Báo cáo thực tập tổng hợp của xí nghiệp dịch vụ khoa học kỹ thuật

Lời mở đầu Trong năm gần đây, theo xu hớng đổi chung xà hội, nhiều công ty, xí nghiệp , doanh nghiệp sản xuất kinh doanh đà có điều chỉnh định đờng lối sách , phơng thức quản lý kinh doanh nhăm hội nhập khẩn trơng,đáp ứng đợc yêu cầu đỏi thời đại ,đồng thời trì đẩy mạnh phát triển thân lĩnh vực làm ăn kinh tế Sự điều chỉnh phải dựa tiền đề khách quan, nhiên thân đơn vị phải nỗ lực vận động để phát huy hết nỗ lực Xí nghiệp Dịch vụ Khoa học Kỹ Thuật đơn vị nh Trong hệ thống hạch toán, kế toán việc hạch toán kế toán phận thiếu đợc công cụ quản lý DN hệ thống quan trọng việc quản lý kinh tế , tài Có vai trò tích cực việc quản lý điều hành kiểm soát hoạt động kinh tế với t cách công cụ quản lý kinh tế , tài kế toán tài đảm nhận hệ thống tổ chức thông tin có ích cho định kinh tế Qua thời gian thực tập Xí nghiệp dịch vụ Khoa học Kỹ thuật , đợc quan tâm giúp đỡ cô phòng kế toán thầy cô giáo , đặc biệt cô giáo Đào Thuý Hà cộng với kiến thức mà em đà đợc truyên đạt năm học trờng em đà cố gắng đa vấn đề phơng thức hạch toán tổng hợp Xi nghiệp dịch vụ khoa học kỹ thuật Phơng thức hạch toán đợc xây dựng yêu cầu quản lý tài xí nghiệp chuẩn mực kế toán Việt Nam Báo cáo thực tập gồm phần : Phần1: Những vấn đề công tác quản lý công tác hạch toán kế toán Xi nghiệp khoa học dịch vụ khoa học ky thuật; Phần 2: Thực trạng công tác hạch toàn kế toán Xí nghiệp khoa học dịch vu khoa học kỹ thuật Phần 3: Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán xí nghiệp Dịch vụ Khoa học kỹ thuật Do thời gian thự tập hạn chế nên báo cáo thực tập không tránh khỏi thiếu sót.Em mong nhận dợc ý kiến đóng góp cấc thây cô, cô xí nghiệp Em xin chân thành cảm ơn ! Nội dung PHầN I Những vấn đề công tác quản lý công tác hạch toán kế toán xí nghiệp Dịch vụ khoa học kỹ thuật I- Đặc Điểm kinh tế - khoa học kỹ thuật ảnh hởng đến công tác kế toán Qúa trình hình thành phát triển xí nghiệp Dịch vụ Khoa học kỹ thuât Xí nghiệp khoa học dịch vụ kỹ thuật doanh nghiệp nhà nớc đợc thành lập ngày11/01/1989 theo định số 28 NL/TCCB-LD Bộ lợng( la công nghiệp) Xí nghiệp đơn vị kinh tế thành viên thuộc công ty khảo sát thiết kế điện 1(nay công ty t vấn xây dựng diện 1)Tổng công ty điện lực Việt Nam Khi míi thµnh lËp xÝ nghiƯp cã nhiƯm vơ kinh doanh, buôn bán mặt hàng tiêu dùng nh ; Gạo, đờng, bia sản xuất vật liệu xây dựng.Trong sản xuất vật liệu xây dựng.Trong năm đầu(1989-1990) xí nghiệp gặp nhiều khó khăn vËy viƯc sÈn xt kinh doanh cđa xÝ nghiƯp kh«ng nhng không đạt hiệu mà bị thua lỗ rắt nhiều Đứng trớc nguy phá sản toàn cán công nhân viên xí nghiẹp đà quyến tâm nghiên cứu để tìm hớng cho xí nghiệp trình nghiên