(Luận văn) hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại trường cao đẳng nghề quốc tế vabis hồng lam , luận văn thạc sĩ

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO t to TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH -000 ng hi ep w n VŨ THỊ THU CÚC lo ad ju y th yi pl n ua al HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI TRƯỜNG CAO ĐẲNG NGHỀ QUỐC TẾ VABIS HỒNG LAM n va ll fu oi m nh at Chuyên ngành: Kế toán Mã ngành: 60340301 z z ht vb k jm om l.c gm LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ n a Lu n va Người hướng dẫn khoa học:TS TRẦN ANH HOA y te re BÀ RỊA- VŨNG TÀU-NĂM 2013 i LỜI CẢM ƠN t to ng Qua thời gian học tập nghiên cứu Trƣờng Đại học Kinh tế Thành phố hi Hồ Chí Minh, tơi đƣợc Q Thầy, Cô Trƣờng Đại học Kinh tế Thành phố Hồ ep Chí Minh, Q Thầy, Cơ Khoa Kế tốn – Kiểm tốn giảng dạy tận tình w giúp tơi có đƣợc kiến thức q báu để ứng dụng vào công việc chuyên n lo môn nhƣ hồn thành Luận văn tốt nghiệp ad y th Tơi xin chân thành cảm ơn tồn thể Quý Thầy, Cô Trƣờng Đại học Kinh tế ju Thành phố Hồ Chí Minh, đặc biệt Q Thầy, Cơ Khoa Kế toán – Kiểm toán yi pl truyền đạt cho kiến thức quý báu suốt thời gian học tập Trƣờng al n ua Tôi xin gửi lời biết ơn sâu sắc đến TS Trần Anh Hoa, ngƣời thầy trực ll fu văn n va tiếp hƣớng dẫn, giúp đỡ suốt thời gian qua để tơi hồn thành Luận oi m Bà Rịa– Vũng Tàu, ngày 25 tháng 09 năm 2013 at nh z Học viên thực z ht vb jm k Vũ Thị Thu Cúc om l.c gm n a Lu n va y te re ii LỜI CAM ĐOAN t to ng Tôi xin cam đoan đề tài tơi thực hiện, số liệu hi ep thu thập kết phân tích đề tài trung thực, đề tài không trùng với đề tài nghiên cứu khoa học w n lo Bà Rịa – Vũng Tàu, ngày 25 tháng 09 năm 2013 ad ju y th Học viên thực yi pl n ua al Vũ Thị Thu Cúc n va ll fu oi m at nh z z ht vb k jm om l.c gm n a Lu n va y te re iii MỤC LỤC t to ng hi ep w Chƣơng 1: Tổng quan hệ thống kiểm soát nội _1 1.1 Tổng quan hệ thống kiểm soát nội _1 1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển kiểm soát nội 1.1.2 Định nghĩa kiểm soát nội _ 1.1.3 Các phận cấu thành hệ thống kiểm soát nội 1.1.4 Mối quan hệ phận hợp thành hệ thống kiểm soát nội 26 1.1.5 Mối quan hệ mục tiêu tổ chức phận hợp thành hệ thống kiểm soát nội _ 26 1.1.6 Sự hữu hiệu hệ thống kiểm soát nội 27 1.2 Trách nhiệm hệ thống kiểm soát nội _28 1.2.1 Hội đồng quản trị _ 28 1.2.2 Nhà quản lý _ 28 1.2.3 Kiểm toán viên nội _ 29 1.2.4 Nhân viên 29 1.2.5 Các đối tƣợng khác bên _ 29 n lo ad ju y th yi pl n ua al n va ll fu m oi 1.3 Lợi ích hạn chế hệ thống kiểm sốt nội 30 nh at 1.4 Đặc thù giáo dục đào tạo Việt Nam chi phối tới hệ thống kiểm soát nội 32 Kết luận chƣơng _33 z z ht vb k jm Chƣơng II: Thực trạng hệ thống kiểm soát nội Trƣờng Cao đẳng nghề Quốc tế Vabis Hồng Lam _34 2.1 Giới thiệu trƣờng Cao đẳng nghề Quốc tế Vabis Hồng Lam _34 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển _ 34 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ, mục tiêu Nhà trƣờng 35 2.1.3 Cơ cấu tổ chức trƣờng Cao đẳng nghề Quốc tế Vabis Hồng Lam _ 37 2.1.4 Chức năng, nhiệm vụ phòng ban 39 2.1.5 Đánh giá chung công tác dạy học trƣờng _ 43 2.1.6 Định hƣớng phát triển _ 47 2.1.7 Những đặc điểm trƣờng Cao đẳng nghề Quốc tế Vabis Hồng Lam ảnh hƣởng tới việc xây dựng vận hành hệ thống kiểm soát nội trƣờng 48 om l.c gm n a Lu n va y te re iv t to ng hi 2.2.Thực trạng tổ chức vận hành hệ thống kiểm soát nội trƣờng Cao đẳng nghề Quốc tế Vabis Hồng Lam _ 499 2.2.1 Mơi trƣờng kiểm sốt 499 2.2.2 Đánh giá rủi ro 53 2.2.3 Hoạt động kiểm soát 544 2.2.4 Thông tin truyền thông 777 2.2.5 Giám sát 788 2.3 Đánh giá hệ thống Kiểm soát nội trƣờng Cao đẳng nghề Quốc tế Quốc tế Vabis Hồng Lam 799 Kết luận chƣơng 812 ep w n lo ad ju y th yi Chƣơng III: Một số giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội trƣờng cao đẳng nghề Quốc tế Vabis Hồng Lam _ 833 3.1 Quan điểm hoàn thiện hệ thống KSNB trƣờng Cao đẳng nghề Quốc tế Vabis Hồng Lam _ 83 3.1.1 Quan điểm kế thừa _ 83 3.1.2 Quan điểm phù hợp với đặc điểm quản lý quy mô đào tạo _ 83 3.2 Một số giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội trƣờng Cao đẳng nghề Quốc tế Vabis Hồng Lam _ 844 3.2.1 Môi trƣờng kiểm soát _ 84 3.2.2 Đánh giá rủi ro 88 3.2.3 Hoạt động kiểm soát _ 90 3.2.4 Thông tin truyền thông _ 99 3.2.5 Giám sát 101 3.3 Các kiến nghị để thực giải pháp _ 101 3.3.1 Nhà nƣớc _ 101 3.3.2 Nhà trƣờng 101 Kết luận chƣơng 103 Kết luận _ 104 pl n ua al n va ll fu oi m at nh z z ht vb k jm om l.c gm n a Lu n va y te re v DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT t to Tiếng Anh: AICPA : American Institute of Certified Public Acountant ng hi ep (Hiệp hội kế tốn viên cơng chứng Hoa Kỳ) : American Accounting Association (Hội kế toán Hoa Kỳ) AAA w : Basle Commettee on Banking Supervision (Ủy ban Balse giám sát n BCBS lo ad : Control Objectives for Information and Related Technology (Các ju CoBIT : Committee on Auditing Procedure (Ủy ban thủ tục kiểm toán) y th CAP ngân hàng) yi pl mục tiêu kiểm sốt cơng nghệ thơng tin lĩnh vực có : Committee of Sponsoring Organization (Ủy ban tổ chức đồng bảo n COSO ua al liên quan) n fu : Enterprise Risk Management Framework (Hệ thống quản trị rủi ro ll ERM va trợ) oi m doanh nghiệp) : Financial Execitives Institute (Hiệp Hội quản trị viên tài chính) IIA : Institute of Internal Auditors (Hiệp hội kiểm toán viên nội bộ) IMA : Institute of Management Accountants (Hiệp hội kế toán viên quản trị) at nh FEI z z vb : International Organisation of Supreme Audit Institutions ht INTOSAI jm (Tổ chức quốc tế quan kiểm toán cấp cao) k : International Standard on Auditing (Chuẩn mực kiểm toán quốc tế) : Information System Audit and Control Association ODA : Official Development Association (Hỗ trợ phát triển thức) SAP : Statement Auditing Procedure (Báo cáo thủ tục kiểm toán) SAS : Statement on Auditing Standard (Chuẩn mực kiểm toán) n : Non Government Organization (Tổ chức phi Chính phủ) va NGO n a Lu (Hiệp hội kiểm sốt kiểm tốn hệ thống thơng tin) om ISACA l.c gm ISA y te re vi Tiếng việt: t to ng hi ep BCTC : Báo cáo tài CBGV : Cán giáo viên CCDC : Công cụ dụng cụ : Giáo dục Đào tạo w : Chƣơng trình đào tạo n CTĐT lo GD&ĐT ad HCQT : Hành quản trị y th yi KSNB : Hệ thống kiểm soát nội ju HTKSNB : Kiểm soát nội pl ua al LĐTB&XH : Lao động thƣơng binh xã hội : Xã hội chủ nghĩa XKLĐ : Xuất lao động TCKT : Tài kế tốn UNC : Ủy nhiệm chi n XHCN n va ll fu oi m at nh z z ht vb k jm om l.c gm n a Lu n va y te re vii PHẦN MỞ ĐẦU t to Sự cần thiết đề tài: ng hi Trong năm qua, tỉnh Bà Rịa –Vũng Tàu có chuyển dịch nhanh ep kinh tế kéo theo nguồn lực lao động Với mở rộng tỉ trọng lao động công w nghiệp dịch vụ với thu