(Luận văn) giải pháp hoàn thiện quản lý ngân sách nhà nước huyện đầm dơi, tỉnh cà mau

BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO t to ng TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM hi ep - w n KHOA QUẢN LÝ NHÀ NƯỚC lo ad ju y th yi pl Nguyễn Hoàng Khuyên n ua al n va GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN LÝ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC HUYỆN ĐẦM DƠI, TỈNH CÀ MAU ll fu at : Quản lý công nh Mã số : oi m Chuyên ngành 8340403 z z ht vb k jm LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ n a Lu GS.TS SỬ ĐÌNH THÀNH om l.c gm NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: n va y te re TP Hồ Chí Minh - Năm 2018 LỜI CAM ĐOAN t to Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa cơng bố cơng trình khác ng hi ep HỌC VIÊN w n lo ad ju y th Nguyễn Hoàng Khuyên yi pl n ua al n va ll fu oi m at nh z z ht vb k jm om l.c gm n a Lu n va y te re MỤC LỤC t to TRANG PHỤ BÌA ng hi LỜI CAM ĐOAN ep MỤC LỤC w n DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT lo ad DANH MỤC CÁC BẢNG y th ju PHẦN MỞ ĐẦU yi pl Sự cần thiết đề tài al n ua Mục tiêu nghiên cứu n va Câu hỏi nghiên cứu ll fu Đối tượng phạm vi nghiên cứu oi m Phương pháp nghiên cứu at nh Ý nghĩa nghiên cứu z Kết cấu nghiên cứu z vb ht CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ NGÂN SÁCH NHÀ k jm NƯỚC gm 1.1 Ngân sách nhà nước vai trò quản lý ngân sách huyện phát triển om l.c kinh tế - xã hội 1.1.1 Ngân sách nhà nước a Lu 1.1.2 Ngân sách cấp huyện vai trò quản lý ngân sách cấp huyện n y te re 1.1.2.2 Vai trò quản lý ngân sách nhà nước cấp huyện n va 1.1.2.1 Ngân sách cấp huyện 1.2 Đặc điểm nhân tố ảnh hưởng đến quản lý ngân sách nhà nước địa bàn huyện 11 t to 1.2.1 Đặc điểm ngân sách nhà nước địa bàn huyện 11 ng hi 1.2.2 Những nhân tố ảnh hưởng đến quản lý ngân sách nhà nước địa bàn ep huyện 13 w 1.3 Nội dung quản lý ngân sách cấp huyện 14 n lo ad 1.3.1 Quản lý thu ngân sách nhà nước 16 ju y th 1.3.2 Quản lý chi ngân sách nhà nước 21 yi 1.4 Tổng quan nghiên cứu trước 21 pl ua al CHƯƠNG THỰC TRẠNG QUẢN LÝ CHI NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC CỦA n HUYỆN ĐẦM DƠI TỪ NĂM 2014 ĐẾN NĂM 2017 22 va n 2.1 Khái quát tình hình kinh tế - xã hội địa bàn huyện Đầm Dơi 22 fu ll 2.1.1 Về địa giới hành 22 oi m nh 2.1.2 Tình hình Kinh tế - xã hội 22 at 2.1.3 Mục tiêu phát triển kinh tế - xã hội huyện Đầm Dơi đến năm 2020 24 z z ht vb 2.2 Thực trạng chi ngân sách nhà nước địa bàn huyện Đầm Dơi, giai đoạn jm 2013 - 2017 26 k 2.2.1 Về chi đầu tư phát triển 26 gm l.c 2.2.2 Về cấu chi thường xuyên 27 om 2.2.3 Những tồn tại, yếu quản lý ngân sách nhà nước huyện Đầm Dơi n a Lu thời gian qua 32 huyện Đầm Dơi thời gian qua 34 y KẾT QUẢ ĐẦU RA 37 te re CHƯƠNG GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN LÝ CHI NGÂN SÁCH THEO n va 2.2.4 Nguyên nhân tồn tại, yếu quản lý ngân sách nhà nước 3.1 Quan điểm hoàn thiện quản lý chi ngân sách trình phát triển kinh t to tế - xã hội huyện Đầm Dơi 37 ng 3.2 Các giải pháp hoàn thiện quản lý ngân sách huyện Đầm Dơi 38 hi ep 3.2.1 Quản lý chi ngân sách theo kết đầu 38 w 3.2.2 Giải pháp lập kế hoạch trung hạn ngân sách cấp huyện 41 n lo ad 3.2.2.1 Khái quát lập kế hoạch trung hạn 41 ju y th 3.2.2.2 Ưu điểm lập kế hoạch tài trung hạn cấp huyện 42 yi 3.2.2.3 Mối quan hệ khuôn khổ chi tiêu trung hạn với ngân sách hàng năm 44 pl ua al 3.2.2.4 Biểu mẫu lập kế hoạch tài trung hạn cấp huyện 46 n Kết luận 47 n va Hạn chế đề tài oi m at nh Phụ lục ll fu Danh mục tài liệu kham khảo z z ht vb k jm om l.c gm n a Lu n va y te re DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT t to KÝ TỰ VIẾT TẮT ng STT BIỂU THỊ hi ep KT-XH Kinh tế - Xã hội NSNN Ngân sách nhà nước UBND Ủy ban nhân dân HĐND Hội đồng nhân dân XHCN Xã hội chủ nghĩa w n lo yi Xây dựng XDCB pl Results Based Management (quản lý theo kết quả) RBM n ua al ju y th ad n va ll fu DANH MỤC CÁC BẢNG oi m nh NỘI DUNG PHẦN BẢNG, BIỂU ĐỒ STT at Mơ hình tiêu chí đánh giá hiệu quản lý chi đầu tư phát k jm triển ht Mơ hình 1.1 vb Sơ đồ hệ thống Ngân sách Nhà nước Việt Nam z Sơ đồ 1.1 z Bảng 1.1 Bảng tiêu chí đánh giá ngân sách cấp huyện Biểu 2.1 Một số tiêu kinh tế - xã hội huyện Đầm Dơi đạt Một số tiêu kinh tế - xã hội huyện Đầm Dơi, giai y đoạn 2018 – 2020 te re Biểu 2.3 n Cơ cấu kinh tế huyện Đầm Dơi, giai đoạn 2013 - 2017 va Biểu 2.2 n a Lu được, giai đoạn 2013 – 2017 om l.c gm Tỷ trọng cấu kinh tế huyện Đầm Dơi, giai đoạn 2018 – t to Biểu 2.4 2020 ng hi Biểu 2.5 Tổng hợp chi ngân sách huyện Đầm Dơi, giai đoạn 2013 – 2017 Biểu 2.6 So sánh kết thực với dự toán chi ngân sách huyện Đầm Dơi, giai đoạn 2013 - 2017 ep w n lo Mơ hình lơ gích chuổi kết Hình 3.1 y th Sơ đồ 3.1 Mơ hình quản lý theo kết đầu ju 11 ad 10 yi pl n ua al n va ll fu oi m at nh z z ht vb k jm om l.c gm n a Lu n va y te re PHẦN MỞ ĐẦU t to ng hi Sự cần thiết đề tài ep Ngân sách nhà nước (NSNN) khâu tài tập trung giữ vị trí chủ đạo w n hệ thống tài chính, nguồn lực vật chất để Nhà nước trì hoạt động máy lo ad quản lý thực thi nhiệm vụ phát triển Kinh tế - Xã hội (KT – XH) đất nước y th Với quốc gia nào, NSNN ln tạo lập chế có biện pháp để ju không ngừng tăng cường tiềm lực NSNN sử dụng cách tiết kiệm có hiệu yi pl al n ua Đối với Việt Nam, Luật NSNN ban hành từ năm 1996, sau có điều va chỉnh sửa đổi năm 2002 đến năm 2015 Quốc hội ban hành Luật NSNN số n 83/2015/QH13 qua góp phần quan trọng việc tăng cường tiềm lực tài fu ll quốc gia, thực quản lý thống tài chính; Từng bước xây dựng ngân sách m oi lành mạnh, tăng cường kỷ luật tài chính, thúc đẩy sử dụng ngân sách tiết kiệm, hiệu nh at quả, tăng dần tích luỹ để thực cơng nghiệp hố, đại hố z z Tình hình cân đối ngân sách thực tích cực hơn, có chế huy động vb ht nguồn vốn từ kinh tế, nguồn vay ưu đãi ODA để đầu tư phát triển jm Về phương pháp phân bổ dự toán cấp huyện NSNN phân k gm bổ theo năm, cách làm có ưu điểm bật tính xác cao so với kế l.c hoạch tài trung hạn, thời gian dự báo ngắn, dễ làm, dễ thực hiện, lại om thiếu tính linh hoạt, chủ động trước biến động lớn kinh tế, xã hội, môi trường a Lu Nhưng thực tế cho thấy, việc lập dự toán NSNN hàng năm không lường trước n rủi ro xảy 3- năm sau đó, khơng có giải pháp phù hợp để hạn chế hướng tăng mạnh y nguồn thu NSNN gặp khó khăn bội chi ngân sách dư nợ cơng có xu te re năm khó khăn Vì vậy, phát triển kinh tế có xu hướng giảm sút, n va bội chi, kiểm sốt nợ cơng vào năm kinh tế phát triển thuận lợi, dành dư địa cho Hơn nữa, dự tốn NSNN hàng năm có xu hướng tập trung vào nhu cầu cụ thể t to năm, dẫn tới phân tán nguồn lực, chưa tập trung vào ưu tiên chiến lược ng trung dài hạn kinh tế tổng hợp nhu cầu năm thường vượt khả hi ep cân đối nguồn lực giai đoạn Nhiều nhiệm vụ chi kéo dài số năm, lập dự tốn NSNN hàng năm khơng tính tốn nhu cầu ngân sách từ bắt w đầu, đến kết thúc nhiệm vụ chi, khơng đảm bảo việc bố trí kinh phí n lo ad thực nhiệm vụ, nguyên nhân dẫn tới việc kéo dài thời gian ju y th thực hiện, lãng phí, nợ đọng yi Luật NSNN Quốc hội ban hành năm 2015 sửa đổi bổ sung so với Luật pl NSNN Quốc hội ban hành năm 2002, qua quy định phải tiến hành lập Kế al ua hoạch tài năm kế hoạch tài – ngân sách năm; nhiên, Luật n quy định Ngân sách Trung ương Ngân sách cấp tỉnh, ngân sách cấp n va huyện không quy định fu ll Là người công tác lĩnh vực quản lý NSNN, thân nhận thấy, huyện m oi cấp ngân sách, tồn tại, hạn chế qua khơng có kế hoạch tài nh at dài hạn, trung hạn không khác so với ngân sách cấp tỉnh; với mong muốn đóng z góp phần nhỏ vào công tác quản lý hiệu NSNN ngày tốt hơn, em xin z ht vb chọn đề tài “Giải pháp hoàn thiện quản