cứu cán công nhân xí nghiệp thấy xiệc xây lắp điện công việc phù hợp với cán công nhân xí nghiệp Hơn nhu cầu xây lắp điện nớc lúc lớn xí nghiệp đà làm đơn trình lên Bộ Lợng xin giấy phép hanh nghề xây lắp điện Sau xem xét , nghên cứu khả xí nghiệp , ngày 26 / 01 / 1993 Bộ trởng Bộ Năng Lợng ®· ký quyÕt ®Þnh sè 1169 – NL TCCB – LĐ việc thành lập xí nghiệp Dịch vụ khoa häc – kû tht XÝ nghiƯp DÞch vơ khoa häc Kû tht cã trơ së chÝnh t¹i 599 đờng Nguyễn TrÃi Quận Thanh Xuân hà Nội Là doanh nghiệp nhà nớc có t cách pháp nhân , dợc tổ chức hoạt động theo luật doanh nghiệp điều lệ phân cấp quản lý công ty t vấn xây dựng Điện 1.Xí nghiệp hoạt động theo chế độ hạch toán kinh tế độc lập, có quyền sử dụng tài sản vốn có công ty xây dựng điện lực giao Có tài khoản có quan hệ với Ngân hàng, có dấu riêng.Tài sản xí nghiệp bao gồm tất tài sản băng vật.Tiền mặt đơn vị s¶n xt trùc thc xÝ nghiƯp, tai s¶n cđa xÝ nghiệp nằm khối tài sản chung công ty, công ty giao để thực nhiệm vụ Vốn điều lệ xí nghiệp đợc xác định định duyệt vốn sản xuất kinh doanh số 17DVN/KSTKĐI-P4 30 tháng 03 năm 1996 công ty t vấn xây dựng Điện : Tổng số vốn; 42.017.017.352 Vốn cố định;1.155.152.000 Vốn lu động :40.861.979352 Chức nhiƯm vơ s¶n xt kinh doanh cđa xÝ nghiƯp Theo dịnh ngày 26/04/1993 Bộ trởng Bộ lợng đà ký xí nghiệp có số nhiệm vụ chức sau : - Xây lắp công trình ®iƯn thc líi ®iƯn 35KV trë xng - Gia công chế tạo cột điện , xà tiếp điện phụ xây lắp đờng dây trạm Sửa chữa công trình diện va nhỏ, san làm đờng thi công - Các dịch vụ phục vụ công tác khảo sát thiết kế - Sản xuất vật liệu xây dựng - Tổ chức thực dịch vụ xà hội , đời sống II Tổ chức máy quản lý Sơ đồ máy quản lý: (ở trang bên ) Chức nhiệm vụ phòng ban 2.1 Giám đốc: Giám đôc ngời đứng đầu chịu trách nhiệm trớc nhà nớc, trớc công ty, trớc cán cán công nhân viên mặt hoạt động xí nghiệp 2.2 Phó giám đốc 1: Giúp giám đốc phụ trách mảng kỹ thuật, chất lợng sản phẩm Phụ trách chịu trách nhiệm hoạt động đội xây lắp 1, 2, Thay giám đốc giải công việc giám đốc công tác 2.3 Phó giám đốc Giúp giám đốc phụ trách việc điều hành công việc kinh doanh, tài chính, phụ trách va chịu trách nhiệm hoạt động đội xây lắp 4, 5, 6.Thay giám đốc giải công việc giám đốc công tác 2.4 Phòng tổ chức hành chính: + Chức năng: Thực công tác pháp chế hành quản trị đời sống công tác tổ chức cán đào tạo, lao động tiền lơng, công tác bảo vệ kiểm tra quốc phòng toàn dân, công tác in ấn + Nhiệm vụ - Hành Quản lý cà thực công tác văn th , lu trữ pháp chế hành chính, quản lý dấu xi nghiệp Quản lý thực công tác lễ tân., xếp họp hội nghị xí nghiệp , lập điều độ lịch công tác giám đốc,in ấn công việc giấy tờ đồ án.Thực quan hệ giao dịch với địa phơng