(Luận văn) hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại công ty cổ phần thủy sản bình định

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN NGUYỄN THỊ MINH PHỤNG lu an n va TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THỦY SẢN BÌNH ĐỊNH p ie gh tn to HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ nl w d oa Chuyên ngành : 8.34.03.01 ll fu an nv a lu Mã số : Kế toán m z at nh oi Người hướng dẫn: PGS.TS Võ Văn Nhị z m co l gm @ an Lu n va ac th si LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa công bố cơng trình khác Bình Định, ngày 01 tháng năm 2020 Người cam đoan lu an va n Nguyễn Thị Minh Phụng p ie gh tn to d oa nl w ll fu an nv a lu m z at nh oi z m co l gm @ an Lu n va ac th si LỜI CẢM ƠN Tơi xin bày tỏ lịng biết ơn sâu sắc đến Thầy PGS.TS Võ Văn Nhị tận tình hướng dẫn, giúp đỡ khích lệ tơi suốt trình thực luận văn này, giúp đỡ tơi hồn thiện kiến thức chun mơn thân Tôi xin trân trọng cảm ơn đến Ban Giám hiệu, Khoa sau đại học toàn thể Quý Thầy, Cô tham gia giảng dạy Trường Đại học Quy Nhơn truyền đạt kiến thức quý báu thời gian tơi tham gia khóa học Tơi xin chân thành cảm ơn Ban Giám đốc, Trưởng, Phó phịng ban lu tồn thể đội ngũ nhân viên Cơng ty CP Thủy sản Bình Định tạo an va điều kiện giúp đỡ q trình khảo sát số liệu hồn thiện luận n văn to gh tn Xin trân trọng cảm ơn! p ie Tác giả luận văn d oa nl w ll fu an nv a lu m z at nh oi z m co l gm @ an Lu n va ac th si MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN DANH MỤC KÝ HIỆU VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Tổng quan nghiên cứu trước có liên quan lu an Mục tiêu nghiên cứu câu hỏi nghiên cứu n va Đối tượng phạm vi nghiên cứu Ý nghĩa thực tiễn đề tài gh tn to Phương pháp nghiên cứu p ie Kết cấu đề tài w CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ oa nl ÁP DỤNG TRONG DOANH NGHIỆP d 1.1 Lịch sử hình thành phát triển hệ thống Kiểm soát nội nv a lu 1.1.1 Giai đoạn sơ khai ll fu an 1.1.2 Giai đoạn hình thành 1.1.3 Giai đoạn phát triển m 1.1.4 Giai đoạn đại 10 z at nh oi 1.2 Định nghĩa vai trị hệ thống Kiểm sốt nội 11 1.2.1 Định nghĩa KSNB theo COSO 11 z 1.2.2 Vai trò hệ thống KSNB 13 gm @ 1.3 Các yếu tố cấu thành hệ thống Kiểm soát nội theo COSO 2013 13 l 1.3.1 Mơi trường kiểm sốt 14 m co 1.3.2 Đánh giá rủi ro 18 an Lu 1.3.3 Hoạt động kiểm soát 19 1.3.4 Thông tin truyền thông 20 n va ac th si 1.3.5 Giám sát 22 1.4 Lợi ích hạn chế tiềm tàng hệ thống Kiểm soát nội 24 1.4.1 Lợi ích hệ thống KSNB 24 1.4.2 Hạn chế tiềm tàng hệ thống KSNB 25 1.5 Đặc điểm hoạt động ngành thủy sản đông lạnh ảnh hưởng đến hệ thống Kiểm soát nội bộ: 26 1.5.1 Môi trường hoạt động 26 1.5.2 Môi trường pháp lý 29 KẾT LUẬN CHƯƠNG 31 lu CHƯƠNG THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI an 2.1 Giới thiệu chung Công ty Cổ phần Thủy sản Bình Định 32 n va CƠNG TY CỔ PHẦN THỦY SẢN BÌNH ĐỊNH 32 tn to 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 32 p ie gh 2.1.2 Chức