lý Ngân sách nhà nước huyện Đầm Dơi, om l.c Đề tài nghiên cứu nhằm đạt mục tiêu sau: gm Mục tiêu nghiên cứu k jm tỉnh Cà Mau” để làm đề tài cho luận văn tốt nghiệp Vận dụng sở lý thuyết quản lý Ngân sách nhà nước để phân tích, đánh a Lu giá thực trạng công tác quản lý ngân sách nhà nước địa bàn huyện Đầm n y - Khảo sát, phân tích thực trạng quản lý thu, chi ngân sách nhà nước địa bàn te re Mục tiêu cụ thể: n thời gian tới va Dơi.Từ đề xuất số giải pháp nhằm hoàn thiện quản lý NSNN huyện Đầm Dơi huyện Đầm Dơi, từ năm 2013 đến năm 2017 t to - Đề xuất số giải pháp nhằm hoàn thiện quản lý NSNN huyện Đầm Dơi ng thời gian tới hi ep Câu hỏi nghiên cứu w Đề tài nghiên cứu em trả lời câu hỏi sau: n lo ad - Tình hình quản lý ngân sách huyện Đầm Dơi thời gian qua nào? ju y th - Tính hiệu Phương pháp quản lý NSNN nào? Tình yi hình quản lý ngân sách có phù hợp với điều kiện phát triển kinh tế - xã hội pl huyện Đầm Dơi hay không? al n ua - Huyện Đầm Dơi cần làm để hồn thiện quản lý NSNN thời gian tới? n va Đối tượng phạm vi nghiên cứu fu ll - Đề tài nghiên cứu tập trung vào đối tượng sau: Thực trạng quản lý NSNN m oi địa bàn huyện Đầm Dơi, từ năm 2013-2017; ưu điểm hạn chế, at nh bất cập phương pháp quản lý NSNN nay; đề xuất giải pháp hoàn thiện z quản lý Ngân sách huyện Đầm Dơi thời gian tới z ht vb - Phạm vi nghiên cứu: Kết thu – chi NSNN địa bàn huyện Đầm Dơi, tỉnh l.c gm Phương pháp nghiên cứu k huyện Đầm Dơi thời gian tới jm Cà Mau từ năm 2013 đến năm 2017; đề giải pháp hoàn thiện quản lý ngân sách om - Phương pháp thống kê, thu thập số liệu ngân sách huyện Đầm Dơi từ năm n Ủy ban nhân dân xã, thị trấn địa bàn huyện Đầm Dơi a Lu 2013 đến năm 2017, Đơn vị khảo sát: Phịng Tài Kế hoạch huyện Đầm Dơi y cực, hạn chế, bất cập trình thực te re sách địa bàn huyện Đầm Dơi giai đoạn 2014 - 2017, từ nêu mặt tích n va - Phương pháp phân tích tổng hợp: phân tích thực trạng công tác quản lý ngân PHỤ LỤC t to Mẫu biểu số 01 ng hi DỰ KIẾN THU NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC THEO LĨNH VỰC GIAI ep ĐOẠN NĂM, TỪ NĂM ……… ĐẾN NĂM…… w n ĐVT: Triệu đồng lo ad y th TT toán Ước thực Dự ngân năm sách *N-1 năm N Nội dung So sánh ju Dự kiến Dự ngân kiến ngân sách sách năm năm N+l N+2 yi pl A B 3=2/1 al ua Tổng thu NSNN địa bàn (I + II) Số thu ngành thuế quản lý n va I n Thuế Công thương nghiệp NQD - Thuế thu nhập doanh nghiệp ll fu k jm om l.c gm n a Lu Thu khác ngân sách Trong đó: thu phạt vi phạm ATGT ht Phí, lệ phí II Số thu ngành Tài quản lý vb Lệ phí trước bạ Thu tiền sử dụng đất z Lệ phí Mơn Bài Thuế thu nhập cá nhân z - Thu khác at - Thuế Tài nguyên nh - Thuế Tiêu thụ đặc biệt oi m - Thuế Giá trị gia tăng n va y te re Mẫu biểu số 02 t to DỰ KIẾN CÂN ĐỐI THU – CHI NGÂN SÁCH HUYỆN GIAI ĐOẠN 03 ng NĂM, TỪ NĂM …… ĐẾN NĂM …… hi ep Đơn vị tính: Triệu đồng w Dự toán Dự toán thực ngân năm N-l sách năm N-l năm N n Ước lo ad ju y th TT Nội dung Dự kiến dự toán dự toán ngân ngân sách sách năm năm N+1 N+2 yi Dự kiến pl al Thu ngân sách huyện n ua I ll fu hưởng theo phân cấp n va Thu ngân sách k om l.c gm n a Lu Chi dự phòng ngân sách jm Chi cải cách tiền lương ht Chi thường xuyên vb Chi đầu tư phát triển z Chi ngân sách huyện z II at Thu kết dư nh Thu chuyển nguồn oi sách cấp m Thu bổ sung từ ngân n va y te re ad ju y th yi pl ua al n Mẫu biểu số 03 va n TỔNG HỢP NHU CẦU CHI NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC GIAI ĐOẠN NĂM, TỪ NĂM …… ĐẾN NĂM … oi m ll fu at nh NĂM HIỆN HÀNH (N-1) z NỘI DUNG z k jm ht Dự toán vb ST T So sánh DỰ KIẾN NĂM DỰ KIẾN NĂM nhu (N+1) (N+2) cầu năm N Nhu Chênh Nhu Chênh Nhu Chênh với Trần cầu lệch Trần cầu lệch Trần cầu lệch Ước thực chi chi chi Trần chi Trần chi chi Trần thực thông chi chi thông chi - thông báo đơn Nhu báo đơn Nhu báo đơn Nhu năm vị cầu vị cầu vị cầu (N1) DỰ KIẾN NĂM DỰ TOÁN (N) 5=3-4 6=4/2 9=7-8 10 12=1011 11 an Lu va n y te re ac th si eg cd II 2 om TỔNG NHU CẦU CHI NSNN Chi đầu tư phát triển (1+2+3) Chi đầu tư dự án - Chi quốc phòng - Chi an ninh trật tự an toàn xã hội - Chi đầu tư hỗ trợ vốn cho doanh nghiệp cung ứng sản phẩm, dịch vụ cơng ích; Các tổ chức kinh tế; Các tổ chức tài chính; Đầu tư vốn vào doanh nghiệp Chi đầu tư phát triển khác Chi thường xuyên (1+2+…) Chi quốc phòng Chi an ninh trật tự an toàn xã hội l.c A I B gm A jg hg ad ju y th yi pl ua al Chi Giáo dục - đào tạo dạy nghề Chi Khoa học công nghệ Chi Y tế, dân số gia đình ……………………………………… CHI TỪ NGUỖN THU ĐỂ LẠI CHO ĐƠN VỊ SỬ DỤNG THEO QUY ĐỊNH Chi đầu tư phát triển (1+2+3) Chi đầu tư dự án * Chi quốc phòng Chi an ninh trật tự an toàn xã hội …………………………………………… ………… Chi đầu tư hỗ trợ vốn cho doanh nghiệp cung ứng sản phẩm, dịch vụ cơng ích; Các tổ chức kinh tế; Các tổ chức tài chính; Đầu tư vốn vào daonh nghiệp Chi đầu tư phát triển khác Chi thường xuyên * (1+2+…)) Chi quốc phòng Chi an ninh trật tự an tồn xã hội Chi quốc phịng Chi an ninh trật tự an toàn xã hội Chi Giáo dục - đào tạo dạy nghề Chi Khoa học công nghệ Chi Y tế, dân số gia đình ……………………………………… NHU CẦU CHI CỊN LẠI SAU KHI TRỪ ĐI SỐ CHI TỪ NGUỒN THU ĐỂ LẠI CHO ĐƠN VỊ SỬ DỤNG (A-B) Chi đầu tư phát triển (1+2+3) n n va z k jm ht vb om l.c gm an Lu va n y te re ac th si eg cd I z C at II nh oi I m ll fu B jg hg ad ju y th yi pl ua al Chi đầu tư dự án * Chi quốc phòng Chi an ninh trật tự an toàn xã hội …………………………………………… ………… Chi đầu tư hỗ trợ vốn cho doanh nghiệp cung ứng sản phẩm, dịch vụ cơng ích; Các tổ chức kinh tế; Các tổ chức tài chính; Đầu tư vốn vào daonh nghiệp Chi đầu tư phát triển khác Chi thường xuyên * (1+2+…)) Chi quốc phòng Chi an ninh trật tự an toàn xã hội Chi quốc phòng Chi an ninh trật tự an toàn xã hội Chi Giáo dục - đào tạo dạy nghề Chi Khoa học công nghệ Chi Y tế, dân số gia đình ……………………………………… n n va oi m ll fu at z z k jm ht vb om l.c gm II nh an Lu va n y te re ac th si eg cd jg hg ad ju y th yi pl ua al n Mẫu biểu số 04 va n TỔNG HỢP NHU CẦU CHI ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN GIAI ĐOẠN 03 NĂM, TỪ NĂM …… ĐẾN NĂM …… fu m ll ĐVT: Triệu đồng Năm dự toán (N) oi 4=2-3 Trần chi thông báo Nhu cầu đơn vị Chênh lệch trần chi - nhu cầu 10=8-9 om l.c gm an Lu va n III/ Nhu cầu đơn vị Năm (N+2) Chênh lệch trần chi nhu cầu 7=5-6 k II/ Trần chi thông báo jm I/ Năm (N+1) Chênh lệch trần chi nhu cầu ht y te re B Chi trả nợ khối lượng năm trước chuyển sang Dự án … Dự án … …… Chi thực cơng trình chuyển tiếp Dự án … Dự án … … Chi thực công trình Dự án … Dự án … …… Nhu cầu đơn vị vb A z Nội dung z STT Trần chi thông báo at nh Thực năm hành (N-1) ac th si eg cd jg hg ad ju y th yi pl ua al n Mẫu biểu số 05 va n TỔNG HỢP NHU CẦU CHI THƯỜNG XUYÊN GIAI ĐOẠN 03 NĂM, TỪ NĂM …… ĐẾN NĂM …… fu m ll ĐVT: Triệu đồng Năm (N+1) Chia Trần chi thông báo 6=2-3 z Chênh lệch trần chi nhu cầu jm at z Nhu cầu đơn vị Chi TX sở Chi TX 10 ht vb Trần chi thông báo nh Nội dung Năm dự toán (N) Chia Nhu cầu Chi Chi TX TX đơn vị sở oi STT Thực năm hành (N1) A 11=7-8 12 13=14+15 14 15 16=1213 va n y te re ac th si eg cd 8=9+10 an Sự nghiệp văn hóa thơng tin Sự nghiệp phát thanh, truyền hình, thơng Sự nghiệp thể dục thể thao Lu Sự nghiệp y tế, dân số gia đình Chi TX om Chi TX sở l.c 3=4+5 Nhu cầu đơn vị Chênh lệch trần chi nhu cầu Trần chi thông báo gm TỔNG NHU CẦU Quốc phòng Anh ninh trật tự, an toàn xã hội Sự nghiệp giáo dục - đào tạo dạy nghề Sự nghiệp khoa học công nghệ Chênh lệch trần chi nhu cầu k B Năm (N+2) Chia jg hg ad ju y th yi pl oi at nh z z k jm ht vb Các khoản chi khác theo quy định pháp luật m ll 13 fu Bảo đảm xã hội n 12 va 11 n 10 Sự nghiệp bảo vệ môi trường Các hoạt động kinh tế Hoạt động quan quản lý nhà nước, đảng, đoàn thể ua al om l.c gm an Lu va n y te re ac th si eg cd jg hg Mẫu biểu số 06 t to CHI TIẾT NHU CẦU CHI THƯỜNG XUYÊN ng hi GIAI ĐOẠN NĂM, TỪ NĂM …… ĐẾN NĂM …… ep ĐVT: Triệu đồng w n lo Lĩnh vực/ Nội dung chi ad STT ju y th Nhu cầu năm dự toán (N) Nhu cầu năm (N+1) Nhu cầu năm (N+2) yi Thực năm hành (N-1) B TỔNG NHU CẦU CHI THƯỜNG XUYÊN TRONG ĐÓ: - CHI CƠ SỞ - CHI MỚI Quốc phòng a Chi tiêu sở pl A n ua al n va ll fu m Dự toán/ dự kiến bố trí (2) Các điều chỉnh chi tiêu sở - Thay đổi kỹ thuật (chi tiết theo đề xuất cụ thể) oi (1) at nh om l.c gm n a Lu n va y te re (7) k (4) (5) (6) jm (3) ht (2) vb (1) Đề xuất chi tiêu Kinh phí thực cho chương trình triển khai Kinh phí tu, bảo dưỡng, bảo trì cơng trình, dự án đến hạn sau thời gian bảo hành Vốn đối ứng dự án vay, viện trợ theo tiến độ Thay đổi mức chi cho hoạt động sách hành phù hợp với trượt giá Chi cải cách tiền lương phê duyệt Thanh toán nợ chi thường xuyên Dự phòng cho nhiệm vụ phê duyệt, chưa bố trí thực hiện, chờ duyệt z b z - Thực tiết kiệm chi thường xuyên để đảm bảo mục tiêu cân đối t to An ninh trật tự, an toàn xã hội a Chi tiêu sở ng hi ep Dự tốn/ dự kiến bố trí (2) Các điều chỉnh chi tiêu sở - Thay đổi kỹ thuật (chi tiết theo đề xuất cụ thể) (1) w n lo ad - Thực tiết kiệm chi thường xuyên để đảm bảo mục tiêu cân đối y th (5) Chi cải cách tiền lương phê duyệt (6) Thanh tốn nợ chi thường xun Dự phịng cho nhiệm vụ phê duyệt, chưa bố trí thực hiện, chờ duyệt Giáo dục-đào tạo dạy nghề …………………… Khoa học Công nghệ …………………… Sự nghiệp mơi trường …………………… Văn hóa – thơng tin – thể thao ………………… Phát thanh, truyền hình ………………… Đảm bảo xã hội ………………… Quản lý hành ………………… yi (1) ju (4) Đề xuất chi tiêu Kinh phí thực cho chương trình triển khai Kinh phí tu, bảo dưỡng, bảo trì cơng trình, dự án đến hạn sau thời gian bảo hành Vốn đối ứng dự án vay, viện trợ theo tiến độ Thay đổi mức chi cho hoạt động sách hành phù hợp với trượt giá b pl n ua al (2) n va (3) ll fu oi m at nh om l.c gm n a Lu n va y te re k jm ht vb z z (7) ad ju y th yi pl ua al n Mẫu biểu số 07 va n CẬP NHẬT, ĐÁNH GIÁ NHU CẦU CHI NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC m ll fu GIAI ĐOẠN 03 NĂM, TỪ NĂM …… ĐẾN NĂM …… oi nh ĐVT: Triệu đồng Năm hành (N) at Kết năm trước (N-1) z z SỐ Kết thực So sánh TH/KH (%) Dự toán giao Kết thực So sánh TH/KH (%) Trần chi thông báo Năm N+2 Đề xuất điều chỉnh Trần chi thông báo Đề xuất điều chỉnh k jm ht TT Dự toán giao vb Nội dung Năm N+1 Chi đầu tư phát triển (1+2+3) n y te re ac th si eg cd Chi thường xuyên (1+2+ ) Chi quốc phòng Chi an ninh trật tự ATXH va II an Chi đầu tư phát triển khác Lu Chi đầu tư hỗ trợ vốn cho DN cung cấp sản phẩm, dịch vụ cơng ích; tổ chức kinh tế; tổ chức tài chính; đầu tư vốn NN vào DN om Chi đầu tư dự án Chi quốc phòng Chi an ninh trật tự ATXH l.c I Tổng nhu cầu chi NSNN gm A jg hg ad ju y th yi pl n ua al va oi m ll k jm ht vb om l.c gm an Lu va n y te re Chi thường xuyên Chi quốc phòng Chi an ninh trật tự ATXH z II z Chi đầu tư hỗ trợ vốn cho DN cung cấp sản phẩm, dịch vụ cơng ích; tổ chức kinh tế; tổ chức tài Chi đầu tư phát triển khác at Chi đầu tư phát triển (1+2+3) Chi đầu tư dự án Chi quốc phòng Chi an ninh trật tự ATXH nh I fu C n B Chi từ nguồn thu phí để lại cho đơn vị sử dụng theo quy định Chi nghiệp Chi nghiệp Chi quản lý hành Nhu cầu chi lại, sau trừ số chi từ nguồn thu để lại cho đơn vị sử dụng (A-B) ac th si eg cd Mẫu biểu số 08 jg hg ad ju y th yi pl n ua al CẬP NHẬT, ĐÁNH GIÁ CHI ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN va n GIAI ĐOẠN 03 NĂM, TỪ NĂM …… ĐẾN NĂM …… m ll fu ĐVT: Triệu đồng oi Năm hành (N) So sánh TH/KH (%) Dự toán giao Kết thực Năm N+1 So sánh TH/KH (%) Trần chi thông báo Năm N+2 Đề xuất điều chỉnh Trần chi thông báo Đề xuất điều chỉnh k jm ht Thanh toán vốn ứng trước y te ac th Dự án … re Dự án … n Thanh toán hợp đồng có va an Dự án… Lu Dự án… om l.c gm Dự án … vb Thanh toán nợ Kết thực z Tổng nhu cầu Dự toán giao z Nội dung at nh SỐ TT Kết năm trước (N-1) si eg cd Mẫu biểu số 09 jg hg ad ju y th yi pl ua al n CẬP NHẬT, TỔNG HỢP ĐÁNH GIÁ NHU CẦU CHI THƯỜNG XUYÊN n va GIAI ĐOẠN NĂM, TỪ NĂM …… ĐẾN NĂM …… m ll fu ĐVT: Triệu đồng oi Kết thực năm trước (M-1) Dự kiến năm M+1 Dự kiến năm M+2 Chia at nh z Nội dung Chi sở Chi 7=8+9 Đề Trần chi xuất thông điều báo chỉnh Chi sở Chi 12 13 Đề xuất điều chỉnh k 1=2+3 Chia Trần chi thông báo jm Chi Chia Chênh lệch thực Dự toán ht Chi sở Khả thực vb Tổng số Dự toán giao z Số TT Khả thực năm hành (M) B n y te re ac th si va an Lu Anh ninh trật tự, an toàn xã hội Sự nghiệp giáo dục đào tạo dạy nghề Sự nghiệp khoa học công nghệ Sự nghiệp y tế, dân số gia đình Sự nghiệp văn hóa thơng tin 11=12+13 om 10 l.c Quốc phòng 6=4-5 Tổng nhu cầu gm A 14 eg cd jg hg ad ju y th yi pl oi m ll at nh z z k jm ht vb om l.c gm Các khoản chi khác 13 theo quy định pháp luật fu 12 Bảo đảm xã hội n Hoạt động 11 quan quản lý nhà nước, đảng, đoàn thể va 10 Các hoạt động kinh tế n ua al Sự nghiệp phát thanh, truyền hình, thơng Sự nghiệp thể dục thể thao Sự nghiệp bảo vệ môi trường an Lu va n y te re ac th si eg cd jg hg