nơi xí nghiệp đặt trụ sở Quản trị Quản lý mặt đất đai, nhà xởng, hệ thống điện nớc, thông tin liên lạc trang thiết bị hành xí nghiệp, quản lý đời sống công cộng cđa xÝ nghiƯp trËt tù an ninh vµ bè trÝ điều dộ xe phục vụ lÃnh đạovà đơn vị quản lý Sơ đồ máy quản lý xí nghiệp : Giám đốc xí nghiệp Phó giám đốc kỹ thuật Phó giám đốc hành Phòng Thiết kếĐội xây lắp điệnĐội xây lắp điệnĐội xây lắpPhòng điện 3Tổ chức hành Phòngchính Kế hoạchPhòng kỹ thuật Kế toán tài Đội xây lắp điệnĐội xây lắp điệnĐội xây lắp điệ Và thực việc cải tạo sửa chữa tu bổ, bảo dỡng, xây lắp công trình hạ tầng xí nghiệp Tổ chức lao động tiền lơng,nghiên cứu nhiệm vụ sản xuất kinh doanh dợc giao, đề xuất tổ chức sản xuất quản lý thích hợp nghiên cứu chủ nhiệm đề án thiết kế ban chủ nhiệm công trình thi công , soạn thảo bổ sung, sữa chữa nội quy, quy chế tổ chức sản xuất kinh doanh ¸p dơng xÝ nghiƯp Thùc hiƯn c¸c chế độ ngời lao động, công tác quản lý cán quản lý lao động xí nghiệp, lu hồ sơ nhân theo phân cấp Lập kế hoạch đào tạo bồi dỡng cán quản lý Tham gia soạn thảo chế khoản, chi trả lơng va hớng dẫn áp dụng trực tiếp , trích lơng cho đơn vị quản lý Thanh tra kiểm tra giải lơng toan sản xuất đơn vị sản xuất Tổ chức tham gia giải vụ việc vi phạm chế độ sách nội quy , quy chế xí nghiệp (do giám đốc yêu cầu ) tham gia tuyên truyền phổ biến pháp luật , chế độ cho cán nhân viên xí nghiệp Tổng hợp báo cáo số liệu lao động tiền lơng định kỳ lên công ty 2.5 Phòng kế hoạch kỹ thuật * Chức : Giúp giám đốc quản lý điều hành công việc lĩnh vực sản xuất kinh doanh quản lý vật t , thiết bị thi công * Nhiệm vụ : Theo đạo giám đốc phối hợp với đơn vị xí nghiệp để đa công việc xí nghiệp Giúp giám đốc làm thủ tục hợp đồng kinh tế , ban hành nhiệm vụ , giao nhiệm vụ kế hoạch , giao khoán cho đơn vị xí nghiệp Nghiên cứu giúp giám đốc điều hoà công việc cho đơn vị sản xuất , tổng hợp kế hoạch dịch vụ xí nghiệp kể liên doanh Thực chế độ báo cáo định kỳ kế hoạch tài , chủ trì việc nghiệm thu toán hợp đồng kinh tế Tham gia kiểm tra toán sản xuất đơn vị , soạn thảo (kể bổ sung hoàn chỉnh ) quy chế tìm việc giao khoán cho đơn vị trực thuộc Chịu trách nhiệm hoàn chỉnh chứng từ sổ sách để bảo vệ toán ( gia hạn , toán công trình ) với quan cấp quan chức khác 2.6 Phòng tài kế toán Chức : Giúp giám đốc quản lý điều hành công việc lĩnh vực tài kế toán Nhiệm vụ : Xác định quản lý cung cấp sử dụng loại vốn xí nghiệp , cân đối kế hoạch thu chi , thờng xuyên có biện pháp tăng thu , giảm chi để tiết kiệm , sản xuất kinh doanh có hiệu , bảo toàn vốn phát triển công ty giao Hóng dÉn gi¸m s¸t , kiĨm tra vỊ viƯc thùc hiƯn chế độ quản ký tài , kế toán đơn vị sản xuất xí nghiệp 2.7 Phòng khảo sát