sản công ty liên tục tăng, tài sản lu động dài hạn, đặc biệt có tăng mạnh năm 2005 So với năm 2004, năm 2005, tổng giá trị tài sản tăng 5.247.156.000 tơng ứng với tốc độ tăng 101%, phải kể đến gia tăng vốn cố định(3.843.400.000 tơng ứng với 261%) Nguyên nhân gia tăng năm 2005, công ty có đợt tăng vốn điều lệ công ty đà vay đợc khoản lớn vốn tín dụng ngân hàng phục vụ cho việc xây dựng khu trung tâm thơng mại Trên BCĐKT, gia tăng tập trung vào TK 241-TTTM Điều chứng tỏ quy mô doanh nghiệp ngày mở rộng Doanh thu công ty năm từ năm 2003 đến 2005 tăng với tốc độ xấp xỉ 102%/năm, số ấn tợng Điều chứng tỏ mạnh dạn đờng lối đổi chế quản lý ngành nghề Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa Kế toán kinh doanh đắn cần thiết, giúp nhân viên công ty động công việc, tránh đợc tình trạng trông chờ ỷ lại vào Nhà nớc, đồng thời báo hiệu hớng đắn công tác tiếp cận thị trờng Sự gia tăng doanh thu kéo theo gia tăng chi phí hợp lý Tuy nhiên tốc độ tăng chi phí năm 2005 cao (115%) Nhng điều tín hiệu xấu năm 2005 công ty đà đầu t nhiều chi phí cho việc tăng cờng đội ngũ nhân viên có trình độ cao vốn thiếu, với việc đầu t trang thiết bị công nghệ cao phục vụ cho quản lý Ngoài chi phí giao dịch, chi phí nguyên vật liệu tăng cao Tuy vậy, công ty cần lên kế hoạch sử dụng chi phí cho hợp lý tiết kiệm để nâng cao hiệu hoạt động Xét tiêu lợi nhuận, so sánh hai giai đoạn 2005-2004 2004-2003 tốc độ tăng có giảm (từ 384% xuống 132%) nhng quy mô tăng lại lớn (847.302.000 lên 1.413.144.000) Lợi nhuận cao giúp công ty bảo tồn tăng trởng vốn, đồng thời gia tăng đóng góp vào Ngân sách Nhà nớc, đóng góp vào phát triển chung xà hội Thuế TNDN nộp Nhà nớc năm 2004 tăng 237.245.000 so với năm 2003, năm 2005 tăng 395.680.000 so với năm 2004 Đời sống cán công nhân viên công ty liên tục đợc cải thiện, thể tiêu thu nhập bình quân/ngời qua năm (theo bảng 01) Có đợc tiến vợt bậc không kể đến sách sáng suốt ban lÃnh đạo công ty mà nhờ vào phần lớn nỗ lực toàn thể cán công nhân viên công ty Điều giúp công ty nâng cao hiệu kinh doanh, mở rộng quy mô kinh doanh mà đóng góp vào tăng trởng chung thành phố Cảng Đặc điểm tổ chức máy quản lý 2.1 Phơng thức tổ chức máy Bộ máy quản lý Công ty bao gồm: Đại hội đồng cổ đông Hội đồng quản trị Ban kiểm soát Ban Giám đốc: gồm Giám đốc Phó giám đốc Kế toán trởng Các Phòng chức năng: Phòng Tổ chức Hành (TCHC) Phòng Kinh doanh (KD) Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa Kế toán Phòng Tài Kế toán (TCKT) Phòng quản lý dự án Phơng thức tổ chức máy quản lý công ty đợc thực theo sơ đồ sau: đại hội đồng cổ đông Hội đồng quản trị Ban kiểm Soát Ban giám đốc Phòng tổ chức Hành Phòng Phòng Phòng Kinh doanh Tài kế toán Quản lý dự án Sơ đồ 01: Sơ đồ cấu tổ chức máy quản lý Công ty CP DG 2.2 Chức máy quản lý Đại hội đồng cổ đông: Có chức định loại cổ phiếu, số cổ phiếu đợc chào bán, bầu, bÃi nhiệm, miễn nhiệm thành viên HĐQT, ban kiểm soát Hội đồng quản trị: Là quan quản lý cao nhất, định vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi công ty Quyết định cấu tổ chức, quy chế quản lý công ty Ban Giám đốc: Ban giám đốc gồm Giám đốc Phó Giám đốc, Giám đốc ngời đại diện theo pháp luật Công ty, ngời trực tiếp điều hành hoạt động sản xuất, kinh doanh Công ty Giúp việc Giám đốc có Phó Giám đốc, Kế toán trởng HĐQT bổ nhiệm miễn nhiệm theo đề nghị Giám đốc Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa Kế toán Các Phòng ban chuyên môn: * Phòng kế toán tài chính: Thực chức sau: - Tập hợp chứng từ, hạch toán nghiệp vụ kinh tế - Tổ chức ghi chÐp, xư lý sè liƯu - Cung cÊp th«ng tin tài - Theo dõi cấp phát kinh phí, hạch toán kết sản xuất kinh doanh - Cung cấp thông tin cho việc ký kết hợp đồng tín dụng, xây dựng * Phòng Thị trờng (kinh doanh): Có trách nhiệm xây dựng chiến lợc kinh doanh hợp lý, quảng cáo, thu hút khách hàng, liên hệ với nhà đầu t, đối tác phục vụ cho mục đích Công ty * Phòng tổ chức hành chÝnh: Cã tr¸ch nhiƯm thùc hiƯn c¸c nhiƯm vơ sau: - Công tác lao động - tiền lơng, quản lý suất lao động - Công tác tuyển dụng đào tạo lao động nhân viên văn phòng - Công tác bảo vệ, PCCC, - Quản lý TSCĐ chung Công ty * Ban quản lý dự án: Thực nhiệm vụ liên quan đến công tác tiếp xúc, giám sát, điều hành thực dự án xây dựng phát triển khu trung tâm thơng mại 15 Trần Phú Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa Kế toán Phần II: Thực trạng tổ chức Công tác kế toán công ty CP Đầu t Thơng Mại DG Đặc điểm tổ chức máy kế toán 1.1 Phơng thức mô hình tổ chức máy kế toán Phòng tài kế toán phòng chức công ty Phòng đợc biên chế gồm ngời, cán độc lập, am hiểu chuyên môn, phơng pháp hạch toán kế toán, chế độ chuẩn mực kế toán hành, từ dụng vào đơn vị nhằm góp phần phát huy tối đa hiệu hệ thống quản lý kinh doanh công ty Bên cạnh lực, chuyên môn cán tài kế toán, công ty trọng tới việc tổ chức phân cấp máy quản lý kế toán Tổ chức máy kế toán gọn nhẹ để thực tốt công việc hạch toán, quản lý tốt tài sản, cung cấp đầy đủ, kịp thời thông tin cho quản lý với chi phí thấp mong muốn nhà lÃnh đạo công ty Chính vậy, máy kế toán công ty CP Đầu t Thơng Mại DG lựa chọn ¸p dơng h×nh thøc tỉ chøc kÕ to¸n tËp trung Kế toán trởng Kếtoán toán NVL, CCDC & TSCĐ Kế toán lao động tiền lơng Kế toán Kế toán chi phí giá giành Thủ quỹ Các nhân viên kế toán phận Sơ đồ 02: Mô hình tổ chức máy kế toán công ty CP Đầu t Thơng Mại DG áp dụng hình thức tổ chức công tác kế toán tập trung