Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp Của Công Ty Cổ Phần Thành Phát 1.Pdf

Báo cáo thực tập tổng hợp toán Khoa Kế LỜI MỞ ĐẦU Công ty cổ phần Thành Phát công ty thành lập nhiên công ty khách hàng tin cậy đánh giá cao.Tuy nhiên, xu tồn cầu hố kinh tế cạnh tranh trở nên khốc liệt hết Điều địi hỏi cơng ty cần phải có biện pháp nâng cao khả thắng thầu đầu tư cho máy móc thiết bị, đào tạo cán công nhân viên thay đổi tác phong làm việc để phù hợp với phát triển chung Trong thời gian thực tập đợt thời gian cịn kiến thức cịn hạn chế, Tuy nhiên với giúp đỡ tận tình anh, chị phịng kế tốn tài phịng khác làm cho em hiểu biết nhiều công ty kiên thức mà em học Đồng thời sở cho em làm chuyên đề thực tập tốt nghiệp đạt kết cao Lê Văn Thắng BN Kế toán 16B - Báo cáo thực tập tổng hợp tốn Khoa Kế Q trình hình thành phát triển công ty cổ phần Thành Phát 1.1.Giới thiệu chung công ty cổ phần Thành Phát Tên công ty: Công ty Cổ phần Thành Phát Tên công ty viết tiếng nước ngoài: THANH PHAT JOINT STOCK COMPANY Tên viết tắt: THANH PHAT.,JSC Số đăng ký kinh doanh: 0203001079 Đăng ký lần đầu: Ngày 18 tháng 10 năm 2004 Phòng kinh doanh Sở kế hoạch đầu tư thành phố Hải Phịng Trụ sở chính: Số 681- Đường Hùng Vương- Hồng Bàng - Hải Phòng Điện thoại:031.3850555 Văn phòng đại diện: Phòng 510 - Khách sạn tuổi trẻ - Số 02 Trần Thánh Tông - Hà Nội Điện thoại: 04.9723874 Nhà máy: Khu công nghiệp An Đồng - Nam Sách - Hải Dương Điện thoại: 0320.575012 Email: thanhphat.hn@thanhphatjs.com Giám đốc cơng ty: Ơng Phạm Đức Hùng Loại hình doanh nghiệp: Cơng ty cổ phần Lĩnh vực hoạt động: - Chế tạo kết cấu thép, khung nhà công nghiệp; gia công, chế tạo kết cấu thép phi tiêu chuẩn, bồn bể, hệ thống đường ống cao áp; - Gia cơng khí, chế tạo cấu kiện bê tông xây dựng Sản xuất, kinh doanh vật tư, vật liệu xây dựng Lê Văn Thắng BN Kế toán 16B - Báo cáo thực tập tổng hợp toán Khoa Kế - Thi cơng xây lắp cơng trình cơng nghiệp, dân dụng, giao thông, thuỷ lợi, nông nghiệp, sở hạ tầng, đường dây điện, trạm biến áp đến 110KV - Tư vấn đầu tư xây dựng, tư vấn giám sát cơng trình; - Đầu tư, kinh doanh dự án xây dựng, sở hạ tầng, bất động sản Kinh doanh vật tư, vật liệu sản xuất - Kinh doanh thiết bị công nghiệp, thiết bị vận tải, thiết bị xây dựng, thiết bị điện máy kim khí, hàng kim khí, điện máy - Kinh doanh vật tư nơng nghiệp, chế biến kinh doanh thức ăn gia súc Đại lý mua bán ký gửi hàng hoá - Dịch vụ vận tải hàng hoá, hành khách thuỷ, - Đại lý giao nhận vận chuyển, kho bãi - Dịch vụ uỷ thác xuất nhập - Khai thác, chế biến, kinh doanh tài nguyên rừng, than, đất, đá, sỏi, quặng, loại (thực theo quy định hành Nhà nước) 1.2 Quá trình hình thành phát triển Cơng ty Cổ Phần Thành Phát có giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0203001079, sở Kế hoạch Đầu tư thành phố Hải Phòng cấp lần đầu ngày 18/10/2004, cấp Đăng ký thay đổi lần ngày 20 tháng 06 năm 2005; Ban đầu thành lập cơng ty có trụ sở nhà xưởng chế tạo đăt số 01 Chương Dương - Hạ Lý - Hồng Bàng - Hải Phòng Khi thành lập nguồn vốn sở vật chất cịn hạn chế có ban giám đốc dày dặn kinh nghiệm linh hoạt trước tình hình thị trường biến động cạnh tranh khốc liệt công ty ký số hợp đồng có giá trị lớn Lê Văn Thắng BN Kế toán 16B - Báo cáo thực tập tổng hợp tốn Khoa Kế Cơng ty BlueScope Steel cơng ty Úc có bề dày kinh nghiệm 130 năm sản xuất loại thép có chất lượng cao Nhãn hiệu