Tài liệu luận văn Hoàn Thiện Hệ Thống Kiểm Soát Nội Bộ Trong Hoạt Động Kinh Doanh

tai lieu, luan van1 of 98 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM DƯƠNG HOÀNG NGỌC KH HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH – NĂM 2006 document, khoa luan1 of 98 tai lieu, luan van2 of 98 MôC LôC Trang phụ bìa Trang Lời cam đoan i Môc lôc ii Danh mục chữ viết tắt vi Danh mục bảng vii Danh mơc c¸c h×nh vÏ vii Danh mơc c¸c phơ lơc viii Mở ĐầU CHƯƠNG 1: NHữNG VấN Đề CHUNG Về Hệ THốNG KIểM SOáT NộI Bộ TRONG HOạT động kinh doanh ngân hng thơng mại 1.1 NHữNG VấN Đề CƠ BảN Về KIĨM SO¸T NéI Bé 1.1.1 Lịch sử đời v phát triển lý thut kiĨm so¸t néi bé 1.1.2 Định nghĩa kiểm soát nội theo COSO 1.1.3 C¸c yÕu tè cđa hƯ thèng kiĨm so¸t néi bé theo COSO 1.1.3.1 Môi trờng kiểm soát 1.1.3.2 §¸nh gi¸ rđi ro 1.1.3.3 Hoạt động kiểm soát 1.1.3.4 Th«ng tin vμ trun th«ng 1.1.3.5 Gi¸m s¸t 10 1.2 Những vấn đề ngân hng thơng mại 10 1.2.1 Sơ lợc trình hình thnh v phát triển Ngân hng thơng mại 10 1.2.2 Chức ngân hng thơng m¹i 13 1.2.2.1 Chức trung gian tín dụng 13 1.2.2.2 Chức trung gian to¸n 13 1.2.2.3 Chøc tạo tiền ngân hng 13 1.2.3 Các hoạt động kinh doanh Ngân hng thơng mại 14 document, khoa luan2 of 98 tai lieu, luan van3 of 98 1.2.3.1 Huy ®éng vèn 14 1.2.3.2 TÝn dụng v đầu t 14 1.2.3.3 Các hoạt động kinh doanh kh¸c 14 1.2.4 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Ngân hng thơng mại 15 1.3 Kiểm soát nội hoạt động kinh doanh ngân hng thơng mại 16 1.3.1 Mục tiêu kiểm soát nội hoạt động Ngân hng thơng mại 16 1.3.2 NhiƯm vơ cđa hƯ thèng kiĨm so¸t néi bé hoạt động Ngân hng 17 1.3.2.1 Ngăn ngừa thiÕu sãt hƯ thèng xư lý nghiƯp vơ 18 1.3.2.2 Bảo vệ ngân hng trớc thất thoát ti sản tránh 18 1.3.2.3 Đảm bảo việc chấp hnh sách kinh doanh 18 1.3.3 Những điểm đặc biệt thiết kế hệ thống kiểm soát nội ngân hng 18 1.3.4 Hệ thống nguyên tắc giám sát ngân hng ủy ban Basle 19 1.3.4.1 Các thnh phần Khung kiểm soát nội theo B¸o c¸o Basle 19 1.3.4.2 HƯ thèng c¸c nguyên tắc theo Khung kiểm soát nội ngân hng cña ñy ban Basle 20 1.3.5 KiĨm so¸t néi bé số hoạt động chủ yếu NHTM 23 1.3.5.1 Kh¸i niƯm rđi ro tÝn dơng 23 1.3.5.2 Quy tr×nh nghiƯp vơ tÝn dơng 24 1.3.5.3 Kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng ngân hng v quản lý rủi ro ng©n hμng 25 KếT LUậN CHƯƠNG 27 Ch−¬ng 2: THựC TRạNG HOạT ĐộNG KIểM SOáT NộI Bộ TạI CáC NGÂN HNG THƯƠNG MạI Cổ PHầN TRÊN ĐịA BN THNH PHè Hå CHÝ MINH 28 2.1 HƯ THèNG Tỉ CHøC TÝN DơNG VIƯT NAM 28 2.1.1 Các loại hình tổ chức tÝn dông 28 2.1.2 Các loại hình tổ chức tín dụng đợc phép hoạt động Việt Nam 29 document, khoa luan3 of 98 tai lieu, luan van4 of 98 2.2 THựC TRạNG HOạT ĐộNG CủA NHTM Cổ PHầN TRÊN ĐịA BN THNH PHố Hồ CHí MINH THêI GIAN QUA 30 2.3 NHữNG ƯU ĐIểM V TồN TạI CủA KIểM SOáT NộI Bộ TRONG HOạT ĐộNG CủA CáC NGÂN HNG THƯƠNG MạI Cổ PHầN TRÊN ĐịA BN THNH PHố Hồ CHí MINH 36 2.3.1 Đối tợng, mục đích, v phơng pháp khảo sát 36 2.3.1.1 Đối tợng khảo sát 37 2.3.1.2 Mục đích khảo sát 37 2.3.1.3 Phơng pháp khảo sát 37 2.3.2 Những u điểm v tồn kiểm soát nội hoạt động kinh doanh ngân hng thơng mại cổ phần địa bn Thnh phố Hå ChÝ Minh 38 2.3.2.1 M«i tr−êng kiĨm so¸t 38 2.3.2.2 Phân tích v đánh giá rủi ro 39 2.3.2.3 Các hoạt động kiĨm so¸t 42 2.3.2.4 Th«ng tin vμ trun th«ng 45 2.3.2.5 Hoạt động giám sát 48 2.4 Đánh giá kiểm soát nội hoạt động kinh doanh Ngân hng thơng mại cổ phần 49 KếT LUậN CHƯƠNG 51 Chơng 3: MộT Số GIảI PHáP HON THIệN Hệ THốNG KIểM SOáT NộI Bộ TRONG HOạT Động kinh doanh CáC NGÂN HNG THƯƠNG MạI Cổ PHầN TRÊN ĐịA BN THNH PHố Hồ CHí MINH 52 3.1 Ph−¬ng h−íng hoμn thiƯn 52 3.2 Một số giải pháp hon thiện hệ thống kiểm soát nội hoạt động kinh doanh ngân hng thơng mại Cổ PHầN địa bn thnh phố hồ chí minh 53 3.2.1 Nhóm giải pháp thứ nhất: Giải pháp hon thiện môi trờng kiểm soát 53 document, khoa luan4 of 98 tai lieu, luan van5 of 98 3.2.1.1 VỊ phÝa ChÝnh Phđ 53 3.2.1.2 VÒ phÝa Ng©n hμng Nhμ n−íc ViƯt Nam 54 3.2.1.3 Về phía ngân hng thơng mại cỉ phÇn 58 3.2.2 Nhãm giải pháp thứ hai: Nhận dạng rủi ro v thiết lập thủ tục kiểm soát hữu hiệu nhằm ngăn ngừa rủi ro v hạn chế sai phạm hoạt động kinh doanh NHTM cổ phần 60 3.2.2.1 Các giải pháp nâng cao tính hữu hiệu hệ thống kiểm soát nội việc ngăn ngừa, kiểm soát v quản lý rđi ro tÝn dơng 60 3.2.2.2 Gi¶i pháp thực quy trình kiểm soát tín dụng chặt chÏ nh»m phơc vơ tèt cho kh¸ch hμng 69 3.2.2.3 Các giải pháp quản lý có hiệu việc xử lý khoản nợ xấu 71 3.2.3 Nhóm giải pháp thứ ba: Giải pháp nâng cao chất lợng hệ thống thông tin vμ trun th«ng 71 3.2.3.1 Các giải pháp nâng cao chất lợng hệ thống báo cáo tín dụng v hiệu phân tích hoạt động tín dụng 71 3.2.3.2 C¸c giải pháp nâng cao tính hiệu hệ thống trao đổi thông tin ngân hng 72 3.2.4 Nhóm giải pháp thứ t: Giải pháp nâng cao hiệu hoạt động giám sát ngân hng 72 3.2.4.1 Định kỳ đánh giá số vấn đề trọng yếu 72 3.2.4.2 Tăng cờng chế giám sát v kiểm tra thông qua vai trò ban giám sát nh ban kiểm toán, kiểm soát nội v thực nghiêm túc việc kiểm toán độc lập hng năm 73 3.2.4.3 Giải pháp nâng cao chất lợng, hiệu máy kiểm toán nội NHTM cổ phần 73 3.2.4.4 Phối hợp hiệu quan kiểm tra, giám sát ngân hng gồm tra ngân hng, kiểm toán độc lập v kiểm toán néi bé 75 KÕt ln Tμi liƯu tham kh¶o Phơ lôc document, khoa luan5 of 98 tai lieu, luan van6 of 98 Danh mục chữ viết tắt luận văn ACB : Ngân hng thơng mại cổ phần châu AICPA : American Institute of Certified Public Accountants Hiệp hội Kế toán viên công chứng Hoa Kỳ bo : Back Office – Bé phËn tÊt to¸n, kiĨm tra, hạch toán CIC : Credit Information Center Trung tâm thông tin tín dụng coso : Committee of Sponsoring Organizations ủy ban tổ chức đồng bảo trợ Cobit : Control Objectives for Information and related Technology Ebs Electronic Brokerage System – HƯ thèng khíp lƯnh ®iƯn tư fei : Financial Executive Institute Hiệp hội quản trị viên tμi chÝnh Fo : Front Office – Bé phËn kinh doanh giao dÞch iia : Institute of Internal Auditor – Hiệp hội Kiểm toán viên nội ksnb : Kiểm soát nội Nhnn : Ngân hng Nh nớc Nhtm : Ngân hng thơng mại ocb : Ngân hng thơng mại cổ phần Phơng Đông - Oricombank ROA : Return on asset ratio Tỷ suất sinh lợi ti s¶n ROE : Return on equity ratio - Tû suÊt sinh lợi ti sản ROS : Return on revenue ratio Tỷ suất sinh lợi doanh thu Sec : Securities and Exchange Commission document, khoa luan6 of 98 tai lieu, luan van7 of 98 DANH MôC CáC BảNG Bảng 2.1: Thị phần huy động vốn hÖ thèng NHTM 31 Bảng 2.2: Ước tính thực số tiêu lĩnh vực ngân hng địa bn Thnh phố Hồ Chí Minh năm 2006 35 B¶ng 2.3: Tû träng thu l·i cho vay trªn tỉng thu nhËp 39 Danh mục hình vẽ, đồ thị Hình 2.1: Sơ đồ hệ thống tổ chức tín dơng ViƯt Nam .29 DANH MơC C¸C PHơ LơC ƒ Phơ lơc 1: C¸c loại rủi ro nghiệp vụ tín dụng ngân hng Phụ lục 2: Giới thiệu sơ lợc Ngân hng thơng mại cổ phần Phơng Đông v Ngân hng thơng mại cổ phần Phơng Nam Phụ lục 3: D nợ tín dụng Huy động vốn Doanh số cho vay Phụ lục 4: Bảng câu hỏi vỊ hƯ thèng kiĨm so¸t néi bé document, khoa luan7 of 98 tai lieu, luan van8 of 98 Mở ĐầU Tính cấp thiết v ý nghĩa đề ti Trong kinh tế thị trờng, hoạt động kinh doanh cđa c¸c doanh nghiƯp mäi lÜnh vùc kinh tế quốc dân chứa đựng v tiềm ẩn nhiều rủi ro Rủi ro hoạt động kinh doanh đà lm cho nhiều doanh nghiệp lâm vo tình trạng khó khăn dẫn đến bị phá sản Vấn đề đặt cho doanh nghiệp l lm hạn chế đợc rủi ro giới hạn định, điều lm cho doanh nghiệp đứng vững đợc thơng trờng m có điều kiện để phát triển Vì việc thiết lập chế kiểm soát nội hữu hiệu nhằm giảm thiểu v kiểm soát rủi ro l cần thiÕt ë bÊt kú mét doanh nghiƯp nμo §èi víi hoạt động kinh doanh ngân hng thơng mại hoạt động lĩnh vực tiền tệ tín dụng, khả tiềm ẩn rủi ro cng lớn lm ảnh hởng đến hoạt động ngân hng v kinh tế Do đó, nh hệ thống ngân hng đợc ví nh huyết mạch kinh tế chế kiểm soát nội đợc ví nh thần kinh trung ơng ngân hng thơng mại Việt Nam đà thức l thnh viên Tổ chức Thơng mại Thế giới WTO, ngnh ng©n hμng ViƯt Nam viƯc héi nhËp qc tÕ sÏ mở nhiều hội