Thực trạng công tác quản lý tiền lương tại nhà máy nhà máy ốp lát cao cấp vinaconex

Báo cáo quản lý tiền lơng Mục lục A.Lời mở ®Çu B.PhÇn néi dung PhÇn I: Thùc trạng công tác quản lý tiền lơng nhà máy Nhà máy ốp lát cao cấp Vinaconex I.Khái quát Nhà máy èp l¸t cao cÊp Vinaconex 1.Giíi thiƯu chung .4 2.Đặc điểm cấu tổ chức nhà máy .5 3.Đặc điểm sản xuất kinh doanh nhà máy II.Phân tích công tác quản lý tiền lơng Nhà máy ốp lát cao cÊp Vinaconex 15 1.Kh¸i niƯm chung vỊ tiỊn l¬ng 15 2.Phơng án trả lơng cho ngời lao động nhà máy 16 3.Phân tích chi phí tiỊn l¬ng .17 Phần II Một số nhận xét- kiến nghị công tác quản lý tiền lơng tạI Nhà máy ốp lát cao cấp Vinaconex 24 1.Những thuận lợi khó khăn 24 2.Mét sè kiÕn nghÞ .25 C.KÕt luËn 30 Báo cáo quản lý tiền lơng A.Lời mở đầu Đất nớc ta ngày chuyển phát triển hội nhập với xu hớng phát triĨn cđa kinh tÕ thÕ giíi kÐo theo nã lµ hình thức chế thị trờng có quản lý nhà nớc theo định hớng XHCN Thì vấn đề công tác quản lý ngày đợc củng cố hoàn thiện nhằm khai thác phát huy tối đa sức mạnh u Trong điều kiện để tồn phát triển đợc buộc doanh nghiệp phải biết tự chủ hoạt động sản xuất kinh doanh công ty, doanh nghiệp minh Để doanh nghiệp hoạt động phải có lÃi điều có nghĩa doanh nghiệp sản xuất kinh doanh phải quan tâm tới tất khâu trình sản xuất để doanh nghiƯp cã lỵi nhn cao nhÊt Cã nh doanh nghiệp tồn phát triển đợc xu hớng kinh tế Đối với doanh nghiệp nói chung doanh nghiệp sản xuất nói riêng đặc biệt Nhà máy ốp lát cao cấp Vinaconex vấn đề tiền lơng vấn đề quan trọng hàng đầu doanh nghiệp sản xuất ngời công nhân làm sản phẩm gắn liền với lợi ích mà họ đợc hởng, tiền lơng gắn liền với ngời lao động ngời lao động gắn liền với tồn phát triển công ty Qua trình tìm hiểu mặt lý luận thời gian thực tập tạI nhà máy Nhà máy ốp lát cao cấp Vinaconex em nhận thấy tầm quan trọng vấn đề tiền lơng vấn đề tiền lơng có nhiều đIều để quan tâm nh cho ta thấy đợc hiểu sản xuất kinh doanh toàn nhà máy, lơng công nhân cao chứng tỏ nhà máy làm ăn hoạt động hiệu kinh tế cao ngợc lại Nó phản ánh đợc trình độ lao động cho thấy phát triển hay không trình công nhiệp hoá đạI hoá đất nớc ta Bảng báo cáo quản lý mở đầu kết luận bao gồm hai phần chính: Phần I: Khái quát Nhà máy ốp lát cao cấp Vinaconex Phần II: Phân tích công tác quản lý tiền lơng tạI Nhà máy ốp lát cao cấp Vinaconex Trong thời gian thực tập để hoàn thiện báo cáo em đà nhận đợc giúp đỡ tận tâm nhiệt tình thầy cô giáo hớng dẫn đặc biệt dậy tận tình thầy Vũ Dơng Hoà, cô chú, anh chị phòng kế toán nhà máy, với hiểu biết thân em qua dậy thầy cô giáo trờng Do trình độ có hạn báo cáo em nhiều thiếu sót hạn chế em mong thầy cô giáo lợng thứ bảo để em bổ sung nâng cao kiÕn thøc gióp em hoµn thµnh tèt nhiƯm vơ Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên thực tập Đỗ Thị Sắn Báo cáo quản lý tiền lơng B.Nội dung Phần I Thực trạng công tác quản lý tiền lơng tạI nhà máy đá ốp lát cao cấp vinaconex I KháI quát Nhà máy ốp lát cao cấp Vinaconex 1.Giới thiệu chung Tên doanh nghiệp: Nhà máy ốp lát cao cấp Vinaconex Tên viết tắt: VICOSTONE Giám đốc: Ông Hồ Xuân Năng Trụ sở chính: KCN Bắc Phú Cát, Xà Thanh Hoà, Thạch Thất, Hà Tây Điện thoại: (034)685252 ; Fax: 034686652 Nhà máy đợc thành lập năm 2001 theo định 1719 QĐ/VC TCLĐ ngày 19/12/2001 chủ tịch Hội đồng quản trị Tổng Công ty Vinaconex Ngành nghề kinh doanh: Sản xuất kinh doanh loại vật liệu xây dựng khai thác , chế biến khoáng sản Thi công xây lắp công trình dân dụng, công nghiệp, trang trí nội thất Kinh doanh xuÊt nhËp khÈu vËt t, m¸y mãc thiÕt bị, phụ tùng, t liệu sản xuất, t liệu tiêu dùng, nguyên phụ liệu sản xuất, tiêu dùng Vì nhà máy thành lập nên ban quản lý nhà máy không ngừng đổi trang thiết bị nhằm cung cấp sản phẩm chất lợng cao cho thị trờng tạo niềm tin cho đối tác Với dây chuyền thiết bị, công nghệ đạI nhập từ Italia với đội ngũ cán công nhân viên có trình độ tay nghề cao, sản phẩm nhà máy với chất lợng tốt, mẫu mà đẹp nên đà bớc chiếm lĩnh thị trờng nớc tham gia xuất sang nớc khác Báo cáo quản lý tiền lơng 2.Đặc điểm cấu tổ chức công ty 2.1 Sơ đồ tổ chức công ty Nhà máy đá ốp lát cao cấp Vinaconex có máy tổ chức : Sơ đồ tổ chức nhà máy Giám đốc P.Giám đốc Phòng CN chất lợng PX Đội thi công PX PX Phòng Phòng Phòng Phòng Bretons Terastone nghiền TC-HC TC-KT KH-TT kỹ thụât xàng 2.2.Chức nhiệm vụ phòng ban -Ban giám đốc: gồm ngời giám đốc phó giám đốc Ban giám đốc có nhiệm vụ quản lý đIều hành hoạt động sản xuất kinh doanh, chịu trách nhiệm trớc Tổng Công ty hoạt động đa định đạo chung cho toàn công ty, đồng thời đề phơng hớng hoạt động nhà máy chi nhánh, cửa hàng -Phòng tổ chức hành : gồm 26 ngời Phòng tổ chức- hành phận tham mu cho lÃnh đạo công ty thực quản lý lĩnh vực công tác: Tổ chức cán bộ, lao động, tiền lơng, an toàn lao động, vệ sinh ,công nghiệp, nhà ăn thực chế độ sách ngời lao động nhà máy Nhiệm vụ phòng tổ chức hành chính: Xây dựng kế hoạch biên chế lao động hàng năm thời ký phù hợ với kế hoạch sản xuất kinh doanh Công ty, xây dựng kế hoạch quản lý công tác tổ chức lao động tiền lơng, định mức lao động, BHXH xây dựng quy định quy chế, đIều lệ công ty hoạt động công ty Xác định chức , nhiệm vụ đơn vị, phòng ban công ty xây dựng tiêu chuẩn chức danh viên chức chuyên môn nghiệp vụ, tiêu chuẩn cấp bậc kỹ thuật công nhân Tổ chức triển khai thực xây dựng đơn giá tiền lơng cho đơn vị, phòng ban, quản lý hồ sơ nhân sự, đào tạo, tuyển dụng theo dõi việc ký kết hợp đồng lao động Thống kê, tổng hợp báo cáo công tác lao động, tiền lơng hàng quý năm theo quy định Tổng Công ty Phối hợp với đơn vị phòng ban nhà máy để giảI công việc phục vụ sản xuất kinh doanh Báo cáo quản lý tiền lơng Kiểm tra , theo dõi đơn vị công ty việc thực sách công ty ngời lao động nh công tác lao động, tiền lơng, BHLĐ, kỷ luật lao động vấn đề khác liên quan đến ngời lao động -Phòng kế toán: gồm ngời Phòng tài chính- kế toán thực hạch toán kế toán theo quy định Nhà nớc theo đIều lệ hoạt động Tổng Công ty, nhà máy Tổ chức lập thực kế hoạch tài cung cấp tiêu kinh tế, tài lập báo cáo kế toán phản ánh kết sản xuất kinh doanh công ty Cung cấp tiêu kinh tế tài cần thiết cho giám đốc công ty sở giúp cho việc kiểm tra tài cách toàn diện có hệ thống -Phòng kỹ thuật: gồm 20 ngời Phòng kỹ thuật chịu trách nhiệm quản lý toàn điện nớc cho nhà máy, quản lý kỹ thuật thiết bị máy mãc cđa c«ng ty, tỉ chøc thùc hiƯn c«ng viƯc cụ thể để đảm bảo thiết bị dây chuyền hoạt động ổn định liên tục lâu dài Bảo đảm hoạt động an toàn cho ngời thiết bị -Phòng công nghệ- chất lợng: gồm 13 ngời Phòng công nghệ- chất lợng chịu trách nhiệm kiểm tra NVL nhập vào sản phẩm sau hoàn thành, nhằm đảm bảo chất lợng cho sản phẩm nhà máy đạt kết cao -Phòng kế hoạch- Thị trờng: gồm 19 ngời Phòng kế hoach- thị trờng giữ nhiệm vơ rÊt quan träng, thùc hiƯn viƯc lËp kÕ ho¹ch thị trờng, kế hoạch sản xuất, kế hoạch giá thành sản phẩm theo tháng, quý, năm Tổ chức cung cấp đầy đẻ, kịp thời số lợng chất lợng loại vật t nguyên vật liệu, phụ tùng thiết bị theo kế hoạch sản xuất nhà máy Phân tích đánh giá tổng kết việc thực kế hoạch sản xuất kế hoạch cung cấp vật t nguyên liệu, làm báo cáo sản xuất hàng ngày cho ban giám đốc báo cáo kế hoạch định kỳ theo quy định Tổng công ty Vinaconex quan chức Tìm thị trờng xuất sản phẩm nhà máy cho nhà máy đạt lợi nhuận cao -Phân xởng nghiền sàng : gồm 19 ngời với kỹ s 16 công nhân sản xuất trực tiếp Phân xởng nghiền sàng có mục đích cung cấp loạI hạt dải: 0.1-0.3mm; 0.3-0.6mm; 0.6-1.2mm; 1.2-2.5mm; 2.5-4.0mm; 4.06.0mm cho hai d©y chun Bretenstone Terastone -Phân xởng Bretenstone: gồm 59 ngời với kỹ s 55 công nhân sản xuất trực tiếp Báo cáo quản lý tiền lơng Phân xởng làm nhiệm vụ rung ép- tạo hình màI, cắt hoàn thiện hai đá: đá đá cắt Đá tấm: kích thớc 1.2x3.0 m với chiều dày 1.0 vµ 2.0 cm kÝch thíc 1.4x3 m víi chiỊu dµy cm Đá cắt: Kích thớc 30x30 cm, 40x40 cm, 50x50 cm víi chiỊu dµy vµ 1,2 cm -Phân xởng Terastone: gồm 42 ngời với cán quản lý kỹ thuật, 38 công nhân sản xuất trực tiếp Phân xởng làm nhiệm vụ rung ép- tạo hình màI hoàn thiện, tạo sản phẩm đá lát Terastone loạI với kích thớc 40x40 cm, 60x60 cm, 68x153 cm tuỳ theo loạI khuôn, -Đội thi công : số công nhân thuê ngoàI Đội thi công làm nhiệm vụ xúc gọn đá, nguyên vật liệu nhập loại nguyên vật liệu nhà máy Báo cáo quản lý tiền lơng 3.Đặc điểm sản xuất kinh doanh nhà máy 3.1 Đặc điểm yếu tố trình sản xuất Chỉ tiêu lao động Bảng : Cơ cấu lao động theo tính chất lao động theo giới tÝnh Sè TT ChØ tiªu Tỉng sè lao động công nhân kỹ thuật Lao động quản lý Lao động nam Lao động nữ Tháng 11-2004 Số lợng Tû träng ( ngêi) (%) 126 100 113 89,68 13 10,32 114 90,47 12 9,53 Tháng 12-2004 Số lợng tỷ träng (ngêi) (%) 123 100 109 88,6 14 11,4 112 91,06 11 8,94 Tháng 1-2005 Số lợng tỷ trọng (ngời) (%) 123 100 109 88,6 14 11,4 111 90,24 12 9,76 (Nguồn: Tổng hợp báo cáo lao động) Bảng 