BlueScope Lysaght trở lên quen thuộc với dự án xây dựng Châu Á Úc quy mô lớn nhỏ BlueScope Steel nhà sản xuất thép mạ dùng xây dựng lớn giới Về sản xuất công nghiệp Công ty Cổ phần Thành Phát bổ nhiệm làm nhà thầu phụ chuyên nghiệp, nhà phân phối uỷ quyền (Licensee) sản phẩm nhà khung thép tiền chế mang thương hiệu Lysaght Ban đầu, để ổn định tổ chức, Công ty tập trung vào hai mặt hàng chủ đạo kinh doanh tôn mạ mầu, xà gồ chế tạo khung nhà thép tiền chế Tháng 11/ 2004 Công ty Cổ phần Thành Phát chuẩn bị đủ điều kiện tiêu chuẩn làm tổng đại lý phân phối miền Bắc sản phẩm lợp xà gồ mạ nhôm kẽm cường độ cao Về kinh doanh tôn mạ màu: Thành Phát ký hợp đồng với tổng đại lý Bluscope Lyasaght (Việt Nam) nhà cung cấp lợp thép mạ nhôm kẽm hàng đầu giới Cuối tháng 12 năm 2004 Công ty cung cấp lợp cho cơng trình trọng điểm như: - Cơng trình xây dựng nhà máy xi măng Sơng Ranh - Quảng Bình - Cơng trình xây dựng khu thị Hà Nội Steell Centre - Cơng trình xây dựng nhà máy dệt Vĩnh Phúc - Cơng trình xây dựng nhà máy Apatit Lào Cai Về sản xuất chế tạo khung nhà thép tiền chế: Năm 2004 Công ty Thành Phát bổ nhiệm nhà phân phối uỷ quyền (Licensee) khung nhà thép FEB Công ty Bluscope Lysaght Công ty Thành Phát đủ tiêu chuẩn nhà Lê Văn Thắng BN Kế toán 16B - Báo cáo thực tập tổng hợp toán Khoa Kế thầu phụ chuyên nghiệp chế tạo khung thép tiền chế theo quyền thiết kế quy trình chế tạo, giám sát chế tạo Lyasght (Việt Nam) Ba tháng cuối năm 2004 đầu năm 2005 Công ty Thành Phát ký hợp đồng chế tạo cung cấp trọn gói số cơng trình với sản lượng 1,500 tiêu biểu dự án sau: - Nhà máy sản xuất dây cáp điện HAK& Hải Dương: 980 triệu đồng - Trung tâm thương mại Thuỷ Nguyên: 600 triệu đồng - Nhà máy kính HOYA khu CN Thăng Long: 3.500triệu đồng - Nhà máy HAL (Việt Nam) khu CN Thăng Long: 55.000USD - Nhà máy NISSIN - Vĩnh Phúc: 1.120 triệu đồng - Nhà kho CFS - Nam Phát, Hải Phòng: 64,000.00USD - Nhà máy SHI - SUMITOMO: 233,921.00USD - Nhà máy CRISTAL - Khu CN Nam Sách - Hải Dương: 500,000.00 USD Đầu năm 2005 Công ty Cổ phần Thành Phát ký hợp đồng nhà thầu phụ chuyên nghiệp công ty Bluescope Lyaght Việt Nam, sản lượng gia công chế tạo nhà thép tiền chế PEB Largh cho Bluescope Lyaght 200 thành phẩm/1tháng hợp đồng chế tạo kéo dài suốt q trình cơng ty Cổ phần Thành Phát Liciensee Bluescope Lyaght Trong hai năm 2005 2006 cơng ty tham gia nhiều dự án có giá trị lớn ngày khẳng định vị trí thị trường Việt Nam Đầu năm 2006 để đáp ứng nhu cầu mở rộng công ty nhà xưởng đặt Hải Phòng bị hạn chế mặt diện tích cơng ty định chuyển nhà xưởng khu công ngiệp An Đồng - Nam Sách - Hải Dương, với trụ sở công ty chuyển địa là: 681 - Hùng Vương Lê Văn Thắng BN Kế toán 16B - Báo cáo thực tập tổng hợp toán Khoa Kế - Hồng Bàng - Hải Phòng Với sở hạ tầng có sở kinh tế đầu tư xây dựng, triển vọng Hải Dương thị trường đầu tư thuận lợi, Công ty Cổ phần Thành Phát chọn Hải Dương địa điểm đầu tư cụm cơng nghiệp An Đồng - Nam Sách vị trí có nhiều ưu khu vực * Các tiêu đánh giá hiệu sản xuất kinh doanh công ty cổ phần Thành Phát - Kết hoạt động kinh doanh công ty Bảng số 01: BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH ĐVT: Đồng Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung Năm 2005 Năm 2006 21.062.514.025 26.600.318.570 19.627.804.695 23.647.857.965 1.434.709.330 2.952.460.605 4.Doanh thu hoạt động tài 6.473.769 13.068.376 Chi phí tài 6.595.000 125.585.550 - Trong đó: Lãi vay phải trả 4.000.000 85.585.550 371.998.045 360.207.360 1.008.824.542 2.314.126.596 107.765.512 165.609.475 cấp dịch vụ 2.Gía vốn hàng bán 3.Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Thu nhập khác 10.Chi phí khác 11.Lợi nhuận khác 12 Tổng lợi nhuận trước thuế Lê Văn Thắng BN 31.594.750 5.208.536 25.874.379 -5.208.536 5.720.371 102.556.976 165.609.475 Kế toán 16B - Báo cáo thực tập tổng hợp toán Khoa Kế 13.Thuế thu nhập doanh nghiệp 21.000.000 46.370.253 14.Lợi nhuận sau thuế 81.556.976 119.238.822 Nhìn vào bảng báo cáo ta thấy năm 2006 lợi nhuận tăng mạnh,chi phí tài tăng mạnh; năm 2006 cơng ty nhận nhiều dự án, hợp đồng lớn,nhu cầu vốn tăng mạnh chi phí vốn chiếm tỉ lệ lớn Đó vừa hội cho phát triển công ty đồng thời tạo nguy công ty cách điều chỉnh nguồn vốn cho hợp lý - Thu nhập người lao động Bảng số 02:THU NHẬP BÌNH QUÂN CỦA NGƯỜI LAO ĐỘNG Chỉ tiêu Năm 2005 Năm 2006 Thu nhập bình quân 1.500.000 đ/người/tháng 1.800.000đ/người/tháng Do lợi nhuận công ty năm 2006 cao năm 2005 nên mức thu nhập bình qn cán cơng nhân công ty cao Tuy nhiên so với số cơng ty lĩnh vực xây dựng mức thu nhập cịn thấp Vì năm tới cơng ty cần phải có biện pháp để tăng thu nhập cho người lao động - Về nghĩa vụ công ty với Nhà nước Bảng số 03: TÌNH HÌNH THỰC HIỆN NGHĨA VỤ VỚI NHÀ NƯỚC ĐVT: Đồng Chỉ tiêu Mã số Năm 2005 Năm 2006 I Thuế 10 62.144.817 40.494.379 Thuế GTGT hàng bán nội địa 11 37.644.817 Thuế GTGT hàng nhập 12 Thuế tiêu thụ đặc biệt 13 Thuế thu nhập doanh nghiệp 14 Thuế tài nguyên 15 Lê Văn Thắng BN 21.000.000 38.994.379 Kế toán 16B - Báo cáo thực tập tổng hợp toán Khoa Kế Thuế nhà đất 16 Tiền thuê đất 17 8.Thuế môn 18 Thuế xuất nhập 19 10 Thuế khác 20 II Các khoản phải nộp khác 30 Các khoản phải thu 31 Các khoản lệ phí 32 Các khoản phải nộp khác 33 Tổng cộng 40 3.500.000 1.500.000 62.144.817 40.494.379 Tổng số thuế mà công ty nộp cho ngân sách Nhà nước năm 2006 thấp năm 2005 21.650.438 (đ), nguyên nhân sau: Số thuế GTGT hàng bán nội địa kỳ công ty phải nộp 37.644.817 (đ), công ty nộp năm 2005 100.000.000 (đ).Công ty thực đầy đủ nghĩa vụ với Nhà nước thời hạn Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Thành Phát 2.1 Đặc điểm sản phẩm Công ty Cổ phần Thành Phát công ty làm lĩnh vực xây dựng, sản phẩm cơng ty chế tạo kết cấu thép, khung nhà công nghiệp Kết cấu thép nhà công nghiệp gồm cấu kiện thép tạo nên sườn chịu lực nhà công nghiệp như: khung, cột, mái, dầm đỡ cầu trục v.v…Nhà công nghiệp khác nhà dân dụng thông thường; loại nhà xưởng phôt biến nhà tầng, với yêu cầu đặc biệt: nhịp nhà thường rộng, chiều cao lớn có cầu trục hoạt động Lê Văn Thắng BN Kế toán 16B - Báo cáo thực tập tổng hợp toán Khoa Kế Kết cấu thép có khả chịu lực tốt, dễ tạo sản phẩm ổn định, đồng chất lượng, dễ áp dụng tự động hoá gia cơng giới hố lắp dựng phận kết cấu có yêu cầu kiến trúc thẩm mỹ cao phức tạp…nên nghiên cứu áp dụng ngày nhiều xây dựng công trình, đặc biệt Nhật Bản quốc gia có trình độ chế tạo gia cơng kết cấu thép hàng đầu giới Để tạo nên kết cấu chịu lực nhà xưởng, nước ta dùng chủ yếu hai loại vật liệu: thép bê tông cốt thép Việc lựa chọn loại vật liệu dựa phân tích hợp lý cơng nghệ sản xuất vấn đề cung cấp vật tư, thời hạn xây dựng cơng trình Tuy nhiên thép vật liệu quý hiếm; phần lớn thép xây dựng ta nhập ngoại Việc tạo sản phẩm đòi hỏi nguồn vốn lớn chịu ảnh hưởng nhiều