BÁO CÁO THỰC TẬP KẾ TOÁN: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG GIAO THÔNG AN HÒA

PHẦN I ĐẶC ĐIỂM VÀ HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG GIAO THÔNG AN HÒA 1.1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH Xây Dựng Giao Thông An Hòa 1.1.1 Tên và địa chỉ của công ty Tên công ty: Công ty TNHH Xây Dựng Giao Thông An Hòa Trụ sở chính: Nhà ông Việt, Thôn Nam Tiền, Xã Hòa Bình, Huyện Kiến Xương, Thành Phố Thái Bình. Số điện thoại: 0363.510.110 Fax: 0363.510.110 Mã số thuế: 1000392380 Vốn điều lệ: 40.000.000.000 đồng (Bốn mươi tỷ đồng). Công ty được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh ngày 29 tháng 06 năm 2006 do Sở kế hoạch và đầu tư Thành phố Thái Bình 1.1.2 Quá trình hình thành và phát triển của công ty Qua nhiều năm hoạt động công ty TNHH Xây Dựng Giao Thông An Hòa đã không ngừng phát triển cả về chất lượng và số lượng các sản phẩm, thành phẩm. Phát triển đa dạng hoá nghành nghề, mở rộng hoạt động sang các lĩnh vực mà doanh nghiệp có thế mạnh và đủ điều kiện kinh doanh. 1.2 Chức năng và nhiệm vụ 1.2.1 Chức năng Công ty có chức năng hoạt động kinh doanh với phương hướng hoạt động sản xuất theo từng gói thầu thi công. Vì vậy công ty thường xuyên thay đổi những bản vẽ thiết kế và nhận các công trình lớn, tạo điều kiện ổn định công việc cho công nhân. Theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh do sở kế hoạch và đầu tư cấp cho công ty với các ngành nghề, lĩnh vực sau: Tư vấn, thiết kế công trình nhà hạ tầng lớn, thiết kế xây dựng các công trình cầu , các khu đô thị vệ tinh sinh thái, thiết kế trung tâm thương mại liên hoàn, khu văn phòng hiện đại, hệ thống bể bơi, bể sục, nhà trẻ, phòng sinh hoạt cộng đồng, vườn dưỡng sinh, thiết kế hệ thống điện, hệ thống tự động hoá công trình thuỷ điện, thiết kế lắp đặt thiết bị điều khiển tự động công trình thuỷ điện. Kinh doanh giao dịch bất động sản như mua bán nhà đất tại các trung cư, các vùng đất thổ canh, các khu công nghiệp…….. Nhận thầu, cải tạo và xây dựng mới công trình dân dụng, công trình công nghiệp không hạn chế quy mô nhận thầu, trang thiết bị nội thất, lắp đặt các hệ thống điện hạ thế, các hệ thống thoát nước, nhà sưởi và điều hòa không khí. Vận chuyển, san lấp mặt bằng nền móng các loại công trình xây dựng. Kinh doanh dịch vụ nhà đất, cho thuê văn phòng, khu vui chơi giải trí. Đầu tư kinh doanh hạ tầng khu công nghiệp, khu đô thị. Phân phối thiết bị phòng tắm cao cấp nhãn hiệu Italisa; Cung cấp vật tư, thiết bị điện, thiết bị ngành nước. Phân phối độc quyền thiết bị vệ sinh American Standard toàn miền Bắc. Gia công, chế tạo tủ điện, vỏ tủ điện các loại: Tủ động lực, tủ trung áp, tủ phân phối, tủ điều khiển… Thiết kế và sản xuất, gia công cơ khí: Thang máng cáp, kết cấu thép... Trang thiết bị nội thất bằng Inox.

PHẦN I ĐẶC ĐIỂM VÀ HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY

TNHH XÂY DỰNG GIAO THÔNG AN HÒA

1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH Xây Dựng Giao Thông An Hòa

1.1.1 Tên và địa chỉ của công ty

Tên công ty: Công ty TNHH Xây Dựng Giao Thông An Hòa

Trụ sở chính: Nhà ông Việt, Thôn Nam Tiền, Xã Hòa Bình, Huyện Kiến

Xương, Thành Phố Thái Bình

Số điện thoại: 0363.510.110 Fax: 0363.510.110

Mã số thuế: 1000392380

Vốn điều lệ: 40.000.000.000 đồng (Bốn mươi tỷ đồng).

Công ty được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh ngày 29 tháng 06năm 2006 do Sở kế hoạch và đầu tư Thành phố Thái Bình

1.1.2 Quá trình hình thành và phát triển của công ty

Qua nhiều năm hoạt động công ty TNHH Xây Dựng Giao Thông AnHòa đã không ngừng phát triển cả về chất lượng và số lượng các sản phẩm,thành phẩm Phát triển đa dạng hoá nghành nghề, mở rộng hoạt động sangcác lĩnh vực mà doanh nghiệp có thế mạnh và đủ điều kiện kinh doanh

1.2 Chức năng và nhiệm vụ

1.2.1 Chức năng

Công ty có chức năng hoạt động kinh doanh với phương hướng hoạtđộng sản xuất theo từng gói thầu thi công Vì vậy công ty thường xuyên thayđổi những bản vẽ thiết kế và nhận các công trình lớn, tạo điều kiện ổn địnhcông việc cho công nhân

Theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh do sở kế hoạch và đầu tư cấp cho công ty với các ngành nghề, lĩnh vực sau:

- Tư vấn, thiết kế công trình nhà hạ tầng lớn, thiết kế xây dựng các côngtrình cầu , các khu đô thị vệ tinh sinh thái, thiết kế trung tâm thương mại liên

hoạt cộng đồng, vườn dưỡng sinh, thiết kế hệ thống điện, hệ thống tự độnghoá công trình thuỷ điện, thiết kế lắp đặt thiết bị điều khiển tự động côngtrình thuỷ điện.