nhiệm vụ 33 2.1.3 Cơ cấu tổ chức 35 nl w 2.1.4 Tổ chức máy kế tốn cơng ty 37 d oa 2.1.5 Hình thức kế tốn chế độ kế tốn áp dụng công ty 38 a lu 2.1.6 Những thuận lợi khó khăn cơng ty 39 ll fu an nv 2.2 Thực trạng hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty Cổ phần Thủy sản Bình Định 41 m 2.2.1 Thực trạng mơi trường kiểm sốt 41 z at nh oi 2.2.2 Đánh giá rủi ro 48 2.2.3 Hoạt động kiểm soát 50 z 2.2.4 Thông tin truyền thông 65 gm @ 2.2.5 Giám sát 66 l 2.3 Một số đánh giá 67 m co 2.3.1 Mơi trường kiểm sốt 67 2.3.2 Đánh giá rủi ro 69 an Lu 2.3.3 Hoạt động kiểm soát 70 n va ac th si 2.3.4 Thông tin truyền thông 72 2.3.5 Giám sát 73 KẾT LUẬN CHƯƠNG 74 CHƯƠNG GIẢI PHÁP HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THỦY SẢN BÌNH ĐỊNH 75 3.1 Quan điểm hoàn thiện hệ thống Kiểm soát nội 75 3.1.1 Phù hợp với môi trường pháp lý Việt Nam 75 3.1.2 Phù hợp với chiến lược kinh doanh đặc điểm hoạt động công ty 76 lu an 3.1.3 Sự phù hợp lợi ích chi phí 76 n va 3.1.4 Từng bước tiếp cận với thông lệ quốc tế 76 3.2.1 Hồn thiện mơi trường kiểm sốt 78 3.2.2 Hoàn thiện hoạt động đánh giá rủi ro 82 p ie gh tn to 3.2 Giải pháp hồn thiện hệ thống Kiểm sốt nội Cơng ty 77 3.2.3 Hoàn thiện hoạt động kiểm soát 86 nl w 3.2.4 Hồn thiện hệ thống thơng tin truyền thông 92 d oa 3.2.5 Hoàn thiện hoạt động giám sát 93 a lu 3.3 Một số kiến nghị 94 ll fu an nv 3.3.1 Đối với ban lãnh đạo công ty 94 3.3.2 Đối với phòng ban liên quan 95 m KẾT LUẬN CHƯƠNG 97 z at nh oi KẾT LUẬN 98 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO z PHỤ LỤC m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC KÝ HIỆU VIẾT TẮT lu an n va p ie gh tn to An toàn thực phẩm BC Báo cáo BCTC Báo cáo tài BGĐ Ban giám đốc BKS Ban kiểm sốt CNTT Công nghệ thông tin CP Cổ phần DĐH Đơn đặt hàng DN Doanh nghiệp KCS Kiểm soát chất lượng sản phẩm KH Khách hàng KSNB Kiểm soát nội LBH Lệnh bán hàng NCC Nhà cung cấp TSCĐ Tài sản cố định d oa nl w ATTP ll fu an nv a lu m z at nh oi z m co l gm @ an Lu n va ac th si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 Tính trực giá trị đạo đức 41 Bảng 2.2 Năng lực sách nhân 43 Bảng 2.3 Hội đồng quản trị BKS 45 Bảng 2.4 Cơ cấu tổ chức phân chia quyền hạn trách nhiệm 46 Bảng 2.5 Đánh giá rủi ro 48 Bảng 2.6 Hoạt động kiểm soát chung 51 lu Bảng 2.7 Kiểm sốt quy trình mua hàng – toán 56 an n va Bảng 2.8 Mục tiêu KSNB chu trình bán hàng - thu tiền 63 tn to Bảng 2.9 Kiểm sốt quy trình bán hàng – thu tiền 64 gh Bảng 2.10 Thông tin truyền thông 65 p ie Bảng 2.11 Giám sát 66 d oa nl w ll fu an nv a lu m z at nh oi z m co l gm @ an Lu n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1 Sơ đồ tổ chức quản lý Công ty 35 Sơ đồ 2.2 Mơ hình tổ chức máy kế tốn Cơng ty 37 Sơ đồ 2.3 Sơ đồ ghi sổ kế toán 38 Sơ đồ 2.4 Sơ đồ chu trình bán hàng – thu tiền 58 lu an n va p ie gh tn to d oa nl w ll fu an nv a lu m z at nh oi z m co l gm @ an Lu n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Khi kinh tế nước