yếu tố như: điều kiện kinh tế tài chính, khả sẵn có ngun vật liệu,…Sản phẩm địi hỏi tính kỹ thuật trình độ cơng nghệ cao Ngồi cơng ty cịn thực dịch vụ như: Sản xuất kinh doanh vật liệu, vật tư xây dựng; Tư vấn đầu tư xây dựng, tư vấn giám sát cơng trình; Đầu tư kinh doanh dự án xây dựng, sở hạ tầng, bất động sản Kinh doanh vật tư vật liệu sản xuất Kinh doanh thiết bị công nghiệp, thiết bị vận tải, thiết bị xây dựng, thiết bị điện máy kim khí… Trong năm 2007 tới công ty dự định đầu tư hệ thống dây chuyền hàn tự động nhập ngoại nhằm nâng cao suất chế tạo, chất lượng sản phẩm, đáp ứng ngày cao nhu cầu khách hàng Việc đa dạng hoá sản xuất kinh doanh tạo điều kiện cho công ty tạo thêm nhiều nguồn thu nhập, tận dụng nhiều hội kinh doanh, thúc đẩy tăng trưởng, phát triển Tuy nhiên công ty cần ý Lê Văn Thắng BN Kế toán 16B - Báo cáo thực tập tổng hợp toán Khoa Kế đến vấn đề quản lý phân bổ nguồn lực cho hợp lý, cần có thống phòng quyền hạn nhiệm vụ, tránh tình trạng chơng chéo gây khó khăn cho quản lý 2.2 Đặc điểm tiêu thụ sản phẩm Trong thời kỳ cơng nghiệp hố, đại hoá đất nước, nhu cầu xây dựng nhà máy, khu công nghiệp, cụm công nghiệp tăng nhanh Đặc biệt mặt hàng khung nhà thép tiền chế xà gồ, lợp kim loại… Chính sách mở cửa đầu tư phủ thu hút dự án có vốn đầu tư nước ngồi dẫn đến nhu cầu sử dụng khung nhà thép tiền chế để xây dựng nhà máy tăng mạnh Tuy nhiên, sản phẩm vật liệu thép sử dụng có nhược điểm khâu quản lý, bảo trì chống ăn mịn, xâm thực mơi trường bên ngồi Vì vậy, chuyên gia, nhà khoa học giới nước tích cực triển khai nghiên cứu để tạo sản phẩm kết cấu thép đa dạng, có tính kỹ thuật, chất lượng tơt, tuổi thọ cao Để đạt mục tiêu ứng dụng rộng rãi vật liệu thép xây dựng cơng trình, nâng cao hiệu quản lý, bảo trì khai thác cơng trình sủ dụng vật liệu thép, nhằm hạ gía thành, chi phí ban đầu sản xuất, chế tạo kết cấu cơng trình thép…các quan quản lý, quan chuyên môn, chuyên gia, nhà khoa học Việt Nam thường xun trao đổi thơng tin, kinh nghiệm tình hình ứng dụng kết cấu thép, giải pháp cơng nghệ thiết kế, thi công sản xuất chế tạo vật liệu thép với chuyên gia hàng đầu, viện nghiên cứu, trường đại học tập đoàn sản xuất thép hàng đầu giới Lê Văn Thắng BN Kế toán 16B - Báo cáo thực tập tổng hợp toán Khoa Kế Chức nhiệm vụ phận Mơ hình tổ chức công ty tổ chức theo kiểu trực tuyến chức năng; Đứng đầu giám đốc cơng ty, hai phó giám đốc phụ trách kỹ thuật , phụ Lê Văn Thắng BN Kế toán 16B - Báo cáo thực tập tổng hợp toán Khoa Kế trách bán hàng kế tốn trưởng Dưới có phịng ban chun trách phụ trách: Phịng tổ chức hành chính, phịng kỹ thuật, phịng thiết kế, phịng vật tư, phịng tài kế tốn Chức vị trí phận: Đại hội cổ đông: quan định cao cơng ty, có trách nhiệm theo dõi giám sát hoạt động hội đồng quản trị ban kiểm soát, định mức cổ tức hàng năm công ty, sửa đổi bổ sung điều lệ công ty, thơng qua báo cáo tài hàng năm công ty định hướng phát triển công ty năm Hội đồng quản trị: Là quan quản lý cơng ty, có tồn quyền nhân danh công ty để định vấn đề liên quan đến mục đích quyền lợi cơng ty trừ vấn đề thuộc đại hội đồng cổ đông; bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức giám đốc cán quản lý quan trọng khác công ty, định mức lương lợi ích khác cán quản lý Giám đốc cơng ty: Là người có thẩm quyền cao công ty điều hành chung hoạt động sản xuất kinh doanh công ty, người đại diện cho tồn cơng nhân viên đại diện pháp nhân công ty trước pháp luật, đồng thời kế toán trưởng chịu trách nhiệm hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị Phó giám đốc phụ trách kỹ thuật người với giám đốc bổ nhiệm chức danh có nhiệm vụ quản lý tổ chức triển khai hoạt động chế tạo theo thiết kế, chịu trách nhiệm chất lượng mĩ thuật an toàn sản phẩm chịu trách nhiệm trước giám đốc vấn đề phụ trách Phó giám đốc phụ trách bán hàng người trực tiếp tổ chức triển khai quản lý hoạt động marketing, bán hàng; với giám đốc bổ nhiệm Lê Văn Thắng BN Kế toán 16B - Báo cáo thực tập tổng hợp toán Khoa Kế chức danh vị trí chịu trách nhiệm trước giám đốc vấn đề mà phụ trách Kế tốn trưởng: người phụ trách chung công tác nghiệp vụ phịng tài kế tốn, chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị - Giám đốc công ty mặt quản lý hành chính, quản lý sản xuất kinh doanh theo quy chế đơn vị; người chuẩn bị chương trình cơng tác chung phịng tài kế toán, trực tiếp kiến nghị yêu cầu phòng với lãnh đạo đơn vị, hàng tháng phải đối chiếu với phận kế tốn khác có liên quan giúp đỡ phận kế toán khác cần thiết Phịng hành tổ chức: có nhiệm vụ giúp giám đốc công ty thực quản lý tổ chức (tham mưu cho giám đốc xếp bố trí lực lượng cán cơng nhân đảm bảo cho máy quản lý gọn nhẹ, có hiệu lực, máy huy điều hành sản xuất có hiệu quả), quản lý nhân (soạn thảo hợp đồng lao động, thực việc bố trí lao động, tiếp nhận thuyên chuyển, nâng bậc, hưu trí chế độ khác người lao động), cơng tác văn phịng (quản lý dấu thực nhiệm vụ văn thư, đánh máy, phiên dịch…) Phịng tài kế tốn: Có nhiệm vụ quản lý tài hạch tốn kinh doanh tồn đơn vị, thực việc giao vốn, kiểm tra giám sát sử dụng, bảo toàn nguồn lực Công ty; tổng hợp báo cáo tài chính, báo cáo tốn, báo cáo kiểm kê vật tư tài sản toàn đơn vị theo luật định; kết hợp với phòng ban chức khác làm tốt cơng tác quản lý tài phát triển sản xuất kinh doanh đơn vị Phòng kỹ thuật: có nhiệm vụ giúp giám đốc thực quản lý triển khai công tác chế tạo, kỹ thuật chế tạo, định mức, vật tư, thiết bị, an toàn lao động… Lê Văn Thắng BN Kế toán 16B - Báo cáo thực tập tổng hợp toán Khoa Kế Phịng thiết kế: Có nhiệm vụ tổ chức thực công tác thiết kế theo hợp đồng, dự án mà cơng ty phụ trách, kết hợp với phịng vật tư điều chỉnh lượng vật tư cần thiết cho công tác chế tạo Phịng vật tư: có nhiệm vụ tìm hiểu thị trường thu mua vật tư theo vẽ thiết kế chất lượng số lượng; Lập báo cáo vật tư điều chỉnh lượng vật tư cho tiết kiệm hiệu Đặc điểm tổ chức máy kế tốn cơng ty cổ phần Thành Phát 4.1 Đặc điểm tổ chức máy kế toán Xuất phát từ đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh, để đảm bảo yêu cầu quản lý Bộ máy kế tốn cơng ty thực tập trung phịng tài kế tốn cơng ty, cịn nhà máy, đội sản xuất văn phịng bố trí nhân viên kế toán làm nhiệm vụ xử lý sơ chuyển chứng từ lên Phịng kế tốn cơng ty gồm có cán kế tốn, nhiệm vụ cụ thể sau: Kế toán trưởng: Phụ trách chung tồn phịng, chịu trách nhiệm hướng dẫn đạo cơng tác tổ chức hoạch tốn kế tốn, phân cơng nhiệm vụ người, phận kế tốn có liên quan Đồng thời chịu trách nhiệm trước giám đốc, cấp Nhà nước thơng tin kế tốn tập trung Một kế toán vốn tiền tốn cơng nợ: Thực theo dõi khoản thu, chi, vốn tiền, theo dõi tình hình tốn với khách hàng ngân hàng, theo dõi khả huy động vốn cơng ty Một kế tốn tiền lương bảo hiểm xã hội: Tiến hành theo dõi tiền lương chế độ bảo hiểm cho cán cơng nhân viên cơng ty Một kế tốn chi phí giá thành: Tiến hành tính giá thành cho cơng trình hạng mục cơng trình hồn thành Lê Văn Thắng BN Kế toán 16B - Báo cáo thực tập tổng hợp toán Khoa Kế Một kế tốn vật liệu cơng cụ dụng cụ: Thực theo dõi xuất nhập vật liệu, tiến hành phân bổ cho đối tượng sử dụng Một kế toán tài sản cố định: Theo dõi việc mua sắm, nhượng bán, lý tài sản cố định, tình hình khấu hao, trích phân bổ khấu hao cho phận Một thủ quỹ: Trực tiếp chi, thu tiền mặt công ty, đảm bảo phản ánh việc sử dụng quỹ tiền mặt cơng ty Một kế tốn đội xây dựng: Thực tất cơng việc kế tốn đội xây dựng Sơ đồ 03: MƠ HÌNH TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CỒNG TY CỔ PHẦN THÀNH PHÁT KẾ TỐN TRƯỞNG Kế tốn tiền lương BHXH Kế toán TSCĐ Kế toán vốn tiền toán nợ Kế toán vật liệu CCDC Kế tốn đội xây dựng Kế tốn chi phí giá thành Thủ quỹ 4.2 Đặc điểm tổ chức công tác kế tốn cơng ty cổ phần Thành Phát 4.2.1 Chính sách kế tốn áp dụng cơng ty cổ phần Thành Phát * Chế độ kế toán áp dụng: Hiện công ty áp dụng chế độ kế theo định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng Bộ tài * Niên độ kế tốn Lê Văn Thắng BN Kế toán 16B - Báo cáo thực tập tổng hợp toán Khoa Kế Niên độ kế toán lập 01 năm, lập vào ngày 31/12 hàng năm *Hình thức kế tốn áp dụng: Để thuận tiện cho cơng tác kế tốn giảm cơng đoạn kế tốn, cơng ty áp dụng hình thức kế tốn Nhật ký chung * Phương pháp kế tốn hàng tồn kho tính giá hàng tồn kho: Hàng hố cơng ty ln có biến động lớn theo giá chung thị trường Vì để đảm bảo hiệu sản xuất phản ánh tình hình thực tế, cơng ty sử dụng phương pháp kế tốn hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính giá hàng tồn kho theo phương pháp nhập trước - xuất trước * Phương pháp tính thuế VAT: Cũng giống công ty khác, công ty Thành phát sử dụng phương pháp tính thuế VAT theo phương pháp khấu trừ 4.2.2 Tổ chức vận dụng chứng từ kế toán Tại phần hành kế toán cụ thể công ty sử dụng chứng từ phù hợp với phần hành công ty theo quy định Nhà nước Tại phần hành tiền lương khoản trích theo lương, chứng từ bao gồm: Bảng chấm công; bảng làm thêm giờ; bảng phân bổ tiền lương khoản trích theo lương; bảng tạm ứng lương cho cán công nhân viện công ty Tại phận kế toán hàng tồn kho,các chứng từ bao gồm: Phiếu nhập kho; phiếu xuất kho; biên kiểm nghiệm vật tư, sản phẩm hàng hoá; bảng kê mua hàng; bảng phân bổ nguyên liệu, công cụ, dụng cụ Lê Văn Thắng BN Kế toán 16B - Báo cáo thực tập tổng hợp toán Khoa Kế 2 Tại phận kế toán vốn tiền toán nợ, thủ quỹ kế toán sử dụng chứng từ bao gồm như: phiếu thu tiền mặt, phiếu chi tiền mặt, bảng kiểm kê quỹ, bảng kê chi tiền Tại phận kế toán TSCĐ bao gồm chứng từ như: biên giao nhận TSCĐ, biên lý TSCĐ, biên đánh giá lại TSCĐ, biên kiểm kê TSCĐ, bảng tính phân bổ khấu hao Ngồi ra, phận khác sử dụng phận khác phù hợp với phận cụ thể 4.2.3 Tổ chức vận dụng tài khoản kế toán Hiện công ty sử dụng hệ thống tài khoản kế toán theo định 15/QĐ - BTC Bộ trưởng Bộ tài ngày 20/03/2006 Trong hệ thống tài khoản cơng ty sử dụng tài khoản sau: Bảng 04: HỆ THỐNG TÀI KHOẢN SỬ DỤNG TK Tên TK TK Tên TK 111 Tiền mặt 338 Phải trả phải nộp khác 112 Tiền gửi ngân hàng 411 Nguồn vốn kinh doanh 113 Phải thu khách hàng 413 Chênh lệch tỷ giá 133 Thuế GTGT khấu trừ 421 Thu nhập chưa phân phối 138 Phải thu khác 511 Doanh thu bán hàng 141 Tạm ứng 515 Thu nhập hoạt động tài 152 Nguyên liệu vật liệu 621 Chi phí