Tài liệu luận văn Hoàn Thiện Hệ Thống Kiểm Soát Nội Bộ Trong Công Ty TNHH

tai lieu, luan van1 of 98 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH  TRƯƠNG THỊ HỒNG NGỌC HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TRONG CÔNG TY TNHH KEUM NONG CONSTRUCTION Chuyên ngành: Kế toán ứng dụng Mã số: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC TS NGUYỄN PHÚC SINH TP HỒ CHÍ MINH – NĂM 2020 document, khoa luan1 of 98 tai lieu, luan van2 of 98 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan luận văn “Hồn thiện hệ thống kiếm sốt nội cơng ty TNHH Keum Nong Construction” nghiên cứu thực Các thông tin luận văn thu thập từ thực tế kiểm chứng phía cơng ty Luận văn chưa cơng bố hình thức Tơi xin hồn tồn chịu trách nhiệm lời cam đoan Tác giả Trương Thị Hồng Ngọc document, khoa luan2 of 98 tai lieu, luan van3 of 98 MỤC LỤC TRANG PHỤ BÌA LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ TÓM TẮT ABSTRACT NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ PHẦN MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài .1 Mục tiêu câu hỏi nghiên cứu 2.1 Mục tiêu nghiên cứu 2.2 Câu hỏi nghiên cứu 3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu .3 3.1 Đối tượng nghiên cứu .3 3.2 Phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu .3 Ý nghĩa đề tài Kết cấu đề tài .4 CHƯƠNG 1: KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH KEUM NONG CONSTRUCTION VÀ HỆ THỐNG KSNB TRONG CÔNG TY .5 1.1 Khái quát công ty TNHH Keum Nong Construction 1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 1.1.2 Đặc điểm hoạt động 1.2 Sơ lược đặc điểm, rủi ro ngành xây dựng mục tiêu hệ thống kiểm soát nội công ty TNHH Keum Nong Construction 1.2.1 Đặc điểm hoạt động ngành xây dựng document, khoa luan3 of 98 tai lieu, luan van4 of 98 1.2.2 Rủi ro hệ thống KSNB ngành xây dựng 11 1.2.3 Mục tiêu hệ thống KSNB công ty TNHH Keum Nong Construction 14 1.2.4 Lý tồn vấn đề .15 KẾT LUẬN CHƯƠNG 16 CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ TỔNG QUAN CÁC NGHIÊN CỨU 17 Cơ sở lý luận chung kiểm soát nội 17 2.1 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 17 2.1.2 Khái niệm kiểm soát nội hệ thống kiểm soát nội 20 2.1.2.1 Khái niệm kiểm soát nội 20 2.1.2.2 Khái niệm hệ thống kiểm soát nội 22 2.1.3 Những nguyên tắc COSO 2013 23 2.1.4 Các yếu tố cấu thành hệ thống KSNB 24 2.1.4.1 Môi trường kiểm soát 25 2.1.4.2 Đánh giá rủi ro 26 2.1.4.3 Hoạt động kiểm soát 27 2.1.4.4 Thông tin truyền thông 27 2.1.4.5 Giám sát 28 2.2 Tổng quan nghiên cứu 28 2.2.1 Vai trò hệ thống KSNB .28 2.2.1.1 Đề tài nghiên cứu Lê Thị Thanh Huyền năm 2017 28 2.2.1.2 Đề tài nghiên cứu Chu Thị Thu Thủy năm 2016 29 2.2.1.3 Đề tài nghiên cứu Jomo Kenyatta năm 2017 30 2.2.1.4 Đề tài nghiên cứu Christanti