để trao đổi, hợp tác quốc tế lĩnh vực hoạch định sách tiền tệ, đề biện pháp phòng ngừa rủi ro nhng thách thức ngnh ngân hng l không ít; Hệ thống ngân hng Việt Nam phải chịu tác động mạnh thị trờng ti giới, l tỷ giá, lÃi suất, dự trữ ngoại tệ, Bên cạnh đó, hội nhập quốc tế lm tăng giao dịch vốn v rủi ro hệ thống ngân hng, chế quản lý ngân hng nói chung ch−a hoμn thiƯn, nhÊt lμ vỊ tra, gi¸m sát Vì vậy, việc hon thiện hệ thống kiểm soát nội hoạt động kinh doanh NHTM ViƯt Nam nãi chung vμ cđa NHTM cỉ phÇn nãi riêng l yêu cầu thiết v quan trọng để đảm bảo đợc mục tiêu kiểm soát nội v giám sát hiệu hoạt động kinh doanh ngân hng thơng mại Đối tợng v phạm vi nghiên cứu document, khoa luan8 of 98 tai lieu, luan van9 of 98 §Ị ti tập trung nghiên cứu hệ thống kiểm soát nội hoạt động kinh doanh chủ yếu ngân hng thơng mại cổ phần địa bn Thnh phố Hồ Chí Minh, m hoạt động đáng quan tâm l hoạt động tín dụng, hoạt động tín dụng đợc coi l hoạt động chủ yếu, hoạt động tạo thu nhËp víi mét tû träng rÊt cao tổng thu nhập ngân hng thơng mại cổ phần địa bn Mục tiêu đề ti Đề ti đợc nghiên cứu với mục đích nh sau: - Hệ thống hoá lý luận kiểm soát nội hoạt động ngân hng - Khảo sát, đánh giá thực trạng hệ thống kiểm soát nội hoạt động chủ yếu ngân hng thơng mại cổ phần địa bn Thnh phố Hồ Chí Minh, đặc biệt l hoạt động tín dụng - Trên sở phân tích u điểm v vấn đề tồn hệ thống kiểm soát nội bộ, tác giả đề xuất số giải pháp nhằm hon thiện hệ thống kiểm soát nội hoạt động kinh doanh ngân hng thơng mại cổ phần địa bn Thnh phố Hồ Chí Minh m chủ yếu l hoạt động tín dụng Phơng pháp luận nghiên cứu - Nghiên cứu lý thuyết v thông lệ quốc tế kiểm soát nội - Các quy định hnh Ngân hμng Nhμ n−íc cã liªn quan - Nghiªn cøu thùc trạng kiểm soát nội hoạt động kinh doanh NHTM cổ phần địa bn Thnh phố Hồ Chí Minh sở: y Sử dụng Bảng câu hỏi hệ thống kiểm soát nội để khảo sát thực trạng kiểm soát nội Ngân hng thơng mại cổ phần Phơng Đông, Ngân hng thơng mại cổ phần Phơng Nam y Nghiên cứu ti liệu quy trình kiểm soát hoạt động tín dụng, v ti liệu khác có liên quan số Ngân hng thơng mại cổ phần địa bn document, khoa luan9 of 98 tai lieu, luan van10 of 98 y Thảo luận với số cán bộ, kiểm toán viên nội lm việc hoạt ®éng chđ u nh− tÝn dơng, ngo¹i hèi t¹i mét số ngân hng thơng mại cổ phần địa bn Thnh phố Hồ Chí Minh y Tổng hợp v phân tích bi viết tạp chí chuyên ngnh Ngân hng, Kiểm toán, Kế toán, tạp chí Kinh tế phát triển chuyên gia lĩnh vực ngân hμng -tiỊn tƯ, lÜnh vùc kiĨm to¸n Néi dung đề ti Ngoi phần mở đầu v kết luận, nội dung luận văn đợc trình by 03 chơng nh sau: - CHƯƠNG 1: NHữNG VấN Đề CHUNG Về Hệ THốNG KIểM SOáT NộI Bộ TRONG HOạT động kinh doanh ngân hng thơng mại - Chơng 2: THựC TRạNG HOạT ĐộNG KIểM SOáT NộI Bộ TạI CáC NGÂN HNG THƯƠNG MạI Cổ PHầN TRÊN ĐịA BμN THμNH PHè Hå CHÝ MINH - Ch−¬ng 3: MéT Số GIảI PHáP HON THIệN Hệ THốNG KIểM SOáT NộI Bộ TRONG hoạt động kinh doanh CáC NGÂN HNG THƯƠNG MạI TRÊN ĐịA BN THNH PHố Hồ CHí MINH KK o0o JJ - document, khoa luan10 of 98 tai lieu, luan van93 of 98 92 Trong giao dịch ngoại hối v cân đối ti sản ngoại tệ ngân hng, trạng thái ngoại hối trờng hay đoản gặp rủi ro hối đoái tỷ giá ngoại tệ thay đổi Nếu ngân hng trạng thái ngoại hối trờng ngoại tệ tăng giá ngân hng có lÃi, ngợc lại ngân hng bị lỗ ngoại tệ xuống giá Nếu ngân hng trạng thái đoản loại ngoại tệ no đó, ngoại tệ lên giá ngân hng bị lỗ v ngợc lại Nh việc tạo trạng thái ngoại tệ trờng hay đoản l nguyên nhân gây rủi ro hối đoái cho ngân hng Đây l kết quản việc ngân hng thực giao dịch ngoại tệ phục vụ cho khách hng v cho thân mình, ngân hng huy động vốn ngoại tệ v đầu t vo ti sản Có ngoại tệ 5- Các rủi ro khác Ngoi rủi ro hoạt động ngân hng chịu rủi ro khác nh: Rủi ro môi trờng: l rủi ro môi trờng hoạt động ngân hng gây nên, bao gồm: rủi ro biến động thiên nhiên (lũ lụt, động đất), rủi ro kinh tế (khủng hoảng, suy thoái kinh tế), rủi ro thay đổi sách pháp luật Nh nớc gây bất lợi cho ngân hng Rủi ro môi trờng l rủi ro m ngân hng khó kiểm soát đợc, chúng lm suy yếu khả chịu đựng rủi ro ngân hng gây cho ngân hng thiệt hại ti Rủi ro công nghệ: loại rủi ro ny thờng xảy trờng hợp: Ngân hng đà đầu t lớn vo phát triển công nghệ nhng hiệu sử dụng lại không cao, không tiết kiệm chi phí cho ngân hng theo nh mong muốn Hoặc hệ thống công nghệ ngân hng trục trặc lm ảnh hởng đến việc điều hnh hoạt động kinh doanh ngân hng gây tổn thất định Các rủi ro khác: rủi ro hoạt động, rủi ro quốc gia, rđi ro ph¸p lý,… document, khoa luan93 of 98 tai lieu, luan van94 of 98 93 PHô LôC 2.1 GiớI THIệU SƠ Lợc nhtm cp phơng ĐÔNG Tên đầy đủ: NGân hng thơng mại cổ phần phơng đông Tên viết tắt: ORIENT COMMERCIAL JOINT STOCK BANK (OCB) Địa trụ sở: 45 Lê DuÉn, Ph−êng BÕn NghÐ, QuËn ™ Ngμnh nghÒ kinh doanh: Huy động vốn ngắn hạn, trung hạn v di hạn tổ chức thuộc thnh phần kinh tế v dân c dới hình thức tiền gởi có kỳ hạn, kỳ hạn đồng Việt Nam Tiếp nhận vốn ủy thác đầu t v phát triển tổ chức nớc Vay vốn Ngân hμng Nhμ n−íc vμ cđa c¸c tỉ chøc tÝn dơng khác Cho vay ngắn hạn, trung hạn v di hạn tổ chức v cá nhân tùy theo tính chất v khả nguồn vốn Chiết khấu thơng phiÕu, tr¸i phiÕu vμ giÊy tê cã gi¸ Hïn vèn, liên doanh v mua cổ phần theo pháp luật hnh Lm dịch vụ toán khách hng Thùc hiƯn kinh doanh ngo¹i tƯ, vμng b¹c, vμ toán quốc tế, huy động loại vốn từ nớc ngoi, v dịch vụ ngân hng khác quan hệ với nớc ngoi đợc Ngân hng Nh nớc cho phÐp ™ Vèn ®iỊu lƯ: - Lóc thμnh lËp, năm 1996: 70 tỷ VND - Ngy 30/06/2006: 520 tỷ VND - Dự kiến tăng vốn điều lệ lên 630 tỷ VND vo quý IV/2006 Đến cuối tháng 4/2006 mạng lới hoạt động gồm 01 Hội sở, 14 Chí nhánh, 17 Phòng Giao dịch, 02 Điểm giao dịch c¸c tØnh, thμnh phè: Thμnh Hå ChÝ Minh, Hμ Nội, Đ Nẵng, Khánh Hòa, Bình Dơng, Đồng Nai, Cần Thơ, Hậu Giang, Kết kinh doanh năm 2005 OCB tăng trởng khả quan mặt hoạt động phát triển đáng kể Tổng thu nhập đạt 349 tỷ đồng, tổng chi phí 282 tỷ đồng, lợi nhuận trớc thuế đạt 67 tỷ đồng, tăng 53% so với năm 2004 Đây l mức lợi nhuận khả quan, bảo đảm mức cổ tức 15% v mức tích lũy gầm 4% Trong tháng đầu năm 2006, Ngân hng Phơng Đông đà đạt tổng vốn hoạt động gần 5000 tỷ tăng 24% so với đầu năm, d nợ cho vay đạt 3.403 tỷ đồng, lợi document, khoa luan94 of 98 tai lieu, luan van95 of 98 94 nhuận trớc thuế l 66 tỷ đồng gần lợi nhuận năm 2005, v tạm ứng cổ tức tháng đầu năm l 6% MộT Số tiêu ti chủ yếu đvt: Tỷ VND 2000 2001 2002 2003 2004 2005 Thời điểm cuối năm Tổng ti s¶n 313,5 399,6 683,4 1.714,9 2.529,5 4.020,2 Cho vay 178,3 279,3 513,8 1.267,9 1.947,1 2.894,1 Huy ®éng vèn 227,9 311,6 561,5 1.518,0 2.258,5 3.547,7 Vèn ®iỊu lƯ 70 70 70 101,3 200 300 Số lợng nhân viên (ngời) 100 117 188 333 435 613 Tæng thu nhËp 19,5 31,2 46 111,2 199,6 349,3 Tæng chi phÝ 13,3 18,5 29,5 84,4 155,7 282,1 L·i tr−íc thuÕ 6,2 12,7 16,6 18,2 43,8 67,2 L·i sau thuÕ 4,2 8,9 11,4 19,6 32,5 50,2 ROA 1,54% 2,50% 2,10% 1,63% 1,53% 1,53% ROE 6,03% 12,71% 16,28% 22,88% 21,57% 20,10% Cæ tøc 1% 9% 12% 14% 15% 15% Cả năm Nguồn: Ngân hng TMCP Phơng Đông 2.2 GiớI THIệU SƠ Lợc nhtm cp phơng NAM Tên đầy đủ: NGân hng thơng mại cổ phần phơng NAM Tên viết tắt: SOUTHERN BANK Địa chØ trơ së: 279 Lý Th−êng KiƯt, P15, Q11, Tp Hå ChÝ Minh ™ ĐT: 08-8663890 Fax: 08 - 8665372 Email: hoiso@southernbank.com.vn www.southernbank.com.vn Website: Ngân hng Phơng Nam ®−ỵc thμnh lËp ngμy 19/05/1993, víi sè vèn ®iỊu lƯ 10 tỷ đồng, lực ti nhỏ bé so với nhu cầu phát triển kinh tế xà hội Năm 1993, Southern Bank đạt tổng vốn huy ®éng 31,2 tû ®ång; d− nỵ document, khoa luan95 of 98 tai lieu, luan van96 of 98 95 21,6 tỷ đồng; lợi nhuận 258 tỷ đồng Hoạt động đơn cho vay, cha phát triển dịch vụ, mạng lới tổ chức hoạt động hẹp, năm đầu cã 01 Héi së vμ 01 chi nh¸nh ™ HiƯn nay, Southern Bank đà có mạng lới hoạt động với 44 điểm giao dịch từ Bắc vo Nam, đội ngũ nhân viên 1.060 ngời, quan hệ giao dịch quốc tế với 3.000 đại lý 48 quốc gia giới Sau gần 04 tháng đầu năm 2006, Southern Bank đà đạt đợc số thnh tựu đáng kể: Tổng ti sản đạt 8.000 tỷ đồng; Huy động vốn đạt 7.065 tỷ đồng; Cho vay đạt 5.454,5 tỷ đồng; Lợi nhuận trớc thuế đạt 59,3 tỷ đồng; Vốn điều lệ đạt gần 600 tỷ đồng v theo kế hoạch đến cuối năm 2006 vốn điều lệ Southern Bank tăng lên 1200 tỷ đồng MộT Số tiêu ti chủ yếu ĐVT 2003 2004 2005 Thời điểm cuối năm Tổng ti sản Tốc độ tăng trởng hng năm Huy động vốn Tốc độ tăng trởng hng năm Số lợng nhân viên Tốc độ tăng trởng hng năm Tỷ đồng 2.383,925 % Tỷ đồng 2.196 % Ngời 629 % 4.348,266 6.410,787 82,4 47,4 3.928 5.579 78,9 42,0 836 941 33,12 12,56 Cả năm Tổng thu nhập Tỷ ®ång 272,222 511,968 793,325 Tæng chi phÝ Tû ®ång 235,722 434,782 694,789 L·i tr−íc th Tû ®ång 36,5 77,186 98,536 L·i sau thuÕ Tû ®ång 24,82 55,618 77,381 ROS % 9,12 10,85 9,75 ROA % 1,04 1,28 1,21 ROE % 17,42 17,29 13,33 Cỉ tøc % 15,57 17,00 Ngn: Ng©n hμng TMCP Ph−¬ng Nam document, khoa luan96 of 98 tai lieu, luan van97 of 98 96 C¥ CÊU Tỉ CHứC NGÂN HNG TMCP PHƯƠNG NAM ĐạI HộI đồng h cổ đông Ban kiểm soát Hội đồng quản trị Ban cố vấn Ban quản lý v bảo vệ tòa nh Ban tổng giám đốc Ban phát triển nguồn nhân lực Phòng kế toán p pháp chế thu hồi nợ p to¸n qc tÕ p tỉ chøc vμ ptnnl p kinh doanh tiỊn tƯ Phßng hμnh chÝnh p kiĨm tra ksnb p kế hoạch tổng hợp document, khoa luan97 of 98 công ty quản lý nợ v khai thác ti sản Sở giao dịch v chi nhánh Phòng marketing Phòng đầu t Ban thẩm định dự án Trung tâm c«ng nghƯ th«ng tin tai lieu, luan van98 of 98 97 PHụ LụC d nợ tín dụng huy động vèn doanh sè cho vay 21 DƯ NỢ TÍN DỤNG (Tính đến ngày 31/12) ĐVT: Tỷ đồng 2002 2003 2004 2005 Tổng số: 74242.7 100% 100886.8 100% 136473.9 100% 175759.5 100% NHTM quốc doanh 38000.6 51% 48425.7 48% 61595.3 45% 73731.3 42% NHTM cổ phần 19813.8 27% NH có vốn đầu tư nước 16428.3 22% 23301.1 23% 29160 29% 41019.6 30% 58578.1 33% 33859 25% 43450.1 25% HUY ĐỘNG VỐN (Tính đến ngày 31/12) ĐVT: Tỷ đồng 2002 2003 2004 2005 Tổng số: 85996.6 100% 113991.2 100% 150124 100% 188875.7 100% NHTM quốc doanh 43163.5 50% 57505.2 50% 70927.2 47% 87362.2 46% NHTM cổ phần 25712.3 30% 32705.7 29% 48112.5 32% 67157.2 36% NH có vốn đầu tư nước 17120.8 20% 23780.3 21% 31084.3 21% 34356.3 18% DOANH SỐ CHO VAY (Tính đến ngày 31/12) ĐVT: Tỷ đồng 2002 2003 2004 2005 Tổng số: 193911 100% 261491.5 100% 393437.6 100% 506710.8 100% NHTM quốc doanh 63921.5 33% 91880.1 35% 157401.2 40% 165056.6 33% NHTM cổ phần 37935.1 20% NH có vốn đầu tư nước ngồi 92054.4 47% 115267.4 44% 149065.1 38% 190338.5 38% 21 54344 21% 86971.3 22% 151315.7 30% Nguồn: Website Cục thống kê Tp.HCM: ww.pso.hochiminhcity.gov.vn document, khoa luan98 of 98 tai lieu, luan van99 of 98 98 Phụ lục BảNG CÂU HỏI Về Hệ THốNG KIểM SOáT NộI Bộ Ngời đợc vấn: Chức vụ: Ngân hng: I MÔI TRƯờNG KIểM SOáT TRả LờI MÔ Tả Có Sự trực v giá trị đạo đức Nh quản lý có đặt quyền lợi chung lên hng đầu cách thực thi tính trực v đạo đức lời nói v việc lμm hay kh«ng? Cã thiÕt lËp vμ phỉ biÕn sách thích hợp thông lệ kinh doanh đợc cho phép, xử lý mâu thuẫn quyền lợi nh quy chế đạo đức? Có biện pháp để hạn chế hay loại bỏ sức ép hay cám dỗ nhân viên có hnh vi trái đạo đức? Quan hệ với nhân viên, khách hng, chủ nợ, cổ đông, nh đầu t, đối thủ cạnh tranh v kiểm toán viên độc lập sở trung thực v công bằng? Phản ứng vi phạm cấp dới xem xét khách quan v hnh động thích đáng? Quy định rõ trờng hợp cần phải có can thiệp Ban điều hnh hay không? Hội đồng quản trị Hội đồng quản trị có họp thờng xuyên v biên có đợc lập kịp thời không? Các thnh viên Hội đồng quản trị có ®đ kiÕn thøc, kinh nghiƯm vμ thêi gian ®Ĩ phơc vụ hữu hiệu không? Hội đồng quản trị độc lập với Ban giám đốc không? 10 Các thông tin cung cấp cho Hội đồng quản trị có đầy đủ v kịp thời để giám sát việc thực mục tiêu, tình hình ti chính, v kết kinh doanh ngân hng không? Triết lý quản lý v phong cách lÃnh đạo nh quản lý 11 Nh quản lý có nghiên cứu cẩn thận rủi ro kinh doanh v giám sát cách thỏa đáng không? 12 Nh quản lý có sẵn lòng chấp nhận rủi ro kinh doanh để có lợi nhuận không? 13 Nh quản lý lựa chọn nguyên tắc kế toán v đa ớc tính kế toán có nhằm để lập báo cáo ti trung thực v hợp lý không? 14 Nh quản lý có vui lòng ®iỊu chØnh b¸o c¸o tμi chÝnh cã sai sãt trọng yếu không? 15 Nh quản lý có thái độ b¶o thđ viƯc chÊp nhËn rđi ro vμ chØ lao vo lĩnh vực sau đà phân tích cẩn thận document, khoa luan99 of 98 NHậN XéT KHÔNG x x x x x x Cã hå s¬ tÝn dông lμ häp x x x x x x x x x tai lieu, luan van100 of 98 99 gi÷a lợi ích đạt đợc v rủi ro có? 16 Số lợng v lực nhân chức then chốt (điều hnh, kế toán, xử lý liệu v kiểm toán nội bộ) có thỏa đáng không? 17 Nh quản lý có trọng đến ®é tin cËy cđa b¸o c¸o tμi chÝnh vμ sù an ton ti sản không? 18 Nh quản lý có thờng xuyên tiếp xúc v trao đổi trực tiếp với nhân viên không? Năng lực đội ngũ nhân viên 19 Đảm bảo nhân viên có kỹ v kiến thức cần thiết để thực công việc mình? 20 Có bảng mô tả công việc quy định rõ trách nhiệm, nhiệm vụ công việc cụ thể v xem xét phạm vi cá nhân phải tự thực hện v phạm vi cần giám sát? Cơ cấu tổ chức 21 Cơ cấu tổ chức có hợp lý v tạo luồng thông tin xuyên suốt v cần thiết cho việc quản lý hoạt động ngân hng không? 22 Trong cấu tổ chức, có xác định rõ trách nhiệm nhμ qu¶n lý then chèt vμ hä cã hiĨu râ trách nhiệm không? 23 Các nh quản lý then chốt có đủ kiến thức v kinh nghiệm cần thiết để điều hnh hoạt động ngân hng không? 24 Hệ thống báo cáo cấp sơ đồ tổ chức có hợp lý v tạo kênh thông tin hiệu v đối tợng không? 25 Số lợng cán quản lý, giám sát phòng ban, phận có hợp lý không? Phân định quyền hạn v trách nhiệm 26 Phân công trách nhiƯm râ rμng vμ đy qun cho c¸c cÊp thÝch hợp thực mục tiêu chung Ngân hng v mục tiêu chức hoạt động? 27 Các tiêu chuẩn kiểm soát thích đáng thể bảng mô tả công việc cấp điều hnh? 28 Cụ thể hoá quyền hạn v trách nhiệm cấp quản lý v quan hệ với cấp quản lý khác bảng mô tả công việc Chính sách nhân 29 Có sách nhân v thủ tục liên quan để tuyển dụng v phát triển đội ngũ nhân viên có lực v trung thực để phục vụ hữu hiệu cho Ngân hng? 30 Nhân viên có hiểu trách nhiệm v thủ tục ¸p dơng cho c«ng viƯc cđa hä kh«ng? document, khoa luan100 of 98 x x x Bất kỳ nhân viên nμo cã nhu cÇu x x x x x ViƯc chän lùa rÊt kü x x x x x Trong cấu tổ chức có phân công phân nhiệm rõ rng x Các sách đợc HĐQT đặt để tun dơng nh©n tμi x tai lieu, luan van101 of 98 100 Các nguyên tắc, sách kế toán chủ yếu đợc áp dụng TRả LờI MÔ Tả Có Các nguyên tắc kế toán chung có đợc tuân thủ không? Chế độ kế toán theo quy định cđa Ng©n hμng Nhμ n−íc vμ Bé Tμi chÝnh Ngân hng có xây dựng hệ thống kế toán riêng phù hợp với yêu cầu quản lý không? NHậN XéT KHÔNG x x x Bộ phận kiểm toán nội MÔ Tả Bộ phận kiểm toán nội đợc thiết lập l với quy định Ngân hng Nh nớc? Bé phËn kiĨm to¸n néi bé cã thùc sù lμ cần thiết Ngân hng không? Bộ phận kiểm toán nội có bị giới hạn phạm vi so với quy định Ngân hng Nhùa nớc kiểm toán nội Tổ chức tín dụng không? Bộ phận kiểm toán nội trực thuộc Ban giám đốc? Bộ phận kiểm toán nội có độc lập với phận khác ngân hng không? Bộ phận kiểm toán nội có đợc tạo điều kịên vật chất, thông tin, v nhân lực không? Có đặt tiêu chuẩn trình độ, lực, kinh nghiệm kiểm toán viên nội không? TRả LờI Có KHÔNG x x x x x x x Tr¸ch nhiƯm cđa kiĨm toán viên nội đợc cụ thể hoá? Phạm vi, kế hoạch kiểm toán nội phù hợp với yêu cầu ngân hng không? 10 Quan hệ bé phËn kiĨm to¸n néi bé víi c¸c bé phËn khác ngân hng dựa tinh thần độc lập, hợp tác v hỗ trợ không? 11 Các vấn đề kh¸c (nÕu cã) document, khoa luan101 of 98 NHËN XÐT x x Có năm lĩnh vực ngân hng, đo tạo thêm kiểm toán tai lieu, luan van102 of 98 101 II ĐáNH GIá RủI RO Đặc điểm hoạt động Ngân hng 1.1 Hình thức quản lý MÔ Tả Quản trị theo mục tiêu Ngân hng phân quyền đến cấp thấp nhất? TRả LờI Có KHÔNG x x NHậN XéT NH mạnh dạn giao quyền Tập trung định, quyền hnh cấp? Giao tiêu cho đơn vị, cho phép độc lập x kinh doanh v giám sát từ xa thông qua phận kiểm toán chuyên trách không? x Mỗi tuần trởng phận họp giao ban nên NH kiểm tra thông qua báo cáo 1.2 Đối tợng khách hng chủ yếu MÔ Tả Cá nhân + Bình dân + Thu nhập trở lên Doanh nghiệp + Doanh nghiệp t nhân + Công ty TNHH/Cổ phần + Doanh nghiệp nh nớc + Công ty liên doanh, 100% vốn đầu t nớc ngoi Đối tợng khác (nếu có) TRả LờI Có KHÔNG NHậN XéT x x x x x x Không đặt trọng tâm vo DNNN 1.3 Thị trờng mục tiêu: MÔ Tả TRả LờI Có KHÔNG NHậN XÐT TØnh/Thμnh Quèc gia Khu vùc Quèc tÕ 1.4 Mạng lới chi nhánh MÔ Tả Sở giao dịch Hội sở Chi nhánh Phòng giao dịch document, khoa luan102 of 98 TRả LờI Có KHÔNG x x x x NHËN XÐT tai lieu, luan van103 of 98 102 Các mục tiêu phát triển TRả LờI Có KHÔNG MÔ Tả Ngân hng đề mục tiêu phát triển cho thời kỳ không? Các mục tiêu ngân hng có đợc truyền đạt, phổ biến đến cấp quản lý v nhân viên không? NHậN XéT x NH phố biến thông qua Trởng phận x Phân tích rủi ro MÔ Tả Ngân hng có đánh giá đầy đủ rủi ro từ bên ngoi hay không? Ngân hng có thờng xuyên giám sát v phân tích rủi ro bên (ti chính, nhân sự, hệ thống thông tin, ) Ngân hng hay không? Ngân hng có xác định rủi ro riêng biệt cho loại hoạt động không? Ngân hng có xếp thứ tự u tiên cho tất loại rủi ro hay không? TRả LờI Có KHÔNG NHậN XéT x x x x Tuy không xếp nhng u tiên kiểm soát l rủi ro tín dụng Ngân hng có đánh giá khả xảy loại rủi ro v xác định hnh động cần thiết để x ®èi phã víi rđi ro kh«ng? Rđi ro cã đợc phân tích thờng xuyên thông qua x hoạt động không? Những cấp quản lý tham gia vo việc phân tích rủi x ro có phù hợp v sát thực không? Khi có thay đổi cÊu tỉ chøc vμ qu¶n lý ¶nh h−ëng cđa môi trờng kinh doanh, biến động nhân sự, công nghệ, tái cấu trúc máy Ngân x hng có lờng trớc đợc kiện ảnh hởng đến hoạt động Ngân hng v có biện pháp đối phó không? Yêu cầu quản lý Hội đồng quản trị v Ban điều hnh ngân hng MÔ Tả Yêu cầu an ton hoạt động? Tuân thủ pháp luật v quy định riêng cđa Ng©n hμng? Sè liƯu tμi chÝnh trung thùc Kiểm soát nội hữu hiệu Hoạt động mang lại hiệu tối u? Yêu cầu khác? document, khoa luan103 of 98 TRả LờI Có KHÔNG x x x x x x NHËN XÐT tai lieu, luan van104 of 98 103 Quá trình soạn thảo, ban hnh, v phổ biến quy trình nghiệp vụ, mẫu biểu, cẩm nang thực nghiệp vụ MÔ Tả Các cá nhân chịu trách nhiệm tham gia soạn thảo quy trình nghiệp vụ, mẫu biểu: - Các chuyên viên pháp lý - Các chuyên viên nghiệp vụ - Các nh quản lý Mục tiêu soạn thảo - Đáp ứng yêu cầu quản lý - Giúp cho trình thực nghiệp vụ đợc nhịp nhng, hiệu - Phù hợp với quy định pháp luật - Đảm bảo an ton cho hoạt động Ngân hng Hình thức ban hnh - Dới dạng cẩm nang/sổ tay hớng dẫn thủ tục? - Các văn nội thờng xuyên? Phổ biến: - Đến cấp điều hnh phòng ban? - Đến nhân viên nghiệp vụ? Hình thức phổ biến: - Qua c¸c bi tËp hn? - Qua c¸c bi häp phỉ biến? - Qua mạng nội (email, hình thức khác)? TRả LờI Có KHÔNG x x x x x … … x x … … x x x .x .x x x NHËN XÐT Møc ®é cËp nhËt vỊ môi trờng kinh doanh, thông tin ngnh nghề v điều kiện kinh tế xà hội MÔ Tả TRả LờI Có KHÔNG Có phận chuyên nghiên cứu môi trờng kinh doanh, cập nhật thông tin ngnh nghề v x thay đổi điều kịên kinh tế - xà hội không? Việc truyền đạt thông tin có đợc thùc hiƯn ®Õn: - CÊp ®iỊu hμnh cao nhÊt x - Cấp quản trị cao x - Nhân viªn nghiƯp vơ x ViƯc cËp nhËt vμ truyền đạt đợc thực định kỳ: - Hng tháng - Hng quý - 06 tháng/lần document, khoa luan104 of 98 NHËN XÐT Bé phËn Marketing b¸o c¸o hng ngy Đợc thực hiƯn hμng tn tai lieu, luan van105 of 98 III 104 CáC THủ TụC KIểM SOáT Đặc điểm thủ tục kiểm soát nói chung: MÔ Tả Các thủ tục kiểm soát đợc áp dụng cho lĩnh vực hoạt động ngân hng? Các thủ tục kiểm soát nghiệp vụ Ngân hng thực theo nguyên tắc công việc phải đợc kiểm tra qua hai ngời? Ngân hng có lợng định rủi ro nghiệp vụ để thiết kế thủ tục kiểm soát thích hợp, đầy đủ? Mọi nghiệp vụ Ngân hng đợc áp dụng hai loại thủ tục kiểm soát: Kiểm soát phòng ngừa v kiểm soát phát hiện? Các loại nghiệp vụ no sau đâu đợc ngân hng đặc biƯt chó träng thiÕt lËp c¸c thđ tơc kiĨm soát - Giao dịch - Ngân quỹ - Tín dụng - Kế toán - Kinh doanh ngoại hối - Thanh toán quốc tế TRả LờI Có KHÔNG NHậN XéT x x x x x x x Träng t©m cđa ng©n hμng x x x KiĨm so¸t néi bé môi trờng tin học MÔ Tả Có sách v thủ tục văn bảo mật hệ thống thông tin máy tính hay không? Có thủ tục kiểm soát vật chất thích hợp nhằm hạn chế cá nhân tiếp cận phòng IT hay không? Các lập trình viên có bị hạn chế truy cập vo chơng trình ứng dụng, ngôn ngữ điều khiển công việc v tập tin liệu sử dụng hay không? Có th viện liệu đợc thiết lập nhằm đảm bảo lập trình viên không sử dụng tập tin liệu v chơng trình sử dụng hay không? Các nhân viên vận hnh máy tính có bị giới hạn truy cập vo chơng trình nguồn hay không? Có kiểm soát chặt chẽ chơng trình tiện ích có khả thay đổi liệu m không để lại dấu vết kiểm toán hay không? Có thiết kế chơng trình để ghi nhận lại việc sử dụng chơng trình ny để ngời quản lý document, khoa luan105 of 98 TRả LờI Có KHÔNG NHậN XéT x x Kh«ng râ Kh«ng râ x x tai lieu, luan van106 of 98 105 kiểm tra hay không? Có phần mềm kiểm soát nhằm hạn chế đối tợng truy cập, chơng trình sử dụng v liệu truy cập hay không? Có kiểm soát mật nhằm đảm bảo chúng đợc bảo mật v đợc thay đổi hay không? Tất kiện quan trọng (vi phạm tính bảo mật, sử dụng phần mềm bị hạn chế) đợc ghi nhận v điều tra tức thời nh quản lý cã thÈm qun hay kh«ng? 10 Cã hƯ thèng lu liệu dự phòng? 11 Hệ thống thông tin xử lý nghiệp vụ máy tính có đợc cập nhật kịp thời không? 12 Giữa chi nhánh hƯ thèng cđa Ng©n hμng cã thĨ truy cËp vμ chia sẻ thông tin sở liệu khách hng đợc không? 13 Có đầy đủ ti liƯu hƯ thèng cho ng−êi qu¶n lý vμ sư dơng? IV x x Không rõ x x x x THÔNG TIN V TRUYềN THÔNG MÔ Tả Nh quản lý có đợc cung cấp đầy đủ v kịp thời thông tin bên v bên ngoi nhằm phục vụ cho việc thiết lập mục tiêu v phân tích hoạt động? Thông tin có đợc cung cấp cho đối tợng (đầy đủ, mang tính tổng hợp, thẳng vo cốt lõi vấn đề v kịp thời) để nh quản lý giám sát có hiệu v có hnh động cần thiết? Ngân hng có kế hoạch chiến lợc việc xây dựng, phát triển v cập nhật hệ thống thông tin không? Chiến lợc vỊ hƯ thèng th«ng tin cã kÕt nèi víi chiÕn lợc tổng thể Ngân hng v phản øng nhanh víi mơc tiªu chung vμ mơc tiªu cđa hoạt động không? Hệ thống trao đổi thông tin cấp đợc thực nh no? Tồn kênh thông tin hiệu cấp trực tiếp v nhân viên, cấp quản lý cao v nhân viên không? Việc truyền đạt thông tin Ngân hng có đợc xuyên suốt, thích hợp, đầy đủ v kịp thời để ngời hiểu v lm tròn trách nhiệm không? Có biện pháp đảm bảo chất lợng hệ thống thông tin kế toán không? Sự lĩnh hội nh quản lý đề xuất cÊp d−íi th−êng nh− thÕ nμo? document, khoa luan106 of 98 Có TRả LờI KHÔNG NHậN XéT x x x Không rõ Thông qua mạng nội x x x Cấp dới phản ảnh lên cấp trực tiếp, không đợc giải tai lieu, luan van107 of 98 106 10 Hệ thống trao đổi thông tin nh quản trị cấp cao với khách hng đợc thực sao? Sự phản hồi khách hng đợc thực qua kênh thông tin no? 11 Hnh động nh quản trị trớc phản hồi khách hng sao? V phản ảnh lên cấp cao KH không tiếp xúc trực tiếp nhng phản ảnh qua hộp th góp ý Nghiên cứu v giải GIáM SáT TRả LờI MÔ Tả Có Ton quy trình hoạt động Ngân hng đợc giám sát v điều chỉnh cần thiết? Việc giám sát thờng xuyên đợc thực thông qua ý kiến đóng góp khách hng, cổ đông xem xét hoạt động v phát yếu tố bất thờng? Giám sát định kỳ thông qua c¸c cc kiĨm to¸n kiĨm to¸n néi bé kiểm toán độc lập thực Xin chân thnh cảm ơn Quý Ngân hng!!! document, khoa luan107 of 98 x x x KHÔNG NHậN XéT ... động kinh doanh kh¸c 14 1.2.4 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Ngân hng thơng mại 15 1.3 Kiểm soát nội hoạt động kinh doanh ngân hng thơng mại 16 1.3.1 Mục tiêu kiểm soát nội hoạt. .. sau: - CHƯƠNG 1: NHữNG VấN Đề CHUNG Về Hệ THốNG KIểM SOáT NộI Bộ TRONG HOạT động kinh doanh ngân hng thơng mại - Chơng 2: THựC TRạNG HOạT ĐộNG KIểM SOáT NộI Bộ TạI CáC NGÂN HNG THƯƠNG MạI Cổ PHầN... v kiểm soát rủi ro hoạt động kinh doanh chủ yếu ngân hng - Các NHTM cổ phần đà nhận thức đợc vai trò hệ thống kiểm soát nội bộ, đặc biệt l phận kiểm toán nội việc giám sát, kiểm tra, kiểm soát