nguyên liệu vật liệu trực tiếp 153 Công cụ dụng cụ 622 Chi phí máy nhân cơng trực tiếp 154 Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 623 Chi phí máy thi cơng 155 Thành phẩm 627 Chi phí sản xuất chung 156 Hàng hoá 632 Giá vốn hàng bán 211 Tài sản cố định hữu hình 635 Chi phí hoạt động tài 214 Hao mịn tài sản cố định 641 Chi phí bán hàng 241 Xây dựng dở dang 642 Chi phí quản lý doanh nghiệp 311 Vay ngắn hạn 711 Thu nhập khác 331 Phải trả người bán 811 Chi phí bất khác 333 Thuế khoản phải nộp nhà nước 911 Xác định kết kinh doanh 334 Phải trả công nhân viên Lê Văn Thắng BN Kế toán 16B - Báo cáo thực tập tổng hợp toán Khoa Kế 4.2.4 Tổ chức vận dụng sổ kế tốn Hiện cơng ty Thành Phát sử dụng hình thức kế tốn Nhật ký chung Theo hình thức tất nghiệp vụ kinh tế phát sinh ghi vào sổ nhật ký mà trọng tâm sổ Nhật ký chung, theo trình tự thời gian phát sinh theo nội dung kinh tế (định khoản kế toán) nghiệp vụ Sau lấy số liệu sổ Nhật ký để ghi sổ theo nghiệp vụ phát sinh Hình thức kế tốn Nhật ký chung gồm loại sổ chủ yếu sau: - Sổ Nhật ký chung, sổ nhật ký đặc biệt - Sổ - Các sổ, thẻ kế toán chi tiết Sơ đồ 04: TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TỐN THEO HÌNH THỨC KẾ TỐN NHẬT KÝ CHUNG Chứng từ kế tốn Sổ nhật ký đặc biệt NHẬT KÝ CHUNG SỔ CÁI Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH GHI CHÚ: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng định kỳ Lê Văn Thắng BN Kế toán 16B - Báo cáo thực tập tổng hợp toán Khoa Kế Quan hệ đối chiếu, kiểm tra Hàng ngày vào chứng từ kiểm tra dùng làm ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau số liệu ghi sổ Nhật ký chung để ghi vào sổ theo tài khoản kế toán tổng hợp Đồng thời với việc ghi sổ Nhật ký chung, nghiệp vụ phát sinh ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, công số liệu sổ cái, lập bảng cân đối số phát sinh Sau kiểm tra đối chiếu khớp số liệu ghi sổ bảng tổng hợp chi tiết dùng làm báo cáo tài 4.2.5 Tổ chức vận dụng báo cáo kế tốn Ký báo cáo kế tốn cơng ty lập vào ngày 32/12 hàng năm Cáo báo cáo tài đươc lập bao gồm: Bảng cân đối kế toán, báo báo kết kinh doanh, báo báo lưu chuyển tiền tệ, thuyết minh báo cáo tài Tất báo cáo lập dựa Quyết định 15/QĐ- BTC Bộ trưởng Bộ tài ban hành ngày 20/03/2006 Tất báo cáo nộp Cục thuế thành phố Hải Phịng Ngồi báo cáo cần phải lập theo quy định Nhà Nước, cơng ty cịn lập báo cáo quản trị theo yêu cầu hội đồng quản trị ban giám đốc để lập kế hoạch kinh doanh, tiết kiệm chi phí, tăng lợi nhuận đưa phương án kinh doanh hiệu 4.2.6 Một số phần hành kế tốn chủ yếu cơng ty cổ phần Thành Phát *Kế toán vốn tiền toán nợ bao gồm: Tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, khoản phải thu, phải trả Kế toán vốn tiền phải sử dụng đơn vị tiền tệ thống chế độ kế tốn Việt Nam đồng Việt Nam đồng (VNĐ) Đối với đơn vị có phát sinh loại ngoại tệ phải quy đổi VNĐ theo tỷ giá hối đoái thực tế thời điểm phát sinh Lê Văn Thắng BN Kế toán 16B - Báo cáo thực tập tổng hợp toán Khoa Kế Các khoản phải thu, phải trả hạch toán chi tiết theo đối tượng Các chứng từ sử dụng gồm: Phiếu thu (mẫu số 01-TT), phiếu chi( mã số 02 - TT) bảng kiểm kê quỹ ( mã số 08a -TT), bảng kê chi tiền ( mẫu số 09 TT) Các loại sổ bao gồm: Sổ quỹ tiền mặt,các loại sổ kế toán chi tiết, sổ kế toán tổng hợp tiền mặt quỹ, sổ kế toán tổng hợp phải trả ( phải thu) *Kế toán tiền lương khoản trích theo lương Các chứng từ bao gồm: Bảng chấm công(01a - LĐTL), bảng chấm công làm thêm (01b - LĐTL), bảng toán tiền thưởng( 03 - LĐTL),bảng kê trích nộp khoản theo lương( 10 - LĐTL), bảng toán tiền lương(02 LĐTL), bảng phân bổ tiền lương BHXH ( 11 -LĐTL) Hệ thống sổ kế toán sử dụng gồm: Sổ chi tiêt mở cho tài khoản nhằm phục vụ cho công việc theo dõi nghiệp vụ kinh tế phát sinh chi tiết hơn, thường xuyên hơn, sổ tài khoản, bảng đối chiếu luân chuyển, bảng cân đối số phát sinh *Kế toán TSCĐ: Các chứng từ bao gồm: Biên giao nhận TSCĐ ( mẫu 01 - TSCĐ), biên lý TSCĐ( mẫu 02 - TSCĐ), biên đánh giá lại TS( mẫu 04 TSCĐ), biên kiêm kê TSCĐ( mẫu 05 - TSCĐ), bảng tính phân bổ khấu hao( mẫu 06 - TSCĐ) Sổ sách kế toán sử dụng bao gồm: Sổ chi tiết TK 211, sổ TK 211, sổ kế toán tổng hợp chi phí mua sắm TSCĐ * Kế tốn ngun vật liệu, cơng cụ dụng cụ Các chứng từ bao gồm: Phiếu nhập kho( 01 - VT), phiếu xuất kho( 02 - VT), biên kiểm nghiệm vật tư, công cụ( 03 - VT), bảng kê mua hàng( 06 - VT), bảng phân bổ công cụ, dụng cụ, nguyên vật liệu(07 - VT) Sổ kế toán chi tiết vật tư: Sổ ( thẻ kho), sổ kế toán chi tiêt vật liệu * Kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành Lê Văn Thắng BN Kế tốn 16B - Báo cáo thực tập tổng hợp toán Khoa Kế * Kế toán đội xây dựng Lê Văn Thắng BN Kế toán 16B - Báo cáo thực tập tổng hợp toán Khoa Kế KẾT LUẬN Công ty cổ phần Thành Phát doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực xây dựng Cũng giống doanh nghiệp xây lắp khác, công ty cần phải có thêm phần hành kế tốn chi phí sử dụng máy thi cơng Tuy nhiên phần hành kế tốn cơng ty cịn tỏ chưa chặt chẽ đặc biệt khâu phản ánh chi phí nguyên, nhiên liệu cho máy thi cơng Chính mà khâu tính chi phí sử dụng máy thi cơng giá thành thành phẩm chưa hợp lý Mặt khác, công ty không tập trung nơi mà khâu giám sát quản lý cịn lỏng nẻo Vì thời gian tới công ty cần phải tâm vào hai khâu cơng tác kế tốn mang lại hiệu cao Tuy công ty thành lập,với số vốn lớn, đội ngũ công nhân viên cơng ty lớn, bước đầu cịn gặp nhiều khó khăn phịng tài kế tốn cơng ty đảm trách tốt công việc, nguồn tin cậy cho ban giám đốc hội đồng quản trị.Trong thời gian tới phịng kế tốn cần phải xem xét nên áp dụng hình thức kế tốn máy với phần mềm kế tốn thích hợp với cơng ty cơng tác kế toán đơn giản, nhanh gọn giảm đáng kể chi phí nhân cơng cho phịng kế tốn Lê Văn Thắng BN Kế toán 16B - Báo cáo thực tập tổng hợp toán Khoa Kế MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 1 Quá trình hình thành phát triển cơng ty cổ phần Thành Phát 1.1.Giới thiệu chung công ty cổ phần Thành Phát 1.2 Quá trình hình thành phát triển Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Thành Phát 2.1 Đặc điểm sản phẩm 2.2 Đặc điểm tiêu thụ sản phẩm 2.3 Về công nghệ máy móc thiết bị 12 Đặc điểm tổ chức máy công ty cổ phần Thành Phát .14 Đặc điểm tổ chức máy kế tốn cơng ty cổ phần Thành Phát 17 4.1 Đặc điểm tổ chức máy kế toán 17 4.2.1 Chính sách kế tốn áp dụng cơng ty cổ phần Thành Phát .18 4.2.2 Tổ chức vận dụng chứng từ kế toán 19 4.2.3 Tổ chức vận dụng tài khoản kế toán 20 4.2.4 Tổ chức vận dụng sổ kế toán 21 4.2.5 Tổ chức vận dụng báo cáo kế toán .22 4.2.6 Một số phần hành kế tốn chủ yếu cơng ty cổ phần Thành Phát .22 KẾT LUẬN 24 Lê Văn Thắng BN Kế toán 16B - Báo cáo thực tập tổng hợp toán Lê Văn Thắng BN Khoa Kế Kế toán 16B - Báo cáo thực tập tổng hợp Lê Văn Thắng Khoa Kế toán Kế toán 16B - BN