Widyaningsih năm 2015 .30 2.2.1.5 Đề tài nghiên cứu của Zipporah năm 2015 31 2.2.2 Các nhân tố tác động lên tính hữu hiệu hệ thống KSNB 31 2.2.2.1 Đề tài nghiên cứu Lâm Minh Nhật năm 2019 31 2.2.2.2 Đề tài nghiên cứu Vũ Thị Hồng Ngọc năm 2019 .32 2.2.2.3 Đề tài nghiên cứu Amudo, A, Inanga, E.L 2009 33 2.2.3 Tăng cường tính hữu hiệu hiệu hệ thống KSNB 34 2.2.3.1 document, khoa luan4 of 98 Đề tài nghiên cứu Nguyễn Thị Phát năm 2019 34 tai lieu, luan van5 of 98 2.2.3.2 Đề tài nghiên cứu Nguyễn Hoàng Anh Linh năm 2018 35 2.2.3.3 Đề tài nghiên cứu Lê Thủy Tiên năm 2017 35 2.2.3.4 Đề tài nghiên cứu Vương Hữu Khánh năm 2012 .37 2.2.4 Tính kế thừa nghiên cứu công bố 39 KẾT LUẬN CHƯƠNG 40 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KSNB TẠI CÔNG TY TNHH KEUM NONG CONSTRUCTION VÀ DỰ ĐOÁN NGUYÊN NHÂN 41 3.1 Phương pháp nghiên cứu .41 3.2 Thực trạng hệ thống KSNB 41 3.2.1 Môi trường kiểm soát .41 3.2.2 Đánh giá rủi ro 43 3.2.3 Hoạt động kiểm soát 43 3.2.4 Thông tin truyền thông 44 3.2.5 Giám sát 45 3.3 Dự đoán nguyên nhân – tác động 45 3.3.1 Mơi trường kiểm sốt .46 3.3.2 Đánh giá rủi ro 49 3.3.3 Hoạt động kiểm soát 50 3.3.4 Thông tin truyền thông 51 3.3.5 Giám sát 51 KẾT LUẬN CHƯƠNG 53 CHƯƠNG 4: KIỂM CHỨNG NGUYÊN NHÂN 54 4.1 Kiểm chứng nguyên nhân 54 4.1.1 Đối tượng khảo sát 54 4.1.2 Nội dung khảo sát .54 4.1.3 Phương pháp khảo sát 54 4.1.4.Kết khảo sát 54 4.1.4.1 Mơi trường kiểm sốt 54 4.1.4.2 Đánh giá rủi ro 66 4.1.4.3 Hoạt động kiểm soát 70 4.1.4.4 Thông tin truyền thông .75 document, khoa luan5 of 98 tai lieu, luan van6 of 98 4.1.4.5 Giám sát 78 4.2 Đánh giá nguyên nhân tồn trog hệ thống KSNB công ty 79 4.2.1 Mơi trường kiểm sốt .79 4.2.2 Đánh giá rủi ro 80 4.2.3 Hoạt động kiểm soát 81 4.2.4 Thông tin truyền thông .81 4.2.5 Giám sát 81 KẾT LUẬN CHƯƠNG 82 CHƯƠNG 5: GIẢI PHÁP VÀ XÂY DỰNG KẾ HOẠCH HỒN THIỆN HỆ THỐNG KSNB TẠI CƠNG TY TNHH KEUM NONG CONSTRUCTION 83 5.1 Đề xuất giải pháp hoàn thiện 83 5.1.1 Giải pháp hoàn thiện mơi trường kiểm sốt 83 5.1.2 Giải pháp hoàn thiện đánh giá rủi ro .88 5.1.3 Giải pháp hoàn thiện hoạt động kiểm soát 89 5.1.4 Giải pháp hồn thiện thơng tin truyền thơng 93 5.1.5 Giải pháp hồn thiện giám sát .95 5.2 Kế hoạch hành động 95 5.2.1 Quan điểm hoàn thiện 95 5.2.2 Phân chia trách nhiệm 96 KẾT LUẬN CHƯƠNG 98 PHẦN KẾT LUẬN 99 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC document, khoa luan6 of 98 tai lieu, luan van7 of 98 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT AICPA : American Institute Of Certified Public Accountants COSO :Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission COBIT : Control Objectives for Information and Related Technologies IFRS : International Financial Reporting Standards IFAC : International Federation