(Luận văn) hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại công ty tnhh new toyo pulppy việt nam

t to BÔ GIÁO DỤC VÀ ĐÀ O TẠO ng TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH hi ep - w n lo ad ju y th Nguyễn Thi Pha ̣ ́t yi pl n ua al va n HOÀ N THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ll fu oi m TẠI CÔNG TY TNHH NEW TOYO PULPPY VIỆT NAM at nh z z k jm ht vb LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ om l.c gm n a Lu n va y te re TP Hồ Chí Minh – Năm 2019 th t to ng BỢ GIÁO DỤC VÀ ĐÀ O TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH - hi ep w n lo Nguyễn Thi Pha ̣ ́t ad ju y th yi pl n ua al HOÀ N THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ n va TẠI CÔNG TY TNHH NEW TOYO PULPPY VIỆT NAM ll fu m oi Chuyên ngành: Kế toán (hướng ứng dụng) nh at Mã số : 8340301 z z k jm ht vb l.c gm LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ om NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: n a Lu TS Trầ n Thi Thanh Hải ̣ n va y te re th TP Hồ Chí Minh – Năm 2019 t to LỜI CAM ĐOAN ng hi ep Tôi xin cam đoan bài luâ ̣n văn “Hoàn thiê ̣n ̣ thố ng kiể m soát nô ̣i bô ̣ ta ̣i Công ty TNHH New Toyo Pulppy Viê ̣t Nam” là công triǹ h nghiên cứu của riêng đươ ̣c thực hiê ̣n dưới sự hướng dẫn của TS Trầ n Thi ̣Thanh Hải Các thông tin đươ ̣c ghi đề tài đươ ̣c thu thâ ̣p và sử du ̣ng mô ̣t cách trung thực Tôi xin hoàn toàn chiụ trách nhiê ̣m với lời cam đoan của mình w n lo ad Bin ̀ h Dương, ngày…tháng … năm 2019 y th ju Tác giả luâ ̣n văn yi pl n ua al n va Nguyễn Thi ̣Phát ll fu oi m at nh z z k jm ht vb om l.c gm n a Lu n va y te re th t to MỤC LỤC ng Trang phu ̣ bìa hi ep Lời cam đoan Mu ̣c lu ̣c w n Danh mu ̣c các từ viế t tắ t sử du ̣ng lo ad Danh mu ̣c các bảng sử du ̣ng y th Danh mu ̣c các đồ thi,̣ sơ đồ ju Tóm tắ t yi pl Abstract ua al Nhâ ̣n xét của đơn vi ̣ n PHẦN MỞ ĐẦU va Lý cho ̣n vấ n đề giải quyế t Mu ̣c tiêu nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Ý nghiã thực tiễn của luâ ̣n văn ta ̣i đơn vi ̣ n ll fu oi m nh Bố cu ̣c đề tài CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH NEW TOYO PULPPY VIỆT NAM VÀ BỐI CẢNH NGÀNH GIẤY SINH HOẠT HIỆN NAY at z z vb Giới thiê ̣u về công ty TNHH New Toyo Pulppy Viê ̣t Nam jm ht 1.1 Quá trin ̀ h hình thành và phát triể n của công ty TNHH New Toyo Pulppy Viê ̣t Nam 1.1.2 Đă ̣c điể m hoa ̣t đô ̣ng sản xuấ t kinh doanh của công ty TNHH New Toyo Pulppy Viê ̣t Nam8 1.1.3 Nam Cơ cấ u tổ chức và bô ̣ máy quản lý hoa ̣t đô ̣ng ta ̣i công ty TNHH New Toyo Pulppy Viê ̣t 10 k 1.1.1 om l.c gm Giới thiê ̣u ngành sản xuấ t giấ y sinh hoa ̣t hiê ̣n và sự ca ̣nh tranh của ngành 19 n 1.2 a Lu 1.1.4 Tổ chức công tác kế toán và ̣ thố ng kiể m soát nô ̣i bô ̣ ta ̣i công ty TNHH New Toyo Pulppy Viê ̣t Nam 15 1.2.2 Sự ca ̣nh tranh của ngành sản xuấ t giấ y sinh hoa ̣t 20 2.1 Tổ ng quan các nghiên cứu 23 th CHƯƠNG 2: TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ 23 y Kế t luâ ̣n chương 22 te re Giới thiê ̣u ngành sản xuấ t giấ y sinh hoa ̣t hiê ̣n 19 n va 1.2.1 t to ng hi ep 2.1.1 Vai trò của ̣ thố ng kiể m soát nô ̣i bô ̣ 23 2.1.2 Các nhân tố tác đô ̣ng đế n tiń h hữu hiê ̣u của ̣ thố ng kiể m soát nô ̣i bô ̣ 26 2.1.3 Tăng cường tin 30 ̣ ́ h hữu hiê ̣u và hiê ̣u quả của ̣ thố ng kiể m soát nô ̣i bô 2.1.4 Nhận xét nghiên cứu công bố 32 w 2.2 Cơ sở lý thuyế t về ̣ thố ng kiể m soát nô ̣i bô 33 ̣ n lo 2.2.1 Các thành phần hệ thống kiểm soát nội theo coso 2013 36 y th 2.2.3 ad 2.2.2 Đinh ̣ nghiã kiể m soát nô ̣i bơ ̣ hệ thống kiểm sốt nội 34 Hạn chế ̣ thớ ng kiểm sốt nội 41 ju Kế t luâ ̣n chương 43 yi pl CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CỦA CÔNG TY TNHH NEW TOYO PULPPY VIỆT NAM VÀ DỰ ĐOÁN NGUYÊN NHÂN 44 ua al n 3.1 Phương pháp nghiên cứu: 44 n va 3.2 Thực trạng hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty TNHH New Toyo Pulppy Việt Nam 44 fu 3.2.1 Môi trường kiể m soát 44 ll 3.2.2 Đánh giá rủi ro 46 m oi 3.2.3 Hoạt động kiểm soát 46 nh at 3.2.3.1 Kiể m soát quy triǹ h mua hàng, nhâ ̣n hàng và toán 46 z 3.2.3.2 Kiể m soát quy trình bán hàng, giao hàng và nhâ ̣n toán 51 z vb 3.2.3.3 Kiểm sốt quy trình sản xuất 52 jm ht 3.2.3.4 Kiểm soát quy trình tiền lương 53 3.2.3.5 Kiểm soát quy trình thu-chi tiền mặt 54 k gm 3.2.4 Thông tin truyền thông 54 3.2.5 Giám sát 55 l.c om 3.3 Đánh giá cách tổ chức về ̣ thố ng kiể m soát nô ̣i bô ̣ ta ̣i công ty TNHH New Toyo Pulppy 56 3.3.1 Ưu điể m 56 a Lu 3.3.2 Ha ̣n chế và dự đoán nguyên nhân 59 n CHƯƠNG 4: KIỂM CHỨNG NGUYÊN NHÂN 64 4.2.2 Đánh giá rủi ro 71 th 4.2.1 Môi trường kiể m soát 64 y 4.2 Kiể m chứng nguyên nhân 64 te re 4.1 Phương Pháp nghiên cứu 64 n va Kế t luâ ̣n chương 63 t to 4.2.3 Hoa ̣t đô ̣ng kiể m soát 75 ng 4.2.4 Thông tin và truyề n thông 83 hi ep 4.2.5 Giám sát 85 4.3 Đánh giá nguyên nhân tồ n ta ̣i của ̣ thố ng kiể m soát nô ̣i bô ̣ ta ̣i công ty 88 w Kế t luâ ̣n chương 91 n lo CHƯƠNG 5: GIẢI PHÁP VÀ KẾ HOẠCH HÀNH ĐỘNG NHẰM HOÀN THIỆN HỆ THỚNG KIỂM SỐT NỢI BỢ TẠI CƠNG TY TNHH NEW TOYO PULPPY VIỆT NAM 92 ad y th 5.1 Giải pháp hoàn thiê ̣n ̣ thố ng kiể m soát nô ̣i bô ̣ ta ̣i công ty TNHH New Toyo Pulppy Viê ̣t Nam 92 ju 5.1.1 Môi trường kiể m soát 92 yi pl 5.1.2 Đánh giá rủi ro 93 ua al 5.1.3 Hoa ̣t đô ̣ng kiể m soát 96 n 5.1.4 Thông tin và truyề n thông 98 n va 5.1.5 Giám sát 99 fu 5.2 Kế hoa ̣ch hành đô ̣ng 100 ll 5.2.1 Xác đinh ̣ mục tiêu hoàn thiê ̣n hệ thống kiểm sốt nội ta ̣i cơng ty TNHH New Toyo Pulppy Viê ̣t Nam 100 oi m at nh 5.2.2 Nhiệm vụ ban giám đốc nhân viên từng bô ̣ phâ ̣n ta ̣i công ty TNHH New Toyo Pulppy Viê ̣t Nam 101 z Kết luận chương 104 z k jm Danh mu ̣c các tài liê ̣u tham khảo Phu ̣ lu ̣c ht vb KẾT LUẬN CHUNG 105 om l.c gm n a Lu n va y te re th t to ng hi DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT SỬ DỤNG ep AFH: away from home w n BCTC: Báo cáo tài chính lo ad CCDC: Công cu ̣ du ̣ng cu ̣ y th Coso: The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission ju ERP:Enterprise Resource Planning yi pl FSC: Forest Stewardship Council ua al GT: general trading n KPI:Key Performance Indicator at z z k jm ht vb TNHH: Trách nhiê ̣m hữu ̣n nh PO: Purchase order oi PNK: Phiế u xuấ t kho m PNK: Phiế u nhâ ̣p kho ll PA: Purchase requistion fu NVL: Nguyên Vâ ̣t liê ̣u n MT: modern trading va KSNB: kiểm soát nội om l.c gm n a Lu n va y te re th t to DANH MỤC CÁC BẢNG SỬ DỤNG ng Bảng 3.1 Quy triǹ h mua sub material ta ̣i công ty 47 hi ep Bảng 3.2.Quy trình mua hóa chấ t và nhiên liê ̣u ta ̣i công ty 48 Bảng 3.3.Quy triǹ h mua spare parts ta ̣i công ty 48 w Bảng 3.4.Quy triǹ h tiền lương ta ̣i công ty 53 n lo ad Bảng 4.1 Kế t quả khảo sát về tính chính trực và giá tri ̣đa ̣o đức 64 y th Bảng 4.2 Kế t quả khảo sát về sự tham gia của ban quản tri 65 ̣ ju Bảng 4.3.Kế t quả khảo sát về cấ u tổ chức 66 yi pl Bảng 4.4.Kế t quả khảo sát về phân chia quyề n ̣n và trách nhiê ̣m 67 ua al Bảng 4.5 Kế t quả khảo sát về cam kế t về thu hút lực 68 n Bảng 4.6.Kế t quả khảo sát về chính sách nhân sự 70 va n Bảng 4.7.Kế t quả khảo sát về xác đinh ̣ mu ̣c tiêu của công ty 71 ll fu Bảng 4.8.Kế t quả khảo sát về nhâ ̣n da ̣ng rủi ro 72 m oi Bảng 4.9.Kế t quả khảo sát về phân tić h rủi ro 73 at nh Bảng 4.10.Kế t quả khảo sát về đánh giá rủi ro 74 z Bảng 4.11 Kế t quả khảo sát về hoa ̣t đô ̣ng kiể m soát chung 75 z Bảng 4.12.Kết khảo sát quy trình mua hàng, nhận hàng toán 77 vb jm ht Bảng 4.13.Kết khảo sát quy trình bán hàng, giao hàng nhận toán 79 Bảng 4.14 Kết khảo sát quy trình sản xuất 80 k gm Bảng 4.15 Kết khảo sát quy trình tiền lương 81 l.c Bảng 4.16 Kết khảo sát quy trình thu-chi tiền mặt 82 om Bảng 4.17 Kết khảo sát thông tin và truyề n thông 83 n a Lu Bảng 4.18 Kết khảo sát giám sát 85 n va y te re th t to DANH MỤC CÁC ĐỒ THI,̣ SƠ ĐỒ ng hi ep Sơ đồ 1.1: Cơ cấu tổ chức 10 Sơ đồ 1.2: Tổ chức máy kế toán 15 w n lo ad ju y th yi pl n ua al n va ll fu oi m at nh z z k jm ht vb om l.c gm n a Lu n va y te re th t to TĨM TẮT ng Hệ thống kiểm sốt nội xây dựng doanh nghiệp nhằm nâng cao hi ep hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh Hiện tại, ngành sản xuất giấy sinh hoạt có xu hướng phát triển mạnh những năm qua hoa ̣t đô ̣ng sản xuấ t kinh doanh của w công ty TNHH New Toyo Pulppy chưa thực sự hiê ̣u quả, doanh thu không cao hệ n lo ad thống kiểm sốt nội vận hành cịn nhiều thiếu sót Mu ̣c tiêu của viê ̣c nghiên cứu để y th hoàn thiện và đánh giá hệ thống kiểm sốt nội cơng ty, nâng cao chất lượng hoạt ju động quản lý sản xuất kinh doanh Đồng thời, nghiên cứu đề giải pháp yi pl giúp công ty hoạt động hiệu hơn, hạn chế rủi ro, gian lận, tăng doanh thu đạt ua al hiệu kinh doanh Tác giả sử dụng phương pháp điều tra, thu thập liệu, đưa n câu hỏi khảo sát để tìm hiểu thực trạng kiểm chứng nguyên nhân thực tồn va n công ty Qua nghiên cứu tác giả thấy công ty xây dựng quy trình thực ll fu tốt, việc nhận diện đánh giá rủi ro, giám sát chưa trọng Điều ảnh oi m hưởng đến hiệu hoạt động dẫn đến doanh thu khơng đạt, hiệu kinh doanh thấp at nh Ngồi ra, nghiên cứu giúp ban giám đốc có nhìn rõ rệt hệ thống kiểm z sốt nội cơng ty hiểu biết tầm quan trọng để tạo kiến thức k jm ht vb Từ khóa: kiểm sốt nội bô ̣ z tảng quản lý kinh doanh om l.c gm n a Lu n va y te re th t to ng 46 Cơng ty có thực kiểm kê định kỳ hay không? hi ep Kiểm soát quy trin ̀ h bán hàng, giao hàng và nhâ ̣n toán w n Cơng ty có tách biệt người bán hàng, phê duyệt đơn hàng, lo 47 ad ghi chép nghiệp vụ bán hàng hay khơng? y th Cơng ty có thực bán hàng kèm khuyến mãi, chiết khấu ju 48 yi cho tốn chậm hay khơng? Cơng ty có thực theo dõi công nợ khách hàng thu hồi pl al 49 n ua nợ hạn hay không? va Kiểm sốt quy trình sản xuất Cơng ty có tách biệt người xuất NVL, người nhận NVL n ll phê duyệt hay không? fu 50 m Công ty có lập kế hoạch sản xuất để đảm bảo lượng hàng cung oi at ứng hay không? nh 51 Cơng ty có tổ chức việc giám sát kiểm tra hoạt động sản z z 52 ht vb xuất hay khơng? Sản phẩm sản xuất có kiểm tra đủ chất lượng để nhập n nhân viên hay khơng? y th Cơng ty có xây dựng sách tiền lương, trả lương văn te re nhà nước khơng? n Cơng ty có thực khoản trích lương theo quy định va 57 Cơng ty có thực sách bảo mật tiền lương a Lu 56 lương, phê duyệt toán hay khơng? om 55 Cơng ty có tách biệt người thực chấm công, làm l.c 54 gm Kiểm sốt quy trình tiền lương k kho hay khơng? jm 53 t to ng hay không? hi ep Kiểm sốt quy trình thu-chi tiền mặt w 58 Cơng ty tách biệt thủ quỹ, phê duyệt, người lập chứng từ n hay không? lo y th Công ty xây dựng mức xét duyệt chi tiêu phận ju 60 Định kỳ cơng ty có tiến hành kiểm kê quỹ hay khơng? ad 59 yi phịng ban hay không? Công ty có quy đinh ̣ về các khoản ta ̣m ứng và hoàn trả chi phí pl ua hay khơng? al 61 n THƠNG TIN VÀ TRÙN THƠNG va Hê ̣ thớ ng thơng tin cung cấ p đầ y đủ và kip̣ thời cho ban giám n fu 62 ll đố c để thực hiê ̣n các mu ̣c tiêu chung của công ty hay không? m Có sự tương tác giữa nhân viên và ban quản lý cấ p để ta ̣o oi hiê ̣u quả công viê ̣c hay không? at nh 63 Sự trao đổ i thông tin giữa các phòng ban với có ta ̣o sự z z 64 ht vb thuâ ̣n lơ ̣i viê ̣c thực hiê ̣n công viê ̣c hay không? hơ ̣p hay không? hay không? y te re th đế n công ty thì có xử lý triê ̣t để hay không? n Ban quản lý cấ p nhâ ̣n đươ ̣c thông tin gây ảnh hưởng va cáo lên cấ p hay không? n Các hành vi sai trái, gây ảnh hưởng đế n công ty có đươ ̣c báo a Lu Ban giám đố c có nhâ ̣n biế t báo cáo các thông tin có sai lê ̣ch om 69 Có kênh thông tin nào khác nghi ngờ báo cáo không phù l.c 68 gm 67 hay không? k 66 Mỗi cá nhân có đủ thông tin để thực hiê ̣n công viê ̣c của mình jm 65 t to ng hi 70 Công ty có thiế t lâ ̣p kênh truyề n thông để các nhân viên có thể ep kiế n nghi ̣và phản hồ i thông tin sai lê ̣ch hay không? Công ty có xây dựng kênh truyề n thông để khách hàng phản w n 71 lo hồ i những thông tin về sản phẩ m hoă ̣c thái đô ̣ của nhân viên ad hay không? y th GIÁM SÁT ju Thông tin báo cáo cho ban quản lý có phản ánh kế t quả thực tế yi 72 pl của hoa ̣t đô ̣ng kinh doanh của công ty hay không? al Những khiế u na ̣i nô ̣i bô ̣ và bên ngoài công ty có đươ ̣c theo dõi ua kip̣ thời và xử lý hiê ̣u quả hay không? n 73 va Công ty có xem xét phản hồ i của khách hàng để xác nhâ ̣n chấ t n fu 74 ll lươ ̣ng sản phẩ m và hoa ̣t đô ̣ng của công ty hay không? m Ban quản lý cấ p có nhâ ̣n thức đươ ̣c những vấ n đề khó oi nh 75 at khăn công viê ̣c mà nhân viên miǹ h gă ̣p phải hay không? Các nguồ n thông tin sử du ̣ng công ty đươ ̣c xác minh rõ z ràng hay không? ht vb Hê ̣ thố ng thông tin của công ty có ngăn chă ̣n hoă ̣c phát hiê ̣n jm 77 z 76 k đươ ̣c những thông tin sai lê ̣ch hoă ̣c thiế u chính xác hay không? gm Công ty có thực hiê ̣n giám sát hoa ̣t đô ̣ng của từng bô ̣ phâ ̣n và Các hoa ̣t đô ̣ng giám sát của công ty có thể hiê ̣n đươ ̣c những yế u kém và khiế m khuyế t của ̣ thố ng kiể m soát nô ̣i bô ̣ hay y te re đô ̣ng giám sát có những điề u bấ t thường xảy không? n Ban giám đố c và các cấ p quản lý có thực hiê ̣n điề u chỉnh hoa ̣t va 80 n không? a Lu 79 om công viê ̣c từng cá nhân không? l.c 78 th t to ng Phu ̣ lu ̣c 2: Bảng kế t quả khảo sát hi ep Trả lời w Nô ̣i dung STT n Có Khơng lo ad MƠI TRƯỜNG KIỂM SOÁT Công ty có thực hiê ̣n cam kế t về tính trung yi ju y th Tính chính trực và giá tri đa ̣ ̣o đức 78% 22% 48% 52% 33% 67% 37% 63% pl thực và các giá tri ̣đa ̣o đức đế n các nhân viên al Ban giám đố c có ban hành các văn bản thực n ua va hiê ̣n chính sách trung thực và các giá tri ̣ đa ̣o n đức cho toàn công ty fu Công ty có đưa quy triǹ h đánh giá về tin ́ h ll m oi trung thực và giá tri ̣ đa ̣o đức của các nhân at Cơng ty có tuyên truyền văn quy định z nh viên z Hội đồng quản trị có độc lập với ban giám Hội đồng quản trị có cung cấp thơng tin 93% 7% n n va chính, biến động công ty hay a Lu đầy đủ báo cáo nội bộ, báo cáo tài 0% om 100% l.c đốc quản lý công ty hay không? gm k Sự tham gia của ban quản tri ̣ jm viên ht vb đạo đức chuẩn mực ứng xử đến nhân Ban giám đốc hội đồng quản trị có tổ chức 88% 12% th họp thường xuyên để đánh giá hoạt y te re không? t to ng động công ty hay khơng? hi Hội đồng quản trị có đưa mục tiêu cho ban ep giám đốc hay khơng? w lo ad Cơ cấu tổ chức có phù hợp với đặc điểm kinh y th doanh mục tiêu công ty hay không? 92% 8% 100% 0% 93% 7% 57% 43% 53% 47% ju Công ty có sơ đồ tổ chức phận để phân yi 10 27% Cơ cấ u tổ chức n 73% pl chia trách nhiệm quyền hạn hay không? al Cơng ty có thực sách ủy quyền va 11 n ua Phân chia quyề n ̣n và trách nhiêm ̣ n phân chia trách nhiệm phù hợp với fu ll nhân viên đảm bảo thực tốt với công việc oi nh Khi thay đổi nhân có ban hành văn at 12 m giao hay không? z hay thơng báo đến tồn thể cơng ty hay z Sự phân chia trách nhiệm quyền hạn có Cơng ty có tạo hội thăng tiến cho 55% 45% th đo để tuyển dụng nhân viên cho vị trí y Cơng ty có xây dựng tiêu chuẩn thang 83% te re 16 17% n nhân viên hay khơng? va Cơng ty có sử dụng công cụ đánh giá lực 38% n 15 62% a Lu nhân viên có lực trình độ hay không? om 14 l.c Cam kế t về thu hút lực gm viên hay không? k đảm bảo phù hợp với lực nhân jm ht 13 vb không? t to ng hay không? hi Cơng ty có tổ chức buổi tập huấn đào ep 17 tạo cho nhân viên hay không? w Nhân viên có đươ ̣c sắ p xế p các vi ̣ trí đúng n 18 lo ad theo chuyên môn của ho ̣ hay không? 58% 67% 33% 77% 23% 38% 62% 57% 43% 97% 3% 48% 52% y th 42% Chính sách nhân sự ju Công ty tuyể n du ̣ng có ưu tiên người thân, yi 19 pl người quen hay không? al Công ty có chính sách khen thưởng và pha ̣t n ua 20 Công ty có thiế t lâ ̣p quy triǹ h tuyể n du ̣ng n 21 va đố i với nhân viên hay không? fu ll chung cho công ty hay không? m oi Xác đinh ̣ mu ̣c tiêu của công ty nh Công ty có truyề n đa ̣t mu ̣c tiêu hoa ̣t đô ̣ng đế n at 22 om 25 a Lu Công ty có thường xuyên theo dõi những tác đô ̣ng ảnh hưởng đế n công ty các yế u tố n 55% 45% 48% 52% n va bên ngoài hay không? (ví du ̣ sự thay đổ i về 18% l.c Nhâ ̣n da ̣ng rủi ro 82% gm đươ ̣c hay không? k Mu ̣c tiêu của công ty có phù hơ ̣p và có thể đa ̣t jm ht vb Công ty có đưa các mu ̣c tiêu và chiế n lươ ̣c cu ̣ thể bằ ng văn bản hay không? 24 z 23 z toàn thể nhân viên hay không? te re các chiń h sách, luâ ̣t pháp, các đố i thủ ca ̣nh Công ty có xây dựng chế nhâ ̣n diê ̣n rủi ro th 26 y tranh, tình hình kinh tế và chính tri ̣…) t to ng hi phát sinh từ yế u tố bên hay không? (Ví ep du ̣ thay đổ i chính sách nhân sự, tài chin ́ h, ̣ thố ng thông tin …) w n Phân tích rủi ro lo ad 27 Công ty có xây dựng những biê ̣n pháp để đố i y th phó rủi ro hay không? 65% 57% 43% 82% 18% 100% 0% 57% 43% ju Công ty có thực hiê ̣n đố i phó với các rủi ro yi 28 35% pl mô ̣t cách nghiêm túc hay không? al Công ty có thực hiê ̣n xem xét những ảnh va 29 n ua Đánh giá rủi ro n hưởng đế n báo cáo tài chiń h hay không? Ví fu ll du ̣ các hành vi gian lâ ̣n, mấ t mát và tổ n oi nh Công ty có thực hiê ̣n kiể m kê đinh ̣ kỳ các at 30 m thấ t về tài sản, … z máy móc, thiế t bi,̣ NVL, CCDC hay không? z Công ty có đánh giá những sai pha ̣m ảnh 17% om Hoa ̣t ̣ng kiể m soát chung Cơng ty có thực việc ủy quyền đảm 12% n va Các báo cáo nô ̣i bô ̣ phận phịng 27% th hay khơng? 73% y ban trình lên ban giám đốc có đáng tin cậy te re 34 88% n bảo nguyên tắc bất kiêm nhiệm hay không? a Lu 33 83% l.c các rủi ro cu ̣ thể hay khơng? HOẠT ĐỢNG KIỂM SOÁT gm Công ty có xây dựng quy triǹ h để đánh giá k 32 jm hưởng đế n BCTC hay không? ht vb 31 t to ng Các hoạt động phát sinh có phê duyệt 35 hi ep cấp có thẩm quyền hay khơng? 2% 80% 20% 77% 23% 65% 35% 85% 15% 100% 0% Công ty có ứng dụng cơng nghệ thơng tin vào 36 w n hoạt động kinh doanh công tác kế lo ad tốn hay khơng? Việc lưu giữ chứng từ kế tốn, sổ sách có ju y th 37 98% yi an tồn hay khơng? Quy trình ln chuyển chứng từ phòng pl 38 al Các phận cơng ty có trao đổi thơng n 39 va khơng? n ua ban với có phối hợp chặt chẽ hay fu ll tin với để đảm bảo công việc thực oi m hiệu hay không? nh z và toán at Kiể m soát quy trin ̀ h mua hàng, nhâ ̣n hàng z Cơng ty có tách biệt người đề nghị mua hàng, nhân viên mua hàng phê duyệt đơn Các hoa ̣t ̣ng mua hàng có đươ ̣c phê duyê ̣t Hàng hóa có ghi nhâ ̣n lâ ̣p phiế u nhâ ̣p 75% 25% th Định kỳ, cơng ty có thực theo dõi công 22% y 44 78% te re phù hợp cẩn thận hay không? n Các nghiệp vụ mua hàng có ghi nhận 37% va 43 63% n kho đúng quy đinh ̣ và kip̣ thời không? 5% a Lu 42 95% om của cấ p có thẩ m quyề n hay không? l.c 41 gm không? k hàng ghi chép đơn hàng toán hay jm ht vb 40 t to ng nợ lập biên đối chiếu công nợ cho nhà hi ep cung cấp hay khơng? Hàng hóa bảo quản lưu trữ quy 45 w n định để đảm bảo an toàn tránh hư hỏng hay lo ad 13% 100% 0% 92% 8% 87% 13% 78% 22% không? Cơng ty có thực kiểm kê định kỳ hay ju y th 46 87% yi không? pl Kiểm soát quy trin ̀ h bán hàng, giao hàng al ua và nhâ ̣n toán Cơng ty có tách biệt người bán hàng, phê n va 47 n duyệt đơn hàng, ghi chép nghiệp vụ bán fu ll hàng thu tiền hay khơng? m Cơng ty có thực bán hàng kèm khuyến oi 48 nh at mãi, chiết khấu cho toán chậm hay z khơng? z Cơng ty có thực theo dõi cơng nợ khách Cơng ty có tách biệt người xuất NVL, Cơng ty có lập kế hoạch sản xuất để đảm bảo 67% 33% th lượng để nhập kho hay khơng? y Sản phẩm sản xuất có kiểm tra đủ chất 43% te re 53 57% n hoạt động sản xuất hay khơng? va Cơng ty có tổ chức việc giám sát kiểm tra 27% n 52 73% a Lu lượng hàng cung ứng hay không? 0% om 51 100% l.c người nhận NVL phê duyệt hay khơng? gm 50 k Kiểm sốt quy trình sản xuất jm hàng thu hồi nợ hạn hay khơng? ht vb 49 t to ng Kiểm sốt quy trình tiền lương hi Cơng ty có tách biệt người thực ep 54 chấm công, làm lương, phê duyệt w 100% 0% 100% 0% 100% 0% 97% 3% 100% 0% 87% 13% 77% 23% n tốn hay khơng? lo ad 55 Cơng ty có thực sách bảo mật tiền Cơng ty có thực khoản trích lương yi 56 ju y th lương nhân viên hay không? pl theo quy định nhà nước khơng? al Cơng ty có cập nhật kịp thời thay đổi ua 57 n nhân tiền lương hay không? va n Kiểm sốt quy trình thu-chi tiền mặt fu Cơng ty tách biệt thủ quỹ, phê duyệt, ll 58 m oi người lập chứng từ hay không? nh Định kỳ cơng ty có tiến hành kiểm kê quỹ hay at 59 z không? z Công ty xây dựng mức xét duyệt chi tiêu 100% 0% n n va tiêu chung của công ty hay không? Có sự tương tác giữa nhân viên và ban quản 8% th hay không? 92% y lý cấ p để ta ̣o hiê ̣u quả công viê ̣c te re 63 a Lu Hê ̣ thố ng thông tin cung cấ p đầ y đủ và kip̣ thời cho ban giám đố c để thực hiê ̣n các mu ̣c 17% om 62 83% l.c hoàn trả chi phí hay không? THƠNG TIN VÀ TRÙN THƠNG gm Cơng ty có quy đinh ̣ về các khoản ta ̣m ứng và k 61 jm phận phịng ban hay khơng? ht vb 60 t to ng Sự trao đổ i thông tin giữa các phòng ban với 64 hi ep có ta ̣o sự thuâ ̣n lơ ̣i viê ̣c thực hiê ̣n 13% 97% 3% 45% 55% 77% 23% 92% 8% 87% 13% 33% 67% công viê ̣c hay không? w 87% Mỗi cá nhân có đủ thông tin để thực hiê ̣n n 65 lo ad y th 66 công viê ̣c của miǹ h hay không? Có kênh thông tin nào khác nghi ngờ báo ju yi cáo không phù hơ ̣p hay không? Ban giám đố c có nhâ ̣n biế t báo cáo các thông pl 67 al ua tin có sai lê ̣ch hay không? Các hành vi sai trái, gây ảnh hưởng đế n công n va 68 n ty có đươ ̣c báo cáo lên cấ p hay không? fu Ban quản lý cấ p nhâ ̣n đươ ̣c thông tin ll 69 m oi gây ảnh hưởng đế n công ty thì có xử lý triê ̣t at Công ty có thiế t lâ ̣p kênh truyề n thông để các z 70 nh để hay không? z Công ty có xây dựng kênh truyề n thông để 47% om GIÁM SÁT Thông tin báo cáo cho ban giám đốc có phản 72% 28% 67% 33% n va ánh kế t quả thực tế của hoa ̣t đô ̣ng kinh doanh n a Lu 72 53% l.c phẩ m hoă ̣c thái đô ̣ của nhân viên hay không? gm khách hàng phản hồ i những thông tin về sản k 71 jm tin sai lê ̣ch hay không? ht vb nhân viên có thể kiế n nghi ̣ và phản hồ i thông Những khiế u na ̣i nô ̣i bô ̣ và bên ngoài công ty th có đươ ̣c theo dõi kip̣ thời và xử lý hiê ̣u quả y 73 te re của công ty hay không? t to ng hay không? hi Công ty có xem xét phản hồ i của khách hàng ep 74 để xác nhâ ̣n chấ t lươ ̣ng sản phẩ m và hoa ̣t w 88% 12% 45% 55% 87% 13% 12% 88% 42% 58% 28% 72% n đô ̣ng của công ty hay không? lo ad 75 Ban quản lý cấ p có nhâ ̣n thức đươ ̣c ju y th những vấ n đề khó khăn công viê ̣c mà yi nhân viên miǹ h gă ̣p phải hay không? Các nguồ n thông tin sử du ̣ng công ty pl 76 al ua đươ ̣c xác minh rõ ràng hay không? Hê ̣ thố ng thông tin của công ty có ngăn chă ̣n n va 77 n hoă ̣c phát hiê ̣n đươ ̣c những thông tin sai lê ̣ch fu ll hoă ̣c thiế u chính xác hay không? m Công ty có thực hiê ̣n giám sát hoa ̣t đô ̣ng của oi 78 nh at từng bô ̣ phâ ̣n và công viê ̣c từng cá nhân z không? z Các hoa ̣t đô ̣ng giám sát của công ty có thể hiê ̣n đươ ̣c những yế u kém và khiế m khuyế t Ban giám đố c và các cấ p quản lý có thực hiê ̣n 73% om điề u bấ t thường xảy không? 27% l.c điề u chỉnh hoa ̣t đô ̣ng giám sát có những gm 80 k của ̣ thố ng kiể m soát nô ̣i bô ̣ hay không? jm ht vb 79 n a Lu n va y te re th t to ng Phụ lục 3: Danh sách khảo sát hi ep STT Họ tên Chức vụ Phịng ban Trương Hồng Phú Nhân viên Phịng kinh doanh Nguyễn Ái Quyết Nhân viên Phòng kinh doanh Nguyễn Thị Kim Thanh Nhân viên Phòng kinh doanh y th Nhân viên Phòng kinh doanh Lý Văn Lành Nhân viên Phòng kinh doanh Nguyễn Ngọc Thanh Nhân viên Phòng kinh doanh Trần Thị Mỹ Duyên Nhân viên Phòng kinh doanh Đặng Nguyễn Ái Quỳnh n Nhân viên Phòng kinh doanh Nguyễn Thị Hằng Nhân viên Phòng kinh doanh 10 Nguyễn Thị Loan Thảo Nhân viên Phòng kinh doanh 11 Huỳnh Thị Yến Nhi 12 Nguyễn Thị Thanh Trúc Nhân viên Phòng kinh doanh 13 Lê Thanh Bình Trưởng phịng Phịng mua hàng 14 Nguyễn Ngọc Minh Hùng Nhân viên 15 Đoàn Minh Nghĩa Nhân viên 16 Nguyễn Thân Huy Kha Nhân viên Phòng mua hàng 17 Đinh Tuấn Anh Nhân viên Phòng mua hàng 18 Lê Thanh Đài Trưởng phòng Phòng quản lý chất lượng 19 Nguyễn Thanh Bình Phó phịng Phịng quản lý chất lượng 20 Nguyễn Thị Thu Thủy Nhân viên Phòng quản lý chất lượng 21 Lê Thị Tình Trưởng phịng Phòng kế hoạch 22 Nguyễn Thị Thanh Tuyền Nhân viên Phòng kế hoạch 23 Nguyễn Thị Tuyết Sương Trưởng phòng Phòng kho vận 24 Trần Thị Riêng Nhân viên Phòng kho vận w n lo ad Võ Thị Thanh Hằng ju yi pl ua al n va ll fu oi m Nhân viên Phòng kinh doanh at nh z z vb Phòng mua hàng k jm ht Phòng mua hàng om l.c gm n a Lu n va y te re th t to hi ep Thủ kho Phòng kho vận 26 Nguyễn Văn Tuấn Nhân viên Phòng kho vận 27 Đinh Anh Vũ Thủ kho Phòng kho vận Phan Thị Thúy An Thủ kho Phịng kho vận Nguyễn Thị Hồi Thu Thủ kho Phịng kho vận 30 Kế tốn trưởng Phịng kế tốn 31 Nguyễn Ái Chương Kế tốn tổng hợp Phịng kế tốn 32 Phạm Xn Đình Chiến Nhân viên Phịng kế tốn 33 Trần Thị Ngọc Tuyền Nhân viên Phịng kế tốn 34 Nguyễn Thị Xn Nhân viên Phịng kế tốn 35 Nguyễn Thị Ngọc Điệp Nhân viên Phịng kế tốn 36 Hồng Thị Hồng Nhung Nhân viên Phịng kế tốn 37 Mai Thị Anh Đào 38 Phùng Thị Hồng Xuyến Nhân viên 39 Phạm Thị Thu Hiền Nhân viên 40 Huỳnh Vạn Thiện Đức Nhân viên 41 Nguyễn Thị Thu Thủy Nhân viên 42 Nguyễn Thị Búp Nhân viên Phòng kế tốn 43 Nguyễn Mai Anh Trưởng phịng Phịng nhân 44 Nguyễn Thị Kim Dung Nhân viên Phòng nhân 45 Ngơ Mộng Thị Tường Vi Nhân viên Phịng nhân 46 Nguyễn Quốc Viễn Nhân viên Phòng nhân 47 Bùi Thị Thủy Nhân viên Phòng nhân 48 Đồng Thị Hải Lý Nhân viên Phòng nhân 49 Nguyễn Thị Thu Thùy Nhân viên Phòng nhân 50 Phạm Ngọc Tuyền Nhân viên Phòng xuất nhập w Nguyễn Thị Minh Hạ y th ng 25 n 28 lo ad 29 Nguyễn Thị Minh Khuyên ju yi pl n ua al n va ll fu oi m Nhân viên Phịng kế tốn nh at Phịng kế tốn z z Phịng kế tốn vb Phịng kế tốn k jm ht Phịng kế tốn om l.c gm n a Lu n va y te re th t to ng hi ep Đỗ Thị Hà Lan Nhân viên Phòng xuất nhập 52 Lê Hoàng Trúc An Nhân viên Phòng xuất nhập 53 Nguyễn Thị Phương Thảo Nhân viên Phòng xuất nhập Hồ Đặng Duy Nhân viên Phòng xuất nhập Nguyễn Thành Vinh Trưởng phòng Phòng sản xuất CV Đinh Hồng vy Phịng sản xuất CV Phòng Sản Xuất PM Nhân viên Phòng Sản Xuất PM Nhân viên Phòng Sản Xuất PM Nhân viên Phòng Sản Xuất PM w 51 n 54 lo ad 55 y th Nhân viên 57 Đỗ Văn Thơm Trưởng phòng 58 Diệp Xuân Hùng 59 Thái Văn Huỷnh 60 Nguyễn Anh Tiến ju 56 yi pl n ua al n va ll fu oi m at nh z z k jm ht vb om l.c gm n a Lu n va y te re th