Báo cáo thực tập: Hoàn thiện công tác kế toán tại Công ty TNHH Xây Dựng Kim Thọ Thành

Phần 1: Khái quát chung về Công ty TNHH Xây Dựng Kim Thọ Thành Phần 2: Thực trạng một số phần hành kế toán chủ yếu tại Công ty TNHH Xây Dựng Kim Thọ Thành. Phần 3: Nhận xét khái quát về công tác kế toán tại Công ty TNHH Xây Dựng Kim Thọ Thành

BỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI

KHOA KẾ TOÁN-KIỂM TOÁN -  -

TỐT NGHIỆP

ĐƠN VỊ THỰC TẬP:

CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG KIM THỌ THÀNH

Giáo viên hướng dẫn : TS.Đậu Thị Bích Phượng Sinh viên thực hiện : Dương Thị Kim Oanh Lớp : CĐĐHKT3-KT9

Mã sinh viên : 0974070261

Hà N i, 12-2015 ội, 12-2015 MỤC LỤC

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT 4DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ 5

LỜI MỞ ĐẦU 6Phần 1: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG KIM THỌ THÀNH 81.1 Sự hình thành và phát triển của Công ty TNHH Xây Dựng Kim Thọ Thành8

1.2 Cơ cấu bộ máy quản lý của Công ty TNHH Xây Dựng Kim Thọ Thành

2.1.1 Đặc điểm bộ máy kế toán 19

2.1.2 Hình thức ghi sổ kế toán 20

2.1.3 Chế độ, chính sách áp dụng tại công ty 22

2.1.4 Tổ chức hệ thống báo cáo tài chính 23

2.2 Thực trạng kế toán các phần hành chủ yếu tại Công ty TNHH Xây Dựng Kim Thọ Thành 24

2.2.1.1 Kế toán tiền mặt 24

2.2.1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 33

2.2.2.1 Kế toán tiền lương 39

2.2.2.2 Kế toán các khoản trích theo lương 39

2.2.3 Kế toán bán hàng và xác định kết quả bán hàng 46

2.2.3.1 Kế toán giá vốn hàng bán 48

2.2.3.2.Kế toán chi phí bán hàng 55

2.2.3.3 Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp 57

2.2.3.4 Kế toán doanh thu bán hàng 60

2.2.3.5 Kế toán xác định kết quả bán hàng 62

Phần 3: NHẬN XÉT KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG

TY TNHH XÂY DỰNG KIM THỌ THÀNH 693.1 Ưu điểm 69

3.2.Tồn tại 70

3.3 Một số ý kiến nhằm nâng cao công tác kế toán hàng tồn kho tại doanh nghiệp 70

KẾT LUẬN 74DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 75

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT

DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ

Sơ đồ 1.1: Sơ đồ bộ máy quản lý của Công ty 13

Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty 19

Sơ đồ 2.2: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Nhật ký chung

22

Sơ đồ 2.3: Mô hình kế toán chi tiền mặt tại công ty 25

Sơ đồ 2.4: Mô hình kế toán thu tiền mặt tại công ty 26

Sơ đồ 2.5: Mô hình chi tiền gửi ngân hàng 34

Sơ đồ2.6: Mô hình thu tiền gửi ngân hàng 35

Sơ đồ 2.7: Mô hình luân chuyển chứng từ kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương 40

Sơ đồ 2.8: Mô hình luân chuyển kế toán bán hàng 47

Sơ đồ 2.9: Kế toán bán hàng và công nợ phải thu 60

Sơ đồ 2.10: Kế toán tổng hợp và BCTC: 62

LỜI MỞ ĐẦU

Trong xu thế hiện nay, nền kinh tế toàn cầu hoá làm cho mức độ cạnh tranh vềkinh tế trên thế giới nói chung và Việt Nam nói riêng đang ngày càng diễn ra gaygắt, khốc liệt Việt Nam kể từ khi gia nhập tổ chức thương mại thế giới - thànhviên thứ 150 của WTO đã không ngừng nỗ lực vươn lên để bắt kịp với nhữngđổi thay và phát triển của nền kinh tế thế giới Điều đó đã khuyến khích nhiềudoanh nghiệp lớn nhỏ ra đời với các lĩnh vực hoạt động kinh doanh phong phú,

