Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only Lời nói đầu Chống buôn lậu, gian lận thương mại mối quan tâm nhiều quốc gia giới Tệ nạn buôn lậu gian lận thương mại nước ta năm gần có nhiều diễn biến phức tạp trở ngại lớn cho công xây dựng phát triển đất nước Chính vậy, Đảng Nhà nước ta coi trọng lĩnh vực đấu tranh phòng, chống buôn lậu, gian lận thương mại đà đề nhiều chủ trương, sách để ngăn chặn, phòng ngừa tệ nạn Thủ đô Hà Nội trung tâm lớn trị, kinh tế, văn hóa nước Hàng năm, với khối lượng hàng hóa xuất nhập lưu lượng phương tiện vận tải lớn, có kim ngạch đầu tư nước đứng thứ hai nước Tuy cửa trực tiếp với biển, biên giới, Hà Nội có hệ thống giao thông tỏa khắp miền nước sân bay quốc tế Nội Bài cửa lớn đón nhận lưu lượng hàng hóa lớn đến Hà Nội qua đường hàng không Hoạt động xuất nhập địa bàn Hà Nội diễn sôi động, đa dạng phức tạp với đủ loại hình hàng nghìn doanh nghiệp, công ty nước Nhưng với phát triển hoạt động xuất nhập khẩu, lưu thông hàng hóa phát sinh hoạt động buôn lậu, gian lận thương mại vi phạm pháp luật Hải quan Trước tiêu cực đó, Cục Hải quan TP Hà Nội nói chung Đội Kiểm soát Hải quan Hà Nội nói riêng đà bước khắc phục kịp thời sơ hở thiếu sót công tác giám sát quản lý tăng cường công tác thuế, kiểm tra đặc biệt đẩy mạnh công tác đấu tranh chống buôn lậu Phối hợp với lực lượng Ngành để tổ chức điều tra, xác minh vụ việc trọng điểm, phát phương thức, thủ đoạn gian thương, để ngăn chặn xử lý kịp thời, góp phần bảo vệ an ninh quốc gia, an toàn xà hội Được phân công nhà trường, với giúp đỡ đồng chí cán công tác Đội Kiểm soát Hải quan- Cục Hải quan thành phố Hà Nội, với kiến thức đà học trường, em xin viết chuyên đề: Hải quan Hà Nội với công tác chống buôn lậu gian lận thương mại Do thời gian thực tập ngắn, hiểu biết hạn chế nên viết không tránh khỏi thiếu sót, mong đóng góp sửa chữa quý thầy cô Generated by Foxit PDF Creator â Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only Phần thứ Khái quát chung Cục Hải quan thành phố Hà nội H¶i quan ViƯt Nam cã nhiƯm vơ thùc hiƯn kiĨm tra, giám sát hàng hoá, phương tiện vận tải; phòng, chống buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hoá qua biên giới; tổ chức thực pháp luật thuế hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu; kiến nghị chủ trương, biện pháp quản lý nhà nước hải quan hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu, xuất cảnh, nhập cảnh, cảnh sách thuế hàng hoá xuất khẩu, nhập Hải quan Việt Nam tổ chức hoạt động theo nguyên tắc tập trung, thống Cục Hải quan thành phố Hà nội đơn vị trực thuộc Tổng cục Hải quan, thuộc Bộ Tài chính, có chức tổ chức thực pháp luật Nhà nước Hải quan văn pháp luật khác có liên quan đến hoạt động xuất nhập khẩu, xuất cảnh, nhập cảnh, cảnh hàng hoá, địa bàn hoạt động Cục Hải quan thành phố Hà Nội bao gồm thành phố Hà nội số tỉnh lân cận Phú Thọ, Vĩnh Phúc, Bắc Ninh, Hà Tây, Hoà Bình I Chức năng, nhiệm vụ Cục Hải quan thành phố Hà nội Cục Hải quan thành phố Hà nội thực nhiệm vụ, quyền hạn theo quy định Luật Hải quan, quy định khác pháp luật có liên quan nhiệm vụ, quyền hạn cụ thể sau: Tổ chức, đạo, hướng dẫn triển khai thực quy định nhà nước thủ tục hải quan Cục hải quan thành phố Hà nội có nhiệm vụ tổ chức, đạo, hướng dẫn, triển khai thực quy định nhà nước thủ tục hải quan địa bàn qu¶n lý cđa Cơc, bao gåm: a Thùc hiƯn thđ tục hải quan, kiểm tra, giám sát hải quan hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu, chuyển cửa khẩu, cảnh phương tiện vận tải xuất cảnh, nhập cảnh, cảnh theo quy định pháp luật b Thực biện pháp nghiệp vụ cần thiết để chủ động phòng,chống buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hoá qua biên giới phạm vi Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only địa bàn hoạt động Phối hợp thực nhiệm vụ phòng, chống buôn lậu, vận chyển trái phép hàng hoá qua biên giới phạm vi địa bàn hoạt động Cục Hải quan theo quy định pháp luật Tổng cục Hải quan c Thực Pháp luật thuế thu khác hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu, đảm bảo thu đúng, thu đủ kịp thời vào ngân sách nhà nước d Thực kiểm tra sau thông quan theo quy định pháp luật e Thực thống kê Nhà nước hải quan hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu, cảnh phương tiện vận tải xuất cảnh, nhập cảnh, cảnh thuộc phạm vi quản lý Cục Hải quan theo quy định Tổng cục Thanh tra, kiểm tra đơn vị thuộc Cục Hải quan việc thực sách, pháp luật Hải quan theo quy chế hoạt động Thanh tra Hải quan Xử lý vi phạm hành khởi tố vụ buôn lậu, vận chuyển trái phép qua biên giới theo quy định pháp luật; giải khiếu nại định xử phạt hành đơn vị trực thuộc Cục; giải khiếu nại, tố cáo thuộc thẩm quyền theo quy định pháp luật Kiến nghị với Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan vấn đề cần sửa đổi, bổ sung quy định Nhà nước hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu, xuất cảnh, nhập cảnh, cảnh, sách thuế hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu; quy định Tổng cục Hải quan chuyên môn, nghiệp vụ xây dựng lực lượng; kịp thời báo cáo với Tổng cục trưởng vướng mắc phát sinh, vấn đề vượt thẩm quyền giải Cục Hải quan Tổ chức nghiên cứu, tiếp nhận triển khai ứng dụng tiến khoa học , công nghệ phương pháp quản lý hải quan đại vào hoạt động Cục Hải quan Phối hợp chặt chẽ với quan nhà nước, tổ chức hữu quan, đơn vị địa bàn để thực nhiệm vụ giao Generated by Foxit PDF Creator â Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only Tỉ chøc tuyªn trun hướng dẫn thực sách, pháp luật hải quan địa bàn Thực nhiệm vụ hợp tác quốc tế hải quan theo phân cấp uỷ quyền Tổng cục trưởng Bộ trưởng Bộ Tài Tổng kết, thống kê, đánh giá tổng hợp tình hình kết mặt công tác Cục Hải quan; thực báo cáo theo quy định Tổng cục 10 Ban hành văn đạo, hướng dẫn, giải thích vấn đề thuộc phạm vi quản lý Cục Hải quan theo quy định Tổng Cục trưởng 11 Đào tạo, bồi dưỡng, sử dụng quản lý đội ngũ cán bộ, công chức Cục Hải quan theo quy định Nhà nước theo phân cấp quản lý cán 12 Quản lý, sử dụng có hiệu sở vật chất, phương tiện, trang bị kỹ thuật kinh phí hoạt động Cục Hải quan theo quy định Nhà nước 13 Thực nhiệm vụ khác giao II Cơ cấu tổ chức Cục Hải quan thành phố Hà Nội Cục Hải quan thành phố Hà Nội có phòng, ban tham mưu giúp việc Cục trưởng; Chi cục Hải quan cửa khẩu, Đội Kiểm soát hải quan đơn vị tương đương trực thuộc Cục Hải quan Cụ thể: - Khối phòng ban tham mưu gồm phòng, ban: Văn phòng, Phòng Tổ chức cán bộ-đào tạo, Thanh tra, Trung tâm liệu xử lý thông tin, Phòng Nghiệp vụ, Phòng Kiểm tra sau thông quan, Phòng Trị giá tính thuế, Phòng tham mưu chống buôn lậu xử lý, Đội Kiểm soát hải quan - 12 Chi cục Hải quan cửa tương đương có chức trực tiếp thực quy định quản lý Nhà nước hải quan hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu, cảnh, phương tiện vận tải xuất cảnh, nhập cảnh, cảnh, tổ chức thực pháp luật thuế thu khác hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu; phòng,chống gian lận thương mại, vận chuyển trái phép hàng hoá qua biên giới phạm vi hoạt động Hải quan Generated by Foxit PDF Creator â Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only Cục Hải quan thành phố Hà Nội Cục Hải quan liên tỉnh Chi cục đóng địa bàn thành phố Hà Nội như: Chi cục Hải quan Bưu điện Hà Nội, Chi cục Hải quan Bắc Hà Nội, Chi cục Hải quan khu công nghiệp Bắc Thăng Long, Chi cục Hải quan ga đường sắt liên vận quốc tế Yên Viên, Chi cục Hải quan cửa sân bay quốc tế Nội Bài, Chi cục Hải quan ICD Gia Thuỵ, Chi cục Hải quan quản lý hàng đầu tư gia công, Chi cục Hải quan Gia Lâm, có Chi cục đóng địa bàn số tỉnh lân cận : Chi cục Hải quan Hà Tây, Chi cục Hải quan Bắc Ninh, Chi cục Hải quan Phú Thọ, Chi cơc H¶i quan VÜnh Phóc Chi cơc H¶i quan cửa tương đương thực nhiệm vụ, quyền hạn theo quy định Luật Hải quan, quy định khác pháp luật có liên quan nhiệm vụ, quyền hạn cụ thể, có nhiệm vụ liên quan trực tiếp đến công tác đấu tranh chống buôn lậu, gian lận thương mại, cụ thể: - Tiến hành thủ tục hải quan, thực kiểm tra, giám sát hải quan hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu, cảnh, chuyển cửa khẩu, phương tiện vận tải xuất cảnh, nhập cảnh, cảnh theo quy định pháp luật - Tiến hành kiểm soát hải quan để phòng, chống buôn lậu, chống gian lận thương mại, vận chuyển trái phép hàng hoá qua biên giới phạm vi địa bàn hoạt động Chi cục Hải quan - Thực việc lập biên bản, định tạm giữ hàng hoá, tang vật, phương tiện vi phạm hành hải quan xử lý vi phạm hành Hải quan; giải khiếu nại định hành chính, hành vi hành giải tố cáo theo thẩm quyền Chi cục Hải quan pháp luật quy định Địa bàn hoạt động Hải quan thành phố Hà Nội rộng, phân tán Ngoài Hải quan cửa sân bay quốc tế Nội Bài cửa xuất nhập trực tiếp, lại phần lớn đơn vị địa điểm thông quan nằm sâu nội địa.Đa số hàng hoá xuất nhập làm thủ tục xuất nhập dạng chuyển cửa theo tuyến đường: hàng không, đường bộ, đường biển, đường sắt Hiện nay, có 10000 doanh nghiệp, tổ chức xuất nhập đăng ký làm thủ tục Cục Hải quan thành phố Hà Nội Những yếu tố đòi hỏi lực Generated by Foxit PDF Creator â Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only lượng kiểm tra, kiểm soát Hải quan thành phố Hà Nội phải đủ mạnh để đảm bảo tốt yêu cầu quản lý phục vụ cho hoạt động xuất nhập III Vai trò Hải quan công tác đấu tranh chống buôn lậu, gian lận thương mại Chức quản lý Nhà nước Hải quan thể hai mặt: quản lý sách pháp luật hoạt động kiểm tra, giám sát Nhà nước tạo điều kiện thuận lợi hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu, xuất cảnh, nhập cảnh qua biên giới sở tuân thủ pháp luật Việt Nam, điều ước quốc tế có liên quan đến hoạt động Hải quan mà Việt Nam ký kết công nhận Hải quan Việt Nam, tiến hành kiểm tra, giám sát, kiểm soát, có nhiệm vụ tổ chức đấu tranh chống buôn lậu vận chuyển trái phép hàng hoá, ngoại hối, tiền Việt Nam qua biên giới; áp dụng biện pháp phát hiện, ngăn chặn, điều tra, xử lý vi phạm theo quy định pháp luật Xuất nhập hoạt động kinh doanh buôn bán phạm vi quốc tế Vì vậy, nước phải có luật pháp quan chức ngăn ngừa, phòng chống tệ nạn lĩnh vực thương mại Việc tăng cường giao lưu để hợp tác, trao đổi đòi hỏi tất yếu để hoà nhËp víi nỊn kinh tÕ thÕ giíi Trong mèi quan hệ đa phương đó, xâm nhập yếu tố tiêu cực có tính quốc tế tránh khỏi được, có gian lận hoạt động xuất nhập khẩu, gian lận thương mại tình trạng tham nhũng, tiêu cực xảy phát triển Công tác đấu tranh chống buôn lậu, gian lận thương mại nhiệm vụ quan trọng ngành Hải quan, tiến hành biện pháp nghiệp vụ, thực theo sách pháp luật vừa tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt ®éng xuÊt nhËp khÈu, xuÊt nhËp c¶nh, ®ång thêi ph¶i quản lý chặt chẽ , chống buôn lậu gian lận thương mại IV.Tổ chức máy, biên chế lực lượng đấu tranh chống buôn lậu, gian lận thương mại Cục Hải quan thành phố Hà nội Trong công tác đấu tranh chống buôn lậu, chống gian lận thương mại, nhìn chung, đơn vị, phận, cán công chức ngành Hải quan có đóng góp sức trực tiếp gián tiếp Trong phạm vi báo cáo này, xin tóm tắt số nét lực lượng có chức Generated by Foxit PDF Creator â Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only điều tra chống buôn lậu hoạt động Hải quan Về cấu tổ chức, Tổng cục Hải quan có Cục Điều tra chống buôn lậu, Cục Hải quan tỉnh, thành phố có Đội Kiểm soát hải quan Về cấu tổ chức Đội Kiểm soát hải quan Hà Nội đơn vị trực thuộc Cục Hải quan thành phố Hà Nội có chức trực tiếp thực nhiệm vụ kiểm soát hải quan để phòng, chống buôn lậu, chống gian lận thương mại, vận chuyển trái phép hàng hoá qua biên giới phạm vi hoạt động hải quan Cục Hải quan thành phố Hà Nội quản lý * Về cấu tổ chức: Đội Kiểm soát gồm tổ công tác nghiệp vụ, Đội trưởng Phó đội trưởng Đội Kiểm soát có tư cách pháp nhân, có dấu tài khoản kho bạc nhà nước để thực nhiệm vụ, quyền hạn giao theo quy định Pháp luật Mối quan hệ công tác Đội Kiểm soát: - Chịu đạo, quản lý trực tiếp toàn diện Cục trưởng Cục Hải quan thành phố Hà Nội - Chịu đạo, hướng dẫn, kiểm tra trực tiếp nghiệp vụ kiểm soát hải quan Cục trưởng Cục Điều tra chống buôn lậu; thực chế độ báo cáo định kỳ đột xuất nghiệp vụ kiểm soát hải quan Cục trưởng Cục Điều tra chống buôn lậu theo quy định Tổng cục Hải quan - Đối với đơn vị thuộc trực thuộc Cục Hải quan thành phố Hà Nội quan hệ phối hợp để thực nhiệm vụ giao Nhiệm vụ Đội Kiểm soát hải quan thành phố Hà nội Đội Kiểm soát thực nhiệm vụ, quyền hạn theo quy định Luật Hải quan, quy định khác Pháp luật có liên quan nhiệm vụ quyền hạn, cụ thể sau: 2.1 Trong phạm vi địa bàn hoạt động Hải quan Cục Hải quan thành phố Hà nội quản lý, Đội Kiểm soát thực nhiƯm vơ: - Thùc hiƯn c¸c biƯn ph¸p nghiƯp vơ bản, tổ chức nắm tình hình, xây dựng trình Cục trưởng phương án, kế hoạch trọng tâm, trọng điểm ®Ĩ Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only phòng ngừa đấu tranh chống buôn lậu, gian lận thương mại , vận chuyển trái phép hàng hoá qua biên giới, hành vi vi phạm pháp luật hải quan, chống móc nối với nội Hải quan tổ chức thực sau phê duyệt - Thu thập thông tin buôn lậu, gian lận thương mại để Cục trưởng đạo Chi cục Hải quan cửa thực kiểm tra, giám sát hải quan kiểm soát phòng, chống buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hoá qua cửă - Tiến hành biện pháp tuần tra, điều tra biện pháp nghiệp vụ khác nhằm ngăn ngừa, phát hiện, bắt giữ vụ buôn lậu, gian lận thương mại, vận chuyển trái phép hàng hoá qua biên giới theo kế hoạch phương án Cục trưởng phê duyệt - Phối hợp với lực lượng chống buôn lậu địa bàn để thực nhiệm vụ chống buôn lậu, chống gian lận thương mại, vận chuyển trái phép hàng hoá qua biên giới theo đạo Cục trưởng yêu cầu Cục trưởng Cục Điều tra chống buôn lậu Tổng cục Hải quan 2.2 Ngoài địa bàn hoạt động Hải quan, Đội Kiểm soát Hải quan Hà Nội phối hợp với lực lượng chức khác địa bàn để ngăn ngừa, phát hiện, điều tra, bắt giữ hành vi buôn lậu, gian lận thương mại, vận chuyển trái phép hàng hoá qua biên giới, bao gồm: - Xử lý vi phạm hành Hải quan theo thẩm quyền pháp luật quy định - Thực chế độ báo cáo định kỳ, đột xuất theo quy định ngành tình hình kết công tác phòng, chống buôn lậu vận chuyển trái phép hàng hoá qua biên giới - Thực quy định quản lý cán bộ, công chức quản lý tài chính, tài sản, trang thiết bị Đội theo phân cấp - Thực nhiệm vụ khác cấp giao Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only Phần thứ hai Thực trạng công tác đấu tranh chống buôn lậu gian lận thương mại Cục Hải quan thành phố Hà Nội I Khái niệm gian lận thương mại buôn lậu Khái niệm gian lận thương mại Gian lận thương mại hành vi dối trá, mánh khóe, lừa lọc lĩnh vực thương mại thông qua hoạt động mua, bán, kinh doanh, xuất nhập hàng hoá, dịch vụ nhằm mục đích thu lợi bất Mục đích hành vi gian lận thương mại nhằm thu lợi bất thực trót lọt hành vi lừa đảo, dối trá Chủ thể tham gia hành vi gian lận thương mại bao gồm: người mua, người bán, người mua người bán thông qua đối tượng hàng hóa Gian lận thương mại tượng mang tính lịch sử, có sản xuất hàng hóa, sản phẩm mang trao đổi thị trường, có người mua, người bán nhằm thực phần giá trị kết tinh hàng hóa gian lận thương mại xuất Sản xuất hàng hóa ngày phát triển, thị trường ngày mở rộng, sản phẩm đưa trao đổi, buôn bán thị trường ngày nhiều, tiêu chuẩn chủng loại hàng hóa ngày đa dạng, phong phú gian lận thương mại ngày phức tạp tinh vi Ngày nay, người ta khó tiến hành xà hội hóa toàn cầu toàn cầu hóa kinh tế lại trình tất yếu khách quan dẫn đến gian lận thương mại mang tính toàn cầu sở khác biệt Nhà nước, quốc gia độc lập Gian lận thương mại Việt nam vấn ®Ị míi, tõ xa xa, «ng cha ta ®· ®óc kết hành vi gian lận thương mại thành câu:" Buôn gian, bán lận" để mặt trái việc buôn bán, để người cảnh giác với thủ đoạn,mánh khóe,lừa dối khách hàng gian thương Hiện phát triển kinh tế hàng hóa nhiều thành phần vận động theo chế thị trường có điều tiết Nhà nước Chấp nhận chế thị trường tất yếu phải chấp nhận cạnh tranh Cạnh tranh động lực để phát triển Nguyên nhân động cuối cạnh tranh lợi nhuận Trong cạnh tranh chắn xuất hình thức thủ đoạn gian lận thương mại phức tạp vµ tinh vi thĨ Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only hiƯn ë c¸c hành vi trốn thuế, lẩn tránh kiểm soát Nhà nước, buôn lậu, lừa đảo, hối lộ, lấy cắp bí mật sản xuất, cạnh tranh tiêu cực phi kinh tế vậy, thấy mục đích hành vi gian lận lĩnh vực thương mại nhằm thu lợi nhuận không đáng Ơ nước ta chưa có văn pháp luật đề cập cách đầy đủ khái niệm gian lận thương mại gian lận thương mại lĩnh vực Hải quan Mặc dù vậy, thuật ngữ gian lận thương mại sử dụng cách rộng rÃi Bộ, ngành, tổ chức khác Sau đây, xem xét quan điểm tổ chức Hải quan Thế giới định nghĩa gian lận thương mại 1.1 Gian lận thương mại lĩnh vực Hải quan Khác với gian lận thương mại nói chung, gian lận thương mại lĩnh vực Hải quan hành vi gian lận nhằm trốn tránh việc kiểm soát quan Hải quan để trốn thuế xuất nhập Việc xác định khái niệm gian lận thương mại lĩnh vực Hải quan đà Hội đồng hợp tác Hải quan quốc tế (nay tổ chức Hải quan giới World Customs Organization-WCO) thảo luận nhiều lần Ngày 9/6/1977, nước thành viên họp Nairobi (CH Kenya) đà đưa định nghĩa: "gian lận thương mại lĩnh vực Hải quan hành vi vi phạm pháp luật Hải quan, lừa dối Hải quan để lẩn tránh phần toàn việc nộp thuế xuất nhập khẩu, vi phạm biện pháp cấm hạn chế luật pháp Hải quan quy định, để thu khoản lợi qua việc vi phạm pháp luật Hiện xu toàn cầu hóa, thương mại quốc tế ngày phát triển, gian lận thương mại ngày phức tạp tinh vi Vì vậy, hội nghị quốc tế lần thứ chống gian lận thương mại lĩnh vực Hải quan WCO triệu tập Brussels, Bỉ ngày 9/10/1995 đà thống đưa định nghĩa sau: "gian lận thương mại lĩnh vực Hải quan hành vi vi phạm điều khoản pháp qui pháp luật Hải quan nhằm trốn tránh cố ý trốn tránh nộp thuế Hải quan, phí khoản thu khác việc di chuyển hàng hóa thương mại nhận có ý định nhận việc hoàn trả trợ cấp phụ cấp cho hàng hóa không thuộc đối tượng đạt cố ý đạt lợi thương mại bất hợp pháp gây hại cho nguyên tắc 10 Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only 1.3 Đối tượng trọng điểm - Doanh nghiệp liên doanh khu chế xuất, khu công nghiệp gia công, lắp ráp hàng điện tử - Các doanh nghiệp đà vi phạm pháp luật hải quan nhiều lần, doanh nghiƯp më tê khai xt nhËp khÈu ë nhiỊu n¬i khác - Các tổ chức, cá nhân thường xuyên nhận hàng phi mậu dịch, quà biếu Một số kết cụ thể công tác phòng chống buôn lậu gian lận thương mại Cục Hải quan thành phố Hà nội Năm 1998, Cục Hải quan thành phố Hà nội đà phát lập biên 414 vụ vi phạm hành Hải quan, với trị giá tang vật ước tính 30 tỷ đồng §· xư lý 406 vơ, ph¹t tiỊn: 260 vơ, thu 747 triệu đồng; cảnh cáo, tịch thu tang vật, 93 vơ , lt th vơ víi sè tiỊn 522, triƯu ®ång, qua kiĨm tra tËp truy thu thuế 11 vụ, chuyển quan văn hoá UBND thµnh Hµ Néi xư lý theo thÈm qun vµ quản lý chuyên ngàng: 39 vụ, nhắc nhở vụ, chuyển sở tài vụ Năm 1999, Cục Hải quan thành phố Hà Nội phát lập biên 240 vụ với trị giá tang vật ước tính 60 tỷ đồng, đà xử lý vi phạm 230 vụ, phạt tiền 140 vụ với 340 triệu đồng, cảnh cáo tịch thu tang vật 97 vụ Năm 2000, Cục Hải quan thành phố Hà Nội đà phát lập biên 225 biên vi phạm hành hải quan, trị giá tang vật ước tính 15 tỷ ®ång, ®· xư ph¹t 218 vơ, ph¹t tiỊn 173 vơ với 307,96 triệu đồng, cảnh cáo,tịch thu tang vật 45 vụ, xử lý đối tượng, hành vi, pháp luật, tổ chức chyển giao kịp thời tang vật tịch thu sang Sở tài theo quy định Năm 2001, Cục Hải quan thành phố Hà Nội đà phát lập biên 148 vụ vi phạm với trị giá tang vật ước tính khoảng 5,5 tỷ đồng, phạt tiền 195,7 triệu đồng Tình hình buôn lậu, gian lận thương mại địa bàn quản lý diễn biến phức tạp, số vụ vi phạm nghiêm giảm so với năm trước, tính chất vi phạm có vi phạm nghiêm trọng : 29 Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only - Trên tuyến Bưu điện phát việc lợi dụng gửi hàng ghi địa giả để xuất nhập có loại ma tuý thuốc gây nghiện hướng thần, đà bắt giữ 13 vụ với tang vật gồm: 1030g heroin, 1525 viên 02 lọ thuốc gây nghiện hướng thần, kích dục Trong đó, phối hợp với lực lượng Công an Hà Nội (PC17) bắt tang đối tượng vận chuyển trái phép 350 g heroin nước - Trên tuyến hàng không phát số vụ điển hình: Một vụ nhập lậu 1975 ấn phẩm phản động có phương hại đến an ninh quốc gia, vụ nhập lậu 880 điện thoại di động, vụ xuất lậu không khai báo 272000 USD, Năm 2002 Cục Hải quan Tp Hà Nội đà phát lập biên 150 vụ, đà tiến hành xử lý phạt 149 vụ ( giảm so với năm tríc), khëi tè vơ , ph¹t tiỊn 128 vơ, thu phạt 409,5 triệu đồng, cảnh cáo tịch thu 20 vụ Năm 2003, Cục Hải quan Tp Hà Nội đà phát lập biên 238 vụ với trị giá tang vật ước tính 50 tỷ đồng, đà xử lý vi ph¹m 195 vơ, ph¹t tiỊn 157 vơ víi số tiền 325 triệu đồng, tịch thu tang vật 26 vụ Năm 2004, Tổng số vụ vi phạm toàn Cục phát 431 vụ (trong năm 2003 238 vụ) với mức độ 75% vi phạm thủ tục hải quan Trị giá hàng vi phạm ước tính : 04 tỷ đồng Việt nam Đà định xử phạt 308 vụ, thu nộp ngân sách vi phạm hành 451.635.000 đ Kết luận Tình hình chống buôn lậu, gian lận thương mại nước ta diễn biến phức tạp nhiều nguyên nhân khách quan chủ quan Trong tiến trình đổi đất nước, tệ nạn sức cản lớn, gây nhiều hậu tiêu cực, tác động đến mặt đời sống xà hội, phòng chống tệ nạn buôn lậu, gian lận thương mại mối quan tâm hàng đầu Đảng, Nhà nước người dân lương thiện Trong năm qua, Chính phủ đà đề nhiều chủ trương, biện pháp phòng chống, hiệu chưa cao Buôn lậu, gian lận thương mại chưa bị đẩy lùi mà diễn biến phức tạp, có chiều hướng gia tăng, hành vi, thủ đoạn ngày thâm độc; đường dây buôn lậu, tham nhũng 30 Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only đà hình thành tổ chức, ổ nhóm che đậy bảo kê nguy hiểm Vai trò quản lý nhà nước lĩnh vực Hải quan đà củng cố tăng cường, góp phần quan thúc đẩy sản xuất nước, thu hút vốn đầu tư nước ngoài, bảo vệ an ninh, chủ quyền quốc gia, bước cải thiện, nâng cao đời sống cho người lao động Hải quan công cụ sắc bén nhà nước chuyên chính, lượng biên phòng mặt trận kinh tế, phần lớn cán bộ,chiến sĩ Hải quan đà chịu đựng gian khổ, hy sinh làm nhiệm vụ người chiến sĩ gác cửa vào quốc gia để giữ vững kỷ cương hoạt động xuất nhập khẩu, xuất nhập cảnh, tăng cường giao lu qc tÕ, ®ãng gãp rÊt lín cho ngn thu ngân đảm bảo chi ngân sách cho đất nước Hải quan đầu mối để thực nhiều chủ trương, sách đối nội, đối ngoại Hoạt động nhiều khu vực, cửa khẩu, điểm thông quan hàng hoá xuất nhập khẩu, bị chi phối nhiều văn nhiều Bộ, nhiều ngành Mâu thuẫn quản lý chặt chẽ thông thoáng thử th¸ch hÕt søc gay go, qut liƯt Thđ tíng ChÝnh Phủ đà giao cho Tổng cục Hải quan chủ trì để với cán bộ, ngành nghiên cứu, sửa đổi bổ sung 200 văn pháp quy có liên quan đến lĩnh vực xuất nhập khẩu, xuất nhập cảnh Đây định đắn phù hợp Việt Nam tiến trình hội nhập thương mại ngày sâu khu vực với giới Để thực cam kết, thông lệ quốc tế đặt thách thức công tác quản lý Hải quan Hải quan Hà nội đơn vị có ý nghĩa chiến lược, quan trọng hoạt động ngành Hải quan Việt Nam Trong năm đổi mới, Hải quan thành phố Hà Nội đà trưởng thành mặt, đạt kết to lớn công tác đấu tranh chống buôn lậu, gian lận thương mại Với tính chất, đặc điểm hoạt động xuất nhập khẩu, xuất nhập cảnh địa bàn Hà nội vùng lân cận yêu cầu, đòi hỏi Đảng, nhà nước nhân dân, thời gian tới Hải quan Hà Nội phải tâm để khắc phục khó khăn, khắc phục thiếu sót tồn để tiếp tục vươn lên, khẳng định vị trí, vai trò Hải quan Thủ đô 31 Generated by Foxit PDF Creator â Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only Phần thứ ba Một số giải pháp đấu tranh chống buôn lậu gian lận thương mại thời gian tới NhËn xÐt chung 1.1 NhËn xÐt chung Trong thêi gian tới, hoạt động buôn lậu gian lận thương mại diễn biến phức tạp Các đường dây buôn lậu tổ chức tinh vi hơn, phức tạp để buôn lậu mặt hàng quốc cấm gọn nhẹ, có lÃi cao qua đường hàng không Nhiều đối tượng núp bóng công ty Nhà nước, lợi dụng sơ hở sách biện pháp quản lý để buôn lậu gian lận thương mại Luồng hàng xuất lËu chđ u qua cưa khÈu s©n bay qc tÕ Nội Bài, cửa quốc tế Cục Hải quan thành phố Hà Nội quản lý Hàng hóa theo hình thức bưu phẩm, bưu điện, qua điểm thông quan, cảng IDC Gia Thụy, đường sắt, kho hàng doanh nghiệp Hà Nội làm thủ tục Hải quan chi cục Hải quan tỉnh như: Việt Trì, Hà Tây Hàng hóa nhập lậu qua cửa phía Tây, phía Nam phía Bắc Hà Nội tập kết tiêu thụ Mặt hàng buôn lậu gian lận thương mại chủ yếu ma túy, ngoại tệ, thuốc gây nghiện, hướng thần, thuốc tân dược, mỹ phẩm Phương thức buôn lậu gian lận thương mại thường lấy danh nghĩa nhập linh kiện để lắp ráp lại sản xuất nước; xuất lậu gỗ thông qua hình thức nhập nguyên liệu sản xuất xuất khẩu; thông qua liên doanh đầu tư nhËp lËu hµng néi thÊt cao cÊp trèn thuÕ mang bán thị trường mua hàng khác lắp vào; loại hàng phải dán tem Địa bàn trọng điểm - Chi cục sân bay quốc tế Nội Bài địa bàn mà công tác điều tra chống buôn lậu Cục Hải quan thành phố Hà Nội cần tập trung làm tốt Cần ý đường dây buôn lậu ma túy, cổ vật, vận chuyển trái phép ngoại tệ, tiền Việt Nam để rửa tiền mục đích trị, thâm nhập tài liệu phản động, văn hóa phẩm đồi trụy nhằm phá hoại công đổi Đảng ta Chú ý đối tượng xuất nhập nhiều 32 Generated by Foxit PDF Creator â Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only lần, kho hàng, kho nhập gọi thất lạc, vô chủ Việc thực quy trình nghiệp vụ lỏng lẻo, dễ bị lợi dụng - Bưu cục ngoại dịch Hà Nội, điểm chuyển phát nhanh, ý đường dây chuyên lợi dụng bưu phẩm, bưu kiện để buôn lậu ma túy Đặc biệt, việc thâm nhập văn hóa phẩm phản động, đồi trụy vào Việt Nam năm qua chủ yếu thông qua Bưu cục ngoại dịch - Các điểm thông quan số đơn vị Hải quan thường xuyên làm thủ tục Hải quan cho hàng hóa xuất nhập tổ chức quốc tế người nuớc ngoài: ý lô hàng có thuế suất cao, Công ty liên doanh thường xuyên vi phạm pháp luật Hải quan, lợi dụng chuyển đổi loại hình (gia công-bán nước, nhập nguyên liệu sản xuất hàng xuất lại bán nguyên liệu nước), lợi dụng ưu đÃi hàng ngoại giao, lợi dụng di chuyển tài sản để xuất lậu cổ vật chuyển tiền viên chức thân nhân nước - Việc làm thủ tục chi cục thuộc Cục Hải quan TP Hà Nội tỉnh Hà Tây, Bắc Ninh, Vĩnh Phúc, Việt Trì: ý việc lợi dụng vận chuyển hàng hóa đà hoàn thành thủ tục Hải quan, phá kẹp chì cho hàng lậu (chủ yếu gỗ) để xuất lậu 1.3 Các tuyến vận chuyển cần ý - Các tuyến đường vận chuyển ma túy từ Lai Châu, Lào Cai, Thanh Hóa, Nghệ An tập kết Hà Nội để chuyển nước tiêu thụ nước - Tuyến hàng không: sân bay quốc tế Nội Bài sân bay Tân Sơn Nhất( ngược lại), loại hàng cấm khác nước Châu Âu Bắc Mỹ chuyển ngoại tệ nước - Các chuyến bay từ khu vực Châu nhập ma túy vào Việt Nam để tiêu thụ trung chuyển nước khác - Lợi dụng dịch vụ bưu điện chuyển phát nhanh, vận chuyển ma túy, ấn phẩm phản động, đồi trụy để tránh người gửi 33 Generated by Foxit PDF Creator â Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only - Các tuyến đường vận chuyển hàng hóa từ Hải Phòng, Quảng Ninh, biên giới phía Bắc, phía Nam Hà Nội 1.4 Đối tượng cần tập trung ý - Người nước ngoài: Hồng Kông, Hoa kiều, Đài Loan, Lào, Thái Lan, Pháp, Mỹ, Canada đối tượng Việt kiều cư trú Canada, úc, Mỹ nước Đông nam - Người Việt Nam công tác lĩnh vực ngoại giao, an ninh, quốc phòng, hàng không, nhân viên tổ chức quốc tế công ty đa quốc gia số nhân viên làm công tác quản lý Nhà nước sân bay, cửa có điều kiện dễ bị đối tượng buôn lậu ngoại tệ vận chuyển ma túy, đường dây buôn lậu khác mua chuộc, móc nối, lợi dụng - Doanh nghiệp liên doanh khu chế xuất, khu công nghiệp gia công, lắp ráp hàng điện tử - Các doanh nghiệp đà vi phạm pháp luật Hải quan nhiỊu lÇn, doanh nghiƯp më tê khai xt nhËp khÈu nhiều nơi khác - Các tổ chức, cá nhân thường xuyên nhận hàng phi mậu dịch, quà biếu Biện pháp phòng ngừa, phát vi phạm pháp luật Hải quan 2.1 Phổ biến, tuyên truyền chủ trương, thị, biện pháp chống buôn lậu Chính phủ, ngành Hải quan Giao nhiệm vụ cho cán nhân viên phận nghiệp vụ ngành yêu cầu doanh nghiệp thực nghiêm chỉnh quy định pháp luật hoạt động xuất nhập khẩu, quy định, quy trình nghiệp vụ ngành Hải quan đà ban hành Cùng thống hành động: không buôn bán hàng cấm, không buôn lậu, không kinh doanh, tiêu thụ hàng lậu, phát tố cáo cho Hải quan tổ chức, cá nhân có hành vi buôn lậu gian lận thương mại Tạo thành phong trào rộng khắp chống buôn lậu hàng cấm, chống gian lận thương mại cửa điểm thông quan Cục Hải quan Hà Nội quản lý Thông báo công khai quy định, sách vềẫuuất nhập cửa khÈu ®Ĩ mäi ngêi thùc hiƯn 34 Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only 2.2 Cải tiến tổ chức, nhân Đội Kiểm soát Hải quan quan Cục Hải quan Hà Nội theo hướng chuyên sâu, có nghiệp vụ giỏi, động, sáng tạo công việc Triển khai kịp thời yêu cầu nhiệm vụ lực lượng chống buôn lậu đơn vị Hải quan thuộc Cục Đặc biệt điểm thông quan tỉnh lân cận Tổng cục Hải quan giao cho Cục Hải quan Hà Nội quản lý như: Hải quan Hà Tây, Bắc Ninh, Vĩnh Phúc Điều chỉnh nhiệm vụ Phòng Nghiệp Vụ điểm thông quan cho phù hợp với cải cách thủ tục Hải quan nay, đảm bảo thông quan nhanh chóng hàng hóa xuất nhập khẩu, vừa tăng cường quản lý chặt chẽ, phát đấu tranh có hiệu chống buôn lậu, gian lận thương mại Đặc biệt tập trung củng cố Đội Kiểm soát Hải quan, phân công xắp xếp lực lượng cho Tổ kiểm soát có đủ sức tập trung triệt phá tổ chức, đường dây, ổ nhóm, đầu nậu buôn bán hàng cấm, buôn lậu gian lận thương mại Tập trung chủ yếu chống buôn lậu qua cửa sân bay quốc tế Nội Bài, hàng hóa từ Nội Bài tỏa Chi cục Hải quan Gia Lâm, Bắc Hà Nội ngược lại Đồng thời triển khai tổ công tác Đội Kiểm soát Hải quan thuộc Cục Hải quan Hà Nội ®Ĩ híng dÉn nghiƯp vơ thu thËp tin tøc, ®iỊu tra phối hợp phòng ngừa, ngăn chặn, phát đấu tranh chống buôn lậu, gian lận thương mại 2.3 Phát huy hiệu phương tiện nghiệp vụ Sử dụng hết công suất phát huy hiệu phương tiện nghiệp vụ máy soi hàng, máy phát ma túy, hệ thống camera để phát hàng lậu, kiện hàng có chứa hàng cấm qua cửa khẩu, đặc biệt cửa Nội Bài để phục vụ công tác kiểm tra Triển khai mạng máy vi tính để tăng cường công tác quản lý nghiệp vụ Tăng cường trang bị kỹ thuật đặc biệt cho lực lượng điều tra chống buôn lậu phương tiện thông tin liên lạc, vũ khí thô sơ, công cụ hỗ trợ 2.4 Phối hợp tốt với lực lượng chống buôn lậu ngành Phối hợp với Cục Điều tra chống buôn lậu thuộc Tổng cục Hải quan Hải quan tỉnh để nắm tình hình buôn lậu toàn quốc, phương thức thủ đoạn dự báo tình hình có ảnh hưởng đến địa bàn Hà Nội phối hợp điều tra xác minh vụ có liên quan đến địa bàn Hà Nội 35 Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only Phối hợp lực lượng công an để nắm tình hình, tin tức liên quan đến hoạt động đối tượng buôn lậu phối hợp đấu tranh theo yêu cầu cụ thể vụ việc Phối hợp với quản lý thị trường phát hàng hóa lưu thông thị trường có dấu hiệu buôn lậu gian lận thương mại, từ truy tìm luồng hàng lậu xuất nhập phương thức thủ đoạn bọn buôn lậu để có đối sách đấu tranh kịp thời đường dây vận chuyển hàng nhập lậu nơi khác Hà Nội tiêu thụ (nhất mặt hàng xuất phải dán tem) Phối hợp với Cục Thuế Hà Nội việc phát hành vi trốn lậu thuế phối hợp truy thu thuế đối tượng vi phạm 2.5 Tăng cường công tác tự kiểm tra, kiểm tra chéo Tăng cường công tác tự kiểm tra, kiểm tra chéo cửa nghiệp vụ, phát huy vai trò Đội đặc nhiệm chống tiêu cực, làm sai quy trình nghiệp vụ, để sót lọt tiếp tay cho buôn lậu cán công nhân viên Cục Yêu cầu đơn vị Hải quan trực thuộc làm quy định Tổng cục Hải quan, không cho mở tờ khai trái tuyến, nhằm phòng ngừa ngăn chặn trước vi phạm xảy Đồng thời phát xử lý nghiêm minh cán công nhân viên vi phạm Tăng cuờng công tác tuần tra, kiểm soát Đối với địa bàn trọng điểm, tuyến vận chuyển thường xuyên có hoạt động buôn lậu gian lận thương mại xảy cần bố trí lực lượng chuyên trách chống buôn lậu, tăng cường công tác tuần tra, kiểm soát tuyến đường vận chuyển hàng từ tỉnh Hà Nội, kho bÃi tập kết hàng xuất nhập khẩu, địa điểm khu vực kiểm soát Hải quan nhằm ngăn chặn phát hành vi buôn lậu kịp thời hiệu Đặc biệt trọng kiểm tra, kiểm soát đối tượng đà xác định cần tập trung ý Biện pháp đấu tranh 3.1 Biện pháp công khai Hải quan cửa điểm thông quan phải nâng cao trách nhiệm công tác kiểm tra hàng hóa, hành lý, bưu phẩm, bưu kiện xuất nhập khẩu, người phương tiện xuất nhập cảnh Phải có ý thức phát 36 Generated by Foxit PDF Creator â Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only hành vi vận chuyển, buôn lậu ma túy, buôn bán hàng cấm, gian lận thương mại, báo cáo kịp thời với lÃnh đạo để có biện pháp giải Nếu xác định hành vi vi phạm phải lập biên hành Hải quan Đối với vi phạm nghiêm trọng có tình tiết phức tạp phải báo cáo lÃnh đạo Cục, đồng thời lấy lời khai đương người có liên quan ngay, áp dụng biện pháp ngăn chặn để đảm bảo việc xử lý vi phạm hành theo pháp luật quy định Những trường hợp vi phạm cần có điều tra xác minh, thu thập hồ sơ tài liệu khác( hồ sơ thủ tục Hải quan hành) kết luận Chi cục trưởng Hải quan cần báo cáo lÃnh đạo Cục trao đổi với Đội trưởng Đội Kiểm soát Hải quan để phối hợp kiểm tra, bắt giữ, lập biên chuyển hồ sơ tang vật vi phạm Đội Kiểm soát Hải quan để thùc hiƯn viƯc ®iỊu tra theo thÈm qun Cung cÊp thông tin hoạt động đối tượng buôn bán hàng cấm, buôn lậu gian lận thương mại cho Đội Kiểm soát Hải quan tiến hành điều tra xác minh, phối hợp bắt giữ kịp thời theo quy định pháp luật Đồng thời có trách nhiệm phối hợp cán tổ công tác thuộc Đội Kiểm soát Hải quan phân công địa bàn để thu thập tin tức, điều tra phục vụ công tác chống buôn bán hàng cấm, chống buôn lậu, chống gian lận thương mại Khi cần thiết yêu cầu nghiệp vụ điều tra chuyên án đấu tranh, lực lương điều tra chống buôn lậu sử dụng cán nhân viên trực tiếp cửa điểm thông quan( kể phương tiện kỹ thuật kiểm tra) để điều tra phát chống buôn lậu 3.2 Biện pháp bí mật: Từ việc tổng hợp tình hình chung, đặc biệt trình theo dõi trinh sát Đội Kiểm soát Hải quan tiến hành phân tích, xử lý, xác định đối tượng trọng điểm cần tiến hành biện pháp nghiệp vụ điều tra cần thiết như: thu thập thêm thông tin, nghiên cứu hồ sơ ban đầu, sử dụng sở bí mật báo cáo đề xuất lÃnh đạo Cục biện pháp để kiểm tra, lập biên vi phạm tạm giữ tang vật 37 Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only Trong toµn bé khâu hoạt động nghiệp vụ từ theo dõi đối tượng, thu thập thông tin, xây dựng mạng lưới sở, nắm phương thức thủ đoạn đối tượng trọng điểm phải tiến hành theo nguyên tắc bí mật, đà phát có hoạt động tàng trữ, buôn bán vận chuyển ma túy, buôn bán hàng cấm, buôn lậu, gian lận thương mại tiến hành xác lập chuyên án tổ chức đấu tranh phá án kịp thời Đội Kiểm soát Hải quan bố trí lực lượng để phối hợp tiếp nhận vụ việc phòng nghiệp vụ đơn vị Hải quan chuyển đến để thực công tác điều tra xác minh, kết luận đề xuất giải Nghiên cứu chuyển số khâu công tác không liên quan đến việc làm thủ tục Hải quan lại có nhiều điều kiện phát hàng lậu đối tượng buôn lậu như: giám sát sân đỗ, giám sát kho, giám sát camera máy kiểm tra Hải quan thuộc Hải quan cửa sân bay Nội Bài có cán điều tra chống buôn lậu tiến hành giám sát Phối hợp với lực lượng chống buôn lậu để thu thập thông tin, nắm tình hình, quản lý, theo dõi đối tượng phục vụ cho công tác đấu tranh phá án Phối kết hợp với Cục Điều tra chống buôn lậu Tổng cục Hải quan để nắm tình hình hoạt động đối tượng buôn lậu toàn quốc nước khu vực, đồng thời hỗ trợ, tác động trình theo dõi quản lý đối tượng ®iỊu tra kh¸m ph¸ 38 Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only KÕt luËn ViÖc phát hiện, ngăn ngừa, đấu tranh chống hành vi buôn lậu, gian lận thương mại vừa mục tiêu bản, vừa nhiệm vụ u nhÊt cđa tỉ chøc H¶i quan thÕ giíi (WCO) Ngành Hải quan tất quốc gia Việt Nam nước thành viên WCO, thời kỳ đẩy mạnh công nghiệp hóa, đại hóa đất nước nên nhiệm vụ chống buôn lậu, gian lận thương mại hết có ý nghĩa thiết thực việc góp phần mở rộng nâng cao hiệu kinh tế đối ngoại, bảo vệ lợi ích, chủ quyền quốc gia, tăng cường kinh tế, giữ vững an ninh trị, trật tự an toàn xà hội, góp phần làm cho đất nước phát triển vững mạnh Ngoài ra, thuế xuất nhập hàng năm Việt Nam ngành Hải quan thu chiếm khoảng 20%-50% tổng nguồn thu ngân sách Do đó, việc phòng chống nạn buôn lậu, gian lận thương mại có hiệu chống thất thu thuế, bảo đảm thu đúng, thu đủ, cân cán cân toán thu-chi ngân sách, mặt khác,tạo điều kiện thuận lợi để nhà sản xuất kinh doanh chân nước nước tích cực tham gia vào hoạt động đầu tư phát triển thương mại quốc tế, bảo vệ lợi ích đáng doanh nghiệp người tiêu dùng Chống buôn lậu, gian lận thương mại có kết đóng góp vào đấu tranh chống lại âm mưu thù địch lực phản động quốc tế, hòng thực hiện:" Diễn biến hòa bình", hòng xóa bỏ chế độ xà hội chủ nghĩa Đảng Cộng sản Việt Nam Cuộc đấu tranh chống buôn lậu, gian lận thương mại đấu tranh gay go, liệt gian khổ Để thực có kết đòi hỏi tiến hành đồng giải pháp tầm vi mô vĩ mô Đòi hỏi người làm công tác phải có phẩm chất đạo đức, trình độ trị, chuyên môn nghiệp vụ vững vàng, có ý thức tổ chức kỷ luật, vừa phải huấn luyện kỹ thuật, trang bị phương tiện, vũ khí đảm bảo đủ sức hoàn thành nhiệm vụ Đảng, Nhà nước nhân dân giao phó Hải quan Thủ đô từ thành lập đến nay, hoàn thành tốt nhiệm vụ trị Tổng cục Hải quan, Thành ủy, UBND thành phố giao phó, đó, bật thành tích công tác đấu tranh chống buôn 39 Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only lậu, gian lận thương mại, tham nhũng Đóng góp vào công đổi Thủ đô, giữ vững an ninh trị, trật tự an toàn xà hội, thúc đẩy mạnh mẽ họat động kinh tế đối ngoại, du lịch thành phố vùng lân cận Bên cạnh đó, để làm tốt nhiệm vụ giai đoạn tới, Cục Hải quan thành phố Hà Nội cần phải nỗ lực, phấn đấu nhiều nữa, phát huy nội lực, khắc phục khó khăn, sửa chữa thiếu sót tồn để xứng đáng với vị trí vai trò Từ phân tích tình hình năm vừa qua Cục Hải quan thành phố Hà Nội thực trạng hoạt động buôn lậu gian lận thương mại nói chung Hà nội nói riêng, em hoàn thành chuyên đề " Hải quan Hà Nội với công tác đấu tranh chống buôn lậu gian lận thương mại" Do kiến thức hạn chế phạm vi đề tài rộng, nên tránh khỏi thiếu sót toàn diện mong muốn Xin chân thành cảm ơn giúp đỡ tận tình thầy cô giáo Khoa Thương mại quốc tế, trường Đại học Thương Mại đặc biệt cám ơn cô giáo Lê Thị Thuần đà tận tình giúp đỡ em suốt trình học tập nghiên cứu chuyên đề 40 Generated by Foxit PDF Creator â Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only Phần thứ Khái quát chung Cục Hải quan thành phố Hà nội I Chức năng, nhiệm vụ Cục Hải quan thành phố Hà nội II Cơ cấu tổ chức Cục Hải quan thành phố Hà Nội III Vai trò Hải quan công tác đấu tranh chống buôn lậu, gian lận thương mại IV Tổ chức máy, biên chế lực lượng đấu tranh chống buôn lậu, gian lận thương mại Cục Hải quan thành phố Hà nội Về cấu tổ chức Nhiệm vụ Đội Kiểm soát hải quan thành phố Hà nội Phần thứ hai Thực trạng công tác đấu tranh chống buôn lậu gian lận thương mại Cục Hải quan TP Hà Nội I Khái niệm gian lận thương mại buôn lậu Khái niệm gian lận thương mại Các hình thức GLTM II Thực trạng buôn lậu Gian Lận Thương Mại ViƯt Nam thêi gian qua Tun ®êng bé Tuyến biển Tuyến hàng không 41 Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only III Các thủ đoạn Gian Lận Thương Mại chủ yếu địa bàn Cục Hải quan Hà Nội quản lý Gian lận thương mại qua lợi dụng sách thuế Nhà nước Gian lận thương mại qua giá hàng hóa xuất nhập Gian lận thương mại thông qua việc khai báo sai số lượng, trọng lượng, phẩm cấp hàng hóa xuất nhập Gian lận thương mại qua việc cố ý xác định sai xuất xứ hàng hóa Gian lận thương mại thông qua hàng chuyển tiếp Gian lận thương mại lĩnh vực liên doanh đầu tư Gian lận thương mại lĩnh vực hàng gia công hàng sản xuất để xuất Gian lận thương mại qua việc lợi dụng thời điểm đăng ký tờ khai Gian lận thương mại thông qua việc lợi dụng hàng hóa gửi kho ngoại quan 10 Gian lận thương mại qua lợi dụng kinh doanh hàng chuyển khẩu, hàng tạm nhập tái xuất IV Một số kết công tác chống buôn lậu, gian lận thương mại Cục Hải quan thành phố Hà nội năm gần Tình hình chống buôn lậu, vận chuyển trái phép hành vi phạm pháp luật phạm vi địa bàn quản lý Cục Hải qua thành phố Hà nội năm gần Một số kết cụ thể công tác phòng chống buôn lậu gian lận thương mại Cục Hải quan thành phố Hà nội Phần thứ ba Một số giải pháp đấu tranh chống buôn lậu gian lận thương mại thời gian tới Nhận xét chung Biện pháp phòng ngừa, phát vi phạm pháp luật Hải quan Biện pháp đấu tranh Kết luận 42 Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only 43