2: Chất lợng lao động quản lý TT Trình độ Cao đẳng đạI hoc Trung cấp Còn lạI Tổng số Tháng 11-2004 Số lợng tỷ trọng (ngời) (%) 11 84,6 Tháng 12-2004 Số lợng Tỷ trọng (ngời) (%) 12 85,7 Tháng 1-2005 Số lợng Tỷ trọng (ngêi) (%) 12 85,7 13 14 14 15,4 100 14,3 100 14,3 100 ( Nguồn : Tổng hợp báo cáo chất lợng lao động) Qua bảng ta thấy số lợng lao động giảm dần qua tháng, mức giảm tháng 12-2004 so với tháng 11-2004 2,38% Còn tháng 12005 so với tháng 12-2004 không thay đổi Lý giảm nhà máy mong muốn có số công nhân phảI đạt trình độ chuyên môn cao, công nhân không đạt chất lợng lao động không chấp hành kỷ luật phòng ban tỉ chøc kû lt rÊt cao Nhng sè lỵng lao động giảm không cao có 2,38% nên không ảnh hởng đến suất nhà máy Qua bảng ta thấy tỷ lệ nam nhà máy cao so với tỷ lệ nữ Vì nhà máy có nhiều công việc nặng nhọc tỷ lệ nam lại lại cao lên đà tạo điều kiện thuận lợi cho bố trí lao động làm ca làm công việc nặng nhọc, vất vả Về cấu trình độ chuyên môn, số ngòi lao động có trình độ đạI học cao đẳng chiếm khoảng 10,6% tổng số lao động chiếm khoảng 89,5% số lao động quản lý, trình độ trung cấp chiếm 10,5% Nh vậy, đội ngũ lao động quản lý đa phần có trình độ cao đẳng đạI học Việc nâng cao hiệu quản lý, hiệu sản xuất kinh doanh, Bảng 3: Chất lợng công nhân kỹ thuật STT C¸n bé CNV BËc 1/7 BËc 2/7 BËc 3/7 BËc 4/7 BËc 5/7 Th¸ng 11-2004 83 Th¸ng 12-2004 75 10 Th¸ng 1-2005 75 10 Báo cáo quản lý tiền l¬ng BËc 6/7 BËc7/7 Tỉng sè 0 98 0 94 0 91 (Nguån: TrÝch tổng hợp báo cáo chất lợng lao động) -Ta tính cấp bậc công nhân bình quân theo công thức LixBi Li CBCNbq= Trong đó: +CBCNVbq: cấp bậc công nhân bình quân +Li: Số lao động bậc I +Bi: Bậc thứ I -Ta có cấp bậc công nhân bình quân năm là: CBCNVT11-2004 = LixBi Li x 2+83 x 3+8 x 4+1 x5 300 7+83+8+1 = = 98 =3,06 CBCNVT12-2004 = ∑ LixBI ∑ Li x 2+75 x 3+10 x 4+2 x 293 9+75+10+2 = = 94 =3,12 CBCNVT1-2005= ∑ LixBi ∑ Li x 2+75 x 3+10 x 4+2 x 287 6+75+10+2 = = 91 =3,15 Qua ta thấy cấp bậc công nhân bình quân tăng theo tháng: Tháng 11-2004 3,06 Tháng 12-2004 3,12 Tháng 1-2005 3,15 Điều chứng tỏ trình độ chuyên môn, tay nghề ngời công nhân nhà máy đà đợc nâng lên Tuy tỷ lệ tăng không cao, nhng điều đà chứng tỏ nhà máy quan tâm đến việc nâng cao trình độ cho ngời công nhân Nh vậy, với nguồn nhân lực có trình độ cấu hợp lý đà tạo mạnh lớn cho công ty Nếu công ty biết khai thác có hiệu nguồn nhân lực ( qua cách bố trí lao động, phân công hợp tác lao động hợp lý, tổ chức phục vụ nơi làm việc tốt ) nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh nhà máy Về nguyên, nhiên, vật liệu Báo cáo quản lý tiền lơng Ngày nay, yếu tố chất lợng sản phẩm trở thành yếu tố sống công ty, chất lợng sản phẩm định đến khả cạnh tranh, đến thành bại doanh nghiệp Trong đó, nguyên vật liệu yếu tố ảnh hởng trực tiếp tới chất lợng, giá thành sản phẩm Vì nguyên liệu cã ý nghÜa to lín tỉ chøc qu¶n lý hoạt động sản xuất kinh doanh Đối với nhà máy đá ốp lát cao cấp Vinaconex, Đá Gararit trắng xanh nguyên liệu chiếm tỷ trọng cao nhất, chiếm 40%, lại 60% đá grarit trắng đen, đá thạch anh 10x60 Li, hoá chất PAC bột màu đỏ Nhà máy thờng xuyên kiểm tra nghiêm ngặt trớc nhập kho , nguyên liệu đầu vào có tính ổn đinh, đảm bảo chất lợng Từ làm cho trình sản xuất đợc liên tục, nhịp nhàng, hạn chế đợc biến động trình sản xuất Nhà máy luôn đặt tiêu chí phát huy ý thức tiết kiệm nguyên, nhiên liệu điện nguồn nớc trình sản xuất Báo cáo quản lý tiền lơng Bảng 4: Tình hình sử dụng nguyên-nhiên-vật liệu nhà máy N-N-Vật liệu Đá grarit trắng xanh Đá grarit trắng đen Đá Thạch anh 10x60Li Hoá chất PAC Bột màu đỏ Tổng Đơn vị Tấn Tháng 11-2004 53 Tháng 12-2004 50 Th¸ng 1-20005 57 TÊn 40 35 22 TÊn 20 20 22 TÊn TÊn 120 2,5 112,5 117 ( Nguồn: Báo cáo tổng hợp nhập xt tån) Qua b¶ng ta thÊy møc sư dơng nguyên nhiên vật liệu qua tháng không thay đổi, điều chứng tỏ việc sản xuất nhà máy biến đổi, đảm bảo suất, sản xuất bình thờng, biến động Về quy trình công nghệ sản xuất đá ốp lát Nhà máy đá ốp lát cao cấp Vinaconex sản xuất theo quy trình khép kín sản phẩm nhà máy đợc đa dạng hoá theo yêu cầu thị trờng nên nhà máy sản xuất nhiều chủng loại nh đá Bretonstone, đá Terastone Quá trình sản xuất đợc thực nh sau: Từ đa nguyên vật liệu chủ yếu đá thô qu máy nghiền, sàng theo kích cỡ khác đợc đá thành phẩm (dải hạt) từ dải hạt đợc chuyển sang hai phân xởng Teastone Bretenstone phân xởng dải hạt qua công đoạn giống nhau: Nhào trộng- Rung ép- Mài để tạo loại terastar đá Breton theo kích cỡ khác nhau, nhập kho Quy trình đợc thể sơ đồ sau: Đá hạt to (Đá thô) Phân xởng nghiền sàng Đá thành phẩm (Dải hạt) Fx Terastone Fx Bretốntne Báo cáo quản lý tiền lơng -So sánh tổng đầu t tháng Tháng 12-2004 so với tháng 11-2004 : 266,67/250,7 = 1,0637 ứng với mức tăng 6,37% Th¸ng 1-2005 so víi th¸ng 12-2004 : 260/266,67 = 0,975 ứng với mức giảm 2,5% -Lao động bình quân qua tháng giảm, mức giảm 2,8%, thu nhập bình quân tháng có thay đổi đáng kể, tăng tháng 1-2005 so với tháng 12-2004 Qua phân tích ta thấy tình hình sản xuất kinh doanh nhiều biến đổi , tất hầu nh toàn tăng nhng tỷ lệ tăng không đáng kể II.Phân tích công tác quản lý tiềnlơng nhà máy 1.Khái niệm lơng 1.1.ý nghĩa tiền lơng Tiền lơng đòn bẩy kinh tế, công cụ quan trọng để phân phối xếp lao động có kế hoạch khoa học 1.2.Nhiệm vụ tiền lơng -Xác định tổng mức tiềnlơng nghiên cứu cấu thành tổng mức tiền lơng biến động tổng mức tiền lơng -Nghiên cứu tiền lơng bình quân, ý nghĩa biến động tiền lơng bình quân qua thời kỳ khác -Nghiên cứu mối quan hệ tốc độ tăng tiền lơng bình quân với tốc độ tăng suất lao động bình quân 1.3.Khái niệm tiền lơng -Tiền lơng phần thu nhập ngời lao động biểu dới hình thức tiền tệ doanh nghiệp trả cho ngời lao động theo kế hoạch họ hoàn thành công việc vào thời kỳ định -Tổng quỹ tiền lơng tổng số tiền doanh nghiệp trả lơng khoản phụ cấp có tính chất tiền lơng cho toàn công nhân viên thời kỳ định 2.Phơng án trả lơng