đa dạng.Mỗi doanh nghiệp muốn tồn tại và phát triển thì kinh doanh phải cóhiệu quả.Muốn vậy doanh nghiệp phải có chiến lược kinh doanh đúng đắn vàđạt được lợi nhuận.Yếu tố góp phần không nhỏ đến sự sống còn của doanhnghiệp chính là khâu tiêu thụ sản phẩm, hàng hoá trên thị trường

Nhận thức rõ điều đó, khoa kế toán kiểm toán trường Đại học Công nghiệp

Hà Nội thường xuyên tổ chức các chuyến đi thực tế, thực tập ở các đơn vị vớiphương châm: “Học đi đôi với hành” đã giúp chúng em tiếp cận với thực tế,ứng dụng một cách linh hoạt các lý thuyết đã được học ở trên lớp vào đờisống thực tiễn, đồng thời có cái nhìn chân thực, sâu sắc về công tác kế toán

Vì vậy, sau một thời gian thực tập tại Công ty dưới sự hướng dẫn của cô giáo

và tập thể phòng kế toán của Công Ty TNHH Xây Dựng Kim Thọ Thành kết hợp với quá trình học tập tại trường, nhận thức được tầm quan trọng của công tác kế toán nên em xin được trình bày tóm tắt bài báo cáo tổng hợp này Bài báo cáo gồm những nội dung sau:

Phần 1: Khái quát chung về Công ty TNHH Xây Dựng Kim Thọ Thành Phần 2: Thực trạng một số phần hành kế toán chủ yếu tại Công ty TNHH Xây Dựng Kim Thọ Thành.

Phần 3: Nhận xét khái quát về công tác kế toán tại Công ty TNHH Xây Dựng Kim Thọ Thành

Được sự giúp đỡ hướng dẫn tận tâm của Thầy cô trong khoa Kinh Tế, đặc biệt

là cô giáo Đậu Thị Bích Phượng cùng với Ban Giám đốc, phòng tổ chức và

Bộ phận Kế toán của Công ty TNHH Xây Dựng Kim Thọ Thành, em đã hoànthành đề tài thực tập tốt nghiệp này Tuy nhiên do còn hạn chế về trình độ vàthời gian thực tiễn tiếp xúc với công việc kế toán tại Công ty nên bản thânkhông thể tránh khỏi những khiếm khuyết trong quá trình làm đề tài, do vậy

em rất mong muốn nhận được sự đóng góp chân thành, sữa chữa những saisót để cho việc nghiên cứu đề tài được hoàn thiện hơn và rút ra được nhữngbài học cho công việc kế toán sau này

Em xin chân thành cảm ơn!

Sinh viên

Dương Thị Kim Oanh

Phần 1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG KIM THỌ

THÀNH 1.1 Sự hình thành và phát triển của Công ty TNHH Xây Dựng Kim Thọ Thành

Tên công ty viết bằng tiếng việt: CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG KIM THỌ THÀNH

Tên Công ty viết bằng tiếng nước ngoài: KIM THO THANH

CONSTRUCTION COMPANY LIMITTED

Tên công ty viết tắt: XÂY DỰNG KIM THỌ THÀNH

Hình thức công ty : Trách nhiệm hữu hạn

Địa chỉ : Xóm Trại, Xã Kim Nỗ, Huyện Đông Anh, TP.Hà Nội

Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0106142822 do Sở Kế hoạch và Đầutư

Thành phố Hà Nội cấp ngày 04/04/2013

Mã số thuế: 0106142822

Người đại diện: Ông Lê Huy Thông - Chức vụ: Giám đốc

Số tài khoản NH: 0100007241452 Tại Ngân hàng BIDV

Điện thoại: 0438.721.120 - Fax: 0438.721.121

Gmail: kimthothanh.ntv@gmail.com

Tổng vốn đầu tư: 4.8 tỷ đồng

Ngay khi đi vào hoạt động công ty đã gặp rất nhiều khó khăn: Thị trườngtiêu thụ còn nhỏ hẹp, các chương trình và kỹ năng bán hàng còn nhiều hạn

Tuy nhiên, cùng với sự thay đổi không ngừng của thành phố các cơ sở hạtầng và các khu công nghiệp mới được đầu tư xây dựng tạo điều kiện thuậnlợi cho các doanh nghiệp phát triển Do vậy, chỉ sau hơn 1 năm cùng với sự

nổ lực không ngừng của toàn bộ đội ngũ cán bộ công nhân viên nên công ty

đã từng bước khắc phục được những khó khăn, không những thế công ty đãgiải quyết được việc làm cho nhiều người lao động