- Kinh doanh giao dịch bất động sản như mua bán nhà đất tại các trung cư,các vùng đất thổ canh, các khu công nghiệp……

- Nhận thầu, cải tạo và xây dựng mới công trình dân dụng, công trình côngnghiệp không hạn chế quy mô nhận thầu, trang thiết bị nội thất, lắp đặt các

hệ thống điện hạ thế, các hệ thống thoát nước, nhà sưởi và điều hòa khôngkhí

- Vận chuyển, san lấp mặt bằng nền móng các loại công trình xây dựng

- Kinh doanh dịch vụ nhà đất, cho thuê văn phòng, khu vui chơi giải trí

- Đầu tư kinh doanh hạ tầng khu công nghiệp, khu đô thị

Phân phối thiết bị phòng tắm cao cấp nhãn hiệu Italisa;

- Cung cấp vật tư, thiết bị điện, thiết bị ngành nước

- Phân phối độc quyền thiết bị vệ sinh American Standard toàn miền Bắc

- Gia công, chế tạo tủ điện, vỏ tủ điện các loại: Tủ động lực, tủ trung áp, tủphân phối, tủ điều khiển…

- Thiết kế và sản xuất, gia công cơ khí: Thang máng cáp, kết cấu thép

- Trang thiết bị nội thất bằng Inox

1.2.2 Nhiệm vụ

- Đăng ký và hoạt động sản xuất kinh doanh đúng ngành nghề đã đăng ký,chịu trách nhiệm trước các cổ đông về kết quả sản xuất kinh doanh, chịutrách nhiệm trước khách hàng và pháp luật về các công trình mà công tythực hiện

- Thực hiện chế độ nộp thuế theo quy định của nhà nước

- Thực hiện công tác kế toán, báo cáo định kỳ theo quy định chịu tráchnhiệm về tính xác thực của báo cáo tài chính và các chế độ khác do phápluật quy định

- Công khai các thông tin và báo cáo tài chính hàng năm, đánh giá đúng đắn

và khách quan về tình hình hoạt động tài chính của công ty

- Thực hiện các nghĩa vụ đối với người lao động theo quy định của bộ luật

lao động

1.3 Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty

1.3.1 Tổ chức bộ máy quản lý

Công ty là nơi điều hành toàn diện mọi hoạt động sản xuất kinh doanh,

chỉ đạo sản xuất xuống các đội viên và các đơn vị phụ thuộc

Sơ đồ 01: Bộ máy tổ chức quản lý của Công ty TNHH Xây Dựng Giao

Thông An Hòa.

1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban

+ Ban giám đốc

- Giám đốc công ty là người có chức năng chỉ đạo, lãnh đạo mọi hoạt động

kinh doanh của công ty Giám đốc là người trực tiếp quản lý các phòng ban

- Phó giám đốc: Là người giúp giám đốc cùng điều hành công ty, thay mặt

giám đốc ký các giấy tờ có liên quan, đồng thời thay mặt giám đốc quản lý

tình hình chung của công ty

 Phòng kế hoạch kinh tế - kĩ thuật: Tham mưu cho cấp trên về kế

hoạch, giao nhiệm vụ cho các đội thi công Theo dõi và thực hiện kế

Phòng KT thi công thiết bị và vật tư

Phòng hành chính bảo vệ

Phòng hành chính bảo vệ

và lao động

Phòng tổ chức cán bộ

và lao động

Các đơn vị trực thuộc

PGĐ KinhDoanh

PGĐ ThườngTrựcGiám Đốc

 Phòng tài chính kế toán: Tham mưu cho Giám đốc công ty về kếhoạch thu chi tài chính, cập nhật chứng từ sổ sách chi tiêu văn phòng,các khoản cấp phát, cho vay và thanh toán khối lượng hàng tháng đối vớicác đội Thực hiện đúng các chế độ chính sách của Nhà nước về tàichính, chế độ bảo hiểm, thuế, khấu hao, tiền lương cho văn phòng và cácđội, báo cáo định kỳ và quyết toán công trình.

 Phòng kỹ thuật thi công thiết bị và vật tư: Có trách nhiệm tham mưucho trưởng ban chỉ huy công trình về công tác khảo sát, thiết kế bản vẽthi công các hạng mục công trình để làm việc với tư vấn giám sát Lập kếhoạch quản lý chất lượng công trình trình Tư vấn giám sát Vạch tiến độ,điều chỉnh tiến độ mũi thi công sao cho phù hợp với tiến độ chung củacông trình Chỉ đạo và giám sát các đội về mặt kỹ thuật, đảm bảo thicông đúng quy trình, thống nhất về các giải pháp kỹ thuật thi công cùngvới tư vấn giám sát tổ chức việc nghiệm thu từng hạng mục công trình,tổng nghiệm thu toàn bộ công trình và bàn giao đưa vào sử dụng

 Phòng tổ chức cán bộ và lao động: Quản lý nhân lực, bố trí , điềuhành nhân lực cho công trình, đào tạo cán bộ, nâng lương, nâng bậc,quản lý cán bộ công nhân viên chức, tham mưu cho giám đốc công tygiải quyết các chế độ chính sách, xây dựng quy chế

 Phòng hành chính bảo vệ: Tham mưu cho Giám đốc công ty về mặtquản lý tài sản, văn thư, lưu trữ và các công tác khác có liên quan…



1.4 Tình hình lao động và cơ sở vật chất kỹ thuật của DN

1.4.1 Tình hình lao động

Lao động là yếu tố tiền đề, là điều kiện tiên quyết của mỗi doanh nghiệp

Họ là những người tham gia trực tiếp vào quá trình sản xuất kinh doanh tạo

ra của cải vật chất, góp phần thúc đẩy sự phát triển của nền kinh tế quốc dân.Công ty TNHH Xây Dựng Giao Thông An Hòa được sự ảnh hưởng đó nênkhông ngừng nâng cao trình độ lao động, từng bước phát triển cơ cấu laođộng, thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp được thuận

lợi và đạt kết quả cao Trong doanh nghiệp hình thành hai loại hình lao động

cụ thể là:

- Lao động trực tiếp sản xuất: Là bộ phận công nhân trực tiếp sản xuất hay

thực hiện các công việc như thi công các công trình

- Lao động gián tiếp: Là lao động tham gia một cách gián tiếp vào quá trình

sản xuất của đơn vị Nhưng có tác động mạnh mẽ tới quá trình sản xuất kinhdoanh của đơn vị Theo dõi và quản lý các hoạt động sản xuất kinh doanhcủa công ty như: Phòng thiết kế, phòng kỹ thuật

Hai bộ phận này có quan hệ mật thiết với nhau không thể tách rời nhau,cùng nhau hoạt động để đảm bảo cho công ty tồn tại và phát triển Thể hiện

vị thế của mình trên thị trường

Từ khi mới thành lập, công ty đã đặt tầm quan trọng vào tuyển dụng

số lượng lao động có trình độ, có tay nghề bổ sung cho nguồn lao độnghiện có và nâng cao trình độ tay nghề của cán bộ và công nhân viên.Công ty đã tuyển dụng được đội ngũ kỹ sư có kinh nghiệm, năng động,sáng tạo, nhiệt tình, chuyên môn cao Tính đến hết tháng 12 năm 2014Công ty có 580 người Số lượng lao động được biểu hiện cụ thể quabảng sau:

Biểu số 01: Tình hình sử dụng lao động ở công ty trong 2 năm

Cơ cấu (%)

Số lượng (người )

Cơ cấu (%)

hận xét: Qua bảng phân tích trên ta thấy có sự biến động về số lượng lao

động của công ty trong 2 năm 2013 – 2014:

- Năm 2014 so với năm 2013: Số lượng lao động tăng lên 245 người tươngđương với tỷ lệ tăng 3,10% Trong đó lao động thuộc bộ phân chi tiết tăng

227 người tương ứng với tỷ lệ tăng 2,03%, lao động thuộc bộ phận kỹ thuậttăng 28 người tương ứng với tỷ lệ 1,07% Lao động thuộc bộ phận hànhchính tăng 4 người

Nguyên nhân tăng chủ yếu là để bổ sung đội ngũ lao động, công nhânviên làm việc cho các công trình Công ty đang sở sở hữu đội ngũ thợ khálành nghề Công ty đã chú trọng đến việc nâng cao trình độ cho cán bộ, côngnhân, do đặc thù ngành nghề kinh doanh nên Công ty thường xuyên có biệnpháp đổi mới, nâng cao tay nghề cho đội ngũ cán bộ nhân viên, cử lao động

đi học các lớp đào tạo bồi dưỡng thêm nghiệp vụ chuyên môn, mở các lớptập huấn vận hành máy móc, thiết bị, công nghệ mới, đòi hỏi lao độngkhông chỉ có trình độ mà phải chăm chỉ, nhanh nhẹn, cẩn thận luôn đưa caokhẩu hiệu (an toàn là trên hết) để đáp ứng nhu cầu công việc

1.4.2 Cơ sở vật chất kỹ thuật của Công ty

Qua nhiều năm hoạt động, cơ sở vật chất của công ty ngày càng hoànthiện: Một khu nhà văn phòng khang trang, cùng các máy móc thiết bị hiệnđại phục vụ cho quá trình thi công các công trình Hơn nữa công ty đã mạnhdạn đầu tư dây chuyền sản xuất hiện đại được nhập từ các nước công nghiệpphát triển trên thế giới như: Đức, Pháp, Nhật, Đài Loan Hiện nay công ty đãđầu tư và đưa vào sử dụng nhiều thiết bị sản xuất hiện đại như:

- Máy trộn bê tông với năng suất 10m3/h,

- Máy xúc 150m3/h,

- Máy ủi trọng lượng vận hành 9040 kg

Công ty không ngừng đổi mới, nâng cao chất lượng, tiếp cận những giảipháp công nghệ mới nhất Những công trình được trải dài từ Bắc tới nam vớiphương châm an toàn, đảm bảo và chất lượng và mang lại niềm tin cho kháchhàng, vì thế các đối tác của công ty ngày càng gia tăng về cả số lượng lẫn chấtlượng Hầu hết các máy móc thiết bị của công ty đều phù hợp với quá trình thicông xây dựng Với phương thức chuyên môn phối kết hợp với thiết bị máymóc tạo điều kiện nâng cao năng suất lao động, nâng cao trình độ tay nghề chocông nhân và cải thiện việc làm cho công nhân

Công ty chủ yếu hoạt động trong lĩnh vực xây dựng, do đó có nhữngđặc trưng riêng được thể hiện trong mô hình sau:

1.5 Tình hình hoạt động SXKD của công ty những năm gần đây.

Từ khi thành lập đến nay đã có không ít những khó khăn thử thách, nhưng với nỗ lực to lớn của ban lãnh đạo cũng như đội ngũ cán bộ công nhân viên, công ty đã không ngừng phát triển và vươn lên trở thành công ty có uy tín trong lĩnh vực tư vấn, thi công

Kiểm Tra

Bảng 2: Tình hình và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2013 và năm 2014

Đơn vị tính: đồng

số tiền

Chênh lệch ( % )

4 Chi phí quản lý doanh nghiệp 970.785.000 1.145.678.000 4.893.000 27

5 Lợi nhuận trước thuế 925.343.211 1.199.761.220 74.418.009 16,7

6 Lợi nhuận sau thuế 168.554.221 401.001.220 132.446.999 13,9

7 Số công nhân viên(người) 335 580 255 78

8 Thu nhập bình quân (đ/người/

Chỉ tiêu nhìn chung là tăng qua các năm Doanh thu thuần của năm

2014 đạt 1.200.429 triệu đồng tăng 14,9% so với năm 2013, giá vốn hàng

bán đạt 1.567.890 triệu đồng tăng 14,6% so với năm 2013, điều này đã lý

giải tại sao lợi nhuận của công ty năm 2014 tăng 15% so với năm 2013, Lợi

nhuận trước thuế năm 2014 đạt 1.199.761 triệu đồng tăng 27% so với năm

2013, số lao động năm 2014 đạt 580 người tăng 78% so với năm 2013, thu

nhập bình quân đầu người đạt 7 triệu đồng tăng 40% so với năm 2013

Doanh thu, lợi nhuận và số lượng công nhân viên tăng đáng kể, điều đó

chứng tỏ công ty đã thực hiện được nhiều công trình có quy mô tương đối

lớn

1.6 Định hướng phát triển của Công ty trong những năm tới

Hiện nay Công ty đang có hướng đi đúng đắn tạo ra cho mình một vị trívững chắc trên thị trường nhằm mục đích kinh doanh có hiệu quả và đápứng được nhu cầu của xã hội, của nền kinh tế hiện nay Công ty đã và đangphấn đấu trở thành một doanh nghiệp hoạt động về bất động sản và thi côngcác công trình lơn nhất hiện nay, với cơ chế của thị trường cùng đất nước đilên trong công cuộc công nghiệp hóa, hiện đại hóa Để phát triển hơn nữaCông ty cần:

 Phát huy tối đa những nguồn lực mà Công ty đang có

 Xây dựng quy chế mới về trả lương và thưởng để khuyến khích ngườilao động, nâng cao năng suất công tác và năng suất lao động Đặc biệt cóchính sách đãi ngộ phù hợp với tình hình thị trường để thu hút được cán bộquản lý, cán bộ kỹ thuật giỏi Xây dựng và có thể đưa ra kế hoạch cho từnggiai đoạn để hoạt động hiệu quả Tăng cường kiểm tra giám sát để kịp thờichỉ đạo, hỗ trợ cho cơ sở trong hoạt động kinh doanh đạt mục tiêu