hẹp nông nghiệp làm chuyển dịch cấu n lao động từ nông nghiệp sang công nghiệp dịch vụ lo ad y th Mục tiêu phát triển kinh tế – xã hội tỉnh Bà Rịa – Vũng Tàu là: “Tạo ju chuyển biến toàn diện ngành giáo dục đào tạo; trọng đào tạo nghề yi pl phù hợp với nhu cầu phát triển kinh tế – xã hội tỉnh; nâng tỷ lệ lao động qua đào ua al tạo đạt 70% vào năm 2015 80% vào năm 2020; tạo việc làm cho ngƣời lao n động.” Từ năm 2020, trung bình năm tỉnh cần thêm 11,000 cơng n va nhân kỹ thuật, số tỉnh lân cận gồm thành phố Hồ Chí Minh, Đồng ll fu Nai, Bình Dƣơng lên tới 260,000 m oi Hiện nay, tỉnh xây dựng đƣợc 33 sở dạy nghề có trƣờng cao nh at đẳng nghề (03 trƣờng công lập 01 trƣờng tƣ thục), trƣờng trung cấp nghề 26 z trung tâm dạy nghề cung cấp nhân lực cho 22 khu cơng nghiệp (với tổng diện tích z ht vb khoảng 13.644 ha) 45 cụm công nghiệp – tiểu thủ cơng nghiệp jm Nhu cầu lao động có tay nghề cao nƣớc ta nói chung tỉnh Bà Rịa – k Vũng Tàu nói riêng lớn, nhiên, việc thu hút đào tạo nguồn nhân lực gm gặp nhiều khó khăn gia tăng không ngừng số lƣợng trƣờng đại học làm thợ om l.c nhƣ tâm lý bậc phụ huynh học sinh không muốn em học a Lu n Trong điều kiện nay, trƣờng dạy nghề phải bỏ chi phí đầu tƣ lớn Cao đẳng nghề Quốc tế Vabis Hồng Lam trƣờng có đƣợc hội nghề nghiệp tốt? y nghề cao thị trƣờng lao động tỉnh? Làm để học viên trƣờng te re số lƣợng học viên học nghề ỏi vào trƣờng để cung ứng nguồn lao động có tay n va nhƣng ngày ngƣời đăng ký học nghề dài hạn Làm để thu hút đƣợc viii Làm để phát triển nâng cao vị nhà trƣờng thời kỳ t to khó khăn mang tính cạnh tranh cao nhƣ nay? Khơng cịn cách khác ng ngồi việc nâng cao chất lƣợng, giảm giá thành đào tạo nhằm thu hút học viên hi ep Muốn làm tốt đƣợc việc này, nhà trƣờng cần phải xây dựng đƣợc hệ thống kiểm sốt tốt Chính vậy, tơi chọn đề tài “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội w trƣờng Cao đẳng nghề quốc tế Vabis Hồng Lam” n lo ad Tổng quan: Đề tài kiểm soát nội trƣờng học đề tài đƣợc nhiều tác giả đề ju y th yi cập tới, ví dụ nhƣ đề tài: Hồn thiện hệ thống kiểm soát nội trƣờng cao pl đẳng Sƣ Phạm Mẫu Giáo Trung Ƣơng; Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội al ua trƣờng cao đẳng sƣ phạm Kỹ Thuật thành phố Hồ Chí Minh; Hồn thiện cơng tác n kiểm sốt nội khoản thu, chi trƣờng đại học Thể Dục Thể Thao Đà va n nẵng… Bên cạnh việc tác giả đề xuất đƣợc cách hoàn thiện hệ thống kiểm fu ll soát nội bộ, đề tài sát với tính hình thực tế đơn vị đề tài bị hạn m oi chế bới cách tiếp cận Do đề tài chƣa thể đƣợc tính khách quan nh việc nhận xét thực trạng nên phần giải pháp đƣa cịn bị hạn chế, at z chƣa có tính thực tiễn cao Để hạn chế khuyết điểm trên, với đề tài “Hoàn thiện hệ z vb thống kiểm soát nội trƣờng Cao đẳng nghề quốc tế Vabis Hồng Lam”, tác giả ht sử dụng phƣơng pháp thu thập số liệu bảng câu hỏi để có đƣợc nhận jm k xét khách quan thực trạng nhà trƣờng, từ đƣa số giải pháp l.c gm bám sát với thực tiễn om Mục đích nghiên cứu: Tìm hiểu, phân tích đánh giá thực trạng hệ thống KSNB trƣờng Cao n a Lu đẳng nghề quốc tế Vabis Hồng Lam dựa phận cấu thành nên hệ thống n va KSNB Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu: y thiện hệ thống KSNB trƣờng Cao đẳng nghề quốc tế Vabis Hồng Lam” te re Thông qua kết nghiên cứu, ngƣời viết đề xuất số giải pháp để hoàn ix Đối tƣợng nghiên cứu Luận văn phận cấu thành nên hệ thống t to KSNB trƣờng số quy trình hệ thống kiểm sốt ng Từ thực trạng đó, tác giả vận dụng lý luận để đƣa phƣơng hƣớng giải hi ep pháp hoàn thiện hệ thống KSNB trƣờng Giới hạn đề tài : đề tài dừng lại việc nghiên cứu phận cấu w thành hệ thống KSNB số quy trình kiểm sốt chủ yếu không vào tất n lo quy trình kiểm sốt ad y th Phƣơng pháp nghiên cứu : ju - Phƣơng pháp nghiên cứu định tính yi pl - Phƣơng pháp thu thập số liệu: al n ua + Số liệu sơ cấp đƣợc thu thập phƣơng pháp vấn trực tiếp cán giáo viên trƣờng thông qua câu hỏi va n + Số liệu thứ cấp đƣợc thu thập từ Niên giám thống kê tỉnh Ba Rịa- ll fu Vũng Tàu oi m - Phƣơng pháp phân tích: nh at Sử dụng phƣơng pháp thống kê mô tả, phƣơng pháp so sánh, phƣơng pháp phân z ht gm Chƣơng 1: Tổng quan hệ thống kiểm soát nội k jm Phần mở đầu vb Kết cấu đề tài z tích, phƣơng pháp tổng hợp om Đẳng Nghề Quốc Tế Vabis Hồng Lam l.c Chƣơng 2: Thực trạng hệ thống kiểm soát nội Trƣờng Cao Chƣơng 3: Một số giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội n a Lu Trƣờng Cao Đẳng Nghề Quốc Tế Vabis Hồng Lam y te re Phụ lục n Tài liệu tham khảo va Kết luận sang năm sau t to ng III Sơ cấp nghề 900 150 240 255 255 hi w 105 15 30 30 30 Kỹ thuật máy lạnh điều hòa khơng khí tháng 60 15 15 15 15 tháng 105 15 30 30 30 60 15 15 15 15 105 15 30 30 30 105 15 30 30 30 105 15 30 30 30 105 15 30 30 30 15 15 15 15 15 30 30 300 300 n tháng ep Điện Công nghiệp lo ad Hàn y th ỹ thuật p đ t s a ch a điều h a h ng h d n d ng ju tháng yi pl Kỹ thuật vận hành s a ch a m ạnh n ua al tháng va tháng n Mộc xây dựng & trang trí nội thất ll fu tháng oi m at nh Gia công & thiết kế sản phẩm mộc tháng Kỹ thuật nề hoàn thiện tháng thá ng k 90 300 300 om l.c 1200 15 gm n a Lu 5477 737 1180 1650 1910 n va Học sinh TCN, cao đẳng nghề tuyển sinh năm trước, học chuyển sang năm sau jm V 60 ht Đào tạo thường xuyên vb IV z Tự động hóa với PLC biến 10 tần z Tính tốn - Chọn lựa thiết bị l p đ t Điện y te re Phụ lục 2: BẢNG DỰ KIẾN CÂN ĐỐI CÁC NGUỒN THU, CHI 2013 – 2016 t to (ĐVT:đồng) ng hi Nội dung Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 A PHẦN THU 19,677,446,000 19,212,000,000 22,124,500,000 25,309,500,000 18,180,446,000 17,680,000,000 20,567,500,000 23,717,500,000 17,680,000,000 20,567,500,000 23,717,500,000 7,280,000,000 8,950,000,000 10,920,000,000 810,000,000 810,000,000 1,080,000,000 540,000,000 1,080,000,000 1,980,000,000 2,340,000,000 ep TT w n lo Thu từ NSNN cấp ad I KP hoạt động thường xuyên Kinh phí CTMT II Thu nghiệp Thu từ đầu tư vốn Học phí Cao đẳng nghề ju y th yi pl ua al n 5,632,946,000 va n 12,547,500,000 ll fu 4,360,000,000 Cơng nghệ Ơ tơ 2.1.3 Điện Cơng nghiệp 2.1.4 540,000,000 at 2.1.2 nh Kỹ thuật máy lạnh Điều hòa khơng khí oi m 2.1.1 z 270,000,000 900,000,000 1,530,000,000 Kỹ thuật Xây dựng 1,080,000,000 1,710,000,000 2.1.5 Hàn 1,200,000,000 1,920,000,000 2,520,000,000 2.1.6 Phiên dịch tiếng anh thương mại 640,000,000 1,040,000,000 1,120,000,000 1,200,000,000 Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 6,500,000,000 8,060,000,000 9,210,000,000 10,390,000,000 2.2.1 Kỹ thuật máy lạnh Điều hịa khơng khí 870,000,000 870,000,000 1,015,000,000 1,450,000,000 2.2.2 Cơng nghệ Ô tô 360,000,000 720,000,000 720,000,000 720,000,000 z - ht vb jm k 1,980,000,000 2,340,000,000 n a Lu Nội dung om TT l.c gm 2,880,000,000 Trung cấp nghề n va y te re t to ng Điện Công nghiệp 1,625,000,000 2,000,000,000 2,375,000,000 2,500,000,000 2.2.4 Kỹ thuật xây dựng 1,485,000,000 1,710,000,000 1,800,000,000 1,800,000,000 2.2.5 Hàn 1,440,000,000 1,800,000,000 2,340,000,000 2,880,000,000 2.2.6 Phiên dịch tiếng anh thương mại 720,000,000 960,000,000 960,000,000 1,040,000,000 1,147,500,000 1,800,000,000 1,867,500,000 1,867,500,000 157,500,000 315,000,000 315,000,000 315,000,000 157,500,000 157,500,000 157,500,000 157,500,000 157,500,000 315,000,000 315,000,000 315,000,000 67,500,000 67,500,000 67,500,000 67,500,000 225,000,000 225,000,000 225,000,000 225,000,000 225,000,000 225,000,000 225,000,000 hi 2.2.3 ep w Sơ cấp nghề n lo 2.3.2 Kỹ thuật máy lạnh điều hịa khơng khí 2.3.3 Hàn 2.3.4 ỹ thuật p đ t s a ch a điều h a h ng h d n d ng 2.3.5 Kỹ thuật vận hành s a ch a m ạnh 2.3.6 Mộc xây dựng & trang trí nội thất 112,500,000 2.3.7 Gia cơng & thiết kế sản phẩm mộc 112,500,000 225,000,000 2.3.8 Tính tốn - Chọn lựa thiết bị l p đ t Điện 135,000,000 135,000,000 135,000,000 2.3.9 Kỹ thuật nề hoàn thiện 67,500,000 67,500,000 67,500,000 67,500,000 67,500,000 135,000,000 540,000,000 540,000,000 540,000,000 540,000,000 1,420,000,000 1,450,000,000 1,470,000,000 1,500,000,000 1,420,000,000 1,450,000,000 1,470,000,000 1,500,000,000 ju y th Điện Công nghiệp z ad 2.3.1 yi pl n ua al n va ll fu oi m at nh 112,500,000 225,000,000 z om 135,000,000 n a Lu n va y te re Dịch v khác 67,500,000 l.c Dịch v đào tạo gm k Thu dịch vụ jm III Đào tạo thường xuyên ht vb Tự động hóa với PLC 2.3.10 biến tần 135,000,000 t to IV Thu khác B PHẦN CHI ng TT hi ep w Chi thường xuyên Chi toán cá nhân n lo 82,000,000 87,000,000 92,000,000 19,677,446,000 14,263,017,250 12,176,406,900 11,827,604,600 Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 19,677,446,000 14,263,017,250 12,176,406,900 11,827,604,600 6,000,000,000 6,000,000,000 6,000,000,000 6,000,000,000 34,400,000 30,000,000 30,000,000 30,000,000 8,976,046,000 3,366,017,250 1,346,406,900 897,604,600 4,600,000,000 4,800,000,000 4,800,000,000 4,900,000,000 67,000,000 67,000,000 0 0 0 Nội dung I Chi nghiệp v chuyên môn ad 77,000,000 y th Chi mua s m s a ch a Chi h c (thuê trường, vật tư…) Chi đào tạo giáo viên II Chi hoạt động dịch vụ, chi không thường xuyên ju yi pl n ua al n va ll fu m oi (Nguồn: Phịng tài kế tốn) at nh z z ht vb k jm om l.c gm n a Lu n va y te re Phụ lục 3: BẢNG TỔNG HỢP DỰ KIẾN CÁC NGUỒN THU 2013 – 2016 t to (ĐVT: đồng) ng hi ep Nội dung Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 19,212,000,000 22,124,500,000 25,309,500,000 17,680,000,000 20,567,500,000 23,717,500,000 4,360,000,000 7,280,000,000 8,950,000,000 10,920,000,000 6,500,000,000 8,060,000,000 9,210,000,000 10,390,000,000 1,800,000,000 1,867,500,000 1,867,500,000 540,000,000 540,000,000 540,000,000 1,450,000,000 1,470,000,000 1,500,000,000 1,470,000,000 1,500,000,000 87,000,000 92,000,000 22,124,500,000 25,309,500,000 TT w Thu từ đầu tư vốn n I 5,632,946,000 lo Thu từ hoạt động nhà trường 14,044,500,000 Học phí 12,547,500,000 ju y th ad II yi Cao đẳng nghề 1.2 Trung cấp nghề 1.3 Sơ cấp nghề 1.4 Đào tạo thường xuyên pl 1.1 n ua al n va ll fu 540,000,000 Dịch v khác 1,420,000,000 1,450,000,000 77,000,000 82,000,000 19,677,446,000 19,212,000,000 z 2.2 at Dịch v đào tạo nh 2.1 1,420,000,000 oi Thu dịch vụ m z Thu khác ht k jm TỔNG CỘNG vb om l.c gm (Nguồn: Phịng tài kế tốn) n a Lu n va y te re Phụ lục :BẢNG TỔNG HỢP DỰ KIẾN CÁC NGUỒN CHI 2013 – 2016 t to ĐVT: đồng ng hi NỘI DUNG NĂM 2013 NĂM 2014 NĂM 2015 NĂM 2016 Tổng chi phí thường xuyên 19,677,446,000 14,263,017,250 12,176,406,900 11,827,604,600 II Các nguồn chi khác 19,677,446,000 14,263,017,250 12,176,406,900 11,827,604,600 Chi từ nguồn thu từ hoạt động nhà trường 14,044,500,000 14,263,017,250 12,176,406,900 11,827,604,600 Chi từ nguồn vốn đầu tư ep TT w n lo I ad ju y th yi pl al n ua 5,632,946,000 n va (Nguồn: Phịng tài kế toán) ll fu oi m at nh z z ht vb k jm om l.c gm n a Lu n va y te re Phụ lục 5: LÃI- LỖ ƯỚC TÍNH 2013-2016 t to ĐVT: đồng ng Năm 2013 Doanh thu (học phí, dịch vụ) 14,044,500,000 hi Nội dung Năm 2014 ep w Năm 2016 19,212,000,000 22,124,500,000 25,309,500,000 19,677,446,000 14,263,017,250 12,176,406,900 11,827,604,600 (5,632,946,000) 4,948,982,750 9,948,093,100 13,481,895,400 n Năm 2015 lo ad Chi phí ju y th Lãi- lỗ yi (Nguồn: Phịng tài kế tốn) pl n ua al n va ll fu oi m at nh z z ht vb k jm om l.c gm n a Lu n va y te re Phụ lục 6: t to BỘ CÂU HỎI KHẢO SÁT VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ng hi TRƯỜNG CAO ĐẲNG NGHỀ QUỐC TẾ VABIS HỒNG LAM ep w Kính chào anh, chị! n lo ad Tơi thực nghiên cứu thực trạng hệ thống kiểm soát nội y th Trường Cao đẳng nghề Quốc tế Vabis Hồng Lam đề giải pháp ju yi hồn thiện Vì vậy, tơi mong muốn anh, chị phối hợp dành thời gian pl để tham gia trả lời câu hỏi Bảng khảo sát Thông tin anh, chị cung cấp al n ua có ý nghĩa định nghiên cứu n va Xin chân thành cảm ơn đóng góp quý báu anh/chị vào bảng oi m đối ll fu trả lời câu hỏi Mọi thông tin anh, chi cung cấp bảo mật tuyệt at nh z z ht vb k jm om l.c gm n a Lu n va y te re 10 TRẢ LỜI t to CÂU HỎI CÓ KHƠNG ng hi ep I- MƠI TRƯỜNG KIỂM SỐT w n TÍNH TRUNG THỰC VÀ CÁC GIÁ TRỊ ĐẠO ĐỨC lo ad 01 Ban gi m hiệu có àm gương cho CBGV việc thực hành tiết iệm h ng? 02 Anh/chị có người nhà àm trường h ng? 03 Anh/chị có hài ng với c ng việc h ng? 04 Anh/chị có sẵn sàng tình ngu ện tham gia giảng c c ỹ mềm cho học viên h ng? 05 CBGV trường có quan t m giúp đỡ ẫn nhau? ju y th yi pl n ua al n va CAM ẾT VỀ NĂNG LỰC ll fu 01 Anh/chị có tự tin ỹ sư phạm h ng? 02 hi ph n c ng c ng việc, người quản ý có ph n t ch iến thức ỹ nh n viên để giao việc h ng? 03 Trưởng phận có qu định c thể chức nhiệm v anh/chị h ng? 04 Trưởng phận có tạo điều iện thuận ợi cho nh n viên tham gia c c hóa học n ng cao nghiệp v chu ên m n không? 05 Nhà trường c n có CBGV h ng đủ nghiệp v chu ên mơn khơng? 06 Trình độ tiếng anh anh/chị đạt TOEIC 450 không? oi m at nh z z ht vb k jm om l.c n a Lu n va y te re 01 Ban gi m hiệu có tạo h ng h d n chủ c c họp h ng? 02 Ban gi m hiệu có hỗ trợ ịp thời nh ng hó hăn vướng mức c ng việc anh/chị h ng? 03 Ban gi m hiệu có th i độ đ n việc thực c c qu định nhà nước (c c qu định chu ên m n, nh ng ngu ên t c ế to n, chống gian ận giả mạo chứng từ sổ sách) không? gm TRIẾT LÝ QUẢN LÝ VÀ PHONG CÁCH ĐIỀU HÀNH 11 t to 04 Ban gi m hiệu có thường xu ên tiếp xúc trao đổi trực tiếp với nh n viên h ng? ng CƠ CẤU TỔ CHỨC hi ep 01 Anh/chị có thấ cấu tổ chức trường qu cồng ềnh h ng? w PHÂN ĐỊNH QUYỀN HẠN VÀ TRÁCH NHIỆM n lo 01 Anh/chị có bảng m tả c ng việc c thể chưa? 02 C c ph ng ban, hoa trường có tự iểm tra gi m s t ẫn thực nhiệm v h ng? 03 Anh/chị có hiểu rõ quan trọng ph n chia tr ch nhiệm ảnh hưởng đến iểm so t nội h ng? ad ju y th yi pl ua al CHÍNH SÁCH NHÂN SỰ n n va 01 Anh/chị có hài ng với qu chế thi đua hen thưởng trường h ng? 02 Anh/chị có tham gia tổ chức huấn u ện, đào tạo n ng cao trình độ h ng? ll fu oi m at nh II- ĐÁNH GIÁ RỦI RO z z 01 Anh/chị có n m m c tiêu nhà trường h ng? ht vb k jm 02 Anh/ chị thấ c ng t c đ nh gi rủi ro trường có tốt khơng? 03 Nhà trường có thường xu ên nhận dạng ph n t ch rủi ro hoạt động h ng? om l.c n a Lu n va y te re 01 Anh chị thấ tình hình cung ứng vật tư có c n chậm trễ khơng? 02 Thiết bị học trường mua có đem vào s d ng hết h ng? 03 Anh/chị có biết đến qu chế tài ch nh trường h ng? 04 Nhà trường c n tình trạng CBGV h ng tu n thủ giấc àm việc h ng? 05 Nhà trường có ph n c ng iêm nhiệm gi a hai bốn chức năng: xét du ệt, thực hiện, ghi chép bảo vệ tài sản gm III- HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT 12 khơng? t to ng hi ep w 06 Hồ sơ ưu tr hoa học h ng? (Đ nh số thứ tự, vào sổ theo dõi, ưu tr ngăn n p, dễ tìm) 07 C c ph ng ban có iểm tra đối chiếu số iệu thực tế ghi chép sổ s ch, phần mềm h ng? 08 Anh/chị có phần mềm hỗ trợ c ng việc không? 09 Tất c c d iệu du ệt hợp ệ có x ý xác khơng? 10 Tổ iểm ê có iểm ê nghiêm túc tài sản mà anh/chị quản ý h ng? 11 Bộ phận hành ch nh có iểm tra trường hợp di chu ển vị tr tài sản gi a c c phận hỏi hu n viên trường h ng? 12 Việc giao tr ch nhiệm quản ý tài sản có ập thành biên h ng? n lo ad ju y th yi pl n ua al va n IV- THÔNG TIN VÀ TRUYỀN THÔNG fu ll 01 Anh/chị có biết số iệu tu ển sinh năm na tồn trường khơng? 02 Anh/chị có nh ng qu ết định sai ầm đ ng tiếc thiếu thơng tin khơng? 03 Anh/chị có thường xu ên nhận th ng tin hành động miệng h ng? 04 Th ng tin anh chị nhận có ịp thời h ng? 05 Anh/chị có thường xu ên tham gia c c họp ãnh đạo cấp tổ chức h ng? oi m at nh z z ht vb k jm om l.c n a Lu n va y te re 01 Ban gi m hiệu có thường xu ên iểm tra thực tế hoạt động phận anh/chị ết c ng việc anh/chị ph tr ch h ng? 02 Nh ng phản hồi nhà cung cấp nh n viên h ng trung thực phận mua hàng có điều tra rõ ràng khơng? Chân thành cảm ơn! gm V- GIÁM SÁT 13 Phụ lục 7: TỔNG HỢP SỐ LIỆU KHẢO SÁT t to ng TRẢ LỜI hi ep CĨ CÂU HỎI KHƠNG TỶ LỆ (%) SỐ LƯỢNG TỶ LỆ (%) 82 98 2 24 29 60 71 41 49 43 51 13 15 71 85 98 2 12 w SỐ LƯỢNG n lo ad ju y th I- MÔI TRƯỜNG KIỂM SỐT yi TÍNH TRUNG THỰC VÀ CÁC GIÁ TRỊ ĐẠO ĐỨC pl n ua al 01 Ban gi m hiệu có àm gương cho CBGV việc thực hành tiết iệm khơng? 02 Anh/chị có người nhà àm trường h ng? 03 Anh/chị có hài ng với c ng việc khơng? 04 Anh/chị có sẵn sàng tình ngu ện tham gia giảng c c ỹ mềm cho học viên không? 05 CBGV trường có quan t m giúp đỡ ẫn nhau? n va ll fu oi m at nh z z ht vb 82 k 36 88 21 70 21 30 70 25 83 17 84 100 0 om a Lu l.c gm 30 n n va y te re 01 Anh/chị có tự tin ỹ sư phạm h ng? 02 hi ph n c ng c ng việc, người quản ý có ph n t ch iến thức ỹ nh n viên để giao việc h ng? 03 Trưởng phận có qu định c thể chức nhiệm v anh/chị h ng? 04 Trưởng phận có tạo điều iện thuận ợi cho nh n viên tham gia c c hóa học n ng cao nghiệp v chu ên m n h ng? 05 Nhà trường c n có CBGV h ng đủ nghiệp v chu ên m n h ng? jm CAM ẾT VỀ NĂNG LỰC 14 t to 06 Trình độ tiếng anh anh/chị đạt TOEIC 450 không? 12 14 72 86 78 93 79 94 03 Ban gi m hiệu có th i độ đ n việc thực c c qu định nhà nước (c c qu định chu ên m n, nh ng ngu ên t c ế to n, chống gian ận giả mạo chứng từ sổ s ch) h ng? 65 77 19 23 04 Ban gi m hiệu có thường xu ên tiếp xúc trao đổi trực tiếp với nh n viên hông? 10 12 74 88 84 100 0 36 54 64 98 2 13 15 ng TRIẾT LÝ QUẢN LÝ VÀ PHONG CÁCH ĐIỀU HÀNH hi ep w 01 Ban gi m hiệu có tạo h ng h d n chủ c c họp h ng? 02 Ban gi m hiệu có hỗ trợ ịp thời nh ng hó hăn vướng mức c ng việc anh/chị h ng? n lo ad ju y th yi pl n ua al n va CƠ CẤU TỔ CHỨC fu ll 01 Anh/chị có thấ cấu tổ chức trường qu cồng ềnh h ng? oi m nh PHÂN ĐỊNH QUYỀN HẠN VÀ TRÁCH NHIỆM z 30 z k jm 82 ht vb gm 71 85 34 40 50 60 55 65 29 35 om l.c n n va y te re II- ĐÁNH GIÁ RỦI RO a Lu CHÍNH SÁCH NHÂN SỰ 01 Anh/chị có hài ng với qu chế thi đua hen thưởng trường h ng? 02 Anh/chị có tham gia tổ chức huấn u ện, đào tạo n ng cao trình độ khơng? 03 Anh/chị có hiểu rõ quan trọng việc ph n chia tr ch nhiệm ảnh hưởng đến iểm so t nội h ng? at 01 Anh/chị có bảng m tả c ng việc c thể chưa? 02 Các phịng ban, hoa trường có tự iểm tra gi m s t ẫn thực nhiệm v h ng? 15 t to 01 Anh/chị có n m m c tiêu nhà trường h ng? ng hi ep 02 Anh/ chị thấ c ng t c đ nh gi rủi ro trường có tốt h ng? 03 Nhà trường có thường xu ên nhận dạng ph n t ch rủi ro hoạt động h ng? 89 11 80 95 79 94 76 90 10 0 84 100 43 51 41 49 17 20 67 80 78 93 55 65 29 35 89 11 82 98 21 25 w 75 n lo III- HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT ad ju y th 01 Anh chị thấ tình hình cung ứng vật tư có c n chậm trễ h ng? 02 Thiết bị học trường mua có đem vào s d ng hết h ng? 03 Anh/chị có biết đến qu chế tài ch nh trường h ng? 04 Nhà trường c n tình trạng CBGV không tuân thủ giấc àm việc h ng? 05 Nhà trường có ph n c ng iêm nhiệm gi a hai bốn chức năng: xét du ệt, thực hiện, ghi chép bảo vệ tài sản h ng? 06 Hồ sơ ưu tr hoa học h ng? (Đ nh số thứ tự, vào sổ theo dõi, ưu tr ngăn n p, dễ tìm) 07 C c ph ng ban có iểm tra đối chiếu số iệu thực tế ghi chép sổ s ch, phần mềm h ng? 08 Anh/chị có phần mềm hỗ trợ c ng việc h ng? 09 Tất c c d iệu du ệt hợp ệ có x ý ch nh x c h ng? 10 Tổ iểm ê có iểm ê nghiêm túc tài sản mà anh/chị quản ý h ng? 11 Bộ phận hành ch nh có iểm tra trường hợp di chu ển vị tr tài sản gi a c c phận hỏi hu n viên trường không? 12 Việc giao tr ch nhiệm quản ý tài sản có ập thành biên h ng? yi pl n ua al n va ll fu oi m at nh z z ht vb k jm gm 63 75 79 94 14 17 70 83 54 64 30 36 om l.c n a Lu n va y te re IV- THÔNG TIN VÀ TRUYỀN THÔNG 75 16 t to ng hi ep w 01 Anh/chị có biết số iệu tu ển sinh năm na tồn trường h ng? 02 Anh/chị có nh ng qu ết định sai ầm đ ng tiếc thiếu th ng tin h ng? 03 Anh/chị có thường xu ên nhận th ng tin hành động miệng h ng? 04 Th ng tin anh chị nhận có ịp thời khơng? 05 Anh/chị có thường xu ên tham gia c c họp ãnh đạo cấp tổ chức không? 26 62 74 71 85 13 15 74 88 10 12 70 83 14 17 66 79 18 21 13 15 71 85 62 74 22 26 84 100 0 n 22 lo ad ju y th yi V- GIÁM SÁT pl 01 Ban gi m hiệu có thường xu ên iểm tra thực tế hoạt động phận anh/chị ết c ng việc anh/chị ph tr ch không? 02 Nh ng phản hồi nhà cung cấp nh n viên h ng trung thực phận mua hàng có điều tra rõ ràng khơng? 03 Bộ phận iểm so t tài ch nh tập đồn định ỳ có xuống trường àm việc h ng? n ua al n va ll fu oi m at nh z z ht vb k jm om l.c gm n a Lu n va y te re