HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA KINH DOANH QUỐC TẾ o0o KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Đề tài GIAN LẬN THƯƠNG MẠI XUẤT NHẬP KHẨU TẠI CÁC DOANH NGHIỆP VIỆT NAM THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP Giáo viên hướng dẫn TS Trần Nguyễn H[.]
HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA KINH DOANH QUỐC TẾ -o0o - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Đề tài: GIAN LẬN THƯƠNG MẠI XUẤT NHẬP KHẨU TẠI CÁC DOANH NGHIỆP VIỆT NAM THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP Giáo viên hướng dẫn : TS Trần Nguyễn Hợp Châu Sinh viên thực : Nguyễn Thị Khánh Huyền Mã sinh viên : 19A4050116 Lớp : K19KDQTD Khoa : Kinh doanh quốc tế HÀ NỘI – 2020 LỜI CẢM ƠN Sau thời gian theo học đại học hệ quy chuyên ngành Kinh doanh quốc tế trường Học viện Ngân hàng, em thầy giáo, cô giáo trường tận tình giảng dạy Đến em hồn thành chương trình học hồn thiện khóa luận tốt nghiệp với đề tài: “Gian lận thương mại xuất nhập doanh nghiệp Việt Nam Thực trạng giải pháp” Em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới thầy giáo, cô giáo trường Học viện ngân hàng, thầy giáo, cô giáo giảng dạy khoa Kinh doanh quốc tế Đặc biệt, em xin trân trọng cảm ơn cô TS Trần Nguyễn Hợp Châu người trực tiếp hướng dẫn em hồn thành khóa luận tốt nghiệp này! Xin trân trọng cảm ơn! i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan kết đạt báo cáo sản phẩm nghiên cứu, tìm hiểu riêng cá nhân tơi Trong toàn nội dung báo cáo, điều trình bày cá nhân tơi tổng hợp từ nhiều nguồn tài liệu Tất tài liệu tham khảo có xuất xứ rõ ràng trích dẫn hợp pháp Tơi xin hồn tồn chịu trách nhiệm chịu hình thức kỷ luật theo quy định cho lời cam đoan Hà Nội, tháng năm 2020 SINH VIÊN THỰC HIỆN Nguyễn Thị Khánh Huyền ii MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TRONG LĨNH VỰC XNK .6 1.1 KHÁI NIỆM GIAN LẬN THƯƠNG MẠI VÀ CÁC HÌNH THỨC GIAN LẬN THƯƠNG MẠI 1.1.1 Khái niệm gian lận thương mại XNK 1.1.2 Phân biệt gian lận thương mại lĩnh vực Hải quan với buôn lậu9 1.1.3 Các hình thức gian lận thương mại xuất nhập 11 1.2 NGUYÊN NHÂN CỦA HÀNH VI GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TRONG LĨNH VỰC XUẤT NHẬP KHẨU TẠI VIỆT NAM 16 1.3 HẬU QUẢ CỦA HÀNH VI GIAN LẬN THƯƠNG MẠI XUẤT NHẬP KHẨU .19 1.3.1 Hậu gian lận thương mại gây cho kinh tế nước nhà 19 1.3.2 Hậu gian lận thương mại an ninh - xã hội 20 Tóm tắt chương 22 CHƯƠNG THỰC TRẠNG GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TRONG HOẠT ĐỘNG XUẤT NHẬP KHẨU TẠI VIỆT NAM 23 2.1 TỔNG QUAN VỀ ĐIỀU KIỆN TỰ NHIÊN, KINH TẾ- XÃ HỘI VIỆT NAM .23 2.2 TÌNH HÌNH GIAN LẬN THƯƠNG MẠI XNK TẠI VIỆT NAM NHỮNG NĂM GẦN ĐÂY 25 2.2.1 Gian lận thương mại cách khai sai tên, mã số hàng hóa xuất khẩu, nhập 26 2.2.2 Gian lận thương mại qua số lượng, trọng lượng, phẩm chất chủng loại hàng hóa xuất nhập .27 2.2.3 Gian lận thương mại qua trị giá hàng hoá 29 2.2.4 Gian lận thương mại qua việc khai sai xuất xứ hàng hóa 31 2.2.5 Gian lận thương mại thông qua việc lợi dụng thủ tục hải quan điện tử 33 2.2.6 Gian lận thương mại lĩnh vực sản xuất hàng gia công xuất 35 iii 2.3 ĐÁNH GIÁ VỀ HOẠT ĐỘNG PHÒNG CHỐNG GLTM TRONG LĨNH VỰC XUẤT NHẬP KHẨU TẠI VIỆT NAM .37 2.3.1 Kết quả: 37 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân hạn chế hoạt động phòng chống gian lận thương mại lĩnh vực xuất nhập việt Nam 40 Tóm tắt chương 50 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HẠN CHẾ TÌNH TRẠNG GIAN LẬN THƯƠNG MẠI XNK TẠI VIỆT NAM 51 3.1 MỤC TIÊU, NHIỆM VỤ, PHƯƠNG HƯỚNG CỦA CHÍNH PHỦ VIỆT NAM THƠNG QUA BAN CHỈ ĐẠO QUỐC GIA 389 TRONG HOẠT ĐỘNG ĐẤU TRANH NGĂN CHẶN TÌNH TRẠNG GLTM .51 3.1.1 Mục tiêu 51 3.1.2 Nhiệm vụ phương hướng 51 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP CỦA CƠ QUAN HẢI QUAN NHẰM HẠN CHẾ TÌNH TRẠNG BN LẬU, GLTM TẠI VIỆT NAM .54 3.2.1 Giải pháp nâng cao nhận thức nghiệp vụ cán Hải quan hoạt động phịng chống bn lậu, GLTM 54 3.2.2 Đẩy mạnh hợp tác quốc tế hoạt động buôn lậu, GLTM 56 3.2.3 Đầu tư nâng cấp trang thiết bị, sở vật chất, phương tiện hỗ trợ cho hoạt động chống buôn lậu GLTM 57 3.3 KIẾN NGHỊ .58 3.3.1 Kiến nghị phối kết hợp quan quản lý Nhà nước: 58 3.3.1.1 Về kinh tế - xã hội .58 3.3.1.2 Tăng cường công tác giáo dục, tuyên truyền pháp luật cho quần chúng nhân dân cộng đồng doanh nghiệp .60 3.3.2 Kiến nghị với quan quản lý cụ thể: 61 3.3.2.1 Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương: 61 3.3.2.2 Bộ Quốc phòng: 61 3.3.2.3 Bộ Công an: .62 3.3.2.4 Bộ Tài chính: .62 3.3.2.4 Bộ Công Thương: .63 3.3.2.5 Bộ Khoa học Công nghệ: .64 3.3.3 Kiến nghị với doanh nghiệp Việt Nam 64 iv 3.3.3.1 Doanh nghiệp cần chủ động tìm hiểu, nắm vững quy trình xuất nhập hàng hố .64 3.3.3.2 Doanh nghiệp cần nâng cao nhận thức tích cực hợp tác với quan chức để phịng chống bn lậu, GLTM .65 3.3.3.3 Các doanh nghiệp cần đưa giải pháp chiến lược để nâng cao khả cạnh tranh hàng hố thị trường quốc tế 66 Tóm tắt chương 68 KẾT LUẬN 69 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .70 v BẢNG CHỮ CÁI VIẾT TẮT SỬ DỤNG TRONG KHÓA LUẬN STT Chữ viết tắt Nghĩa Tiếng Việt C/O Giấy chứng nhận xuất xứ hàng hóa CBCC Cán cơng chức CCHQ Cơ quan hải quan DN Doanh nghiệp GLTM Gian lận thương mại GTGT Giá trị gia tăng KTSTQ Kiểm tra sau thông quan KVGS Khu vực giám sát NK Nhập 10 NSNN Ngân sách Nhà nước 11 SXXK Sản xuất xuất 12 TNTX Tạm nhập tái xuất 13 TTĐB Tiêu thụ đặc biệt 14 TTHQĐT Thủ tục hải quan điện tử 15 XK Xuất 16 XNK Xuất nhập vi DANH MỤC BẢNG BIỂU Tên bảng Trang Bảng 2.1: Tổng số vụ, trị giá số đối tượng vi phạm 38 buôn lậu, GLTM hàng giả năm 2017-2019 Bảng 2.2: Số vụ KTSTQ quan Hải quan năm 2019 vii 40 LỜI NĨI ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong bối cảnh nay, hội nhập kinh tế quốc tế trở thành xu hướng tất yếu, tạo nhiều hội, thuận lợi cho phát triển kinh tế nước nhà, thúc đẩy q trình sản xuất hàng hóa Để khơng tụt hậu, dậm chân chỗ so với quốc gia khác Việt Nam tham gia vào xu tất yếu đó, điển hình việc gia nhập vào Tổ chức thương mại giới WTO năm 2007 đạt số kết tích cực như: đất nước ngày giàu mạnh, đời sống nhân dân cải thiện ấm no, kết cấu hạ tầng đại, giao lưu bn bán hàng hóa mở rộng Tuy nhiên, bên cạnh mặt tích cực lại tồn mặt cịn hạn chế, ảnh hưởng lớn tới phát triển bền vững kinh tế xã hội nước nhà Trong số phải kể đến tồn gia tăng tình trạng bn lậu GLTM Bn lậu gian lận thương mại vấn nạn lớn không Việt Nam mà với toàn giới Nó diễn biến phức tạp với thủ đoạn ngày tinh vi, phức tạp hơn, làm thất thu ngân sách gây ảnh hưởng tiêu cực tới hoạt động xã hội cản trở trình phát triển nước ta, tác động xấu tới mơi trường Việc phịng, chống bn lậu gian lận thương mại có ý nghĩa vơ lớn mặt tương lai; góp phần phát triển kinh tế, ổn định xã hội, văn hóa, giữ vững an ninh trị, chủ quyền quốc gia Đối với quốc gia phát triển Việt Nam việc chống bn lậu GLTM lại trở nên cần thiết hết Đứng trước thực trạng này, quan quản lý Nhà nước Việt Nam đặt cơng phịng chống gian lận thương mại thành mục tiêu hàng đầu, đề nhiều chủ trương, sách để đối phó với tệ nạn Cụ thể, để tăng cường công tác chống gian lận thương mại, Thủ tướng Chính phủ định thành lập Ban Chỉ đạo quốc gia chống buôn lậu, GLTM hàng giả (gọi tắt Ban Chỉ đạo quốc gia 389) Để nhìn nhận đánh giá thực trạng, tìm giải pháp hữu hiệu khắc phục tình trạng gian lận thương mại Việt Nam, tác giả chọn đề tài “Gian lận thương mại xuất nhập doanh nghiệp Việt Nam Thực trạng giải pháp” Mục đích nghiên cứu Nghiên cứu tình hình bn lậu GLTM lĩnh vực XNK doanh nghiệp VN năm qua Đồng thời, tìm hiểu nguyên nhân thực trạng gian lận thương mại lĩnh vực XNK Việt Nam để từ đưa giải pháp nhằm hạn chế thực trạng Tình hình nghiên cứu ngồi nước Bn lậu GLTM ngày trở thành vấn nạn hàng đầu kinh tế Việt Nam Bởi vậy, thời gian qua, số tác giả, nhóm tác giả quan tâm có cơng trình nghiên cứu đề tài này, đưa lý luận, phân tích thực trạng đề xuất giải pháp phòng chống tội phạm GLTM Đáng lưu ý cơng trình nghiên cứu đây: - Tác giả PTS.Lê Thanh Bình (1996), “Chống bn lậu gian lận thương mại”, Nhà xuất Chính trị quốc gia, Hà Nội, nghiên cứu cách hệ thống thực trạng bn lậu hàng hóa, dự báo tình hình phát triển hoạt động buôn lậu GLTM, đề cập đến hoạt động Hải quan khó khăn cơng tác phịng chống bn lậu gian lận thương mại, để đề nêu giải pháp phòng, chống buôn lậu, bước đẩy lùi tệ nạn buôn lậu qua biên giới quốc gia -Tác giả Nguyễn Thị Thiên Hương (2010), “Tăng cường quản lý nhà nước công tác chống gian lận thương mại giai đoạn địa bàn tỉnh Tây Ninh”, Luận văn cao học quản lý hành cơng, bảo vệ Học viện Hành Quốc gia Qua cơng trình nghiên cứu này, tác giả hệ thống hình thành khung lý thuyết chống GLTM quản lý nhà nước phịng chống GLTM, phân tích thực trạng tỉnh biên giới giáp Campuchia rút nguyên nhân để từ đưa giải pháp - Tác giả Nguyễn Binh Lại (2013), “Đấu tranh chống buôn lậu gian lận thương mại nước ta nay”, Tạp chí Cộng sản số tr.45-48, thực trạng buôn lậu gian lận thương mại năm qua tuyến đường bộ, đường biển, ... sở lý luận gian lận thương mại lĩnh vực XNK Chương 2: Thực trạng gian lận xuất nhập doanh nghiệp Việt Nam Chương 3: Giải pháp ngăn chặn tình trạng gian lận thương mại lĩnh vực xuất nhập CHƯƠNG... GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TRONG LĨNH VỰC XNK 1.1 KHÁI NIỆM GIAN LẬN THƯƠNG MẠI VÀ CÁC HÌNH THỨC GIAN LẬN THƯƠNG MẠI 1.1.1 Khái niệm gian lận thương mại XNK - Thương mại: Theo Từ điển Tiếng việt, ? ?thương. .. giải pháp hữu hiệu khắc phục tình trạng gian lận thương mại Việt Nam, tác giả chọn đề tài ? ?Gian lận thương mại xuất nhập doanh nghiệp Việt Nam Thực trạng giải pháp? ?? Mục đích nghiên cứu Nghiên