 Công ty phải có kế hoạch thực hiện tiết kiệm giảm chi phí, xây dựng cơ sởvật chất, kỹ thuật, đáp ứng những sản phẩm mang tính cạnh tranh để từng bướctham gia vào thị trường và ngày càng chiếm lĩnh thị trường

 Dự kiến trong những năm tới, công ty chủ trương hoàn thiện hơn công tácthu mua, bảo quản vật tư và tiêu thụ hàng hóa nhằm tăng doanh thu, giảm chi phí,tăng lợi nhuận, nâng cao đời sống vật chất và tinh thần của người lao động, đưaCông ty ngày một phát triển hơn…

Một số chiến lược phát triển nhằm thực hiện các mục tiêu mà doanh nghiệp

đã đặt ra:

Chiến lược tổng chi phí thấp

Chiến lược này nhằm đạt tổng chi phí thấp so với các đối thủ kháctrong ngành thông qua tập hợp các chính sách

Chiến lược chi phí thấp giúp doanh nghiệp có mức lợi nhuận cao, bảo

vệ doanh nghiệp trước các khách hàng, nhà cung cấp mạnh, tạo ra một hàngrào chống gia nhập cao, giảm sự đe doạ của các sản phẩm thay thế

Những chiến lược giúp giảm quyền lực của các nhà cung cấp đối vớidoanh nghiệp:

Mua hàng từ nhiều nhà cung cấp khác nhau để tránh bị lệ thuộc vào số

Tạo ra mối đe doạ tích hợp ngược - tự cung cấp Khi doanh nghiệp cókhả năng tự cung cấp mà không cần đến công ty cung cấp, nhà cung cấp sẽquan tâm, hợp tác, và linh động hơn trong việc giao dịch với doanh nghiệp

PHẦN II THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG GIAO THÔNG AN HÒA2.1 Khái quát chung về công tác kế toán tại công ty TNHH Xây Dựng Giao Thông An Hòa

2.1.1 Cơ cấu bộ máy kế toán của công ty

Công ty TNHH Xây Dựng Giao Thông An Hòa tổ chức bộ máy kế toántheo hình thức tập trung Toàn bộ công tác kế toán đều được thực hiện tập

trung tại công ty, tại các công trường chỉ có một nhân viên làm nhiệm vụ ghichép ban đầu, thu thập chứng từ, lập bảng kê gửi về công ty.

SƠ ĐỒ 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY

* Nhiệm vụ chính của các bộ phận kế toán:

- Kế toán tổng hợp: Lập các kế hoạch tài chính, phân tích tình hình tài

chính của các công trình

- Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương: Tính toán phân bổ và

hạch toán tiền lương, trích BHXH, BHYT, KPCĐ, KPĐ các khoản quỹ tríchtheo lương theo quy định; ủng hộ bão lụt, vì trẻ thơ, đồng nghiệp của côngty

- Thủ quỹ: Quản lý quỹ tiền mặt của công ty, hàng ngày căn cứ vào phiếu

thu chi tiền mặt để xuất hoặc nhập quỹ tiền mặt, ghi sổ quỹ phần thu chi.Sau đó tổng hợp, đối chiếu thu chi với kế toán có liên quan

- Kế toán tài chính, ngân hàng, thuế: Quản lý và theo dõi số tiền gửi, tiền

vay, các hợp đồng vay

- Thủ kho: Quản lý và theo dõi tình hình nhập xuất nguyên vật liệu, công

Kế toán thanh toán, thuế GTGT

Kế toán lương

Kế toán tài chính, ngân hàng

Kế toán thànhphẩm

Nhân viên kinh tế ở các bộ phận

2.1.2 Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty

2.1.2.1 Chế độ kế toán áp dụng tại Công ty

Công ty áp dụng chế độ kế toán theo quyết định 48/2006-QĐ/BTCngày 14 tháng 09 năm 2006 của bộ trưởng bộ tài chính

- Kỳ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01 đến ngày 31/12 của năm dương lịch

- Đơn vị tiền tệ sử dụng: Đồng Việt Nam

- Phương pháp khấu hao TSCĐ: Theo phương pháp đường thẳng

- Phương pháp kê khai và tính thuế GTGT: Theo phương pháp khấu trừ

- Phương pháp ghi nhận hàng tồn kho:

+ Hàng tồn kho được ghi nhận theo giá gốc

+ Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho: Áp dụng PP thực tế đích danh.+ Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Theo PP kê khai thường xuyên

2.1.2.2 Tổ chức hệ thống chứng từ kế toán tại Công ty.

Trong quá trình hoạt động kinh doanh công ty sử dụng hệ thốngchứng từ theo quyết định số 48 /2006/QĐ - BTC ngày 14/09/2006 của Bộtrưởng Bộ Tài Chính

2.1.2.3 Hệ thống tài khoản kế toán

Công ty trong quá trình tổ chức hạch toán kế toán sử dụng hệ thống tàikhoản chung của bộ tài chính, đồng thời cũng đã sử dụng thêm một số tàikhoản chi tiết cho phù hợp với hoạt động của Công ty

2.1.2.4 Hệ thống sổ sách kế toán

Để giúp đơn vị quản lý hạch toán kế toán chính xác, kịp thời đáp ứngyêu cầu công tác quản lý kế toán, hiện nay Công ty đã áp dụng hình thức kếtoán chứng từ ghi sổ với hệ thống sổ chi tiết, sổ kế toán tổng hợp và các báocáo kế toán theo hệ thống báo cáo của Bộ tài chính

12

Sổ quỹ

Sổ, thẻ kế toán chi tiết Chứng từ kế toán

Bảng tổng hợp

Ghi chú:

Ghi hàng ngày

Ghi cuối tháng

Đối chiếu, kiểm tra

Sơ đồ 0 3 : Sơ đồ tổ chức sổ kế toán theo hình thức Chứng từ ghi sổ

Hàng tháng, căn cứ vào các chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng hợp chứng

từ cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, kế toán các phầnhành lập Chứng từ ghi sổ Căn cứ vào Chứng từ ghi sổ để ghi vào Sổ đăng kýchứng từ ghi sổ, sau đó được dùng để ghi vào Sổ cái Các chứng từ kế toánsau khi làm căn cứ lập Chứng từ ghi sổ được dùng để ghi vào Sổ, thẻ kế toánchi tiết có liên quan

Cuối tháng, kế toán khoá sổ tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh

tế, tài chính phát sinh trong quý trên Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, tính ratổng số phát sinh Nợ, tổng số phát sinh Có và số dư của từng tài khoản trên

Sổ cái, kế toán tổng hợp lại Bảng cân đối số phát sinh

Sau khi đối chiếu, khớp đúng số liệu ghi trên Sổ cái, các sổ tổng hợp

Bảng cân đối

Số phát sinh

BÁO CÁO TÀI CHÍNH

2.1.2.5 Hệ thống báo cáo của Công ty

 Báo cáo tài chính:

Bảng cân đối kế toán

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

Bản thuyết minh báo cáo tài chính

Bảng cân đối số phát sinh

 Báo cáo kế toán quản trị

2.1.2.6 Các phần hành kế toán chính của doanh nghiệp

 Kế toán NVL, CCDC

 Kế toán TSCĐ và khấu hao TSCĐ

 Kế toán lương và các khoản trích theo lương

 Kế toán tiêu thụ sản phẩm và xác định kết quả kinh doanh

 Kế toán các phần hành khác như kế toán vốn bằng tiền; kế toánthanh toán; kế toán các khoản vay; kế toán thuế và các khoản thanh toán vớinhà nước; kế toán nguồn vốn và phân phối kết quả kinh doanh

Do đặc điểm kinh doanh của công ty là xây dựng các công trình vềnhà, về đường, giao thông… nên rất đa dạng và phong phú về chủng loại

và quy cách NVL tại Công ty gồm:

- NVL chính: là những NVL tham gia trực tiếp vào quá trình sản xuất,

là cơ sở vật chất chủ yếu cấu thành nên thực thể sản phẩm: thép , sắt, ximăng, cát, đá, gạch, cát sỏi……

- NVL phụ: Là những NVL không trực tiếp cấu thành nên thực thểsản phẩm nhưng có tác dụng hỗ trợ NVL chính để tạo nên sản phẩm: Sơn,

bả, hóa chất chống thống, chống ẩm……

2.2.1.2 Thực trạng công tác quản lý NVL

Do NVL là yếu tố đầu vào của quá trình thi công, đòi hỏi Công typhải quản lý chặt chẽ và hạch toán chi tiết NVL từ khâu mua đến khâu bảoquản, lưu trữ và sử dụng nhằm nâng cao hiệu quả kinh tế, hạ giá thành nhằmđem lại lợi nhuận cao cho Công ty

 Khâu thu mua: Hầu hết NVL của Công ty đều được nhập mua tại những Nhàmáy có uy tín trên thị trường, có sự đảm bảo về chất lượng đồng thời có sựquản lý, kiểm soát chặt chẽ về mặt số lượng, chất lượng, giá cả chi phí đến mứcthấp nhất

 Khâu bảo quản và dự trữ: Quản lý tốt quá trình bảo quản, vận chuyển NVL

về kho, chống thất thoát, hao hụt, giảm chất lượng Tại kho của doanhnghiệp không lưu trữ thành phẩm, các loại NVL chính, phụ, nhiên liệu đượcbảo quản cùng một kho

 Khâu sử dụng: Tùy theo yêu cầu kỹ thuật thiết kế để sử dụng vật tư mộtcách phù hợp và hiệu quả nhất, doanh nghiệp cần tính toán đầy đủ chínhxác, kịp thời NVL có trong giá vốn của thành phẩm Do vậy trong khâu sửdụng phải tổ chức tốt việc ghi chép phản ánh tình hình xuất và sử dụng NVLtrong sản xuất kinh doanh đảm bảo sử dụng hiệu quả

2.2.2 Thủ tục nhập, xuất kho vật tư và chứng từ sử dụng

2.2.2.1 Thủ tục nhập kho NVL

Nguyên vật liệu tại Công ty phần lớn là do mua ngoài và do phòng vật

tư đảm nhiệm Căn cứ vào nhu cầu thi công của Công ty, phòng kĩ thuậtxuất trình Giám đốc duyệt lệnh thi công Phòng vật tư căn cứ vào dự toán,nhu cầu thực tế, để tính ra khối lượng vật liệu cần thiết phải dùng, cân đốivới số liệu còn trong kho để mua

Sau khi xác định được khối lượng, chủng loại, vật tư cần mua, phòng

Trên thực tế, Công ty thường giao dịch với một số khách hàng quen thuộc,

cố định để việc mua vật tư sẽ tiến hành nhanh chóng thuận lợi, đảm bảochất lượng, phẩm chất quy cách và có thể giảm được chi phí

Tại Công ty, NVL mua về sẽ được bộ phận kiểm tra về tiêu chuẩn, chấtlượng, quy cách trước khi nhập kho Căn cứ vào tính hợp lệ của các chứng

từ phiếu nhập kho được chia làm 3 liên:

Liên 1: Lưu lại cuống

Liên 2 Giao cho thủ kho

Liên 3: Giao cho người bán vật tư

Sau khi phòng vật tư lập phiếu nhập kho, sẽ giao cho người nhập,người nhập mang phiếu đến kho để nhập vật tư

Thủ kho sẽ ghi ngày/tháng/năm nhập kho và cùng người nhập ký vào phiếunhập kho, thủ kho giữ 2 liên làm căn cứ ghi thẻ kho về mặt số lượng, không ghigiá trị

Cuối ngày, thủ kho tập hợp tất cả các chứng từ gốc phát sinh và chuyểnlên bộ phận kế toán để kế toán vật tư tiến hành ghi sổ

Giá thực tế NVL Giá thực tế ghi trên Chi phí - các khoản

nhập kho hóa đơn chưa có VAT thu mua chiết khấu, giảm trừĐối với nghiệp vụ nhập kho NVL, Công ty sử dụng các chứng từ sau:Hóa đơn bán hàng (của nhà cung cấp), Biên bản kiểm nghiệm, Phiếu nhậpkho…

Bộ phận cung ứng vật tư dựa trên kế hoạch sản xuất, tình hình tồn kho

và tiêu thụ sản phẩm của Công ty từ đó tính ra số NVL cần mua và lựa chọnnhà cung cấp vật liệu Sau đó cử cán bộ cung tiêu đi mua NVL và vậnchuyển về các công trình thi công kèm theo hóa đơn GTGT hoặc Hóa đơnbán hàng Trước khi nhập kho sẽ được kiểm nhận chặt chẽ để xác định sốlượng, chất lượng, chủng loại và quy cách thực tế của vật liệu sau khi kiểmnhận các thành viên trong ban kiểm nhận phải lập “ Biên bản kiểm nghiệmvật tư”