thiết kế: Chức : Quản ký kỹ thuật khảo sát thiết kế thi công xây lắp kỹ thuật an toàn vệ sinh công nghiệp , chất lọng sản phẩm trực tiếp công trình giám đốc giao Nhiệm vụ : Giúp giám đốc xem xét phê duyệt đề cong đồ án khảo xát thiết kế biện pháp thi công xây lắp Tham gia công tác tiếp thị tìm việc cho xí nghiệp , tổ chức nghiên cứu điều tra ( phối hợp có ) để tiến hành lập báo cáo khả thi đồ án thiết kế công thình xí nghiệp giao , quản ký hồ sơ thiết kế Các đội xây lắp điện Chức năng: Các đội xây lắp điện đơn vị sản xuát trực thuộc xí nghiệp theo chế độ hạch toán nội , thực chế độ khoán xí nghiệp Đội thực thi công lắp đặt công thình lới điện giám đoóc giao tiếp thị tìm việc cho đội xí nghiệp Nhiệm vụ: Căn kế hoạch thị công tác đợc giao , đội tiến hành lập phơng án tiến độ thi công , lập dự án thi công (nội bộ) nêu vấn đề thiết bị lao động , lập dự án yêu câu khác với phòng kế hoạch kỹ thuật khảo sát thiét kế điều chỉnh thiết kế giám đốc giao tổ chức quản lý lao đọng chăm lo đời sống , an toàn lao động cho công nhân viên thực hách toán sản xuất , theo tiêu đợc cấp giao khoán quản lý khai thác tót lực lợng sản xuất theo chế độ điều lệ công ty , hàng tháng phải b¸o c¸o qut to¸n víi xÝ nghiƯp 2.9 Xëng khí: Chức : Là đôn vị sản xuất trực thuộc xí nghiệp theo chế độ hạch toán phân xởng trớc mắt Thực gia công chế tạo sản phẩm khí tổ chức xây lắp Nhiệm vụ : Gia công chế tạo loại cột thép , xà đỡ tiếp địa , tổ chức thi công xây dựng công thình xí nghiệp giao tổ chức cung ứng quản lý vật t để phục vụ gia công chế tạo xây láp công thình mà xỏng đợc giao , quản lý vận hành máy DIEZEL cung cấp điện cho công ty Nhận xét cấu tổ chøc cđa xÝ nghiƯp dÞch vơ Khoa häc – kü thuật Mô hình cấu tổ chức xí nghiệp bao gồm 12 đơn vị có: - Đơn vị quản lý - Đơn vị sản xuất Do trình tổ chức có u nhợc điểm sau : Ưu điểm : Các đơn vị chia nhỏ tạo điệu kiện cho việc tìm kiếm việc làm Từ làm cho hiệu doanh thu xí nghiệp tăng lên đời sóng cán công nhân viên ổn định Việc chia nhỏ đơn vị tạo điệu kiện cho việc quản lý nhân viên chặt chẻ , sát có quan tâm thử cá nhân Nhợc điểm : Mô hình sản xuất chia nhỏ , có công trình lớn việc huy đọng công nhân đơn vị thơì gian dài Công việc quản lý kiểm tra gặp nhiều khó khăn , với mô hình sản xuất nh xí nghiệp có việc làm ổn định sử dụng triệt để sức lao động nội mà sử dụng nhiều ngời lao động ngợc lại Cơ cấu sản xuất Các đơn vị sản xuất xí nghiệp đội xây lắp xởng khí , hoạt động vào tình hình thực tế xí nghiệp khả đơn vị Các đơn vị có quy mô , hình thức tổ chức giống Sơ đồ cấu tổ chức sản xuất Đội trởng Kế toán Các giám sát kỹ thuật Các tổ thi công Đội trởng :có quyền thay mặt lÃnh đạo xí nghiệp điều hành phân tích , hạch toán chủ động tiến sản xuất đội trởng phải chịu trách nhiệm trớc giám đốc hoạt động đội thực điều khoản hợp đồng kinh tế mà bên đà ký Khảo sát kỹ thuật : cán kỹ thuật chuyên ngành có trình độ chuyên môn tãt NhiƯm vơ chÝnh lµ theo dâi vµ sư lý kỹ thuật tổ chức giám sát kỹ thuật viên khảo sát thiết kế số công trình điều chỉnh thiết kế trình thi công xây lắp cho phù hợp với thực tế đội trởng giám đốc đồng ý Kế toán đội : Tập hợp chứng từ gốc , theo dõi khoản chi phí phát sinh trình thi công Lập bảng , phân tích chứng từ gốc bảng chi phí sản xuất giá thành theo định kỳ tập hợp nộp lên phòng tài kế toÃn xí nghiệp Tổ thi công : Thực nhiệm vụ đợc giao , tở thi công có tổ trởng làm nhiệm vụ đôn đốc , quản lý chấm công cho nhaan viên tổ , thờng xuyên báo cáo tiến độ sản xuất với đội trởng III Mô hình tổ chức máy kế toán Sơ đồ máy kế toán xí nghiệp Dịch vơ khoa häc – kü tht KÕ to¸n trëng Phã phòng kế toán Kế toán TSCĐ vật t,CCDC kiêm kế Kếtoán toánthanh nhântoán hàng kiêm kế Kế toán toán tổng giá thành hợp theo dõi nội Thủ quỷ Kế toán đội sản xuất Chức nhiệm vụ 2.1 Kế toán trởng: Có nhiệm vụ hớng dÃn đạo kiểm tra toàn công t¸c kÕ to¸n xÝ nghiĐp KÕ to¸n trëng giúp giám đốc chấp hành chế độ quản lý sử dụng tài sản chấp hành kỹ tht chÕ ®é lao ®äng vỊ sư dơng q tiỊn lơng , quỹ phúc lợi nh việc chấp hành kỹ thuật tài tín dụng toán Ngoài kế toán giúp giám đốc tập hợp số liệu kinh tế , thúc đẩy thực chế độ hạch toán kế toán đảm bảo hoạt động cho xí nghiệp thu đợc hiệu cao 2.2 Phó phòng kế toán: có nhiệm vụ đôn đốc nhấn viên sử lý công viƯc kh¸c cđa kÕ to¸n trëng LËp c¸c kÕ hoạch tài , huy động nguồn vốn nhằm đảm bảo việc dụng nguồn vốn đợc hợp lý tiết kiệm Phó phòng theo dõi mảng TSCĐ việc trích khấu hao TSCĐ 2.3 Kế toán vật liệu, công cụ dụng cụ toán Về vật kiệu công cụ dụng cụ : Căn vào hoá đơn chứng từ cần thiết đà đầy đủ chữ ký hợp lý , hợp lệ kế toán tiến hành ghi sổ kế toán , lập bảng kê chi tiết để báo cáo Về phần toán : Thanh toán khoản chi phí khối quản lý , toán lơng , bảo hiểm phòng lao dộng tiền lơng xác định số liệu khoản mục nh toán với nhà cung cấp kế toán phải phản ánh đầy đủ , xác việc thu chi tiền mặt , tiền gửi ngân hàng ngoại tệ kế toán phải giảm sát chặt chể số tài khoả liên quan phải đợc cập nhật thờng xuyên Định kỳ kế toán lập bảng kê chi tiết để báo cáo đòng thời có nhiệm vụ ghi chép tổng hợp tình hình phát sinh phần hành kế toán lập báo cáo định lỳ , bảo vệ báo cáo trớc quan có thẩm quyền 2.4 Kế toán tập hợp chi phí tính giá thành (kiêm theo dõi nội bộ) Thờng xuyên kiểm tra , đối chiếu định kỳ phân tích tình hình thực định mức chi phí chi phÝ trùc tiÕp , chi phÝ chung , chi phí quản lý xí nghiệp Có thể đề xuất biện pháp tăng cờng quản lý tiết kiệm chi phí sản xuất Định kỳ báo cáo sản xuất kinh doanh theo chế độ tời hạn , tổ chức kiểm kê đánh giá sản phẩm dở dang tính giá thành sản phẩm 2.5 Thủ quỹ: Có nhiệm vụ giữ tiền mặt , ngoại tệ xí nghiệp , vào chi phÝ , phiÕu thu , kỊm theo c¸c chøng tõ gốc có chữ ký đầy đủ để nhập xuất tiền vào sổ quỹ cách kịp thời 2.4 Kế toán đội sản xuất Mỗi đội sản xuất có ccán kế toán chịu trách nhiệm hạch táon toàn nghiệp vụ kế toán tài phát sinh đội trình thi công Định kỳ lập bảng kê chứng từ gốc bảng kê chi phí sản xuất giá thành gửi phòng kế toán xí nghiệp Tổ chức hạch toán kế toán 3.1 Chứng từ kế toán Xí nghiệp Dịch vụ khoa học kỹ thuật xí nghiệp xây lắp chứng từ tơng đối lớn , để hạch toán đầy đủ xác việc luân chuyển chứng từ phải đợc quan tâm ý: Phần mua hàng :Có hoá đôn bán hàng , hoá đơn GTGT Phần hàng tồn kho : Có phiếu nhập xuất thẳng , thẻ kho Phần lao động tiền lơng ; Bảng chấm công , bảng tính điểm NSLĐ, bảng toán tiền lơng , hợp đồng thuê hợp đồng thời vụ , sổ theo dõi tiền lơng cá nhân đôn vị PhÇn tiỊn tƯ : PhiÕu thu , phiÕu chi , giấy đề nghị tạm ứng , giấy táon tạm ứng , háo đơn dịch vụ với hợp đồng Phần TSCĐ : Hoá đơn bán hàng , biên giao nhận TSCĐ , thẻ TSCĐ , biên lý TSCĐ 3.2 Hệ thống tài khoản sử dụng Xí nghiệp áp dụng theo chế độ kế táon cho doanh nghiệp xây lắp ban hành kèm theo định số 1864 / 1998 /QĐ / BTC ngµy 16 / 12 / 1998 cđa Bé tµi chế độ kế táon hành hệ thống tài khoản 3.3 Hệ thống kế toán tr×nh tù ghi sỉ : XÝ nghiƯp sư dơng h×nh thức nhật ký để ghi sổ kế toán bao gồm loại sau : - Sổ nhật ký chung mở cho năm - Sổ nhật ký đặc biệt hạch toán riêng cho tiền mặt tiền gửi ngân hàng - Sổ tài khoản sử dụng xí nghiệp - Các sổ thẻ chi tiết Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung Chứng từ-Các bảng kê chứng từ Nhật ký đặc biệt Nhật ký chung Sổ kế toán chi tiết Sổ Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối phát sinh Ghi : Ghi hàng ngày tháng định kỳ Quan hệ đối chiếu Ghi cuối Báo cáo tài 3.4 Hệ thống báo kế toán Bao gồm bảng cân đối kế toán , báo cáo kết kinh doanh , báo cáo lu chuyển tiền tệ , thuyết minh báo cáo tài Các báo cáo đợc lập hàng quý gửi lên công ty t vấn xây dựng điện I , cục thuế , quan kiểm toán ngân hàng xí nghiệp lập báo cáo khác nh báo cáo chi phí sản xuất giá thành , báo cáo công nợ Phần II Thực trạng công tác hạch toán kế toán xí nghiệp dịch vụ Khoa học Kỹ thuật Kỹ thuật I Kế toán TSCĐ khấu hao TSCĐ Đánh giá TSCĐ phơng pháp hạch toán TSCĐ 1.1 Đánh giá TSCĐ Tài sản cố định t liệu lao động có giá trị lớn , thời gian sử dụng dài Khi tham gia vào trình sản xuất kinh doanh , TSCĐ bị hao mòn dần giá trị đợc chuyển dịch phần vào chi phí kinh doanh , kh¸c víi