Qua cuộc hội bàn thay đổi chức vụ và bổ sung thành viên, bổ sungnguồn vốn lưu động để thu mua hàng hoá của các thành viên công ty ngày20/03/2014 đơn vị đã chủ động được nguồn vốn lưu động cho quá trình kinhdoanh Cụ thể Công ty đã bổ sung 2.5 tỷ tiền vốn lưu động Trong 2 năm qua,công ty đã dần mở rộng, phát triển thị trường tiêu thụ, được các cá nhân, đơn

vị khách hàng ở khắp toàn quốc đều ủng hộ cho công ty Do vây, công ty đãkhông ngừng nâng cao chất lượng sản phẩm, chất lượng bán hàng để phục vụtốt hơn thị hiếu của khách hàng

1.2 Cơ cấu bộ máy quản lý của Công ty TNHH Xây Dựng Kim Thọ

Thành

Ghi chú: : Quan h ch đ oệ chỉ đạo ỉ đạo ạo

: Quan h công vi cệ chỉ đạo ệ chỉ đạo

Sơ đồ 1.1: Sơ đồ bộ máy quản lý của Công ty

(Nguồn: Phòng hành chính nhân sự)

Giám Đốc

Phó Giám Đốc

PhòngTài chính

- Kế toán

Phòngkinhdoanh

Phònggiaonhận

PhòngHànhchính -nhân sự

Phòng kếhoạch

Công ty TNHH Xây Dựng Kim Thọ Thành là một doanh nghiệp tư nhân theo hình thức Trách nhiệm hữu hạn nên cơ cấu tổ chức của bộ máy quản lý bao gồm :

- Giám đốc : chịu trách nhiệm chung và trực tiếp quản lý các khâu trọng

yếu, chịu trách nhiệm về mọi mặt hoạt động kinh doanh và hiệu quả kinh tế

-Phó giám đốc: có chức năng tham mưu, giúp việc cho giám đốc, thu

thập và cung cấp thông tin đầy đủ về hoạt động kinh doanh, quản lý công tygiúp giám đốc có quyết định sáng suốt nhằm lãnh đạo tốt công ty

-Phòng tài chính kế toán: Có nhiệm vụ làm công tác quản lý toàn dịên

về tài chính, thu thập và cung cấp đầy đủ các mặt hoạt động tài chính vàthông tin kinh tế, chấp hành nghiêm chỉnh chế độ, chính sách Nhà nước vềquản lý kinh tế tài chính, lãng phí, vi phạm kỷ luật tài chính

- Phòng Hành chính nhân sự: Có chức năng tham mưu cho giám đốc về

việc tuyển dụng nhân sự trong công ty Đồng thời tiếp nhận kiểm tra và phânphối các loại công văn, giấy tờ đi và đến trong và ngoià công ty

- Phòng Kế hoạch: Xây dựng chiến lược phát triển sản xuất kinh doanh

của Công ty trong từng giai đoạn, tham mưu xây dựng kế hoạch đầu tư Chủtrì lập kế hoạch SXKD của Công ty trong từng tháng, quý, năm và kế hoạchngắn hạn, trung hạn, dài hạn theo yêu cầu của lãnh đạo Công ty

-Phòng kinh doanh : Có nhiệm vụ vận chuyển, giao hàng, là nơi diễn ra

quá trình mua bán, và thực hiện tất cả hợp đồng của Công ty

-Phòng giao nhận: có chức năng thu mua, cất giữ, bảo quản, xuất bán và

kiểm định chất lượng hàng hóa

1.3 Cơ cấu đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh củaCông ty TNHH Xây Dựng Kim Thọ Thành

Công ty TNHH Xây Dựng Kim Thọ Thành kinh doanh trong lĩnh vực buôn

bán vật liệu xây dựng Công ty kinh doanh các mặt hàng chủ yếu như : Xi

măng, sắt, thép, đinh thép,…

Quy trình bán hàng của công ty được mô tả qua sơ đồ sau:

Sơ đồ 1.2: Sơ đồ quy trình bán hàng của công ty

(Nguồn:Phòng hành chính nhân sự)

Kế toán tổng hợp

Nhận hàng, PXK, ĐH, PGH Xuất hàng, Lập Thẻ kho

PXK, Phiếu giao hàng

Thủ kho

Nhân viên giao hàng

Ghi sổ kế toán NVTT Xuất hóa đơn GTGT Phòng kế toán

Hiện nay công ty đang áp dụng hình thức bán hàng : bán buôn qua kho và bánlẻ

đó viết lệnh xuất hàng, Phiếu xuất kho Lệnh này được lập thành 2 liên, liên 1lưu tại phòng, liên 2 được chuyển xuống bộ phận kho đề nghị xuất hàng.Phiếu xuất kho được lập thành 3 liên, liên 1 lưu lại để theo dõi và quản lý,liên 2 chuyển xuống bộ phận kho, liên 3 giao cho bộ phận quản lý hàng đểtheo dõi chi tiết sản phẩm, hàng hóa

1.4 Đánh giá khái quát kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công

ty TNHH Xây Dựng Kim Thọ Thành những năm gần đây

Căn cứ theo báo cáo kết quả kinh doanh của Công ty cho thấy công ty làdoanh nghiệp làm ăn có lãi, Doanh thu thuần năm 2014 tăng 5.716.382.840 đ

so với năm 2013 Đặc biệt, Công ty thuộc diện doanh nghiệp mới thành lậpnên được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 2 năm đầu, đó cũng là mộtlợi ích được ưu đãi của công ty

- Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty năm 2014 tăng5.716.382.840 đ, tương ứng tăng 11,33% so với năm 2013, mức tăng doanhthu của năm 2014 là khá cao chứng tỏ hoạt động sản xuất, kinh doanh củacông ty tiến triển ổn định và đồng đều không có sự sụt giảm xảy ra

- Giá vốn hàng bán tăng năm 2014 là 362.487.763.076 đ, tương ứngtăng 6.75% so với năm 2013, giá vốn tăng ít hơn so với tốc độ tăng của doanhthu, cho thấy công ty quản lý chi phí hiệu quả hơn

- Doanh thu hoạt động tài chính năm 2014 tương ứng giảm60.398.720đ tương ứng giảm sâu đến 73.16% so với năm 2013, nguyên nhânlàm cho doanh thu tài chính giảmlà do năm 2014 công ty không chú trọng đầu

tư tài chính, lĩnh vực đầu tư bị co nhỏ do ảnh hưởng của sự ảm đạm của nềnkinh tế bao trùm

- Chi phí tài chính giảm đáng kể , cụ thể năm 2014 giảm 21.177.070 đ,tương ứng giảm 24.16% so với năm 2013 và chi phí quản lý doanh nghiệpcũng giảm 34.040.344 đ, tương đương giảm 2.03% chứng tỏ công ty đã kiểmsoát được các khoản mục chi phí này giúp cho việc quản lý chi phí trongcông tác quản lý hoạt động của đơn vị tránh lãng phí

- Qua bảng phân tích ta thấy lợi nhuận của công ty năm 2014 tăng hơn

so với năm 2013 Năm 2014 lợi nhuận sau thuế tăng cao vào khoảng 30.29 %tương đương 2.821.533.004 đ Đây là mặt chuyển biến rất tích cực của công

ty Nguyên nhân làm tăng lợi nhuận là công ty đã tập trung đẩy mạnh quy mô,

kế hoạch phát triển thị trường, cũng như chất lượng bán hàng

- Thu nhập bình quân của công nhân viên đã được cải thiện tăng5,06% tương đương 330.000 đ so với năm 2013 Nguyên nhân là năm 2014lợi nhuận tăng, giảm được chi phí doanh nghiệp do vậy công ty đã tăng mứcthu nhập cho nhân viên trong đơn vị

- Tình hình công ty hoạt động kinh doanh phát triển một cách tương đối

ổn định và tạo được công việc thường xuyên cho công nhân viên Điểu đóchứng tỏ công ty đã có chiến lược hợp lý để đưa công ty phát triển đi lên.Cùng với sự đoàn kết của tập thể cám bộ công nhân viên, công ty tiếp tục đà

đi lên trong năm 2015

Bảng 1.1 : BẢNG PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT

KINH DOANH CỦA CÔNG TY 2 NĂM GẦN ĐÂY 2013-2014

9,314,472,5

47

3,228,375,4

-Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 12,136,005,551

9,314,472,5

47

2,821,533,0

Thu nhập bình quân (đ/1người/tháng)