Ví dụ: Nhập 1.757 cây thép ống tròn phi 90, 3 ly đơn giá là 568.182đ/cây

của Công ty TNHH Thương Mại Ngọc Nguyên HĐ0000898 ngày09/06/2015 (PNK50), trị giá nhập kho: 998.295.774đ (chưa bao gồm thuếGTGT)

Biểu số 03: Mẫu hóa đơn GTGT

Ký hiệu: NN/14P

Số : 0000898

GIÁ TRỊ GIA TĂNG

Liên 2: Giao người mua Ngày 09 tháng 06 năm 2015 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Thương Mại Ngọc Nguyên

Địa chỉ: Số 1563 – QL3 – Tổ 20 – P.Trung Thành – TP Thái Nguyên

Số tài khoản:711A36487997

Điện Thoại: 0280.3735582 MST: 8016610051

Họ tên người mua hàng: Nguyễn Trung Toàn

Tên đơn vị : Công ty TNHH Xây Dựng Giao Thông An Hòa

Địa chỉ : Nhà ông Việt, Thôn Nam Tiền, Xã Hòa Bình, Huyện Kiến Xương, TP Thái Bình

1) Thép ống tròn

phi 90, 3 ly Cây 1.757 568.182 998.295.774

Cộng tiền hàng: 998.295.774

Thuế suất thuế GTGT:10% Tiền thuế GTGT: 99.829.577

Tổng cộng tiền thanh toán: 1.098.125.351

Số tiền viết bằng chữ : Một tỷ không trăm chín mươi tám triệu một trăm hai mươi lăm nghìn ba trăm năm mươi mốt đồng./.

Người mua hàng

(Ký, ghi rõ họ, tên)

Người bán hàng

( Ký, ghi rõ họ, tên)

Thủ trưởng đơn vị

(Ký,ghi rõ họ tên, đóng dấu)

Biểu số 04: Biên bản kiểm nghiệm vật tư hàng hóa

Đơn vị: Công ty TNHH XD GT An Hòa

Địa chỉ: Nam Tiền, Kiến Xương, Thái

Ban kiểm nghiệm gồm:

+ Ông: Bùi Quang Huy – Trưởng ban + Ông: Nguyễn Trung Toàn - Ủy viên

Đã kiểm nghiệm các loại:

Đơn vị tính

Số

lượng theo chứng từ

Kết quả kiểm nghiệm Ghi chú Số

lượng đúng quy

Số lượng không đúng quy cách,

cách, phẩm chất

Đại diện kỹ thuật

Biểu số 05 : Phiếu nhập kho

Đơn vị: Công ty TNHH XD GT An Hòa

Địa chỉ: Nam Tiền, Kiến Xương, Thái

Nợ: TK 152, 1331Có: TK 331

- Họ và tên người giao: Công ty TNHH Thương Mại Ngọc Nguyên

- Theo hóa đơn GTGT số 0000898 ngày 09 tháng 05 năm 2015

Nhập tại kho: NVL Địa điểm: Tại Công Trường Yên Bình, Thái Nguyên

Số lượng

Đơn giá Thành tiền

Theo chứng từ

Thực nhập

Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng

( Ký, ghi rõ họ, tên) ( Ký, ghi rõ họ, tên) ( Ký, ghi rõ họ, tên) ( Ký, ghi rõ họ, tên)

2.2.2.2 Thủ tục xuất kho NVL

Tại các công trình của công ty hàng tháng ngay khi có nhu cầu về vậtliệu, bộ phận sử dụng lập Giấy đề nghị xuất vật tư Giấy đề nghị xuất vật tưđược lập trên cơ sơ kế hoạch sản xuất kinh doanh và nhu cầu xuất từng bộphận Nếu Giấy đề nghị này được Kế toán trưởng hay Giám đốc ký duyệt thì

sẽ trở thành một chứng từ mệnh lệnh để lập phiếu xuất kho

Dựa trên giấy đề nghị xuất vật tư đã được duyệt bộ phận cung ứng lập phiếuxuất kho và ghi số lượng yêu cầu Thủ kho căn cứ vào phiếu xuất kho và ghi

số lường thực xuất vào phiếu Phiếu xuất kho gồm 3 liên:

+ Liên 1: Lưu tại cuống

+ Liên 2: Thủ kho giữ để lưu vào thẻ kho và sau đó chuyển vào sổ kế toán+ Liên 3: Người nhận vật tư giữ để theo dõi ở bộ phận sử dụng

Ví dụ: Ngày 15/06/2015 Xuất kho thép, cát, xi măng cho anh NguyễnXuân Kiên ở đội thi công số 10 theo giấy đề nghị xuất vật tư, số lượng là

650 cây thép ống phi 90, cát vàng 800m3 , xi măng 451.500 kg

Biểu số 06 : Giấy đề nghị xuất vật tư

Đơn vị: Công ty TNHH Xây Dựng Giao Thông An Hòa

Địa chỉ: Nam Tiền, Kiến Xương, Thái Bình

GIẤY ĐỀ NGHỊ XUẤT VẬT TƯ

Kính gửi: Phòng kế toán

Họ và tên: Nguyễn Xuân Kiên Đơn vị: ĐTC10

Lý do sử dụng: Căn cứ vào kế hoạch sản xuất kinh doanh và nhu cầu hiện tạicủa bộ phận, đề nghị Công ty cấp cho chúng tôi những vật liệu sau:

Biểu số 07: Phiếu xuất kho

Đơn vị: Công ty TNHH Xây Dựng

Giao Thông An Hòa

Địa chỉ: Nam Tiền, Kiến Xương, Thái

Bình

Mẫu số: 02 – VT

( Ban hành theo QĐ số 48/ 2006 QĐ- BTC

ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)

PHIẾU XUẤT KHO

Ngày 15 tháng 06 năm 2015

Số: 07

Nợ: TK 621Có: TK 152

- Họ và tên người nhận hàng: Nguyễn Xuân Kiên Bộ phận: Thi công

- Lý do xuất kho: Xuất dùng cho thi công

- Xuất tại kho (ngăn lô): Vật liệu

Đơn vị tính

– Phiếu nhập kho - Phiếu xuất kho

– Biên bản kiểm nghiệm - Thẻ kho

– Hóa đơn GTGT (bên bán lập - Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nộibộ

2.2.3 Tài khoản sử dụng và phương pháp hạch toán một số nghiệp vụ kinh tế

2.2.3.1 Tài khoản sử dụng và nội dung kết cấu

* Tài khoản sử dụng: - TK 152- Nguyên liệu, vật liệu:

* Nội dung kết cấu của tài khoản 152:

Bên Nợ:

- Trị giá thực tế của nguyên liệu, vật liệu nhập kho do mua ngoài, tự chế,thuê ngoài gia công, chế biến, nhận góp vốn liên doanh hoặc từ các nguồnkhác;

- Trị giá nguyên liệu, vật liệu thừa phát hiện khi kiểm kê;

- Chiết khấu thương mại nguyên liệu, vật liệu khi mua được hưởng;

- Trị giá nguyên liệu, vật liệu hao hụt, mất mát phát hiện khi kiểm kê;

Số dư bên Nợ: Trị giá thực tế của nguyên liệu, vật liệu tồn kho cuối kỳ.

2.2.3.2 Phương pháp hạch toán một số nghiệp vụ chủ yếu

- Doanh nghiệp hạch toán tổng hợp nguyên vật liệu theo phương pháp kêkhai thường xuyên, trình tự hạch toán như sau:

- Sơ đồ 06: Phương pháp kế toán NVL theo phương pháp kê khai thường

xuyên.

Mua ngoài nguyên vật liệu

TK 642 Xuất cho BH, QLDN

SXKD

TK 154 Xuất vật liệu tự chế biến hay

CKTM, giảm giá hàng mua,

trả lại

hàng mua

TK 138.1 Phát hiện thiếu khi kiểm kê

2.2.3 Sổ sách sử dụng

- Thẻ kho - Sổ chi tiết NVL

- Bảng tổng hợp nhập-xuất- tồn - Chứng từ ghi sổ - Sổ cái

2.2.5 Quy trình hạch toán

2.2.5.1 Hạch toán chi tiết

Công tác hạch toán chi tiết đảm bảo theo dõi được tình hình xuất- tồn kho theo chỉ tiêu hiện vật và giá trị của từng danh điểm vật tư, phảitổng hợp được tình hình luân chuyển và tồn của từng danh điểm theo từng

nhập-kho, từng quầy, từng bãi Kế toán ghi chép vật tư trong DN theo phươngpháp ghi thẻ song song:

Ghi chú:

Ghi hằng ngày

Ghi cuối tháng

Đối chiếu hằng ngày

Đối chiếu cuối tháng

Sơ đồ 07: Phương pháp ghi sổ kế toán chi tiết

Tại kho: Thủ kho sử dụng thẻ kho để ghi chép tình hình nhập, xuất, tồn kho

của từng thứ vật liệu, ở từng kho theo chỉ tiêu số lượng

Hàng ngày khi ghi nhận được chứng từ nhập, xuất vật liệu, thủ kho tiến hànhkiểm tra tính hợp lý, hợp pháp của chứng từ rồi ghi sổ thực nhập, thực xuất vào thẻ kho trên cơ sở các chứng từ đó

Cuối tháng, thủ kho tính ra tổng số nhập, xuất và số tồn cuối kỳ của từng loại vật liệu trên thẻ kho và đối chiếu số liệu với kế toán chi tiết vật tư

Phiếu nhập kho

Thẻ kho

Sổ kế toán chi tiết

Phiếu xuất kho

Bảng kê Nhập- Xuất- Tồn

Sổ kế toán tổng hợp

Biểu số 08 : Thẻ kho

Đơn vị: Công ty TNHH Xây Dựng Giao

- Kho vật tư: Nguyên liệu, nhiên liệu

Diễn giải

Ngày nhập xuất

Số lượng Ký xác

nhận của kế toán

kỳ sau khi nhận được các chứng từ nhập, xuất kho vật liệu do thủ kho nộp,

kế toán kiểm tra ghi đơn giá, tính thành tiền và phân loại chứng từ và vào sổchi tiết vật liệu

Cuối kỳ kế toán tiến hành cộng sổ và tính ra số tồn kho cho từng loạivật liệu, đồng thời tiến hành đối chiếu số liệu trên sổ kế toán chi tiết vật liệuvới thẻ kho tương ứng Căn cứ vào các sổ kế toán chi tiết vật liệu kế toán lấy

số liệu để ghi vào Bảng tổng hợp nhập xuất tồn vật liệu

Biểu số 0 9 : Sổ chi tiết nguyên vật liệu

Đơn vị: Công ty TNHH Xây Dựng

Giao Thông An Hòa

Địa chỉ: Nam Tiền, Kiến Xương, Thái

Bình

Mẫu số: S07 – DNN

Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ – BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC

SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN

Quý II Năm 2015Tên TK: Thép Tài khoản: 152.1 Loại tiền : VNĐ

Mua ngoài nhập kho

Xuất cho thi công

621 369.318.300

Cộng số

phát sinh quý IV

12.800.650.00 0

4.500.000.000

Số dư cuối quý

IV

8.786.900.00 0

- Sổ này có 30 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 30

Biểu Số 10: Bảng tổng hợp nhập- xuất- tồn

Đơn vị: Công ty TNHH Xây Dựng Giao Thông An Hòa

Địa chỉ: Nam Tiền, Kiến Xương, Thái Bình

Mẫu số: S08 – DNN

Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ – BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC

BÁO CÁO NHẬP - XUẤT – TỒN NGUYÊN LIỆU THÁNG 06 NĂM 2015 STT Tên NVL Đơn vị

Địa chỉ: Nam Tiền, Kiến Xương, Thái Bình

Mẫu số: S02a – DNN

(Theo QĐ số 48/2006 QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

Biểu số 12:

Đơn vị: Công ty TNHH Xây Dựng Giao

Thông An Hòa

Địa chỉ: Nam Tiền, Kiến Xương, Thái Bình

Mẫu số: S02a – DNN

(Theo QĐ số 48/2006 QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

SỔ CÁI

Quý II năm 2015Tên TK : Nguyên vật liệu Số hiệu: TK 152 Đơn vị tính: VNĐ

Số tiền

Ghi chú

Số hiệu Ngày

14.924.528.00 0

Số dư cuối kỳ

14.649.204.98 9

(Nguồn số liệu : Phòng Kế toán – Tài chính)

2.3 Tổ chức kế toán TSCĐ

2.3.1 Đặc điểm TSCĐ và công tác quản lý TSCĐ tại Công ty

2.3.1.1Đặc điểm TSCĐ của Công ty

TSCĐ là bộ phận quan trọng nhất của tư liệu lao động được sử dụng trongquá trình sản xuất kinh doanh của công ty TSCĐ là một trong các nhân tố gópphần thúc đẩy hoạt động SXKD của công ty ngày càng đạt hiệu quả cao Tài sản

cố định trong công ty thường là những tài sản có giá trị lớn, và dự tính mang lạilợi ích lâu dài cho công ty Do tài sản cố định có giá trị lớn nên công tác kế toántài sản cố định phải đảm bảo theo dõi chặt chẽ, thường xuyên, kịp thời báo cáotình hình tăng giảm tài sản cố định, đồng thời phải tính và phân bổ khấu hao vàchi phí sản xuất kinh doanh một cách hợp lý Tài sản cố định phải được tínhkhấu hao đầy đủ, phương pháp tính khấu hao hợp lý cho từng loại tài sản cốđịnh

Tài sản cố định có thể có hình thái vật chất cụ thể, có thể chỉ tồn tại dướihình thức giá trị được sử dụng để thực hiện một hoặc một vài chức năng trongquá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp và thỏa mãn các tiêu chuẩn ghinhân tài sản cố định theo chuẩn mực kế toán

TSCĐ được hình thành chủ yếu là do mua sắm, tự xây dựng bằng các nguồn vốnnhư vốn chủ sở hữu, vốn góp liên doanh hoặc vốn vay

Vì vậy Công ty phải có biện pháp quản lý chặt chẽ đảm bảo đáp ứng yêucầu sử dụng của doanh nghiệp, đồng thời nâng cao được hiệu quả sử dụngTSCĐ của doanh nghiệp

2.3.1.2 Công tác quản lý TSCĐ ở Công ty

Để có thể quản lý tốt TSCĐ, hàng quý nhân viên bộ phận tài chính cùng kếtoán TSCĐ cùng những bên liên quan tiến hành kiểm kê tình hình tăng giảmTSCĐ, lập báo cáo tổng hợp TCSĐ, tình hình tăng giảm TSCĐ, bảng kê chi tiếtTSCĐ không cần dùng hoặc đã hư hỏng

Mỗi TSCĐ được quản lý theo nguyên giá, số khấu hao lũy kế và giá trị còn lạighi trên sổ kế toán Việc quản lý phải được tổ chức chặt chẽ, có hệ thống, cụ thể nhưsau:

Việc quản lý phải được tổ chức chặt chẽ, có hệ thống, cụ thể:

 Về mặt hiện vật:

-) TSCĐ khi được mua sắm mới thì mới được kiểm tra bởi các bộ phận có liênquan và các chuyên gia kỹ thuật, nếu đạt yêu cầu thì sau đó mới được bàn giaocho từng bộ phận từng cá nhân trực tiếp sử dụng, và những cá nhân, bộ phận đó

sẽ tiến hành sử dụng và quản lý TSCĐ đó

-) Hàng tháng, doanh nghiệp có thuê bộ phận sửa chữa, bảo hành đến xem xéttình trạng máy móc, thiết bị của doanh nghiệp để có thể xử lý kịp thời nhữngtrường hợp hỏng hóc Khi có hoảng hóc thì công ty cũng tiến hành xem xét, sửachữa kịp thời để không làm chậm trễ thời gian hoạt động

 Về mặt giá trị

-)Tại bộ phận kế toán của công ty, kế toán sử dụng “ Thẻ TSCĐ” và “Sổ TSCĐ”

để theo dõi tình hình biến động tăng, giảm TSCĐ và khấu hao TSCĐ toàn doanhnghiệp Bộ phận kế toán TSCĐ sẽ quản lý về tình hình hao mòn, việc thu hồivốn đầu tư ban đầu để tái sản xuất TSCĐ trong doanh nghiệp thông qua hệthống sổ: sổ TSCĐ, bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ……

Trong tháng 06/2015 Công ty không phát sinh nghiệp vụ mua TSCĐ

SỔ CÁI

Quý II năm 2015Tên TK : Tài sản cố định Số hiệu: TK211 Đơn vị tính: VNĐ

i chú

331 250.000.000

30/06/201

5

HĐ11 5

30/06/201 5

Thanh lý máy ủi

9.345.000.00 0

Số dư cuối 11.375.450.00

0 Cộng lũy kế

từ đầu quý

- Sổ này có 30 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 30

- Ngày mở sổ : 01/01/2015

Ngày 30 tháng 06 năm 2015

(Nguồn số liệu : Phòng Kế toán – Tài chính)

 Thành viên khác (có thể có).

Hội đồng có trách nhiệm nghiệm thu, lập “ Biên bản giao nhận TSCĐ” rồi saocho mỗi đối tượng liên quan 1 bản để lưu vào hồ sơ riêng.Biên bản giao nhậnTSCĐ được lập cho từng tài sản Hồ sơ TSCĐ do kế toán TSCĐ giữ gồm :

Theo quy định của Công ty, khi có TSCĐ thanh lý, Công ty lập hội đồng thanh

lý TSCĐ giống như bàn giao TSCĐ.Hội đồng có trách nhiệm kiểm tra, xem xét

và lập “ Biên bản thanh lý TSCĐ” theo mẫu.biên bản này được lập thành 2 bản:

 1 bản cho kế toán theo dõi

 Biên bản đánh giá lại TSCĐ

 Biên bản kiểm kê TSCĐ

 Bảng tính trích khấu haoTSCĐ

2.3.4 Tài khoản kế toán sử dụng và phương pháp hạch toán 1 số nghiệp vụ chủ yếu

2.3.4.1.Tài khoản kế toán sử dụng

Để theo dõi tình hình biến động TSCĐ trong Công ty kế toán sử dụng TK 211

Nội dung và kết cấu của Tk 211

Bên nợ:

 Nguyên giá của TSCĐ hữu hình tăng do mua sắm, xây dựng cơ bản hoànthành bàn giao đưa vào sử dụng, do nhận vốn góp liên doanh, do được cấp, dođược biếu tặng, tài trợ

 Điều chỉnh tăng nguyên giá của TSCĐ do xây lắp, trang bị thêm hoặc docải tạo nâng cấp

 Điều chỉnh tăng nguyên giá TSCĐ do đánh giá lại

Bên có:

 Nguyên giá của TSCĐ giảm do thanh lý nhượng bán hoặc đem đi góp vốnliên doanh

 Nguyên giá của TSCĐ giảm do tháo bớt một số bộ phận

 Điều chỉnh giảm nguyên giá TSCĐ do đánh giá lại

Số dư bên Nợ: Nguyên giá TSCĐ hữu hình hiện có ở doanh nghiệp