of Accountant ISA : International Standards on Auditing VSA : Vietnamese Standards on Auditing DN : Doanh nghiệp KSNB : Kiểm soát nội TSCĐ : Tài sản cố định BCTC : Báo cáo tài TNHH : Trách nhiệm hữu hạn document, khoa luan7 of 98 tai lieu, luan van8 of 98 DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 4.1: Kết khảo sát tính trực giá trị đạo đức Bảng 4.2: Kết khảo sát hội đồng thành viên ban kiểm soát Bảng 4.3: Kết khảo sát cam kết lực đội ngũ nhân viên sách nhân Bảng 4.4: Kết khảo sát cấu tổ chức phân chia quyền hạn - trách nhiệm Bảng 4.5: Kết khảo sát triết lý quản lý phong cách điều hành Bảng 4.6: Kết khảo sát xác định mục tiêu Bảng 4.7: Kết khảo sát nhận dạng rủi ro đối phó rủi ro Bảng 4.8: Kết khảo sát kiểm soát hệ thống kế toán Bảng 4.9: Kết khảo sát hệ thống máy tính Bảng 4.10: Kết khảo sát thông tin truyền thông Bảng 4.11: Kết khảo sát giám sát document, khoa luan8 of 98 tai lieu, luan van9 of 98 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức máy công ty Sơ đồ 3.1: Sơ đồ nguyên nhân ảnh hưởng đến hệ thống KSNB Sơ đồ 4.1: Lưu đồ tạm ứng Sơ đồ 4.2: Lưu đồ toán tạm ứng document, khoa luan9 of 98 tai lieu, luan van10 of 98 TÓM TẮT Đề tài nghiên cứu ứng dụng thực tế liên quan đến ngành xây dựng Việt Nam ngày phát triển bước hội nhập với kinh tế giới vừa hội vừa thách thức, doanh nghiệp cần trọng việc xây dựng hệ thống KSNB vững mạnh Công ty TNHH Keum Nong Construction có 100% vốn đầu tư nước ngồi hoạt động Việt Nam với lĩnh vực ngành xây dựng đà phát triển quy mơ lẫn nhân lực, bên cạnh hệ thống KSNB hoạt động khơng cịn hiệu quả, dẫn đến nhiều rủi ro làm giảm hiệu kinh doanh Do tác giả chọn đề tài “Hồn thiện hệ thống KSNB công ty TNHH Keum Nong Construction” Mục tiêu nghiên cứu tác giả hướng đến tìm hiểu vấn đề hệ thống KSNB, từ tìm ngun nhân để đưa giải pháp thích hợp nhằm hồn thiện hệ thống Tác giả sử dụng phương pháp nghiên cứu định tính cụ thể dùng bảng khảo sát, thống kê mô tả với cách thức tiếp cận yếu tố cấu thành hệ thống KSNB bao gồm: môi trường kiểm sốt, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm sốt, thơng tin truyền thông giám sát Kết nghiên cứu: tác giả xây dựng giải pháp phù hợp, có ý nghĩa hồn thiện hệ thống KSNB ban giám đốc nói riêng cơng ty TNHH Keum Nong Construction nói chung Hàm ý tương lai tác giả mong muốn có nghiên cứu sâu cụ thể việc hoàn thiện hệ thống KSNB giúp công ty quản lý tốt rủi ro trình hoạt động nâng cao hiệu kinh doanh Từ khóa: Hệ thống kiểm sốt nội bộ, ngành xây dựng, hiệu hoạt động document, khoa luan10 of 98 tai lieu, luan van112 of 98 TÀI LIỆU THAM KHẢO Tài liệu tiếng việt Bộ tài định thơng tư liên quan đến kế tốn kiểm toán Chu Thị Thu Thủy năm 2016, Tổ chức kiểm sốt nội chi phí sản xuất với việc nâng cao hiệu tài doanh nghiệp nhỏ vừa Việt Nam, luận văn tiến sĩ Lâm Minh Nhật năm 2019, Mức độ ảnh hưởng thành tố đến tính hữu hiệu hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp nhỏ vừa Thành phố Hồ Chí Minh, luận văn thạc sĩ trường đại học kinh tế TPHCM Lê Thị Thanh Huyền năm 2017, Đánh giá yếu tố hệ thống kiểm soát nội tác động đến quản trị rủi ro doanh nghiệp xây dựng địa bàn tỉnh Đồng Nai, luận văn thạc sĩ trường đại học kinh tế TPHCM Lê Thủy Tiên năm 2017, Tăng cường hệ thống KSNB công ty cổ phần chăn nuôi C.P Việt Nam, luận văn thạc sĩ trường đại học kinh tế TPHCM Nguyễn Hoàng Anh Linh năm 2018, Đánh giá tính hữu hiệu hệ thống kiểm soát nội trường Cao đẳng kinh tế đối ngoại, luận văn thạc sĩ trường đại học kinh tế TPHCM Nguyễn Thị Phát năm 2019, Hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty TNHH New Toyo Pulppy Việt Nam, luận văn thạc sĩ trường đại học kinh tế TPHCM Vũ Thị Hồng Ngọc năm 2019, Các nhân tố ảnh hưởng đến hữu hiệu hệ thống kiểm soát nội đơn vị hành nghiệp địa bàn Tỉnh Lâm Đồng, luận văn thạc sĩ trường đại học kinh tế TPHCM Vương Hữu Khánh (2012), Hoàn thiện hệ thống KSNB công ty xăng dầu khu vực II TNHH thành viên, luận văn thạc sĩ trường đại học kinh tế TPHCM 10 Web tham khảo: https://luanantiensi.com/dac-diem-hoat-dong-kinh-doanh-cuacac-doanh-nghiep-nganh-xay-dung document, khoa luan112 of 98 tai lieu, luan van113 of 98 Tài liệu tiếng anh Amudo, A, Inanga, E.L 2009, Evaluation of Internal Control Systems: A Case Study from Uganda, Internal Research Journal of Finance and Economics Christanti Widyaningsih (2015), The Influence of Internal Control System on the Financial Accountability of Elementary Schools in Bandung, Indonesia Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO 2013) Ndembu Zipporah Njoki (2015) The effect of internal controls on the financial performance of manufacturing firms in Kenya Kenyatta,J., 2017, Effects of internal control on the Finacial Performance of Processing Firms in Kenya: A case of Menengai Company, University of Agriculture of Technology document, khoa luan113 of 98 tai lieu, luan van114 of 98 PHỤ LỤC 1: BẢNG CÂU HỎI KHẢO SÁT VẤN ĐỀ I Thông tin chung Tên nhân viên Phòng/bộ phận: Chức vụ: Ý KIẾN TRẢ LỜI CÂU HỎI KHẢO SÁT I 1.1 KHƠNG CĨ KHƠNG 88% 12% 0% 96% 4% 0% 32% 60% 8% 80% 20% 0% 84% 12% 4% BIẾT Mơi trường kiểm sốt Thực cam kết nhằm đảm bảo giá trị đạo đức trực Cơng ty có ban hành văn quy định tính trực, ứng xử đạo đức đến nhân viên khơng Ban giám đốc có cam kết tính trực cam kết đạo đức kinh doanh việc đặt quyền lợi doanh nghiệp lên hết Cơng ty có đặt cam kết thực quy tắc ứng xử cá nhân đơn vị hay không Công ty có thực sách khuyến khích việc làm tốt biện pháp răn đe nhằm hạn chế việc làm sai trái nhân viên khơng Nhà quản lý có đặt u cầu tạo áp lực khiến nhân viên làm trái quy định không document, khoa luan114 of 98 tai lieu, luan van115 of 98 1.2 Hội đồng thành viên ban kiểm soát Hội đồng thành viên ban giám đốc cơng ty có đủ lực lãnh đạo trình 72% 28% 0% 100% 0% 0% 88% 8% 4% + Quy chế tuyển dụng nhân viên 88% 12% 0% + Quy chế bổ nhiệm nhân viên 80% 20% 0% + Quy chế thu hút lao động 28% 72% 0% 84% 16% 0% + Quy chế tiền lương tiền công 100% 0% 0% + Quy chế phúc lợi cho nhân viên 68% 32% 0% + Nội quy lao động 100% 0% 0% 96% 4% 0% 20% 76% 4% độ chun mơn khơng Hội đồng thành viên có tổ chức họp định kì để đánh giá định hình kinh doanh xây dựng mục tiêu khơng 1.3 Thành viên hội đồng viên có ban kiểm sốt khơng Cam kết lực đội ngũ nhân viên sách nhân Cơng ty có ban hành văn sách sau đây? + Quy chế tiêu chuẩn chuyên mơn, nghiệp vụ vị trí Các nhân viên có hiểu hành động 10 sai lệch khơng tn thủ quy định có hình thức xử phạt theo cấp độ không? 11 Cam kết bảo mật thông tin công việc nhân viên trực tiếp phụ trách không? document, khoa luan115 of 98 tai lieu, luan van116 of 98 Các nhân viên kế toán có chun mơn 12 phù hợp việc lựa chọn áp dụng 96% 4% 0% 76% 24% 0% 68% 32% 0% 72% 28% 0% 68% 32% 0% 20% 80% 0% 100% 0% 0% 60% 40% 0% 80% 20% 0% 92% 4% 4% 28% 60% 12% nguyên tắc kế toán hay khơng? 13 Cơng ty có quy chế khen thưởng kỉ luật rõ ràng tồn nhân viên khơng Hình thức tính lương trả lương có 14 khuyến khích nhân viên lao động tích gắn bó lâu dài với cơng ty khơng Nhân viên có sẵn sàng thay nhân 15 viên khác có nhân viên nghỉ việc khơng 16 17 Các vị trí cách thức tuyển dụng có đảm bảo người việc Cơng ty có định hướng đào tạo để nâng cao trình độ nhân viên khơng 1.4 Cơ cấu tổ chức 18 19 20 21 Cơng ty có xây dựng sơ đồ cấu tổ chức không Chức nhiệm vụ phận, phòng ban có chồng chéo khơng? Trong cơng ty có thường xun xảy biến động vị trí cấp cao Cơ cấu tổ chức có phù hợp với quy mơ đặc điểm kinh doanh cơng ty Định kì cơng ty có khảo sát để xem xét 22 mức độ phù hợp cấu tổ chức không? 1.5 Phân chia quyền hạn trách nhiệm document, khoa luan116 of 98 tai lieu, luan van117 of 98 Cơng ty có ban hành quy định phân 23 chia quyền hạn trách nhiệm rõ ràng 88% 12% 0% 4% 96% 0% 80% 16% 4% 80% 12% 4% 88% 12% 0% 72% 28% 0% 84% 16% 0% 56% 32% 12% 84% 16% 0% 100% 0% 0% phòng ban phận khơng Mỗi phịng ban phận có bảng mơ tả 24 công việc cụ thể cho nhân viên không? 25 1.6 26 Theo anh/chị quyền hạn trách nhiệm có tương xứng với khơng Triết lý quản lý phong cách điều hành Ban giám đốc định có tham khảo ý kiến nhân viên khơng Khi phát sai sót báo cáo tài 27 cơng ty có sẵn sàng chỉnh sửa khơng 28 Cơng ty có chấp nhận mức độ rủi ro kinh doanh khơng Cơng ty có thái độ hành động đắn việc áp dụng nguyên tắc kế 29 tốn , khai báo thơng tin báo cáo tài chính, chống gian lận chứng từ, sổ sách khơng? II Đánh giá rủi ro 2.1 Xác định mục tiêu 30 31 Anh/chị có biết mục tiêu chung cơng ty khơng? Anh/chị có biết mục tiêu phịng ban, cơng trình khơng? 32 Cơng ty có nhắc nhở nhân viên hoàn document, khoa luan117 of 98 tai lieu, luan van118 of 98 thành mục tiêu 33 Cơng ty có tổ chức đánh giá tổng kết 100% 0% 0% 88% 12% 0% 84% 16% 0% 96% 4% 0% + Sự thay đổi môi trường hoạt động 80% 20% 0% + Nhân 76% 24% 0% + Sự tăng trưởng quy mô 96% 4% 0% 56% 44% 0% 92% 8% 0% 72% 28% 0% 60% 40% 0% 80% 12% 8% mục tiêu đề 2.2 Nhận dạng rủi ro 34 Cơng ty có thường xun nhận dạng phân tích rủi ro khơng? Cơng ty có phổ biến cho nhân viên cho 35 phòng ban rủi ro gặp phải khơng Ban giám đốc có đánh giá ảnh hưởng 36 rủi ro sau đến báo cáo tài khơng 37 Cơng ty có chấp nhận rủi ro ảnh hưởng đến báo cáo tài chi phí khơng? 2.3 Đối phó rủi ro 38 Cơng ty có đề biện pháp đối phó với rủi ro khơng Cơng ty có phổ biến cho nhân viên cách 39 xử lý tình cụ thể khơng 40 Các biện pháp đối phó rủi ro đề có cơng ty tn thủ khơng? III Hoạt động kiểm sốt 3.1 Hệ thống kế tốn 41 Các báo cáo có đảm bảo độ document, khoa luan118 of 98 tai lieu, luan van119 of 98 xác, tính kịp thời để giúp ban lãnh đạo đánh giá rủi ro liên quan đến công ty không 42 43 44 45 46 47 48 Cơng ty có kiểm tra sốt xét chứng từ trước thực Việc nhập liệu chứng từ vào hệ thống có thực kịp thời xác Cơng ty có sử dụng phần mềm kế tốn khơng Phần mềm kế tốn có đáp ứng nhu cầu cơng việc khơng Quy trình lưu chuyển chứng từ phòng ban thuận tiện hợp lý không Các chứng từ, sổ sách lưu trữ đầy đủ an tồn khơng Cơng ty đưa biện pháp bảo dưỡng thiết bị tài sản không 96% 4% 0% 76% 24% 0% 100% 0% 0% 92% 8% 0% 20% 80% 0% 92% 8% 0% 84% 16% 0% 72% 28% 0% 80% 20% 0% 96% 4% 0% 60% 40% 0% 88% 12% 0% Định kì cơng ty có tiến hàng kiểm tra số 49 lượng tài sản, đối chiếu với số lượng sổ sách không 50 51 Cơng ty có đảm bảo ngun tắc bất kiêm nhiệm khơng? Có kiểm tra đối chiếu chứng từ, sổ sách kế tốn với nguồn độc lập khơng 3.2 Kiểm sốt thu chi tiền mặt 52 Cơng ty có minh bạch thu chi tiền tạm ứng không? 53 Các phiếu thu tiền, chi tiền có đóng mộc document, khoa luan119 of 98 tai lieu, luan van120 of 98 “đã thu tiền”, “đã toán” sau thực thu, chi khơng? 54 Cơng ty có tiến hành kiểm quỹ đột xuất có dấu hiệu bất thường khơng? 80% 20% 0% 72% 24% 4% 8% 92% 0% 100% 0% 0% 100% 0% 0% 92% 8% 0% 88% 12% 0% 56% 40% 4% 100% 0% 0% 100% 0% 0% 3.3 Kiểm sốt nhà cung cấp Cơng ty có tách bạch chức năng: đề nghị 55 mua sắm, phê chuẩn, bảo quản ghi sổ mua vật tư không 56 Công ty kiểm tra lại chất lượng vật tư lực nhà cung cấp không 3.4 Hệ thống máy tính Hệ thống máy tính có bắt buộc phải khai 57 báo tên đăng nhập mật sử dụng khơng 58 59 Hệ thống có phân loại đối tượng sử dụng tùy mục đích khơng Hệ thống có truy xuất trình sử dụng user khơng Có phân chia quyền hạn xem sửa 60 xóa user tùy chức quản lý khơng 61 62 63 Hệ thống liệu công ty có biện pháp lưu dự phịng khơng Phần mềm ngăn ngừa vi rút tự động có cơng ty sử dụng khơng Cơng ty có biện pháp xử lý điện không IV Thông tin truyền thông document, khoa luan120 of 98 tai lieu, luan van121 of 98 64 65 Ban giám đốc có nhận thông tin kịp thời từ nhân viên không? Nhân viên cơng ty có thơng báo có cố xảy không 76% 24% 0% 80% 20% 0% 88% 12% 0% 60% 40% 0% 60% 40% 0% 40% 40% 20% 96% 4% 0% 88% 12% 0% 88% 12% 0% 16% 84% 0% Trưởng phận có thường xun 66 báo cáo tình hình cơng việc cho ban giám đốc để họ đưa dẫn cần thiết khơng? Khi có thơng tin cần thơng báo cho tồn 67 thể nhân viên cơng ty sử dụng hình thức sau đây: + Email thông báo + Dán nơi nhân viên nhìn thấy Nhân viên báo cáo vượt cấp 69 khơng phải người giám sát trực tiếp không? 70 71 Thông tin nội cơng ty có bảo mật khơng Trong cơng ty có đề cao tinh thần nội hỗ trợ thông tin lẫn không Công ty có xử lý nhanh chóng kịp thời 72 nhận phản ánh từ khách hàng, nhà cung cấp, chủ đầu tư khơng? Định kì cơng ty có đánh giá lại hiệu 73 truyền thơng bên bên ngồi cơng ty khơng V Giám sát 74 Cơng ty có sử dụng công cụ hỗ trợ giám document, khoa luan121 of 98 tai lieu, luan van122 of 98 sát nội không? + Sử dụng camera giám sát nhân viên làm việc + Tổng đài tiếp nhận khiếu nại khách hàng + Thư góp ý, phiếu thăm dị khách hàng 75 76 Chương trình giám sát cơng ty có giám sát liên tục định kì khơng? Cơng ty có điều chỉnh phạm vi tần xuất giám sát không 100% 0% 0% 4% 80% 16% 12% 88% 0% 100% 0% 0% 36% 64% 0% 92% 8% 0% 36% 64% 0% Cơng ty có thường xun kiểm tra kết 77 hoạt động phận cá nhân có trách nhiệm khơng Sau giám sát cơng ty có lập báo cáo đưa 78 điểm yếu hệ thống KSNB biện pháp khắc phục không? document, khoa luan122 of 98 tai lieu, luan van123 of 98 PHỤ LỤC 2: BẢNG ĐÁNH GIÁ NHÂN VIÊN Điểm từ Mức độ đánh giá đến 10 A Xuất sắc 9~10 Giỏi B Note: Khi đánh giá mức 4, có nghĩa: 7~8 + Đã đáp ứng hồn tồn tiêu chí đánh giá mức + Có thành tích vượt trội vài tiêu chí cụ thể C Đạt yêu cầu 5~6 D Dưới mức trung bình 3~4 E Khơng đạt u cầu 1~2 CHI TIẾT Hiệu suất hiệu I Chất lượng công việc – Làm từ lần Tốc độ làm việc – Thực công việc với thái độ khẩn trương Chấp nhận phân công công việc từ cấp BGĐ Không ngần ngại trách nhiệm/ vị trí có trách nhiệm cao hơn; Sẵn sàng tiếp nhận cơng việc vượt ngồi nhiệm vụ để đạt mục tiêu cơng việc hồn thành giải vấn đề phát sinh với thái độ tích cực giúp đỡ người khác document, khoa luan123 of 98 NHÂN TRƯỞNG VIÊN TỰ PHÒNG ĐÁNH GIÁ ĐÁNH GIÁ tai lieu, luan van124 of 98 Đưa giải pháp thích hợp để giải vấn đề Năng lực cá nhân II Đáp ứng yêu cầu khối lượng công việc Làm việc tốt áp lực cao Lên kế hoạch cho công việc ưu tiên Theo dõi cơng việc chưa hồn thành Kiến thức lĩnh vực chuyên môn Kỹ trình độ cơng nghệ phục vụ cho cơng việc Có tính độc lập đáng tin cậy Có hoạt động tích cực nhận phản hồi, sẵn sàng tiếp nhận phương pháp Đổi – Khả tư sáng tạo 10 Kỹ lắng nghe thấu hiểu 11 Kỹ giao tiếp thương thuyết với Khách hàng 12 Kỹ giao văn nói/viết 13 Kỹ nói/viết tiếng Anh Kỷ luật - tinh thần III Làm việc nhóm – hợp tác hỗ trợ nhóm hồn thành cơng việc giao Ý thức tự giác mắc sai phạm Tác phong làm việc (trang phục, thái độ, giao tiếp, cư xử, … Chấp hành nội quy cơng ty thơng báo từ phịng nhân document, khoa luan124 of 98 tai lieu, luan van125 of 98 Đi làm theo quy định Ý thức tiết kiệm, sử dụng hiệu bảo vệ tài sản chung Đánh giá chung Phòng nhân nội dung IV Kết thi lực Điểm trung bình Đánh giá A: Xuất sắc B: Giỏi C: Đạt u cầu D: Dưới mức trung bình E: Khơng đạt yêu cầu document, khoa luan125 of 98 tai lieu, luan van126 of 98 PHỤ LỤC 3: DANH SÁCH NHÂN VIÊN THAM GIA KHẢO SÁT Phòng ban Chức vụ TRẦN XUÂN QUÝ Ban giám đốc Phó giám đốc HỒNG VĂN AN Phịng kinh doanh Trưởng phịng HUỲNH NGỌC NHUNG Phịng kinh doanh Nhân viên NGƠ KHÁNH THẾ Phòng kinh doanh Nhân viên TRẦN HÀO Phòng kế tốn Trưởng phịng NGUYỄN THỊ THU Phịng kế tốn Nhân viên NGƠ HUYỀN CHÂN Phịng kế tốn Nhân viên NGUYỄN THỊ HẰNG Phịng kế tốn Nhân viên VÕ THỊ KIM NGÂN Phòng nhân Trưởng phòng 10 LÊ NGỌC HUỆ Phòng nhân Nhân viên 11 ĐẶNG QUỲNH TRANG Phòng nhân Nhân viên 12 LÊ THỊ HIỀN Phòng vật tư Trưởng phòng 13 NGUYỄN TIẾN ĐẠT Phòng vật tư Nhân viên 14 NGUYỄN VIẾT TRUNG Phòng kỹ thuật Trưởng phòng 15 NGUYỄN TẤN PHÁT Phịng kỹ thuật Nhân viên 16 LÊ CHÍ HỮU Phịng kỹ thuật Nhân viên 17 VÕ ĐỨC CHIẾN Phòng kỹ thuật Nhân viên 18 TRẦN CƠNG ĐẠT Phịng kỹ thuật Nhân viên 19 LÂM THANH NIỀM Phòng điện Trưởng phòng 20 ĐẶNG VĂN MUỔI Phòng điện Nhân viên 21 NGUYỄN ĐỨC NINH Phòng điện Nhân viên 22 PHÙNG VĂN ĐIỆP Phòng đấu thầu Trưởng phòng 23 DƯƠNG THỊ KIM THANH Phòng đấu thầu Nhân viên 24 HUỲNH VĂN ĐẠI Ban an tồn Trưởng phịng 25 LÊ VĂN TẬP Ban an toàn Nhân viên STT Họ tên document, khoa luan126 of 98 ... Khái quát công ty TNHH Keum Nong Construction hệ thống KSNB công ty Chương 2: Cơ sở lý luận chung hệ thống kiểm soát nội tổng quan nghiên cứu Chương 3: Thực trạng hệ thống KSNB cơng ty TNHH Keum... Cơ sở lý luận chung kiểm soát nội 17 2.1 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 17 2.1.2 Khái niệm kiểm soát nội hệ thống kiểm soát nội 20 2.1.2.1 Khái niệm kiểm soát nội ... xin cam đoan luận văn ? ?Hoàn thiện hệ thống kiếm sốt nội cơng ty TNHH Keum Nong Construction” nghiên cứu thực Các thông tin luận văn thu thập từ thực tế kiểm chứng phía cơng ty Luận văn chưa cơng