hòa nhập phát triển với kinh tế giới, bên cạnh lợi ích, hội mà hội nhập kinh tế quốc tế mang lại doanh nghiệp nước cịn phải đối mặt với nhiều rủi ro, yêu cầu thách thức Đặc biệt, với tình hình kinh doanh biến động nay, quy mô vốn doanh nghiệp ngày mở rộng đôi với quyền quản lý điều hành tách rời quyền sở hữu vốn Mỗi doanh nghiệp lu trình tổ chức đạt đến quy mô hoạt động định phải thiết an va lập trì phận để kiểm tra, kiểm soát, tư vấn cho nhà quản lý n điều hành hoạt động kinh tế tài doanh nghiệp Một gh tn to phận thực chức phận KSNB doanh nghiệp p ie KSNB giúp quản lý hiệu nguồn lực kinh tế đồng thời góp phần hạn chế tối đa rủi ro phát sinh trình hoạt động kinh doanh oa nl w doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp xây dựng tảng quản lý vững d phục vụ cho trình phát triển đơn vị nâng cao hiệu kinh doanh nv a lu Trong tổ chức bất kỳ, thống xung đột quyền lợi chung ll fu an quyền lợi riêng người sử dụng lao động với người lao động ln tồn song hành Người lao động quyền lợi mà làm điều m thiệt hại đến lợi ích chung tổ chức, người sử dụng lao động Nhà quản z at nh oi lý sử dụng cơng cụ để quản lý rủi ro, phân quyền, ủy nhiệm, giao việc cho cấp cách xác, khoa học dựa tin z gm @ tưởng cảm tính Để doanh nghiệp tăng cường cạnh tranh ngồi nước địi hỏi họ khơng ngừng hồn thiện cơng tác kiểm tra, kiểm sốt, nâng cao l m co lực quản lý để hạn chế gian lận sai sót xảy ra, đảm bảo nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh KSNB an Lu phận quan trọng việc giúp cho nhà quản lý kiểm tra giám sát n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Công ty có biện pháp đối phó với rủi ro khơng? 31 Cơng ty có thực nghiêm túc biện 32 pháp đối phó với rủi ro khơng? Việc xem xét, phân tích đánh giá rủi ro có 33 cơng ty thực thường xun khơng? Ngồi đơn đặt hàng nước, cơng ty 34 có đơn hàng nước ngồi khơng? C HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT lu Kiểm soát chung an va Ban giám đốc có thường xuyên kiểm tra hoạt 35 n động phận công ty không? to gh tn Cơng ty có định kỳ phân tích số liệu liên quan p ie 36 đến hoạt động ngành đối thủ cạnh tranh w không? Tất nguyên vật liệu đưa vào sản xuất có oa nl 37 d đảm bảo chất lượng không? Phân xưởng sản xuất có làm theo quy nv trình sản xuất sản phẩm không? ll fu an Kế hoạch sản xuất có tiến độ với thời gian z at nh oi giao hàng không? m 39 a lu 38 Trong trình sản xuất phát thành 40 phẩm chưa đạt chất lượng, phận kiểm tra z gm @ chất lượng có cho nhập kho thành phẩm khơng? Kho đơng lạnh có đảm bảo u cầu an Lu Kiểm sốt quy trình mua hàng - tốn m co chất lượng khơng? l 41 n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Cơng ty có tổ chức phận mua hàng độc lập 42 không? Công ty có tách biệt chức năng: đề nghị mua hàng, xét duyệt việc mua hàng, chọn NCC, 43 lập đơn đặt hàng, nhận hàng, bảo quản, ghi chép hàng mua trả tiền hay khơng? Cơng ty có đưa quy định tiêu thức thủ 39 tục lựa chọn NCC khơng? lu Cơng ty có quy định tất nghiệp vụ an va mua hàng phải có phiếu đề nghị mua hàng, 40 n phải ghi đầy đủ thông tin phiếu làm to p ie gh tn sở cho việc xét duyệt mua hàng hay khơng? 41 Cơng ty có đặt cọc hay ứng trước NCC hay không? Cơng ty có lựa chọn nhiều NCC để có nguồn oa nl w 42 d nguyên vật liệu liên tục, ổn định không? nv vật liệu trước đưa vào sản xuất khơng? ll fu an 44 Cơng ty có phận kiểm tra chất lượng nguyên a lu 43 Cơng ty có lập kế hoạch thu mua hay khơng? m z at nh oi Kiểm sốt quy trình bán hàng - thu tiền Cơng ty có tách biệt chức năng: bán hàng, 45 phê duyệt bán chịu, ghi chép sổ kế toán thu z khách hàng trước bán hàng trả chậm không? m co 47 Cơng ty có xác minh tình hình tài l 46 gm @ tiền không? Công ty có theo dõi đơn hàng, hợp đồng tiến an Lu n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an độ sản xuất không? Công ty có quy trình xử lý theo dõi khiếu nại 48 khách hàng khơng? Cơng ty có thực việc kiểm tra chéo nhân viên với phịng ban với hay khơng? Cơng ty có sách giá phân 49 50 khúc thị trường khơng? Cơng ty có đồng ý việc trả chậm khách 51 lu hàng hay không? an Công ty có lập bảng đối chiếu nợ khơng? Cơng ty có lập dự phịng nợ phải thu khó địi n va 52 không? gh tn to 53 p ie D THƠNG TIN TRUYỀN THƠNG Cơng ty có xây dựng website riêng không? w 54 d oa nl Công ty có thường xun cập nhật thơng tin chế độ sách Nhà nước khơng? Thơng tin truyền đạt đến phòng ban, 56 phận, cá nhân có xác, kịp thời khơng? Cơng ty có thu nhận xử lý kịp thời phản ảnh 57 khách hàng không? E GIÁM SÁT 55 ll fu an nv a lu m m co l 61 Công ty có tổ chức họp giao ban định kỳ khơng? Cơng ty có đánh giá xếp loại nhân viên lực hành vi làm việc nhân viên khơng? Cơng ty có kiểm tốn độc lập kiểm tra từ quan chức khác không? gm @ 60 sát công ty không? z 59 Ban lãnh đạo có thường xuyên thực giám z at nh oi 58 an Lu n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Phụ lục 02: KẾT QUẢ KHẢO SÁT S Số Số T Câu hỏi phiếu phiếu nhận gửi T Trả lời Có Khơng A MƠI TRƯỜNG KIỂM SỐT I Tính trực giá trị đạo đức Cơng ty có xây dựng quy tắc, an chuẩn mực đạo đức, ứng xử cho 50 50 100% 0% 50 50 100% 0% 50 50 60% 40% 50 50 62% 38% 50 50 75% 25% l lu 80% 20% n va tồn thể nhân viên khơng? tn thủ pháp luật, quy định Nhà nước không? p ie gh tn to Cơng ty có thiết lập mục tiêu lực khiến nhân viên phải làm trái oa nl w Cơng ty có đặt u cầu tạo áp d quy định khơng? a lu trực giá trị đạo đức công việc không? ll fu an nv Ban lãnh đạo có thực thi tính m z at nh oi Cơng ty có đưa quy định xử phạt thích hợp quy tắc ứng xử, nội quy công ty khơng? z động có phân bổ tương xứng 50 an Lu phận không? 50 m co với khối lượng công việc gm @ Số lượng nhân viên, người lao n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Nhân viên có hài lịng minh bạch thơng tin công 50 50 56% 44% 50 50 46% 54% 50 50 50% 50% 50 50 80% 20% 50 50 52% 48% 50 50 72% 28% 50 82% 18% ty khơng? II Năng lực sách nhân Việc tuyển dụng cơng ty có đảm bảo cơng khai, minh bạch thống quy trình không? Nhà quản lý, nhân chủ chốt lu an tài hay KSNB có bị thay n va thường xuyên, nghỉ việc bất ngờ, Khi tuyển dụng nhân cơng ty có trọng đến việc xem xét p ie gh tn to thay liên tục? 10 nl w chuyên môn, đạo đức nhân oa viên không? d Việc phân công nhiệm vụ a lu hay không? ll fu an nv 11 cơng ty có người việc m Cơng ty có ban hành quy chế z at nh oi 12 khen thưởng, sử dụng quỹ khen thưởng cách hợp lý không? m co III Hội đồng quản trị BKS 50 l không? gm @ 13 đảm nhiệm nhiều công việc khác z Nhân viên cơng ty an Lu n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an 14 Cơng ty có thành lập BKS độc lập khơng? 50 50 100% 0% 50 50 96% 4% 50 50 88% 12% 50 50 80% 20% 50 50 26% 74% 50 50 100% 0% 50 100% 0% Các thành viên hội đồng quản 15 trị có đủ kiến thức kinh nghiệm để điều hành công ty không? Ban lãnh đạo có cung cấp thơng tin đầy đủ kịp thời để 16 giám sát mục tiêu quản lý, lu hoạt động tình hình tài an n va cơng ty khơng? BKS có độc lập với phận khác công ty không? BKS có thường xuyên kiểm tra, p ie gh tn to 17 w 18 kiểm sốt hoạt động cơng ty oa nl không? d IV Cơ cấu tổ chức phân chia a lu quyền hạn trách nhiệm nv ll fu an Cơ cấu tổ chức có phù 19 hợp với chất tình hình hoạt m động công ty không? z at nh oi Trong cấu tổ chức có phân định rõ quyền hạn 50 l gm @ động cụ thể, cấp bậc cần báo cáo z 20 trách nhiệm hoạt m co không? an Lu n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Cơng ty có điều chỉnh lại cấu tổ chức theo định kỳ cho phù hợp với môi trường kinh doanh thay 50 50 80% 20% 50 50 44% 56% 50 50 34% 66% 50 50 48% 52 % 50 50 100% 0% 50 50 100% 0% gm @ 21 50 26% 74% 50 50 6% 94% đổi khơng? Quyền hạn trách nhiệm có 22 phân công rõ ràng cho phận văn không? Quyền hạn nhiệm vụ lu 23 phịng ban, nhân viên có an va bị chồng chéo, trùng lắp không? n Công ty có văn nêu rõ quyền thành cơng việc không? p ie gh tn to 24 hạn, nhiệm vụ, thời gian hồn Cơng ty có sách khen thưởng cho nhân viên có oa nl w 25 d đóng góp cho hoạt động cơng a lu ty nv ll fu an B ĐÁNH GIÁ RỦI RO Cơng ty có lập kế hoạch kinh doanh hàng năm mục tiêu cụ m z at nh oi 26 thể cho phịng ban hay khơng? 27 truyền đạt đến nhân viên hay z Kế hoạch, mục tiêu hàng năm có 50 l Cơng ty có đưa phương án để hoàn thành mục tiêu, kế hoạch an Lu 28 m co không? n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an đặt khơng? Cơng ty có xây dựng chế nhận diện rủi ro từ bên ngồi (chính 29 sách pháp luật, biến động 50 50 70% 30% 50 50 40% 60% 50 50 20% 80% 50 50 82% 18% 50 50 100% 0% 50 50 20% 80% 64% 36% kinh tế ) anh hưởng đến hoạt động cơng ty hay khơng? Cơng ty có xây dựng chế nhận diện rủi ro từ bên (thay đổi lu an 30 nhân sự, hệ thống thông tin) anh n va hưởng đến hoạt động công ty gh tn to hay khơng? Cơng ty có biện pháp đối phó với p ie 31 rủi ro khơng? w Cơng ty có thực nghiêm túc oa nl 32 biện pháp đối phó với rủi d ro khơng? a lu nv Việc xem xét, phân tích đánh ll fu an 33 giá rủi ro có công ty thực m thường xuyên không? z at nh oi Ngoài đơn đặt hàng 34 nước, cơng ty có đơn hàng Ban giám đốc có thường xuyên 50 50 an Lu kiểm tra hoạt động m co 35 l Kiểm sốt chung gm @ C HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT z nước ngồi khơng? n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an phận công ty khơng? Cơng ty có định kỳ phân tích số liệu liên quan đến hoạt động ngành đối thủ cạnh tranh 50 50 90% 10% 50 50 90% 10% 50 50 92% 8% 50 50 84% 16% 50 50 10% 90% 50 50 70% 30% gm @ 36 50 20% 80% 50 50 72% 28% không? Tất nguyên vật liệu đưa 37 vào sản xuất có đảm bảo chất lượng không? lu Phân xưởng sản xuất có làm theo an va 38 quy trình sản xuất n sản phẩm không? Kế hoạch sản xuất có tiến độ với thời gian giao hàng không? p ie gh tn to 39 Trong trình sản xuất phát oa nl w thành phẩm chưa đạt chất d 40 lượng, phận kiểm tra chất Kho đơng lạnh có đảm bảo u cầu chất lượng không? m 41 ll fu an phẩm khơng? nv a lu lượng có cho nhập kho thành z at nh oi Kiểm sốt quy trình mua hàng tốn z 42 Cơng ty có tổ chức phận mua hàng độc lập không? 50 43 năng: đề nghị mua hàng, xét duyệt an Lu việc mua hàng, chọn NCC, lập m co l Công ty có tách biệt chức n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an đơn đặt hàng, nhận hàng, bảo quản, ghi chép hàng mua trả tiền hay khơng? Cơng ty có đưa quy định 39 tiêu thức thủ tục lựa chọn NCC 50 50 20% 80% 50 50 80% 20% 50 50 70% 30% 50 50 80% 20% 50 50 96% 4% 50 50 78% 22% 24% 76% không? Công ty có quy định tất nghiệp vụ mua hàng phải lu an 40 có phiếu đề nghị mua hàng, va phải ghi đầy đủ thông tin n phiếu làm sở cho việc xét to Cơng ty có đặt cọc hay ứng trước p ie gh tn duyệt mua hàng hay không? 41 w NCC hay không? oa nl Công ty có lựa chọn nhiều NCC d 42 để có nguồn nguyên vật liệu liên nv a lu tục, ổn định sản xuất khơng? ll fu an Cơng ty có phận kiểm tra chất 43 lượng nguyên vật liệu trước m đưa vào sản xuất không? z at nh oi 44 Cơng ty có lập kế hoạch thu mua hay khơng? Cơng ty có tách biệt chức 45 năng: bán hàng, phê duyệt bán 50 an Lu chịu, ghi chép sổ kế toán thu 50 m co l gm @ thu tiền z Kiểm sốt quy trình bán hàng - n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an tiền khơng? Cơng ty có xác minh tình hình 50 50 80% 20% 50 50 94% 6% 50 50 60% 40% 50 50 86% 14% 50 50 68% 32% 50 50 22% 78% 50 50 24% 76% 50 50 100% 0% gm @ 46 tài khách hàng trước 50 40% 60% 50 50 92% 8% bán hàng trả chậm khơng? Cơng ty có theo dõi đơn hàng, 47 hợp đồng tiến độ sản xuất không? lu Cơng ty có quy trình xử lý theo an va 48 dõi khiếu nại khách hàng n không? Cơng ty có sách giá phân khúc thị trường không? p ie gh tn to 49 Cơng ty có đồng ý việc trả chậm w 50 oa nl khách hàng hay không? Công ty có lập bảng đối chiếu nợ d khơng? nv a lu 51 Cơng ty có lập dự phịng nợ phải ll fu an 52 thu khó địi khơng? m 53 z at nh oi D THƠNG TIN TRUYỀN THƠNG Cơng ty có xây dựng website riêng khơng? 54 nhật thơng tin chế độ z Cơng ty có thường xuyên cập 50 55 Thông tin truyền đạt đến m co l sách Nhà nước không? an Lu n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an phòng ban, phận, cá nhân có xác, kịp thời khơng? Cơng ty có thu nhận xử lý kịp 56 thời phản ảnh khách hàng 50 50 60% 40% 50 50 70% 30% 50 50 100% 0% 50 50 100% 0% 50 50 100% 0% 50 50 40% 60% không? E GIÁM SÁT Ban lãnh đạo có thường xuyên 57 thực giám sát công ty lu không? an va 58 Cơng ty có tổ chức họp n giao ban định kỳ khơng? to gh tn Cơng ty có đánh giá xếp loại nhân p ie 59 viên lực hành vi làm việc nhân viên khơng? oa nl w Cơng ty có kiểm toán độc d 60 lập kiểm tra từ quan nv a lu chức khác không? tra chéo nhân viên với m 61 ll fu an Cơng ty có thực việc kiểm khơng? z at nh oi phòng ban với hay z m co l gm @ an Lu n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Phụ lục 03: DANH SÁCH ĐÁP VIÊN THAM GIA KHẢO SÁT STT Họ Tên Phòng ban lu an n va Nguyễn Thị Tuyết Sa Nhân viên thống kê Nguyễn Thị Dương Tâm Công nhân chế biến hải sản Trần Văn Tuấn Trưởng phòng kinh tế - kế hoạch Trịnh Quốc Toản Nhân viên lái xe Nguyễn Thị Tuyết Công nhân chế biến hải sản đơng lạnh Nguyễn Văn Tồn Cơng nhân điện lạnh Đỗ Thị Kiều Diễm Công nhân chế biến hải sản đơng lạnh Võ Thị Hồng Bích Nhân viên KCS Trương Hoàng Nam Nhân viên kinh doanh 10 Trần Bá Xin Nhân viên bảo vệ 11 p ie gh tn to Công nhân chế biến hải sản đông nl w Huỳnh Thị Kim Loan d oa lạnh Tổ trưởng Trần Thị Thanh Bình 13 Nguyễn Thị Ngọc Cẩm 14 Phạm Thị Thủy Công nhân chế biến hải sản đông lạnh nv a lu 12 Nhân viên KCS ll fu an Công nhân chế biến hải sản đông m lạnh Tổ trưởng z at nh oi 15 Nguyễn Thị Kim Thạch Nhân viên quản lý quẹt thẻ 16 Tô Thị Kim Huệ 17 Nguyễn Thị Bé Công nhân chế biến hải sản đông lạnh Tổ phó 18 Trần Quốc Thịnh Nhân viên bảo vệ z Công nhân chế biến hải sản đông lạnh Tổ trưởng m co l gm @ an Lu n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an STT Họ Tên Phòng ban 19 Nguyễn Thị Nguyệt Công nhân chế biến hải sản đông lạnh Tổ trưởng 20 Hà Thị Kim Oanh Nhân viên kế toán 21 Huỳnh Thị Kim Sương Công nhân chế biến hải sản đông lạnh, nhà máy chế biến hải sản đông lạnh An hải lu an n va Lê Thanh Lâm Công nhân điện 23 Huỳnh Thị Tố Nga Công nhân chế biến hải sản đông lạnh 24 Huỳnh Thị Thoa Công nhân chế biến hải sản đông lạnh 25 Nguyễn Thị Hịa Nhân viên KCS 26 Nguyễn Thị Bích Thúy Nhân viên KCS 27 Lê Thị Hảo Nhân viên cấp dưỡng bếp ăn tập thể p ie gh tn to 22 w Nguyễn Thị Hòa Nhân viên kinh doanh 29 Võ Ngọc Sang 30 Nguyễn Hữu Thanh 31 Đặng Thị Thanh Thuận Công nhân chế biến hải sản đơng lạnh 32 Đồn Cơng Viên Cơng nhân chế biến hải sản đông lạnh Tổ trưởng 33 Trần Thị Hồng Phấn oa nl 28 d Tổ phó tổ điện lạnh a lu ll fu an nv Đội trưởng quản lý chất lượng m z at nh oi Công nhân chế biến hải sản đông lạnh z ( tổ Steak) Tổ phó gm @ Võ Thị Trinh Nhân viên thống kê 35 Cao Thị Hương Lan Nhân viên thống kê 36 Nguyễn Thị Mỹ Nương Công nhân chế biến hải sản đơng lạnh Tổ phó m co l 34 an Lu n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn