(Luận văn) hoàn thiện hệ thống kiếm soát nội bộ trong công ty tnhh keum nong construction

t to BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH ng  hi ep w n TRƯƠNG THỊ HỒNG NGỌC lo ad ju y th yi HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TRONG CƠNG TY TNHH KEUM NONG CONSTRUCTION pl n ua al n va ll fu m oi Chuyên ngành: Kế toán ứng dụng nh at Mã số: 8340301 z z jm ht vb k LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ om l.c gm an Lu NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC TS NGUYỄN PHÚC SINH n va ey t re TP HỒ CHÍ MINH – NĂM 2020 LỜI CAM ĐOAN t to Tơi xin cam đoan luận văn “Hồn thiện hệ thống kiếm sốt nội cơng ty ng hi TNHH Keum Nong Construction” nghiên cứu thực Các thông tin ep luận văn thu thập từ thực tế kiểm chứng phía cơng ty Luận văn chưa công bố hình thức Tơi xin hồn tồn chịu trách w n nhiệm lời cam đoan lo ad Tác giả ju y th yi pl ua al n Trương Thị Hồng Ngọc n va ll fu oi m at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va ey t re MỤC LỤC t to ng TRANG PHỤ BÌA hi LỜI CAM ĐOAN ep MỤC LỤC w DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT n lo DANH MỤC CÁC BẢNG ad TÓM TẮT ju y th DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ yi pl ABSTRACT al ua NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ n PHẦN MỞ ĐẦU va n Tính cấp thiết đề tài .1 fu ll Mục tiêu câu hỏi nghiên cứu m oi 2.1 Mục tiêu nghiên cứu at nh 2.2 Câu hỏi nghiên cứu 3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu .3 z z 3.1 Đối tượng nghiên cứu .3 vb ht 3.2 Phạm vi nghiên cứu k jm Phương pháp nghiên cứu .3 gm Ý nghĩa đề tài l.c Kết cấu đề tài .4 om CHƯƠNG 1: KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH KEUM NONG CONSTRUCTION VÀ HỆ THỐNG KSNB TRONG CÔNG TY .5 an Lu 1.1 Khái quát công ty TNHH Keum Nong Construction 1.1.2 Đặc điểm hoạt động ey 1.2.1 Đặc điểm hoạt động ngành xây dựng t re 1.2 Sơ lược đặc điểm, rủi ro ngành xây dựng mục tiêu hệ thống kiểm sốt nội cơng ty TNHH Keum Nong Construction n va 1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 1.2.2 Rủi ro hệ thống KSNB ngành xây dựng 11 t to 1.2.3 Mục tiêu hệ thống KSNB công ty TNHH Keum Nong Construction 14 ng 1.2.4 Lý tồn vấn đề .15 hi ep KẾT LUẬN CHƯƠNG 16 CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ TỔNG QUAN CÁC NGHIÊN CỨU 17 w n Cơ sở lý luận chung kiểm soát nội 17 lo 2.1 Quá trình hình thành phát triển 17 2.1.2 Khái niệm kiểm soát nội hệ thống kiểm soát nội 20 ad 2.1.1 Khái niệm kiểm soát nội 20 yi Khái niệm hệ thống kiểm soát nội 22 pl 2.1.2.2 ju y th 2.1.2.1 Những nguyên tắc COSO 2013 23 2.1.4 Các yếu tố cấu thành hệ thống KSNB 24 n ua al 2.1.3 va Mơi trường kiểm sốt 25 2.1.4.2 Đánh giá rủi ro 26 2.1.4.3 Hoạt động kiểm soát 27 2.1.4.4 Thông tin truyền thông 27 2.1.4.5 Giám sát 28 n 2.1.4.1 ll fu oi m at nh z Tổng quan nghiên cứu 28 z 2.2 vb Vai trò hệ thống KSNB .28 2.2.1.1 