PHẦN 2 THỰC TRẠNG MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHỦ YẾU TẠI

CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG KIM THỌ THÀNH

2.1 Những vấn đề chung về công tác kế toán tại Công ty TNHH Xây Dựng Kim Thọ Thành

2.1.1 Đặc điểm bộ máy kế toán

Xuất phát từ điều kiện tổ chức sản xuất kinh doanh, bộ máy kế toán của công

ty dược tổ chức theo hình thức tập trung Hình thức kế toán tập trung có ưuđiểm bộ máy kế toán gọn nhẹ, thống nhất được sự chỉ đạo tập trung vềnghiệp vụ kế toán về hoạt động kinh doanh và cung cấp thông tin nhanhtrong bộ phận kế toán Ban tài chính nhận được chứng từ kế toán tiến hànhkiểm tra phân loại chứng từ và trình giám đốc công ty duyệt sau đó mới tiếnhành hạch toán ghi sổ

Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty

Ghi chú: : Quan hệ chỉ đạo

: Quan hệ công việc

(Nguồn: Phòng tài chính kế toán)

K toán tr ế toán trưởng ưởng ng (K toán t ng h p) ế toán trưởng ổng hợp) ợp)

K toán ế toán trưởng thanh toán và công nợp)

K toán ế toán trưởng thuế toán trưởng

Th quỹ ủ quỹ

Chức năng, nhiệm vụ từng phần hành kế toán:

 Kế toán trưởng kiêm kế toán tổng hợp: tổ chức công tác kế toán tại

công ty, kiểm tra số liệu của kế toán nghiệp vụ, tổng hợp số liệu do các phầnhành kế toán khác cung cấp và lập báo cáo tài chính cho ban lãnh đạo

 Kế toán công nợ, thanh toán: theo dõi công nợ phải trả nhà cung cấp,

công nợ phải thu khách hàng và các khoản phải thu, phải trả khác đồng thờitheo dõi các khoản phải thu, chi, tiền mặt, kiểm tra số liệu giữa chứng từ và sổsách cân đối, phù hợp Lập kế hoạch trả nợ cho nhà cung cấp, trình giám đốc

và kế toán trưởng phê duyệt

 Kế toán thuế: có chức năng căn cứ đầu vào các hóa đơn GTGT, theo dõi

và hạch toán các hóa đơn mua hàng hóa, hóa đơn bán hàng và lập bảng kê chitiết, tờ khai cáo thuế Đồng thời theo dõi tình hình vật tư hàng hóa của côngty

 Thủ quỹ : có chức năng thực hiện các nghiệp vụ, thu, chi phát sinh trong

2.1.2 Hình thức ghi sổ kế toán

Công ty áp dụng hình thức kế toán nhật ký chung và sử dụng phần mềm

kế toán để xử lý chứng từ và lập báo cáo tài chính

Các chứng từ, sổ sách, bảng biểu được kế toán sử dụng:

- Báo cáo tài chính

Theo hình thức kế toán đơn vị thực hiện việc ghi chép và luân chuyểnchứng từ kế toán như sau:

- Hằng ngày, căn cứ vào chứng từ gốc kế toán ghi vào sổ nhật ký chung.Đối với những nghiệp vụ phát sinh với khối lượng lớn như nghiệp vụ thu tiền,chi tiền, cho thuê dịch vụ, kế toán có thể không ghi vào sổ nhật ký chung màghi vào các sổ nhật ký đặc biệt, để cuối tháng lấy số tổng cộng chuyển vào sổcái một lần vào cuối tháng

-Hàng ngày, căn cứ vào chứng từ gốc, kế toán các phần hành sẽ tiến hànhnhập liệu vào máy, xử lý thông tin tực tiếp trên máy tính và vào các sổ sách

có liên quan

-Cuối tháng, kế toán truy xuất vào các dữ liệu trên máy để lập các báo cáotài chính

Sơ đồ 2.2: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Nhật ký chung

SỔ CÁI

Bảng cân đối số phát sinh

Báo cáo tài chính

200/2014/TT-BTC, áp dụng các Chuẩn mực kế toán Việt Nam và các thông

tư ban hành kèm theo hướng dẫn việc thực hiện các Chuẩn mực đó

- Niên độ kế toán : Bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 dương lịch hàng năm

- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho : Phương pháp kê khai thường xuyên

- Phương pháp xác định trị giá vật tư xuất kho: Phương pháp bình quân gia quyền cả kỳ dự trữ

- Phương pháp khấu hao TSCĐ: Phương pháp đường thẳng

- Phương pháp tính thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ

* Các báo cáo tài chính theo quy định:

- Bảng cân đối kế toán (Mẫu số B01-DN)

- Báo cáo kết quả kinh doanh (Mẫu số B02-DN)

- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Mẫu số B03-DN)

- Thuyết minh báo cáo tài chính (Mẫu số B09-DN)

* Nguồn để lập báo cáo tài chính:

- Số dư tài khoản tại thời điểm 31/12 năm trước

- Số phát sinh kỳ báo cáo, số phát sinh luỹ kế từ đầu năm đến kỳ báo cáo

- Số dư các tài khoản tại thời điểm lập báo cáo

2.2 Thực trạng kế toán các phần hành chủ yếu tại Công ty TNHH Xây Dựng Kim Thọ Thành

Sơ đồ 2.3: Mô hình kế toán chi tiền mặt tại công ty

(Nguồn: phòng tài chính – kế toán)

 Thủ tục thu tiền

Dựa vào Hóa đơn bán hàng Khi nhận tiền từ khách hàng, kế toánthanh toán lập Phiếu Thu (2 liên) hợp lệ, kiểm tra, sau đó chuyểncho thủ quỹ để thủ quỹ nhận đủ số tiền.Phiếu Thu sẽ được trình kếtoán trưởng ký rồi được lưu ở kế toán thanh toán 1 liên và kháchhàng sẽ giữ 1 liên

Sơ đồ 2.4: Mô hình kế toán thu tiền mặt tại công ty

(Nguồn: phòng tài chính – kế toán)

Hằng ngày, căn cứ vào Phiếu Thu, Phiếu Chi đã lập trong ngày Báo Cáoquỹ tiền mặt, thủ quỹ kiểm tra số tiền mặt thực tế, đối chiếu với số liệu trên sổ

kế toán và báo quỹ Nếu có chênh lệch, kế toán và thủ quỹ phải kiểm tra lại đểxác định nguyên nhân và xử lý Cuối ngày thủ quỹ chuyển toàn bộ Phiếu Thu,Phiếu Chi kèm theo Báo Cáo quỹ tiên mặt cho kế toán tiền mặt Kế toán kiểmtra lại và ký vào báo cáo quỹ, sau đó chuyển cho kế toán trưởng và tổng giámđốc ký Căn cứ vào đó hàng quý sẽ lập bảng kê chi tiết Báo cáo quỹ đượcchuyển lại cho thủ quỹ ký

Cụ thể:

VD: Ngày 05/10/2014 Nguyễn Văn Dũng hoàn ứng tiền chi phí đi công tác:

500.000 đ

Công ty TNHH Xây Dựng Kim Thọ Thành Mẫu số 01- TT

Xóm Trại, Kim Nỗ, Đông Anh,Hà Nội Theo QĐ số15/2006/QĐ - BTC

ngày 20/3/2006 của bộ trưởngBTC

Họ và tên người nộp tiền: Nguyễn Văn Dũng

Địa chỉ: Văn phòng công ty

Lý do thu: Nguyễn Văn Dũng hoàn ứng tiền công tác phí

Giám đốc Kế toán Thủ quỹ Người nhận tiền

(Ký,đóng dấu, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

VD: Căn cứ vào Hoá đơn GTGT số 0000025 ngày 09/10/2014, Nguyễn Thị

Nga thanh toán tiền nước uống đóng bình tháng 10/2014 cho Công ty TNHH Hải Linh với số tiền 930.000 đồng, thuế GTGT 10%

Công ty TNHH Xây Dựng Kim Thọ Thành Mẫu số 01- TT

Xóm Trại, Kim Nỗ, Đông Anh,Hà Nội Theo QĐ số15/2006/QĐ - BTC

ngày 20/3/2006 của bộ trưởngBTC

Họ và tên người nhận tiền: Nguyễn Thị Nga

Địa chỉ: Văn phòng công ty

Lý do chi: Thanh toán tiền nước uống đóng bình cho Công ty Hải Linh

Số tiền: 930.000

Viết bằng chữ: Chín trăm ba mươi nghìn đồng./.

Kèm theo: 01 chứng từ gốc – Hóa đơn số 0000893

Đã nhận đủ số tiền: ………

Ngày 09 tháng 10năm 2014

Giám đốc Kế toán Thủ quỹ Người nhận tiền

(Ký,đóng dấu, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Đơn vị: Công ty TNHH Xây Dựng Kim Thọ Thành Mẫu số: S07a_DN

Địa chỉ: Xóm Trại, Kim Nỗ, Đông Anh,Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

SỔ QUỸ TIỀN MẶT Tài khoản 111.1

Giám đốc Kế toán Thủ quỹ Người lập

(Ký,đóng dấu, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

2.2.1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng

- TK 112 – Tiền gửi ngân hàng

- Và các TK khác có liên quan như: 111; 642; 411 …

 Chi tiền gửi:

Căn cứ vào Phiếu Nhập Kho, tài sản, Biên Bản nghiệm thu, Biên Bảnthanh lý hợp đồng đã có đầy đủ chữ ký của cấp trên, kế toán TGNH sẽ lập

Ủy Nhiệm Chi gồm 4 liên chuyển lên cho Giám Đốc hoặc Kế toán trưởngduyệt Sau đó kế toán TGNH sẽ gửi Ủy Nhiệm Chi này cho Ngân hàng đểNgân hàng thanh toán tiền cho người bán, sau đó Ngân hàng sẽ gửi GiấyBáo Nợ về cho công ty Căn cứ vào Giấy Báo Nợ, kế toán sẽ hạch toánvào sổ chi tiết TK 112

Sơ đồ 2.5: Mô hình chi tiền gửi ngân hàng

(Nguồn: Phòng tài chính – kế toán)

 Thu tiền gửi:

Khách hàng thanh toán tiền nợ cho công ty, Ngân hàng sẽ gửi Giấy Báo

Có, kế toán sẽ hạch toán ghi vào sổ chi tiết TK 112

Khi nhận được chứng từ của Ngân hàng, kế toán TGNH phải kiểm tra đốichiếu với các chứng từ gốc kèm theo Trường hợp có chênh lệch với sổsách kế toán của công ty, giữa số liệu trên chứng từ gốc với chứng từ củaNgân hàng thì kế toán phải thông báo cho Ngân hàng để cùng đối chiếu

và giải quyết kịp thời

Sơ đồ2.6: Mô hình thu tiền gửi ngân hàng.

(Nguồn: Phòng tài chính – kế toán)

VD: Ngày 11/10/2014 Lê Thị Hoa nhận lệnh của ban Giám đốc rút séc từ tài

khoản ngân hàng BIDV của công ty trị giá: 80.000.000 đồng về nhập quỹ tiền mặt

Hôm nay chúng tôi xin thông báo đã ghi Nợ tài khoản của quý khách hàng với nội dung như sau

Số tài khoản ghi Nợ: 1146822541

Số tiền bằng số: 80.000.000

Số tiền bằng chữ: Tám mươi triệu đồng chẵn.

Nội dung : Lê Thị Hoa rút sec nhập quỹ tiền mặt

Giao dịch viên Kiểm soát

VD: Ngày 15/10/2014 Công ty CP Thương Mại Nhất Việt thanh toán tiền

mua máy tính cây theo Hoá đơn GTGT số 0000632 ngày 12/10/2014 số tiền

là 96.350.000 đ qua tài khoản ngân hàng, Kế toán nhận được giấy báo Có từ

Hôm nay chúng tôi xin thông báo đã ghi CÓ tài khoản của quý khách hàng với nội dung như sau

Số tài khoản ghi Có: 1146822541

Số tiền bằng số: 96.350.000

Số tiền bằng chữ: Chín mươi sáu triệu, ba trăm năm mươi nghìn đồng chẵn.

Nội dung: Công ty Nhật Việt trả tiền mua hàng theo HĐ số 632

Công ty TNHH Xây Dựng Kim Thọ Thành Mẫu sổ: S08-DN

Xóm Trại, Kim Nỗ, Đông Anh,Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 15/2006/

Phát sinh

Dư Nợ Ngày ghi

Phát sinh trong kỳ 1.520.869.292 836.670.000