Lời nói đầu 1Chuyên đề thực tập tốt nghiệp MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU 1 CHƯƠNG I VAI TRÒ CỦA CỤC HẢI QUAN HÀ NỘI ĐỐI VỚI VIỆC HẠN CHẾ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI 3 1 1 Tổng quan về cục Hải quan Hà Nội 3 1 1 1 Khái q[.]
VAI TRÒ CỦA CỤC HẢI QUAN HÀ NỘI ĐỐI VỚI VIỆC HẠN CHẾ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI
Tổng quan về cục Hải quan Hà Nội
1.1.1 Khái quát về cục Hải quan Hà Nội
Hải quan Việt Nam có nhiệm vụ thực hiện kiểm tra, giám sát hàng hoá, phương tiện vận tải; phòng, chống buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hoá qua biên giới; tổ chức thực hiện pháp luật về thuế đối với hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu; kiến nghị chủ trương, biện pháp quản lý nhà nước về Hải quan đối với hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu, xuất cảnh, nhập cảnh, quá cảnh và chính sách thuế đối với hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu
Hải quan Việt Nam được tổ chức và hoạt động theo nguyên tắc tập trung, thống nhất
Cục Hải quan thành phố Hà nội là đơn vị trực thuộc Tổng cục Hải quan, thuộc Bộ Tài chính, có chức năng tổ chức thực hiện pháp luật của Nhà nước về Hải quan và các văn bản pháp luật khác có liên quan đến hoạt động xuất nhập khẩu, xuất cảnh, nhập cảnh, quá cảnh hàng hoá, trên địa bàn hoạt động của Cục Hải quan thành phố Hà Nội bao gồm thành phố Hà nội và một số tỉnh lân cận như Phú Thọ, Vĩnh Phúc, Bắc Ninh, Hà Tây, Hoà Bình.
Cục Hải quan thành phố Hà nội thực hiện nhiệm vụ, quyền hạn theo quy định của Luật Hải quan, các quy định khác của pháp luật có liên quan và những nhiệm vụ, quyền hạn cụ thể như sau:
1 Tổ chức, chỉ đạo, hướng dẫn và triển khai thực hiện các quy định của nhà nước về thủ tục Hải quan
Cục Hải quan thành phố Hà nội có nhiệm vụ tổ chức, chỉ đạo, hướng dẫn, triển khai thực hiện các quy định của nhà nước về thủ tục Hải quan trên địa bàn quản lý của Cục, bao gồm: a Thực hiện thủ tục Hải quan, kiểm tra, giám sát Hải quan đối với hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu, chuyển cửa khẩu, quá cảnh và phương tiện vận tải xuất cảnh, nhập cảnh, quá cảnh theo quy định của pháp luật. b Thực hiện các biện pháp nghiệp vụ cần thiết để chủ động phòng,chống buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hoá qua biên giới trong phạm vi địa bàn hoạt động Phối hợp thực hiện nhiệm vụ phòng, chống buôn lậu, vận chyển trái phép hàng hoá qua biên giới ngoài phạm vi địa bàn hoạt động của Cục Hải quan theo quy định của pháp luật và của Tổng cục Hải quan. c Thực hiện Pháp luật về thuế và thu khác đối với hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu, đảm bảo thu đúng, thu đủ và kịp thời vào ngân sách nhà nước. d Thực hiện kiểm tra sau thông quan theo quy định của pháp luật e Thực hiện thống kê Nhà nước về Hải quan đối với hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu, quá cảnh và phương tiện vận tải xuất cảnh, nhập cảnh, quá cảnh thuộc phạm vi quản lý của Cục Hải quan theo quy định của Tổng cục.
2 Thanh tra, kiểm tra các đơn vị thuộc Cục Hải quan trong việc thực hiện chính sách, pháp luật về Hải quan theo quy chế hoạt động của Thanh tra Hải quan.
3 Xử lý vi phạm hành chính hoặc khởi tố đối với các vụ buôn lậu, vận chuyển trái phép qua biên giới theo quy định của pháp luật; giải quyết khiếu nại đối với các quyết định xử phạt hành chính của các đơn vị trực thuộc Cục; giải quyết khiếu nại, tố cáo thuộc thẩm quyền theo quy định của pháp luật.
4 Kiến nghị với Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan những vấn đề cần sửa đổi, bổ sung các quy định của Nhà nước đối với hoạt động xuất khẩu,nhập khẩu, xuất cảnh, nhập cảnh, quá cảnh, chính sách thuế đối với hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu; các quy định của Tổng cục Hải quan về chuyên môn,nghiệp vụ và xây dựng lực lượng; kịp thời báo cáo với Tổng cục trưởng những vướng mắc phát sinh, những vấn đề vượt quá thẩm quyền giải quyết của Cục Hải quan
5 Tổ chức nghiên cứu, tiếp nhận và triển khai ứng dụng tiến bộ khoa học , công nghệ và phương pháp quản lý Hải quan hiện đại vào các hoạt động của Cục Hải quan.
6 Phối hợp chặt chẽ với các cơ quan nhà nước, tổ chức hữu quan, đơn vị trên địa bàn để thực hiện nhiệm vụ được giao.
7 Tổ chức tuyên truyền và hướng dẫn thực hiện chính sách, pháp luật về Hải quan trên địa bàn.
8 Thực hiện nhiệm vụ hợp tác quốc tế về Hải quan theo phân cấp hoặc uỷ quyền của Tổng cục trưởng và Bộ trưởng Bộ Tài chính.
9 Tổng kết, thống kê, đánh giá tổng hợp tình hình và kết quả các mặt công tác của Cục Hải quan; thực hiện báo cáo theo quy định của Tổng cục.
10 Ban hành các văn bản chỉ đạo, hướng dẫn, giải thích các vấn đề thuộc phạm vi quản lý của Cục Hải quan theo quy định của Tổng Cục trưởng.
11.Đào tạo, bồi dưỡng, sử dụng và quản lý đội ngũ cán bộ, công chức của Cục Hải quan theo quy định của Nhà nước và theo phân cấp quản lý cán bộ.
12.Quản lý, sử dụng có hiệu quả cơ sở vật chất, phương tiện, trang bị kỹ thuật và kinh phí hoạt động của Cục Hải quan theo đúng quy định của Nhà nước.
13.Thực hiện các nhiệm vụ khác được giao.
1.1.2 Cơ cấu tổ chức của cục Hải quan Thành phố Hà Nội
Cục Hải quan thành phố Hà Nội có các phòng, ban tham mưu giúp việc Cục trưởng; các Chi cục Hải quan cửa khẩu, Đội Kiểm soát Hải quan và đơn vị tương đương trực thuộc Cục Hải quan Cụ thể:
- Khối phòng ban tham mưu gồm 9 phòng, ban: Văn phòng, Phòng
Tổ chức cán bộ-đào tạo, Thanh tra, Trung tâm dữ liệu và xử lý thông tin, Phòng Nghiệp vụ, Phòng Kiểm tra sau thông quan, Phòng Trị giá tính thuế, Phòng tham mưu chống buôn lậu và xử lý, Đội Kiểm soát Hải quan
- 12 Chi cục Hải quan cửa khẩu và tương đương có chức năng trực tiếp thực hiện các quy định quản lý Nhà nước về Hải quan đối với hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu, quá cảnh, phương tiện vận tải xuất cảnh, nhập cảnh, quá cảnh, tổ chức thực hiện pháp luật về thuế và thu khác đối với hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu; phòng,chống gian lận thương mại, vận chuyển trái phép hàng hoá qua biên giới trong phạm vi hoạt động Hải quan.
Vai trò của Hải quan Hà Nội đối với hoạt động hạn chế gian lận thương mại
Chức năng về quản lý Nhà nước về Hải quan thể hiện ở hai mặt: quản lý bằng chính sách pháp luật và bằng hoạt động kiểm tra, giám sát Nhà nước tạo điều kiện thuận lợi đối với hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu, xuất cảnh, nhập cảnh qua biên giới trên cơ sở tuân thủ pháp luật Việt Nam, điều ước quốc tế có liên quan đến hoạt động Hải quan mà Việt Nam ký kết và công nhận.
Hải quan Việt Nam nói chung và Hải quan Hà Nội nói riêng, khi tiến hành kiểm tra, giám sát, kiểm soát, có nhiệm vụ tổ chức đấu tranh chống buôn lậu hoặc vận chuyển trái phép hàng hoá, ngoại hối, tiền Việt Nam qua biên giới; áp dụng các biện pháp phát hiện, ngăn chặn, điều tra, xử lý các vi phạm theo quy định của pháp luật
Xuất nhập khẩu là hoạt động kinh doanh buôn bán ở phạm vi quốc tế.
Vì vậy, các nước đều phải có luật pháp và các cơ quan chức năng ngăn ngừa, phòng chống các tệ nạn trong lĩnh vực thương mại
Việc tăng cường giao lưu để hợp tác, trao đổi là một đòi hỏi tất yếu để hoà nhập với nền kinh tế thế giới Trong mối quan hệ đa phương đó, sự xâm nhập của các yếu tố tiêu cực có tính quốc tế là không thể tránh khỏi được, và một khi có sự gian lận trong hoạt động xuất nhập khẩu, gian lận thương mại thì tình trạng tham nhũng, tiêu cực vẫn còn xảy ra và phát triển.
Công tác đấu tranh chống buôn lậu, gian lận thương mại là một nhiệm vụ quan trọng của ngành Hải quan, được tiến hành bằng các biện pháp nghiệp vụ, thực hiện đúng theo chính sách pháp luật vừa tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động xuất nhập khẩu, xuất nhập cảnh, đồng thời phải quản lý chặt chẽ , chống buôn lậu và gian lận thương mại.
1.2.1 Một số hình thức gian lận thương mại trong lĩnh vực Hải quan
Khác với gian lận thương mại nói chung, gian lận thương mại trong lĩnh vực Hải quan là những hành vi gian lận nhằm trốn tránh việc kiểm soát của cơ quan Hải quan để trốn thuế xuất nhập khẩu
Việc xác định khái niệm gian lận thương mại trong lĩnh vực Hải quan đã được Hội đồng hợp tác Hải quan quốc tế (nay là tổ chức Hải quan thế giớiWorld Customs Organization-WCO) thảo luận nhiều lần Ngày 9/6/1977, các nước thành viên họp tại Nairobi (CH Kenya) đã đưa ra định nghĩa: "gian lận thương mại trong lĩnh vực Hải quan là hành vi vi phạm pháp luật Hải quan,lừa dối Hải quan để lẩn tránh một phần hoặc toàn bộ việc nộp thuế xuất nhập khẩu, vi phạm các biện pháp cấm hoặc hạn chế do luật pháp Hải quan quy định, để thu được một khoản lợi nào đó qua việc vi phạm pháp luật này”.
Hiện nay trong xu thế toàn cầu hóa, thương mại quốc tế ngày càng phát triển, gian lận thương mại ngày càng phức tạp và tinh vi hơn Vì vậy, tại hội nghị quốc tế lần thứ 5 về chống gian lận thương mại trong lĩnh vực Hải quan do WCO triệu tập tại Brussels, Bỉ ngày 9/10/1995 đã thống nhất đưa ra một định nghĩa mới như sau: "gian lận thương mại trong lĩnh vực Hải quan là hành vi vi phạm các điều khoản pháp qui hoặc pháp luật Hải quan nhằm trốn tránh hoặc cố ý trốn tránh nộp thuế Hải quan, phí và các khoản thu khác đối với việc di chuyển hàng hóa thương mại hoặc nhận và có ý định nhận việc hoàn trả trợ cấp hoặc phụ cấp cho hàng hóa không thuộc đối tượng đó hoặc đạt được hoặc cố ý đạt được lợi thế thương mại bất hợp pháp gây hại cho các nguyên tắc và tập tục cạnh tranh thương mại chân chính" Hội nghị cũng đã phân tích, tổng hợp, đúc kết và liệt kê 16 loại hành vi gian lận thương mại chủ yếu
Trên cơ sở đó với thực tiễn ở Việt Nam, khái niệm gian lận thương mại được biết đến như sau: "gian lận thương mại trong lĩnh vực Hải quan là hành vi gian lận các luồng sản phẩm xuất nhập khẩu bằng cách lợi dụng sơ hở của luật pháp, chính sách và quản lý của các cơ quan Nhà nước để lẩn tránh việc kiểm tra kiểm soát của Hải quan nhằm trốn tránh nghĩa vụ đối với Nhà nước và thu lợi bất chính cho riêng mình"
Trong nhiều năm, hiện tượng gian lận thương mại trong hoạt động quốc tế đã trở nên phổ biến trên toàn thế giới và trở thành mối đe dọa thực sự đối với sự phát triển về kinh tế, văn hóa, xã hội và an ninh chính trị của các quốc gia Những hậu quả xấu của nó có tác động rõ rệt và nghiêm trọng đến mọi mặt của đời sống xã hội, đi ngược lại với lợi ích của Nhà nước, làm tổn hại đến quyền lợi của người dân, phá hoại môi trường cạnh tranh lành mạnh của nền kinh tế thế giới, đồng thời gây tốn kém không nhỏ cho ngân sách các quốc gia trong việc thực hiện các biện pháp phòng chống gian lận thương mại.
Vì những tác hại nghiêm trọng của tệ nạn này, tổ chức của Hải quan thế giới đã triệu tập Hội nghị chống gian lận thương mại với sự tham gia của đại diện Hải quan từ hơn 50 nước và tổ chức quốc tế Hội nghị đã xác định các hình thức gian lận thương mại và đề ra các biện pháp cụ thể phòng chống tệ nạn này
Theo tài liệu số 36 623 ngày 28/5/1995 của Hội nghị Quốc tế lần thứ V về chống gian lận thương mại do WCO họp tại Brussels ( Bỉ ) đã khẳng định gian lận thương mại tồn tại dưới 16 hình thức sau:
1- Buôn lậu hàng hóa qua biên giới hoặc ra khỏi kho Hải quan
3- Khai tăng, giảm giá trị hàng hóa
4- Lợi dụng chế độ ưu đãi xuất xứ (kể cả chế độ hạn ngạch thuế )
5- Lợi dụng chế độ ưu đãi hàng gia công
6- Lợi dụng chế độ tạm nhập tái xuất
7- Lợi dụng yêu cầu về giấy phép xuất nhập khẩu ( qua thỏa thuận lợi dụng giấy phép nhập hàng dệt cho trang bị quân đội để nhập hàng dệt nói chung)
8- Lợi dụng chế độ quá cảnh (mang hàng hóa quá cảnh để tiêu dùng ở nước hàng đi qua )
9- Khai sai về số lượng, trọng lượng, chất lượng hàng hóa
10- Lợi dụng chế độ mục đích sử dụng, kể cả buôn bán trái phép hàng được ưu đãi thuế (Lợi dụng sự ưu đãi của Chính phủ về thuế xuất khẩu dành cho những đối tượng sử dụng nhất định )
11- Vi phạm đạo luật về diễn giải thương mại hoặc quy định về bảo vệ quyền lợi người tiêu dùng
12- Sản xuất và lưu thông hàng giả, hàng ăn cắp mẫu mã
13- Hàng giao dịch buôn bán không có sổ sách
14- Yêu cầu giả, khống việc hoàn hoặc truy hoàn thuế Hải quan (kể cả làm chứng từ giả về hàng đã xuất khẩu)
15- Kinh doanh "ma", đăng ký kinh doanh lậu liễm nhằm hưởng tín dụng trái phép
16- Thanh lý có chủ đích (nghĩa là thành lập Công ty kinh doanh một thời gian ngắn, để nợ thuế, khi số tiền nợ thuế lên cao thì tuyên bố thanh lý để tránh nộp thuế, giám đốc Công ty đó thành lập Công ty mới ngay sau đó với cùng ý định Loại gian lận này còn được gọi là " Hội chứng phượng hoàng")
Ngoài ra, gian lận thương mại còn biểu hiện trong việc chuyển tải hàng hóa Đó là việc thông qua một nước thứ 3 để che dấu nguồn gốc thực sự của hàng hóa nhằm che mắt Hải quan nước nhập khẩu Trong trường hợp này, nước thứ 3 là nước cung cấp tài liệu giả hoặc dùng các thủ đoạn thay đổi nguồn gốc hàng từ nước xuất khẩu sang nước quá cảnh Đến khi hàng được nhập vào nước nhập khẩu sẽ tránh được các quy định hạn chế mặt hàng của nước nhập khẩu như: hạn ngạch, chế độ ưu đãi, bản quyền sản xuất
THỰC TRẠNG VỀ HOẠT ĐỘNG CHỐNG GIAN LẬN THƯƠNG MẠI CỦA CỤC HẢI QUAN HÀ NỘI
Thực trạng buôn lậu và gian lận thương mại ở Việt Nam trong thời gian qua
Hoạt động buôn lậu và gian lận thương mại trong cả nước diễn biến hết sức phức tạp và sôi động đặc biệt ở khu vực các cửa khẩu với nhiều thủ đoạn tinh vi xảo quyệt để qua mặt Hải quan Bọn gian thương lợi dụng lợi thế về địa hình và những khó khăn của Hải quan vùng biên để tuồn hàng lậu và trốn thuế
Thực trạng gian lận thương mại trên các tuyến đường, các kênh tiêu thụ ở Việt Nam biến động tùy thuộc vào mức độ kiểm tra và kiểm soát trên các tuyến đường, tại mỗi cửa khẩu, tuy nhiên dòng vận động của hàng hóa gian lận được dịch chuyển tới nơi nào đó nó được bồi hoàn tốt nhất Dòng hàng hóa gian lận lẩn tránh các khu vực cửa khẩu ngặt nghèo và tìm đến nơi nào cho phép chúng thịnh vượng lâu hơn Các con số thống kê có thể là rất xác thực, song cũng chỉ mang tính chất tương đối bởi vì chúng chỉ được nhìn nhận trên những con số thu được, còn phần không nắm bắt được lại muôn hình, muôn vẻ Hơn nữa, ngay bản thân các con số thu được cũng đã qua một quá trình xử lý và tiến hành các hoạt động điều chỉnh mà người ta cho rằng phù hợp với thực tế hơn.
Cùng với sự thiết lập của hàng rào thuế quan, hầu hết các cửa khẩu trong cả nước đều diễn ra hiện tượng và gian lận thương mại Tuy nhiên ở những vùng giáp ranh với các nước khác nhau thì những mặt hàng, thủ đoạn và cách thức gian lận có dấu hiệu đặc thù riêng
Tình hình gian lận thương mại trên từng tuyến như sau:
2.1.1.1 Tuyến biên giới phía bắc
Phía Bắc nước ta có sáu tỉnh tiếp giáp với với hai tỉnh Quảng Tây và Vân Nam của Trung Quốc với đường biên giới dài 1.306 km Các năm gần đây quan hệ thương mại giữa 2 nước Việt Nam – Trung Quốc ngày càng phát triển và gia tăng, hiện nay Trung Quốc đã trở thành bạn hàng thương mại hàng đầu của Việt Nam Năm 2007 tổng kim ngạch hai chiều giữa Việt Nam – Trung Quốc đã lên tới 15,85 tỷ USD.
Tình hình buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới diễn rae hết sức phức tạp trên cả địa bàn sáu tỉnh vùng biên, với các mặt hàng nhập lậu chủ yếu là: các mặt hàng vải may mặc; bánh kẹo; giày dép; bát sứ; cốc thủy tinh; hàng tạp hóa; hàng điện tử; phân bón; các sản phẩm từ gia súc, gia cầm; đồ chới cấm trẻ em lưu thông; pháo; mũ bảo hiểm;…
Cách thức vận chuyển hàng buôn lậu thường diễn ra như sau: chủ hàng thu gom tập hợp hàng hóa ngoài địa bàn kiểm soát Hải quan, xé lẻ và tổ chức cho đội ngũ cửu vạn hoặc thuê dân cư biên giới vận chuyển hàng qua biên giới vào ban đêm, đồng thời thuê đầu gấu, nghiện hút đi theo áp tải, bảo vệ hàng Sau khi hàng đi qua biên giới trót lọt sẽ tiến hành tập hợp và vận chuyển tiếp vào sâu trong nội địa bằng nhiều hình thức khác nhau.
Theo báo cáo tổng hợp của Cục Hải quan 6 tỉnh biên giới, từ năm 2002 – 2009 đã phát hiện và bắt giữ 5555 vụ, trị giá vi phạm 133,3 tỷ đồng Tại hang Dơi - Lạng Sơn, mỗi ngày lượng hàng lậu nhập vào nội địa lên đến hàng tỷ đồng Vụ án đường dây buôn lậu tại hang Dơi được xét xử tháng 9 năm
2002 là một ví dụ điển hình Chỉ tính riêng trong tháng 9 năm 2002, trên toàn quốc đã có tới 576 vụ buôn lậu và gian lận thương mại xảy ra.
2.1.1.2 Tuyến biên giới miền trung
Miền trung nước ta giáp với Lào với đường biên giới đi qua 9 tỉnh Địa bàn khu vực biên giới chủ yếu là rừng núi hiểm trở, đi lại khó khăn, dân cư phần lớn là các dân tộc ít người, trình độ dân trí còn thấp, do đó hoạt động buôn lậu trên tuyến này cũng diễn ra không kém phần phức tạo, nghiêm trọng.
Do sự phức tạp của địa hình nên các đối tượng buôn lậu thường vận chuyển hàng hóa thông qua những đường dây bí mật, hoặc xé lẻ rồi thuê cửu vạn gánh hàng qua rừng để tránh các trạm kiểm soát của các lực lượng chức năng, hoặc thuê đồng bào dân tộc ít người dùng xe thô sơ kéo qua cửa khẩu, hoặc gia cố hàng lậu trên các phương tiện chở khách, chở hàng hóa cồng kềnh,…
Trên tuyến biên giới Việt-Lào, tình hình nổi lên là buôn lậu thuốc phiện, heroin từ Lào qua biên giới vào Việt Nam, nhập lậu thuốc lá ngoại chủ yếu diễn ra ở cửa khẩu Lao Bảo, Quảng Trị, đồng thời xuất gạo, pháo nổ, xăng dầu, kim loại mầu,… Trên tuyến này, hình thành các tổ chức buôn lậu và gian lận thương mại xuyên quốc gia, gian thương người Lào tập kết hàng từ Thái lan về Bản Đen, chợ Krôn của Lào rồi dùng nhiều thuyền máy chở hàng hóa dọc sông Sepôn , khi thấy vắng lực lượng kiểm tra, chúng lao thuyền sang phía bờ sông Việt Nam Một lượng hàng lậu lớn cũng tuồn vào Việt Nam theo các lối mòn biên giới ở 2 bên cánh gà cửa khẩu Lao Bảo.
Ngoài ra, hiện tượng lợi dụng tiêu chuẩn hành lý miễn thuế của Nghị định 66/2002/NĐ- CP vẫn còn phổ biến Một số người buôn bán chuyên nghiệp đã lợi dụng mua lại chế độ của lái xe và công nhân nhập cảnh để buôn bán kiếm lời Đặc biệt có một số tư thương núp bóng doanh nghiệp Nhà nước làm hộ chiếu sang Lào công tác, khi về mang hàng hóa theo tiêu chuẩn hành lý miễn thuế và dùng tiêu chuẩn đó để vận chuyển nhiều chuyến hàng cùng loại được nhập lậu từ Lào về sâu trong nội địa Hàng hóa chủ yếu là đồ điện tử, máy điều hòa nhiệt độ, rượu ngoại, mỹ phẩm,… Chỉ tính riêng năm 2007,tổng sô điều hòa được nhập miễn thuế qua các cửa khẩu đã có trị giá lên tới gần 8 triệu USD
Theo báo cáo tổng hợp của Cục Hải quan tỉnh Quảng Trị, chỉ tính từ năm 2002 – 2009 tại đây đã phát hiện, đấu tranh 12.450 vụ, trị giá 106 tỷ đồng, với quy mô và giá trị của các vụ việc có chiều hướng tăng lên
2.1.1.3 Tuyến biên giới Tây – Nam
Biên giới Tây Nam nước ta tiếp giáp với CamPuChia có đường biên giới dài 1.137 km đi qua chín tỉnh Địa bàn khu vực này bằng phẳng có hàng trăm đường mòn với hàng nghìn kênh rạch, đây là điều kiện thuận lợi cho hoạt động buôn lậu diễn ra ở khắp các địa bàn và liên tục sôi động.
Phương thức chủ yếu là các gian thương lợi dụng đêm tối, những giờ cao điểm để đưa hàng qua biên giới, nhanh chóng cất giấu vào các nhà dân ở ven biên giới, bến xe, chợ,… sau đó tìm cách đưa hàng vào sâu nội địa để tiến hành tiêu thụ Ngoài ra các đối tượng buôn lậu còn lợi dụng chính sách theo Quyết định 254/QĐ-TTg, ngày 01/11/2006 của thủ tướng chính phủ cho phép cư dân biên giới được mua bán trao đổi hàng hóa qua biên giới dưới 2.000.000 VNĐ/1 người/1 ngày để tiến hành buôn lậu bằng hình thức, thuê cư dân biên giới mua hàng theo tiêu chuẩn rồi tiến hành tập kết và vận chuyển sau vào trong nội địa
Hàng nhập lậu chủ yếu vẫn là điện thoại di động, mỹ phẩm, quần áo cũ, thuốc lá ngoại,… Có những vụ buôn lậu và gian lận thương mại lớn trị giá hàng chục, hàng trăm tỷ đồng bị phát hiện tại tuyến biên giới này Từ năm
Thực trạng buôn lậu và gian lận thương mại ở Hà Nội trong thời gian
Nhiều thủ đoạn gian lận thương mại phổ biến trên thị trường quốc tế cũng xảy ra trên thị trường Hà Nội Nhưng do những đặc điểm riêng của HàNội như: nền kinh tế mới phát triển, luật pháp chưa hoàn chỉnh, thiếu kinh nghiệm cạnh tranh quốc tế v.v Nên các thủ đoạn đó ở Hà Nội cũng mang những đặc điểm riêng tương ứng Các nhà chuyên môn đã tổng kết một số thủ đoạn chính sau đây:
2.2.1 Gian lận thương mại qua lợi dụng chính sách thuế của Nhà nước
Trong các hoạt động gian lận thương mại thì loại hình gian lận thương mại qua lợi dụng chính sách thuế XNK là loại hình đặc thù nhất ở Việt nam. Thuế xuất nhập khẩu ở Việt Nam bao gồm nhiều loại thuế gộp lại như: thuế doanh thu, thuế phụ thu, thuế bình ổn giá, thuế VAT Do đó, thuế xuất nhập khẩu tương đối cao, có những loại hàng có thuế xuất từ 100%-200% như ôtô du lịch, rượu bia, hàng điện tử v v Do thuế suất cao nên sự chênh lệch giữa giá phải trả cho việc khai báo đầy đủ, chính xác và xuất trình trung thực cho các cơ quan kiểm tra kiểm soát Nhà nước với lợi nhuận do gian lận thương mại là rất lớn Vì vậy, các gian thương thường tính toán mạo hiểm, chấp nhận những rủi ro để gian lận trốn thuế, đây là một trong những vấn đề hấp dẫn bọn gian thương, gian lận thương mại
Chính sách thuế xuất nhập khẩu ở nước ta hiện nay bộc lộ những bất hợp lý tạo kẽ hở cho công tác quản lý kiểm tra kiểm soát hàng xuất nhập khẩu Luật thuế xuất nhập khẩu hiện hành của ta vừa đánh thuế theo tính chất mặt hàng, vừa đánh thuế theo mục đích sử dụng là rất lớn Có những mặt hàng đáng lẽ thuế xuất là 100% nhưng đánh theo mục đích sử dụng thì thuế suất này chỉ có 0%, hoặc đáng lẽ phải nộp 50% thuế suất nhưng chỉ khai là chuyên dụng được Hải quan kiểm tra và cơ quan giám định là chính xác thì mặt hàng đó chỉ còn phải nộp 5% hoặc 0% Đây là một loại hình gian lận thương mại khá phổ biến ở Việt Nam
Tóm lại: Có nhiều hình thức gian lận thương mại gây hậu quả rất nghiêm trọng qua việc lợi dụng chính sách thuế xuất nhập khẩu, chủ yếu tập trung vào những mặt hàng có thuế suất cao, lợi nhuận lớn hoặc chênh lệch giữa mặt hàng này với loại hàng khác Hành vi gian lận thương mại qua chính sách thuế nhiều khi tỏ ra rất lộ liễu và trắng trợn.
2.2.2 Gian lận thương mại qua việc khai trị giá hàng hóa xuất nhập khẩu
Việc xác định giá để tính thuế Hải quan là một trong những yếu tố quan trọng để tính thuế Hải quan và các sắc thuế khác như: thuế giá trị gia tăng, thuế tiêu thụ đặc biệt Luật thuế xuất nhập khẩu quy định giá tính thuế hàng hóa xuất nhập khẩu được xác định theo Hiệp định trị giá GATT, có nghĩa là căn cứ vào giá ghi trên hợp đồng và hóa đơn thương mại hợp lệ, phù hợp với các chứng từ khác có liên quan Đối với hàng bán là giá FOB, đối với hàng nhập là giá CIF (đối với mặt hàng Nhà nước không quản lý giá và cao hơn 70% giá do Tổng cục Hải quan thống kê ) Trong thực tế, nhiều doanh nghiệp đã gian xảo để lách thuế qua tính thuế bằng các hình thức sau:
- Khai báo hàng cho tặng, không thanh toán, hàng hỗ trợ tiếp thị quảng cáo, khuyến mãi
- Đánh đồng tên hàng nhưng thực tế chất lượng và phẩm cấp thương mại của hàng hóa cao hơn so với khai báo
- Phân bổ giá cho một lô hàng gồm nhiều loại hàng hóa khác nhau một cách không trung thực: khai cao giá trị đối với hàng hóa có thuế suất thấp, khai thấp giá trị đối với hàng hóa có thuế suất cao trong giá trị lô hàng không đổi Đặc biệt trong loại hình nhập khẩu hàng hóa phi mậu dịch (hàng hóa không cần hợp đồng mua bán) việc gian lận về trị giá tính thuế diễn re rất phức tạp, dễ có sự “móc nối” giữa cán bộ Hải quan làm thủ tục và doanh nghiệp để khai thấp giá trị thực tế của lô hàng trong hợp đồng.
2.2.3 Gian lận thương mại thông qua việc khai báo sai về số lượng, trọng lượng, phẩm cấp hàng hóa xuất nhập khẩu. Đây là hình thức gian lận thương mại khá phổ biến ở Việt Nam nói chung và ở Cục Hải quan Hà Nội nói riêng Chủ hàng đã lợi dụng sơ hở, thiếu sót trong khâu kiểm tra kiểm soát ở cửa khẩu do thiếu lực lượng, trang thiết bị có hạn; cùng với chính sách thông thoáng của Nhà nước ta thông qua việc cải cách thủ tục hành chính trong ngành Hải quan, tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động xuất nhập khẩu, giải phóng hàng hóa xuất nhập khẩu tại các cửa khẩu để thực hiện hành vi gian lận thương mại.
Chúng dùng các thủ đoạn như: hàng nhiều khai ít, hàng có giá trị cao khai hàng có giá trị thấp, hàng là thành phẩm được khai là linh kiện, là nguyên liệu, phụ liệu để gia công chúng còn tìm mọi cách để thay đổi bao bì, nhãn mác, khai sai tên hàng hóa, khai chung chung dẫn thuế suất sai.
2.2.4 Gian lận thương mại qua việc cố ý xác định sai xuất xứ hàng hóa(C/O).
Xuất xứ hàng hóa được xác định trên cơ sở thực tế của hàng hóa, giấy chứng nhận xuất xứ hàng hóa (certificate of Origin – C/O), tờ khai Hải quan và các chứng từ khác thuộc bộ hồ sơ Hải quan Hiện nay, Việt Nam đang áp dụng biểu thuế suất ưu đãi đối với các nước, vùng lãnh thổ đã có thỏa thuận FTA (khu vực mậu dịch tự do) hoặc MFN ( tối huệ quốc) hoặc hàng hóa có xuất xứ từ các nước có quan hệ thương mại với Việt Nam do đó việc xác định xuất sứ hàng hóa là một vấn đề rất quan trọng liên quan đến lợi ích chủ quyền quốc gia Đây là vấn đề rất phức tạp và còn khá mới mẻ đối với Hải quan Việt Nam nói chung và Cục Hải quan Hà Nội nói riêng nên dễ được lợi dụng nhằm được hưởng thuế suất ưu đãi để trốn thuế Do đó, xuất xứ hàng hóa có liên quan trực tiếp đến 2 vấn đề chính, đó là:
- Liên quan đến thuế xuất nhập khẩu như cùng một mặt hàng nhưng có xuất xứ ở các nước khác nhau thì trị giá tính thuế của mặt hàng đó được tính khác nhau Ví dụ: Cùng một mặt hàng, nhưng mặt hàng đó được sản xuất ở các nước không phải là các nước công nghiệp phát triển (G8) thì trị giá tính thuế chỉ 70% so với mặt hàng đó được sản xuất tại các nước G8 (theo quy định giá tối thiểu của Bộ Tài chính ban hành) Vì vậy, những trường hợp không xác định đúng xuất xứ thì hoặc là làm thất thu thuế Nhà nước hoặc làm lạm thu thiệt hại cho doanh nghiệp Từ việc lợi dụng đó, các gian thương đã không xuất trình hoặc xuất trình sai xuất xứ, xuất xứ giả, khai không đúng xuất xứ
- Liên quan đến chính sách ưu đãi thuế: Như một số mặt hàng có xuất xứ từ Việt Nam, khi xuất sang EU thì được hưởng thuế suất thấp hoặc hàng có xuất xứ từ ASEAN, nhập khẩu vào Việt Nam, và ngược lại
2.2.5 Gian lận thương mại thông qua hàng chuyển tiếp
Nghị định 101/2001/NĐ-CP của Chính phủ ngày 31/12/2001 quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Hải quan về thủ tục Hải quan, chế độ kiểm tra, giám sát Hải quan, đã quy định rất rõ là đối với hàng hóa kinh doanh xuất nhập khẩu có thể làm thủ tục Hải quan tại bất cứ nơi đâu mà chủ hàng thấy thuận lợi nhất Tổng cục Hải quan cũng đã có nhiều văn bản quy định về việc làm thủ tục Hải quan ngoài khu vực cửa khẩu (nay là điểm thông quan). Lợi dụng việc áp tải, kho riêng để tráo lẫn hàng hóa hoặc từ hàng nọ khai hàng kia, hàng có thuế khai hàng không có thuế là một trong những hình thức gian lận thương mại với giá trị gian lận lớn nhất, chính vì thế, Tổng cục Hải quan đã quy định không được khai báo ngoài cửa khẩu (kho riêng) đối với hàng hóa nhập kinh doanh có thuế
2.2.6 Gian lận thương mại trong lĩnh vực liên doanh đầu tư.
Theo quy định của Luật đầu tư Việt Nam, xí nghiệp, công ty có vốn đầu tư nước ngoài được miễn thuế nhập khẩu đối với thiết bị máy móc, phụ tùng và các phương tiện sản xuất kinh doanh ( gồm cả phương tiện vận tải ) và các vật tư nhập khẩu vào Việt Nam để đầu tư xây dựng cơ bản, hình thành xí nghiệp hoặc tạo tài sản cố định thực hiện hợp đồng hợp tác kinh doanh Do vậy, có quan niệm cho rằng Hải quan ít quan tâm đến giá trị tính thuế của hàng hóa do đằng nào nó cũng được miễn thuế theo quy định của pháp luật,dẫn đến việc bị gian thương lợi dụng để gian lận thương mại Trên địa bàn của Cục Hải quan thành phố Hà Nội, có tới hàng trăm liên doanh đầu tư của nước ngoài Vì vậy, đối tượng gian lận thương mại cũng hết sức phức tạp.
- Lợi dụng sự thiếu hiểu biết của các cơ quan hữu trách, để đưa vào góp vốn các thiết bị máy móc cũ, lạc hậu, khai tăng cao giá các thiết bị để góp vốn nhằm thu hồi lợi nhuận cao trong việc khấu trừ tài sản
- Các xí nghiệp liên doanh còn tìm cách khai giảm giá nguyên liệu nhập khẩu và giá sản phẩm kinh doanh xuất nhập khẩu để trốn thuế.
2.2.7 Gian lận thương mại trong lĩnh vực hàng gia công và hàng sản xuất để xuất khẩu
Hàng hóa là vật tư nguyên liệu nhập khẩu để gia công cho người ngoài rồi xuất khẩu theo hợp đồng đã ký kết, theo quy định của thuế xuất nhập khẩu, hàng thuộc diện này được miễn thuế khi số thành phẩm xuất hết ra khỏi Việt Nam Đối với Cục Hải quan Hà Nội, loại hình này có rất nhiều doanh nghiệp làm hàng gia công sản xuất và xuất khẩu Tuy nhiên, có nhiều doanh nghiệp đã lợi dụng chính sách thuế ưu đãi để lập định mức khống, làm sai định mức bớt xém nguyên vật liệu tiêu thụ trong nước với nhiều thủ đoạn khác nhau
2.2.8 Gian lận thương mại qua việc lợi dụng thời điểm đăng ký tờ khai.
Tình hình hoạt động chống buôn lậu, gian lận thương mại trên địa bàn Hà Nội
Lãnh đạo Cục Hải quan thành phố Hà Nội thời gian qua đã tập trung chỉ đạo công tác đấu tranh chống buôn lậu, gian lận thương mại bằng các biện pháp cụ thể :
- Tổ chức, quán triệt các chỉ thị nghị quyết của Đảng, Nhà nước và của ngành về tăng cường công tác đấu tranh chống buôn lậu, gian lận thương mại
- Xây dựng phương án đấu tranh một cách toàn diện, chú trọng địa bàn trọng điểm, đối tượng buôn lậu trọng điểm, mặt hàng trọng điểm hoặc mặt hàng nhạt cảm
- Thành lập ban chỉ đạo chống buôn lậu, gian lận thương mại, tham nhũng của Cục Xác định lấy lực lượng điều tra chống buôn lậu làm lực lượng nòng cốt trong công tác đấu tranh
- Xây dựng quy chế phối kết hợp công tác giữa Cục Hải quan thành phố Hà Nội với các đơn vị chức năng thuộc các ngành khác như: Công an, quản lý thị trường, Cục Thuế, Kho bạc, Cơ quan văn hoá, Viện Kiểm sát, Kiểm lâm… Tham gia Ban chỉ đạo 127 của thành phố
- Xác định rõ các phương thức, thủ đoạn hoạt động của các đối tượng buôn lậu, gian lận thương mại Rà soát các văn bản, quy định, qui chế, qui trình nghiệp vụ để khắc phục những vấn đề sở hở trong qui chế chính sách dẫn đến lợi dụng sót lọt, gây thất thu thuế xuất nhập khẩu
- Nâng cao hiệu quả công tác điều tra bí mật, xây dựng mạng lưới cơ sở bí mật Quán triệt nhiệm vụ chống buôn lậu, gian lận thương mại là nhiệm vụ trọng tâm của tất cả các đơn vị kiểm tra, giám sát làm thủ tục xuất nhập khẩu, xuất nhập cảnh trong đó, lực lượng điều tra chống buôn lậu là lực lượng chủ lực chuyên sâu Chú trọng khâu tổ chức và con người điều chỉnh bố trí qua thực tế hoạt động cho phù hợp với yêu cầu từng thời gian Tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra, phúc tập hồ sơ
- Tăng cường thêm các phương tiện, thiết bị kỹ thuật cho công tác kiểm tra, kiểm soát, phát hiện hàng cấm, hàng lậu.
- Phân luồng làm thủ tục Hải quan đối với hành khách xuất nhập cảnh theo 3 dạng: “ luồng xanh”, “ luồng vàng” “luồng đỏ” để sàng lọc, lựa chọn đối tượng kiểm tra có trọng tâm.
- Thực hiện đúng các quy định về hình thức kiểm tra, tỉ lệ kiểm tra trên cơ sở nắm bắt các thông tin liên quan đến hoạt động của các doanh nghiệp Lập danh bạ các doanh nghiệp thuộc địa bàn quản lý giúp cho việc ra các quyết định kiểm tra được chính xác vừa nâng cao hiệu quả giám sát quản lý vừa tạo điều kiện thông quan hàng hoá nhanh chóng, thuận lợi.
- Phối hợp chặt chẽ giữa Đội Kiểm soát với Phòng Trị giá tính thuế , Phòng Kiểm tra sau thông quan phòng ngừa, ngăn chặn và xử lý kịp thời những trường hợp gian lận qua giá, chống thất thu Đi sâu vào các biện pháp nghiệp vụ kiểm tra sau thông quan.
- Cải cách thủ tục hành chính, cải tiến các quy trình, thủ tục Hải quan tại các cửa khẩu, đơn giản hoá qui trình thủ tục theo hướng “một cửa” tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động xuất nhập khẩu, xuất nhập cảnh nhưng vẫn đảm bảo quản lý chặt chẽ, thủ tục nhanh chóng, văn minh phù hợp với thông lệ quốc tế.
Làm rõ trách nhiệm pháp lý của doanh nghiệp trước pháp luật trong việc khai báo, cải tiến chế độ thông tin, phản ánh tình hình nhanh chóng Rút kinh nghiệm kịp thời qua mỗi vụ việc giúp cho công tác tham mưu, chỉ đạo kiểm tra sâu sát có hiệu quả.
- Xử lý nghiêm các trường hợp vi phạm pháp luật Hải quan đảm bảo đúng người, đúng tội.
- Xây dựng qui chế trích thưởng kịp thời có tác dụng động viên, khích lệ tốt.
2.3.1 Tình hình chống buôn lậu, vận chuyển trái phép và các hành vi phạm pháp luật trong phạm vi địa bàn quản lý của Cục Hải qua thành phố Hà nội những năm gần đây
Phạm vi địa bàn quản lý của Cục Hải quan thành phố Hà nội trải dài trên 6 tỉnh thành, gồm : Hà Nội, Hà Tây, Bắc Ninh, Vĩnh Phúc, Phú Thọ, Yên Bái
Hàng hoá xuất nhập khẩu làm thủ tục tại 12 đơn vị cửa khẩu với nhiều loại hình nhập qua đường hàng không và làm thủ tục hàng hoá chuyển tiếp đường biển và đường bộ
2.3.1.1 Các mặt hàng vi phạm chủ yếu
- Xuất lậu gỗ thông qua hình thức nhập nguyên liệu sản xuất xuất khẩu.
- Nhập linh kiện để lắp ráp xuất khẩu nhưng lại bán trong nước.
- Thuốc tân dược, mỹ phẩm, nhập theo hình thức phi mậu dịch.
- Văn hoá phẩm phản động, đồi truỵ … thuốc gây nghiện, hướng thần
2.3.1.2 Các phương thức thủ đoạn vi phạm chủ yếu
Hạn chế và nguyên nhân của hoạt động chống gian lận thương mại của Cục Hải quan Hà Nội
Bên cạnh những kết quả đã đạt được, hoạt động phòng chống buôn lậu và gian lận thương mại của Cục Hải quan Hà Nội còn bộc lộ một số hạn chế Đó là:
- Công tác hoạt định, xây dựng và triển khai thực hiện kế hoạch dài hạn của Cục Hải quan về phòng, chống buôn lậu, gian lận thương mại còn hạn chế và chưa đồng bộ giữa các lực lượng nghiệp vụ trong Cục Có những lĩnh vực thì chồng chéo, nhiều lực lượng còn tiến hành làm, có những lĩnh vực chưa được quan tâm đúng mức hoặc bị bỏ sót.
- Về nhận thức và tổ chức thực hiện hoạt động phòng chống buôn lậu, gian lận thương mại: Một số chi cục Hải quan chưa quan tâm chú trọng tới công tác phòng ngừa, mới chỉ tổ chức thực hiện hoạt động tuần tra, kiểm soát phát hiện, ngăn chặn bắt giữ, chưa quan tâm xây dựng các phương án , kế hoạch và sử dụng các biện pháp nghiệp vụ để chủ động nắm tình hình tổ chức lực lượng đấu tranh có hiệu quả với hoạt động buôn lậu, gian lận thương mại. Còn chưa đánh trúng được nhiều các đường dây buôn lậu lớn, có tổ chức, hoạt động liên tỉnh, xuyên quốc gia.
- Về công tác cán bộ:
+ Một bộ phận cán bộ, công chức còn chưa đáp ứng và theo kịp yêu cầu thực hiện nhiệm vụ, đặc biệt là đối với một số lĩnh vực nghiệp vụ khó,phức tạp như : Thu thập xử lý thông tin nghiệp vụ Hải quan, quản lý rủi ro,kiểm tra xuất xứ hàng hóa, xác định trị giá…Những yếu kém bộc lộ trước tiên là trong khâu kiểm tra xuất xứ Tại nhiều chi cục, cán bộ công chức Hải quan còn hạn chế về kiến thức liên quan đến xuất xứ hàng hóa ( mã số mã vạch ) nên mắc lỗi rất sơ đẳng, như trên nhãn hiệu, bao bì sản phẩm hiện xuất xứ của một nước, nhưng lại xác định xuất xứ của một nước khác Có trường hợp do hạn chế về hiểu biết của cán bộ Hải quan về mặt hàng, công nghệ sản xuất nên không phát hiện được các nghi vấn về hàm lượng trị giá của thép lá cán nguội chủ yếu được hình thành từ nguyên liệu và ở công đoạn cán nóng. Yếu kém nữa trong công tác kiểm hóa Hải quan là vấ đề nắm vững chính sách pháp luật của cán bộ, công chức Hải quan trong lĩnh vực ưu đãi đầu tư, các khái niệm “ linh kiện”, “nguyên liệu”, “vật tư”, đôi khi cán bộ Hải quan áp dụng miễn thuế chưa chính xác trong các trường hợp này Hay trong công tác kiểm tra và tham vấn xác định trị giá, do kiến thức của cán bộ còn hạn chế nên công tác này lại hiểu quả chưa cao dẫn đến áp lực đối với việc áp dụng biện pháp nghiệp vụ kiểm tra sau thông quan, do hàng hóa đã lưu thông trên thị trường…
+ Chưa có chế độ , chính sách cụ thể đối với cán bộ, công chức thuộc lực lượng kiểm soát Hải quan ( mới chỉ có thái độ, chính sách đối với cơ sở bí mật, cộng tác viên của ngành Hải quan ) Thực tế này phần nào ảnh hưởng tới hiệu quả nghiệp vụ , trong đó có công tác chống buôn lậu, gian lận thương mại.
+ Còn xảy ra hiện tượng cán bộ Hải quan vi phạm kỷ luật, tiêu cực, tham nhũng, tiếp tay cho những hoạt động buôn lậu, gian lận thương mại gây ảnh hưởng xấu tới uy tín của ngành, điển hình là các vụ buôn lậu điện thoại di động của công ty Đông Nam trước đây; vụ buôn lậu thuốc lá của công ty Thiên Lợi Hòa tại Lào Cai hay vụ buôn lậu gỗ của công ty Nam Nguyên tại thành phố Hồ Chí Minh trong năm 2007 vừa qua.
- Về công tác thu thập, xử lý thông tin: Nhìn chung việc triển lhai công tác thu thập, xử lý thông tin phục vụ công tác quản lý Hải quan nói chung và hoạt động phòng chống buôn lậu, gian lận thương mại chưa đạt hiệu quả cao:
+ Kho thông tin, cơ sở dữ liệu của nhành Hải quan còn bất cập, chưa hoàn thiện và đầy đủ, nhất là các thông tin về doanh nghiệp tham gia hoạt động xuất nhập khẩu như: Quá trình hoạt động, tuân thủ pháp luật, cá nhân chủ chốt của doanh nghiệp, việc chấp hành pháp luật của doanh nghiệp hay thông tin về hàng hóa xuất nhập khẩu hoặc các thông tin về đối tác thương mại của các doanh nghiệp trong nước, thông tin về chính sách thương mại,… điều này phần nào đã làm hạn chế tới công tác quản lý Hải quan nói chung và công tác chống buôn lậu, gian lận thuwong mại nói riêng.
+ Ngành Hải quan chưa chủ động đối với nguồn thông tin phục vụ công tác chống buôn lậu và gian lận thương mại từ nước ngoài Hiện nay, thông tin chủ yếu chỉ dừng ở mức độ trao đổi thưo yêu cầu của từng vụ việc cụ thể trên cơ sở thỏa thuận hợp tác của Hải quan Việt Nam với Hải quan các nước, vùng lãnh thổ Tuy nhiên, chất lượng thông tin từ nguồn này không cao do nội dung trả lời thường chung chung và không đạt yêu cầu về thời gian Vì vậy, hiệu quả phòng ngừa, ngăn chặn còn hạn chế, đặc biệt là thông tin phục vụ chống gian lận thương mại qua giá tính thuế hàng hóa nhập khẩu.
+ Việc chuyển giao, kết nối thông tin giữa các lực lượng nghiệp vụ tại các cấp trong ngành Hải quan nói chung, và Cục Hải quan Hà Nội nói riêng thực hiện chưa thường xuyên nên còn tình trạng chậm thông tin.
- Việc xử lý các hành vi buôn lậu và gian lận thương mại, hành vi tiếp tay cho bọn buôn lậu chưa nghiêm , chưa đủ tác dụng răn đe, có trường hợp còn được bỏ qua Tình trạng muốn xử lý hành chính cho đơn giản, nhanh chóng còn diễn ra phổ biến.
- Các điều kiện bề trang thiết bị, cơ sở vật chất hạ tầng nói chung và phục vụ công tác phòng, chống buôn lậu, gian lận thương mại nói riêng còn nhiều hạn chế:
+ Chưa có địa điểm kiểm tra hàng hóa tập trung; các trang thiết bị phục vụ kiểm tra, kiểm soát công khai trong quá trình làm thủ tục Hải quan như hệ thống máy soi ( hành lý, cơ thể ), camera, trang thiết bị - công cụ hỗ trợ phục vụ kiểm tra thực tế hàng hóa, chưa đáp ứng yêu cầu.
+ Phương tiện, thiết bị kỹ thuật chuyên dùng công cụ hỗ trợ cho công tác đấu tranh chống buôn lậu vừa thiếu, vừa yếu Phần lớn các trang thiết bị của Cục Hải quan tuy chưa cao tuổi nhưng đã lạc hậu về kỹ thuật – khai thác ảnh hưởng khả năng hoạt động tuần tra kiểm soát công khai, dài ngày hoặc hoạt động trong diều kiện thời tiết khắc nghiệt.
+ Kinh phí phục vụ hoạt động chống buôn lậu và gian lận thương mại mặc dù nhà nước đã có quy định cụ thể ( kể cả việc dảm bảo hoạt động nghiệp vụ thường xuyên và chi thưởng theo vụ việc ) nhưng trên thực tế công tác thanh toán quyết toán các khản chi và ngiệp vụ đặc thù còn gặp khó khăn trong việc hoàn thành hồ sơ, chứng từ theo quy định.
2.4.2 Nguyên nhân của hạn chế
GIẢI PHÁP NÂNG CAO KHẢ NĂNG HẠN CHẾ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TRONG NHẬP KHẨU HÀNG HÓA CỦA CỤC HẢI QUAN HÀ NỘI
Dự báo tình hình gian lận thương mại trong thời gian tới
Việc trở thành thành viên của Tổ chức thương mại thế giới (WTO) đã mở ra những cơ hội lớn cho sự phát triển của nền kinh tế cũng như đem lại những thách thức to lớn mà chúng ta phải vượt qua để có thể tận dụng được những cơ hội đó Những thách thức đó bao gồm hàng loạt các cam kết mà chúng ta phải thực hiện để được gia nhập vào WTO, tạo điều kiện thuận lợi cho thương mại phát triển như giảm dần hàng rào thuế quan, cũng như phi thuế quan, cải cách thủ tục hành chính, … Đi đôi với việc tạo thuận lợi cho thương mại thì chúng ta đồng thời phải chú ý đến việc tăng cường quản lý, chống buôn lậu, gian lận thương mại nhằm chống thất thu cho ngân sách nhà nước đồng thời tạo môi trường kinh doanh lành mạnh; bình đẳng; đảm bảo an ninh cho nền kinh tế Việt Nam nói riêng và hệ thống thương mại toàn cài nói chung.
Việc ngày càng hội nhập sâu sắc vào nền kinh tế thế giới, cùng với đơn giản hóa thủ tục hành chính đã đặt hoạt động chống buôn lậu, gian lận thương mại vào những thách thức mới như:
- Cấc đối tác thương mại ngày càng mở rộng, hầu hết các khu vực, các trung tâm kinh tế lớn đều có quan hệ thương mại và đầu tư quan trọng với Việt Nam, trong đó có những khu vực có mức độ rủi ro cao về buôn lậu, về ma túy, về ma túy, về khủng bố,… Trong khi đó việc gọn nhẹ các thủ tục hành chính dẫn đến việc kiểm tra thực tế hàng hóa tại cửa khẩu ngày càng giảm Việc giảm tỷ lệ kiểm tra thực tế hàng hóa tại cửa khẩu đòi hỏi nghiệp vụ kiểm tra sau thông quan hay kiểm soát Hải quan phải đảm bảo hiệu quả cao nhằm chống lợi dụng sự tạo thuận lợi của nhà nước vào mục đích gian lận thương mại
- Cùng với việc đẩy mạnh xuất nhập khẩu hàng hóa, các hoạt động nhập cảnh của phương tiện vận tải cũng như hành khách tăng lên nhanh chóng kể cả về đường biển, đường không, đường bộ Tình hình này tiềm ẩn các nguy cơ rất lớn về buôn lậu; vận chuyển, buôn bán hàng hóa trái phép;…
- Các hoạt động buôn lậu, gian lận thương mại ngày càng mang tính chất quốc tế với nhiều phương thức, thủ đoạn có tính tổ chức, tinh vi hơn. Việc này đòi hỏi cơ quan Hải quan phải được trang bị những kiến thức mới về những thủ đoạn tinh vi mà các tổ chức này hay áp dụng, cũng như đổi mới về trang thiết bị, cơ sở vật chất để hoàn thành tốt nhiệm vụ đã được giao.
Các phương thức, thủ đoạn buôn lậu, gian lận thương mại hiện nay thường gặp:
Các đối tượng buôn lậu lợi dụng mặt biển rộng, có nhiều vịn, bãi ngang, cửa sông để vận chuyển hàng lậu từ nước ngoài vào Việt Nam; sau đó tiếp tục vận chuyển vào sâu trong đất liền bằng cách thuê các phương tiện vận tải của các cơ quan, doanh nghiệp nhà nước hoặc lợi dụng tư cách pháp nhân hợp pháp để buôn lậu
Các đối tượng buôn lậu lôi kéo, mua chuộc một bộ phận quần chúng nhân dân ở các khu vực bien giới, hải đảo, ven biển, vùng sâu vùng xa trực tiếp tham gia buôn lậu bằng cách gắn chặt kinh tế của người dân với lô hàng lậu bằng những khoản tiền đặt cọc Rồi chúng tiến hành lợi dụng đường biên giới kéo dài, hiểm trở đi lại khó khăn để tiến hành xé lẻ hàng lậu đưa vượt biên giới sau đó tập kết lại rồi tiếp tục vận chuyển sâu vào trong nội địa tiêu thụ
Một điểm đáng chú ý cần quan tâm là hiện nay quy mô của các tổ chức buôn lậu đã ngày càng trở lên phát triển, với một phạm vi rộng lớn.Các công đoạn để tiến hành buôn lậu, gian lận thương mại được phân công một cách cụ thể cho mỗi thành viên trong tổ chực thực hiện.
Giải pháp nâng cao khả năng hạn chế gian lận thương mại trong nhập khẩu hàng hóa của cục Hải quan Hà Nội
3.2.1 Phổ biến, tuyên truyền chủ trương, các chỉ thị, biện pháp chống buôn lậu của Chính phủ, của ngành Hải quan Để công tác chống buôn lậu và gian lận thương mại của ngành Hải quan có hiệu quả thì cần có sự tham gia tích cực của quần chúng nhân dân và cộng đồng doanh nghiệp thông qua việc tuyên truyền, phổ biến pháp luật, quy định, quy trình thủ tục,… Nhận thức rõ vấn đề này, Cục Hải quan Hà Nội đã tăng cường tuyên truyền, phổ biến pháp luật Hải quan tới người dân bằng nhiều hình thức, biện pháp và nội dung khác nhau với mục đích:
- Cho nhân dân thấy được phương thức, thủ đoạn và tác hại nhiều mặt của việc buôn lậu, gian lận thương mại tới lợi ích chung của toàn xã hội mà trong đó có cả lợi ích của mỗi cá nhân, mỗi doanh nghiệp.
- Nắm và hiểu rõ các quan điểm chủ trương, chính sách của Đảng và nhà nước ta, nắm vững mục tiêu, nhiệm vụ, biện pháp chống buôn lậu, gian lận thương mại để từ đó thấy rõ trách nhiệm đối với đất nước
- Thấy được hình phạt xử lý nghiêm minh đối với các trường hợp vi phạm pháp luật Hải quan, đồng thời thấy được sự ưu tiên của Nhà nước đối với những cá nhân, doanh nghiệp làm ăn chân chính, chấp hành tốt pháp luật trong quá trình hoạt động qua đó nâng cao ý thức chấp hành pháp luật của cá nhân, doanh nghiệp tham gia kinh doanh.
- Tạo mối liên hệ gắn kết, hợp tác giữa cá nhân, doanh nghiệp và các Hải quan nói chung và Cục Hải quan Hà Nội nói riêng, qua đó cung cấp các thông tin đầy đủ, chính xác về mặt hàng, ngành hàng mà doanh nghiệp đang kinh doanh, qua đó tạo điều kiện để cùng ngành Hải quan xây dựng môi trường kinh doanh lành mạnh, công bằng.
3.2.2 Cải tiến tổ chức, nhân sự của Đội Kiểm soát Hải quan ở cơ quan Cục Hải quan Hà Nội theo hướng chuyên sâu, có nghiệp vụ giỏi, năng động, sáng tạo, tận tình trong công việc
Hiệu quả của hoạt động phòng chống gian lận thương mại ở Cục Hải quan Hà Nội nói riêng và của ngành Hải quan nói chung phụ thuộc rất lớn vào trình độ, năng lực của cán bộ làm công tác tại các khâu nghiệp vụ trong quy trình nghiệp vụ Hải quan Vì vậy để nâng cao hiệu quả hoạt động của ngành Hải quan nói chung và Cục Hải quan Hà Nội nói riêng, cần nâng cao năng lực, trình độ cán bộ làm công tác Dưới đây là một số biện pháp đã được Cục Hải quan Hà Nội đã thực hiện nhằm năng cao trình độ, năng lực của cán bộ Hải quan:
- Thực hiện kế hoạch tổng thể về đào tạo, đào tạo lại; tuyển dụng mới và luân chuyển cán bộ cho phù hợp với từng lĩnh vực chuyên môn nghiệp vụ của ngành Hải quan nói chung
- Xây dựng kế hoạch đào tạo bài bản, dài hạn và có lộ trình thực hiện cụ thể Trên cơ sở đó, tiếp tục quan tâm đầu tư cho các hoạt động đào tạo nghiệp vụ đã và đang thực hiện như: xác định trị giá; phân loại hàng hóa; tình báo Hải quan; quản lý rủi ro; kiểm soát Hải quan; kiểm tra chứng từ thương mại; kiểm tra sau thông quan;… bên cạnh đó, cần đổi mới quy mô và phương pháp đào tạo Trên thực tế, nền giáo dục nước ta vẫn quá nặng về lý thuyết xuông, không gắn liền với thực tế, vì vậy để đổi mới công tác đào tạo cán bộCục Hải quan Hà Nội đã tiến hành đào tạo theo phương pháp mới và thu được những kết quả rất tích cực như: Phối hợp với các cơ sở của các ngành Công an, Quân đội để nâng cao năng lực điều tra, trinh sát của cán bộ Hải quan làm công tác điều tra; đào tạo thêm các kiến thức về kế toán, kiểm toán đối với các cán bộ là công tác kiểm tra sau thông quan; thực hiện chia nhỏ các nhóm cán bộ về đào tạo tại từng khu vực theo từng nhóm địa bàn đặc thù; tiến hành đào tạo cho các cán bộ mới ngay tại cảng, trên hồ sơ Hải quan, khi kiểm tra thực tế hàng hóa;….
- Đi đôi với việc đào tạo, việc thiết lập cơ chế chính sách khen thưởng chính sách tiền lương thỏa đáng đối với các cán bộ công chức thực hiện nhiệm vụ chống buôn lậu gian lận thương mại cũng tạo điều kiện tốt cho các cán bộ chuyên tâm thực hiện công tác của mình
3.2.3 Tăng cường trang thiết bị cơ sở vật chất, phương tiện hỗ trợ cho hoạt động chống gian lận thương mại
Thực tế cho thấy hiện nay, hoạt động gian lận thương mại ngày càng tinh vi, liều lĩnh với quy mô lớn với nhiều phương thức, thủ đoạn khác nhau, với nhiều phương thức gian lận mới Vì vậy cần đầu tư cơ sở vật chất, trang thiết bị hiện đại phục vụ công tác kiểm tra, kiểm soát công khai trong quá trình làm thủ tục Hải quan và trang thiết bị cho lực lượng chuyên trách chống buôn lậu gian lận thương mại.
Bên cạnh việc đâu tư, cần sử dụng hết công suất và phát huy hiệu quả các phương tiện, trang thiết bị đã được trang bị, ví dụ như: nghiệp vụ máy soi(hành lý, cơ thể), máy ngửi, máy phát hiện ma túy, hệ thống camera để phát hiện hàng lậu, các kiện hàng có chứa hàng cấm qua các cửa khẩu, đặc biệt là cửa khẩu Nội Bài để phục vụ công tác kiểm tra Triển khai các mạng máy vi tính để tăng cường công tác quản lý nghiệp vụ Tăng cường các trang bị kỹ thuật đặc biệt cho lực lượng điều tra chống buôn lậu như phương tiện thông tin liên lạc, vũ khí thô sơ, công cụ hỗ trợ Trang thiết bị có tính cơ động cao phù hợp với địa bàn hoạt động
3.2.4 Nâng cao khả năng phối hợp với các lực lượng hoạt động trong cuộc chiến chống buôn lậu, gian lận thương mại
- Tăng cường phối hợp điều tra giữa Cục Hải quan Hà nội với Tổng cục Hải quan và các chi cục Hải quan nhằm nâng cao khả năng phối hợp cung cấp thông tin về doanh nghiệp,các hành vi thủ đoạn vi phạm ; phối hợp điều tra, bắt giữ, xử lý giữa các đơn vị Hải quan trong ngành.
- Tăng cường phối hợp giữa lực lượng kiểm tra sau thông quan và lực lượng kiểm soát Hải quan: Do kiểm tra sau thông quan là một nghiệp vụ còn khá mới mẻ của Hải quan Việt Nam, chưa có cán bộ có kiến thức, kinh nghiệm chuyên sâu về vấn đề này, cùng với thời gian quy định cho hoạt động kiểm tra sau thông quan tại doanh nghiệp là không nhiều ( năm ngày), do đó để có hiệu quả cao trong hoạt động kiểm tra sau thông quan cần tích cực phối hợp thật tốt với lực lượng kiểm soát Hải quan để trao đổi thông tin doanh nghiệp, lô hàng, hình thức vi phạm của doanh nghiệp đã từng bị phát hiện,…. Để từ đó có được những thông tin nhanh nhất,chính xác nhất về lô hàng, vè doanh nghiệp để tiến hành xử lý thông tin đó một cách chính xác tạo điều kiện cho hoạt động kiểm tra sau thông quan có được hiệu quả cao.
Như đã nói ở chương II để nâng cao hiệu quả của hoạt động chống buôn lậu, gian lận thương mại đòi hỏi Cục Hải quan Hà Nội nói riêng và các cơ sở Hải quan nói riêng phải chủ động phối hợp với các lực lượng chức năng khác như công an, quản lý thị trường, thuế.