Đề tài nghiên cứu Lê Thị Thanh Huyền năm 2017 28 2.2.1.2 Đề tài nghiên cứu Chu Thị Thu Thủy năm 2016 29 2.2.1.3 Đề tài nghiên cứu Jomo Kenyatta năm 2017 30 2.2.1.4 Đề tài nghiên cứu Christanti Widyaningsih năm 2015 .30 2.2.1.5 Đề tài nghiên cứu của Zipporah năm 2015 31 k jm om l.c gm an Lu 2.2.2 ht 2.2.1 Các nhân tố tác động lên tính hữu hiệu hệ thống KSNB 31 Đề tài nghiên cứu Lâm Minh Nhật năm 2019 31 2.2.2.2 Đề tài nghiên cứu Vũ Thị Hồng Ngọc năm 2019 .32 2.2.2.3 Đề tài nghiên cứu Amudo, A, Inanga, E.L 2009 33 Đề tài nghiên cứu Nguyễn Thị Phát năm 2019 34 ey 2.2.3.1 t re Tăng cường tính hữu hiệu hiệu hệ thống KSNB 34 n 2.2.3 va 2.2.2.1 t to ng 2.2.3.2 Đề tài nghiên cứu Nguyễn Hoàng Anh Linh năm 2018 35 2.2.3.3 Đề tài nghiên cứu Lê Thủy Tiên năm 2017 35 2.2.3.4 Đề tài nghiên cứu Vương Hữu Khánh năm 2012 .37 hi ep Tính kế thừa nghiên cứu công bố 39 2.2.4 KẾT LUẬN CHƯƠNG 40 w CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KSNB TẠI CƠNG TY TNHH KEUM NONG CONSTRUCTION VÀ DỰ ĐỐN NGUYÊN NHÂN 41 n lo Phương pháp nghiên cứu .41 3.2 Thực trạng hệ thống KSNB 41 ad 3.1 ju y th yi 3.2.1 Mơi trường kiểm sốt .41 pl 3.2.2 Đánh giá rủi ro 43 ua al 3.2.3 Hoạt động kiểm soát 43 n 3.2.4 Thông tin truyền thông 44 va n 3.2.5 Giám sát 45 ll fu 3.3 Dự đoán nguyên nhân – tác động 45 oi m 3.3.1 Mơi trường kiểm sốt .46 nh 3.3.2 Đánh giá rủi ro 49 at 3.3.3 Hoạt động kiểm soát 50 z z 3.3.4 Thông tin truyền thông 51 vb ht 3.3.5 Giám sát 51 jm KẾT LUẬN CHƯƠNG 53 k CHƯƠNG 4: KIỂM CHỨNG NGUYÊN NHÂN 54 gm l.c 4.1 Kiểm chứng nguyên nhân 54 4.1.1 Đối tượng khảo sát 54 om 4.1.2 Nội dung khảo sát .54 an Lu 4.1.3 Phương pháp khảo sát 54 4.1.4.1 Mơi trường kiểm sốt 54 4.1.4.4 Thông tin truyền thông .75 ey 4.1.4.3 Hoạt động kiểm soát 70 t re 4.1.4.2 Đánh giá rủi ro 66 n va 4.1.4.Kết khảo sát 54 4.1.4.5 Giám sát 78 t to 4.2 Đánh giá nguyên nhân tồn trog hệ thống KSNB công ty 79 ng 4.2.1 Mơi trường kiểm sốt .79 hi 4.2.2 Đánh giá rủi ro 80 ep 4.2.3 Hoạt động kiểm soát 81 w 4.2.4 Thông tin truyền thông .81 n lo 4.2.5 Giám sát 81 ad KẾT LUẬN CHƯƠNG 82 y th ju CHƯƠNG 5: GIẢI PHÁP VÀ XÂY DỰNG KẾ HOẠCH HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KSNB TẠI CÔNG TY TNHH KEUM NONG CONSTRUCTION 83 yi pl 5.1 Đề xuất giải pháp hoàn thiện 83 Giải pháp hồn thiện mơi trường kiểm sốt 83 5.1.2 Giải pháp hoàn thiện đánh giá rủi ro .88 5.1.3 Giải pháp hồn thiện hoạt động kiểm sốt 89 5.1.4 Giải pháp hoàn thiện thông tin truyền thông 93 5.1.5 Giải pháp hoàn thiện giám sát .95 n ua al 5.1.1 n va ll fu oi m nh 5.2 Kế hoạch hành động 95 Quan điểm hoàn thiện 95 5.2.2 Phân chia trách nhiệm 96 at 5.2.1 z z vb ht KẾT LUẬN CHƯƠNG 98 om l.c gm PHỤ LỤC k TÀI LIỆU THAM KHẢO jm PHẦN KẾT LUẬN 99 an Lu n va ey t re DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT t to ng hi AICPA : American Institute Of Certified Public Accountants COSO :Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway ep Commission w : Control Objectives for Information and Related Technologies n COBIT lo ad IFRS y th : International Federation of Accountant ju IFAC : International Financial Reporting Standards yi : International Standards on Auditing VSA : Vietnamese Standards on Auditing DN : Doanh nghiệp KSNB : Kiểm soát nội TSCĐ : Tài sản cố định BCTC : Báo cáo tài TNHH : Trách nhiệm hữu hạn pl ISA n ua al n va ll fu oi m at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va ey t re DANH MỤC CÁC BẢNG t to Bảng 4.1: Kết khảo sát tính trực giá trị đạo đức ng hi Bảng 4.2: Kết khảo sát hội đồng thành viên ban kiểm soát ep Bảng 4.3: Kết khảo sát cam kết lực đội ngũ nhân viên w n sách nhân lo ad Bảng 4.4: Kết khảo sát cấu tổ chức phân chia quyền hạn - trách nhiệm y th ju Bảng 4.5: Kết khảo sát triết lý quản lý phong cách điều hành yi pl Bảng 4.6: Kết khảo sát xác định mục tiêu al n ua Bảng 4.7: Kết khảo sát nhận dạng rủi ro đối phó rủi ro n va Bảng 4.8: Kết khảo sát kiểm soát hệ thống kế toán fu ll Bảng 4.9: Kết khảo sát hệ thống máy tính m oi Bảng 4.10: Kết khảo sát thông tin truyền thông at nh Bảng 4.11: Kết khảo sát giám sát z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va ey t re DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ t to Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức máy công ty ng hi Sơ đồ 3.1: Sơ đồ nguyên nhân ảnh hưởng đến hệ thống KSNB ep Sơ đồ 4.1: Lưu đồ tạm ứng w n Sơ đồ 4.2: Lưu đồ toán tạm ứng lo ad ju y th yi pl n ua al n va ll fu oi m at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va ey t re TÓM TẮT t to Đề tài nghiên cứu ứng dụng thực tế liên quan đến ngành xây dựng ng Việt Nam ngày phát triển bước hội nhập với kinh tế hi ep giới vừa hội vừa thách thức, doanh nghiệp cần trọng việc xây dựng hệ thống KSNB vững mạnh Công ty TNHH Keum Nong w Construction có 100% vốn đầu tư nước hoạt động Việt Nam với lĩnh vực n lo ngành xây dựng đà phát triển quy mô lẫn nhân lực, bên cạnh ad y th hệ thống KSNB hoạt động khơng hiệu quả, dẫn đến nhiều rủi ro làm ju giảm hiệu kinh doanh Do tác giả chọn đề tài “Hoàn thiện hệ thống KSNB yi pl công ty TNHH Keum Nong Construction” ua al Mục tiêu nghiên cứu tác giả hướng đến tìm hiểu vấn đề hệ thống KSNB, n từ tìm nguyên nhân để đưa giải pháp thích hợp nhằm hoàn thiện hệ thống va n Tác giả sử dụng phương pháp nghiên cứu định tính cụ thể dùng bảng khảo sát, ll fu thống kê mô tả với cách thức tiếp cận yếu tố cấu thành hệ thống KSNB bao gồm: oi m mơi trường kiểm sốt, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm sốt, thơng tin truyền thông at nh giám sát Kết nghiên cứu: tác giả xây dựng giải pháp phù hợp, có ý nghĩa hồn thiện hệ thống KSNB ban giám đốc nói riêng cơng ty TNHH z z Keum Nong Construction nói chung vb jm ht Hàm ý tương lai tác giả mong muốn có nghiên cứu sâu cụ thể việc hồn thiện hệ thống KSNB giúp cơng ty quản lý tốt rủi ro k gm trình hoạt động nâng cao hiệu kinh doanh om l.c Từ khóa: Hệ thống kiểm sốt nội bộ, ngành xây dựng, hiệu hoạt động an Lu n va ey t re TÀI LIỆU THAM KHẢO t to Tài liệu tiếng việt ng hi Bộ tài định thơng tư liên quan đến kế tốn kiểm toán ep Chu Thị Thu Thủy năm 2016, Tổ chức kiểm sốt nội chi phí sản xuất với việc nâng cao hiệu tài doanh nghiệp nhỏ vừa Việt Nam, w n luận văn tiến sĩ lo ad Lâm Minh Nhật năm 2019, Mức độ ảnh hưởng thành tố đến tính hữu ju y th hiệu hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp nhỏ vừa yi Thành phố Hồ Chí Minh, luận văn thạc sĩ trường đại học kinh tế TPHCM pl Lê Thị Thanh Huyền năm 2017, Đánh giá yếu tố hệ thống kiểm soát nội al ua tác động đến quản trị rủi ro doanh nghiệp xây dựng địa bàn tỉnh n Đồng Nai, luận văn thạc sĩ trường đại học kinh tế TPHCM va n Lê Thủy Tiên năm 2017, Tăng cường hệ thống KSNB công ty cổ phần chăn fu ll nuôi C.P Việt Nam, luận văn thạc sĩ trường đại học kinh tế TPHCM m oi Nguyễn Hoàng Anh Linh năm 2018, Đánh giá tính hữu hiệu hệ thống kiểm nh z học kinh tế TPHCM at soát nội trường Cao đẳng kinh tế đối ngoại, luận văn thạc sĩ trường đại z ht vb Nguyễn Thị Phát năm 2019, Hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty k TPHCM jm TNHH New Toyo Pulppy Việt Nam, luận văn thạc sĩ trường đại học kinh tế gm Vũ Thị Hồng Ngọc năm 2019, Các nhân tố ảnh hưởng đến hữu hiệu hệ l.c thống kiểm soát nội đơn vị hành nghiệp địa bàn Tỉnh om Lâm Đồng, luận văn thạc sĩ trường đại học kinh tế TPHCM an Lu Vương Hữu Khánh (2012), Hồn thiện hệ thống KSNB cơng ty xăng dầu cac-doanh-nghiep-nganh-xay-dung ey 10 Web tham khảo: https://luanantiensi.com/dac-diem-hoat-dong-kinh-doanh-cua- t re TPHCM n va khu vực II TNHH thành viên, luận văn thạc sĩ trường đại học kinh tế Tài liệu tiếng anh t to Amudo, A, Inanga, E.L 2009, Evaluation of Internal Control Systems: A Case ng hi Study from Uganda, Internal Research Journal of Finance and Economics ep Christanti Widyaningsih (2015), The Influence of Internal Control System on w the Financial Accountability of Elementary Schools in Bandung, Indonesia n lo Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO ad 2013) y th Ndembu Zipporah Njoki (2015) The effect of internal controls on the financial ju yi performance of manufacturing firms in Kenya pl Kenyatta,J., 2017, Effects of internal control on the Finacial Performance of al n ua Processing Firms in Kenya: A case of Menengai Company, University of n va Agriculture of Technology ll fu oi m at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va ey t re PHỤ LỤC 1: BẢNG CÂU HỎI KHẢO SÁT VẤN ĐỀ Thông tin chung t to I ng Tên nhân viên hi ep Phòng/bộ phận: Chức vụ: w n Ý KIẾN TRẢ LỜI lo ad CÂU HỎI KHẢO SÁT KHÔNG 88% 12% 0% 96% 4% 0% BIẾT ju y th Môi trường kiểm sốt yi I KHƠNG CĨ pl Thực cam kết nhằm đảm bảo giá al trị đạo đức trực n ua 1.1 va Cơng ty có ban hành văn quy định tính trực, ứng xử đạo đức đến n ll m nhân viên khơng fu oi Ban giám đốc có cam kết tính nh trực cam kết đạo đức kinh at om Cơng ty có thực sách biện pháp răn đe nhằm hạn chế an Lu khuyến khích việc làm tốt 8% l.c đơn vị hay không 60% gm 32% k quy tắc ứng xử cá nhân jm ht Cơng ty có đặt cam kết thực vb doanh nghiệp lên hết z doanh việc đặt quyền lợi z 80% 20% 0% 84% 12% 4% n va việc làm sai trái nhân viên Nhà quản lý có đặt yêu cầu tạo áp lực khiến nhân viên làm trái quy định không ey t re không 1.2 Hội đồng thành viên ban kiểm soát t to Hội đồng thành viên ban giám đốc ng cơng ty có đủ lực lãnh đạo trình hi 72% 28% 0% 100% 0% 0% 88% 8% 4% 88% 12% 0% 80% 20% 0% 28% 72% 0% 16% 0% 0% 0% ep độ chuyên mơn khơng Hội đồng thành viên có tổ chức họp w n định kì để đánh giá định hình lo ad kinh doanh xây dựng mục tiêu y th không Thành viên hội đồng viên có ju yi pl ban kiểm sốt khơng Cam kết lực đội ngũ ua al 1.3 n nhân viên sách nhân va Cơng ty có ban hành văn n ll sách sau đây? fu vb 84% 100% + Quy chế phúc lợi cho nhân viên 68% 32% 0% + Nội quy lao động 100% 0% 0% 96% 4% 0% 20% 76% 4% k + Quy chế tiền lương tiền công gm jm ht nghiệp vụ vị trí z + Quy chế tiêu chuẩn chuyên môn, z + Quy chế thu hút lao động at nh + Quy chế bổ nhiệm nhân viên oi m + Quy chế tuyển dụng nhân viên om l.c Các nhân viên có hiểu hành động sai lệch không tuân thủ quy định va có hình thức xử phạt theo cấp độ an Lu 10 với nhân viên trực tiếp phụ trách không? ey Cam kết bảo mật thông tin công việc đối t re 11 n không? Các nhân viên kế tốn có chun mơn t to 12 phù hợp việc lựa chọn áp dụng 96% 4% 0% 76% 24% 0% 68% 32% 0% 72% 28% 0% 68% 32% 0% 20% 80% 0% 0% 0% 40% 0% ng nguyên tắc kế tốn hay khơng? hi ep 13 Cơng ty có quy chế khen thưởng kỉ luật rõ ràng tồn nhân viên khơng w n Hình thức tính lương trả lương có lo ad 14 khuyến khích nhân viên lao động tích y th gắn bó lâu dài với cơng ty khơng ju Nhân viên có sẵn sàng thay nhân yi pl 15 viên khác có nhân viên nghỉ việc ua al khơng Các vị trí cách thức tuyển n va 16 n dụng có đảm bảo người việc fu Cơng ty có định hướng đào tạo để nâng ll oi cao trình độ nhân viên khơng m 17 at nh 1.4 Cơ cấu tổ chức 28% 60% Định kì cơng ty có khảo sát để xem xét 22 mức độ phù hợp cấu tổ chức ey 1.5 Phân chia quyền hạn trách nhiệm 12% t re không? 4% n 4% va 92% 0% an Lu 20% om đặc điểm kinh doanh công ty 80% l.c Cơ cấu tổ chức có phù hợp với quy mơ gm biến động vị trí cấp cao k Trong cơng ty có thường xun xảy 60% jm phịng ban có chồng chéo khơng? ht 21 Chức nhiệm vụ phận, 100% vb 20 chức khơng z 19 Cơng ty có xây dựng sơ đồ cấu tổ z 18 Công ty có ban hành quy định phân t to 23 chia quyền hạn trách nhiệm rõ ràng 88% 12% 0% 4% 96% 0% 80% 16% 4% 80% 12% 4% 88% 12% 0% 72% 28% 0% 16% 0% ng phịng ban phận khơng hi ep Mỗi phịng ban phận có bảng mơ tả 24 cơng việc cụ thể cho nhân viên w n không? lo Theo anh/chị quyền hạn trách nhiệm ad 25 y th có tương xứng với khơng Triết lý quản lý phong cách điều ju pl hành yi 1.6 Ban giám đốc định có tham ua al 26 n khảo ý kiến nhân viên không va n Khi phát sai sót báo cáo tài fu ll 27 cơng ty có sẵn sàng chỉnh sửa oi Cơng ty có chấp nhận mức độ rủi ro k 84% jm ht 29 toán , khai báo thông tin báo cáo tài vb đắn việc áp dụng ngun tắc kế z Cơng ty có thái độ hành động z kinh doanh không at nh 28 m khơng gm chính, chống gian lận chứng từ, sổ sách l.c không? om II Đánh giá rủi ro an Lu 2.1 Xác định mục tiêu cơng ty khơng? 32 Cơng ty có nhắc nhở nhân viên hoàn 12% 84% 16% 0% 100% 0% 0% ey cơng trình khơng? 32% t re Anh/chị có biết mục tiêu phịng ban, 56% n 31 Anh/chị có biết mục tiêu chung va 30 thành mục tiêu t to 33 Cơng ty có tổ chức đánh giá tổng kết ng mục tiêu đề hi 100% 0% 0% 88% 12% 0% 84% 16% 0% 96% 4% 0% 80% 20% 0% 76% 24% 0% 96% 4% 0% 56% 44% 0% 8% 0% ep 2.2 Nhận dạng rủi ro w 34 Cơng ty có thường xun nhận dạng n phân tích rủi ro khơng? lo ad Cơng ty có phổ biến cho nhân viên cho y th 35 phịng ban rủi ro gặp phải ju khơng yi pl Ban giám đốc có đánh giá ảnh hưởng n không ua al 36 rủi ro sau đến báo cáo tài va n + Sự thay đổi môi trường hoạt động ll fu + Nhân oi Cơng ty có chấp nhận rủi ro ảnh hưởng at nh 37 m + Sự tăng trưởng quy mô 92% k l.c gm Cơng ty có phổ biến cho nhân viên cách 39 xử lý tình cụ thể jm rủi ro khơng ht Cơng ty có đề biện pháp đối phó với vb 38 z 2.3 Đối phó rủi ro z đến báo cáo tài chi phí khơng? 28% 60% 40% 0% 80% 12% 8% khơng Các biện pháp đối phó rủi ro đề có va cơng ty tn thủ khơng? an Lu 40 0% om 72% n III Hoạt động kiểm soát t re 41 Các báo cáo có đảm bảo độ ey 3.1 Hệ thống kế tốn xác, tính kịp thời để giúp ban lãnh đạo t to đánh giá rủi ro liên quan đến công ty ng không hi ep 42 w n trước thực Việc nhập liệu chứng từ vào hệ thống có lo 43 Cơng ty có kiểm tra sốt xét chứng từ 4% 0% 76% 24% 0% 100% 0% 0% 92% 8% 0% 20% 80% 0% 92% 8% 0% 84% 16% 0% 28% 0% ad thực kịp thời xác 96% Cơng ty có sử dụng phần mềm kế tốn y th khơng ju 44 yi Phần mềm kế tốn có đáp ứng pl nhu cầu cơng việc khơng ua al 45 Quy trình lưu chuyển chứng từ n va 46 n phòng ban thuận tiện hợp lý không fu oi đủ an tồn khơng m Cơng ty đưa biện pháp bảo dưỡng 72% kiêm nhiệm không? 96% 4% 60% 40% 0% 88% 12% 0% Cơng ty có minh bạch thu chi tiền ey 53 Các phiếu thu tiền, chi tiền có đóng mộc t re tạm ứng khơng? n 52 0% va 3.2 Kiểm soát thu chi tiền mặt 0% an Lu kế toán với nguồn độc lập khơng 20% om Có kiểm tra đối chiếu chứng từ, sổ sách 80% l.c 51 Cơng ty có đảm bảo nguyên tắc bất gm 50 k sổ sách không jm ht vb 49 lượng tài sản, đối chiếu với số lượng z Định kì cơng ty có tiến hàng kiểm tra số z thiết bị tài sản không at nh 48 Các chứng từ, sổ sách lưu trữ đầy ll 47 “đã thu tiền”, “đã toán” sau t to thực thu, chi không? ng hi 54 Cơng ty có tiến hành kiểm quỹ đột xuất ep có dấu hiệu bất thường khơng? 80% 20% 0% 72% 24% 4% 8% 92% 0% 100% 0% 0% 100% 0% 0% 8% 0% 12% 0% 3.3 Kiểm sốt nhà cung cấp w n Cơng ty có tách bạch chức năng: đề nghị lo ad 55 mua sắm, phê chuẩn, bảo quản ghi sổ y th mua vật tư không Công ty kiểm tra lại chất lượng vật tư ju yi 56 pl lực nhà cung cấp không ua al 3.4 Hệ thống máy tính n Hệ thống máy tính có bắt buộc phải khai va n 57 báo tên đăng nhập mật sử ll fu dụng không m Hệ thống có phân loại đối tượng sử oi dụng tùy mục đích khơng at nh 58 Hệ thống có truy xuất trình sử Phần mềm ngăn ngừa vi rút tự động có 0% 0% 100% 0% 0% ey IV Thông tin truyền thông 100% t re không 4% n Cơng ty có biện pháp xử lý điện 40% va công ty sử dụng không 56% an Lu 63 pháp lưu dự phịng khơng om 62 Hệ thống liệu cơng ty có biện l.c gm không 61 k 88% jm ht 60 xóa user tùy chức quản lý vb Có phân chia quyền hạn xem sửa 92% z dụng user không z 59 64 t to ng hi 65 Ban giám đốc có nhận thông tin kịp thời từ nhân viên không? Nhân viên cơng ty có thơng báo ep có cố xảy không 76% 24% 0% 80% 20% 0% 88% 12% 0% 60% 40% 0% 60% 40% 0% 40% 40% 20% 4% 0% Trưởng phận có thường xun w n báo cáo tình hình cơng việc cho ban lo 66 ad giám đốc để họ đưa dẫn y th cần thiết không? ju Khi có thơng tin cần thơng báo cho tồn yi pl 67 thể nhân viên công ty sử dụng hình thức + Email thơng báo n ua al sau đây: va n + Dán nơi nhân viên nhìn ll fu thấy m oi Nhân viên báo cáo vượt cấp 16% 84% ey 74 Cơng ty có sử dụng cơng cụ hỗ trợ giám t re Giám sát n V 0% va Định kì cơng ty có đánh giá lại hiệu cơng ty không 0% an Lu 12% om 88% cung cấp, chủ đầu tư không? 73 truyền thông bên bên ngồi 0% l.c Cơng ty có xử lý nhanh chóng kịp thời 72 nhận phản ánh từ khách hàng, nhà 12% gm 88% k hỗ trợ thông tin lẫn khơng jm Trong cơng ty có đề cao tinh thần nội 96% ht bảo mật không vb 71 Thơng tin nội cơng ty có z 70 z không? at nh 69 người giám sát trực tiếp sát nội không? t to + Sử dụng camera giám sát nhân viên ng làm việc hi 100% 0% 0% 4% 80% 16% 12% 88% 0% 100% 0% 0% 36% 64% 0% 92% 8% 0% 36% 64% 0% ep + Tổng đài tiếp nhận khiếu nại khách hàng w n + Thư góp ý, phiếu thăm dị khách hàng lo Chương trình giám sát cơng ty có ad 75 y th giám sát liên tục định kì khơng? Cơng ty có điều chỉnh phạm vi tần ju yi 76 pl xuất giám sát không ua al Công ty có thường xuyên kiểm tra kết n 77 hoạt động phận cá va n nhân có trách nhiệm khơng fu ll Sau giám sát cơng ty có lập báo cáo đưa m oi 78 điểm yếu hệ thống at nh KSNB biện pháp khắc phục không? z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va ey t re PHỤ LỤC 2: BẢNG ĐÁNH GIÁ NHÂN VIÊN t to Điểm từ ng Mức độ đánh giá hi đến 10 ep A Xuất sắc Giỏi w n Note: Khi đánh giá mức 4, có nghĩa: lo 7~8 ad B 9~10 + Đã đáp ứng hồn tồn tiêu chí đánh giá mức y th ju + Có thành tích vượt trội vài tiêu chí cụ thể C Đạt yêu cầu yi 5~6 pl al D Dưới mức trung bình 1~2 n va E Không đạt yêu cầu n ua 3~4 ll fu m TRƯỞNG VIÊN TỰ PHÒNG ĐÁNH GIÁ ĐÁNH GIÁ oi NHÂN at nh CHI TIẾT z vb Chất lượng công việc – Làm từ lần jm ht z Hiệu suất hiệu I trương nhiệm vụ để đạt mục tiêu cơng việc hồn ey tích cực giúp đỡ người khác t re thành giải vấn đề phát sinh với thái độ n va nhiệm cao hơn; Sẵn sàng tiếp nhận công việc vượt an Lu Không ngần ngại trách nhiệm/ vị trí có trách om BGĐ l.c Chấp nhận phân công công việc từ cấp gm Tốc độ làm việc – Thực công việc với thái độ khẩn k Đưa giải pháp thích hợp để giải vấn đề t to Năng lực cá nhân ng II hi ep Đáp ứng yêu cầu khối lượng công việc Làm việc tốt áp lực cao w n Lên kế hoạch cho công việc ưu tiên lo ad Theo dõi cơng việc chưa hồn thành y th Kiến thức lĩnh vực chuyên môn Kỹ trình độ cơng nghệ phục vụ cho cơng việc Có tính độc lập đáng tin cậy ju yi pl n ua al Có hoạt động tích cực nhận phản hồi, n va ll fu sẵn sàng tiếp nhận phương pháp Đổi – Khả tư sáng tạo oi m at nh 10 Kỹ lắng nghe thấu hiểu z 11 Kỹ giao tiếp thương thuyết với Khách hàng z k jm ht 13 Kỹ nói/viết tiếng Anh vb 12 Kỹ giao văn nói/viết Tác phong làm việc (trang phục, thái độ, giao tiếp, cư ey nhân t re Chấp hành nội quy công ty thông báo từ phòng n xử, … va Ý thức tự giác mắc sai phạm an Lu công việc giao om Làm việc nhóm – hợp tác hỗ trợ nhóm hồn thành l.c gm Kỷ luật - tinh thần III t to ng Đi làm theo quy định Ý thức tiết kiệm, sử dụng hiệu bảo vệ tài sản chung IV Kết thi lực Điểm trung bình ep Đánh giá chung Phịng nhân nội dung n hi w lo ad Đánh giá y th ju A: Xuất sắc yi B: Giỏi pl ua al C: Đạt yêu cầu D: Dưới mức trung bình n n va E: Khơng đạt yêu cầu ll fu oi m at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va ey t re PHỤ LỤC 3: DANH SÁCH NHÂN VIÊN THAM GIA KHẢO SÁT t to Phòng ban Chức vụ TRẦN XUÂN QUÝ Ban giám đốc Phó giám đốc HỒNG VĂN AN Phịng kinh doanh Trưởng phòng HUỲNH NGỌC NHUNG Phòng kinh doanh Nhân viên NGƠ KHÁNH THẾ Phịng kinh doanh Nhân viên TRẦN HÀO Phịng kế tốn Trưởng phịng Phịng kế tốn Nhân viên Phịng kế tốn Nhân viên NGUYỄN THỊ HẰNG Phịng kế tốn Nhân viên VÕ THỊ KIM NGÂN Phòng nhân Trưởng phòng Phòng nhân Nhân viên Phòng nhân Nhân viên Phòng vật tư Trưởng phòng STT Họ tên ng hi ep w n lo ad y th NGUYỄN THỊ THU ju yi NGÔ HUYỀN CHÂN pl n ua al n va 10 LÊ NGỌC HUỆ Phòng vật tư Nhân viên 14 NGUYỄN VIẾT TRUNG Phòng kỹ thuật Trưởng phòng 15 NGUYỄN TẤN PHÁT Phịng kỹ thuật 16 LÊ CHÍ HỮU Phòng kỹ thuật Nhân viên 17 VÕ ĐỨC CHIẾN Phịng kỹ thuật Nhân viên 18 TRẦN CƠNG ĐẠT Phịng kỹ thuật 19 LÂM THANH NIỀM Phòng điện 20 ĐẶNG VĂN MUỔI Phòng điện Nhân viên 21 NGUYỄN ĐỨC NINH Phòng điện Nhân viên 22 PHÙNG VĂN ĐIỆP Phòng đấu thầu Trưởng phòng 23 DƯƠNG THỊ KIM THANH Phòng đấu thầu Nhân viên 24 HUỲNH VĂN ĐẠI Ban an tồn Trưởng phịng 25 LÊ VĂN TẬP Ban an toàn Nhân viên at nh 13 NGUYỄN TIẾN ĐẠT oi m 12 LÊ THỊ HIỀN ll fu 11 ĐẶNG QUỲNH TRANG z z Nhân viên k jm ht vb gm Nhân viên om l.c Trưởng phòng an Lu n va ey t re