cho ngời lao động nhà máy Hàng ngày phận phòng ban chấm công đến cuối tháng vào số ngày mức độ thực công việc nh ý thức thái độ ngời bình bầu, xếp loại A,B,C cho cá nhân phận lên phơng án chia lơng cho cá nhân đơn vị theo quy chế phân phối lơng nhà máy Cách tính lơng cho ngời lao động từ đơn giá đà tính ta tính đợc lơng cho phòng ban, tổ chức sau vào số điểm loại A,B,C, đơn vị trả lơng cho cá nhân đơn vị Tiền lơng đơn giá 80% đơn giá tổng số lại 20% để lại chi khoản khác chi thởng cho cán công nhân vào dịp lễ tết Đối với phòng kinh doanh thu nhập theo doanh thu hàng tháng đợc chi tháng 92%( tổng số toán), để lại 8% góp vào quỹ nhà máy chi cho Báo cáo quản lý tiền lơng cán công nhân phòng vào dịp lễ tết Cách phân loại lao động tháng nh sau: -Lao động loại A(hệ số 1): Trong tháng đảm bảo 26 ngày công trở lên thợ thợ phụ đợc bố trí vị trí dây chuyền Đối với lao động gián tiếp xếp lo¹i cịng gièng nh bé phËn trùc tiÐp, lo¹i A cho nhân viên đảm bảo ngày công 26, hoàn thành tốt công việc đợc giao, thực tốt nội quy, quy chế nhà máy tham gia phong trào nhà máy -Lao động loại B( hệ số 0,8): Đảm bảo 22 ngày công trở lên thợ phụ đợc bố trí vị trí phụ dây chuyền thợ nhng không đảm bảo ngày công Đối vơi lao động gián tiếp số ngày công không đủ hoàn thành công việc đợc giao tham gia phong trào nhà máy -Lao động loại C (hệ số 0,6) thợ thợ phụ nhng ngày công đạt dới 22 ngày tháng có ngày công nghỉ vô lý vi phạm nội quy, quy chế nhà máy Đối với lao động gián tiếp loại C áp dụng cho nhân viên số ngày công không đảm bảo cha hoàn thành công việc đợc giao, không tham gia phong trào hoạt động nhà máy Báo cáo quản lý tiền lơng Phân tích chi phí tiền lơng Đánh giá chung tình hình thực kế hoạch tổng quỹ tiền lơng đánh giá cung cấp cho nhà quản lý biết đợc tình hình sử dụng tổng quỹ tiền lơng kỳ doanh nghiệp 3.1 Việc đánh giá đợc tiền hành phơng pháp so sánh - So sánh giản đơn + Số tuyệt đối: Mức tăng (+) giảm (-) quỹ tiền lơng thực tế so với kế hoạch =  q q tiỊn l¬ng thùc tÕ -  q tiền lơng kế hoạch + Số tơng đối: Tỷ lệ % hoàn thành kế Quỹ tiền lơng thực tế = Quỹ tiền lơng kế hoạch x 100% hoạch vỊ q tiỊn l¬ng Do tiỊn l¬ng cã quan hƯ chặt chẽ với quan hệ sản xuất nên sử dụng phơng pháp so sánh có liên hệ đến sản xuất + Số tuyệt đối: Mức tiết kiệm (-) vợt chi (-) Tû lƯ % x =  q tiỊn l¬ng -  quü TLKH x HTKHSX 100% thùc tÕ + Số tơng đối: Tỷ lệ % hoàn thành kế hoạch Quỹ TLKH quỹ tiền lơng quan hƯ víi s¶n =  Q TLKH x tû lƯ % TKHSX xuất 3.2 Phân tích biến động tổng quỹ tiền lơng a Phân tích tổng quỹ lơng ảnh hởng chi phí tiền lơng đồng sản lợng hàng hoá giá trị hàng hoá + PTKT: F=f.Q Trong đó: F: Tổng quỹ tiền lơng f: Chi phí lơng đ sản lợng Q: Giá trị sản lợng b Phân tích tổng quỹ tiền lơng ảnh hởng chi phí lơng bình quân số lợng lao động PTKT: F = x Trong đó: xT x : Tiền lơng bình quân lao động T: số lợng lao động Đối tợng phân tích: F = F1 - F0 x x Nhân tố ảnh hởng  x = ( ) x T0 Báo cáo quản lý tiền lơng T = (T1 + T0) x1 Tỉng hỵp F =  x + T 3.3 Phân tích biến động tiêu tiền lơng bình quân - Tiền lơng bình quân thay đổi theo kỳ phụ thuộc vào mức lơng phận thay đổi kết cấu số công nhân Ti PTKT: x = Xi TT i Trong đó: Xi: Tiền lơng bình quân phận Ti: Số công nhân phận Ti: Số công nhân toàn doanh nghiệp Ti TT i : Kết cấu số công nhân - Để nghiên cứu biến động x sử dụng phơng pháp số I x= x1 x0 + Số tơng đối: T1 T1 Tx1 ì TT TT T T T = −ΣTx × + ΣTx 0× −ΣTx × T T ΣTT ΣTT ΣTT ΣTx 0× ΣTx0 × ΣTT ΣTT ΣTx 1× ( ) Báo cáo quản lý tiền lơng 3.4 Dựa vào số liệu tiền lơng lao động Nhà máy để phân tích Năm Chỉ tiêu Tổng quỹ tiền lơng toàn doanh nghiệp - Tổng quỹ tiền lơng CNTTSX - Tỉng q tiỊn l¬ng cđa CNGT Tỉng số công nhân toàn doanh nghiệp - Tổng số công nhân trực tiếp sản xuất - Số công nhân gián tiếp Tiền lơng bình quân - Tiền lơng bình quân CNTTSX - Tiền lơng bình quân CNGT 2002 2003 2004 2.730.000.000 1.752.600.000 977.400.000 175 115 60 3.427.800.000 2.110.680.000 1.317.120.000 197 123 74 3.870.000.000 2.328.480.000 1.541.520.000 215 132 83 1.270.000 1.357.500 1.430.000 1.483.243 1.470.000 1.547.710 a So s¸nh năm 2003 - 2002 - Đánh giá thực tế thực kế hoạch tổng quỹ tiền lơng: - Sè tut ®èi F = 3.427.800.000 - 2.730.000.000 = 697.800.000 427 800 000 x 100=125 ,56 % 273 000 000 - Số tơng đối: %F = ứng với mức tăng 25,56% * Phân tích tổng quỹ tiền lơng ảnh hởng nhân tố tiền lơng bình quân số lợng lao động F T =X T PTKT: F = T * Đối tợng phân tÝch: F = F1 - F0 = 697.800.000 * Nh©n tè ¶nh hëng:  X = ( = (1.450.000 - 26.250.000) x 1−x ) T x T = (T1 - T0) = = (137 - 175) 1.450.000 = 31.900.000 Nhận xét: Qua cách phân tích ta thấy tổng quỹ tiền lơng năm 2003 so với 2002 tăng 697.800.000đ Sự tăng ảnh hởng nhân tố: - Nhân tố tiền lơng bình quân công nhân ( x ) tăng 150.000 (đ/ngời/tháng) làm cho tổng quỹ tiền lơng x 26250000 x 12 = 315.000.000đ/năm - Nhân tố số lợng lao động: (T) tăng 22 làm cho tổng quỹ tiền lơng tăng 31.900.000 x 12 = 382.800.000 * Các nhân tố làm cho tiền lơng bình quân thay đổi Ti PTKT: x = =  X ΣTT i i - Để nghiên cứu biến động x ta sử dụng phơng pháp số: Báo cáo quản lý tiền lơng x= I x1 x0 Tx 1ì - Số tơng đối: Thay số ta có: Tx 0ì T1 ΣTT = T0 ΣTT ΣTx1 × ΣTx0 × T1 ΣTT × T1 ΣTT ΣTx1 × ΣTx0 × T1 ΣTT T0 ΣTT 450 000 450 000 302 868 = x 300 000 302 868 300 000  1,1154 = 1,1129  11,54%  11,29% - Sè tut ®èi: Ta lÊy tư sè trõ mÉu sè x 1,0022 0,22% Thay số ta đợc: (1.450.000 - 1.300.000) = (1.450.000 - 1.302.868) + (1.302.868 1.300.000) 150.000 = 147.132 + 2.868 Nhận xét: Qua kết ta nhận thấy tiền lơng bình quân toàn doanh nghiệp bình báo cáo so với kỳ gốc tăng 11,54%, ứng với 150.000đ Nguyên nhân do: - Tiền lơng bình quân công nhân phân xởng tăng 11,29%, ứng với 147.132đ - Do kết cấu số công nhân thay đổi kỳ tăng 0,22%, ứng với 2.868đ Nh vậy, nguyên nhân làm tiền lơng bình quân toàn doanh nghiệp công nhân năm 2003 so với năm 2002 tăng tiền lơng bình quân công nhân phân xởng (CNTTSX) b) So sánh năm 2004- 2003 * Đánh giá TT thực kế hoạch tổng quỹ tiền lơng - Số tuyệt đối : F = 3870.000.000 – 3.427.800.000 = 442.200.000 3.870 000.000 x100%=12,9% 3.427.800.000 - Số tơng đối: %F = ứng với mức tăng 12,9% PT tổng quỹ tiền lơng ảnh hởng nhân tố TLbq số lợng lao động F F= T =X T T PTKT: Báo cáo quản lý tiền lơng Đối tợng phân tích:F = F1 F0 = 442.200.000 Nhân tố ảnh hởng: X =( X 1- X 0) T0 = (1.500.000 - 1.450 00) 197 = 9.850.000 ¿ T =(T1- T0) X = (215 – 197) x1.500.000 = 27.000.000 * NhËn xét: Qua phơng trình ta thấy tổng quỹ lơng năm 2004 so với 2003 tăng: 442.200.000đ Sự tăng ảnh hởng nhân tố - Nhân tố tiền lơng bình quân công nhân tăng 50.000 (đồng/1ngời/tháng) làm cho tổng quỹ tiền lơng, tăng 9850000 x12 = 118.200.000 (đ/1năm) - Nhân tố số lợng lao động(T) tăng 18 ngời làm cho tổng quỹ tiền lơng tăng 27.000.000x 12 = 324.000.000 Các nhân tố làm cho tiền lơng bình quân thay đổi: Tơng tự phần a: ta có - Số tơng đối: Thay số ta đợc 500 000 1.500 000 450 554 = x 450 000 1.450 554 450 000 1,0345 = 1,0341 x1,004 - Sè tut ®èi thay số ta đợc: 1.500.000 -1.450.000 = (1.500.000 - 1.450.554)+ (1.450.554 1.450.000) 50.000 = 49446 + 554  NhËn xÐt: Qua kết ta thấy tiền lơng bình quân toàn doanh nghiệp kỳ báo cáo so với kỳ gốc tăng 3,45% ứng với 50.000đ/1ngời/1tháng Nguyên nhân do: - Tiền lơng bình quân 1công nhân phân xởng tăng 3,41% ứng với 49446 đồng/1tháng nhân tố chủ quan nhàd máy cố gắng công nhân viên - Do kết cấu số cn thay đổi làm tiền lơng bình quân toàn doanh nghiệp tăng gữa năm 2004 so với 2003 Nh nguyên nhân làm cho tiền lơng bình quân tăng 1cn năm 2004 với 2003 tăng tiền lơng bình quân 1cn phân xởng(công nhân trực tiếp sản xuất) c) So sánh năm 2004 với năm 2002 Báo cáo quản lý tiền lơng Đánh giá thực tế thực kế hoạch tổng quỹ tiền lơng Số tuyệt đối: F = 3.870.000.000 2.730.000.0000 = 1.140.000.000 Số tơng đối: 870 000 000 =1 , 418 %F = 730 000 000 Phân tích tổng quỹ tiền lơng ảnh hởng ccá nhân tố tiền lơng bình quân số lợng lao động F T =X T PTKT : F T + Đối tợng phân tích:F = F1- F0= 1.140.000.000 + Nhân tố ảnh hëng:  X =( X 1- X 0).T0 = (1.500.000 – 1.300.000) x 175 = 35.000.000 T = (T1- T0) X = (215 –175).1.500.000 = 60.000.000 NhËn xÐt: Qua c¸ch phân tích ta thấy tổng quỹ tiền lơng năm 2004 so với năm 2002 tăng 1.140.000.000 Sự tăng ảnh hởng nhân tố: - Nhân tố tiền lơng bình quân công nhân: ( X ) tăng 200.000 (đồng/ngời/tháng) làm cho tổng quỹ tiền lơng tăng: 35.000.000 x 12 = 420.000.000 (đ/1năm) - Nhân số số lợng lao động (T) tăng: 40 ngời làm cho tổng quỹ tiền lơng tăng: 60.000.000 x 12 = 720.000.000 * Các nhân tố làm cho tiền lơng bình quân thay đổi T X i iT i PTKT: X = Để nghiên cứu biến động X ta sử dụng phơng trình số IX= X1 X0 - Số tơng đối: tơng tự nh phần a, phần b Ta thay số đợc: 500 000 500 000 303 780 = x 300 000 303 780 300 000  1,1538 = 1,1505 x 1,0029  15,38%  15,05%  0,29% - Sè tuyệt đối: tơng tự nh phần a, b ta thay số đợc: